网吧财务制度

第一篇：网吧财务制度

网吧财务制度

2008年03月15日 星期六 04:57 目 录

一、总则

二、款项申请办法

三、付款、报销流程

四、报销需注意事项

五、营收款管理

六、进销存管理

七、资产管理

八、工资管理

总 则

第一条 为建立符合现代企业制度的财务管理体制，规范东莞卓讯网络有限公司（以下简称“本公司”）的财务行为，根据《企业财务通则》及国家相关法律、法规和投资方的要求，结合本公司的实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于本公司和各分店。

第三条 本公司实行“收支两条线”的财务管理模式，公司在银行同时开立收入和支出两个账户，并同时将上述两个账户纳入总部网上银行查询、监控系统。第四条 各分店上报的上月度《月结报表》，公司总部于次月10号上报给企业法人。

第五条 各分店每天将营业款通过收入账户上缴总部，并于次月上报上月度 《月结报表》。

第六条 公司每月所需费用支出，在次月10号上报给企业法人。

第七条 分店所需资金通过月度成本预算的形式，月前上报总部。总部审核批复后于次月分作两次将资金下拨到各分店。

第八条 分店报帐日期分别于每月的9号、19号，或毗邻的工作会议日期。

第九条 对合作供应商货款采取月结方式结帐。供应商每月 号之前将货款收据和供货清单，以及付款帐号（现金支付或异名帐号转帐，需对方出具财务授权书，且承办人身份证复印件加盖财务公章）汇总到总部。总部于每月21－25 号集中支付款项。

第九条 本办法自2008 年1月1 号起实行。

第十条 本办法由公司负责解释和修订。

款项申请办法

第一条 分店所需资金通过月度成本预算的形式，进行申请和支付。不合理部分将进行降低或剔除。原则上不允许分店实际支付金额超出预算资金。属特殊情况者，需另做专项资金申请，审核同意后才能支付。分店未经同意自己垫付的，一律不予以报销。

第二条 超过两千元以上（含两千元）款项，分店负责人需提前2－3天向公司相关部门提出款项申请（可用电子版邮件形式申请），文件批复后填写付款申请书等支付凭证交付会计处，当公司款项下达时才予资金支付。两千元以下款项需提前一天申请，原则上在报帐日期时领取。

第三条 各部门、分店按月或定期提供具体使用人的申请需求，由相应部门专人负责采购，根据供应商报价初选后由总经理批复后购买结算货款。结算货款除相关支付凭证外，该负责人还须统计各部门、分店应承担金额，以便于会计处分摊各部门、分店成本。办公文具，清洁用品，其它行政类开支，需统购的向行政部提出申请。IT 设备，低值易耗品，修理工具，网管工具，向技术部提出申请。活动宣传经费，市场业务拓展费用向运营部提出申请。一千元以下由各部门负责人审核批复，一千元以上由总经理审核批复，会计予以付款。分店日常非统购零星清洁用品、办公费用支出，在预算内的不需提交采购申请，实报实销。第四条 食品饮料由公司签订合同的供货商供货，分店填写采购订单，由公司审核后通知供货商发货，分店签收清单和供货清单等支付凭证交会计处统一结算。

第五条 各分店有权根据特色经营理念增加部分商品的销售，可采取由行政部统一采购（方法参照第2条）或经总经理批准后到会计处借支备用金自行采购，每次结算金额须在2000元以内，后到会计处报账。并需要由分店提交相对准确的利润计算表。

第六条 交通费、通讯费、差旅费、应酬费等业务费用，由行政部门负责人确认后报总经理签字，经会计处审核后报销。各部门主管报销的则由公司确认。

第七条 水电费、房租缴费单须由分店经理核准确认度数及计费，并签名，报经行政部负责人审核批复统一后，报会计处付款。

第八条 各分店可根据需要申请分店业务备用金，业务备用金为日常紧急备用，如日常报销费用，限额内业务宣传费，但不包括采购商品等需要批示之款项。

第九条 各分店可根据需要申请分店零钞备用金，零钞备用金是用来对顾客进行兑换、找零使用。分店零钞备用金 元，业务备用金 元，合计 元。

第十条 各分店进行宣传活动费用申请，先提交活动方案，宣传单张样稿，以及供应商报价及本次需要印刷数量、单价、规格审核，上报运营部负责人审核同意后才能制作。支付时凭发票，印刷品样本及广告或数码相片做为报销凭证。必要时数量由公司指定人员清点。和申请样品不符时不 予以报销。

第十一条 各分店，部门必须按月进行资金预算，22号之前提交下一个月的预算，由会计整理公司所需资金，报经法人同意后，于次月9号，19号分作两次将资金下拨到各分店。预算也将成为考核扣分依据。

付款、报销流程

第一条 填写借款单→部门主管签字→总经理批准签字→会计审核→出纳付款→借用人领款签字。超过还款期限即转应收款,在借用人当月工资中扣还。

第二条 现金报销：经手人填写费用报销单?部门主管审核报销事由、日期、时间、天数、数量、金额无误方可签字确认，另商品采购由进销存管理员签收，其他低值易耗品由仓管员签收，最后经分店经理确认。→会计审核发票等支付凭证后签字→总经理批准签字→出纳付款→经手人领款签字(如有借款,须注明原借金额)

第三条 银行转账或支票支付：工程款、固定资产、商品、办公用品、劳保及其他工作用品采取转账结算方式。由经手人填写付款申请书、乙方的银行账户资料、主管审核报账事由、数量、金额无误、工程验收报告，仓管员签收之采购入库单，供应商送货单，购物清单，合同协议正本，方可签字确认，总经理批准确认→会计审核发票等支付凭证→出纳支付乙方支票或直接转账至乙方账户。

