企业所得税项目备案时间及资料要求（5篇）

第一篇：企业所得税项目备案时间及资料要求

企业所得税项目备案时间及资料要求

一、国债利息收入免征企业所得税

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、国债类型、金额、利率、利息额、免税收入政策依据等；

（2）购买单据或交割单；（3）国债利息结付证明复印件；

（4）税务机关要求的其他资料。

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》。内容包括：纳税人基本情况、被投资人、投资时间、投资金额、投资性质、投资收益、免税收入、政策依据等；

（2）投资时的股东大会或董事会决议；对外投资的协议书（合同）、被投资单位公司章程、验资报告复印件；购买上市公司股票的，提供有关记账凭证的复印件；被投资企业董事会、股东大会利润分配决议；股票买卖交割单；

（3）税务机关要求的其他资料。

三、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税

1、备案时间：

（1）事前资格备案：纳税人应在取得《非营利组织资格证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、非营利性组织证书编号、批准机关、非营利性活动开展情况、政策依据等；

（2）加盖公章的登记设立证书复印件，非营利组织章程、协议及《非营利组织资格证书》复印件；

（3）相关事项声明（针对非营利组织的七个条件进行专项说明）；

（4）税务机关要求的其他资料。

四、农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事免税项目说明、政策依据等；

（2）企业书面说明（主要针对实际经营范围符合政策规定条件以及项目所得核算情况等事项）；

（3）经营场地证明（租赁协议）、林业产权证或相关经营证明（复印件）；取得第一笔收入证明；

（4）经营项目有前置审批环节的，应提供有关部门批准经营证书、文件等；

（5）农、林、牧、渔业项目或农产品初加工项目及核算情况表

（6）税务机关要求的其他资料。

五、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况、投资项目核算情况、政策依据等；

（2）企业决策层投资决议、投资合同（协议）；（3）有关部门批准该项目的文件（复印件）；

（4）该项目对照《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》提供证明公共基础设施项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料，该项目投资额验资报告（复印件）；

（5）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

（6）国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表；

（7）税务机关要求的其他资料。

六、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得第一笔收入后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关递交备案申请。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、从事符合条件的环境保护、节能节水项目经营情况、项目核算情况、预计经营所得情况、政策依据等；

（2）每个项目对照《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》提供证明环境保护、节能节水项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料；

（3）取得第一笔收入的证明资料；

（4）项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；

（5）环境保护、节能节水项目情况及核算情况表；（6）税务机关要求的其他资料。

七、符合条件的技术转让所得减免企业所得税

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人取得第一笔技术转让所得后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳

税人基本情况、当年发生技术转让名称、受让人、转让金额、政策依据等；

（2）企业发生境内技术转让，需要提供：

1）与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；

2）、省以上科技部门出具的技术合同登记证明； 3）、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 4）、实际缴纳相关税费的证明资料； 5）、技术转让所得的情况及核算情况说明表 6）、税务机关要求的其他资料。（3）企业向境外转让技术，需要提供：

1）、与企业当年取得技术转让收入有关的技术转让合同（副本）；

2）、省以上商务部门出具的技术合同登记证书或技术出口许可证；

3）、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 4）、技术出口合同数据表；5）、实际缴纳相关税费的证明资料

6）、技术转让所得的情况及核算情况说明表； 7）、税务机关要求的其他资料。

八、国家需要重点扶持的高新技术企业税率优惠

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人取得《高新技术企业资格证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定高新技术企业的日期、批文字号、批准机关、高企证书编号、政策依据等；

（2）产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

（3）高新技术企业证书复印件；

（4）企业年度研究开发费用结构明细表；

（5）企业年度高新技术产品（服务）收入情况表；（6）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工人数的比例说明，研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（7）税务机关要求的其他资料。

以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。

九、符合条件的小型微利企业税率优惠

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；

（2）企业上一年度的会计报表；

（3）企业所得税当期或上一年度纳税申报表；（4）企业当期或上一年度支付全部职工工资表；（5）《小型微利企业申请认定表》。

十、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定产品减计收入

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应在取得《资源综合利用企业（产品）证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、资源综合利用项目名称、所属类别、被认定日期、认定部门、批准文号、由省级资源综合利用主管部门颁发的《资源综合利用认定证书》编号、主要利用原材料、主要产品、原材料占生产产品材料的比例、政策依据等；

