建筑公司发票管理

第一篇：建筑公司发票管理

建筑股份有限公司发票管理办法(试行)

第一章总则

第一条为进一步加强股份有限公司（以下简称股份公司）发票管理，强化基础工作，明确管理责任，完善管理流程，防范涉税风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》及相关规定，结合股份公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称发票指公司在购销商品、提供或接受服务、劳务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。

（一）各单位在经营活动中从外部取得的发票，主要包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同)、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票、农产品收购发票、农产品销售发票等。

各单位在经营活动中从外部取得的海关进口专用缴款书，税收缴款凭证，财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据等同发票管理。

（二）各单位在经营活动中对外提供的发票，主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票等。

第三条本办法适用于股份公司及所属各单位。

第二章进项侧发票管理

第一节管理职责

第四条各单位各级主管领导是进项侧发票管理的第一责任人，对本单位发票管理工作承担领导责任。

第五条外来发票接收部门是外来发票管理的直接责任部门，具体职责如下：

（一）及时取得发票；

（二）审核发票的真实性、完整性、有效性；

（三）更换不合规发票；

（四）妥善保管并在规定时间内传递给财务部门；

（五）配合财务部门对发票开展检查工作；

（六）负责本部门取得发票的其他管理工作。

第六条财务部门是进项发票管理的专业归口部门，具体职责如下：

（一）负责建立发票管理制度；

（二）对接收部门提交的发票进行复核；

（三）对不合规发票退回接收部门进行更换；

（四）对增值税专用发票及时认证抵扣；

（五）对合规发票进行归档保管；

（六）负责本单位发票检查工作；

（七）对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训；

（八）负责本单位发票管理的其他工作。

第二节发票取得

第七条各单位应加强对供应商（含供货商、服务提供商、其他合作商等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。

第八条各单位应在合同协议中约定供应商开具发票的条件及送达时限，确保及时取得发票。

第九条业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章等要素进行审核。

第十条业务经办人员应借助税务网站等渠道对非增值税专用发票（单张面额500 元及以上的定额发票，单张面额5000 元及以上的其他发票）的真实性进行验证，并打印网上验票结果作为报账凭据。

第三节不合规发票处理

第十一条不合规发票包括以下情形：

(一)填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖发票专用章；

(二)发票打印错格压线；(三)发票折叠损坏；

(四)客户名称填写有误（含未按全称填写）；(五)发票内容有涂改、挖补；(六)发票大小写金额不符；(七)发票联未经复写；(八)购买实物无对应清单；(九)假发票或已换版作废的发票；(十)白条或收据（含公司内部收据）；(十一)开具日期为以前年度；

(十二)国家政策规定的其他不合规情形。

第十二条如果发现不合规发票，必须由业务经办人员在5个工作日内进行更换。

第四节发票传递

第十三条业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15 天内连同其他资料提交给财务部门。其他发票的传递按照各单位报销制度处理。

第十四条财务部门收到增值税专用发票以后，应对发票进行复核，复核无误的，业务经办人员和财务人员应办理票据移交手续，在《增值税专用发票移交登记表（进项税）》（附件1）上签字确认。

第十五条业务部门传递给财务部门的发票，必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

第十六条对于超过开票日120 天的增值税专用发票，应经所属法人单位总会计师审批以后，方可提交财务，否则财务部门不予受理。

第五节发票认证

第十七条财务部门收到增值税专用发票，应在2 日内进行认证。

基本流程见《增值税专用发票认证报账流程》（附件2）。

第十八条财务部门收到海关进口增值税专用缴款书，应在15 日内进行稽核比对。

第十九条符合《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011 年第50 号)规定条件，由于客观原因造成增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书逾期（超过开具日期180 天），应及时申请办理逾期抵扣手续，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对相符后，继续抵扣其进项税额。

第二十条如果增值税抵扣凭证超过认证期限（开具日期起180 天内），不能认证抵扣的，应经所属法人单位主管领导审批以后，进项税金方可作为成本入账处理，并对相关责任人追责。

第二十一条当增值税专用发票出现信息错误等无法认证情况，应当及时联系供应商，将发票退回，要求供应商重新开具增值税专用发票。

第二十二条当发生合同变更、质量不符合要求等需要退货或销售折让等情况，应当及时联系供应商，沟通开票事宜。如发票未认证的，要求供应商重新开具增值税专用发票或按规定开具红字专用发票；如发票已认证的，联系供应商开具增值税红字专用发票。

第二十三条当其他发票出现信息错误，或发生合同变更、质量不符合要求等需要退货或销售折让等情况，应当及时联系供应商进行换票处理。

第六节发票丢失处理

第二十四条丢失增值税专用发票时，应根据不同情况处理:

（一）丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前已认证相符的，凭发票记账联复印件及对方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税的抵扣凭证。

（二）丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，凭发票记账联复印件进行认证，认证相符的凭记账联复印件及对方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证，记账联复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》留存备查。

（三）丢失增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票联认证，专用发票联复印件留存备查。

（四）丢失增值税专用发票的发票联，可将专用发票的抵扣联替代作为记账凭证，并以专用发票的抵扣联复印件留存备查注明原件存放的档案号。

第二十五条丢失其他发票，应取得发票记账联复印件，经原开具发票的单位注明“此件是我单位提供，与原件相符”，加盖公章后，由主管部门负责人批准，作为原始凭证。

第七节发票保管

第二十六条各单位每月将认证相符的增值税专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》，分核算单位装订成册。装订时，必须使用《增值税专用发票抵扣联汇总封面》（附件3），按规定填写封面内容，审核签章。

第二十七条如果取消扫描认证（采用网络认证），核算单位按月收集认证相符的增值税专用发票抵扣联，定期邮寄至汇总纳税单位保管。

第二十八条增值税进项抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》作为会计凭证，保管期限为10 年。

