02SGEPRIGD-038 固定资产管理规定

第一篇：02SGEPRIGD-038 固定资产管理规定

固定资产管理规定 SGEPRI/GD-038 F1

固定资产管理规定 目的

为加强固定资产管理，提升资产标准化、精益化、信息化管理水平，实施固定资产全寿命周期管理，确保国有资产保值增值。2 范围

本规定所称固定资产是指：使用年限超过一年、能够独立发挥作用的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；以及不属于生产经营主要设备，但单位价值较高（单位价值在2000元以上）、能够独立发挥作用、且使用年限超过两年的资产。不具备上述条件的工具、器具、仪器等，作为低值易耗品管理。

职责 3.1 财务资产部

负责院本部固定资产的管理。3.2 各研究所、分公司、检测机构

负责本单位固定资产的验收、建卡建帐、清查盘点、变更转移报废及残值回收工作，编制本单位固定资产预算。3.3 物资部

负责固定资产的采购管理和废旧物资处置管理。工作指南 4.1 预算

固定资产的购建实行年度预算管理，具体按照《XXXXXX预算管理办法》执行。

4.2.购建审批 4.2.1固定资产的购建

固定资产管理规定 SGEPRI/GD-038 F1 1.各单位购置固定资产时，应对照本单位编制的年度预算，财务资产部对申购金额与固定资产支出预算进行比较，严格实行预算控制，对申请单位相关固定资产拥有、使用现状和申请理由提出审核意见；

2.各单位根据院《采购类业务审批流程》中相关规定填写采购申请单（见附件1）办理固定资产购建审批手续；

3． 资产购入后，应及时办理交接手续，填写固定资产验收报告（见附件2）、固定资产卡片（见附件3），办理固定资产入账手续。零星购置固定资产需要安装的，安装完成后转增固定资产。

4.2.2 基本建设和技术改造工程竣工后（竣工结算流程参照《XXXXX工程财务管理办法》的相关规定），财务资产部根据经审计的竣工决算报告转增固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，财务资产部根据项目建设管理单位（部门）提供的资产清单和估计价值转增固定资产，待办理竣工决算后，根据决算金额调整原来的暂估价值；

4.2.3 投资者投入、融资租入、债务重组取得、接受捐赠、无偿调入固定资产，由经办部门根据有关批准文件组织实施，按前款规定办理资产交接和入账手续； 4.2.4 盘盈固定资产，由使用保管部门查明情况，填制固定资产盘盈报告表（见附件4），经财务资产部鉴定估价并履行内部审批程序后，进行相关账务处理。4.3 验收

购建的固定资产已达到预定可使用状态时，由使用单位资产管理员及使用人提供验收报告进行验收（见附件）。4.4 登记及建账

固定资产经验收合格后，在固定资产实物条码信息管理系统中及时新增资产，生成固定资产卡片进行登记，按固定资产分类目录编号、建卡。对资产验收报告、固定资产卡片，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等进行审核，新建固定资产财务账，以做到财务部门、和实物使用保管部门的新增资产信息一致。财务资产部对账上新增的固定资产于次月进行计提折旧。固定资产的划分标准、分类和折旧按国家电网公司统一规定执行。各单位最迟于完成固定资产购置后次月办理固定资产建卡建账手续。具体操作可参见《资产零购新增核算流程》（ERP）4.5 固定资产的减少

固定资产管理规定 SGEPRI/GD-038 F1 固定资产减少包括固定资产的转让（包括固定资产的出售、以资抵债和对外捐赠等，但不包括已报废固定资产的残值处理）、以固定资产对外投资、盘亏、毁损、报废、无偿调拨等。具体操作参见《资产调拨、转移流程》和《资产报废、处置流程》（ERP）。

4.5.1 固定资产转让由使用部门提出转让申请，填制固定资产

转让审批表（见附件5），办理审批手续后，连同有关决策材料、合同、协议、单证等，报送财务资产部办理固定资产清理手续。经办部门负责收回转让价款交财务资产部入账。对转让单项固定资产账面原值超过100万元的，或原值总额占本单位全部固定资产原值20%以上的（以下简称“大额固定资产”）固定资产，财务资产部必须组织相关中介机构对其进行经济评估。固定资产转让涉及对外捐赠等经济管理事项的，参照此规定办理；

4.5.1.1 与其他单位进行固定资产置换，视同一项连续的固定资产转让及购置行为，比照固定资产转让及购置的管理权限和程序进行管理； 4.5.1.2下列固定资产转让，须上报国家电网公司总部审批：

1.每次转让给同一受让方固定资产原值在2000万元及以上且净值在1000万元及以上；

2.整体转让某一独立核算单位或内部核算单位全部固定资产原值或净值的80%以上，且所转让固定资产净值在1000万元及以上。

固定资产附带其他资产一同转让的，一并报批；

4.5.2 以固定资产对外投资按照股权投资管理的有关规定办理； 4.5.3 发生固定资产盘亏，使用保管部门要负责查明原因逐项提供专项说明并提交责任认定报告，连同根据固定资产盘点表填制的固定资产盘亏审批表（见附件6），按内部管理程序审批后，报送财务资产部办理固定资产清理手续。发生大额固定资产盘亏，财务资产部须组织相关中介机构对其进行经济评估； 4.5.4 固定资产报废与处置 4.5.4.1报废固定资产

固定资产在下列情况下，可作报废处理：

固定资产管理规定 SGEPRI/GD-038 F1 1.运行日久，其主要结构、机件陈旧，损坏严重经鉴定再给予大修也不能符合生产要求，或虽然能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，在经济上不可行；