第四条 报销单等填写规定：报销款项的所属部门，制单人，成本款项所属日期必须填写清楚，“用途” 第五条 款项支付时间：

(1)日常报销时间：须至少提前一天电话告知报销金额，递交支付凭证，逢每月9号、19号发放款项。

(2)借支备用金及付乙方款：须至少提前2－3 天电话告知借支金额，递交支付凭证，逢每月9 号、19号发放款项。报销需注意事项

第一条 日常费用及采购由当事人要求顾主开单盖章签字，然后由分店在凭证背面加盖专用章，由当事人自己在原始单据上签字，证明人签字后，报分店经理签字方能报销。（原始单据要求当事人注明每张单据的用途，便于公司查证核对）。

第二条 报销前要注意按费用具体用途汇总整理好，分类粘贴，粘贴时要按照从右向左错位依顺序粘贴在一张纸上，要注意单据金额方向尽量在右面，这样不用翻开就可以一目了然。

第三条 费用报销要按照公司统一要求把单据分类粘贴好后，附在报销凭证后面，报销凭证要写上报销部门(各分店名称)、报销日期、报销单据附几份、单据用途、具体金额及合计金额大小写、备注里注明报销单据日期（从几月几日到几月几日）。

第四条 报销时由分店经理统一到总公司报帐。

第五条 报销时还需要报销人及领款人签名，以便于公司查证落实责任人。

第六条 原则上当月费用当月报销，逾期不予报销。营收款管理

第一条 随着分店营业额的上升分店每天的现金也不断增加，为确保每天营收款的安全，制定以下安全制度。

第二条 每一笔营收款必须有电脑操作记录，包括各种押金，卡类销售、预收款，包机等，所有收款必须由当值收银员录入系统，必须按实际金额上交营收款，确保上交金额与系统数相符，严禁不入电脑而私自滞留营收款或将营收款用作其他用途，违者将追究收银员、经理责任，并作相关处罚。

第三条 在分店举办的各项活动收入，分店废品收入，必须以表格形式登记，且月结后上报公司备案上缴，分店提出使用方案后，经公司同意后才能使用。

第四条 收银员应做好交接工作。出现严重错误的由收银员负责。

第五条 原则上应每天实额上存款项。分店于次日上存本店前日营业款项，当班营业金额超过2000 元时，收银员需及时上缴门点负责人。日金额超过1万元时，门点负责人需及时上存。

第六条 填写银行交款单应注意的事项：在收费项目上，或款项来源上，必须注明XX 门店营收款。

第七条 各分店应用电子表格按日统计上存当月之营收款金额。每星期电邮一次及电话通知至会计。每次新添数据应用颜色填充区别显示。

第八条 收入账户资料： 开户名称： 开户行： 账号：

第九条 非收银员不得进入前台收费区域，除由经理或领班指定代岗人员外。

第十条 每天营收款必须由经理和另一指定人员一起交至收入账户，不得转入私人账户或通过任何账户网转至收入账户，违者将视作违反财务制度并作出严重处罚。

第十一条 凡出现技术问题导致扣费出错的，必须及时上报给公司技术人员，说明情况再技术人员以及经理核对后调整错误，由个人工作失误导致的系统出错由个人负责。

进销存管理

第一条 各分店需确定一个进销存主要责任人，负责进销存系统从上线准备到日常操作管理和流程完善等方面的具体执行和协调工作。

第二条 进销存商品包括总公司规定之直营商品，以及分店特色采购商品。所有商品购进应于当日作入库手续，输入进销存系统，做到先入库后销售。收到后将供应商送货单复印一份两三天内送达会计处，作为财务入账凭证,确保库存商品账账相符。

第三条 为便于供销结算货款，货款每月结算一次。与各供应商结算期规定为 － 号，因此各分店需每月制定采购计划，当月 日后可向供应商发出采购订单，供应商在 － 号送达的商品可按当月货款结算，号送达的商品则按下月货款结算。进销存负责人应在送货单上注明收货日期。并主动与供应商送货员作相关协调工作。

第四条 如商品有损坏等原因报损，并填写报损单，注明原因等，由经理确认后向行政部申报。

第五条 盘点工作要落实好，每月至少盘点一次，月底作全面盘点一次。若出现差异数，先由经理和相关负责人在规定时间内查找原因及上报，人为造成的差异将追究相关负责人的责任。（例如负责赔偿差异带来的经济损失）。

第六条 对于经销商赠送的促销产品需进入进销存管理系统。赠品的使用需经分店经理签字后才能使用，签字时需注明使用原因。

第七条 分店销售商品价格制定时，毛利必须在35％以上。特殊情况价格调整需上报总公司审核批准

第八条 对于需要平仓的商品的数量、价格、原因需要上报公司，经公司审核后才能平仓处理。平仓销售不得低于进货价格，有条件者毛利可控制在 ％。

第九条 分店需设定各种商品的库存警示数量，低于或接近该数量时，必须在2天内提出采购申请，否则由此引起的无货销售的责任，由该负责人承担。

第十条 各商品需在节假日前提出申请。至少提前4个工作日。公司将在两个工作日内给予具体答复。

第十一条 商品采购申请答复超过审核工作日时，或到货时间不明确时，需电话联系公司相关承办人员。

第十二条 分店商品包含点卡等商品。资产管理

为加强设备资产的使用、调拨管理，提高资产使用效益，制定以下资产管理办法。各分店按要求进行资产盘点、调查和管理。

第一条 根据公司规定，经理是分店资产最终负责人。鉴于分店人员流动性大，为确保门店资产交接的准确性及安全性，各经理严格执行资产管理制度，及时监督了解资产交接情况，员工离职时如交接没完成或不清楚，不能同意其离职申请，分店资产若与之前登记不符，经理必须负全面责任。

