流程：减免税设备项目备案

第一篇：流程：减免税设备项目备案

企业取得设备免税额度(流程: 企业盖章—管委会申请—海关申请)1.管委会投资处审批

2.开发区海关递单

3.开发区海关初审

4.减免税项目备案预录入

5.开发区海关核准 6.递交黄埔海关初审

7.黄埔海关核准

8.转/退开发区海关

设备项目备案

时间：因设备数量及难易不一(约20个工作日)

注意:  投资额度少于1500万美元的备案在开发区办理即可，设备资料亦暂不提供，待设备进口时办理免税表一并提供。

1.鼓励类项目：项目审批机构出具的《国家鼓励发展的外资项目确认书》【原件】1份，复印件2份）； 2.外经贸部门批准企业成立或增资的批复文件（广州批复和开发区批复）（成立批复【原件】各1份、复印件各2份；增资批复【原件】2份）； 3.公司合同章程、可行性研究报告（【原件】1份，复印件3份，需核原件）； 4.经外经贸主管部门审核的“企业资金分配表方案报告”（【原件】3份）；（按章程内容填写）5.会计师事务所出具的验资报告（【原件】复印件3份，需核原件）； 6.进口设备清单（一式三份）；提供清单（含编码，还要有广东省对外经贸加盖与确认书的骑逢章）（设备名称需具体，币制同资金分配表一致）

7.营业执照正本的【原件】复印件3份，需核原件；

8.批准证书【原件】复印件3份，需核原件；

9.企业注册登记证书复印件3份，需核原件； 10.生产产品的说明（用途，功能，）及其图片【原件】3份，以报告形式编写；如产品为组装好的部件（液晶显示屏内的部件），则需以图片的形式标示该部件在显示屏内的具体位置，及显示屏内部结构，需详细注明文字及图片； 11.场地证明（购地或租房合同）（附厂房照片）【原件】1份，复印件3份，需核原件；

12.工艺流程说明原件3份（生产过程中每个步骤对应用到的设备机械，如有国内制的机械也要注明，每一步生产的成品也要列明，加盖公章）； 13.红线图，一式三份；

14.表格：减免税备案申请表（手填一份，在打单部打单后，需加盖公章）15.表格：《外商投资企业备案审批表》（手填一份，加盖公章，增资不需要）16.表格：《三资企业项目备案、变更审批表》（手填一份，加盖公章，增资需要）

17.以上除原件外复印件均需盖公章，附注：以上资料按顺序装订一式三份。投资处加盖审批章;

新企业：在办理免税前需下厂，下厂资料如下：

1、新厂下厂申请表

2、营业执照，批准证书；企业成立批复

3、项目确认书，设备清单

4、厂房租赁合同，或国有土地资源证明，或房产证

注：

1、企业如在备案时有变更，需提交董事会决议（有董事成员签名）

2、增资备案：需提交审批表

第二篇：流程：减免税设备项目备案

企业取得设备免税额度(流程: 企业盖章—管委会申请—海关申请)

1.管委会投资处审批2.开发区海关递单3.开发区海关初审4.减免税项目备案预录入5.开发区海关核准 6.递交黄埔海关初审7.黄埔海关核准8.转/退开发区海关 设备项目备案

时间：因设备数量及难易不一(约20个工作日)

注意:

 投资额度少于1500万美元的备案在开发区办理即可，设备资料亦暂不提供，待设备进口时办理免税

表一并提供。

1.鼓励类项目：项目审批机构出具的《国家鼓励发展的外资项目确认书》【原件】1份，复印件2份）；

2.外经贸部门批准企业成立或增资的批复文件（广州批复和开发区批复）（成立批复【原件】各1份、复印件各2份；增资批复【原件】2份）；

3.公司合同章程、可行性研究报告（【原件】1份，复印件3份，需核原件）；

4.经外经贸主管部门审核的“企业资金分配表方案报告”（【原件】3份）；（按章程内容填写）

5.会计师事务所出具的验资报告（【原件】复印件3份，需核原件）；

6.进口设备清单（一式三份）；提供清单（含编码，还要有广东省对外经贸加盖与确认书的骑逢章）（设

备名称需具体，币制同资金分配表一致）

7.营业执照正本的【原件】复印件3份，需核原件；

8.批准证书【原件】复印件3份，需核原件；

9.企业注册登记证书复印件3份，需核原件；

10.生产产品的说明（用途，功能，）及其图片【原件】3份，以报告形式编写；如产品为组装好的部件

（液晶显示屏内的部件），则需以图片的形式标示该部件在显示屏内的具体位置，及显示屏内部结构，需详细注明文字及图片；

11.场地证明（购地或租房合同）（附厂房照片）【原件】1份，复印件3份，需核原件；

12.工艺流程说明原件3份（生产过程中每个步骤对应用到的设备机械，如有国内制的机械也要注明，每一步生产的成品也要列明，加盖公章）；

13.红线图，一式三份；

14.表格：减免税备案申请表（手填一份，在打单部打单后，需加盖公章）

15.表格：《外商投资企业备案审批表》（手填一份，加盖公章，增资不需要）

16.表格：《三资企业项目备案、变更审批表》（手填一份，加盖公章，增资需要）

17.以上除原件外复印件均需盖公章，附注：以上资料按顺序装订一式三份。投资处加盖审批章;

新企业：在办理免税前需下厂，下厂资料如下：

1、新厂下厂申请表

2、营业执照，批准证书；企业成立批复

3、项目确认书，设备清单

4、厂房租赁合同，或国有土地资源证明，或房产证

注：

1、企业如在备案时有变更，需提交董事会决议（有董事成员签名）

2、增资备案：需提交审批表

第三篇：减免税设备备案审批

减免税设备备案审批

进出口货物减免税申请人(以下简称减免税申请人)应当向其所在地海关申请办理减免税备案、审批手续，特殊情况除外。投资项目所在地海关与减免税申请人所在地海关不是同一海关的，减免税申请人应当向投资项目所在地海关申请办理减免税备案、审批手续。投资项目所在地涉及多个海关的，减免税申请人可以向其所在地海关或者有关海关的共同上级海关申请办理减免税备案、审批手续。有关海关的共同上级海关可以指定相关海关办理减免税备案、审批手续。投资项目由投资项目单位所属非法人分支机构具体实施的，在获得投资项目单位的授权并经投资项目所在地海关审核同意后，该非法人分支机构可以向投资项目所在地海关申请办理减免税备案、审批手续。

减免税申请人可以自行向海关申请办理减免税备案、审批、税款担保和后续管理业务等相关手续，也可以委托他人办理前述手续。

委托他人办理的，应当由被委托人持减免税申请人出具的《减免税手续办理委托书》及其他相关材料向海关申请，海关审核同意后可准予被委托人办理相关手续。

已经在海关办理注册登记并取得报关注册登记证书的报关企业或者进出口货物收发货人可以接受减免税申请人委托，代为办理减免税相关事宜。

减免税申请人按照有关进出口税收优惠政策的规定申请减免税进出口相关货物，海关需要事先对减免税申请人的资格或者投资项目等情况进行确认的，减免税申请人应当在申请办理减免税审批手续前，向主管海关申请办理减免税备案手续，并同时提交下列材料：

（一）《进出口货物减免税备案申请表》；

（二）企业营业执照或者事业单位法人证书、国家机关设立文件、社团登记证书、民办非企业单位登记证书、基金会登记证书等证明材料；

（三）相关政策规定的享受进出口税收优惠政策资格的证明材料；

（四）海关认为需要提供的其他材料。

减免税申请人按照本条规定提交证明材料的，应当交验原件，同时提交加盖减免税申请人有效印章的复印件。海关收到减免税申请人的减免税备案申请后，应当审查确认所提交的申请材料是否齐全、有效，填报是否规范。减免税申请人的申请材料符合规定的，海关应当予以受理，海关收到申请材料之日为受理之日；减免税申请人的申请材料不齐全或者不符合规定的，海关应当一次性告知减免税申请人需要补正的有关材料，海关收到全部补正的申请材料之日为受理之日。不能按照规定向海关提交齐全、有效材料的，海关不予受理。

工作时限：海关应当自受理之日起10个工作日内作出是否准予备案的决定。因政策规定不明确或者涉及其他部门管理职责需与相关部门进一步协商、核实有关情况等原因在10个工作日内不能作出决定的，海关应当书面向减免税申请人说明理由。海关应当自情形消除之日起15个工作日内作出是否准予备案的决定。

下列项目必须在完成减免税项目备案后才能出具《征免税证明》：保税区（307）、科教用品（401）、重大项目（406）、远洋渔业（417）、贷款（609）、鼓励项目（789）、自有资金（799）、国批减免（898，仅限于种用动植物）。减免税项目备案所需单证（以下复印件均需校验原件）：

