个体工商户办税指南

第一篇：个体工商户办税指南

个体工商户办税指南(税务登记)

索引号 文件编号 发布机构 公开方式 公开程序 xx60-Gxxx-2011-001

xx区国家税务局

主动公开

生成日期 公开时限 公开形式 公开范围

2011-8-5 发布日期 长期公开 网站 面向全社会

2011-8-5 内容概要：个体工商户办税指南(税务登记)，相关业务可在个体委托代征站办理。

一、设立税务登记

办理了个体工商登记后，请在领取营业执照之日起30日内，凭营业执照到主管税务机关“综合服务”窗口办理税务登记手续。

（一）需要提供的资料

1.《税务登记表（适用个体经营）》；

2.《房屋、土地、车船情况登记表》（有填、无不填）； 3.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；

4.业主或负责人身份证件（居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件）原件及其复印件；

5.生产经营地证明材料：自有房产，提供自有房产的房产证、土地使用证原件及复印件；承租房产，提供租赁合同原件及复印件、出租方房产证和土地使用证复印件；

6.组织机构代码证书副本原件及复印件（已办理组织机构代码证的个体经营户）； 7.其他有关资料。

（二）办理程序

1、到主管税务机关“综合服务”窗口领取《税务登记表（适用个体经营）》，如实填写后，连同上述资料一并报送“综合服务”窗口；

2、“综合服务”窗口受理后，对资料齐全符合规定要求的给予税务登记，当场发给《税务登记证》正、副本各一本。

二、变更税务登记

凡税务登记内容发生变化的，应自工商管理部门同意办理变更之日起30日内，或自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，到主管税务机关“综合服务”窗口办理变更手续。

（一）需要提供的资料 1.《变更税务登记表》；

2.工商登记变更表及工商营业执照（按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，不需提供）； 3.纳税人变更登记内容的有关证明文件；

4.税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）； 5.其他有关资料。

（二）办理程序

1、个体工商户到主管税务机关“综合服务”窗口领取《变更税务登记表》，如实填写后，连同上述资料一并报送窗口；

2、窗口受理后，对资料齐全符合规定要求的给予变更税务登记。对涉及税务登记证内容变更的，重新发给《税务登记证》正、副本各一本。

三、停（复）业登记

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

（一）需要提供的资料 1.停业登记：

停业申请；《临时停业审批表》、《停业登记表》；税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件（税务机关收存）。

2.复业登记：

《复业登记申请审批表》；《复业单证领取表》；复业报告。

（二）办理程序

1.申请停业时，提交停业申请，到主管税务机关“综合服务”窗口领取并填写《停业登记表》等，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。主管税务机关收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

2.申请复业时，到主管税务机关“综合服务”窗口领取《复业登记申请审批表》等，如实填写并报告停业期间情况；经主管税务机关审批后，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。

四、注销税务登记

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（一）需要提供的资料 1.纳税人注销申请；

2.《注销税务登记申请审批表》；

3.税务登记证正副本、发票领购簿、发票专用章； 4.未使用的发票。5.其他有关资料（如涉及工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件，等等）。

（二）办理程序

1、到主管税务机关“综合服务”窗口领取《注销税务登记申请审批表》，如实填写后，连同上述资料一并报送窗口；

2、窗口受理注销税务登记申请后，由主管税务机关进行注销审批；经审批核准，办理注销税务登记手续，并在窗口领取《注销税务登记通知书》。

第二篇：个体工商户登记指南

个体工商户登记指南

个体工商户办理营业执照须知

一、申请人可以用信函、电报、传真、电子数据交换和电子邮件提交申请，但应在发出申请后5日内向登记机关提交申请材料原件。

二、个体工商户可以起字号名称也可以不起字号名称。

起字号名称的应在设立登记申请书中填写，到登记机关进行名称核准。个体工商户经营范围中需经有关部门审批业务的，应进行名称预先核准，凭名称预先核准通知书到有关部门办理审批手续。

三、申请人提交的文件证明应当是原件，不能提交原件的，其复制文件应当由登记机关核对并由申请人签字与原件一致。

四、“住所”是指申请现住址，填写“住所”、“经营场所”栏时应填写市、县、乡（镇）及村、街道门牌号。

五、领取执照人为申请人或书面委托人。

六、申请人表格填写或签字应使用中性笔、钢笔、毛笔。

个体工商户设立登记提交文件材料

一、申请人签署的《个体工商户登记申请书》。

申请人是指拟投诉设立个体工商户的自然人。其中申请人委托代理人的应提交申请人委托书和代理人身份证明或资格证明。

二、申请人身份证明（申请人居民身份证或户籍证明）。

三、经营场所证明。

四、国家法律法规规定提交的其他材料。

法律、行政法规规定须报有关部门审批的业务的有关批准文件、证件。

个体工商户设立登记提供房产证明须知

一、自由房产提交房屋产权证复印件；租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租房的房屋产权证复印件。

二、有关房屋未取得房屋产权证的，属城镇房屋的，提交房地产管理部门的证明或者竣工验收证明、购房合同及房屋销售许可证复印件；属非城镇房屋的，提交当地政府规定的相关证明。