2.腐蚀严重，继续使用将会发生事故，又无法修复； 3.严重污染环境，无法修治；

4.淘汰产品，无零配件供应，不能利用和修复；国家规定强制淘汰报废；技术落后不能满足生产需要；

5.存在严重质量问题或其他原因，不能继续运行；

6.进口设备不能国产化，无零配件供应，不能修复，无法使用； 7.因运营方式改变全部或部分拆除，且无法再安装使用； 8.遭受自然灾害或突发意外事故，导致毁损，无法修复。

4.5.4.2 固定资产报废应由使用保管部门逐项提供专项说明并填制固定资产报废申请表（见附件7）提出报废申请，对拟报废固定资产进行技术鉴定，未到报废期限的资产报废，必须提交财务资产部组织进行技术鉴定，并聘请中介机构进行评估。履行内部审批程序后，财务资产部方可办理固定资产清理手续。未经以上程序批准报废，任何单位和个人不得将相关资产擅自处理

4.5.4.3 已报废固定资产应按照《XXXXXX废旧物资处置管理办法》中的有关规定，统一处置；

4.5.5 固定资产变动涉及资产评估事项的，按照国家和XXXX公司资产评估管理的有关规定办理。4.6 固定资产信息化管理

4.6.1 院固定资产实行信息化管理,通过固定资产实物条码信息化管理系统平台完成固定资产全寿命周期发生的各种业务管理工作。将固定资产管理统筹纳入全院信息化系统开发、建设和应用；

4.6.2XXX财务资产部依据XXXX公司固定资产分类目录建立统一的固定资产编码规则体系，制定统一的固定资产分类目录和相应的编码规则；统一会计科目与固定资产分类目录之间的对应关系。实现资产实物管理与固定资产财务管理的业务协同和信息集成，确保账、卡、物的动态一致。4.7 固定资产日常管理：

固定资产管理规定 SGEPRI/GD-038 F1 4.7.1 各单位应根据固定资产目录和有关要求，建立固定资产卡片和相应的附属子卡片，并及时做好固定资产卡片信息维护工作，确保卡片信息准确反映资产初始和后续变动有关情况。固定资产卡片信息应由财务资产部、实物使用保管部门共享并保持一致；

4.7.2 固定资产调拨、转移处理：

4.7.2.1 固定资产在院内部各单位或院各单位内部调拨、转移由各单位双方负责人批准实施，移交（报废）和接收（调剂）部门共同填制固定资产变动登记表（见附件8），固定资产管理规定 SGEPRI/GD-038 F1 原值的90%赔偿；不满24个月的按照原值的50%赔偿；超过24个月以上的按照固定资产账面净值赔偿。办理遗失、被盗、损坏的固定资产核销程序如下：

1.由当事人填写仪器设备遗失、被盗、损坏审批表（见附件10）； 2.当事人的说明材料；

3.被盗的固定资产由当事人提交事发地公安机关出具的证明材料，或公安机关立案、结案的证明材料；

4.经当事人所在单位负责人批准后报院财务资产部；

5.经财务资产部审核后报分管副院长、分管财务副院长批准。4.7.4 固定资产管理和使用保管部门应对固定资产实行跟踪管理，全面了解和掌握固定资产的分布、使用情况和质量状况，对闲置、低效无效等固定资产提出处理意见；

4.7.5 使用保管部门可对闲置不用低效无效固定资产提出出租申请，编写可行性报告，经各单位负责人审批后报财务资产部，经内部流程审核后，由使用保管部门作为相关合同的承办部门按照院有关规章制度办理审核会签手续并履行相关职责。使用保管部门负责固定资产出租的日常管理工作，按合同定期收留租金交财务资产部入账；

4.7.6 各单位应于每年10月31日为基准日进行固定资产全面清查盘点，保证账、卡、物相符。固定资产实物清查盘点工作由财务资产部负责组织实施。清查盘点结束后，各单位应当提交清查盘点报告，说明盘盈、盘亏固定资产情况及原因分析，针对本单位固定资产管理中存在的问题研究提出改进和加强管理的措施。固定资产清查盘点结果履行内部审批程序后，由财务资产部按有关规定进行财务处理；

4.7.7 各单位应加强固定资产保险管理，防范、转移固定资产运营过程中的有关风险。财务资产部对各类固定资产编制科学合理的投保计划，报院主管领导批准后实施。固定资产发生索赔由各使用单位协同财务资产部办理相关索赔手续。投保固定资产发生险情，应及时做好索赔工作。因工作失误等原因造成证据不全，并导致索赔失败或不能得到应有赔付的，应追究有关单位和人员的责任。

5.相关文件

固定资产管理规定 SGEPRI/GD-038 F1 《XXXXXXX预算管理办法》

6.附录

SGEPRI/GD-038.01 采购审批表

SGEPRI/GD-038.02 固定资产变动登记表 SGEPRI/GD-038.03 固定资产报废审批表

SGEPRI/GD-038.04 仪器设备遗失、被盗、损坏审批表 SGEPRI/GD-038.05 固定资产借用登记表 SGEPRI/GD-038.06 固定资产验收报告 SGEPRI/GD-038.07 固定资产管理卡片

第二篇：固定资产管理规定

公司固定资产管理规定

（一）目的

加强公司固定资产的管理，提高资产利用率，降低办公成本。

（二）适用范围

本规定适用于公司内部所有固定资产的管理。包括：

电脑类设备：计算机及其部件（无线网卡、显示器、CPU、板卡、硬盘、内存、光驱、软驱、电源适配器等），服务器，交换机，路由器，打印机，复印机，传真机、扫描仪，优盘，移动硬盘等；

