第一篇：A18022减免税备案类管理作业指导书
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18022—2006
减免税备案类管理作业指导书
1.0目的
规范税务行政许可行为，简化涉税事项审批，加强取消和下放项目后续管理，提高税收管理质量。2.0适用范围
适用于征管范围内的纳税人，取消行政许可减免税审批项目后涉税申报及相关备案或备查税务管理涉税事项。3.0职责
3.1办税服务厅负责受理取消减免税审批项目后纳税人需报送的涉税申报备案或备查资料及相关税务管理;3.2属地分局负责宣传、审核取消减免税审批项目的税收政策和具体项目管理及报送的涉税资料档案管理，并做好减免税台帐登记、上报工作,不定期地对纳税人申报享受减免税资料进行检查，对不符合减免税条件的纳税人取消税收优惠，同时追缴其所减免税款，并按《税收征管法》的有关规定进行处罚。对涉嫌偷税的，移送稽查部门处理。
3.3省、市、县税政部门负责协调、督查取消审批项目后续管理政策的宣传及开展，以及有关数据汇总与问题分析工作。4.0工作程序
4.1申请
纳税人应按照地税机关的要求，在规定的时间内报送有关纳税申报表并提供相应的证明资料，按期到主管地税机关备案或备查取消审批项目后的涉税事项。并根据取消审批项目的不同，报送以下文件、证明及材料。
4.1.1 企业税前弥补亏损核准
纳税人在纳税申报时(包括预缴申报和年度申报)自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。但在年度纳税申报时必须附报说明亏损年度、亏损
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18022—2006
4.1.7 提取坏帐、呆帐准备金和坏帐、呆帐损失审核
在年度纳税申报时说明坏帐、呆帐损失采取直接核销法还是备抵法报主管税务机关备查。
4.1.8 非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得审核
纳税人在年度纳税申报时说明本纳税年度发生的非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入及各年度分摊收入情况，报主管税务机关备查。
4.1.9
房屋大修停用半年以上免征房产税审批
4.1.9.1纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相
4.1.9.2 纳税人房屋大修停用半年以上需要免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料，包括大修房屋的名称、座落地点、产权证编号、房产原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止时间等信息和资料，以备税务机关查验。
4.1.10 城镇土地使用税部分行政审批项目
4.1.10.1企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税。免征税额由企业在申报缴纳城镇土地使用税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。
4.1.10.2对搬迁后原场地不使用的和企业范围内荒山等尚未利用的土地，凡企业申报暂免征收城镇土地使用税的，应事先向土地所在地的主管税务机关报送有关部门的批准文件或认定书等相关证明材料，以备地税机关查验。
4.1.11单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批
江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18022—2006
4.1.15 取消外籍个人在中国期间取得来华之前的工资薪金所得不予征税审批
取消上述核准项目后，在我国境内无住所的个人取得上述数月奖金，在申报纳税时，应就取得的上述不予征税的奖金做出书面说明，同时附送雇佣单位有关奖励制度、任职证明、护照复印件，并填列《纳税申报附送资料清单》附在纳税申报表后。证明其上述奖金有属于来我国之前在我国境外工作月份奖金的，可以扣除并不予征税。否则地税机关有权进行纳税调整。
4.1.16取消个人认购股票等有价证券分期纳税审批
对个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，全部计入当月工资、薪金所得计算纳税有因难的，可以报经主管地税机关批准后，在不超过六个月的期限内，平均分月计算纳税。取消上述批准后，如果数额较大，可由个人自行选择，在不超过六个月的期限内，平均分月计入个人工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，同时在纳税申报时应做出说明。
4.1.17办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项
对上市公司国有股权无偿转让符合规定范围，需要明确暂不征收证券（股票）交易印花税的，须由转让方或受让方按下列要求向上市公司挂牌交易所所在地的国家税务局提出申请报告，具体内容包括：
a.b.c.转让股权的股数和金额、转让形式、批准部门，以及申请暂不征收
d.-5江西省地方税务局
文件编号：JXDS/WD—A18022—2006
设区市、县局税政管理部门根据属地分局和稽查局反馈的结果，按照取消审批项目管理具体规定综合统计分析该项目的税收政策执行情况。发现该项目在执行中有问题的，及时向上级税务机关税政管理部门反映，或及时进行完善和补充，并向上级税务机关税政管理部门备案。5.0工作标准
5.1办税服务厅收到纳税人报送的申报（或备案、备查）资料后，于次日内传递给属地分局税收管理岗。
5.2属地分局税收管理岗应于5个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
5.3主管税务机关通过纳税评估或税务检查，发现不符合税收政策和取消审批项目管理具体规定的纳税人，应按照有关具体规定进行纳税调整、补征税款；涉嫌偷税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定进行查处。6.0相关文件