（2）省发改委颁发的《资源综合利用企业（产品）证书》复印件；

（3）地市级以上技术质量监督部门出具的产品质量报告；（4）资源综合利用情况及核算情况说明表；（5）税务机关要求的其他资料。

十一、研究开发费用加计扣除

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主

管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、研究开发费用名称、费用归集方法、账目设置情况、企业研究开发项目属于符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的说明、政策依据等；

（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费用预算；

（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；

（5）企业决策层同意实施研发项目（自主、委托、合作研究）的立项决议；

（6）研究开发项目计划书、委托或合作研究开发项目的合同或协议；

（7）主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（8）自主、委托、合作研究开发项目当年可加计扣除研究开发费用发生情况归集表；

（9）税务机关要求的其他资料。

十二、安置残疾人员及国家鼓励安置人员工资加计扣除

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向 主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、安置残疾人员及国家鼓励安置人员的人数、岗位、工资标准以及政策依据等；

（2）安置残疾人员及国家鼓励安置人员清单，内容包括：姓名、性别、残疾（或安置人员）类型、岗位、全年实发工资、加计扣除金额等；

（3）安置残疾人及国家鼓励安置人员名单及其证书（《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》等）复印件；

（4）与安置人员签订的劳动合同或服务协议复印件；（5）已安置人员名单及工资支出情况表；

（6）为安置人员按月缴纳社会保险费缴费记录；（7）通过银行等金融机构实际支付工资凭证；（8）税务机关要求的其他资料。

十三、创业投资企业从事国家需要重点扶持鼓励创业投资抵扣应纳税所得额

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、经营范围、创业投资企业资质情况、投资对象、被投资企业资质、投资金额、投资方式、投资期限、政策依据等；

（2）创业投资企业相关备案证明或资质：经创投企业备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；

（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明，企业决策层的投资决议（投资协议），被投资企业签发的股权证明，投资资金划款证明；

（4）被投资企业营业执照复印件、税务登记证复印件、国家重点扶持的高新技术企业证书、验资报告（最新）、经审计的当年年度财务会计报告

（5）被投资企业基本情况（包括企业职工人数、年销售额、资产总额）说明；

（6）税务机关要求的其他资料。

十四、符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限

1、备案时间:（1）事前资格备案：取得固定资产或年度终了后30个工作日内向主管税务机关备案；

（2）事后确认备案：在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、经营范围、加速折旧的原因、拟采用的折旧计提方法、政策依据等；

（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

（3）申请改变折旧方法的固定资产清单，包括名称、编号、类型、用途、购置时间、数量、计划使用年限、原值、残值、累

计折旧、净值等，拟采用加速折旧方法，缩短折旧年限后计提折旧年限、预计逐年计提折旧金额等；

（4）税务机关要求的其他资料。

十五、购置并实际使用符合条件的专用设备投资额抵免税额

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、购置设备类型、数量、金额、符合目录款项、购置款项来源、允许抵免金额、政策依据等；

（2）购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表；

（3）加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件；

（4）购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。

（5）税务机关要求的其他资料。

十六、新办软件产业和集成电路企业减免企业所得税

1、备案时间:

（1）事前资格备案：纳税人应自取得《软件企业（产品）证书》或《集成电路企业（产品）证书》后30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件（或集成电路）企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

十七、国家规划布局内重点软件生产企业享受10%优惠税率

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人应自取得重点软件企业资质30个工作日内向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

十八、企事业单位购买软件缩短折旧或摊销年限

1、备案时间

（1）事前资格备案：购买软件后30个工作日内向主管税务机关办理备案手续；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、经营范围、缩短折旧或摊销年限的原因、政策依据等；

（2）有关软件购买凭证复印件；

（3）税务机关要求的其他资料。

十九、企业政策性搬迁收入企业所得税政策管理

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）政府搬迁文件或公告；

（2）搬迁协议、搬迁重建实施计划、实施年限、付款进度等（其中包括：企业技术改造、重置或改良固定资产的计划或立项，和是否在规定期限内进行等资料）；

（3）房屋拆迁行政主管部门核发的房屋拆迁许可证复印件；（4）拆迁方与被拆迁方在规定的搬迁期限内签订的安置补偿协议；

（5）搬迁和重建过程中，专项应付款实际核销情况；（6）企业搬迁整体情况的报告（主管地方税务机关要求提供与搬迁重建有关的其他资料）。

二十、支持文化产业的减免税管理

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料（1）转制批文；

（2）转制前经费来源途径情况说明；（3）纳税申报表；

（4）文化企业证书或市文改办出具的文化事业单位转制证明；

（5）其它需提供备案的证件、材料。

二十一、债务重组所得、非货币性资产投资确认所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入事项相关合同协议等证明上述事项的证明资料；