家具类设备：办公桌、会议桌、椅子、柜子、饮水机、电话机等（不包括日常办公用品）；

其它类设备：保险箱以及其它一些贵重物品。

（三）职责

办公室为公司固定资产的管理部门。

办公室设备管理员负责公司所有固定资产具体管理工作，负责建立公司《固定资产登记表》和《固定资产设备卡》。

设备使用部门和使用人，负责对设备的保管和维护。

（四）工作程序

（1）固定资产的申购

根据实际工作需要申购固定资产，申请人先填写《固定资产申购计划单》，由部门负责人签字确认后，交办公室审核。办公室首先对现有资产进行优化配置与调度，确需申购的，上报公司负责人核准。申购批准后，由办公室委托采购部门（财务部）联系购买。

（2）固定资产的检验（验证）和入库

一般固定资产的检验由办公室设备管理员在入库前进行。由采购部门（财务）负责检验，检验合格后办理入库手续。

（3）固定资产的编号

固定资产入库后，根据固定资产编号规则给资产进行编号。编号规则如下：A－BC－000

A：设备类别号，“J”代表家具类设备；“D”代表电脑类设备；“Q”代表其它类设备；

BC：购置年份，2014年之前以00标志，2014年起用年份后2位标志;

000：资产序列号，范围从001到999。

资产编号后，将固定资产标签粘贴在相应固定资产的适当位置。

（4）固定资产的领用

根据实际需要申领固定资产，经确认予以申领者，需填写《固定资产领用登记表》，领用人签字确认。设备管理员登记更新领用人的《个人资产登记表》，领用人签字确认。

（5）设备的临时借用

员工如需临时借用一些流动性较强的固定资产（如投影仪、摄像机等），报办公室设备管理员，填写《固定资产借用登记表》，设备管理员根据设备动态情况予以调剂。如借用时间超过3天以上，需报办公室主任同意后，方可借用。

员工临时借用固定资产后当及时归还，以方便其他员工借用。对因工作需要不能按期归还的，需办理续借手续。

（6）固定资产设备卡的建立

设备管理员为公司新购固定资产建立固定资产设备卡，并根据实际情况及时对相关内容进行更新或补充。设备卡的内容包括设备编号、设备名称、型号/规格、制造商、供应商情况、价格、购买日期、维修/维护情况、领用情况、历次清查记录等等。同时，保管好相关附件，含设备检验记录、随机文件（包括设备说明书、合格证、装箱/配置清单及保修卡等）、维修/维护申请单及备用零部件等。

（7）固定资产的维修

设备管理员负责固定资产的内部维修工作与外部维修的送修工作，并且在固定资产的维修期间根据固定资产使用人的工作需要为固定资产使用人调剂可正常使用的固定资产。

设备管理员接到固定资产维修请求后，应在四个工作小时内予以响应，并根据固定资产损坏情况、保修年限，做出内修（由公司内部维修）或外修（由其他公司提供维修服务）的决定，并提出设备损坏责任意见。

固定资产送外修手续：由设备使用人填写固定资产《维修/维护申请单》，交设备管理员签字确认。维修费用在_______元以下由办公室签字审核；如维修费用超过_______元，须报法人签字审核。维修及相关费用由设备管理员凭相关票据至财务部办理费用报销手续。同时，在《固定资产设备卡》上标注，并将维修过程中确定的损坏原因在《固定资产设备卡》中标注。

（8）固定资产的安全维护

设备管理员负责公司级系统设备的安全维护工作。各部门负责本部门的设备的安全维护工作，各岗位负责本人保管的设备的安全维护工作。

（9）固定资产的归还

固定资产领用人，因工作需要退还固定资产时，设备管理员需检查固定资产配置与资产台帐是否相符并检查资产完好情况，经确认后办理固定资产归还记录。

（10）固定资产人为损坏及遗失的处理

由于领用人或使用人个人原因，导致领用或借用的固定资产发生坏损、遗失等情况，使公司资产损失，领用人或使用人需承担赔偿责任。

赔偿标准

①整体遗失或毁损，不可修复的：设备购入年限在五年以内的，按五年平均折旧后余额的80%赔偿，但不低于原价的20%；购入年限在五年以上（含五年）的，按设备原价的20％赔偿。

②部分毁损，可修复的：修复原状（外观、内在性能、功能）实际发生的费用。

③有特殊原因的，出具详细说明后，报公司领导讨论，按讨论意见处理。设备管理员根据《固定资产维修（升级）申请单》及使用人说明的损毁情况，提出初步赔偿责任意见，并协同办公室、财务部等部门对损毁或遗失情况进行评估，确定赔偿金额，报法人审批后，交公司财务部门执行。

（11）固定资产的报废和停用

设备管理员根据该固定资产使用年限及实际运行情况，提出报废或停用意见，填写《固定资产报废/停用申请单》由办公室主任进一步审核，最后报法人批准并且提出处理意见。

批准报废的固定资产由设备管理员负责处理。对于暂时不能清理出库的报废固定资产，设备管理员要负责贴上醒目的“报废”标识，以免混用。固定资产报废后档案保留一年后销毁。对暂时闲置不用的固定资产，设备管理员负责挂上“停用”标识，妥善保存于仓库。

（12）固定资产的盘点：由设备管理员和固定资产使用人在每月月底前进行盘点清查，确认无任何异常情况下，在《固定资产盘点表》上签字确认，由设备管理员报办公室主任签字。《固定资产盘点表》留存。

第三篇：固定资产管理规定

固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。

一、固定资产的标准

用于生产经营的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、办公家电：生产经营有关的器具、工具、空调、饮水机、钟表、电视、冰箱、冰柜等相关办公家电设备。

2、运输工具：公司的轿车、商务车及运输车。

3、电子设备：台式电脑/套、笔记本电脑、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、移动硬盘、电话、移动光驱等相关办公设备。