三、使用军队房产作为住所的，提交《军队房地产租赁许可证》复印件。

四、将住宅改变为经营性用房的，属城镇房屋的，还应提交《登记附表——住所（经营场所）登记表》及所在地居民委员会（或业主委员会）出具的有利害关系的业主同意将住宅改变为经营性用房的证明文件；属非城镇房屋的提交当地政府规定的相关证明。

第三篇：个体工商户设立登记指南

个体工商户报告管理指南

事项名称：个体工商户报告管理

设定依据：个体工商户报告的法律依据是《个体工商户条例》、、《个体工商户登记管理办法》、《个体工商户报告暂行办法》等。

报送项目：根据《个体工商户报告暂行办法》，个体工商户的报告包括下列内容： 1.行政许可取得和变动信息；

2.生产经营信息；

3.开设的网站或者从事网络经营的网店的名称、网址等信息； 4.联系方式等信息；

5.国家工商行政管理总局要求报送的其他信息。

报送方式：1.个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统或者直接向负责其登记的工商行政管理部门报送上一报告。2.当年开业登记的个体工商户，自下一年起报送。

3.个体工商户可以通过企业信用信息公示系统或者以纸质方式报送报告。4.通过企业信用信息公示系统报送的电子报告与向工商行政管理部门直接报送的纸质报告具有同等法律效力。

工作规范：1.个体工商户对其报告内容的真实性、及时性负责。

2.个体工商户可以自主选择其报告内容是否公示。个体工商户选择公示报告的，应当通过企业信用信息公示系统报送报告并公示。

3.个体工商户发现其公示的报告内容不准确的，应当及时更正，更正应当在每年6月30日之前完成。更正前后内容同时公示。

4.个体工商户决定不公示报告内容的，应当向负责其登记的工商行政管理部门报送纸质报告。工商行政管理部门应当自收到纸质报告之日起10个工作日内通过企业信用信息公示系统公示该个体工商户已经报送报告。

监督管理：(一)对个体工商户报告的监督检查

《个体工商户报告暂行办法》规定了随机抽查和举报核查两种监督检查形式。

1.省、自治区、直辖市工商行政管理局应当组织对个体工商户报告内容进行随机抽查。抽查的个体工商户名单和抽查结果应当通过企业信用信息公示系统公示。个体工商户报告的抽查比例、抽查方式和抽查程序参照《企业公示信息抽查暂行办法》有关规定执行。

2.公民、法人或者其他组织发现个体工商户公示的信息隐瞒真实情况、弄虚作假的，可以向工商行政管理部门举报。工商行政管理部门应当自收到举报材料之日起20个工作日内进行核查，予以处理，处理结果应当书面告知举报人。

（二）不按规定年报的法律责任。

《个体工商户报告暂行办法》第十三、十四、十五条规定了三种涉及个体工商户的法律责任。

1.个体工商户未按照《个体工商户报告暂行办法》规定报送报告的，工商行政管理部门应当在当年报告结束之日起10个工作日内将其标记为经营异常状态，并于本7月1日至下一6月30日通过企业信用信息公示系统向社会公示。

2.个体工商户报告隐瞒真实情况、弄虚作假的，工商行政管理部门应当自查实之日起10个工作日内将其标记为经营异常状态，并通过企业信用信息公示系统向社会公示。

3.工商行政管理部门在依法履职过程中通过登记的经营场所及经营者住所无法与个体工商户取得联系的，应当自查实之日起10个工作日内将其标记为经营异常状态，并通过企业信用信息公示系统向社会公示。

（三）关于对标记为经营异常状态的救济途径。

《个体工商户报告暂行办法》第十六、十七、十八条规定了个体工商户被标记为经营异常状态的，对违反规定的行为予以改正后，工商部门应恢复其为正常记载状态。

1.依照《个体工商户报告暂行办法》第十三条规定被标记为经营异常状态的个体工商户，可以向工商行政管理部门补报纸质报告并申请恢复正常记载状态。工商行政管理部门应当自收到申请之日起5个工作日内恢复其正常记载状态。

2.依照《个体工商户报告暂行办法》第十四条规定被标记为经营异常状态的个体工商户，可以向工商行政管理部门报送更正后的纸质报告并申请恢复正常记载状态。工商行政管理部门应当自查实之日起5个工作日内恢复其正常记载状态。

3.依照《个体工商户报告暂行办法》第十五条规定被标记为经营异常状态的个体工商户，依法办理经营场所、经营者住所变更登记，或者提出通过登记的经营场所或者经营者住所可以重新取得联系，申请恢复正常记载状态的，工商行政管理部门自查实之日起5个工作日内恢复其正常记载状态。

（四）异议处理。

《个体工商户报告暂行办法》第十九、二十条对个体工商户对其被标记为经营异常状态有异议的如何处理作了规定。

1.个体工商户对其被标记为经营异常状态有异议的，可以自公示之日起30日内向作出决定的工商行政管理部门提出书面申请并提交相关证明材料，工商行政管理部门应当在5个工作日内决定是否受理。予以受理的，应当在20个工作日内核实，并将核实结果书面告知申请人；不予受理的，将不予受理的理由书面告知申请人。