第二条 各分店须指定一位员工为仓库专管员（资产管理人员和进销存管理人员不得为同一人），负责资产签收、资产账本登记等所有统筹工作。

第三条 资产登记的内容包括：分店IT 设备的用途、配置、位置情况等。

第三条 资产分为固定资产、低值易耗品、IT配件三大部分：

（1）固定资产：分店正在使用的IT设备、空调设备、网络设备、收银设备，电器等；

（2）低值易耗品：家私，工具，办公用品，分店灯具等；

（3）IT配件：键盘鼠标，摄像头，耳机，鼠标垫，UPS，机柜，或闲置、备用的IT设备等。

第四条 分店根据公司分类编制资产编号。主机编码、显示器编码、空调编码、服务器和监控系统编码、路由器和交换机编码桌子编码、椅子编码、第五条 每月盘点工作：至少每月盘点一次。

为节省时间，盘点程序为： 专管员先自盘----制作盘表一式2 份，1 份交会计处作监盘时用-----陪同会计处全面盘点或进行抽盘，在双方盘点表上签字-----制作盘亏盘盈表2 份双方签字。若出现差异数，先由经理和相关负责人在规定时间内查找原因及上报，人为造成的差异将追究相关负责人的责任。（例如负责赔偿差异带来的经济损失）

第六条 分店资产进店后必须进行入库登记。资产进行领取时领取人必须办理领取手续且签字。

第七条 分店设备损坏无法修复时，需向技术部提出报废申请，经公司审核同意后才能报废处置。

第八条 分店资产未经允许不得私用、挪用。设备用途变更时需向技术部提出申请。

第九条 丢失、损坏、私自调动资产的扣除相关部门负责人的绩效，情节严重的追究其责任。设备丢失时必须上报公司，并按相关规定进行赔偿。

第十条 分店间设备调拨时，需先向公司提出书面申请，经公司审核同意后才能调拨，未经批准擅自调动的，追究其责任。各分店需做好相关的资产变更记录，且每月上报公司备案修正。

第十一条 IT设备、网络设备、空调设备由公司统一管理和调配，由财务部、技术部统一负责。重要资产购买或补充时须向公司提出申请，经总经理审核后由公司相关部门人员购买并运送到分店，常规办公用品由公司行政部门统一购买，由公司主办发放。分店需要时填写办公用品领取纪录，签字确认，月结时算入分店经营成本。工 资 管 理

工资计算目前暂时采用公司固定的工资表模版计算使用，为了计算工资的方便，减少考核计算的失误，基于对公司负责及对员工负责的态度，现在需要规范以下工作：

第一条 公司人员岗位和工资标准见《卓讯公司手册》，公司和分店以此作为工资计算依据。

第二条 员工的工资结构、薪酬包括岗位工资、绩效工资、津贴补贴、保险福利四部分。所有员工工资均不低于当地政府所规定的最低工资标准。

第三条 管理、经营人员绩效工资分为管理绩效和经营绩效；技术主管以上技术人员，绩效工资分为管理绩效、技术绩效；普通员工只考核工作业绩。

第四条 公司人员、分店经理、副经理、主管、技术主管津贴视具体情况分别予以交通补助、通讯费等补贴。其他员工因工作原因产生的费用实报实销。

第五条 福利部分除公司承担员工的工伤医疗费用外，其他部分公司不予扣除，由员工个人自愿购买相关的商业保险。员工生日当月一次性补助50 元，由分店统计上报。

第六条 公司严格按照《劳动法》规定计算员工的加班工资，日工资按平均每月工作时间 天折算。小时工资则在日岗位工资基础上再除以8 小时。

第七条 公司人员实行每周6 天工作制，每周工作的标准时间是48 小时。分店实行每月28 －29 天工作制，分店经理实行弹性工时工作制，分店员工实行排班制。

第八条 加班工资包括平日加班工资、休息日和法定节假日加班工资。因自身原因工作无法完成，导致时间延长的不视为加班时间。加班需要个人或分店管理人员提出加班申请，经行政部批复后才计算加班工时。

第九条 公司规定工作时间内超出法定工时部分予以伙食、住宿费用冲抵。冲抵部分按全年平均加班费计算。公司多付部分不对员工扣除，转做法定节假日加班费予以平衡。

第十条 加班工资具体计算方式按公司另颁布之制度规定计算。

一条 分店对各岗必须以公司岗位设置为准，不得自行设立职位和岗位。各岗位名称、工资按统一规定操作，各人员试用期日期及试用期工资在工资单（或员工入职表）加以注明。

第十二条 各店面负责人按编制、要求统计店面工作人员姓名，岗位职责，工资底薪，上岗工作日期等情况按工资模板里的要求填写。

第十三条 各店面上报人员名单排序按照岗位高低（工资高低）顺序依次排列，岗位相同人员名单要排在一起。以便于统计各店面每个岗位人员分布情况。

第十四条 员工出勤天数要按照员工正式上班当天算起，由各店面负责人查证后根据实际情 况填写，请假应根据实际情况分别填列，如有其他情况也一并填列（比如奖惩、罚 款、借支等）。

第十五条 涉及到人员调动的，凭公司出具人员调动通知单予以调动，调动时两个店面负责人要交接所调动人员的入职资料（包括人员姓名、工作岗位、工资标准、上岗日期、本月出勤天数及考勤卡等），统计时要按现在人员所在店面计列，累加其本月在各个店面的出勤天数报计工资；同时店面调出人员，应从该店人员名单中删除，不应重复计列。涉及店面负责人工作调动的，调动同时要向新的负责人交接该店面的员工工资表，同时调出自己的工资累计到新店面一并发放。

第十六条 涉及员工岗位变动的需要及时通知总部行政和财务部门，以便于及时调整该员工 的工资标准，同时要注明岗位变动日期。

第十七条 关于员工辞职工资的计给报财务备案。辞职员工计给工资要由各店面负责人批示，同时注明该员工的辞职理由，工资计发天数及金额，计发标准等。

第十八条 合同期内原则上不允许辞职。在合同期内辞职的正式员工，须赔偿公司违约金1000 元。在合同期内，非工作原因公司辞退员工的，须补偿正式员工1000 元违约金。另由公司出资培训的，还需退还相关的培训费用。