（2）纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的资料说明；

（3）纳税人拟在各年度分摊收入情况的书面申请材料。

二十二、关于股权分置试点改革的所得税政策（执行到股权分置试点改革结束）

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）股权分置改革批准文件；

（2）股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入相关资料。

二十三、纳税人亏损弥补管理

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料

（1）相关年度的企业所得税纳税申报表；（2）税务机关认定相关年度亏损资料；（3）相关年度亏损弥补情况报告。

二十四、转制科研机构税收优惠管理

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关备案。

2、备案资料（1）营业执照；（2）税务登记证副本；

（3）资产负债表、损益表、所得税申报表；（4）市监狱管理局批准文件、证书；

（5）省级人民政府出具的科研机构认定证明。

二十五、纳税人改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法管理

1、备案时间: 下一纳税年度开始前前向主管税务机关备案。

2、备案资料：

（1）纳税人改变会计核算或计算方法的情况说明；（2）股东大会或董事会、经理（厂长）会议等类似机构批准的文件。

二十六、投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0、25um的集成电路生产企业享受15%优惠税率

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人投产后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件（或集成电路）企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

二十七、生产线宽小于0、8微米（含）集成电路产品的生产企业减免税。

1、备案时间

（1）事前资格备案：纳税人投产后30个工作日向主管税务机关递交备案申请；

（2）事后确认备案：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、软件（或集成电路）企业（或产品）证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；（3）税务机关要求的其他资料。

二十八、集成电路生产企业、封装企业再投资退税

1、备案时间:纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理备案手续。

2、备案资料

（1）《企业所得税优惠政策备案报告表》；内容包括：纳税人基本情况、被认定日期、认定部门、批准文号、集成电路（封装）企业证书编号、政策依据等；

（2）软件（或集成电路）企业（或产品）证书复印件；

（3）提供有关部门对被投资企业增资（新设立）的批复或投资的协议书（合同）；

（4）用于投资的利润所属年度说明及已纳税证明；（5）用作分配年度的财务会计报表、企业所得税年度清算表；

（6）增资（新设）集成电路企业、封装企业认定证书复印件；

（7）增资（新设）企业的营业执照、验资报告、公司章程；（8）再投资发生时纳税人记载再投资金额的转账凭证复印件；

（9）投资者委托纳税人申请再投资退税的授权委托书；（10）纳税人用税后利润再投资的董事会决议；（11）税务机关要求的其他资料。

第二篇：企业所得税减免税项目备案

企业所得税减免税项目备案

一、业务描述

适用于所有具有企业所得税减免事项的纳税人。

二、法律依据 无

三、纳税人应提供资料：

1、免税收入 ⑴.国债利息收入

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②国债净价交易交割单

③应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。

⑵.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②投资合同或协议书

③连续持有上市股票12个月以上的证明材料

④投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；

⑤被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料 ⑥投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业，应提供工商营业执照复印件或类似证明材料；投资方或被投资方如属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业，应提供国外注册证件复印件或类似证明材料以及关于对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的说明材料；

⑶.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②投资合同或协议书

③连续持有上市股票12个月以上的证明材料； ④投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；

⑤被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； ⑥在中国境内设立机构、场所的非居民企业应提供其居民国注册登记证书复印件或类似证明材料；有权部门批准其设立机构、场所的证明材料；

⑦取得权益性投资收益的非居民企业应提供其在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等的证明材料。

⑷.非营利组织收入

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②非营利组织认定证书复印件 ③非营利组织章程

④非营利组织收入、支出明细表

⑤投入人对投入财产无权享有的申明； ⑥工作人员工资福利开支情况 ⑦财产及孳息的分配使用情况

2、所得减免

⑴.农、林、牧、渔业项目的所得

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②产品品目明细表； ③企业生产经营过程描述

④种植业应具体说明种植作物的种类；饲养业应具体说明饲养禽畜的种类；农林牧渔服务项目应具体说明服务的项目、流程；远洋捕捞企业应取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内；海水、内陆养殖企业应说明养殖的品种、租赁水域的合同或协议书、证明；

⑤税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。⑵.农产品初加工项目所得

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②对照《农产品初加工范围》详细说明初加工项目工艺流程；

③税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。⑶.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②有关部门批准该项目文件复印件 ③该项目完工验收报告复印件 ④该项目投资额验资报告复印件

