公司授权体系及财务规范.

第一篇：公司授权体系及财务规范.

公司授权体系及相关财务操作规范 第一部分、基本原则

1、本规范制定并公布于 2005年 5月 24日,并自 2005年 5月 24日起生效。本规范自公布 之日起,取代所有既往颁布的与此相关之公司制度、方案或政策,所有既往制度、方案 或政策中有与本规范不一致之处,以本规范为准。

2、本规范适用于“万宝盛华人力资源(中国 ”所属所有总公司、分公司和办事处。

3、公司保有在必要时修改规范之权利,并将在修改后及时向所有员工公示。第二部分、公司授权体系

鉴于公司业务的迅速发展和公司管理架构的日趋完善,同时基于符合 Manpower 全球对 内部控制的要求,公司制定了下述授权体系:

一、授权体系的原则:

1、所有受此授权体系规范的公司和员工行为,都必须得到适当权限人员的批准;

2、所有需要授权之行为,应当遵循逐级授权之原则;若某授权职级人员暂缺并未有合法之 后备授权人员,则须其再上一级人员进行直接授权;

3、在授权行为中必须严格遵循对每一权限的授权金额的规定, 任何超过授权限额的批准都 将被视为无效;

4、合法的授权形式包括:书面签字、电子邮件批复。除此以外的任何授权形式将不被公司 接受;并且应当使用公司规定的标准文件、申请表格等;

5、财务部门负有监督和协助此授权体系正确、严谨实施的责任;并应当将任何严重违背此 授权体系之行为及时通告总经理,以避免对公司可能造成的损失;

二、授权体系:

当此附件无法正常打开时,请参阅内部 FTP 网站上的 FinanceFin PolicyReimbursement 1 上的内容。

二、对授权体系的说明:

1、授权体系的组成: ●业务合同(Sales Contract的签字、批准权限: ●非业务合同(Non-Sales Contract的签字、批准权限;●非业务的项目 /计划(Non-Sales Project/Plan的签字、批准权限;●各类费用、支出申请的签字、批准权限;●款项支付时的授权管理;

2、授权体系的流程示意图:

注:业务合同的订立流程须遵 循公司有关业已公布的规范

3、授权体系中所需要使用的标准文件、申请表格: 当此附件无法正常打开时,请参阅内部 FTP 网站上的 FinanceFin PolicyReimbursement上的内容。

第三部分、授权体系相关之财务操作规范

为了保证授权体系的顺利实施,现对部分相关之财务事项的操作加以规范如下:

一、员工费用报销规范:

1、员工费用报销的范围 :

●员工可以报销的基本内容: ◆交通费用(为业务所发生的 :出租车费;公交车、地铁费等;◆个人(符合公司报销规范的通讯费用;◆差旅费用;◆(符合公司报销规范的交际应酬费用;◆(符合公司制度的可以由个人申请报销的福利项目(如入职体检费;●可以由 BM/部门经理 /分公司后勤人员负责统一报销的员工费用项目: ◆员工集体福利项目(如团队活动费用、员工生日福利费等;●除以上费用项目外的任何费用都不得由员工个人申请报销, 特别是以下容易混淆的 项目,严禁员工个人采购或报销: ◆资产(包括固定资产、一般资产、电脑软件 /硬件等的购买;◆办公用品(包括报刊、书籍的购买;

2、报销时间: ●所有员工应当在 每月 10日 前将截至 最近一个工作日 的所有个人费用整理,并填写 《员工费用报销单》 ,递交其直线经理审阅后,送至当地财务人员;●若报销申请得到批准,则在 当月工资发放日 予以支付;●凡是当月没有及时递交申请的,须延至下个月递交,当月不予补办报销;

3、其他规范: ●费用报销需要提供合法票据,如有遗失需要在报销单上注明;●所有员工费用报销款都会付到员工工资卡上;

●交通费用: ◆出租车费、公交车费等必须在报销单上列明:起止地点、时间、事由;◆工作时间因工作需要所产生的交通费用可以予以报销;◆加班的交通费用必须符合以下条件方可以报销:-加班的必要性得到直线经理的事先批准;-加班至 21:30以后产生的交通费用;●手机费用: ◆凡是使用公司手机号码的员工一律不可以自行报销手机费用;◆凡是低于上限的报销申请, 据实支付;凡是超过上限的报销申请, 按照上 限支付;◆通讯费用报销必须提供电信部门的账单或单据;3