4、办公家具：文件柜、办公桌椅、更衣柜、、货架、电视柜等相关办公家具。

5、低值易耗品：拖把、扫帚、簸箕、报刊架、垃圾桶、台灯、置物架、垃圾袋、洗手液、洗洁精等相关低值易耗品等。

6、其它：一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。

三、固定资产的管理

固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由综合办公室统一管理。分发到部门使用的，由部门负责人指定人员管理和保管、分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。

综合办公室管理职责：

1、审核部门要求申购的固定资产是否合理。

2、验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库。

3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人。

4、对固定的变更进行记录。

5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废。

6、对固定资产编号、登记、造册，每年6月、12月进行盘点固定资产，做到账物相符。

部门管理职责：

1、由部门主管/经理，指定人员负责监管、保存好分配到部门使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，部门主管/经理及保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；

2、保持固定资产的日常清洁卫生、养护，使其能正常用于日常工作。

3、固定资产损坏以后，及时上报综合办公室修理或更换。

个人管理职责：

1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；

2、保持固定资产的日常清洁卫生、养护，使其能正常用于日常工作。

3、固定资产损坏以后，及时上报综合办公室修理或更换。

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门；

2、财务部设置固定资产账目；

3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；

4、财务部会同综合办公室对固定资产进行盘点，做到帐物相符。

5、根据实际情况协同固定资产管理部门（综合办公室）对资产折旧。

五、固定资产的购置

1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产采购申请表”（格式后附1）在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号，由部门经理审核后递交到综合办公室，综合办公室审核是否合理，如不合理在“固定资产申购申请表”备注一栏写明原因；审核合理可递交到总经理处审批，审批通过后安排物资部负责采购。

2、物资部采购应找3家供货厂商报价以备合理采购；若是采购固定供应商（即以前已经通过公司考察并给公司提供过物品的供应商）的固定物品（以前公司购买过的同款、同型号物品）物品，可直接购买，但一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。

第四篇：固定资产管理规定

固定资产管理规定

1、目的

规范和完善固定资产的管理流程，明确管理职责，提高固定资产的使用效益。

2、范围

本公司（含按照企业会计准则的规定属于本公司合并财务报表范围内的子公司）的固定资产购置、使用、转移、维修、保养等管理工作适用于本规定。

3、职责

3.1财务中心：负责公司固定资产帐务处理和固定资产明细帐的归口管理工作，并监督资产变动。

3.2物控部：物控部为固定资产的采购部门，负责对公司固定资产的议价、购置。

3.3管理部门：行政部为行政后勤设备的管理部门，信息部为电子办公设备的管理部门，设备科为生产设备的管理部门，各管理部门必须认真做好固定资产台帐登记工作。

3.4各部门、各车间主管对部门所辖范围的生产、办公设备的财产安全和完整负责，动力设备、汽车、宿舍及公用场所的固定资产由行政中心负责。

4、原则

4.1固定资产的管理原则：账、物、卡三者相符；

4.2固定资产卡片建立的原则：一物一卡原则，所有固定资产必须建立固定资产卡片； 4.3固定资产实行实地盘点制，每年至少盘点一次，确保账、物、卡相符； 4.4固定资产的确认条件是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）使用年限超过1年；（3）单位价值在1000元以上的。

5、固定资产的分类和编号

5.1固定资产按照资产属性、使用部门和个别资产名称及规格型号进行分类编号，各项类别及对应的编号在固定资产大类的统驭下按级别排列。5.2固定资产的编号由10位数组成，其形式为1601××××××。其中1601是企业会计准则中对固定资产大类的编号；紧接着1601的第一位数即1601××××××为固定资产的资产属性类别编号；接着1601后的第2、3位数即1601××××××为固定资产使用部门的编号；最后的三位数即1601××××××为个别固定资产的编号。5.3固定资产各种类别及对应的编号如下： 5.3.1按资产属性分类的编号

类别 编号 类别 编号

房屋及建筑物 1 办公设备 4 机器设备 2 运输设备 5 电子设备 3 其他设备 6 5.3.2按使用部门分类的编号

类别 编号 类别 编号

总经办 01 精益生产办 08 行政中心 02 营销中心 09 财务中心 03 计划生产部 10 工会 04 裁断车间 11 审计部 05 针车车间 12 信息部 06 成品车间 13 物控部 07 研发中心 14 5.3.3按个别固定资产的编号对应的是每一项资产的名称及规格型号。

6、固定资产的购置

6.1需购置固定资产时，需求部门或使用人应提出书面申请，经本部门主管批准、报物控部签署意见，成批采购或单价在1万元以上的需董事长审批；

6.2购置申请经审批后同意购置的，由物控部按要求进行购置，购置时，应事先征求需求单位和使用人的意见，以保证满足需求。

6.3购置固定资产时，应进行相应的市场调查和分析，以保证产品质量和价格的合理。做好采购合同的谈判、签订工作。

7、入库、出库管理

7.1固定资产购置到位后，物控部应及时组织管理部门、使用单位进行验收，验收合格后在送货单上签字确认方可办理入库手续。

7.2 使用部门领用固定资产，仓库需填写出库单，管理部门必须在出库单上签字，并注明资产编号、使用部门、地点，同时建立固定资产台帐；月末仓库将注明有编号、使用部门、地点的资产出库单送财务中心录入固定资产卡片系统；

7.3购置的固定资产未进入仓库而直接投入安装使用的，应有物控部组织管理部门、使用单位进行验收并签字确认，然后及时将验收单据交财务中心录入固定资产卡片系统，同时，管理部门比照本条7.2款的规定建立固定资产台账。