6.1国家税务总局《关于印发税收减免管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]129号）
6.2 国家税务总局《关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》（国税发[2004]80号）
6.3国家税务总局《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）
6.4国家税务总局《关于取消“货运业自开票纳税人和代开票纳税人营业税减免认定”后有关税收管理问题的通知》（国税函[2004]824号）
6.5国家税务总局《关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]939号）
6.6国家税务总局《关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]839号）
批准： 修订日期：
审核：陶国强
第二篇：备案类和审批类减免税
河南省地税局制定了《关于印发<河南省营业税减免管理办法>的通知》（豫地税发[2009]160号）。办法中所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人营业税减税、免税。分为报批类减免税和备案类减免税：报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的法定减免税项目。
备案类和报批类减免税项目分别为：
备案类减免税项目：
（一）《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的减免税项目：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
（二）单位和个人（不包括外资企业、外籍个人）从事技术转让、技术开发业务免征营业税（国税函〔2004〕825号）；
（三）货运业自开票纳税人和代开票纳税人减免营业税（国税函〔2004〕824号）；
（四）个人买卖金融商品免征营业税。（财税〔2009〕111号）；
（五）境内单位或者个人在境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务免征营业税（财税〔2009〕111号）；
（六）行政事业性收费和政府性基金免征营业税。（财税〔2009〕111号）；
（七）省地方税务局依据税法规定确定的其他不需税务机关审批的减免税项目。除备案类减免税项目以外的其他减免税项目，均属于报批类减免税项目。
纳税人申请报批类和备案类减免税，应提交相应资料，包括： 纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：
（一）《营业税减免税申请审批表》；
（二）减免营业税的书面申请报告，报告应列明企业基本情况、减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；
（三）营业执照副本；
（四）税务登记证副本；
（五）财务会计报表及纳税申报表；
（六）有关部门出具的证明材料；
（七）减免税项目设立文件及明确要求的资料；
（八）税务机关要求提供的其他资料。
纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报以下备案资料：
（一）《营业税减免税登记备案表》；
（二）营业执照、社团法人、事业单位法人等法人登记证副本；
（三）税务登记证副本；
（四）财务会计报表或反映收支情况的资料；
（五）与取得收入有关的合同认定证明、执业许可证、收费许可证（或批准的收费文件及收费项目、收费标准、收费金额等等）；
（六）减免税项目设立文件及明确要求的资料；
（七）税务机关要求报送的其他资料。
纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关书面报告，经税务机关审核后，停止其减免税。减免税审批决定未下达前，纳税人应按规定申报缴纳税款。
第三篇：湖北省增值税备案类减免税管理操作规程(试行)
湖北省增值税备案类减免税管理操作规程(试行).txt熬夜，是因为没有勇气结束这一天；赖床，是因为没有勇气开始这一天。朋友，就是将你看透了还能喜欢你的人。各市州、省直管市、林区国家税务局：
为加强增值税备案类减免税管理，省局制定了《湖北省增值税备案类减免税管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
二○一○年四月十二日
湖北省增值税备案类减免税管理操作规程（试行）
第一条为规范和加强全省增值税备案类减免税管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称暂行条例)及其实施细则、《税收减免管理办法（试行）》和有关税收法律、法规、规章的规定，制定本规程。
第二条凡在我省境内享受增值税备案类减免税政策的企业类纳税人均适用本规程。
本规程所述增值税备案类减免税政策包括暂行条例第十五条规定的减免税项目及相关规范性文件规定的减免税项目（附件一）。
第三条纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经主管国税机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
第四条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算。不能分别核算的，不能享受减免税，核算不清的，由税务机关按合理方法核定。
第五条纳税人在办理增值税减免税备案手续时，应向主管国税机关办税服务厅提供以下资料：
（一）《增值税备案类减免税登记表》(附件二)；
（二）有关部门出具的证明材料，包括相关资格认定或登记证书、产品质量技术检测合格报告、备案证明材料等。
第六条纳税人申请材料齐全、填写完整，主管国税机关办税服务厅应及时受理，并于受理备案资料之日起1个工作日内将相关资料转交税源管理部门。资料不全或填写不完整的，应告知纳税人补正。
第七条税源管理部门应对相关资料进行审核，并安排2名以上税收管理员在3个工作日内完成实地核查并报税源管理部门负责人审核。