第三章销项侧发票管理

第一节管理职责

第二十九条各单位各级主管领导是销项侧发票管理的第一责任人，对本单位发票管理工作承担领导责任。

第三十条业务部门是销项发票的使用部门，具体职责如下：

（一）负责交易的真实性；

（二）建立包括开票信息在内的客户档案资料，并对其真实性、准确性负责；

（三）负责提供合同、结算单据等开票所需依据；

（四）负责发票对外传递工作；

（五）配合财务部门开展发票使用情况的监督检查工作；

（六）负责本部门发票管理的其他工作。

第三十一条财务部门是销项发票管理的专业归口部门，具体职责如下：

（一）负责建立发票管理制度；

（二）负责制定及细化开具发票的各项管理流程；

（三）负责发票领购、开具、保管、缴销等工作；

（四）负责组织开票使用情况的监督检查工作；

（五）负责本单位发票管理的其他工作。

第二节发票领购

第三十二条各单位应根据本单位实际情况向主管税务机关申请领购发票，确认发票种类、发票数量和领购方式等。

第三十三条一般纳税人各级单位应根据本单位实际情况，向主管税务机关申请增值税专用发票最高开票限额和最高申购数量。

第三十四条财务经办人员在购买发票时，应检查发票的类型和数量是否正确，发票的字轨号是否连续，联次是否完整。

第三十五条建立发票使用登记制度，详细登记各种发票购销存情况，对发票的结存数量进行检查、核对，并定期向主管税务机关报告。

第三节发票开具

第三十六条按纳税义务发生时间开具发票，不得故意提前或延迟开票。发票开具的基本流程参见《增值税专用发票开票流程》（附件4）。

第三十七条申请开具发票时，由经办业务人员填写《发票开具申请单》（附件5），经相关领导审批后，连同合同、结算单据、客户信息表、加盖公章的税务登记证明等资料提交财务部门。

第三十八条财务部门根据业务部门提供的资料核对无误后开具发票。不得开具与实际经营业务不相符、与合同约定内容不一致的发票。未发生的经营业务一律不准开具发票，同一经济事项不得重复开票。

第三十九条对于兼营不同税率或征收率的业务，应按合同区分不同税率或征收率，分别填开。

第四十条发票应由专人负责开具。开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，按照号码顺序填开；填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性如实开具，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章；开票后登记发票台账,并注明结算单据编号。

第四十一条任何单位或个人不得转借、转让、代开发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”章，并保存完整。

第四十二条发票开具必须要素完整、内容准确，以下情况属于未按规定开具发票的行为：

(一)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；(二)填写项目不齐全；(三)购销单位名称简写；(四)涂改发票；

(五)转借、转让、代开发票；(六)虚构经营业务活动，虚开发票；(七)开具票、物不符发票；

(八)未经批准跨规定区域开具发票；(九)扩大增值税专用发票开具范围。

第四十三条下列情形不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者销售应税项目；(二)销售免税项目；

(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；

(四)将货物用于集体福利或个人消费；(五)向小规模纳税人销售应税项目。

第四十四条出现发票冲红字、丢失及作废的情况，应由业务经办人员提出申请，财务人员审核，部门负责人签字，总会计师审批。发票开具员应依据审批通过的申请单开具，不得私自开具发票。

第四节

发票领取

第四十五条业务经办人员领取发票时，应认真核对相关信息，检查无误后，在《增值税专用发票移交登记表（销项发票）》（附件6）上签字确认，领取相应联次。

第四十六条业务经办人员领取发票后应妥善保管，不得在票面上书写，不得对折及污损。

第五节发票交付

第四十七条增值税发票开具后，原则上应由经办人员将发票联及抵扣联当面、及时送交客户，并要求客户在《发票签收回执单》（附件7）上签字确认。

第四十八条增值税发票如需邮寄给客户，应按照本办法第四章“发票邮寄管理”相关要求处理。邮寄后，经办人员应登记《增值税专用发票邮寄本》（附件8）

第四十九条发票寄出后应及时通知客户查收；要求客户收到发票以后，填写《发票签收回执单》（附件7），传真回公司。

第六节发票丢失、红冲和作废

第五十条各单位应当妥善保管空白发票，不得丢失。发生发票丢失情形时，应填写《发票丢失报告单》（附件9），于丢失当日书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

第五十一条销项发票跨月退回，需开红字发票的，由业务经办人员填写《红字发票开具申请单》（附件10），提供客户拒收证明，按层级报批后，由财务部门向税务机关申请开具红字发票。

第五十二条销项发票出现作废重开，导致作废发生的当事人填写《发票作废申请单》（附件11），按层级报批后，由财务部开票员重新开具。

第七节发票保管与缴销

第五十三条各单位应将每月开出的增值税专用发票记账联、开票申请单、记账联清单按核算单位装订成册。装订时，必须使用《增值税专用发票记账联汇总封面》（附件12），按规定填写封面内容，审核签章。

第五十四条增值税发票保管要求：

（一）专人保管。增值税发票应由专人负责保管，原则上发票领购人员为发票的保管人员，并应配备必要的防潮、防火、防霉等设施，存放在专门的保险柜中。

（二）岗位分离。各单位应当建立增值税发票管理的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相分离，增值税发票的领购、保管与开具不能为同一人，开具与盖章不能为同一人。

（三）月度盘存。各单位应建立增值税发票领、用、存盘点制度，财务或税务部门应于每月末对发票的领、用、存进行盘点，编制《增值税发票盘点表》（附件13），并经财务或税务部门负责人和发票保管人签字确认。

第五十五条以下情况属于未按照规定保管发票的行为。

(一)丢失发票；(二)损（撕）毁发票；

(三)丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；

(四)未按规定缴销发票；

(五)发票保管、开具为同一人员；(六)未按规定建立发票保管制度。

第五十六条增值税专用发票记账联作为会计凭证，保管期限为30 年。

第五十七条各单位发生以下业务时，应当及时向主管税务机关缴销增值税发票：

（一）在变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续；

（二）税务机关发票换版时，应及时缴销尚未填开的空白发票。

第四章发票邮寄管理

第五十八条各单位开具或取得的增值税发票在开票人员和经办人员之间、经办人员和财务人员之间、开票单位和受票单位之间均会发生邮寄行为。各单位应办理邮寄登记手续，对每一张发票的流转和去向做到可追溯查询。

第五十九条各单位应与专门的快递公司(EMS、顺丰)签订协议，保证增值税专用发票快速、安全传递。

第六十条业务经办人员办理增值税发票邮寄时，应注意如下事项：

(一)用塑封包装，防止发票在邮寄过程中污损。(二)在快件单上“内件品名”栏中注明“增值税发票及份数”