●报销单的填写: ◆员工在填写报销单时需要按照时间顺序列示;严禁重复报销;◆除差旅费用需要单独报销单格式外, 其他员工费用都使用同一报销单格式;◆但是,不同费用类别需要在报销单上列明编号(见报销单下方说明;

二、主要员工费用项目的说明:

1、交际应酬费用:

●公司规定交际行为限定在和客户 /Candidate喝茶、工作餐等形式;凡是不属于此 范围的交际行为必须事先得到地区 Director 的批准;●对于 “ 的招待事项, 需要得到地区 Director 的批准, 并填写《交际应酬费用申请》;●对于单次招待金额在 100元以下的招待事项(且交际形式合规 ,可以在征得 BM 同意后使用;

2、差旅费用报销: ●规范 : 出差必须填写《雇员差旅申请计划》表,并在出差前得到有差旅批准权限 的上级的批准;差旅批准权限: A.各地分公司人员的差旅申请必须得到地区总监或临时授权人员的书 面(或电子邮件的批准;B.总部各 Support Function人员的差旅申请必须得到部门负责人的书面(或电子邮件的批准;C.地区总监和总部部门负责人的差旅必须得到总经理的书面(或电子邮 件的批准;若未得到批准就擅自出差,公司财务部门将有权拒绝报销其差旅费用;公司对机票、宾馆、保险等已指定全国性供应商, 并由上海总部统一结算, 故个人不得自行购买;同时各地的原供应商将不再使用。

公司在上海专们设立 “员工差旅服务中心” , 在供应商的协助下, 全面负责 公司所有地区员工的差旅事宜(包括机票 /宾馆预订、预支差旅费、签证申 请等;

所有预支差旅费一律根据《申请计划》表中的申请预支金额,在员工出差 日前直接划入员工费用报销银行卡中;各地财务不再提供现金预支。

差旅费用的报销必须严格依照公司差旅费用报销标准执行;●出差回来后,须在 1周内整理出差单据,填写“ 差旅费用报销单 ”;如 有超过原申请预算、超标准支出的情况,必须在报销单上填写详细说 明原因;如果实际差旅费少于预支费用,需要及时退回财务部门;●报销单经复核、批准后方可获得报销;超《申请计划》表中预算、超标准支出的费用必须得到地区 Director 或总 经理批准方可以报销;4 ●操作流程 : 见《公司差旅报销标准及流程》。

二、关于公司费用 /支出项目的说明:

1、对于依照既往已经签订的合同、或得到批准的项目 /计划等, 所需要的费用 /支出的支付, 如果支付申请未超过原合同、项目 /计划, 则财务部门可以直接支付;否则需要重新履行 审批程序;

2、公司 IT 资产(包括固定资产和一般资产的采购,需要得到总部 IT 部门的批准;

3、所有资产采购项目都必须填写 《资产购置申请计划》 , 对于没有此计划的任何支付申请, 财务部门都将拒绝支付;

4、公司费用 /支出项目,都应当由当地财务 /后勤人员负责申请和处理;

三、关于公司对于收支集中化管理的说明:

1、收款

●公司在全国仅有一个银行收款账户 – 在上海指定银行开立;其它任何公司开立的 银行账户、各地分支机构的银行账户都不得用于收取业务款项;●除上海地区的客户可以使用支票外, 对其他客户只能接受直接汇款至我司的收款账 户;

2、付款

●全国付款集中于上海处理;●全国员工的工资由上海直接支付至其工资账户;●全国员工的费用报销由上海直接支付其工资账户;●各地的公司费用 /支出原则上也必须在上海通过 Web Bank统一支付;●各地可以保留 10,000元以下的日常现金余额, 但在支付时必须得到总部财务经理的 批准;附注: 除区域总监、总部部门经理及全国财务人员需要全面掌握此政策之全文外, 为了便于各地 员工实务操作,特在内部 FTP 网站上的 FinanceFin PolicyReimbursement上放置了简化 操作文本,敬请阅读!5