1、外商(包括台港澳侨)投资项目：

（1）《外商投资企业资产登记手册》；

（2）《国家鼓励发展的内外资项目确认书》（正本）；

（3）经项目审批部门签章确认的《进口设备清单》（正本）；

（4）外商或台港澳侨投资企业批准证书（复印件）；

（5）营业执照（复印件）；

（6）有关部门对可行性研究报告、章程的批复或项目的核准文件（正本）；

（7）2002年4月1日至2004年10月8日期间批准的外商投资项目提供企业章程及可行性研究报告（复印件）；2004年10月9日之后批准的外商投资项目提供企业章程、《项目申请报告》（复印件）或可行性研究报告（复印件）；

（8）外商以现汇投资的外资项目，提供《验资报告》（复印件）；外商以设备投资的外资项目，提供保证在一定时间补交《验资报告》的保证函；注：对外商以设备投资的外资项目，各关应通过《验资报告跟踪表》（详见附件2）建立《验资报告》跟踪制度，并根据外商投资企业合同章程或出资协议中有关资金认缴条款督促企业及时补交《验资报告》。

（9）海关制发、并经申请单位签章确认的《法规摘要》（详见附件3）；

（10）海关认为需要提供的其他单证。

2、国内投资项目：

（1）《国家鼓励发展的内外资项目确认书》（正本）；

（2）经项目审批部门签章确认的《进口设备清单》（正本）；（3）营业执照或其他法人登记证明（复印件）；（机关法人可以组织机构代码证代法人登记证明）

（4）《项目确认书》注明的项目单位非独立法人的，应提供其上级、具有独立法人资格单位出具的承担相关法律责任的承诺书、有关问题的说明及授权书，授权书内容应包括授权的海关事务范围、授权期限及项目单位使用印章的样式等；

（5）实行审批制的项目，提供项目的可行性研究报告（复印件）及有关部门对项目的批准文件（正本）；实行核准制的项目，提供项目申请报告（复印件）及有关部门对项目的核准文件（正本）；实行备案制的项目提供《项目备案表》（复印件）及有关部门对项目的备案回执（正本）；

（6）海关制发、并经申请单位签章确认的《法规摘要》；

（7）海关认为需要提供的其他单证。

3、贷款项目：

（1）《国家鼓励发展的内外资项目确认书》（正本）；(结转项目提供 “贷款证明书”正本)

（2）营业执照或其他法人登记证明（复印件）；

（3）项目可行性研究报告（复印件）；

（4）有关部门对项目可行性研究报告的批复（正本）；

（5）地方审批、核准或备案的国外贷款项目，提交国家发展改革委对项目资金申请报告的批复文件（复印件）；

（6）海关制发、并经申请单位签章确认的《法规摘要》；

（7）海关认为需要提供的其他单证；

4、自有资金项目：

（1）《外商投资企业资产登记手册》；

（2）《外商投资企业进口设备更新技术及配件证明》或《技术改造确认登记证明》(正本)；

（3）外商或台港澳侨投资企业批准证书（复印件）；

（4）五类企业的资质证明文件；注：鼓励类和限制乙类外商投资企业，由项目审批部门在《外商投资企业进口设备更新技术及配件证明》或《技术改造确认登记证明》注明适用的鼓励项目条目；外商投资研究开发中心，外商投资研究开发中心的批准文件；先进技术型企业，外经贸部门出具的《外商投资先进技术企业证书》（有效期内）；产品出口型外商投资企业，外经贸部门出具的、有效期内的《外商投资产品出口企业确认证书》。

（5）营业执照（复印件）；

（6）海关制发、并经申请单位签章确认的《法规摘要》；

（7）海关认为需要提供的其他单证。

5、科教用品项目：

（1）《科研教学单位免税进口物品登记手册》；

（2）高等学校、高等职业学校提供教育部或省级人民政府批准设立的文件（复印件）；

（3）科学研究机构提供主管部门批准成立的文件、同级科技主管部门认定该单位为科研机构的有关文件，其中省、计划单列市设立的厅局级科研机构另需提供国家机构编制主管部门批准设立的文件（复印件）；

（4）科技开发机构提供国务院有关部门的核定文件；

（5）事业单位需提供事业单位法人证书（复印件），企业法人性质的科学研究机构、学校、科技开发机构需提供营业执照（复印件），已转制为企业法人性质的科学研究机构、学校、科技开发机构需提供营业执照及相关批准文件（复印件）；注：军事科研机构免予提供《事业单位法人证书》。