第八条税收管理员进行实地核查时，应重点核查以下内容，并作好实地核查记录。
（一）纳税人的生产销售产品与减免税政策规定是否相符；
（二）增值税减免税项目与非减免税项目是否分别核算；
（三）有关部门出具的证明材料。
第九条税源管理部门在1个工作日内审核后报区县级税政管理部门，税政管理部门在2个工作日内审核后报分管领导审核确认，有必要时可下户进一步核实。经分管领导审核确认后，予以备案登记并传送办税服务厅。
第十条办税服务厅接到备案登记通知后，应书面告知纳税人。
第十一条纳税人放弃减免税优惠的，应向主管国税机关提出书面申请，经主管国税机关审核确认后，依照现行有关规定缴纳增值税。纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请减免税，主管税务机关36个月内也不得受理纳税人的免税申请。
第十二条主管国税机关应加强对申报数据的审核，督促纳税人如实申报应税和免税收入。
第十三条主管国税机关应加强对减免税纳税人的发票管理，应根据企业的经营规模和实际经营情况核定其发票限量和限额。
第十四条纳税人享受增值税税收优惠（备案类减免税）条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管国税机关报告。
第十五条主管国税机关应建立日常巡查制度，税收管理员每个季度应对纳税人进行一次巡查。重点巡查以下内容，并做好巡查记录。
（一）享受税收优惠的条件是否发生变化，变化情况是否按规定时间报主管国税机关；
（二）纳税人同时从事增值税税收减免项目与非减免项目的，是否分别核算；
（三）核实纳税人是否如实申报应税和减免税收入，特别是下脚料、边角余料等应税收入是否如实申报；
（四）纳税人所提供的相关登记证书、产品质量技术检测合格报告、备案证明材料等是否有效。
第十六条主管国税机关发现纳税人存在本规程第十五条所列情形的，按以下规定处理：
（一）纳税人减免税条件发生变化而未在规定时间内向主管国税机关报告的，应按规定取消其减免税资格，并书面告知纳税人；
（二）纳税人未分别核算减免项目与非减免项目的，应按规定取消其减免税资格，并书面告知纳税人；
（三）纳税人未如实申报的，应按税收征管法有关规定处理；
（四）纳税人提供的相关登记证书、产品质量技术检测合格报告、备案证明材料等失效或不符合减免税要求的，应按规定取消其减免税资格，并书面告知纳税人。
第十七条市州国税机关货物和劳务税管理部门应在每年一季度，督促主管国税机关组织专班完成增值税备案类减免税清算工作。第十八条清算结束后，主管国税机关应根据清算结果做好下列工作：
（一）企业经营情况与政策相符，减免税条件未发生变化的，可继续享受减免税优惠，不需另行报备；
（二）清算中发现纳税人有新的货物和劳务税收入符合备案类减免税规定的，告知纳税人重新报备；
（三）清算中发现纳税人存在第十五条第一、二、四款所列问题的，应按规定取消其减免税资格，书面告知纳税人，按税收征管法有关规定处理。发现纳税人未如实申报的，按税收征管法有关规定处理。
第十九条清算结束后，主管国税机关应及时汇总清算情况，填报《增值税备案类减免税清算情况统计表》（附件三），撰写清算报告，并于每年4月15日前将统计表和清算报告报市州级国税局，市州级国税局汇总后于每年4月25日前报省国税局。
第二十条主管国税机关税政管理部门应健全档案管理制度，加强减免税的档案资料管理。
第二十一条本规程第十六、十八条所列书面告知纳税人，是指主管国税机关制作《税务事项告知书》告知纳税人。
第二十二条本规程由湖北省国家税务局负责解释。未尽事宜按相关政策执行。
第二十三条本规程自二0一0年四月一日起实行。《湖北省国家税务局关于增值税减免税资格认定若干问题的通知》（鄂国税函[2008]85号）中《增值税备案类减免税应提供资料明细表》（附件2）同时废止。
第四篇：企业所得税减免税审批类,备案类
企业所得税减免税审批类、备案类
须提交资料
企业申请审批类、备案类企业所得税减免税的，应当在规定的减免税期限内向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料(一式三份)：
(一)减免税书面申请报告。包括申请减免税的理由、依据、范围、年限、期限、数量、金额以及企业的基本情况（包括企业注册成立日期、注册资本金及构成、经营范围、经营方式、生产经营开始日期、生产经营情况）等。具体按《**企业关于企业所得税减免税问题的申请》示范文本、《企业所得税减免税备案申请示范文本》示范文本；
1、企业应以公文形式书面正式提出申请
2、要做到以下几个清楚、准确：
（1）注册成立时间：企业注册后变更股东或增加注册资本金的，须在申请中把情况写清楚，如最早的成立时间，变更的具体情况；
（2）资本构成：应在申请中写明股东构成、股东所占比例等情况。（3）实际经营业务：不要只有营业执照的经营范围，企业经营情况。特别是行业性减免，要写清楚实际经营业务中哪些符合行业性减免政策规定。
（4）取得第一笔收入时间：应在申请中写明企业从注册成立后，开始生产经营时间。企业成立后未马上生产经营的，应写明原因（如筹建），取得第一笔收入时间。
（5）政策依据：要具体到法、条例、文件条、款、项、目，如一个文件中的多项政策，只写文件名称，不清楚企业是要求享受哪一条。
（6）减免税期限：不能笼统写从盈利之日，税务机关无从判定。法律、法规及国家有关税收政策有规定的，按有关规定执行。
(二)《减免企业所得税申请表》、《企业所得税减免税备案申请表》；
(三)企业开业之日起至减免税申请之日纳税人的季度、财务会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）及分析报告、纳税申报表等；
(四)工商《营业执照》和国税《税务登记证》的(复印件)；
(五)合同章程，会计核算办法、法人身份证，会计人员证明(复印件)；(六)验资报告(复印件，企业登记注册资金为企业在工商行政主管部门登记的实收资本或股本。变更)；
(七)企业所得税征收方式调查报告表(复印件)；(八)企业所得税征收方式鉴定表(复印件)；
（九）房产证、土地使用证、租房、地合同协议、企业合同、企业章程（原章程）、企业财务审计报告（会计师事务所）、会计核算办法。（注册后变更股东和变更注册资本金的应提供工商部门批准的变更登记表和验资报告）