⑤取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件

⑥税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；

⑦属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料 ⑷.符合条件的技术转让所得(境内技术转让)①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术转让合同（副本）

③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明 ④技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料 ⑤实际缴纳相关税费的证明资料

⑸.符合条件的技术转让所得(境外技术转让)①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术出口合同（副本）

③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证 ④技术出口合同数据表

⑤技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料 ⑥实际缴纳相关税费的证明资料。

3、优惠税率

⑴.企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②合同、协议或能证明双方权利义务的书面资料 ③发票或境外机构付汇要求文书

④适用协定优惠税率的应按相关规定办理 ⑵.小型微利企业

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②预缴申报时，根据上申报适用税率确定；

③申报时，根据企业所得税纳税申报表中资产、职工人数、应纳税所得额和从事行业，确定是否符合小型微利企业优惠。

④不需填报企业所得税优惠项目备案报告表，但应对照产业目录具体项目说明本企业所从事行业。如国家对行业规定有具体技术标准的，应详细说明本企业已经达到的技术标准。

⑶.高新技术企业

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②高新技术企业证书复印件

③产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 ④企业研究开发费用结构明细表

⑤当本企业高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例等指标说明。

4、加计扣除: ⑴.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 ③自主、委托、合作研究开发项目计划书，需根据《领域》详细说明至具体项目 ④研究开发费预算，需说明资金来源；

⑤属于委托、合作研究开发项目的，应提供合同或协议书

⑥自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

⑦自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料

⑧属于高新技术企业、国家重点扶持的106户试点企业集团的成员企业、省级技术中心，省自主创新“双百工程”中的企业及项目的，提供相应的证书或证明文件复印件

⑵.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②残疾职工花名册及《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件

③与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本 ④残疾职工工作安排表

⑤为残疾职工按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证

⑥定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资的证明材料；

⑦安置残疾人上岗工作的基本设施的情况说明

5、抵扣应纳税所得额

⑴.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②已在创业投资企业管理部门备案证明复印件

③创业投资企业与中小高新技术企业签订的股权投资合同或协议书； ④中小高新技术企业实际投资额验资报告； ⑤被投资中小高新技术企业证书复印件； ⑥中小高新技术企业财务报表； ⑦中小高新技术企业职工花名册； ⑧投资额逐年结转抵扣明细表。⑵.固定资产加速折旧

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

③被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； ④固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明； ⑤实行加速折旧固定资产的入账凭证（发票）； ⑥实行加速折旧的固定资产明细表。

⑶.综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②经贸部门出具的资源综合利用认定证书及相关检测报告复印件（包括利用资源的名称、数量、占比）；

③对照目录具体项目说明本资源综合利用情况，包括综合利用的资源的种类及用量、生产的产品种类及产量、所达到的技术标准，环境影响情况等；

④各项资源综合利用产品收入核算核算明细账或按月汇总表。

⑷.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，抵免当年的应纳税额

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②对照目录具体项目说明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标、参照标准、应用领域、能效标准等，并提供专用设备说明书、检测报告等技术资料；

③购置专用设备合同、发票复印件；

④购置专用设备资金来源说明及相关材料；

⑤专用设备投入使用时间及证明投入使用的影像资料；

⑥企业原有生产工艺流程及专用设备投入使用后的实际效果； ⑦投资额逐年结转抵免明细表；

⑧已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明

5、其他专项优惠政策

⑴.软件生产企业、集成电路设计企业 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；

③本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；

④享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供相关文件； ⑤获利说明；

⑥职工培训费用明细账；

⑦软件生产企业享受增值税退税的证明材料； ⑧对照软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产[2000]968号）第十二条的规定逐条说明本企业当情况。

⑵.集成电路生产企业

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②有权部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）； ③生产线宽有要求的集成电路产品证明材料； ④获利说明

⑶.集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②有权部门颁发的集成电路生产企业证书(文件)复印件（通过年检（年审）证明）； ③购买生产性设备发票复印件； ④生产设备性能说明。

⑷.对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②证券投资基金批准文件； ③申请免税的收入明细。

⑸.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②证券投资基金分配方案；

③申请免税的分配收入核算明细账或按月汇总表； ④投资份额证明件

⑹.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件；

③国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件； ④申请免税的收入核算明细账或按月汇总表

⑺.对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收入免征企业所得税（执行期限至2008年12月31日）