(三)在快递单备注栏注明“重要物品由收件人亲自签收”。

(四)发票寄出后应及时通知客户查收；要求客户收到发票以后，填写《发票签收回执单》，传真回公司

(五)邮寄后，经办人员应登记《增值税专用发票邮寄本》（附件6）。

第五章检查与责任追究

第六十一条各单位应积极配合税务机关等监管机构对发票进行的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第六十二条各单位应建立健全发票管理监督检查机制，定期对所属单位发票管理情况进行检查，确保发票管理合法合规。

第六十三条各单位应建立不合规发票的定期通报制度。在日常发票审核中，对不合规发票进行分类统计，定期通报发票审核情况，提高外来发票的合规性。

第六十四条各单位应建立供应商黑名单制度，将历史年度多次提供不合规发票的合作方，或当年提供不合规发票2 次以上的合作方，列入供应商黑名单，并停止合作。

第六十五条未及时传递扣税凭证（超过开具日期起180天），造成无法认证抵扣，给公司带来直接经济损失的，应对相关责任人给予处罚。

第六十六条对于故意虚开发票、故意取得虚开发票，以及私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的行为，一经发现，视情节轻重给予相关责任人警告、通报、记过，直至开除等纪律处分，给企业造成损失的，相关责任人要赔偿。

第六章附则

第六十七条本办法由股份公司财务部负责解释。

第六十八条本办法自2016 年5 月1 日起执行。

第六十九条各单位应根据国家法律、法规和本办法有关规定，结合自身实际，制定具体实施细则。

附件：1.增值税专用发票移交登记表（进项发票）

2.增值税专用发票认证报账流程 3.增值税专用发票抵扣联汇总封面 4.增值税专用发票开票流程 5.发票开具申请单

6.增值税专用发票移交登记表（销项发票）7.发票签收回执单 8.增值税专用发票邮寄本 9.发票丢失处理申请单 10.红字发票开具申请单 11：发票作废申请单

12.增值税专用发票记账联汇总封面 13.增值税发票盘点表

附件2：增值税专用发票认证报账流程

一、流程概述

1.供应商提供发票联、抵扣联交至业务经办人员。2.业务部门经办人员对收到的发票进行初审，经部门领导审批后，提单报账，将发票联、抵扣联、报账单交至财务部门。

3.财务部门审核人员对发票、原始附件进行合规性审核，将抵扣

联交至法人税务人员，发票联和报账单交至记账人员。

4.法人税务人员复核抵扣联是否合规，及时认证抵扣,并将认证

通过的信息传递至记账人员。

5.收到发票认证通过的信息后，记账人员根据各级领导审批通过 的报账单进行记账。

二、流程图

附件3：增值税专用发票抵扣联汇总封面

：

附件4：增值税专用发票开票流程

一、流程概述

1.客户准备相关资料，提出开票请求。

2.业务经办部门准备开票申请相关资料（合同、结算单据、客户

信息表、加盖公章的税务登记证明等），并填写《发票开具申请单》。

3.业务部门主管领导对结算单据、客户信息等资料的真实性进行

审核。

4.项目/机关财务人员认真核对合同、结算单据、客户信息等税

务信息，核对无误后，交由上级领导审批。5.各级领导审批。

6.领导审批后，法人税务人员核对资料。7.法人税务人员核对资料无误后开具发票，并及时将专用发票抵

扣联和发票联邮寄给项目业务经办人员，记账联由法人机关统一保管。

8.经办人员收到发票后，认真核对发票信息。9.经办人员及时将发票交付客户，并取得《发票签收回执单》。

二、流程图

附件5：发票开具申请单

附件6：增值税专用发票移交登记表（销项税）

附件8：增值税专用发票邮寄本 附件9：发票丢失报告单

附件10：红字发票开具申请单

附件11：发票作废申请单

附件12：增值税专用发票记账联汇总封面

附件13：增值税发票盘点表

第二篇：建筑安装公司发票管理规定

建筑安装公司发票管理规定

1.发票应由专人负责领购、开具，保管。

2.建立发票使用登记簿，详细记录发票的领用和结存情况，由领用人签字。

3.不准转借、转让发票，只准本单位的开票人按规定用途使用。

4.开具发票应填写《发票开具申请单》，相关责任部门签字确认后，方可开具。

5.发票开具应严格按照正式合同约定执行。

6.增值税专用发票必须通过增值税防伪税控系统，并严格按照《增值税专用发票使用规定》的要求进行开具，开票时必须仔细检查开票程序、发票号码、密码区等内容，发票填写的内容真实准确，项目齐全，名称规范，数量金额正确，不得涂改，全部联次一次打印，严禁虚开、代开增值税专用发票。

7.发票开具后，如发生退回的情况，必须收回原发票。对于填写有误或退回的发票，注明“作废”字样，依次装订在存根联后，保证联次齐全，并于收到发票当天将发票作废或冲红处理。

8.发票管理员应准确掌握发票的库存量，发票开具完毕之后，及时到税务机进行

购买，保证发票开具的及时性，避免断档现象发生。

9.空白发票不能带出经营地点，发生发票失窃或遗失事件，必须当天报告本部门

领导，并报主管税务机关备案，按税务规定及时处理。

10.发票管理员因工作调动或离职时，须将本人所管发票和发票领购、登记簿，与

接替人员办理交接手续，由相关人员进行监交。

11.原则上分公司不得自行购买发票，如需自行购买，总公司每月对分公司所购发

票开具情况，进行监督检查。

第三篇：建筑公司管理

一.公司部门划分

二.各部门职责

1.经理职责

决定总的发展方向、计划；业务拓展；签订工程总包合同；负责主要岗位人事的任免；财务报销审批；拨付分包单位工程款的审批；拨付材料供应商材料款审批；对主要分包合同及材料供应合同的审批；决定投标及结算策略、报价方案。

2.副经理职责

协助经理制定发展计划；协调公司内各部门工作关系及对外有关单位业务关系；组织有关部门对在施工程进行定期及不定期综合检查；指导、审核有关部门签订的分包合同、材料供应合同等；组织、审核有关部门对分包单位及材料供应商结算工作；组织有关部门出台工程成本控制计划；组织、协调有关部门对建设单位的投标、结算。