（6）关于设备产权的说明，明确免税进口设备产权归属科学研究机构、学校、科技开发机构，免税设备直接用于科学研究、教学或科技开发；

（7）关于科教用品资金支付、账务处理的说明，明确购买设备的经费由科研机构、学校、科技开发机构对外支付，在财务上设立科教用品固定资产明细账户；

（8）医学类院校、专业和医药类科学研究机构需将免税进口的医疗检测、分析仪器放置于附属医院使用的，应提供附属医院的事业单位法人登记证书、资质证明文件，并对减免税设备进行统一登记管理；注：各关应对医学类院校的附属医院分别建立减免税项目档案，并分别录入征免税管理系统，一份减免税项目备案仅对应一所附属医院。

（9）海关制发、并经申请单位签章确认的《法规摘要》；

（10）海关认为需要提供的其他单证。

6、远洋渔业项目：

（1）营业执照（复印件）；

（2）远洋渔业企业资格证书（复印件）；

（3）农业部批准从事远洋捕捞生产的批件（复印件）；

（4）拥有远洋捕捞船舶的数量、船名、船号、吨位等情况报告及企业印章印模、法人代表或委托人的印章印模（正本）；

（5）海关制发、并经申请单位签章确认的《法规摘要》；

（6）海关认为需要提供的其他单证；

7、国批减免项目（仅限于种用动植物）:

（1）农业部出具的《中华人民共和国农业部动植物苗种进（出）口审批表》或国家林业局出具的《国家林业局种子苗木进口审批表》或中华人民共和国濒危物种进出口办公室出具的《非盈利性野生动植物进口审批表》（原件）；

（2）海关认为需要提供的其他单证。

8、保税区项目：

（1）营业执照或其他法人登记证明（复印件）；

（2）房屋产权证明或房屋租赁协议（复印件）；

（3）企业章程；

（4）外商投资企业：《外商投资企业资产登记手册》、外商投资企业批准证书（复印件）、可行性研究报告（复印件）或《项目申请报告》（复印件）、有关部门对可行性研究报告、章程的批复或项目的核准文件（正本）；

（5）以现汇投资的项目，提供《验资报告》（复印件）；以设备投资的项目，提供保证在一定时间补交《验资报告》的保证函；注：对以设备投资的项目，各关应通过《验资报告跟踪表》建立《验资报告》跟踪制度，并根据章程或出资协议中有关资金认缴条款督促企业及时补交《验资报告》。

（6）海关制发、并经申请人签字确认的《法规摘要》；

（7）海关认为需要的其他文件和单证。

第四篇：企业所得税减免税项目备案

企业所得税减免税项目备案

一、业务描述

适用于所有具有企业所得税减免事项的纳税人。

二、法律依据 无

三、纳税人应提供资料：

1、免税收入 ⑴.国债利息收入

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②国债净价交易交割单

③应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表。

⑵.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②投资合同或协议书

③连续持有上市股票12个月以上的证明材料

④投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；

⑤被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料 ⑥投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业，应提供工商营业执照复印件或类似证明材料；投资方或被投资方如属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业，应提供国外注册证件复印件或类似证明材料以及关于对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的说明材料；

⑶.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②投资合同或协议书

③连续持有上市股票12个月以上的证明材料； ④投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；

⑤被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； ⑥在中国境内设立机构、场所的非居民企业应提供其居民国注册登记证书复印件或类似证明材料；有权部门批准其设立机构、场所的证明材料；

⑦取得权益性投资收益的非居民企业应提供其在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等的证明材料。

⑷.非营利组织收入

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②非营利组织认定证书复印件 ③非营利组织章程

④非营利组织收入、支出明细表

⑤投入人对投入财产无权享有的申明； ⑥工作人员工资福利开支情况 ⑦财产及孳息的分配使用情况

2、所得减免

⑴.农、林、牧、渔业项目的所得

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②产品品目明细表； ③企业生产经营过程描述

④种植业应具体说明种植作物的种类；饲养业应具体说明饲养禽畜的种类；农林牧渔服务项目应具体说明服务的项目、流程；远洋捕捞企业应取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内；海水、内陆养殖企业应说明养殖的品种、租赁水域的合同或协议书、证明；

⑤税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。⑵.农产品初加工项目所得

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②对照《农产品初加工范围》详细说明初加工项目工艺流程；

③税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明。⑶.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②有关部门批准该项目文件复印件 ③该项目完工验收报告复印件 ④该项目投资额验资报告复印件