（十）企业开始生产经营时间，取得第一笔收入时间，企业发票领购簿（普通发票或增值税发票）复印件，取得第一笔收入发票复印件。
(十一)有关部门出具的证明材料；
(十二)根据不同的减免税项目，应提供的以下材料：
1、西部大开发的所得税优惠
（1）享受西部大开发所得税优惠必须是位于西部地区的国家鼓励类产业的内资企业。
（2）必须是投资主体自建、运营的企业才可享受优惠，单纯承揽项目建设的施工企业不得享受优惠。
（3）能够提供项目业务收入和企业总收入的明细表。（4）减按15％税率征税的企业必须具备以下条件：
1、以《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录(2000年修订)》中规定的产业项目为主营业务。
2、主营业务收入占企业总收入70%以上。
3、取得省级以上（含省级）有关行业主管部门出具的国家重点鼓励的产业、产品和技术的证明文件。
（5）新办交通、电力、水利、邮政、广播电视享受“两免三减半”优惠必须具备以下条件：
1、主营业务收入占企业总收入70%以上。
2、交通企业是指投资新办从事公路、铁路、航空、港口、码头运营和管道运输的企业。新办电力企业是指投资新办从事电力运营的企业。新办水利企业是指投资新办从事江河湖泊综合治理、防洪除涝、灌溉、供水、水资源保护、水力发电、水土保持、河道疏浚、河海堤防建设等开发水利、防治水害的企业。新办邮政企业是指投资新办从事邮政运营的企业。新办广播电视企业是指投资新办从事广播电视运营的企业。
（6）对投资项目是否属于鼓励类项目难以界定的，税务机关应当要求企业提供省级以上(含省级)有关行业主管部门出具的证明文件，并结合其他相关材料审核认定。
第五篇：企业所得税备案类减免税注意事项
企业所得税备案类减免税注意事项
企业所得税优惠除部分为报批类减免税外，大部分为备案类减免税。笔者对企业所得税备案类减免税办理注意事项进行了梳理，作如下提醒，供大家在执行中参考。
一、非营利组织收入减免备案
备案事项：非营利组织收入。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、非营利组织认定证书；
2、非营利组织章程；
3、非营利组织收入、支出明细表；
4、投入人对投入财产无权享有的申明；
5、工作人员工资福利开支情况；
6、财产及孳息的分配使用情况；
7、《税收优惠事项备案报告表》；
8、税务机关要求提供的其它相关资料。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第26条（以下简称《企业所得税法》）；《企业所得税法实施条例》第84、85条（以下简称《企业所得税法实施条例》）；《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）、《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）。
二、从事农、林、牧、渔业项目的所得免减征备案
备案事项：从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、产品品目明细表；
2、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；
3、特种行业许可证书（如远洋捕捞许可证等）；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）。
三、公共基础设施项目投资经营的所得免减征备案
备案事项：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、有权部门对公共基础设施项目立项批准文件；
2、公共基础设施项目竣工（验收）证明；
3、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；
4、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发
票复印件；
5、提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；
6、《税收优惠事项备案报告表》；
7、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87、89条；《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]46号）；《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]116号）。
四、环境保护、节能节水项目的所得免减征备案
备案事项：从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；
2、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；
3、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；
4、提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；
5、《税收优惠事项备案报告表》；
6、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88、89条；《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）。
五、境内技术转让所得免减征备案
备案事项：符合条件的技术转让所得。
报送时间：在纳税终了后至报送纳税申报表以前。
报送资料：
1、技术转让合同（副本）；
2、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4、实际缴纳相关税费的证明资料；
5、《税收优惠事项备案报告表》；
6、主管税务机关要求提供的其他资料，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的相关证明资料，其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条；《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）。