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②省级人民政府批准文件复印件； ③财政拨付储备经费文件； ④财政补贴收入入账凭证

⑻.对南京、苏州、无锡等服务外包示范城市，实行以下政策：在苏州工业园区技术先进型服务企业有关税收试点政策继续执行的基础上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；职工教育经费按不超过工资总额8%的比例据实在税前扣除

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术先进型服务企业认定证书复印件； ③对照认定条件逐条说明本企业当情况

⑼.经认定的动漫企业自2009年1月1日起享受享受国家现行鼓励软件产业发展的有关所得税优惠政策

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②本有效的“动漫企业证书”复印件、“重点动漫企业证书”复印件，以及本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；

③对照《动漫企业认定管理办法（试行）》第十条、第十三条的规定逐条说明本企业当情况。

四、纳税人办理业务的程序

办税服务厅综合受理窗口受理—→税务机关调查—→税务机关核批—→办税服务厅综合受理窗口出件

五、税务机关承诺办结时限 国家税务总局规定：提供资料完整、填写内容准确、各类手续齐全，符合受理条件的当场受理；纳税人次年3月31日前提交，税务机关5月31日前办结。

第三篇：企业所得税备案减免税项目

附件2：

企业所得税备案减免税（抵免）项目

一、从事农、林、牧、渔业项目的所得

减免对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖、内陆养殖。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函［2008］850号）；《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围[试行]的通知》（财税［2008］149号）。备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

---1---报送资料：（1）上减免税政策的执行情况，（1）《备案类减免税登记表》，（3）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；（4）主管税机关要求提供的其他资料。

二、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

减免对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例;《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税［2008］48 号）；《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税［2008］115号）。《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知》（财税［2008］118号）。

备案期限：次年3月底前，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）专用设备购置发票（复印件），（3）专用设备已实际投入使用的声明及政府有关主管部门的相关认定材料，（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

主管税务机关对企业申报的专用设备有异议的，可向政府有关主管部门提出符合优惠目录认定复审的要求。

三、软件生产企业和集成电路设计企业

---2---减免条件：对我省内新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税［2008］1号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）上减免税政策的执行情况，（2）《备案类减免税登记表》，（3）软件企业（或集成电路设计企业）的认定证书，（4）生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品企业的相关认定材料，（5）国家规划布局内重点软件生产企业的相关认定文件，（6）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um集成电路生产企业的相关认定材料，（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、创业投资企业抵扣应纳税所得额

减免对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该

---3---创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

备案期限：次年3月底前，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）经备案管理部门核实的创业投资企业投资运作情况等证明材料；（3）中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料；（4）中小高新技术企业基本情况，以及省级科技部门出具的高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书的复印件，（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

五、企业综合利用资源减计收入

减免对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函［2009］185号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）资源综合利用认定证书，（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

主管税务机关对企业申报的资源综合利用产品有异议的，可向政府有关主管部门提出资源综合利用认定复审意见。

六、小型微利企业

减免对象：从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件

（一）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

---4---减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；浙江省地方税务局关于印发《小型微利企业认定办法（试行）》的通知（浙地税函〔2009〕80号）；《浙江省地方税务局转发财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（浙地税函〔2009〕187号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）《小型微利企业认定申请表》；（3）《企业从业人员、资产总额计算表》；（4）主管地税机关要求提供的其他资料。

七、安置残疾人员企业

减免对象：安置残疾人员的企业，可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税［2009］70号。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；（3）已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件；（4）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；（5）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；（6）主管地税机关要求提供的其他资料。

八、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

减免对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税

---5---务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》国税发［2009］80号。

备案期限：取得第一笔生产经营收入后15日内，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，(2)有关部门批准该项目文件复印件；(3)该项目完工验收报告复印件；(4)该项目投资额验资报告复印件；(5)税务机关要求提供的其他资料。

九、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

减免对象：企业从事《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》规定环境保护、节能节水项目的所得，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

十、国家需要重点扶持的高新技术企业

减免对象：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函［2009］203号）。

备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一次性报备。

---6---报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）高新技术企业的认定证明，（3）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（4）企业研究开发费用结构明细表（见附件）；（5）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（6）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

十一、符合条件的技术转让所得

减免对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《浙江省地方税务局转发国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（浙地税函［2009］190号）。

备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）技术转让成果的相关证明材料，如专利权证书、纳税人拥有技术成果的说明等；（3）技术转让合同（副本）；（4）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；（5）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（6）实际缴纳相关税费的证明资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