⑤取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件

⑥税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；

⑦属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料 ⑷.符合条件的技术转让所得(境内技术转让)①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术转让合同（副本）

③省级以上科技部门出具的技术合同登记证明 ④技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料 ⑤实际缴纳相关税费的证明资料

⑸.符合条件的技术转让所得(境外技术转让)①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术出口合同（副本）

③省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证 ④技术出口合同数据表

⑤技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料 ⑥实际缴纳相关税费的证明资料。

3、优惠税率

⑴.企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②合同、协议或能证明双方权利义务的书面资料 ③发票或境外机构付汇要求文书

④适用协定优惠税率的应按相关规定办理 ⑵.小型微利企业

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②预缴申报时，根据上申报适用税率确定；

③申报时，根据企业所得税纳税申报表中资产、职工人数、应纳税所得额和从事行业，确定是否符合小型微利企业优惠。

④不需填报企业所得税优惠项目备案报告表，但应对照产业目录具体项目说明本企业所从事行业。如国家对行业规定有具体技术标准的，应详细说明本企业已经达到的技术标准。

⑶.高新技术企业

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②高新技术企业证书复印件

③产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 ④企业研究开发费用结构明细表

⑤当本企业高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例等指标说明。

4、加计扣除: ⑴.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 ③自主、委托、合作研究开发项目计划书，需根据《领域》详细说明至具体项目 ④研究开发费预算，需说明资金来源；

⑤属于委托、合作研究开发项目的，应提供合同或协议书

⑥自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

⑦自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；对委托开发的项目，应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料

⑧属于高新技术企业、国家重点扶持的106户试点企业集团的成员企业、省级技术中心，省自主创新“双百工程”中的企业及项目的，提供相应的证书或证明文件复印件

⑵.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②残疾职工花名册及《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件

③与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本 ④残疾职工工作安排表

⑤为残疾职工按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证

⑥定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资的证明材料；

⑦安置残疾人上岗工作的基本设施的情况说明

5、抵扣应纳税所得额

⑴.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②已在创业投资企业管理部门备案证明复印件

③创业投资企业与中小高新技术企业签订的股权投资合同或协议书； ④中小高新技术企业实际投资额验资报告； ⑤被投资中小高新技术企业证书复印件； ⑥中小高新技术企业财务报表； ⑦中小高新技术企业职工花名册； ⑧投资额逐年结转抵扣明细表。⑵.固定资产加速折旧

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

③被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； ④固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明； ⑤实行加速折旧固定资产的入账凭证（发票）； ⑥实行加速折旧的固定资产明细表。

⑶.综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②经贸部门出具的资源综合利用认定证书及相关检测报告复印件（包括利用资源的名称、数量、占比）；

③对照目录具体项目说明本资源综合利用情况，包括综合利用的资源的种类及用量、生产的产品种类及产量、所达到的技术标准，环境影响情况等；

④各项资源综合利用产品收入核算核算明细账或按月汇总表。

⑷.购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，抵免当年的应纳税额

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②对照目录具体项目说明企业所购买专用设备类别、名称、型号、技术指标、参照标准、应用领域、能效标准等，并提供专用设备说明书、检测报告等技术资料；

③购置专用设备合同、发票复印件；

④购置专用设备资金来源说明及相关材料；

⑤专用设备投入使用时间及证明投入使用的影像资料；

⑥企业原有生产工艺流程及专用设备投入使用后的实际效果； ⑦投资额逐年结转抵免明细表；

⑧已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明

5、其他专项优惠政策

⑴.软件生产企业、集成电路设计企业 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）；

③本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；

④享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供相关文件； ⑤获利说明；

⑥职工培训费用明细账；

⑦软件生产企业享受增值税退税的证明材料； ⑧对照软件企业认定标准及管理办法（试行）（信部联产[2000]968号）第十二条的规定逐条说明本企业当情况。

⑵.集成电路生产企业

①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②有权部门颁发的集成电路生产企业证书（文件）复印件（通过年检（年审）证明）； ③生产线宽有要求的集成电路产品证明材料； ④获利说明

⑶.集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②有权部门颁发的集成电路生产企业证书(文件)复印件（通过年检（年审）证明）； ③购买生产性设备发票复印件； ④生产设备性能说明。