第十九条 主管以上人员离职需报总经理批复，其他人员离职时需上报行政部核实同意后，再由分店经理签字后，才同意离职。所有人员只有在交接完成后，才能离职且计发工资。

第二十条 离职人员工资按分店正常时间发放。

第二十一条 普通员工见工期为三天，三天内离职和不符合要求的不发放工资。

第二篇：网吧财务制度

网吧财务制度

目 录

一、总则

二、款项申请办法

三、付款、报销流程

四、报销需注意事项

五、营收款管理

六、进销存管理

七、资产管理

八、工资管理

总 则

1.网吧 实行“收支两条线”的财务管理模式，公司在银行同时开立收入和支出两个账户，并同时将上述两个账户纳入总部网上银行查询、监控系统。2.每天通报资金收入给各合伙人 3.每月做全月报务给各合伙人 3.结帐日期于每月的2-5号

款项申请办法

第一条 资金通过月度成本预算的形式，进行申请和支付。不合理部分将进行降低或剔除。原则上不允许实际支付金额超出预算资金。属特殊情况者，需另做专项资金申请，审核同意后才能支付。

第二条 采购费用：办公文具，清洁用品，其它行政类开支，IT 设备，低值易耗品，修理工具，网管工具，活动宣传经费，市场业务拓展费用提出申请。（速盟网吧采购清单）

第三条 食品饮料由网吧签订合同的供货商供货。（进销存）分店签收清单和供货清单等支付凭证交会计处统一结算。

第五条 各分店有权根据特色经营理念增加部分商品的销售，可采取由行政部统一采购（方法参照第2条）或经总经理批准后到会计处借支备用金自行采购，每次结算金额须在2000元以内，后到会计处报账。并需要由分店提交相对准确的利润计算表。

第六条 交通费、通讯费、差旅费、应酬费等业务费用，由行政部门负责人确认后报总经理签字，经会计处审核后报销。各部门主管报销的则由公司确认。

第七条 水电费、房租缴费单须由店长核准确认度数及计费，并签名，报报会计处付款。

第八条 各分店可根据需要申请分店业务备用金，业务备用金为日常紧急备用，如日常报销费用，限额内业务宣传费，但不包括采购商品等需要批示之款项。

第九条 各分店可根据需要申请分店零钞备用金，零钞备用金是用来对顾客进行兑换、找零使用。分店零钞备用金 元，业务备用金 元，合计 元。

第十条 各分店进行宣传活动费用申请，先提交活动方案，宣传单张样稿，以及供应商报价及本次需要印刷数量、单价、规格审核，上报运营部负责人审核同意后才能制作。支付时凭发票，印刷品样本及广告或数码相片做为报销凭证。必要时数量由公司指定人员清点。和申请样品不符时不 予以报销。

第十一条 各分店，部门必须按月进行资金预算，22号之前提交下一个月的预算，由会计整理公司所需资金，报经法人同意后，于次月9号，19号分作两次将资金下拨到各分店。预算也将成为考核扣分依据。

付款、报销流程

第一条 填写借款单→部门主管签字→总经理批准签字→会计审核→出纳付款→借用人领款签字。超过还款期限即转应收款,在借用人当月工资中扣还。

第二条 现金报销：经手人填写费用报销单?部门主管审核报销事由、日期、时间、天数、数量、金额无误方可签字确认，另商品采购由进销存管理员签收，其他低值易耗品由仓管员签收，最后经分店经理确认。→会计审核发票等支付凭证后签字→总经理批准签字→出纳付款→经手人领款签字(如有借款,须注明原借金额)

第三条 银行转账或支票支付：工程款、固定资产、商品、办公用品、劳保及其他工作用品采取转账结算方式。由经手人填写付款申请书、乙方的银行账户资料、主管审核报账事由、数量、金额无误、工程验收报告，仓管员签收之采购入库单，供应商送货单，购物清单，合同协议正本，方可签字确认，总经理批准确认→会计审核发票等支付凭证→出纳支付乙方支票或直接转账至乙方账户。

第四条 报销单等填写规定：报销款项的所属部门，制单人，成本款项所属日期必须填写清楚，“用途” 第五条 款项支付时间：

(1)日常报销时间：须至少提前一天电话告知报销金额，递交支付凭证，逢每月9号、19号发放款项。

(2)借支备用金及付乙方款：须至少提前2－3 天电话告知借支金额，递交支付凭证，逢每月9 号、19号发放款项。报销需注意事项

第一条 日常费用及采购由当事人要求顾主开单盖章签字，然后由分店在凭证背面加盖专用章，由当事人自己在原始单据上签字，证明人签字后，报分店经理签字方能报销。（原始单据要求当事人注明每张单据的用途，便于公司查证核对）。

第二条 报销前要注意按费用具体用途汇总整理好，分类粘贴，粘贴时要按照从右向左错位依顺序粘贴在一张纸上，要注意单据金额方向尽量在右面，这样不用翻开就可以一目了然。第三条 费用报销要按照公司统一要求把单据分类粘贴好后，附在报销凭证后面，报销凭证要写上报销部门(各分店名称)、报销日期、报销单据附几份、单据用途、具体金额及合计金额大小写、备注里注明报销单据日期（从几月几日到几月几日）。

第四条 报销时由分店经理统一到总公司报帐。

第五条 报销时还需要报销人及领款人签名，以便于公司查证落实责任人。

第六条 原则上当月费用当月报销，逾期不予报销。营收款管理

第一条 随着分店营业额的上升分店每天的现金也不断增加，为确保每天营收款的安全，制定以下安全制度。

第二条 每一笔营收款必须有电脑操作记录，包括各种押金，卡类销售、预收款，包机等，所有收款必须由当值收银员录入系统，必须按实际金额上交营收款，确保上交金额与系统数相符，严禁不入电脑而私自滞留营收款或将营收款用作其他用途，违者将追究收银员、经理责任，并作相关处罚。