企业向境外转让技术的，除了报送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）项资料外，还需要报送（1）技术出口合同（副本）；（2）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；（3）技术出口合同数据表；

十二、研究开发费用加计扣除

减免对象：财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。

---7---减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知(国税发［2008］116号)。

备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

十三、已经税务机关审批或备案、尚未抵免完的国产设备投资抵免税额

减免对象：

1、在2007年10月9日前经税务机关审核批准，并在2007年12月31日前实际购置国产设备的投资，在2007结束后尚未抵免完的投资额可按其剩余抵免期限继续抵免到期为止。

2、在2007年12月31日前经相关部门核准的技术改造项目，在2007年12月31日前实际购置国产设备的投资，在2007结束后尚未抵免完的投资额可按其剩余抵免期限继续抵免到期为止。

减免依据：浙江省地方税务局税政二处[二便函〔2008〕5号]。备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》；（3）主管地税机关要求提供的其他资料。

十四、符合条件的非营利组织的收入 减免对象：符合条件的非营利组织的收入。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

---8---备案期限：即报即备，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）《非营利组织免税资格认定证书》；（3）主管地税机关要求提供的其他资料。

十五、文化体制改革企业

减免对象：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。经营性文化事业单位是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位；转制包括文化事业单位整体转为企业和文化事业单位中经营部分剥离转为企业。执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。

2008年12月31日之前已经审核批准执行《财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）的转制文化企业，2009年1月1日至2013年12月31日期间，相关税收政策按照财税[2009]34号文件的规定执行。

减免依据：《财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税[2009]34号），《财政部 国家税务总局 中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税[2009]105号）。

备案期限：即报即备，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）地方所属文化事业单位的转制方案，按照登记管理权限由各级文化体制改革工作领导小组办公室批复；（3）转制文化企业已进行企业工商注册登记；（4）整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；（5）已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险；（6）主管地税机关要求提供的其他资料。

十六、固定资产加速折旧

减免对象：企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：（1）

---9---由于技术进步，产品更新换代较快的；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发［2009］81号）。

备案期限：取得该固定资产后一个月内，实行一次性报备。

报送资料：（1）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（4）主管税务机关要求报送的其他资料。

---10---

第四篇：企业所得税备案及报送资料事项分项管理要求

企业所得税备案及报送资料事项分项管理要求

一、政策性搬迁

1、文件规定：国家税务总局公告【2012】第40号第二十二、二十三和二十五条，省局解读；

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）政府搬迁文件或公告；

（3）搬迁重置总体规划；

（4）拆迁补偿协议；

（5）资产处置计划；

（6）其他与搬迁相关的事项；

（7）政策性搬迁台帐；

（8）《企业政策性搬迁清算损益表》；

3、相关要求：

（1）企业应当自搬迁开始，至次年5月31日前，向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送上述第1-6项资料；

（2）企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时，应同时报送第8项资料及相关材料；

（3）主管税务机关可以要求企业在搬迁各汇缴时报送当政策性搬迁台帐，或可以要求企业在完成搬迁汇缴时一并补充报送各政策性搬迁台账。

二、跨地区经营建筑企业（总机构）

1、文件规定：国税函【2010】第156号第七条

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）建筑企业总机构直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。

3、相关要求：

建筑企业总机构在办理企业所得税预缴和汇算清缴时，应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。

三、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用备案

1、文件规定：国税发〔2008〕86号第五条

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表

（2）与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料；

3、相关要求：

年报申报前，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

四、手续费及佣金支出备案

1、文件规定：财税[2009]29号第六条

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）服务协议或合同；

（3）支付方式证明材料（向非个人为转账凭证等，向个人支付为对方收款凭证）；

（4）当年手续费及佣金计算分配表

（5）合法真实税前扣除凭证（发票或代扣个人所得税凭证）

3、相关要求：年报申报前报主管税务机关。

五、贷款损失准备金

1、文件规定：财税【2012】第005号、财税【2011】第104号

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）金融企业贷款损失准备金税前扣除计算表；

（3）涉农及中小企业贷款损失准备金提取明细表（金融企业当年涉及涉农贷款和中小企业等贷款损失准备金税前扣除的）；

3、相关要求：年报申报前报主管税务机关。

六、中小企业信用担保机构准备金

1、文件规定：财税【2012】第25号

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）法人执照副本复印件;

（3）融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件;

(4)具有资质的中介机构鉴证的会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）

3、相关要求：

年报申报前报主管税务机关。

七、保险公司农业巨灾风险准备金

1、文件规定：财税[2012]23号

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

(2)巨灾风险准备金提取、使用情况的说明;

