高新财务账务要求

第一篇：高新财务账务要求

高新财务账务要求

根据福建省科技厅、财政厅对于2015年度高新申报企业提出的财务部分申报要求，现对申请高新企业近三年财务报表的要求及专项研发费用要求进行说明：

1、申报2015年度高新技术企业，须要经具有资质的中介机构审计的近三年年度的财务审计报告（含审计报告、资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，审计报表附注、实际年限不足三年的按实际经营年限）。

2、财务的科目设置的要求及注解：

研究开发费用会计科目设置。在费用类科目下设置“管理费用——研发费用”，“研发费用”以研究开发项目为单位进行核算，进行研究开发支出归集；在二级科目“研发费用”科目下设三级科目，按照支出的业务性质，进行明细核算。应设置的三级科目为：人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、其他费用、委托外部研究开发费用。

通常费用科目设置及归集如下： 2012-2014年研发费用归集 —管理费用 ——研发费用

———人员人工（研发人员工资，占总研发费用的20—40%）；做账要求：单独做研发人员工资表进行核算。

———直接投入（原材料、水电费，占总研发费用的40—65%）；做账要求：从生产成本中提取可研发项目用的“原材料包括辅料”结转到管理费用--研发费用--直接投入科目；如此结转会导致管理费用增加，生产成本降低，为保持“2012-2014年财务企业所得税纳税申报表”上的一级科目金额不变的情况下，将管理费用中不作为研发费用这一块的费用结转到生产成本费用中去，在生产成本中新建科目，将这些结转过来的费用放入，如此即可。

———折旧（厂房折旧、设备折旧费，该折旧占公司总折旧的10%±5）；做账要求：抽取可用于研发的设备、厂房，按照比例分摊费用。

———其他（办公费、差旅费，不超过总研发费用的5%）

2014年研发费用归集： —管理费用 ——研发费用

———人员人工（研发人员工资，占总研发费用的20—40%）；做账要求：单独做研发人员工资表进行核算。

———直接投入（原材料、水电费，占总研发费用的40—65%）；做账要求：从生产成本中提取研发项目用的“原材料包括辅料”结转到管理费用--研发费用--直接投入科目；如此结转会导致管理费用增加，生产成本降低；会计准则计，损益类科目主要有：主营业务收入，其他业务收入，公允价值变动损益，投资收益，主营业务成本，销售费用，财务费用，管理费用等，它们全部都是为了计算“本年利润”的，所以利润也不会发生变化；

同时这一块原材料作为研发费用，其研发出来的产品被销售出去，其收入还是计入主营业务收入去，不存在报废问题。

———折旧（厂房折旧、设备折旧费，该折旧占公司总折旧的10%±5）；

做账要求：抽取可用于研发的设备、厂房，按照比例分摊费用。

———其他（办公费、差旅费，不超过总研发费用的5%）

3、账务处理

对于高新企业要求设置研发费用独立核算科目，研发费用原则上全部计入管理费用研发费用，并建立研发费用辅助核算账。

高新技术企业研发费用的归集应规范执行国家财务会计制度有关规定，即：执行《企业会计准则》的企业，应设置“研发费用”一级科目，核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算；执行《企业会计制度》的企业，应在“管理费用”一级科目下设“研发费用”二级科目，高新技术企业必须通过上述科目对研发费用进行核算和归集，在其他科目中的核算并归集的研发费用不符合财务会计处理规定，不予认可。

企业自行开发项目发生的研发费用，应作如下帐务处理：借：研发费用＿费用化支出＿三级科目＿明细科目＿研究开发项目编号；贷：现金/银行存款/原材料/应付职工薪酬等。从生产成本中提取研发项目用的“原材料包括辅料”结转到管理费用--研发费用--直接投入科目；

4、对于每年研发费用计提的要求

①.最近一年销售收入（指主营业务收入）小于5,000万元的企业，比例不低于6%；（正常做到8%至9%）

②.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；（正常做到4.3-5%）

③.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%；（正常做到3.3-4%）

5、研发费用归集按照高新认定管理工作指引归集。（见附件1）

6、最近一年高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入（指主营业务收入和其他业务收入，可不包括营业外收入、补贴收入）的60%以上；（高新技术产品指符合国家重点支持高新技术领域产品）

