2013年会计继续教育—2012年度最新增值税政策 3小时

第一篇：2013年会计继续教育—2012年度最新增值税政策 3小时

2013年苏州地区会计继续教育—2012年度最新增值税政策3小时

单项选择题

1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（c）。

a)卷帘机 b)粘虫板 c)玉米浆 d)玉米胚芽

2.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（b）。

a)明确了申报表格式 b)明确了申报内容 c)规范了凭证管理 d)预留了政策空间

3.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（d）。

a)按照“鉴证服务”征收营业税 b)按照“咨询服务”征收营业税 c)按照“咨询服务”征收增值税 d)按照“鉴证服务”征收增值税

4.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（D）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。a)6个月 b)1年 c)2年 d)3年

5.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（C）。

a)金税卡 b)IC卡 c)税控盘 d)报税盘

6.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（D）。

a)按简易办法依3%征收率征收增值税 b)按简易办法依3%征收率减半征收增值税 c)按简易办法依4%征收率征收增值税 d)按简易办法依4%征收率减半征收增值税

7.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。

a)5年

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b)2年 c)3年 d)1年

8.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（A）。a)10% b)

15% c)

15%减半 d)25%减半

9.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（D）。

a)自2011年1月1日至2012年12月31日 b)自2011年1月1日至2013年12月31日 c)自2011年1月1日至2014年12月31日 d)自2011年1月1日至2015年12月31日

10.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（B）内不再受理其认定申请。a)2年 b)4年 c)5年 d)3年

11.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。

a)年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损 b)年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位

c)年度软件出口收入总额超过（含）500万美元，且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过（含）50%

d)年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位

12.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（D）。a)500万元 b)2000万元 c)3000万元 d)1000万元

13.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（C）。

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a)50万元 b)200万元 c)300万元 d)100万元

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（A）会计年度的财务报表。a)两个 b)五个 c)六个 d)三个

15.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（D）。a)一年 b)三年 c)五年 d)两年

16.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（C）。

a)增值税退（免）税 b)增值税免税 c)按规定征收增值税 d)增值税免抵退税

17.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（C）。

a)出口企业对外援助的出口货物 b)出口企业境外投资的出口货物 c)出口企业对外提供加工修理修配劳务 d)出口企业对外承包的出口货物

18.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（A）。

a)维修人员身份证明

b)与境外单位、个人签署的修理修配合同 c)维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）

d)修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单 19.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（D）。

a)为规范免抵退税秩序，一律不予调整

b)如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整

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c)在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款

d)在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报

20.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（B）内，办理出口退（免）税资格认定。a)10日 b)30日 c)45日 d)15日

21.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（D）。

a)3年 b)10年 c)永久保存 d)5年

22.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。

a)银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配

b)跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 c)申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据 d)确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 23.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（C）。

a)含消费税、含增值税 b)不含消费税、含增值税 c)不含消费税、不含增值税 d)含消费税、不含增值税

24.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（D）。

a)税款一倍以上三倍以下 b)税款两倍以上五倍以下 c)税款三倍以上五倍以下 d)税款一倍以上五倍以下

25.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（A）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。a)2个月 b)5个月 c)6个月 d)3个月

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26.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。

a)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额 b)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%

c)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率 d)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%/(1-13%)27.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（C）审批同意。a)省级以上税务机关 b)总机构所在地主管税务机关 c)省财政厅、国家税务总局 d)省政府、税务机关

28.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（A）。a)3% b)

4%减半 c)6% d)

4%

29.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（A）。

a)中性、公平b)低税负、公平c)公平、间接税 d)中性、低税负

30.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（B）。

a)30针针式票据打印机 b)24针针式票据打印机 c)12针针式票据打印机 d)9针针式票据打印机

31.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（B）内不得更改。a)48个月 b)36个月 c)24个月 d)12个月

32.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（D）。

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a)国家计划内出口的卷烟 b)避孕药品和用具，古旧图书 c)增值税小规模纳税人出口的货物

d)出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

33.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（C）。

a)3% b)