(3)巨灾风险准备金扣除相关报表。

3、相关要求：

年报申报前报主管税务机关。

八、不征税收入

1、文件规定：财税[2008]151号、财税[2011]70号

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）资金拨付文件（文件中规定该资金的专项用途）；

（3）县级以上财政部门或其他拨付资金的政府部门制定下发的对该资金专门的资金管理办法或具体管理要求（具有普遍性的规范性文件）；

（4）取得资金凭证；

（5）本不征税收入用于支出形成的费用、用于支出形成的资产所计算的折旧、摊销数额和账务处理情况以及是否按规定进行纳税调整的说明；

3、相关要求：

（1）取得资金并按不征税收入进行首次申报前向主管税务机关报送上述（1）—（3）资料。

（2）相关年报申报前向主管税务机关报送（1）、（4）、（5）资料。

4、申报表涉及栏次：

《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》附表三第14行第四列或38行第3列。

九、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

1、文件规定：国家税务总局公告2011年第34号第一条

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）金融企业的同期同类贷款利率情况说明

3、相关要求：

企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

十、以前发生应扣未扣支出

1、文件规定：国家税务总局公告2012年第15号第六条

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）专项说明（包括以前应扣未扣项目、原因、金额、税前扣除的所属、会计处理、对所属所得税的影响额（增加亏损、涉及减免税的应详细说明））

3、相关要求：

企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

十一、房地产企业

（一）项目开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整

1、文件规定：国税发〔2009〕31号第九条、苏国税发〔2009〕79号第一条第二款；

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）项目开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告，报告应包括但不限于以下内容：

①开发企业基本情况，包括企业资质等级、资质有效期、从业人数、法人代表、出资方、关联方有关情况等；

②开发项目基本情况，包括开发项目名称、地理位置及概况、占地面积、容积率、绿化率、开发用途、初始开发时间、完工时间、销售情况、销售方式、销售费用（含佣金或手续费，尤其是委托境外机构销售费用结算情况）、配套设施的归属及核算、停车场所的核算、企业的融资情况（包括企业境外融资）、利息的核算及支付情况等；

③《房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表》、《房地产开发项目完工对象会计成本、计税成本调整计算明细表》、《房地产开发企业预提费用明细表》；

④非货币性交易、关联方交易、其他涉及纳税调整的事项、纳税调整金额。

3、相关要求：

开发产品完工所属申报前，分项目向主管税务机关报送资料。

4、申报表涉及栏次：

《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》附表一（1）第3行。

（二）经济适用房适用计税毛利率备案

1、文件规定：国税发〔2009〕31号、苏国税发〔2009〕79号第二条第一款

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）立项批准机关对经济适用住房立项的批准文件；

（3）土地管理部门划拨土地的批准文件；

（4）物价部门核定的有关经济适用住房销售价格的批件；

（5）住房保障主管部门为低收入住房困难家庭出具的购房资格证明；

（6）列明该项目的省、市、县级人民政府关于经济适用住房建设投资计划；

（7）经济适用住房销售清册（包括购房人姓名和身份证号码、准购面积、合同号、订立合同日期、楼栋号、实际购买面积、单价、销售金额）；

（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

3、相关要求：

确定为按经济适用房适用计税毛利率申报的汇缴申报前向主管税务机关报送资料。

（三）限价房和危改房适用计税毛利率备案

1、文件规定：国税发〔2009〕31号、苏国税发〔2009〕79号第二条第二款

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）《国有建设用地使用权出让合同》和政府主管部门出具的其他能证明限价房和危改房的证明文件；