3.工程部职责

与项目部有关人员共同编制投标技术文件；审批并监督项目部施工进度；审批项目部现场平面布置图（包括临建、临水、临电、临路等）；审批工程机械设备使用方案；组织项目部有关人员对劳务及其它专业分包单位进行考察；审批项目部规范、图集等资料使用计划；审批模板、木方、架管、支撑使用方案；负责制定及不断完善公司技术、质量、安全等管理制度；负责新技术引进，并不断推陈出新提高公司的技术水平；认真做好各类技术信息、各级主管部门颁布的通知等的收集、整理、分析、研究汇总，归纳保管，并及时向有关部门传达；对交回的全套竣工资料进行查收并移交办公室，应有有关人员签字手续；审批项目部测量仪器、试验设备、检查工具等使用计划；及时指导并协助项目部解决现场出现的技术问题；负责协调、安排责任项目部或分包队对工程质量进行保修。

4.设备安全部职责

对公司的机械设备、临电用电缆、电线及电箱等分类登记造册，随时掌握其使用性能和状态；根据工程部审批的机械设备使用方案负责各工地机械设备的调配、新购、租赁；负责临时机械设备使用、维修、保养及回收；负责审核各种脚手架施工方案及各种垂直运输设备、设施方案；负责审批工程专用各种安全设施及材料使用计划；负责分公司及监督工地安全保卫工作；负责监督检查工地现场安全文明施工。

5.材料部职责

负责材料的采购、调配和回收；监督检查工地材料使用情况；负责协助预算科投标报价时的市场询价；负责搜集市场建材信息；在材料采购过程中，要做到投标预算与施工预算的对比、市场分析和货比三家来降低成本，做到“三比一算”（比价，比质，比送货上门服务，算经济账）

6.财务部职责

负责对公司会计核算管理、财务核算管理；对公司经营过程实施财务监督、稽核、审计、检查、协调和指导；负责制定公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度；督促、各项制度的实施和执行；负责按规定进行成本核算；定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好会计决算工作；负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同各有关部门组织经济行动分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议；提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向；参加各类经营会议，参与公司生产经营决策；负责固定资产及专项基金的管理，会同有关部门，办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物三相符；负责对公司低值易耗品盘点核对；会同办公室、材料、设备安全等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费；负责公司资金缴、拔、按时上交税款，办理现金收支和银行结算业务；及时登记现金和银行存款日记账，保管库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票；负责公司财务审计和会计稽核工作；加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；负责全面财务工作，做到各项报表准确无误，严格执行报销制度及支票领用制度，做好实际与计划费用的对比工作。

7.预算部职责

在投标时负责编制经济投标文件和商务投标文件；负责审核工地的经济洽商；会同有关部门主持编制分包工程招标文件；会同有关部门主持编制工程项目成本控制计划；负责与建设单位及咨询公司等的结算工作；审核有关部门对分包单位及材料供应商的结算；负责项目部提供的材料采购计划的审批。

8.办公室职责

协助经理处理日常事务；负责公司的后勤管理工作；根据公司领导意见，负责召集公司办公会议和其他有关会议，做好会议记录，摘录会议纪要，并检查督促会议决议的贯彻实施；负责公司的印鉴、文印的管理和信件的收发以及报刊订阅、分发工作；负责公司行政文书的处理，做好收文的登记、传递、催办、归档、立卷和发言的登记、打印、存档，以及行政文书档案的管理工作；负责对各部门文书资料收集归档管理工作，进行业务指导；负责人事合同的签订，人事档案的管理工作；负责做好公司员工劳动纪律管理工作，定期或不定期抽查公司劳动纪律执行情况，及时考核，负责办理考勤、奖惩、差假等管理工作；负责各部门误工、惩处及嘉奖记录，组织好评审；负责组织定期不定期的人事考核、考查，做好人事考选工作；负责协助预算科的招投标工作及招投标相关文件的管理工作；负责组织公司通用管理标准规章制度的拟定、修改和编写工作，协助参与专用管理标准及管理制度的拟定、讨论、修改工作；负责做好公司来宾的接待安排，做好重要会议的组织、会务工作；负责公司对上级主管部门联系，公司有关法律咨询和联系工作；负责做好公司的信息收集及宣传报导工作；负责处长安排的材料、设备市场调研工作，并把结果及时反馈到相关部门；负责汇总公司综合性资料，草拟公司总结、工作计划和其它综合性文稿，及时拟写经理发言稿和其他以公司名义发言文稿审核工作；协助参与公司发展规划的拟定经营计划的编制和公司重大决策事项的讨论；开展总结评比和表彰活动。