11% c)17% d)

6% 34.适用启运港退税政策的企业须满足（B）。

a)属于海关管理的C类及以上企业 b)属于海关管理的B类及以上企业 c)属于B类及以上企业

d)属于无涉税违法违规行为的委托出口企业

35.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B）批准可以停止其退（免）税资格。

a)省政府

b)省级以上税务机关 c)市级以上税务机关 d)县级税务机关

36.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D）。

a)退税率调整日期次日 b)退税率调整日期

c)货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 d)货物出口货物报关单上注明的出口日期

37.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（B）。a)两免三减半 b)三免三减半 c)两年免税 d)五年免税

38.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（C）。

a)免抵退税政策 b)退免税政策 c)退税政策 d)免税政策

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39.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（D）。a)次月1日 b)当月月初 c)决定次日 d)决定之日

40.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。

a)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)b)当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)c)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价 d)当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)41.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（c）。

a)货物报关出口之日起至次年3月31日前 b)货物报关出口之日起至次年4月30日前 c)货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 d)货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 42.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b）。

a)金融租赁公司

b)经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司

c)经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 d)经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司

43.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（d）。a)关税和增值税

b)关税、进口环节增值税和消费税 c)关税、增值税和消费税 d)关税和进口环节增值税

44.自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（b）。

a)6% b)13% c)

17% d)

11%

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判断题

1.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）

2.玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）

3.营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）4.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）

5.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）6.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）

7.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）8.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）

9.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）

10.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（错误）

11.年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）

12.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布公告。（错误）

13.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（正确）

15.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确）16.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）

17.经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）

18.生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

19.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）

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20.经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）

21.输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）

22.出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）

23.输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）

24.除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）

25.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）26.融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）

27.对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）28.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

29.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）

30.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）

31.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）

32.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）

33.在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）

34.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）

35.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）

36.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）

37.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）38.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）

39.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）

40.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费

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税专用缴款书确定。（正确）

41.视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）

42.自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）

43.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）

44.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）

第二篇：2013年会计继续教育—2012最新增值税政策_3小时

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2012最新增值税政策单项选择题

1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆）。

卷帘机粘虫板玉米浆玉米胚芽

2.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。

中性、公平低税负、公平公平、间接税中性、低税负

3.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平）。

中性、公平低税负、公平公平、间接税中性、低税负

4.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）。

按简易办法依3%征收率征收增值税按简易办法依3%征收率减半征收增值税

按简易办法依4%征收率征收增值税按简易办法依4%征收率减半征收增值税

5.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（3%）。3%4%减半6%4%

6.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（退税政策）。免抵退税政策退免税政策退税政策免税政策

7.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（关税和进口环节增值税）。

关税和增值税关税、进口环节增值税和消费税关税、增值税和消费税关税和进口环节增值税

8.自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（13%）。6%13%17%11% 9.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）。

按简易办法依3%征收率征收增值税按简易办法依3%征收率减半征收增值税

按简易办法依4%征收率征收增值税按简易办法依4%征收率减半征收增值税

10.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（明确了申报内容）。明确了申报表格式明确了申报内容规范了凭证管理预留了政策空间

11.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘）。金税卡IC卡税控盘报税盘

12.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供加工修理修配劳务）。出口企业对外援助的出口货物出口企业境外投资的出口货物

出口企业对外提供加工修理修配劳务出口企业对外承包的出口货物

13.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。

A.银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配

B.跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单

C.申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据

D.确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单

14.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物）。国家计划内出口的卷烟避孕药品和用具，古旧图书

增值税小规模纳税人出口的货物出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

15.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司）。金融租赁公司经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司

经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业

经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司

16.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。

A.软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损

B.软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位

C.软件出口收入总额超过（含）500万美元，且软件出口收入总额占本企业收入总额比例超过（含）50%

D.软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位

17.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（维修人员身份证明）。与境外单位、个人签署的修理修配合同维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）维修人员身份证明修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单

18.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收增值税）。按照“鉴证服务”征收营业税按照“咨询服务”征收营业税