第二篇：财务操作规范及公司要求

财务操作要求

1、报销：必须提供发票及报销单上的报销人（既经办人）的所属部门经理、厂长、财务经理、方可报销；出纳报销后，请一定要在报销单上注明是现金付讫还是银行付讫的章。并当天计入现金流水或银行流水日记账。

2、员工暂支款项：要填写暂支说明、若为采购暂支要提供采购清单，且清单要有部门经理、厂长、财务经理签字方可暂支。暂支单要原单入账不得用复印件。

3、归还暂支；要提供购货发票、出入库单据（要有经办人签字方可）；出纳登记采购物资清单并与仓库核实。

4、工厂报销；话费厂长200元/月、经理100/月、主任及业务采购等其他对外岗位50/月。特殊岗位要厂长书面申请方可。

车辆要有出发地及目的地相应的公里数（每次出车必有相应记录）车辆违章罚款一律由司机自行承担。每月10日前整理好上月出车明细提交财务。

私车公用要有申请日期及时间、出车事由、行车里程、申请人、驾驶员、审批人签字（1.6排量0.6/km、1.6-2.0排量0.8/km、2.0以上1.0/km）以上包含所有费用且所发生的违章等其他一切费用由驾驶员自行承担。

租房补贴;原则上不提倡但确实需要按级别分厂长500/月、经理300/月、主管200/月。其他人员费用自理。

差旅费（外籍人员）厂长1000-1500/年、经理600-1200/年、主管400-800/年。主管及以下人员需工龄满一年且凭来回火车票报销。

外出餐费及住宿费厂长住宿150-200、餐费50-100

经理住宿100-150、餐费30-80

主管住宿80-120、餐费30-50

招待费；乡镇50/人、县市级80/人（较高及特殊100-120/人）

单次招待费用超过1500要公司备案批准。且凭票报销涉及烟酒礼品等要批发购买。

本规定涉及费用按月度、季、年。由当事人按规定，凭票向所有工厂申请报支，工厂财务及厂长审核。2000以下生产部门经理审核安排。2000以上由王总审核。

工厂财务经理、行政经理产生的报支费用及补贴均需总公司生产部经理审批。涉及到岗位调整、待遇变更、申请审核时要付请况说明。

5、每周五下午3点前向公司提交现金及银行流水日记账。

6、每月20号前提供当月开票明细台账给公司财务。（财务报表、生产报表、工资单）

7、若有款已付单供应商或其他单位或个人没有及时开票的要催开。若2个月未果的以邮件形式征询并提交公司财务。

8、备用金提取额度（根据需采购或款项用途向总公司财务申请后拨付）款项用途要注明且要有相关部门经理、厂长、财务经理签字有效。

9、外发单或水洗要有发票及相应款号，购线也需要备注款号。

10、所收到的发票抵扣联要建立台账并把发票拍照备份给公司。（每月提交应付账款科目余额表与公司核对。）

11、网银支付供应商货款要当日把明细提交公司以回单入账。

12、每月水电费及其他固定费用（社保）要提前申请以免产生滞纳金。

13、面辅料，机器配件（机物料）、低值易耗品等都需要登记台账出入库明细表每月第二次采购前提交库存明细及采购明细。

14、发放工资在批量代付网银操作进行。

15、销售发票入账（后附工厂业务和公司业务双方签字对账明细单、转开清单、开票明细、面辅料领用及消耗及费用明细。）

16、月末整理实际完工产品入库情况和已完工产品出货未开票情况明细。并合算每款产值及制造成本。

17、宿舍出每间水电费补贴外超出部分（工厂会补贴其中一部分）由住宿人自行承担。

18、成本管理：月末按每款实际发生的成本费用制作成本分析表（数据真实有效且贴合实际），按每款工价（既*/件）合算实际人工费用最终结算毛利。

19、成本核算；按款号结转成本，直接材料按实际收到的面辅料发票结转（以免产生剩余库存）。直接人工按实际用工工资（既制造费用），月末制造费用按每款实际消耗的工时（按比例进行分配）