三.工作流程

1.会议流程

奖罚制度：⑴办公室负责人未及时将开会信息和会议

记录传达有关人员时，罚款100元。

⑵要求的与会人员未请假缺席者，罚款100元，迟到者罚款50元；

⑶未按会议执行者罚款100元，执行彻底表现突出者奖100元

⑷本奖罚权归办公室。

2.工程投标流程

奖罚制度：⑴对招标文件及图纸研究不透，出现原则性错误，对责任人处罚500元。

⑵在投标工作中，加班加点，仔细认真如期保质，表现突出者奖500元。

⑶本奖罚权归经理和副经理。

3.材料工作流程

（1）一般材料

超出计划

不合格

合格

奖罚制度：

⑴项目部提料单自报到预算部之日起至提料单要求材料进场日期止，应不少于6天，否则预算部对审核人有权处以100元罚款，并且对由此引起的耽误进度由项目部自行负责。

⑵预算部审批期限不能超过2天，否则处罚100元。

⑶对超出计划材料部分，项目经理必须查明原因，责任到人，否则处以项目经理200元罚款。

⑷材料部必须做到“货比三家”选择性价比较高产品，不能以权谋私，如被发现有损公肥私之举，将被处以500元以上罚款乃至开除。

⑸在材料控制环节上表现突出者，可视情况奖励100-1000元。

（2）竹胶板、木方等周转材料工作流程

超出计划

未超出计划

不合格

合格

合格 不合格

奖罚制度：

⑴材料部为周转材料使用及回收的最终责任者。

⑵由于分包对周转材料的使用不当，项目部及材料部有权视情节轻重对其开具100-500元罚款。

⑶在周转材料的整个工作流程中，各部门要以少投入，节约使用，杜绝浪费为工作核心，由于本部门工作的好坏，经理有权视情况予以100-500元的奖励或处罚。

4.设备及临电用电缆、电线、电箱等工作流程

合格 不合格

奖罚制度：

⑴设备安全部为机械设备，临电用电缆，电线，电箱的最终责任者。

⑵因分包单位的使用不当、缺乏维修保养，项目部及设备安全部有权视情节轻重对其开具100-500元罚款。

⑶对于丢失和损坏，设备安全部有权要求责任方照原件赔偿和维修。

⑷设备安全部在行使采购权或租赁权时不能以权谋私，损公肥私，否则处以500元以上罚款乃至开除。

5.架管、模板支撑等租赁材料工作流程

不合格

合格

够量且无损坏 不够量有损坏

奖罚制度：

⑴项目部审批不当，造成闲置或没必要浪费时，处以项目经理100-500元罚款。

⑵提料单自报到设备安全部之日起至要求进场日期 不少于3天，否则耽误现场使用项目部自行负责。

⑶由于进场材料不合格，而引起的耽误使用，设备安全部承受200元罚款。

⑷对于丢失和损坏，设备安全部和项目部有对分包单位要求赔偿的权利。

6.大模板工作流程

租赁 购买

合格够量 有损坏丢失等

四.对工地综合检查（利用原来检查表）

1.分公司成立检查小组，由财务部负责人任组长，由副经理组织有关部门每月定期对项目部进行一次检查，不定期一次检查。

2.检查项目为检查表中所列项，由项目经理根据工程实际情况对本项目实际发生评分项落实责任人。

3.计算规则，4.奖罚规定：

91~95分 不奖不罚。

96~100分 奖：（实得分数-95）×100元/分

86~90分 罚：（91-实得分数）×50元/分

81~85分 罚：（91-实得分数）×100元/分

80分以下 罚：1000元

5.奖罚具体到人，由项目经理根据实际情况将奖罚金额分配到责任人并报财务部，由财务部在当月工资中落实。

五.行为规范

1.办公行为规范

1）仪容仪表：公司职工上班时仪容仪表应得体、整洁大方；女职员上班提倡化淡妆，金银或其他事物的佩戴应得当。

2）用语：在任何场合应用语规范、文明，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。

3）现场接待：遇有客人进入工作区域应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。公司的接待工作主要由办公室负责，具体涉及到哪个部门，由办公室另行通知。对接待事项，重要的要做记录，并及时向有关领导及部门汇报和传达。

4）电话接听：接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。须迅速处理的要及时联系受话人汇报转达。接听电话时要文明用语，要讲普通话。

5）工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。

6）职员应在每天的工作时间开始前和工作时间结束后做好个人工作区内的卫生保洁工作，保持物品整齐，桌面清洁。

7）科、室专用的设备由科、室指定专人定期清洁，公司公共设施则由办公室负责定期的清洁保养工作。爱护公共设施与办公设备。

8）发现办公设备（包括通讯、照明、影音、电脑、建筑等）损坏或发生故障时，员工应立即向办公室报修，以便及时解决问题。

9）对办公耗材用品、工作区域水、电使用要提倡节约，避免浪费，能再次利用的要回收利用。

10）以上制度的检查、监督部门为公司办公室、经理共同执行，违反此规定的人员，将给予50-100元的扣薪处理。

2.财务管理规范

1）经费申请

项目部申请经费要认真填写，“月项目部经费申请表”，并经公司分管负责人及经理同意签字后可到财务部领取。

其他部门申请经费要填写“办公经费申请表”。并经主管领导和经理同意签字后可到财务部领取。

遇到特殊情况时，可电话向有关领导申请，或有关领导电话通知具体办事人员先行垫付，后予报销。

2）报销

报销账目及金额要真实合理。

票据要有经办人，主管领导和经理签字后方可报销。

项目部的废料处理收入、罚款单及其它收入应如实，及时报到财务部。

3）处罚措施：对报销票据账目、金额及其它收入金额不属实或不合理时，财务部有权提出质疑和核实，并对弄虚作假者视情节轻重给予50~500元罚款，甚至不予报销。

3.员工出勤管理规范

1）工作作息时间

夏令时 冬令时

2）上班时间3分钟后15分钟内列为迟到，15分钟后列为旷职（工），早退者一律作旷职（工）半日论，不得补请事假、病假。3）工作时间出去办事，要保持手机畅通，必要时向主管领导说明，以便有事能及时联系。

4）每星期休息一天，可根据自己的工作安排在星期六或星期日，其他节假日按国家有关规定执行。

5）因私事、得病等原因需要歇班，3天内向主管领导请假，超出3天须由经理批准。

6）以上办法由办公室监督抽查，对违反者有权处以10-200罚款。

4．电话使用规范

1）本公司的电话，主要是作为方便与外界沟通、方便开展业务之用，不提倡员工在公司内打私人电话。

2）员工打电话，用语应尽量简洁、明确，以减少通话时间。

3）接听电话语言的要求是规范、简洁、礼貌。接听外线电话的标准用语为：“您好，××公司”等!如需叫同事则说:“请稍等！我帮你叫一下。”如对方所找的人不在，应委婉告知对方换时间再打，切勿将同事或领导的去向随便告诉他人。其他内容视情况回答。接电话要待对方挂断方可挂机。

4）对项目部固定电话，每月按固定电话进行控制，具体数额标准根据实际情况确定，超出部分由项目经理负责解决。

5）对公司内各部门电话费，各种信息费（114、12121及长途话费由本屋负责人负责。

5．车辆及司机管理规范

除外）

元

1）本公司车辆分为专用车和公用车两种，专用车油费实行月包干制，具体数额根据实际情况确定，公用车实行实报实销制。

2）司机应爱惜公司车辆，平时要注意车辆的保养，经常检查车辆的主要机件。每周抽适当的时间擦洗自己所开的车，以确保车辆的清洁（包括车内、车外和引擎的清洁）。

3）出车前，要例行检查车辆的水、电、油及其他性能是否正常，发现不正常时，要立即加补或调整。

4）司机发现所驾车辆有故障时要立即检修。

5）出车在外或出车归来停放车辆，一定要注意选取停放地点和位置，不能在不准停车的路段和危险地段停车。司机离开车辆时，要锁好保险锁，防止车辆被盗。

6）司机对自己所开车辆的各种证件的有效性要经常检查，出车时一定保证证件齐全。

7）司机驾车应特别注意安全行驶及遵守交通规则，不准危险驾车（包括高速、爬头、紧跟、争道、赛车等）。晚间司机要注意休息，不准开疲劳车，不准酒后驾车。若有违规罚款,由驾驶员负担并对造成的后果负责。