附件1：

1．各项费用科目的归集范围（1）人员人工

从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

（2）直接投入

企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

（3）折旧费用与长期待摊费用

包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

（4）设计费用

为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

（5）装备调试费

主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

（6）无形资产摊销

因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。

（7）委托外部研究开发费用

是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。

认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。

（8）其他费用

为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。

2．企业在中国境内发生的研究开发费用

是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。

第二篇：高新认定所需材料清单及要求

高新企业认定所需材料清单

三、申报材料附件一览表

必须提供：

1、企业法人营业执照（副本）复印件一份：

1)注意法人和注册资金问题；

2)如果是六月份之后申报要有最新的年检章；

3)如果公司名称发生变更要提供相应的工商变更证明。

2、税务登记证副本复印件一份

3、组织机构代码证副本复印件一份

4、近三年的财务审计报告（先准备电子版发给项目部，以EXCEL格式或者扫描件准备）

5、最近一年的高新专项审计报告（先准备电子版报表发给项目部，以EXCEL格式准备，书面必须是打印件）

6、科技人员名单（录入好的电子版发给项目人员，见附件1）及学历证明、职称证明和身份证复印件

7、知识产权证明材料：

1)专利证书：

A.拿到证书的一定要整套复印（包括专利证书、专利说明书、权利要求书、说明书摘要）；已授权但未拿到证书的须附国家知识产权局的专利授权书。

B.如果是自主研发的专利，专利权人必须是进行高新申报的单位。如果取得方式不是自主研发，就要提供相应的证明文件及专利证书复印件。比如受让要提供国家知识产权局批准的受让证明及专利证书复印件；五年独占要提供专利实施合同备案合同、专利实施合同备案证明及专利证书复印件。

2)软件著作权证书

3)植物新品种

4)集成电路设计

8、科技成果转化材料（下面项目中有哪些提供哪些，只提供复印件即可；如果没有的项目可以不用提供，但总数要达到15份以上。备注，如果是提供销售合同，产品或者服务的名字尽量跟主营产品和知识产权相符合，每份合同体现的产品名字要不尽相同）

（1）产品证书

（2）产品评测测报告

（3）查新报告

（4）技术合同备案

（5）科学技术成果鉴定书

（6）产品销售合同(有发票提供发票复印件)

（7）生产许可批文

注：前五项有就要提供，可以加分。

9、研发机构及设施设备证明（可提供固定资产清单，但是提供与研发设备有关的固定资产清单，如果电子信息技术行业的，提供计算机设备的清单，如果有发票尽量提供其复印件）

10、获奖证书：

质量体系认证证书、中关村高新技术企业证书项目技术获奖证书（企业名称要与申报企业名称一致，必须是近三年的）、荣誉证书等。

11、近一个月（季度）企业所得税预缴纳表

12、研究开发项目立项报告（如果没有，填写企业研究开发项目情况表，见附件2。研究开发项目一般数量在6-8个左右，尽量多提供技术方面的文档）

13、上高新技术产品（服务）收入项目情况填报表（如果跟研发项目一致，项目部人员可以依此编写，见附件3）

14、近三年开展研究开发等技术创新活动的报告（电子版，有就提供，没有就不用提供）选择性提供：

1.产学研证明（有就提供）

2.《中关村国家自主创新示范区企业在园区内注册证明》（中关村园区内的企业必须提供。其中个

别园区需要客户去亲自办理，比如亦庄、丰台）

3.建立研发投入核算体系证明(电子版，有就提供)

4.人员绩效考核制度证明(电子版，有就提供)

第三篇：机关食堂财务账务处理工作总结

xxxx年在学校领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了学校食堂的会计工作,取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：

1、正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规.2、按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解学校食堂的经费需要情况和使用情况，主动协助食堂管理员合理使用好资金.保证了食堂的服务质量与效益在正常轨道上的运行。

3、工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。

4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。

5、所有财务凭证，及时整理、装订和保存。

6、指导和帮助出纳工作。

在过去的一年里,兢兢业业,圆满的完成了学校的工作任务,并得到领导肯定和许多同事的赞扬,这对我是一种鞭策,在新的xxxx年,将以更加饱满的工作热情投入到工作中去。

第四篇：财务日常工作要求

财务日常工作要求

一、出纳：当天的业务当天结清，单据与款项核对完毕，单据整理完毕交给会计；

二、会计：对出纳交付的单据进行审核、制单，当天交付的单据最迟于次日处理完毕；有问题的单据及时与相关人员沟通，处理日期不能超过三日；需要重新办理的经出纳回退给经办人员；会计凭证原则上每天将已制单凭证打印出来粘贴整齐，按序号排放，交付给会计师审核；