六、境外技术转让所得免减征备案
备案事项：符合条件的技术转让所得。
报送时间：在纳税终了后至报送纳税申报表以前。
报送资料：
1、技术出口合同（副本）；
2、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
3、技术出口合同数据表；
4、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5、实际缴纳相关税费的证明资料；
6、《税收优惠事项备案报告表》；
7、主管税务机关要求提供的其他资料，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的相关证明资料，其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条；《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）。
七、非居民企业来源于中国境内的所得免减征备案
备案事项：企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、相关业务合同、协议；
2、售付汇凭证；
3、非居民企业的签收单据或出具的公证证明；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第二十七条；《企业所得税法实施条例》第91、103条；《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税[2008]130号）。
八、高新技术企业所得免减征备案
备案事项：高新技术企业。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、高新技术企业证书；
2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
3、企业研究开发费用结构明细表；
4、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
5、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；
6、《税收优惠事项备案报告表》；
7、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第93条；《科技部财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号）；《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火[2008]362号）。
九、研究开发费用加计扣除备案
备案事项：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（决算）情况；
2、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议；
6、自主、委托、合作研究开发项目当年可加计扣除的研发费用情况归集表：《——研发项目可计扣除研究开发费用情况归集表》；
7、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。已经县级以上政府科技部门审核、备案、核准的研究开发项目，企业在办理研究开发费加计扣除时，可向主管税务机关提供该项目的立项书及验收文件或鉴定证书批准件。
8、企业申请办理研究开发费加计扣除时，可提供具有资质的中介机构出具的专项鉴证报告。
9、企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。如不提供协议或合同，研究开发费不得加计扣除。
10、《税收优惠事项备案报告表》；
11、税务机关要求提供的其它相关资料。
政策依据：《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第95条；《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发 [2008]116号）。
十、工资加计扣除备案
备案事项：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
报送时间：在终了进行企业所得税申报和汇算清缴时。
报送资料：
1、残疾职工花名册及残疾人证；
2、残疾职工工种安排表；
3、经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；
4、与残疾职工签订的劳动合同或服务协议（副本）；
5、为残疾职工缴纳社会保险费缴费记录；
6、企业职工工资表及支付工资凭证；
7、《税收优惠事项备案报告表》；
8、主管税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）。
十一、创业投资企业投资抵扣所得备案
备案事项：创业投资企业投资抵扣。
报送时间：在其报送申请投资抵扣应纳税所得额纳税申报表以前。
报送资料：
1、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；
2、关于创业投资企业投资运作情况的说明；
3、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；
4、中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；
5、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。
6、《税收优惠事项备案报告表》；
7、税务机关要求提供的其他资料。
政策依据：《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》第97条；《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）。
十二、缩短折旧年限或加速折旧税前扣除备案