8、资产交接管理

8.1资产管理人员调动或离职，或更换责任人，必须办理资产管理交接手续，交接时必须由财务中心监交，未办理交接手续的或交接责任不清的，应不予调动或结算工资。

8.2资产使用人辞职或调动的，管理部门要做好资产交接手续，暂无交接人，管理部门要收回保管；

9、使用、维护和盘点管理

9.1各部门主管应指定资产管理的责任人，若未指定的，则使用人为责任人，同一设备由多人使用的，部门主管为本单位固定资产直接责任人。

9.2对于需要按一定技术操作规程作业的固定资产，由管理部门制订具体操作规范和注意事项给使用单位，未制订或制订了操作规范未发给使用单位的，造成的损失由管理部门承担。9.3固定资产的使用人和保管人应按说明书、操作规范等要求使用、维护固定资产，否则按有关规定给予处理，因此造成损失的，由使用部门承担赔偿责任。

9.4使用部门主管对新上岗员工应进行培训和指导，未培训就指使上机操作的，因此造成损失的由使用部门主管负连带赔偿责任。

9.5使用部门由于管理不善造成资产丢失和损坏的，要赔偿相应的损失。

9.6管理部门应定期对使用部门的资产帐实和使用情况进行抽查，对违规情况进行纠正。9.7财务中心和管理部门每年应至少组织一次全面的资产盘存，对资产的管理进行监督和对其使用状况及价值作出评估。

9.8盘点中发现固定资产遗失、损坏或异常损耗的，应在盘点报告中予以说明，并上报有关部门处理。

10、调拨管理

10.1公司的固定资产需内部调拨的，由物控部签署意见后，经管理部门及调出部门同意，办理调拨手续，填写调拨单，管理部门根据审批单变更台帐信息，并送财务中心将资产变动情况录入固定资产卡片，做资产转移的账务处理。

10.2未办理正式手续擅自调动资产的，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

11、让售管理 11.1固定资产的让售由管理部门将拟让售固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售理由，并根据其利用或参考市价订出让售底价，签呈董事长核准后，据以办理让售手续。

11.2固定资产的让售以公开招标竞价为原则，如因特殊情况需采用其他方式处理时，应将理由和让售条件呈董事长核准后办理。

12、报废管理

12.1在使用的固定资产出现下列情况之一，予以办理报废手续： 12.1.1有形磨损严重，修理后性能仍无法满足使用要求；

12.1.2技术陈旧落后，无形损耗严重，已属淘汰且不适宜继续使用，或技术指标达不到使用要求；

12.1.3使用时间长，经济上分析结论为更新成本低于大修或改造； 12.1.4屡屡发生故障或事故，且在经济上不宜大修或改造的； 12.1.5使用年限已到并不能再使用的资产等其他应报废的情况。

12..2固定资产的报废程序：使用单位或人员提出报废申请（或填写报废单）→资产管理部门签署意见→物控部签署处理意见→董事长批准→固定资产责任人变更台帐→财务部门进行账务处理。

13、财务报销和入账要求 13.1新购置固定资产

新购置的固定资产在办理报销时，必须有验收单位签字、盖章的验收送货原始单据，否则不予办理。入账时必须有管理部门签字确认的出库单据或直接投入使用的验收手续。13.2固定资产调拨

根据经调出、调入单位和固定资产管理部门签字确认的调拨单，进行帐务处理。13.3固定资产让售

根据董事长签署批准的固定资产让售申请报告，在取得转让价款后，做固定资产的出售账务处理。

13.4固定资产报废

根据经使用部门主管确认、固定资产管理部门审核、单位负责人批准的固定资产报废申请单，进行帐务处理。

13.5财务中心应设立固定资产卡片，在对固定资产进行帐务处理的同时，将变动情况登记在卡片上，以加强对固定资产的核算和管理。

14、其他规定

本规定由财务部门负责解释。

本规定从20 年 月 日起实施。

第五篇：固定资产管理规定

固定资产管理规定 第一章 总则

第一条

目的

为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。第二条 定义

本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，或者单位价值超过2000元、使用期限超过2年且保持实物原状的管理用有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备五大类。第三条 审批权限

所有固定资产的调拨、改良、投保、处置、租赁、抵押、盘点报告必须由总部公司领导统一审批。第四条 计价方法

固定资产按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。第五条 折旧管理

1、折旧方法：

固定资产折旧方法采用年限平均法。

2、在中国大陆注册的公司固定资产的分类、使用年限、折旧率及预计净残值率：

资产类别

使用年限

年折旧率

月折旧率

预计净残值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 机器设

备

9.6%

0.8%

4%

运输设备

19.2%

1.6%

4% 电子设备

19.2%

1.6%

4% 其他设备

19.2%

1.6%

4%

3、在中国香港注册的公司固定资产的分类、使用年限和折旧率参照华润集团财务会计制度执行。

第二章 日常管理

第六条 管理形式

固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则；财务部管理固定资产明细分类帐，行政部管理固定资产电脑卡片，并共享固定资产管理系统资料库；使用部门管理实物。第七条 各部管理职责

1、财务部职责：

负责对固定资产价值的确认、核算、付款的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作。

2、行政部职责：

负责固定资产的申购（不包括电子设备和店铺开业前的固定资产），对固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片的建立、明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。

3、信息部职责：

负责电子设备的购买、维修、调配、报损和日常管理。

4、企业发展部职责：

负责各店铺开业前固定资产的申购，并在开业后将实物转交给行政部管理。

5、使用部门职责：

负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。第八条 闲置资产管理

建立起公司内部闲置资产信息网，行政部将闲置的固定资产的信息挂在网上，总部行政部参考网上信息来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用。第九条 增减报告

财务部应于次月15日前编制“固定资产增减表”（见附表1，一式两联，一联财务，一联行政），送行政部核对，行政部每月20日前核对完毕，对出现的差异及时查明原因。第十条 盘点