按照“咨询服务”征收增值税按照“鉴证服务”征收增值税

19.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（17%）。3%11%17%6%

20.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3年）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。6个月1年2年3年

21.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年）。5年2年3年1年

22.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。自2011年1月1日至2012年12月31日自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日自2011年1月1日至2015年12月31日

23.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，实行企业所得税（三免三减半）。两免三减半三免三减半两年免税五年免税

24.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。2年4年5年3年

25.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（10%）。10%15%15%减半25%减半

26.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年）。一年三年五年两年

27.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（1000万元）。500万元2000万元3000万元1000万元

28.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（300万元）。50万元200万元300万元100万元

29.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定前（两个）

会计的财务报表。两个五个六个三个

30.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关（含本级））批准可以停止其退（免）税资格。省政府省级以上税务机关市级以上税务机关县级税务机关

31.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。增值税退（免）税增值税免税按规定征收增值税增值税免抵退税

32.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30日）内，办理出口退（免）税资格认定。10日30日45日15日

33.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（税款一倍以上五倍以下）。税款一倍以上三倍以下税款两倍以上五倍以下税款三倍以上五倍以下税款一倍以上五倍以下

34.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报）。为规范免抵退税秩序，一律不予调整如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报 35.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（实际离岸价）。实际离岸价海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

实际离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额 实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额

36.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5年）。

3年10年永久保存5年

37.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（不含消费税、不含增值税）。含消费税、含增值税不含消费税、含增值税

不含消费税、不含增值税含消费税、不含增值税

38.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。2个月5个月6个月3个月

39.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。a)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额

b)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%

c)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率

d)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%/(1-13%)

40.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、国家税务总局）审批同意。

省级以上税务机关总机构所在地主管税务机关省财政厅、国家税务总局省政府、税务机关

41.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（24针针式票据打印机）。30针针式票据打印机24针针式票据打印机12针针式票据打印机9针针式票据打印机

42.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（36个月）内不得更改。48个月36个月24个月12个月

43.适用启运港退税政策的企业须满足（属于海关管理的B类及以上企业）。

属于海关管理的C类及以上企业属于海关管理的B类及以上企业

属于B类及以上企业属于无涉税违法违规行为的委托出口企业

44.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（货物出口货物报关单上注明的出口日期）。退税率调整日期次日退税率调整日期货物出口货物报关单上注明的出口日期次日货物出口货物报关单上注明的出口日期

45.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率）。增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×13%/（1-13%）

增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率/（1-13%）

增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×3%增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率

46.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（决定之日）。次月1日当月月初决定次日决定之日

47.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。

a)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)

b)当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)

c)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价

d)当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)

48.小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率）。

出口货物离岸价×征收率出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率

出口货物离岸价÷（1-征收率）×征收率出口货物离岸价÷（1-征收率）

49.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（货物报关出口之日次月起至次年4月30日前）。货物报关出口之日起至次年3月31日前货物报关出口之日起至次年4月30日前

货物报关出口之日次月起至次年4月30日前货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 45.46.47.我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（13%）。10%11%13%17%

判断题

1.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）

2.营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）

3.玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）

4.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）

5.增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）

6.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）

7.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一

份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）

8.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）

9.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）

10.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）

11.自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）12.自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确）

13.自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误）

14.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）

15.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）

16.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（错误）

17.软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）

18.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报3月底前发布公告。（错误）

19.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）

20.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定前两年所得税汇算清缴申报表。（正确）

21.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确）

22.出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）

23.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）

24.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）

25.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）

26.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）

27.经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）

28.经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）

29.生产企业出口货物本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

30.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）

31.输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）

32.输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）

33.除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）

34.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）

35.融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）

36.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）

37.对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）

38.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

39.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）40.外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（错误）