第三条 在分店举办的各项活动收入，分店废品收入，必须以表格形式登记，且月结后上报公司备案上缴，分店提出使用方案后，经公司同意后才能使用。

第四条 收银员应做好交接工作。出现严重错误的由收银员负责。

第五条 原则上应每天实额上存款项。分店于次日上存本店前日营业款项，当班营业金额超过2000 元时，收银员需及时上缴门点负责人。日金额超过1万元时，门点负责人需及时上存。

第六条 填写银行交款单应注意的事项：在收费项目上，或款项来源上，必须注明XX 门店营收款。

第七条 各分店应用电子表格按日统计上存当月之营收款金额。每星期电邮一次及电话通知至会计。每次新添数据应用颜色填充区别显示。

第八条 收入账户资料： 开户名称： 开户行： 账号：

第九条 非收银员不得进入前台收费区域，除由经理或领班指定代岗人员外。第十条 每天营收款必须由经理和另一指定人员一起交至收入账户，不得转入私人账户或通过任何账户网转至收入账户，违者将视作违反财务制度并作出严重处罚。

第十一条 凡出现技术问题导致扣费出错的，必须及时上报给公司技术人员，说明情况再技术人员以及经理核对后调整错误，由个人工作失误导致的系统出错由个人负责。

进销存管理

第一条 各分店需确定一个进销存主要责任人，负责进销存系统从上线准备到日常操作管理和流程完善等方面的具体执行和协调工作。

第二条 进销存商品包括总公司规定之直营商品，以及分店特色采购商品。所有商品购进应于当日作入库手续，输入进销存系统，做到先入库后销售。收到后将供应商送货单复印一份两三天内送达会计处，作为财务入账凭证,确保库存商品账账相符。

第三条 为便于供销结算货款，货款每月结算一次。与各供应商结算期规定为 － 号，因此各分店需每月制定采购计划，当月 日后可向供应商发出采购订单，供应商在 － 号送达的商品可按当月货款结算，号送达的商品则按下月货款结算。进销存负责人应在送货单上注明收货日期。并主动与供应商送货员作相关协调工作。

第四条 如商品有损坏等原因报损，并填写报损单，注明原因等，由经理确认后向行政部申报。

第五条 盘点工作要落实好，每月至少盘点一次，月底作全面盘点一次。若出现差异数，先由经理和相关负责人在规定时间内查找原因及上报，人为造成的差异将追究相关负责人的责任。（例如负责赔偿差异带来的经济损失）。

第六条 对于经销商赠送的促销产品需进入进销存管理系统。赠品的使用需经分店经理签字后才能使用，签字时需注明使用原因。

第七条 分店销售商品价格制定时，毛利必须在35％以上。特殊情况价格调整需上报总公司审核批准

第八条 对于需要平仓的商品的数量、价格、原因需要上报公司，经公司审核后才能平仓处理。平仓销售不得低于进货价格，有条件者毛利可控制在 ％。

第九条 分店需设定各种商品的库存警示数量，低于或接近该数量时，必须在2天内提出采购申请，否则由此引起的无货销售的责任，由该负责人承担。

第十条 各商品需在节假日前提出申请。至少提前4个工作日。公司将在两个工作日内给予具体答复。

第十一条 商品采购申请答复超过审核工作日时，或到货时间不明确时，需电话联系公司相关承办人员。

第十二条 分店商品包含点卡等商品。资产管理

为加强设备资产的使用、调拨管理，提高资产使用效益，制定以下资产管理办法。各分店按要求进行资产盘点、调查和管理。

第一条 根据公司规定，经理是分店资产最终负责人。鉴于分店人员流动性大，为确保门店资产交接的准确性及安全性，各经理严格执行资产管理制度，及时监督了解资产交接情况，员工离职时如交接没完成或不清楚，不能同意其离职申请，分店资产若与之前登记不符，经理必须负全面责任。

第二条 各分店须指定一位员工为仓库专管员（资产管理人员和进销存管理人员不得为同一人），负责资产签收、资产账本登记等所有统筹工作。

第三条 资产登记的内容包括：分店IT 设备的用途、配置、位置情况等。

第三条 资产分为固定资产、低值易耗品、IT配件三大部分：

（1）固定资产：分店正在使用的IT设备、空调设备、网络设备、收银设备，电器等；

（2）低值易耗品：家私，工具，办公用品，分店灯具等；

（3）IT配件：键盘鼠标，摄像头，耳机，鼠标垫，UPS，机柜，或闲置、备用的IT设备等。

第四条 分店根据公司分类编制资产编号。

主机编码、显示器编码、空调编码、服务器和监控系统编码、路由器和交换机编码桌子编码、椅子编码、第五条 每月盘点工作：至少每月盘点一次。

为节省时间，盘点程序为： 专管员先自盘----制作盘表一式2 份，1 份交会计处作监盘时用-----陪同会计处全面盘点或进行抽盘，在双方盘点表上签字-----制作盘亏盘盈表2 份双方签字。若出现差异数，先由经理和相关负责人在规定时间内查找原因及上报，人为造成的差异将追究相关负责人的责任。（例如负责赔偿差异带来的经济损失）第六条 分店资产进店后必须进行入库登记。资产进行领取时领取人必须办理领取手续且签字。

第七条 分店设备损坏无法修复时，需向技术部提出报废申请，经公司审核同意后才能报废处置。

第八条 分店资产未经允许不得私用、挪用。设备用途变更时需向技术部提出申请。

第九条 丢失、损坏、私自调动资产的扣除相关部门负责人的绩效，情节严重的追究其责任。设备丢失时必须上报公司，并按相关规定进行赔偿。

第十条 分店间设备调拨时，需先向公司提出书面申请，经公司审核同意后才能调拨，未经批准擅自调动的，追究其责任。各分店需做好相关的资产变更记录，且每月上报公司备案修正。

第十一条 IT设备、网络设备、空调设备由公司统一管理和调配，由财务部、技术部统一负责。重要资产购买或补充时须向公司提出申请，经总经理审核后由公司相关部门人员购买并运送到分店，常规办公用品由公司行政部门统一购买，由公司主办发放。分店需要时填写办公用品领取纪录，签字确认，月结时算入分店经营成本。工 资 管 理