为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，行政部和财务部成立盘点小组，组织盘点准备工作。盘点出现盈亏时，行政部应及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后半月内出具固定资产盘点报告，并报总部公司领导审批。

第三章 固定资产购置

第十一条 预算控制

公司各部门每年末根据公司发展规划和部门工作需要，采用科学的方法对本部门下各类固定资产需用量分季度进行预测（不包括下新开门店购置的固定资产），填制下“固定资产需求预算表”（见附表2，一式一联），于9月30日前报当地公司行政部。行政部将各部门需求汇总审核后交财务部、总经理分别审核，于10月10日前以电子文档形式报总部行政部。总部行政部汇总，经财务管理本部审核后报总部公司领导审批。公司领导审批后，总部行政部、财务管理本部、二级公司行政部及财务部各保留复印件一份，作为下审核各公司固定资产申购的依据。第十二条 申购

1、申购要求：

新设门店的设备申购要求：新设门店的设备申购时间为门店租赁合同或购买合同签定后一个月内，原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报总部公司领导审批。

日常设备的申购要求：以一个月为申购周期，每月20号前将申购计划上报总部，在一个申购周期内一般不允许重复申购同一品种。如属特殊情况需由使用部门知会行政部或信息部，经同意后，按申购程序办理。

固定资产申购应区分预算内申购和预算外申购。对预算内申购，按正常的申购程序办理。对预算外申购，必须在申购前就所要申购的资产以专门的报告形式报总部公司领导审批，报告中必须详细列明所要申购资产的规格型号、数量、金额、用途及使用部门；经总部公司领导审批后，申购部门再按正常的申购程序办理。

2、申购程序：

（1）新开门店固定资产申购程序：

使用部门

二级公司企业发展部/信息部

二级公司财务部

二级公司总经理

总部企业发展本部/信息管理本部

总部财务管理本部

总部公司领导

①对于新开门店的固定资产购置，当地公司的企业发展部和信息部（企业发展部为主要负责，如未设立企业发展部由行政部代替其职责，信息部配合完成电子设备的审核）应于门店租赁合同或购买合同签定后一周内通知各相关部门提出固定资产申购计划，各部门于接到通知后根据实际需求一周内向企业发展部或行政部报申购计划；

二级公司企业发展部和信息部根据各部门的需求制定出新开门店总的申购计划，填制“新开门店固定资产需求表”（见附表3，一式一联）报二级公司财务部和总经理审核；

二级公司财务部和总经理在一周的时间内审核完毕后，将“新开门店固定资产需求表”报企业发展本部；

企业发展本部、信息管理本部会同财务管理本部（成立联合评估小组）审核完毕后由企业发展本部报总部公司领导审批。（2）日常固定资产的申购程序：

使用部门

二级公司行政部

二级公司财务部

二级公司总经理

总部行政部

总部财务管理本部

总部公司领导

①各部门根据本部门需求提出申购计划，报二级公司行政部。

②二级公司行政部根据各部门的需求，制定各二级公司下月总的申购计划，填制申购单（见附表4，一式一联），报二级公司财务部和总经理审核。

③二级公司财务部和总经理审核后，于每月20日前将下月的申购计划上报给总部行政部，由总部行政部对各二级公司的申购计划汇总后传财务管理本部审核，财务管理本部审核后报总部公司领导审批。

备注：电子设备由信息部审核。

3、申购单/需求表的传递形式：

采取手工单与电子文档相结合方式。二级公司各部门以手工单的形式报二级公司总经理审批。二级公司总经理审批完毕后，二级公司行政部/企业发展部将经审批的申购单以电子文档的形式上传总部行政部/企业发展本部。总部行政部/企业发展本部将二级公司上传的申购单/需求表打印出来后，按审批程序进行报批。审批完毕后，总部行政部/企业发展本部将经审批的申购单以电子文档的形式反馈给二级公司。二级公司据此予以购置固定资产。从二级公司上传申购单到总部将经审批的申购单信息反馈给二级公司的时间为10天内。第十三条

审核要求

1、行政部/信息部应进行实地考察，对其种类和数量进行审核。

2、严格按照经公司领导审批的预算进行审核，对于预算外固定资产的购置，必须具有经总部公司领导审批的预算外申购报告，否则不予申购。第十四条 购置

1、购置的原则

固定资产的购置，应充分体现规模优势进行统一采购，在总部不便直接采购的情况下，可指定二级公司相关部门进行采购。

2、购置方式的确立

总部行政部/信息管理本部在审核各二级公司申购数量时应确立购置方式，购置方式分统一采购、自行采购、调拨及向外租赁四种方式。在确定购置方式时，行政部在确定购置方式时应首先通过公司内部固定资产信息网查找可供调配的闲置固定资产，在同一区域有同类型闲置固定资产的应采取调拨方式，否则应采取采购或租赁方式；对于选用采购方式，凡本公司同类商品进价不高于外部市价的，应优先考虑从本公司内部采购。采取外部采购时，应在充分考虑节约费用及可操作性的前提下采取统一采购或二级公司自行采购。

3、供应商的评估

（1）公开投标：对每类固定资产每次采购金额在15万元以上的（车辆购置除外），应采取公开投标方式确定合作的供应商，公开投标的时间为半年一次，对供应商的评估方式为：经办部门应选取三家以上合适的供应商采取公开投标的方式进行采购，供应商投标后，由联合评估小组（成立联合评估小组，联合评估小组由财务、企业发展、信息、行政人员各一名组成，联合评估小组直接对公司领导负责）对各家商品的质量和价格进行综合评估，之后以评估报告的形式报公司领导确定一家供应商。