41.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）

42.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）

43.在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）

44.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）

45.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）

46.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）

47.视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）

48.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）

49.出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误）

50.实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误）

51.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

第三篇：2014年会计继续教育试题答案《增值税政策》

一、单选题1、2012年1月1日某增值税一般纳税人初次购进增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税款17万元。则该增值税一般纳税人可以在增值税应纳税额中全额抵减的金额为（）万元。A.17B.100C.117D.127【正确答案】C

2、下列关于税控系统专用设备的说法中错误的是（）

A.自2011年12月1日以后，增值税一般纳税人初次购进税控系统专用设备，可以凭价税合计金额抵减增值税应纳税额，不足抵减的可以结转至下期继续抵减

B.自2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。C.2011年12月1日以前发生的技术维护费不可以抵减增值税 D.增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票也可以作为增值税抵扣凭证【正确答案】D

3、营改增企业，申请认定为增值税一般纳税人的应税服务年销售额的标准是（）万元。A.500B.200C.300D.2000【正确答案】A

4、甲企业为北京市增值税一般纳税人，2013年销售货物取得收入100万元，提供广告服务取得收入50万元。上期留底税额为5万元。假设当年无其他营业收入。则该增值税纳税人当年应纳增值税为（）万元。A.12B.13C.14D.15【正确答案】D

5、营改增之后提供交通运输业服务的增值税税率为（）A.6%B.17%C.11%D.3%【正确答案】C

6、营改增企业，小规模纳税人适用的征收率是（）。A.3%B.4%C.5%D.6%【正确答案】A

7、下列属于应该交纳增值税的是（）A.个人转让著作权B.个人销售自己使用过的物品C.残疾人个人提供应税服务D.某运输公司提供国内航空运输服务。正确答案】D

8、某广告公司为“营改增”中认定的增值税一般纳税人。2013年8月5日，接受一家化妆品公司委托为其新推出的洗发液制作广告，双方约定广告制作费为含税金额53万元，8月25日之前完成广告制作，化妆品公司在广告交付时付款。双方均按约定完成合同事项。该广告公司为制作该广告，购进设备支付设备款10万元，取得增值税专用发票中注明的增值税款1.7万元，当月进行了认证。则该广告公司当年应该缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.2B.1.3C.1.4D.1.5【正确答案】B

9、乙广告公司为“营改增”认定的增值税一般纳税人。2013年1月1日，与公司的一家老客户签订一份广告代理续约合同，继续由乙公司代理其广告业务，合同含税总价为530万元。乙广告公司与当地一家电视台签订老客户的广告发布合同，合同总金额为371万元，该广告于8月15日发布。广告公司收到该电视台开具的增值税专用发票，价税合计金额为371万元。则乙公司当期应该缴纳的增值税为（）万元。A.5B.6C.7D.8【正确答案】C

10、某货运代理服务企业为小规模纳税人。其承接了一项国内货物运输业务,合同含税金额为10.3万元。企业当月完成了该项业务。则当期应纳增值税为万元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【正确答案】C

1、下列关于增值税纳税义务发生时间的描述中正确的是（）

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【正确答案】ABCD

2、下列属于应该征收增值税的有（）

A.销售货物B.提供有形动产租赁服务C.提供现代服务业服务D.提供铁路运输服务【正确答案】ABC

3、下列说法中正确的有（）

A.远洋运输企业的程租业务按交通运输业征收增值税B.远洋运输企业的期租业务按服务业征收增 值税

C.远洋运输企业的光租业务按服务业-租赁业征收增值税D.航空运输企业的湿租业务按交通运输业征收增值税正确答案】ACD

4、下列不属于应该征收增值税的有（）

A.在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

D.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动【正确答案】BCD

5、下列哪类机构或组织需要向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人？（）A.年应税服务销售额为500万元的单位B.年应税服务销售额为1000万元的组织机构

C.年应税服务销售额为10万元，且不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户 D.年应税服务销售额为500万元的李梅【正确答案】AB

6、下列关于“营改增”之后的税率的说法中正确的有（）

A.提供有形动产租赁服务的税率为17%B.提供交通运输服务的税率为11% C.提供现代服务业服务的税率为6%D.提供财政部和国家税务总局规定的应税服务适用零税率【正确答案】ABCD