8）公用车每次出车，司机要注意填写“行车记录表”，并于每周一呈办公室审核。“行车记录表”上所载里程数应与车辆里程表相符，不符的数应由司机负责缴纳差数里程的汽油费。

9）上班时间内司机未被派出车的，应随时在司机室（可由主管负责人指定）等候出车。不准随便乱窜其他办公室。有要事确需离开时，要告知主管人员（司机所属部门的直接领导）去向和所需时间，经批准后方可离开；出车外出回来，应立即到主管人员处报到。

10）司机对管理人员的工作安排，应无条件服从，不准借故拖延或拒不出车。对工作安排有意见的，事后可向上级领导反映。

11）司机出车执行任务，遇特殊情况不能按时返回的，应及时设法通知主管人员，并说明原因。

12）对于公用车，下班后，应将车辆停放适当地点保管，不准私自用车。

13）经呈准的非公用派车，应负担使用里程的油资，由申请人于派车翌日缴交办公室，否则停止其以后的使用权。

14）司机未经领导批准，不得将自己保管的车辆随便交给他人驾驶或练习驾驶；严禁将车辆交给无证人员驾驶；任何人不得利用公司车辆学开车。

15）办公室负责本规范落实的监督、检查，根据落实情况对责任人有权给予10-100元奖励或处罚。

附：行车记录表 样表

日期 起讫

地点 用途 码表数 行驶

里程 派车

主管 驾驶人

第四篇：XX建筑有限公司发票管理暂行规定

辽宁铁工建设有限公司发票管理暂行规定

第一章 总 则

第一条 为加强增值税专用发票管理，防范增值税专用发票风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》、《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》、《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》和《增值税专用发票管理暂行办法》等有关规定，结合实际情况，制定本规定。

第二条 增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票是经济活动中重要的商事凭证，加强增值税专用发票管理，对于防范偷税、漏税和专用发票犯罪具有重要意义。

第三条 本规定所称发票包括：一是国税局出售和代开的增值税发票和普通发票。二是地税局出售和代开的饮食服务业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 销项发票管理

第一节 发票的领购、保管及使用

第四条 公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管理员保管。

第五条 财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，发票管理员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，财务部会计负责监督检查。如发票管理员因工作调动或离职时，须将本人所管发票和发票领购、登记簿，与接替人员办理交接手续，由相关人员进行监交，必须严格履行发票管理交接手续。

第六条 空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。

第七条 发票填开必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

第八条 需要开具发票时：1.由分公司会计人员填写《发票开具申请单》(见附件)传真集团，相关责任部门签字确认后，连同建设单位开票信息（开具增值税专用发票的还需提供一般纳税人资格证书），提交财务部.2.由分公司会计人员将工程所在地缴纳税款的完税凭证复印件提交发票管理员（包含 ：企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等）3.— 2 —

由分公司会计人员携带需开具发票工程合同复印件，发票开具应严格按照正式合同约定执行。4.发票管理员审核无误后开具发票，财务部会计负责监督检查。

第九条 发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。

第十条 分公司业务人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，分公司财务人员应严格按照集团制定的发票开具管理规定开具《发票开具申请单》。公司财务人员严禁违规开票，若有违犯，一经查实，将严肃处理，触犯刑法的移交司法机关处理。分公司财务人员严禁非法开具《发票开具申请单》。

第十一条 发票管理员必须严格遵守国家制定的《发票管理办法》。

第十二条 公司财务部会计不定期检查发票开具情况（核对是否依据《发票开具申请单》开具、手续是否齐全等），检查中发现的问题要及时反映给财务部部长处理。发现重大违规问题，财务部长要及时通知公司经理处理。财务部会计不定期检查《发票开具申请单》是否与实际业务相符，是否符合公司发票开具管理规定。

第二节 发票取得

第十三条 公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变

— 3 — 更品名和金额。

第十四条 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。

第十五条 公司采购中心、公司行政中心等部门在签订采购或服务合同时要严格按以下规定执行：

1.提供商品或劳务的供应商应首先是增值税一般纳税人，其次是小规模纳税人，能依法纳税，能按时全额提供增值税发票或普通发票。

2．采购的物资和接受的劳务对应的发票种类：用途物资（劳务）名称供应商应提供的发票备注： 生产用设备（包括安装费）原材料、辅料、包装物、低值易耗品、纸质 表格、生产用微机及附属软件、劳保用品、水、电、气、燃料、自制设备用钢 税率17%（或 3%）的增值税专用发票.第三节 作废和红字发票

第十六条 在开具增值税专用发票当月，发生退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票各联次上加盖“作废”戳记，全联次留存。

同时具有下列情形的，为本办法所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票当月；

（二）开票方未抄税并且未记账；

（三）受票方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”（受票方需提供相关证明并加盖单位公章）。

第十七条 各分公司取得值税专用发票后，因开票有误实际受票方拒收，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专票的，符合发票联次齐全、实际受票方未认证发票的，不需向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，在专票税控系统中以销项负数开具红字货运专票，并将对应的蓝字发票代码、号码打印在发票备注栏中。红字发票应及时开具，因开票有误实际受票方拒收的，最迟须在专用发票认证期内开具；因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，最迟须在开具有误专用发票的次月内开具。

第十八条 开具红字发票项目涉及向客户退款的，应先按照收入退款流程办理审批手续，再按第十七条规定开具红字发票后方可予以退款。

第四节 发票的保管

第十九条 发票使用单位要落实安全管理责任，设（或指定）专人保管增值税专用发票和专用设备，并按税务机关要求存放专用发票和专用设备，限制不相关人员接近专用发票和专用设备。单位发票专用章由单位财务部门主管负责保管，开票点发票专用

— 5 — 分章由该开票点业务主管负责保管。

财务部门、开票点领取增值税专用发票后，应放专用票柜保管。发生发票丢失情形时，开票点应当立即报财务部门，财务部门于发现丢失当日书面报告税务机关，并按规定登报声明作废。对丢失发票的直接责任人员和单位应视情节轻重进行相应处罚。

第二十条 各单位财务部门、开票点应当建立发票使（领）用登记制度，设置发票使（领）用登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。发票登记簿应当保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。