备案事项：固定资产缩短折旧年限或加速折旧。
报送时间：在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案。
报送资料：
1、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；
2、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号）
十三、综合利用资源减计收入备案
备案事项：综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、有权部门出具的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书；
2、有权部门出具的检测报告（包括利用资源的名称、数量、占比）；
3、各项产
品销售收入核算明细表；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号）；《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]117号）。
十四、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额税额抵免备案
备案事项：购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，可从企业当年的应纳税额中抵免。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、专用设备的相关机构认定证明；
2、购置专用设备合同、发票；
3、购置专用设备资金来源说明及相关证据；
4、专用设备实际投入使用的说明，设备投入使用时间与取得发票时间不一致的应当专项说明；
5、投资额逐年结转抵免的明细表；
6、专用设备权属变动情况说明；
7、《税收优惠事项备案报告表》；
8、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》34条；《企业所得税法实施条例》第100条；《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号）、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]115号）；《财政部、国家税务总局、安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》的通知》（财税[2008]118号）。
十五、软件生产企业、集成电路设计企业所得免减征备案
备案事项：软件生产企业、集成电路设计企业。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、省信息产业主管部门或国家有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件），企业年检合格证；
2、本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；
3、享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供国家相关文件；
4、获利说明；
5、职工培训费用明细账；
6、软件生产企业享受增值税退税的凭据；
7、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）；《国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、海关总署、国家税务总局关于印发2008国家鼓励的集成电路企业名单的通知》（发改高技[2008]3697号）。
十六、集成电路生产企业税率优惠备案
备案事项：集成电路生产企业优惠税率减按15%.报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、政府相关部门对集成电路生产企业项目立项书、可研报告的备案、批复件；
2、生产线宽有要求的集成电路产品证明材料；
3、获利说明；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号、发改高技[2008]3697号。
十七、再投资退税备案
备案事项：集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、投资合同或协议书；
2、实际投资额验资证明；
3、股东会或董事会的利润分配文件；
4、政府相关部门对被投资的集成电路生产企业或封装企业项目认定、备案件；
5、《税收优惠事项备案报告表》；
6、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号、发改高技[2008]3697号。
十八、对西部地区再投资退税备案
备案事项：对西部地区集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业的再投资退税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、投资合同或协议书；
2、实际投资额验资证明；
3、股东会或董事会的利润分配文件；
4、政府相关部门对被投资的集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业认定证书或项目认定、备案件；
5、《税收优惠事项备案报告表》；
6、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号、发改高技[2008]3697号。
十九、对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂免征备案
备案事项：对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、证券投资基金批准文件；
2、申请免税的证券投资基金各项收入明细；
3、《税收优惠事项备案报告表》；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号。