7、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指（）

A.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证B.缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证

C.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明D.国家税务总局规定的其他凭证正确答案】ABCD

8、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）

A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票上注明的价款乘以相应扣除率D.发生运费取得铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额乘以相应扣除率【正确答案】ABCD

9、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A.用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务D.接受的旅客运输服务正确答案】ABCD

10、下列选项中有关适用零税率的应税服务的说法中正确的有（）

A.中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率

B.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务（以下称港澳台运输服务），适用增值税零税率 C.境内的单位和个人提供期租、程租和湿租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，不适用增值税零税率，由承租方按规定申请适用零税率

D.境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其按照规定适用的增值税税率；如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法【正确答案】ABCD

三、判断题1、2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，可以抵减增值税应纳税额。2011年12月1日之前发生的技术维护费不可以抵减增值税，在2011年12月1日之后补缴2011年12月1日之前发生的技术维护费也不可以抵减增值税。正确答案】对

2、增值税一般纳税人2011年12月1日以后初次购进税控系统专用设备的会计分录为： ①入账时：

借：固定资产

贷：银行存款等 ②计提折旧：

借：管理费用

贷：累计折旧 ③发生技术维护费：

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用 【正确答案】对

3、原征收营业税的全部交通运输业和部分现代服务业先改征增值税。正确答案】错

4、应该征收增值税的交通运输业项目包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。正确答案】对

5、应该征收增值税的部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。（）【正确答案】对

6、中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。（）【正确答案】对

7、应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3％）。）正确答案】对

8、按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按扣除之后的余额计算。（）【正确答案】错

9、提供交通运输业服务可以按7%计算纳税。（）【正确答案】错

10、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按着平均税率计算纳税。（）【正确答案】错

第四篇：2013年会计继续教育—2012最新增值税政策

2013年会计继续教育—2012最新增值税政策

1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（玉米浆）。2.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现（中性、公平）。

3.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）。

4.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（3%）5.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（退税政策）。

6.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商 品，免征（关税和进口环节增值税）

7.自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（13%）。

8.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依4%征收率减半征收增值税）9.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（明确了申报内容）

10.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘）。11.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供加工修理修配劳务）。

12.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单）。13.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物）。14.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司）。

15.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位）。

16.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（维修人员身份证明）。17.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收增值税）。

18.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（17%）

19.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3年）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

20.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年）

21.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自2011年1月1日至2015年12月31日）。

22.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳 税起，实行企业所得税（三免三减半）。

23.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。

24.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（10%）。25.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期 为（两年）。

26.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备 总额不低于（300万元）。

27.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定前（两个）会计的财务报表。

28.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关（含本级））批准可以停止其退（免）税资格。

29.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。

30.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30日）内，办理出口退（免）税 资格认定。

31.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（税款 一倍以上五倍以下）。32.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报）。

33.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（实际离岸价）。

34.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5年）。35.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（不含消费税、不含增值税）。

36.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。

37.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率）。

38.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、国家税务总局）审批同意。39.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（24针针 式票据打印机）。40.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（36个月）内不得 更改。

41.适用启运港退税政策的企业须满足（属于海关管理的B类及以上企业）。

42.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（货物出口货物报关单上注明的出口日期）。

43.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口 货物退税率）。

44.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（决定之日）。

45.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)）。

46.小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率）。

47.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（货物报关出口之日次月起至次年4月30日前）。

48.我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（13%）

49.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）50.营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）51.玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）

52.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）

53.增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）

54.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）

55.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）

56.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）

57.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制 品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）58.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）

59.自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）

60.自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向 主管税务机关申报出口退税。（正确）

61.自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前 尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误）62.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）

63.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）64.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度 在90％以上。（错误）

65.软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）

66.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报3月底前发布公告。（错误）

67.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）

68.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定前两年所得税汇算 清缴申报表。（正确）

69.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确）

70.出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的71.税务机关申报退（免）税。（正确）

72.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）

73.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）

74.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进 口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）