（2）直接采购：对每类固定资产采购金额在10万元以下的，经办部门应选择三家以上合适的供应商洽谈，比较各家商品的质量和价格，进行综合评价，并将评价结果报联合评估小组审核。联合评估小组进行审核时，应按照所需资产的质量、规格等要求另外进行询价，如所咨询价格明显低于经办部门的提供的价格，经办部门应对存在的差异作出解释，对无合理理由的较大差异，同时将经办部门的采购业绩纳入考核中。经联合评估小组审核后，报公司领导确定一家供应商进行资产购置。采购时，原则上要求供应商在规定的时间内将物品送到指定地点。第十五条 验收

1、验收要求：

负责验收的部门，验收时应根据已审批的申购单、调拨单逐一清点数量及抽查其质量，对质量不合格的物品应拒收。

2、单据填制：

自行采购由经办部门与行政部负责验收，统一采购由实物接收公司的行政部负责验收，对验收合格的物品行政部应于验收时填制“固定资产验收单”（见附表5，一式三联，第一联行政部，第二联财务部，第三联供应商），同时以使用部门为单位编制“固定资产签收明细表”（见附表6，一式三联，第一联行政部，第二联财务部，第三联使用部门），并为每个使用部门复制一份；编制完毕后，传各使用部门实物保管人签名。对需要安装的固定资产，使用部门应出具固定资产安装验收报告，将其附在相应的验收单之后。对于专业性较强的固定资产，经办部门与行政部应邀请相关专业技术人员协助验收。

4、标签的粘贴：

行政部门按下文规定的编号要求统一编制固定资产标签（见附表7），发放给各使用部门，并监督其自验收签字之日起一周内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应。第十六条 付款

1、付款审核：

财务部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核，对于实际购入数量大于申购数量的，财务部将不给予报帐，对于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出部分的金额由经办人承担。

2、付款方式：

（1）统一采购的固定资产由统一采购的公司付款，实物接收公司的行政部办理好“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”后，将财务联传统一采购的经办部门，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐，经财务审核，报经办部门所在公司的公司领导审批后付款。经办部门所在公司财务部对所付的固定资产款挂往来帐。（2）自行采购的固定资产由采购地公司自行付款，经办部门凭已审批的申购单、发票、“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”到财务部报帐，经财务部审核，报采购地公司总经理审批后付款。第十七条 入账手续

固定资产凭供应商发票、“固定资产验收单”和“固定资产签收明细表”入账。关于发票的索取，电子设备由信息部办理，新开门店购置的固定资产由企业发展部办理，其他固定资产由行政部办理。

行政部应在购买当月根据“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片，办理固定资产入帐手续，以便跟踪固定资产的实物管理，确保财务核算的准确性和及时性。信息部和企业发展部应积极配合行政部固定资产电脑卡片的录入工作。

第四章 固定资产调拨

第十八条 调拨方式

1、公司内部调拨：

由调入使用部门提出申请，经当地公司行政部和财务部审核后报当地公司总经理审批。审批完毕后，行政部打印“固定资产内部调拨单”（见附表8，固定资产内部调拨单一式两联，财务一联，行政部一联），经行政部、财务部审核后，调入部门凭审核后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后，行政部应于当月将调拨单传给财务部。财务部凭固定资产调拨单做相应的帐务处理，行政部凭固定资产调拨单修改固定资产电脑卡片。

2、公司之间调拨：

由调入地公司提出申请，填制“固定资产公司间调拨申请单”（见附表9，申请单一式一联），经总部行政部和财务部审核后报总部公司领导审批。审批完毕后，调出地行政部打印“固定资产公司间调拨单”（见附表10，固定资产公司间调拨单一式四联，调出地财务、行政部，调入地财务、行政部各一联），经总部行政部和财务管理本部审核后，调入地凭审批后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后，双方行政部凭固定资产公司间调拨单修改或录入固定资产电脑卡片，并于当月将调拨单传给各自财务部，双方财务部据以做相应的帐务处理。

第五章 固定资产使用

第十九条 保管责任人

固定资产申购部门自签收固定资产之日起成为固定资产使用部门，固定资产使用人即为实物保管人。固定资产使用部门应指定专人保管本部门的固定资产实物。第二十条 使用要求

1、固定资产使用人应按说明书的要求操作，随时保持固定资产的洁净与完整。

2、未经固定资产实物保管人的允许，他人不得擅自使用。

3、若固定资产出现故障，使用部门应及时通知行政部门处理，不得擅自拆除。

4、使用部门发现本部门的固定资产连续三个月未使用，且预计将来亦不会再使用的固定资产，应知会行政部门及时挂上公司内部资产信息网。

第六章 固定资产改良

第二十一条 改良条件

1、可延长固定资产使用年限达2年以上；

2、能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改良支出净额。第二十二条 改良程序

1、固定资产改良由使用部门提出固定资产改良申请；

2、由行政部、财务部对改良申请进行审核，符合改良的才能报公司领导审批。

3、改良完毕后，参照购置固定资产的方式进行验收、入帐、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，改良后的固定资产原值为原固定资产账面净值减去改良过程中发生的变价收入加上因改良而增加的支出，折旧年限按改良后预计可使用年限确定。

第七章 固定资产保险及理赔

第二十三条 投保范围

单位价值较高、易于毁损或被盗的固定资产，如运输设备。第二十四条 投保

财务部提出投保申请，经公司领导批准后签订保险合同，办理投保手续。第二十五条 理赔

若固定资产发生有关保险合同约定的索赔事项，使用部门应在第一时间内知会财务部通知保险公司认定理赔。对符合经济原则的固定资产应及时修理，并索取修理发票传财务部。财务部按索赔事项编号列示明细，在一个月内统一索赔。