（3）限价房和危改房销售清册（包括购房人姓名和身份证号码、准购面积、合同号、订立合同日期、楼栋号、实际购买面积、单价、销售金额）；

（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

3、相关要求：

确定为按限价房和危改房适用计税毛利率申报的汇缴申报前向主管税务机关报送资料。

（四）成本对象确定备案

1、文件规定：国税发〔2009〕31号第二十六条第二款、苏国税发〔2009〕79号第三条

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）《房地产开发企业计税成本对象备案报告表》；

（3）《土地使用权证》、《建筑用地规划许可证》、《建筑工程规划许可证》、《建筑工程施工许可证》等资料；

3、相关要求：

（1）成本对象由企业在开工之前合理确定,并报主管税务机关备案。

（2）成本对象一经确定，不能随意更改或相互混淆，如确需改变成本对象的，应征得主管税务机关同意。

（3）2008年完工的开发产品不再进行备案。

（五）预提（应付）费用税前扣除备案

1、文件规定：国税发〔2009〕31号、苏国税发〔2009〕79号第四条第四款

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）《房地产开发企业预提费用明细表》

（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

3、相关要求：

纳税申报前向主管税务机关报送资料。

十二、境外所得税抵免

（一）共同支出分摊比例备案

1、文件规定：国家税务总局公告【2010】第001号第三条第一款第（四）项

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）经确认的分摊比例及分摊情况说明

3、相关要求：

分摊比例确定后应报送主管税务机关备案；无合理原因不得改变。

（二）境外税收抵免（包括简易抵免）

1、文件规定：国家税务总局公告【2010】第001号第九条第30目

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）。

（3）不同类型的境外所得申报税收抵免还需分别提供：

①取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表；境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料；具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等；

②取得境外股息、红利所得需提供集团组织架构图；被投资公司章程复印件；境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等；

③取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程；项目合同复印件等。

（4）申请享受税收饶让抵免的还需提供：

①本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件；

②企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件；

③间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程；

④由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料。

（5）采用简易办法计算抵免限额的还需提供：

①取得境外分支机构的营业利润所得需提供企业申请及有关情况说明；来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件；

②取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明；符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件。

（6）主管税务机关要求提供的其它资料。

3、相关要求：

以上提交备案资料使用非中文的，企业应同时提交中文译本复印件。

上述资料已向税务机关提供的，可不再提供；上述资料若有变更的，须重新提供；复印件须注明与原件一致，译本须注明与原本无异义，并加盖企业公章。

4、申请表涉及栏次：

《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A类）》附表六。

十三、总分支机构

1、文件规定：国家税务总局公告2012年第57号

2、备案或报送资料：

（1）备案或报送资料受理表；

（2）根据受理表中附报资料

第五篇：2011企业所得税申报要求及征管资料要求

.企业所得税纳税申报资料的要求

（1）.纳税人申报前先将纳税申报资料报管理员进行审核后再进行网上或大厅申报。

（2）.纳税人办理企业所得税纳税申报时，应填制《税务文书附送资料清单》并如实填写和报送下列有关资料：

查账征收企业报送资料：

企业所得税纳税申报表及其附表

企业财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表

备案事项相关资料

纳税调整情况说明（包括企业的基本情况、当年享受税收优惠政策情况、纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容）（附表三《纳税调整明细表》调整项目逐项说明）

总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况

注：分支机构基本情况、征税方式及预缴税款情况（由实行汇总纳税的总机构填报）

《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》或声明。（有关联方或涉及关联方业务往来的，报送《报告表》；无关联方的，报送相关声明）（“关联方”、“关联方业务往来”根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发[2009]2号）第九条、第十条执行）。对仅有关联方但不涉及关联方业务往来的，无需报送纸质《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》。

委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告

核定征收企业（定率）报送资料： 税务文书附送资料清单

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）

附表五税收优惠明细表

企业财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表

税务机关要求的其他资料

分支机构（指执行国税发„2008‟28号文的分支机构不参加汇算清缴但须报送资料）应在5月20日前报送如下资料：

分支机构的营业收支情况，主要包括分支机构资产负债表、利润表、现金流量表

总机构纳税申报表复印件，包括总机构纳税申报时报送的相关财务报表

总机构提供的汇算清缴情况说明，包括总、分支机构的基本情况、总机构将分支机构纳入汇算清缴情况、分支机构的征税方式、分支机构的预缴税款情况 3.纳税人报送的纳税申报资料需装订封皮、目录，申报资料一式二份，由税收管理员签字盖章后，留存一份，返还纳税人一份。对总分支机构、有关联方业务往来的纳税人须报送申报资料一式三份，其中一份管理员留存，作为备案资料。

资料装订顺序：封皮-目录-月份增值税申报表-季度所得税申报表-季度财务报表-企业所得税申报表及附表及其他相关资料（须填制《税务文书附送资料清单》）-财务报表。

4.内发生财产损失申请税前扣除的纳税人，应在进行汇算清缴申报时按要求提供申报清单和专项申报报告，专项申报报告应在分项的基础上逐笔列明报损资产的类别、计税成本、累计折旧或摊销、净值、残值、净损失以及损失原因等内容，需报送明细表和相关资料的，应作为专项申报报告的附件一并报送。