第二十一条 开票点每月抄报税结束后5个工作日内，派专人将上月装订成册的票据资料及上月已使用增值税专用发票清单送单位财务部门存查；财务部门按照主管税务机关要求做好发票验旧工作。对已开具的增值税专用发票进行稽核，对发票开具信息、留存的发票记账联等原始凭证进行定期检查。

第三章 进项发票管理

第二十二条 各分公司在购买应税货物、劳务、服务时，应按规定取得增值税抵扣凭证。增值税抵扣凭证包括增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）、税收缴款凭证等。

第二十三条 由单位财务部门将本单位的税务登记证单位名称、税务登记号、银行账号、单位地址、联系电话等开票信息告— 6 —

知业务部门,业务部门及时将上述信息告之相关供货方或提供服务方并要求规范取得增值税专用发票（含发票联和抵扣联）。

第二十四条 业务经办部门和人员取得增值税抵扣凭证(含发票联和抵扣联)时，确保增值税专用发票上记载的相关信息完整、准确，发票票面整洁、平整、无缺损、无污染，要妥善保管，并及时送交单位财务部门认证、记账，最长不得超过15天。财务部门取得发票后，会计核算人员按规定依照合同等资料对发票进行审核，并对增值税专用发票抵扣联及时进行扫描认证，认证相符后，符合规定的发票作为记账原始凭证。对不符合报销、抵扣规定的发票退回经办人员。对无法通过认证的发票，要认真查明原因，对因发票信息错误无法认证的，要退回经办人员并要求重新开具专用发票；对因技术原因无法通过认证的发票，可到主管税务机关进行认证。

第二十五条 取得增值税专用发票的认证抵扣期限，最迟不得超过发票开具日后的180天，每月25日前在集团认证。因未及时提交发票、丢失、毁损等原因造成无法认证抵扣的，对直接责任人员和分公司应视情节轻重进行相应处罚。

第二十六条 公司丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，单位可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，单位凭销售方

— 7 — 提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

公司丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票联到主管税务机关认证，专用发票联复印件留存备查。

单位丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

第二十七条 专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票联到主管税务机关认证。专用发票联复印件留存备查。

第二十八条 单位财务部门应按月将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》，装订成册，妥善保管，保存期限10年，保存期满报经税务机关查验后销毁，未经税务机关查验，不得擅自销毁专用发票基本联次。

第四章 附 则

第二十九条 公司要保证增值税专用发票开票点的各项工作正常有序进行，确保业务系统与税控系统的技术支持和维护的持续性、及时性。

第三十条 公司应当加强对各开票点增值税专用发票管理和使用情况的监督检查，防范增值税专用发票管理和使用风险。公— 8 —

司将对增值税专用发票管理和使用情况进行不定期抽查。

第三十一条 公司要结合实际制定具体实施细则，规范增值税专用发票和专用设备使用管理。

第三十二条 本规定未尽事宜按照国家财税部门及铁路总公司相关规定执行。

第三十三条 本规定由集团计财部负责解释。

附件：发票开具申请单

辽宁铁工建设有限公司

2016年6月30日 C:Documents and SettingsAdministrat— 9 —

第五篇：公司发票管理暂行规定(2017年)

公司发票管理暂行规定

第一章 总则

一、为加强财务监督，进一步规范公司对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实性、安全性，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《增值税发票开具指南》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本规定。

二、本规定所称发票包括：

（一）国税局发售的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。

1、增值税专用发票

增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。我公司主要使用三联版。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。

2、增值税普通发票

（1）增值税普通发票（折叠票）

增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。我公司主要使用两联版。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。

（2）增值税普通发票（卷票）

增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。包括印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。

(3)增值税电子普通发票

增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

(4)门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票继续使用。

3、机动车销售统一发票

从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，车购税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销货单位记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。

（二）由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。

（三）省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

三、本规定适用于公司各部门、各分公司及店面。

第二章 发票的领用和保管

一、领用发票时，必须由发票购票员向税务机关办理发票领购。

二、增值税专用发票和普通发票必须由专人专地保管，重要性视同现金。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。

三、发票开具后必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放好。

四、对于分开票机及分公司开具的增值税专用发票和普通发票记账联（包括正数、负数发票），每月末需与开票软件中打印出的发票清单一一对应并装订成册交与公司财务部分公司负责人，确保完整无损。

五、当月作废发票，必须保证联次完整方可在开票系统中作废，并在作废发票正面盖“作废”印章，二者必须一起完成，避免出现只盖章而系统中不作废或不盖章只在系统中作废的情况，月末需与开票软件中打印出的正数发票废票清单一一对应并装订成册交与公司财务部进行妥善保管。

六、空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任、严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。

七、月末结账后，增值税专用发票抵扣联按月装订成册，并存放档案室。

八、对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。

九、严禁超范围或携往外地使用发票；不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。

第三章 发票的开具

一、每个开票系统需配备一个系统管理员及若干个开票人，由系统管理员负责管理开票系统及开票人，每个开票人需经过相关业务培训，具备开具发票的资格才可上岗，开票人设有系统登陆密码并妥善管理自己的密码，不得借用他人身份开票也不得将自己的密码告知别人，谁开票谁负责，因自己原因使他人冒用自己身份开具不合规发票引起的后果由自己承担。

二、开票人必须在发生增值税纳税义务时开具发票。未发生经营业务一律不准虚开发票，严禁给未发生实际购销的他人代开增值税专用发

票和普通发票。

三、开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于公司（分公司）营业执照登记经营范围内的销售货物或者服务。不得开具经营范围之外的项目。

四、开具增值税专用发票时需向我方提供购买方名称(不得为自然人)、统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。对于小规模纳税人和个人，只能开具增值税普通发票，小规模纳税人需提供名称及统一社会信用代码，个人不需提供任何证明材料。

五、在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

六、开票人应在互联网连接状态下在线使用开票系统开具增值税发票，系统可自动上传已开具的发票明细数据。如有特殊情况未能自动上传发票信息，需查询未上传发票并手动上传。

七、增值税发票按以下要求开具：

1、字迹清楚。

2、项目填写齐全。

3、票物相符，票面数量金额与实际销售数量金额相符，严禁多开或少开数量以调节单价的情况。

4、开具项目内容与实际销售货物一致，以开票系统中商品和服务税收分类与编码要求选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票，不允许开具统称“服装”项目的发票，应按服装明细项目开具，同类别明细项目可合并为一项，多个明细项目可开具销货清单。