三、会计师：对已制单并粘贴整齐凭证进行审核，有问题凭证及时退回会计或出纳进行重新处理，无问题凭证加盖手章表示审核完毕；

四、财务经理：不定期对以上人员的工作状况进行检查，发现问题及时纠正。

每月各项财务工作节点：

（一）需完成上期工作：

一、当月月末最后一日：出纳盘点现金，核对银行账务；会计处理单据，将全部单据进行账务处理；

有问题不能做账的单据必须及时向会计师和财务经理汇报，会计师和财务经理决定单据是否能在当月进行处理，是否需要回退经办人重新办理；

二、次月1日对上月单据和账务处理情况进行全面检查，同时计提税金，核对往来，做结账前的准备工作；

三、次月2日完成效益考核数据的填报和汇总，发起审批；

四、次月4日中午下班前完成财务分析，发起审批；

五、每月7日前发起上月税务分析；

六、每月7号完成上月账套结账工作，8号出财务报表，会计师和财务经理审批完毕；有汇总报表的公司，每月9号前将汇总报表发送至集团财务总经理和会计师审批；

七、每月11号必须发起纳税审批；有汇总纳税的公司，汇总纳税审批13号上午必须发起；如果当月纳税截止期有顺延，发起日期同样顺延；

八、每月14号完成上月凭证的装订工作；

九、最晚在纳税截止日期下班前完成纳税付款，如果不能成功付款，及时向上级领导汇报；未能及时汇报的，按公司规定处罚；

（二）当月业务工作节点：

一、每月在纳税后三日内将纳税凭证处理完毕；

二、每月20号前计提固定资产折旧，分摊长期待摊费用；

三、每月22号前将缴纳、计提员工各项保险、住房公积金凭证处理完毕；

四、每月26号前将工资发放、计提凭证处理完毕；

五、每月末分摊无形资产摊销业务。

第五篇：财务预算编制要求

财务预算编制要求

1、产品销售预算表的编制。产品销售预算是编制全面预算的基础，企业要依据经营部门编制企业生产大纲，产品销售收入计划，编制产品销售预算，产品销售预算编制中销售收入应根据内各季度市场预测（或销售合同）的销售量和售价，确定各季度预计销售收入，销售成本根据产品成本预算表计算编制。

2、在充分分析市场的基础上，确定本年合理的生产量的，编制企

业生产大纲。根据企业生产大纲、产品材料消耗定额和产品工时定额，本着严格控制降低生产成本的的原则合理编制，并要将此指标分解落实，与后期经营责任考核结合起来。

3、制造费用预算的编制，采取零基预算或增量预算方式编制，并

将各费用明细按固定费用、变动费用分别编制，固定费用如修理等按企业技措维修计划进行编制，管理人员工资、福利费按生产车间管理人员工资标准编制，福利费按14%比例编制等等。

4、管理费用根据历史资料和预测今年生产经营任务情况，具体管

理费用明细项目预算，根据不同情况按零基预算或增量预算方式编制。

5、财务费用根据年初贷款情况和本年资金预算计划，按利息率测

算财务费用。

6、根据工效挂钩办法，根据集团公司核定工资总额基数，考虑预

计企业效益状况和其他工资增长因素，编制应付工资及应付福利费预算。在工资总额预计的基础上，按规定比例提取福利费，根据以往数据，结合本年计划编制福利费支出明细。

7、根据本年新产品计划，编制企业科技开发投入资金预算。

8、为控制资本性支出，应根据生产计划和现金收支状况，本着盘

活存量资产，合理安排投入的原则，编制资本性支出预算。

9、财务各项预算编制，必须以现金流量为主线，以现金流入流出

控制为核心。严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用。确保企业生产经营的正常进行，保持资金的合理流动。

10、各企业、公司预算编制说明要求：要认真上报预算编制说明，对预算各指标与上年相比有较大变化的要有详细说明，同时说明预算主要指标的编制依据。