20、每季度进行固定资产、剩余物资、原材料辅料、现金盘点。

21、设立应付福利费二级科目食堂费用、员工医药费、员工实际福利节假日礼品、宿舍房租、水电费、招工费等。

22、应收账款；制作应收账款明细表。

23、差旅费与招待费要分开贴发票不能合并报销。、24、工厂车辆按号牌登记每辆车油费、过路费、保养费、保险费等所发生费用。

25、每季度进行库存盘点、且将盘点数据汇总上报公司生产部（抄送公司财务部报备）。

第三篇：海尔授权体系

海尔：充分的授权必须与监督相结合。海尔集团制定了三条规定：在位要受控，升迁靠竞争，届满要轮流。“在位要受控”有两个含义：一是干部主观上要能够自我控制、自我约束，有自律意识，二是 集团要建立控制体系，控制工作方向、工作目标，避免犯方向性错误；再就是控制财务，避 免违法违纪。“升迁靠竞争”是指有关职能部门应建立一个更为明确的竞争体系，让优秀的人才能够顺着这 个体系上来，让每个人既感到有压力，又能够尽情施展才华，不至于埋没人才。“届满要轮流”是指主要干部在一个部门的时间应有任期，届满之后轮换部门。这样做是防止 干部长期在一个部门工作，思路僵化，缺乏创造力与活力，导致部门工作没有新局面。轮流 制对于年轻的干部还可增加锻炼机会，成为多面手，为企业今后的发展培养更多的人力资源。人材、人才、人财 张瑞敏首席执行官对何为企业人才进行了分析，他提出企业里人才大致可由高到低分为如下 三类：人材---这类人想干，也具备一些基本素质，但需要雕琢，企业要有投入，其本人也 有要成材的愿望。人才---这类人能够迅速融入工作、能够立刻上手。人财---这类人通过其努力能为企业带来巨大财富。对海尔来说，好用的人就是“人才”。“人才”的雏形，应该是“人材”。这是“人才”的毛坯，是“原 材料”，需要企业花费时间去雕琢。但在如今堪称“生死时速”的激烈的市场竞争中，我们没有 这个时间。“人才”的发展是“人财”。“人才”是好用的，但是好用的人不等于就能为企业带来财 富；作为最起码的素质，“人才”认同企业文化，但有了企业文化不一定立刻就能为企业创造 价值。光有企业文化还不行，还要能为企业创造财富，这样的人方能成为“人财”。无论是经 过雕琢、可用的“人材”，还是立刻就能上手的、好用的“人才”都不是我们的最终目的；我们 要寻求的是能为企业创造财富和价值的“人财”！只有“人财”才是顶尖级人才！来了就可以为 企业创造财富、创造价值！我们企业要想兴旺发达，就要充分发现、使用“人财”。今天是人才，明天未必还是人才 人才的定义，就要看为社会创造价值的大小，每一位海尔人都应该而且能够成为人才，为社 会创造更大的价值。人才是一个动态的概念，现在市场竞争非常激烈，今天是人才，明天就 未必还是人才，海尔人应该不断自我超越，不断提高自身素质。如何不断提高自身素质，做永远的人才？一定要有自己的理想、自己的目标！如果没有坚定 的目标，在提高自身素质、自我挑战的过

第四篇：财务审批授权规定

财务审批授权规定

一、目的：

为规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进医公司发展，在坚持执行国家有关法律、法规和财务规章制度的基础上，结合实际情况制定出本制度。

二、适用范围：

本审批制度适用于制造本部、营销本部、国际本部等职能中心商品出库、货款支付、工资发放、费用报销、员工借款、固定资产购置、税金交纳和其他货币资金使用的审批。

三、内容： A.出库审批

1、审批程序

⑴ 对于先收款后发货的情形

由经办人员填写出货清单交部门负责人签批后交由销售会计审核，财务负责人复核，再交由货运人员到库房办理产品出库手续。

⑵ 对于先发货后收款的情形

由经办人员填写出货清单交部门负责人签批后经销售会计确认应收款额，交由财务负责人审核，再报相应的审批权人审批（审批权限如下，额度外的不予批准）。经办人员持审批权人的审批意见到库房办理商品出库手续。

2、审批权限

未收到货款的订单，累计欠款金额a）10000元以下(含10000元)，由销售经理批准；b）10000元以上20000元以下(含20000元)，由营销中心销售总监批准；c）20000元以上50000以下由营销中心负责人批准；d）50000以上由总经理批准。以上“累计欠款金额”，不包含购方按规定享有的信用额度或双方另行约定的欠款额度。