二十、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂免征备案
备案事项：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、证券投资基金分配方案；
2、投资者申请免税的证券投资基金分配收入明细表；
3、投资份额证明件；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号。
二十一、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂免征备案
备案事项：对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；
2、证券投资基金批准文件；
3、申请免税的收入明细；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：财税[2008]1号。
二十二、技术先进型服务企业税率优惠备案
备案事项：对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、技术先进型服务企业认定证书；
2、技术先进型服务企业所属区域证明；
3、《税收优惠事项备案报告表》；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《国务院办公厅关于促进服务外包产业发展问题的复函》（国办函[2009]9号）。
二十三、科研企业转制免征备案
备案事项：科研企业转制之日或转制注册之日起免征企业所得税7年。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、有关部门出具的改制单位名单或改制批复，经批准的改制方案；
2、改制企业股权证明资料；
3、《税收优惠事项备案报告表》；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知（财税[2005]14号）；财税[2008]1号。
二十四、经营性文化事业单位转制免征备案
备案事项：经营性文化事业单位转制免征企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、财政部、国家税务总局发布的试点单位名单；
2、境外提供文化劳务收入申请免税的相关证明材料；3《税收优惠事项备案报告表》；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）；财税[2008]1号。
二十五、新办文化企业免征备案
备案事项：新办文化企业免征企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、财政部、国家税务总局发布的试点单位名单；2《税收优惠事项备案报告表》；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、海关总署、国家税务总局文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2005]2号）；《财政部、海关总署、国家税务总局关于公布第二批不在试点地区的文化体制改革试点单位名单和新增试点地区名单的通知》（财税[2007]36号）；财税[2008]1号；《国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知》）（国税函[2010]86号）。
二十六、股权分置试点改革免征备案
备案事项：股权分置试点改革收入免征企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、股权分置改革试点单位文件；
2、非流通股实施股权分置改革方案；
3、支付对价协议；
4、《税收优惠事项备案报告表》；
5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税[2005]103号）；财税[2008]1号。
二十七、试点地区农村信用社税收优惠备案
备案事项：试点地区农村信用社税收优惠。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、营业执照；
2、免税收入核销挂账亏损或增加拨备的账务处理证明；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收地区农村信用社有关税收政策期限的通知》（财税[2006]46号）；财税[2008]1号。
二十八、监狱劳教企业所得税优惠备案
备案事项：监狱劳教企业所得税优惠。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、企业产权证明；
2、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于继续执行监狱劳教企业有关税收政策的通知》（财税[2006]123号）；财税[2008]1号。
二十九、清洁基金收入备案
备案事项：清洁基金收入。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、减免税申请报告；
2、税务登记证件；
3、工商登记证件或事业单位法人登记证件；
4、发改部门CDM审批资料；
5、财务报表；
6、企业所得税纳税申报表；
7、税务机关要求提供的其它相关资料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]30号）。
三
十、实施CDM项目所得备案
备案事项：实施CDM项目所得。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、减免税申请报告；
2、税务登记证件；
3、工商登记证件或事业单位法人登记证件；
4、发改部门CDM审批资料；
5、财务报表；
6、企业所得税纳税申报表；
7、税务机关要求提供的其它相关资料。
政策依据：财税[2009]30号。
三
十一、对奥运会和世博会捐赠、赞助支出全额扣除备案
备案事项：对奥运会和世博会捐赠、赞助支出全额扣除。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、（税前扣除）捐赠专用票据；