工资计算目前暂时采用公司固定的工资表模版计算使用，为了计算工资的方便，减少考核计算的失误，基于对公司负责及对员工负责的态度，现在需要规范以下工作：

第一条 公司人员岗位和工资标准见《卓讯公司手册》，公司和分店以此作为工资计算依据。

第二条 员工的工资结构、薪酬包括岗位工资、绩效工资、津贴补贴、保险福利四部分。所有员工工资均不低于当地政府所规定的最低工资标准。

第三条 管理、经营人员绩效工资分为管理绩效和经营绩效；技术主管以上技术人员，绩效工资分为管理绩效、技术绩效；普通员工只考核工作业绩。

第四条 公司人员、分店经理、副经理、主管、技术主管津贴视具体情况分别予以交通补助、通讯费等补贴。其他员工因工作原因产生的费用实报实销。

第五条 福利部分除公司承担员工的工伤医疗费用外，其他部分公司不予扣除，由员工个人自愿购买相关的商业保险。员工生日当月一次性补助50 元，由分店统计上报。

第六条 公司严格按照《劳动法》规定计算员工的加班工资，日工资按平均每月工作时间 天折算。小时工资则在日岗位工资基础上再除以8 小时。

第七条 公司人员实行每周6 天工作制，每周工作的标准时间是48 小时。分店实行每月28 －29 天工作制，分店经理实行弹性工时工作制，分店员工实行排班制。

第八条 加班工资包括平日加班工资、休息日和法定节假日加班工资。因自身原因工作无法完成，导致时间延长的不视为加班时间。加班需要个人或分店管理人员提出加班申请，经行政部批复后才计算加班工时。

第九条 公司规定工作时间内超出法定工时部分予以伙食、住宿费用冲抵。冲抵部分按全年平均加班费计算。公司多付部分不对员工扣除，转做法定节假日加班费予以平衡。

第十条 加班工资具体计算方式按公司另颁布之制度规定计算。

一条 分店对各岗必须以公司岗位设置为准，不得自行设立职位和岗位。各岗位名称、工资按统一规定操作，各人员试用期日期及试用期工资在工资单（或员工入职表）加以注明。

第十二条 各店面负责人按编制、要求统计店面工作人员姓名，岗位职责，工资底薪，上岗工作日期等情况按工资模板里的要求填写。

第十三条 各店面上报人员名单排序按照岗位高低（工资高低）顺序依次排列，岗位相同人员名单要排在一起。以便于统计各店面每个岗位人员分布情况。

第十四条 员工出勤天数要按照员工正式上班当天算起，由各店面负责人查证后根据实际情 况填写，请假应根据实际情况分别填列，如有其他情况也一并填列（比如奖惩、罚 款、借支等）。

第十五条 涉及到人员调动的，凭公司出具人员调动通知单予以调动，调动时两个店面负责人要交接所调动人员的入职资料（包括人员姓名、工作岗位、工资标准、上岗日期、本月出勤天数及考勤卡等），统计时要按现在人员所在店面计列，累加其本月在各个店面的出勤天数报计工资；同时店面调出人员，应从该店人员名单中删除，不应重复计列。涉及店面负责人工作调动的，调动同时要向新的负责人交接该店面的员工工资表，同时调出自己的工资累计到新店面一并发放。

第十六条 涉及员工岗位变动的需要及时通知总部行政和财务部门，以便于及时调整该员工 的工资标准，同时要注明岗位变动日期。

第十七条 关于员工辞职工资的计给报财务备案。辞职员工计给工资要由各店面负责人批示，同时注明该员工的辞职理由，工资计发天数及金额，计发标准等。

第十八条 合同期内原则上不允许辞职。在合同期内辞职的正式员工，须赔偿公司违约金1000 元。在合同期内，非工作原因公司辞退员工的，须补偿正式员工1000 元违约金。另由公司出资培训的，还需退还相关的培训费用。

第十九条 主管以上人员离职需报总经理批复，其他人员离职时需上报行政部核实同意后，再由分店经理签字后，才同意离职。所有人员只有在交接完成后，才能离职且计发工资。

第二十条 离职人员工资按分店正常时间发放。

第二十一条 普通员工见工期为三天，三天内离职和不符合要求的不发放工资。

第三篇：财务制度

一、现金管理制度

1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。

2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。

4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1.支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、项目费用（带项目号的）申请及报销