75.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）76.经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）77.经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）

78.生产企业出口货物本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

79.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）

80.输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）

81.输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）

82.除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）

83.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）

84.融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）85.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）

86.对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）

87.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

88.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）

89.外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（错误）

90.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）

91.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）92.在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）

93.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农 产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）

94.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）95.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征 进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）

96.视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）

97.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定 征收增值税，免征消费税。（错误）

98.出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误）

99.实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误）100.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

第五篇：2015会计继续教育营业税改征增值税政策解读练习题

一、单选题

1、我国征税的主体是（）。A A、国家 B、集体 C、个人 D、海关

2、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（）的征税范围。C A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税

3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。A A、免征营业税 B、减征营业税 C、加倍征收营业税 D、超额征收营业税

4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。B A、12 B、36 C、6 D、24

5、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（）。C A、17% B、6% C、11% D、3%

6、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A

A、收到预收款的当天 B、按照合同约定的当天 C、开始提供租赁服务的当天 D、租赁服务结束的当天

7、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。B

A、7 B、15 C、10 D、5

8、《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（）。D A、50万元 B、80万元 C、100万元 D、500万元

9、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（）。A

A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人 B、非企业性单位

C、不经常提供应税服务的企业 D、不经常提供应税服务的个体工商户

10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（C）。

A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天

D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

11、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（C）。

A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

C、非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

12、纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（A）的扣除率计算进项税额。

A、7% B、6% C、13% D、11%

13、下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（）。B

A、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用 B、纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注明的，也以折扣后的价款为营业额

C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

D、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

14、在境内载运旅客或者货物出境适用的税率是（）。A

A、零税率 B、11% C、17% D、6%

15、下列关于销售额的表述错误的是（）。B A、纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税

B、纳税人提供应税服务，不管价款和折扣额有没有在同一张发票上分别注明的，均以全部价款作为销售额

C、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额

D、提供应税服务的销售额为纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用

二、1、多选题

下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有（）。ACD

A、一般纳税人的基本税率为17% B、对粮油制品、公用产品(自来水、暖气、煤气等)、书报杂志、农业生产资料(饲料、化肥、农药等)等的销售和进口，适用11%的低税率 C、出口货物的税率为零 D、小规模纳税人的征收率为3%

2、下列选项中，属于现代服务业范围的有（ABCD）。

A、陆路运输服务 B、信息技术服务 C、物流辅助服务 D、有形动产租赁服务

3、下列选项中，属于营业税改征增值税的原因的有（ABCD）。

A、原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公平竞争和结构调整

B、原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策扭曲

C、原征收制度不利于现代服务业的发展 D、原征收制度不利于税收征管效率的提高

4、下列选择中，不属于在境内提供应税服务的有（AB）。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C、境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

D、境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

5、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。A、用于简易计税方法计税项目 B、接受的旅客运输服务

C、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务 D、非增值税应税项目

6、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（ABCD）。A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务

D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

7、按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（AB）。

A、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元 B、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元 C、按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元 D、按次纳税的，为每次（日）销售额100-300元

8、纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（AC）。

A、向消费者个人提供应税服务 B、向增值税一般纳税人提供应税服务

C、适用免征增值税规定的应税服务 D、向增值税小规模纳税人提供应税服务

9、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（ABCD）。

A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

B、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

C、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额 D、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

10、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（ABCD）。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%。B、提供交通运输业服务，税率为11% C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D、增值税征收率为3%

三、1、判断题

应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。（√）

2、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人。（×）

3、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。（√）

4、试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，由税务机关核定。（×）

5、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。（×）

6、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。（√）

7、小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。（×）

8、试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，一律不得申请认定为一般纳税人。（×）

9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（√）

10、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款×税率。（×）

11、提供应税服务的年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，仍按照小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税。（√）

12、即征即退收到退税通过应交税费科目核算。（×）

13、商品期货和贵金属期货征收营业税。（×）

14、销售货物同时一并收取的开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据视为价外费用征收增值税。（√）

15、对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税。（×）