第八章固定资产租赁

第二十六条 出租

由出租固定资产的公司行政部（或信息部）提出申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批，总部公司领导审批后，出租固定资产公司的行政部（或信息部）根据审批结果办理固定资产出租业务。对于经营租赁方式出租的固定资产，应视同自有固定资产管理；以融资租赁方式租出的固定资产，应视同固定资产转让处理。对于出租的电子设备由信息管理本部办理转让手续，其他固定资产办理出租由行政部办理。第二十七条 租入

由租入固定资产的公司行政部（或信息部）提出申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批，总部公司领导审批后，租入固定资产公司行政部（或信息部）根据审批结果办理固定资产租赁业务。对于经营租赁方式租入的固定资产，不得列为公司的固定资产，所付租金，按受益期限计入费用；以融资租赁方式租入的固定资产应视同自有固定资产管理。对于租入的电子设备由信息管理本部办理转让手续，其他固定资产租入由行政部办理。

第九章 固定资产处置

第二十八条

固定资产的转让

转让公司行政部（或信息部）与受让方达成转让意向，会同财务部对转让的固定资产采用适当的评估方法进行初步估价，提出固定资产转让申请，经总部行政部（或信息部）、财务管理本部审核后报总部公司领导审批。总部公司领导审批后，转让公司行政部（或信息部）根据审批结果转让固定资产。转让公司财务部根据审批结果做相应账务处理。第二十九条

固定资产的报废

1、报废条件：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，不可使用的固定资产；

③已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； ④虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原则； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

2、报废审批程序：

使用部门

二级公司行政部/信息部

二级公司财务

二级公司总经理

总部行政部/ 信息管理本部

总部财务管理本部

总部公司领导

备注：电子设备由信息部审核，其他设备由行政部审核。

3、报废要求：

①对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制“固定资产报废申请单”（见附表11，固定资产报废申请单一式三联，一联使用部门，一联财务部，一联行政部），报总部公司领导审批后，到当地行政部和财务部办理相关固定资产报废手续。

②对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，应查明原因，书面报总部公司领导审批后，到当地行政部和财务部办理相关固定资产报损手续。③报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由二级公司行政部、财务部对报废资产的价值进行相应的评估，由二级公司行政部根据评估结果对报废资产进行变卖，批准报废日到变卖完毕的时间周期为一个月。

第十章 固定资产编号

第三十条 编号原则

对所有的固定资产进行统一编号，各公司的固定资产的编号不允许相同。第三十一条 编号方法

所有固定资产编号是由“两位地区号+一位门店类型号+ 四位门店及部门代号+一位资产类别号+四位序列号”的组成。

两位地区号：只能用阿拉伯数字作为代号，如01代表深圳，02代表中山等； 一位门店类型号：只能用阿拉伯数字作为代号，如0代表地区总部、1代表万佳模式店、2代表标准超市店、3代表综合超市店、4代表便利店；

四位门店及部门代号：对于地区总部，该四位数用阿拉伯数字来代表各部门；对于万佳模式店、综合超市，该四位数的前两位用阿拉伯数来代表门店，后两位用阿拉伯数字来代表门店中部门，如0110代表该固定资产存放在华强店营业管理部，0102代表该固定资产存放在华强店驻店财务；对于标准超市和便利店，该四位数用阿拉伯数来代表门店；

一位资产类别号：只能用阿拉伯数字作为代号，1代表土地、房屋及建筑物、2代表运输设备、3代表电子设备、4代表机械设备、5代表其他设备；

两位地区号只能由总部行政部来放号，其他的由当地公司行政部自行放号。第三十二条 编号发放时间

行政部门在编制“固定资产签收明细表”时，在编号栏内按编号规则依次发放编号。

第十一章 罚则及其他

第三十三条 对办理固定资产购置的人员，如有故意以明显高于市场价购进的，一经查出，除应承担差价部分外，还应由财务部视情节轻重报公司领导对当事人进行罚款、降职或辞退。第三十四条 对未及时将固定资产闲置的信息挂上公司内部资产信息网而造成公司重复购置的，视重复购置金额的大小，对使用部门和行政部门相关责任人给予罚款、降职等处分。第三十五条 如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实物保管人承担修理费用，并处100元罚款；如因个人使用不当造成固定资产损坏并不可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔款，并处以100元罚款。

第三十六条 由于保管不慎造成固定资产丢失的，除该固定资产的净值（以丢失前一次盘点时的净值为准）由直接责任人和管理责任人负责赔偿外，还应对固定资产的直接责任人和管理责任人各处以100元以上的罚款。

第三十七条 固定资产在保质期内，如发现质量问题，行政部应立即向供应商要求退换货或索赔。第三十八条 固定资产在保修期内出现故障，使用部门应及时联系行政部，由行政部门通知供应商维修。

第三十九 固定资产管理责任人、实物责任人有异动情况的（包括人事调动、辞工等），由使用部门书面知会行政部，行政部打印责任人经管资产明细表，相关责任人凭明细表办理固定资产交接手续，填制“固定资产责任人变动明细表”（见附表12，固定资产责任人变动明细表一式四联，财务一联，行政部一联，交接双方各一联）。行政部凭“固定资产责任人变动明细表”修改固定资产卡片。

第四十条

对于未按规定在一周内正确粘贴固定资产标签的直接责任人将处以100元罚款。

第十二章 附则

第四十一条 本规定由财务管理本部负责解释。

第四十二条 各二级公司可参照本规定制定本公司适用的操作细则并报总部备案，各公司的操作细则于本规定下发后两个月内制定完毕。

第四十三条 本规定与公司下发的《电子设备管理规定》有相违背的地方，以本规定为准。第四十四条 本规定自批准之日起实施。