1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。

2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

5.支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

6.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

财务制度为反映公司财务状况，经营成果和现金流量情况并对公司经营活动和财务收支进行监督，严密财务手续，正确及时反映公司财务情况，并为公司的战略决策提供准确依据，不断完善企业的管理水平，保险公司的健康发展，根据有关法律法规特制定本制度。1．财务部门是公司的重要部门，其工作不受任何部门和人员的干扰，相关财务人员按照国家有关法律法规和公司规定严格严肃认真办事。2．未经财务主管和公司有关领导授权批准，任何部门和个人不得在银行或非银行机构开立帐户。3．任何部门未经财务处、人事处批准，不得单独设置财务机构，也不得任用会计人员，任何部门或个人向财务办理借领、报销各种款项时要根据公司规定经有关领导批准，做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐全，并有预算指标，否则，财务部门有权拒绝或不予受理。4．办理借款：（1）借款人应该按照规定填写借款单，借款人签名必须本人签名，不可代笔。借款实行一人一单制度，不能在同一借款单上签注两个或两个以上姓名。借款部门或个人经有关部门负责人审批，并经财务审批后付款。（2）因公司购物、向外地邮购、才买公司用品等，借款人应在填写借款单时详细注明款项用途，在报销时对应注销所借款项。（3）一次性借款在1万元以上经财务部门审核以后报经公司总经理批准，财务部门对此大额借款要跟踪调查。（4）原则上公司不允许员工个人用途借款。（5）所以借款一律实行“谁借谁还，后帐不借”原则。属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回公司或办妥手续两周内办理报销手续；凡信汇（票汇）至外地的非现金借款，借款人应在规定的时间内摧回发票或收据，在收到货物、公司用品确认无误后办理报销结帐手续。逾期未报又无正当理由的，将从本人工资中扣抵。5．购买物品的发票及报销（1）购买物品前要落实经费来源，经经费主管部门同意。属于大宗货物采买的须事先履行报批手续。申购贵重仪器设备的，要经过有关部门的可行性论证。（2）购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受发票单位明畅；经费业务内容；数量、单价和金额。（3）从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。（4）持有效发票向财务报销时，报销单正面必须有经手人签名；单位负责人（或经费主管部门负责人）的签章。（5）公司财产物资的申购、验收、调配、报销等均应由财务部门会同有关部门统一办理。6．非购买物品的收据及报销（1）须持有从非企业单位取得的套印“票（收）据监制章：的正式收据。收据内容填写完整，符合要求。（2）从外单位取得的收据，必须盖有填制单位的公章（或收款专用章、财务专用章等），凡填有大写和小写金额的收据，大写与小写金额必须相符。（3）报销时，其报销单正面必须有经办人签名和公司经费主管单位负责人的签章7．未能取得有效凭证的，按下列办法办理：（1）特殊情况下须向个人购买的物品，无法取得正式发票的，须由经手人写明理由，实物验收人验收证明或签名，经单位负责人审核并经财务处负责人批准后予以报销。（2）从外单位取得的发票（收据）如由遗失，应当取得原开出单位盖由公章的证明，并证明原发票（收据）的号码、金额和内容等，由经办人、验收人（证明人）签名，经单位负责人、财务处负责人审批后，才能代作报销凭证，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，证明人签章，经单位负责人、财务处负责人批准后，代作报销凭证。（3）为节省费用，特殊情况下须邀请有关人员进行紧急抢修、支付其他必要费用的，由经手人签字，经公司负责人审批、审核后可支付一定的劳务酬金。8．差旅费报销（1）按规定如实填写“差旅费报销单：，具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面，经报销人签名，单位（或经费主管单位）负责人审批后向财务处办理报销手续。（2）差旅人员不得在出差期间超额消费，应严格按照公司标准进行公务消费活动，差旅费报销时，财务人员要根据公司标准对报销人的出差开支进行核查，确认无误后报请有关领导签章后予以报销。（3）差旅标准：1．在市内出差原则上公司不付差旅补贴费；在国内出差各部门主管（含）以上每天100元/天，其他人员60元/天；在国外出差各部门主管（含）每天USD60/天，其他人员USD45/天。2．伙食补贴：按照出差自然天数计算（公司所有人的标准统一），国内45元/天；国外USD40/天。（不属于食宿自理的会议，会议期间不享受生活补贴，出差人员路途中进餐自理）3．交通补贴：在市内出差人员因转车等乘座市内公交凭票报销、乘座的士的需事先申请，在市外国内出差除凭票报销外，每人每天补贴20元，在国外出差凭票报销外，每人每天补贴75元。4．乘座交通工具标准：主管（含）以上出差乘座汽车、飞机、火车软卧轮船二等舱据实报销，主管以下人员以及各科员和其他管理人员乘座火车硬卧，汽车、轮船三等舱据实报销，因事务紧急经单位主要领导批准，主管以下干部员工可以乘座飞机，国内出差可以乘座长线轿车。以上标准无特殊情况的为经有关领导批准的超出费用一律不予报销。9．现金和转帐结算（1）严格遵守国家关于现金管理的各项规定，建立健全内部控制制度。（2）一次性支付市内同一单位的款项在1000元以上的，应办理转帐结算，一般不能支付现金。（3）各部门之间原则上一般不进行转帐结算，也不得使用现金结算，但在特殊情况下。凭双方签字财务主管认可可以适情况予以处理。10．收据管理（1）财务部门、以及其他部门应当严格执行《全国发票管理暂行办法》等法规的规定。（2）公司统一使用指定的收款收据（或往来款收据），任何部门不得自制、外购任何形式的收据，否则，将按规定严肃查处。（3）需使用收据的部门，应在两周前由部门负责人向财务处提交申请，经公司有关领导批准，财务处负责人审批后，方可购买收据。（4）按规定使用，一式几联的收据，必须用双面复写纸套写，不得开具阴阳收据，不得伪造、涂改、转让收据，作废的收据应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）收据使用完毕或财政部门要求核销收据时，领用单位应及时交回原收据。11．经费审批权限（1）一次性用款在2万元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、总经理审批。（2）一次性用款在5000元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、财务处负责人审批。（3）一次性开支在2000元以上的，需经主管领导同意签字。（4）对单项开支在1000元以上的修缮、基建、装潢等工程项目，监审部门有特殊规定的，按监审部门的规定办理，无规定的由总经理签字同意。（5）对1000元以下的公司采买等由财务部门和办公室领导审批。（6）业务招待费的开支，须经部门领导申请，最高直属领导审批。12．其他事项（1）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。（2）会计凭证不得外借，其他单位如应特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制；向外单位提供的会计凭证复印件，应当在专设登记簿上登记，并提供人员和收取人员共同签章。13．本规则按照会计核算的一般原则由财务处负责修订，财务部门对本制度有解释权；制订和修改的制度一定要按照会计核算的一般原则，以确保公司财务的客观准确性和及时性，真实反映公司的运作情况。14．本制度自2004年5月24日起实施，凡与本制度不一致的，以本制度为准。

第四篇：财务制度

财务制度

一、总则

二、备用金借支程序

三、费用报销程序

四、审批权限

五、出差补贴标准

六、市内公共交通费标准

七、通讯费标准

八、业务招待费标准

九、办公费标准

十、附则

一、总则

1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。

二、备用金借支程序

1、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。

2、备用金借支程序：借支人填制借款单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。

3、借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

4、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。

5、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

6、借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还，收据须妥善保管备查。

7、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。

三、费用报销程序

1、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。

2、现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在“摘要”处填写报销内容及金额，由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。