2、《税收优惠事项备案报告表》；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局、海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》（财税[2003]10号）；《财政部、国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》（财税[2005]180号）；财税[2008]1号。
三
十二、企业发生特殊性重组并选择特殊性税务处理备案
备案事项：企业发生特殊性重组并选择特殊性税务处理，债务重组收入递延确认除外。
报送时间：在该重组业务完成当年企业所得税申报时。
报送资料：
1、《——事项备案报告表》；
2、证明符合特殊性重组规定条件的资料；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）；《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）。
三
十三、房地产开发企业确定计税成本对象备案
备案事项：房地产开发企业确定计税成本对象。
报送时间：成本对象由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。
报送资料：
1、《房地产开发企业计税成本对象备案报告表》；
2、《土地使用权证》、《建筑用地规划许可证》、《建筑工程规划许可证》、《建筑工程施工许可证》；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）。
三
十四、固定资产预计净残值备案
备案事项：固定资产预计净残值低于5%的。
报送时间：在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案。
报送资料：
1、固定资产预计净残值明细表；
2、《——事项备案报告表》；
3、税务机关要求提供的其他材料
政策依据：《企业所得税法实施条例》第59条；国税发[2009]81号。
三
十五、存货成本计算方法备案
备案事项：存货成本计算方法。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、《——事项备案报告表》；
2、存货成本计价方法明细表；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第73条。
三
十六、伤残人员专门用品免征所得税备案
备案事项：生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税。
报送时间：在终了2个月内向当地税务机关办理免税手续。
报送资料：
1、免税申请报告；
2、伤残人员专门用品制作师名册及其相关的《执业证书》（复印件）；
3、收入明细资料；
4、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知》（财税[2006]148号）；财税[2008]1号。
三
十七、农产品连锁经营试点税收优惠备案
备案事项：农产品连锁经营试点税收优惠。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、纳入农产品连锁经营试点范围证明文件；
2、食用农产品收入台账；
3、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知》（财税[2007]10号）；财税[2008]1号。
三
十八、国家储备商品有关税收优惠备案
备案事项：国家储备商品有关税收优惠。
报送时间：减免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、国务院、财政部和国家税务总局批准文件；
2、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》（财税[2006]105号）；财税[2008]1号。
三
十九、境外所得申报税收抵免备案
备案事项：境外所得申报税收抵免。
报送时间：抵免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表；境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料；具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等；
2、取得境外股息、红利所得需提供集团组织架构图；被投资公司章程复印件；境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等；
3、取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程；项目合同复印件等；
4、主管税务机关要求提供的其它资料。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）；《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）。
四
十、税收饶让抵免备案
备案事项：税收饶让抵免。
报送时间：税收饶让抵免税备案时限一般为当汇算清缴期结束前。
报送资料：
1、本企业直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件；
2、企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件；
3、间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程；
4、由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料；
4、主管税务机关要求提供的其它资料。
政策依据：财税[2009]125号；国家税务总局公告2010年第1号。
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