5、发票联和抵扣联加盖发票专用章。

6、按照规定的时限开具发票，不提前不滞后。

八、根据经办人员提交的经济业务信息开具的发票，经业务人员复核无误后，在发票记账联背面签字领取发票相应联次，财务人员依据记账联登记入账。

第四章 发票的作废和退回

一、作废发票的开具

开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，收到退回的发票联（专用发票还包括抵扣联），符合作废条件的，由原开票人在系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税发票(含未打印的增值税发票)各联次上加盖“作废”印章，开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存并按规定上交财务部保管。

同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：

(一)收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；(二)销售方未抄税且未记账；

(三)购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

二、红字专用发票的开具

开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：

(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人系统中。

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专

用发票，在系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。

三、红字普通发票的开具

开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票发票联或取得对方有效证明，由开票人在系统中复制原发票开具相应红字发票，收回的原发票与开具的红字发票发票联一同留存，记账联用于财务人员记账。

第五章 发票的丢失

丢失增值税专用发票的，按以下方法处理： 一、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。二、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。三、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件

进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

第六章 月初抄税报税处理

按照税务局的规定，月初的15号前要申报并缴纳上月的增值税（遇节假日会有所延长）。因各地区税控盘发行单位的不同，抄报税流程有些许差异，有的税控系统是每月初自动抄税反写，此处以总公司税控系统操作为例。

一、名词解释

1、抄报：把税控设备里开票信息上传到税务局征管系统。

2、申报：把你财务系统中的纳税情况上报到税务局，和税控设备里的开票金额进行比对。（必须比对一致）

3、反写：也就是清卡，税控设备里的金额和申报金额比对一致，比对通过才能反写（也就是清卡），反写后就会将开票截至日期延迟到下一个申报期了。

二、流程

1、总分开票机分别抄税→财务人员在税务申报系统进行电子申报并申报成功→总分开票机反写（清卡）

三、开票系统中的操作

1、插入税控盘，并登录开票系统，进入网上抄报功能项（双击打开）。

2、抄税界面，有几种发票就点几次抄报。

3、抄税后，开票分机及分公司操作人员在开票系统中打印上月开票汇总及明细资料与相应的记账联转交财务部相关报税人员。

4、抄税完成之后，进入国税局网上申报系统进行增值税纳税申报并缴税。

5、再进入开票系统里的网上抄报，点击后面的【反写】，有几种发票就点几次（反写=反写监控数据，相当于清卡的意思）。

6、为了确认是否反写成功，我们还需要查看下税控盘状态。点击网上报税-状态查询模块。

第七章 发票的取得

一、所有部门在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。对不能提供购进物品合法票据，又无供货方随货销售清单的，应拒绝采

购其物品。对虽有供货企业物品销售清单，但不能提供合法票据的，应要求供货商由税务部门代其提供发票。

二、业务人员在选择销货方时，应尽量选择一般纳税人并取得增值税专用发票，如遇小规模纳税人可要求对方去税务局代开增值税专用发票。

三、经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪，各项内容开具是否完整合规，印章是否正确，特别是取得增值税专用发票时，对方开具的企业名称和纳税人识别号是否正确，普通发票上的我方信息是否完整，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。对于真实、合法、合理但内容不完整或有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行列支。

四、经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。取得增值税发票的人员可登陆全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。

五、日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定按照报销流程签批，送交财务部门进行账务处理。增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天（2017年7月1日后开具的发票抵扣期限为360天），要在此前进行报销以免造成增值税进项税额不能抵扣。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限，造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对无特殊理由超过90日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的5％，从经办人员的工资、奖金中扣减。

六、负责接受建筑装修业劳务的部门及人员，在进行招标并商谈合同的过程中，应认真核实提供劳务的纳税人资质。在核实资质后，签订劳务合同时，若提供建筑业劳务的纳税人机构所在地或者居住地不在劳务发生地主管税务机关管辖范围内，则必须在合同条款中规定对方要到劳务发生地主管税务机关代开发票，并督促对方在劳务开始时到劳务发生地主管税务机关办理相关手续。

七、对外取得票据的相关部门应加强对供应商的发票管理，通过对供应商宣传发票购买人与开票人一致性的原则，使供应商了解有关发票取得及使用的相关规定，杜绝供应商挂靠经营等违规行为的发生。

八、合同签订人、开票人、收款人、发货人必须保持一致（除非签订合法的委托付款、委托发货等三方协议），否则增值税专用发票不得抵扣。

九、在签订经济合同时，我方签约人应明确对方必须提供合法合规发

票的相关条款，以防日后出现开票风险使我方遭受损失。

第八章 发票审查和财务处理

一、审查发票的开具项目，对应税目和税率是否正确，开票时间是否已过抵扣期限。

二、审查发票的填写内容。审查发票发票联的购货单位名称、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；发票物品名称是否具体、正确、清楚，对按如 “办公用品、食品”等的类别开具发票的一律不许入账，应开具明细清单，详细列明具体物品名称、规格、单价、金额等内容。

三、审查开票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。

四、建筑业增值税由属地管理，接受建筑业劳务应取得劳务发生的主管税务机关发售或劳务发生地主管税务机关代开的建筑业发票。

五、所有发票必须加盖单位发票专用章，是否有漏盖、错盖情况。

六、财务人员需随时抽查验证发票的真伪性，杜绝相关人员不验证假验证的情况发生，一旦发现有弄虚作假的行为，追究责任人并由责任人承担一切后果。

七、财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，需严格保管收到的发票，在未确认入账前，保证发票记账联和抵扣联的完整性，再根据经济业务性质作账务处理。

八、财务人员在增值税专用发票入账后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交给税务专员进行抵扣联网上勾选认证。每月末结账后，税务专员必须核对账务科目“应交税费-应交增值税-进项税额”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。

九、每月初分公司财务负责人收到分公司使用完毕的发票要审核发票的连续性、开具的规范性。

十、允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。

十一、本发票应在本结束之前提交财务挂账或付款，以前发票原则上不得报销。

第九章 附则

一、本规定由财务部负责解释。

二、本规定从2017年09月01日起试行，以后如相关税法规定有所变动则按新规定修订。