3、对原始票据的要求：

（1）所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；

（2）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧挨粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。

原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。

4、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。

5、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。

6、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿，按月上报总经理审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。

四、审批权限

备用金借支和费用报销的审批权限：

（1）备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务部经理复核后，报总经理审批；

（2）备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务总监核准后，报总经理审批；

（3）部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总审核确认，按规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总经理审批；

（4）总监或副总的费用报销由财务总监审核后，报总经理审批；（5）财务总监和总经理的费用报销交公司审计组审批。

五、出差补贴标准

1、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。

2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。

3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。

4、出差人员应严格按预定路线、地点和时间办理既定事宜，若有特殊情况需做变更，应报经上级主管同意，禁止无故绕道探亲访友和游山玩水。

5、长途出差交通工具乘坐标准实行全员平等制。

6、交通费（市内交通费除外）按预定路线实报实销；

（1）按乘坐火车硬卧、轮船三等舱，飞机普通舱标准。出差因路途或因任务紧急需先经总经理批准可乘坐飞机；

（2）出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具，不报交通费以及市内交通费；自带交通工具的，可以报销过路费。

7、出差补贴实行全额包干平等制，具体标准见如下：（1）住宿费补助标准：

省内县级城市：50元/日 省内市级城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活补助：

省内县级城市：40元/日 省内市级城市：50元/日 省外：

8、出差人员的住宿费按住宿费补助标准报销，超支部分自理，规定标准内节约部分归已。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用已交的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。

9、出差外地当日返回的出差人员，不报销住宿费用，按标准报销生活和交通费。

10、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。

11、出差人员超标准乘坐交通工具须事先请示并经总经理签字同意方可报销。

12、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总经理审批后，按票价的50%报销。

13、公司员工出差途中，经总经理批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。多耗用的时间按事假对待。

14、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。

六、市内公共交通费标准

1、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。

2、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

3、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。

七、通讯费标准

1、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。

2、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。

3、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。

八、业务招待费标准

1、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。

2、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总经理批准并报行政办公室登记备案，记入部门招待费。

3、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总经理同意，限额接待。

4、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

九、办公费标准

1、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。

2、各部门申购物品须事先填制物品申购单，需注明用途、数量、规格型号，经部门经理签字后交由行政办公室需查明是否可调节使用，再交财务部确定是否购买，物品单价在300元以上（含300元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。

3、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。

十、附则

1、误餐补贴，公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。

2、误餐补贴由行政部每月统计报财务部集中发放。

3、其他规定

（1）主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。

（2）备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期二、四，其余工作日财务部不办理。

（3）员工应公司要求参加有关于本职工作的进修需至行政部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销，4、本制度自修订之日起实行。

5、本制度由财务部负责解释。

第五篇：财务制度

财务管理概述

 集团集团财务部直接管理各业务单位的财务机构，履行财务管理、会计核算和会计监督等职能。

 人员要求：财务负责人应具有一定的会计专业技术资格,会计人员必须持有会计证上岗。

 岗位设置：根据集团管理工作的需要，设置财务部主任、财务部副主任、会计、出纳、卡机人员、物资干事。

 会计岗位设置的基本规定：应符合内部牵制制度、执行回避制度、执行会计人员岗位轮换制度。

 财务部职责：主要负责集团的会计核算、财务管理、预算决算、信息披露、资金计划、税务筹划、债权股权融资、对外投资、工商事务管理、投资者关系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保证集团资产、资金的安全性及完整性，提高集团的经济效益，促进集团长期、稳健发展。

 预算按照财年（财年指每年八月一日至次年七月三十一日）、业务单元（指每个预算单位视为一个业务单元）及独立项目进行控制，财年及业务单元预算明细到每个预算项目，如果费用超过该业务单元本财年预算，须进行追加或调整预算的申请。

 凡是预算外支出项目，须由各业务单元财务会计在系统中进行预算追加/调整申请，然后按审批流程依次进行审批。

 业务单元的预算编制分为两个阶段：业务单元部门预算申请

和业务单元预算申请。

 集团货币资金管理包括现金、银行存款（含网银）及各种有价证券的管理。

 集团财务部根据董事会的要求制定集团及其所属单位的资金使用及审批管理具体办法，经董事会批准后执行。

 集团的收入与成本确认管理主要包括产品销售(包括但不限于玩具销售)的收入与成本确认管理、外包制作/演出业务的收入与成本确认管理、政府补助收入确认管理、版权或播映权转让成本确认管理、学费收入的收入与对应成本的确认管理、培训费收入与对应成本的确认管理。

 应收账款确实无法收回，由财务部门根据集团统一坏账政策计算坏账损失，并计入管理费用科目；日后，已经核销的应收账款若存在收回的情况，则对管理费用进行冲减。

 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年。 存货的减值准备应按单项计提，在年报时进行处理，平时不需调整计提。对计提的存货减值准备要设立备查薄进行登记。 仓库物资如有损失、贬值、报废、盘亏等现象，保管员应及时向部门经理作出汇报。部门经理在查明原因后以书面形式报分管领导审批，金额重大的需要经董事长审批，审批同意后提交财务进行处理。未经批准不得擅自处理。

 集团筹资包括权益资本筹资和债务筹资两种方式。权益资本筹资

是由集团所有者投入以及发行股票方式筹资，债务资本筹资指集团以负债方式借入资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。

 集团营业收入主要为学费、住宿费以及其他收入等，各单位的收费标准由单位总经理办公会议拟定，报董事长批准后确定。 集团成本费用包括生产成本、主营业务成本和营业费用、管理费用、财务费用等期间费用。

 成本费用的分析应按和月度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本费用升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。

 集团利润一般是指利润总额或净利润，利润总额包括营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。

 会计档案应由专人保管，建立、健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。