工商行政管理部门通过核实发现将个体工商户标记为经营异常状态存在错误的，应当自查实之日起5个工作日内予以修改。

2.个体工商户对被标记为经营异常状态可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

（五）执法责任。

《个体工商户报告暂行办法》第二十一条对工商行政管理部门未按照本规定的有关规定履行职责的如何处理作了规定：“工商行政管理部门未依照《个体工商户报告暂行办法》的有关规定履行职责的，由上一级工商行政管理部门责令改正；情节严重的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员依照有关规定予以处理。”

办公地点：以各地工商部门登记窗口地址为准 联系电话：以各地工商部门登记窗口电话为准

第四篇：2018年办税指南

2018年办税指南

一、个人所得税

1、工资薪金所得

企业超过规定的比例和标准缴付的基本养老、基本医疗和失业保险费、住房公积金等部分、为员工购买商业保险（除特种行业安全险等政策明确可扣除的险种）、以现金形式发给员工的医疗补助费以及季度或月度发生的绩效奖、考核奖、销售提成等，应按规定并入当期工资薪金扣缴个人所得税。

2、劳动报酬所得

企业发放非任职于本公司的独立董事报酬、相关专家、工程师的劳务报酬以及支付给保险代理个人、营销员(非雇员)的代理手续费，均应按“劳务报酬所得”代扣缴个人所得税。

3、股权转让所得

自然人在股权转让时，应该按照公平交易原则确定计税依据，申报缴纳个人所得税。

若转让价格明显不合理且无正当理由，按税法规定由税务机关进行核定。

如被投资企业的土地使用权、房屋、股权等资产占总资产超过一定比例的，还需要参考具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告。

二、房产税

1、企业所有、使用的在房产税征税范围具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等（如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等），除免税外应按税法规定申报缴纳房产税。

2、无论会计上如何核算，企业计征房产税的房产原值应当全部包括地价及以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施的价值，例如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等。

三、城镇土地使用税

1、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，纳税人将自有土地出租，应按规定自行缴纳城镇土地使用税。另外，拥有各类危险品仓库库区、厂房时，危险品仓库库区、厂房本身用地也应当按规定申报缴纳城镇土地使用税。

2、企业取得地块后暂未进行实质性开发，土地虽然没有投入使用但是仍需要缴纳城镇土地使用税。

3、纳税人有房产税申报记录，但没有城镇土地使用税申报记录，应当自查调整。

四、土地增值税

1、房地产企业收到预售款后，应当按房地产类型和预征率申报预征土地增值税。

2、房地产企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，应当视同销售申报纳税。

五、印花税

1、纳税人签订的购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同），除另有规定外，在签订时应当按购销金额缴纳印花税。

2、发生股权转让行为时，转让双方须按规定缴纳相应的印花税。土地使用权出让合同、土地使用税转让合同应按照“产权转移书据”缴纳印花税，税率为0.05%。

六、耕地占用税

七、契税

八、城市建设维护税

九、车船税

第五篇：备案单证办税指南

出口企业备案单证办税指南，一、备案要求：

1、备案时间要求在申报出口退（免）税后15日内。

2、按申报退（免）税的出口货物顺序，装订成册。

3、填写《出口货物备案单证目录》。

4、注明备案单证存放地点。

二、备案单证内容：

1、申报表：出口退（免）税申报汇总表及明细表。

2、出口货物报关单。

3、出口销售发票。

4、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等。

5、外销合同（出口销售合同）。

6、出口货物装货单（装箱单）。

7、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口货物出厂到港口的国内运输单证）。（注意：运输单据，包括运输发票和载有运输工具、承运人、承运人联系方式、起止地址、托运人、收货人、货物名称等信息的资料）。

8、货代费用发票及费用清单。

9、其他证明出口业务真实性资料：每笔出口业务从谈单开始到

出口退税整个过程，涉及出口货物、货物运输、资金往来、发票等信息的所有资料。以及特殊贸易方式下的有关资料。

10、收汇核销单或收汇凭证（远期收汇证明、人民币收款凭证、入帐单），限于国家税务总局公告2013年第30号中规定的九类企业需提供此类收汇资料。

对于出口企业没有签订书面购销合同，而订立的是电子合同、口头合同等无纸化合同，凡符合我国《合同法》规定的，出口企业将电子合同打印、口头合同由出口企业经办人书面记录口头合同内容并

签字声明记录内容与事实相符，加盖企业公章后备案。

对于其他单证的备案，如为国家有关行政部门采取了无纸化管理办法使出口企业无法取得纸质单证或企业自制电子单证等情况，出口企业可采取将有关电子数据打印成纸质单证加盖企业公章并签字声明打印单证与原电子数据一致的方式予以备案。

上述资料如果是复印件，应注明“此复印件与原件相符”并签字盖章。

三、出口企业未按规定进行单证备案的出口货物，不得申报退（免）税，并按照有关法律法规处理。

附：出口货物备案单证目录