B.材料结算审批审批

1、审批程序

⑴ 货款支付一律先由经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码(附合同原件)均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。

⑵ 经办人员将付款申请表交由部门负责人审核业务的合理性、真实性并签署意见后交制造本部负责人审批。

⑶ 财务部负责人审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交职能本部总监审批，最后交由出纳办理付款手续。

2、审批权限

⑴ 现结设备、物料及零星采购，单笔次金额在50000元（含50000元）以内的报销（或冲账）由制造本部负责人审批；50000元以上的由总经理审批。

⑵ 月结材料款，金额在30万元（含30万元）以下的支付由制造本部负责审批；30万元以上的支付由总经理审批。

C.工资发放（包括员工社会保险费用）审批

由公司人力资源部制作员工工资，《工资发放表》由财务部负责人复核后，交公司职能中心总监审批。D.费用报销审批

1、费用划分

费用报销包括销售费用、行政管理费用和财务费用的报销。

销售费用在本制度中指物流费、广告费、业务招待费、销售人员差旅费、报关费、船运费、提单费等； 行政管理费用在本制度中指办公用品费用、电话费、技术开发费、员工培训费用、租赁费、修理费、总部员工差旅费等；

财务费用在本制度中指利息支出、金融机构手续费、审计费等。

2、审批程序

费用报销人员填写费用报销单并经本部门负责人审核无误后，交由各职能本部负责人签批，再将费用报销单交财务部负责人复核，职能中心总监审批。

3、审批权限：

公司各部门因公发生的费用（含代客户垫付的费用）单笔次金额在3000元（含3000元）以内的由各职能本部负责人审批；金额在3000元以上的由总经理审批。

注：1）其中工伤事故发生的费用需由相应的车间主管及行政部经理审核；

2）应由客户承担先由我司垫付的费用，销售文员需签字确认并复印留底。E.借款审批权限

1、现金借款

公司各部门因公借款一定要注明借款事由、金额、预计报销日期等内容，单笔次在3000元以内（含3000元），先由部门负责人审核签名，再由各职能本部负责人审批；3000元以上的由总经理审批；

2、支票借款

公司各部门因公办事需借支票，在借支单上一定要注明借支原因，单笔次在10万元（不含10万元）以下由部门负责人审核签名；再由各职能本部负责人审批；10万元以上的由总经理审批。

3、特别说明

1）以上现金借款由审核、审批人承担连带责任；

2）以上现金借款，若借款人未办理担保手续，按《费用报销制度》中“现金借支”规定办理；

3）未写抬头、金额的支票，借款人必须是办理了担保手续的员工，否则不予借支（写好抬头及金额的除外）。

F.固定资产购置审批

由申请人向采购部提出购置固定资产申请报告（报告说明购置固定资产的必要性、计划购置数量、固定资产品名、规格、型号、市场询价情况、资金来源等），采购部负责人根据公司和申请人的实际情况对是否购置给予审核，交由制造本部负责人签批。G.交纳税金审批

各月份应缴纳各项税金的纳税申报由会计负责填列后交公司财务负责人审核，再交职能中心总监签署。H．投标保证金审批权限：

1、本公司代经销商支付投标保证金在对方款项已到本公司账上的情况下，由营销中心负责人审批；对方款项未到本公司账上，需由本公司先行垫付的，先由营销中心负责人审核，再交总经理审批。

2、本公司自付保证金，单笔次金额在5万元（含5万元）以内的，由营销中心负责人审批；5万元以上的由总经理审批。

I.其他：

1、银行代扣代缴的各项费用无需填制付款申请表，无需报批；

2、其他相关联公司需我司代垫付款项由总经理审批；

3、上述未涉及到的款项支付由总经理审批。

四、审批责任

1、审批人及经办人必须用钢笔或签字笔签字。签批人对所签票据的真实性、合法性负责。

2、审批人员在履行审批权限时，应遵守有关财经制度，秉公办事，对所审批事项负责。

3、审批权人因故不能履行审批权利时，其审批权上移。

五、附则

1、本制度的解释权归公司财务部。

2、本制度自签发之日起执行，原授权制度同时废止。

第五篇：为规范公司日常财务行为

财务管理制度

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。..有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

2.做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

4监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

6.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。.公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。8.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

9.做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条

10.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。