⑷.对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②证券投资基金批准文件； ③申请免税的收入明细。

⑸.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②证券投资基金分配方案；

③申请免税的分配收入核算明细账或按月汇总表； ④投资份额证明件

⑹.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税 ①《企业所得税优惠项目备案报告表》

②国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件；

③国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件； ④申请免税的收入核算明细账或按月汇总表

⑺.对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收入免征企业所得税（执行期限至2008年12月31日）

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②省级人民政府批准文件复印件； ③财政拨付储备经费文件； ④财政补贴收入入账凭证

⑻.对南京、苏州、无锡等服务外包示范城市，实行以下政策：在苏州工业园区技术先进型服务企业有关税收试点政策继续执行的基础上，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；职工教育经费按不超过工资总额8%的比例据实在税前扣除

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②技术先进型服务企业认定证书复印件； ③对照认定条件逐条说明本企业当情况

⑼.经认定的动漫企业自2009年1月1日起享受享受国家现行鼓励软件产业发展的有关所得税优惠政策

①《企业所得税优惠项目备案报告表》 ②本有效的“动漫企业证书”复印件、“重点动漫企业证书”复印件，以及本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；

③对照《动漫企业认定管理办法（试行）》第十条、第十三条的规定逐条说明本企业当情况。

四、纳税人办理业务的程序

办税服务厅综合受理窗口受理—→税务机关调查—→税务机关核批—→办税服务厅综合受理窗口出件

五、税务机关承诺办结时限 国家税务总局规定：提供资料完整、填写内容准确、各类手续齐全，符合受理条件的当场受理；纳税人次年3月31日前提交，税务机关5月31日前办结。

第五篇：企业所得税备案减免税项目

附件2：

企业所得税备案减免税（抵免）项目

一、从事农、林、牧、渔业项目的所得

减免对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育； 3.中药材的种植； 4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养； 6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。

（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖、内陆养殖。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函［2008］850号）；《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围[试行]的通知》（财税［2008］149号）。备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

---1---报送资料：（1）上减免税政策的执行情况，（1）《备案类减免税登记表》，（3）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；（4）主管税机关要求提供的其他资料。

二、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

减免对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例;《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税［2008］48 号）；《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税［2008］115号）。《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知》（财税［2008］118号）。

备案期限：次年3月底前，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）专用设备购置发票（复印件），（3）专用设备已实际投入使用的声明及政府有关主管部门的相关认定材料，（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

主管税务机关对企业申报的专用设备有异议的，可向政府有关主管部门提出符合优惠目录认定复审的要求。

三、软件生产企业和集成电路设计企业

---2---减免条件：对我省内新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税［2008］1号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）上减免税政策的执行情况，（2）《备案类减免税登记表》，（3）软件企业（或集成电路设计企业）的认定证书，（4）生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品企业的相关认定材料，（5）国家规划布局内重点软件生产企业的相关认定文件，（6）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um集成电路生产企业的相关认定材料，（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、创业投资企业抵扣应纳税所得额

减免对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该

---3---创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

备案期限：次年3月底前，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）经备案管理部门核实的创业投资企业投资运作情况等证明材料；（3）中小高新技术企业投资合同的复印件及实投资金验资证明等相关材料；（4）中小高新技术企业基本情况，以及省级科技部门出具的高新技术企业认定证书和高新技术项目认定证书的复印件，（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

五、企业综合利用资源减计收入

减免对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函［2009］185号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）资源综合利用认定证书，（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

主管税务机关对企业申报的资源综合利用产品有异议的，可向政府有关主管部门提出资源综合利用认定复审意见。

六、小型微利企业

减免对象：从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件

（一）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

---4---减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；浙江省地方税务局关于印发《小型微利企业认定办法（试行）》的通知（浙地税函〔2009〕80号）；《浙江省地方税务局转发财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（浙地税函〔2009〕187号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）《小型微利企业认定申请表》；（3）《企业从业人员、资产总额计算表》；（4）主管地税机关要求提供的其他资料。

七、安置残疾人员企业

减免对象：安置残疾人员的企业，可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税［2009］70号。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；（3）已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件；（4）纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；（5）纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；（6）主管地税机关要求提供的其他资料。

八、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

减免对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税

---5---务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》国税发［2009］80号。

备案期限：取得第一笔生产经营收入后15日内，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，(2)有关部门批准该项目文件复印件；(3)该项目完工验收报告复印件；(4)该项目投资额验资报告复印件；(5)税务机关要求提供的其他资料。

九、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

减免对象：企业从事《环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录》规定环境保护、节能节水项目的所得，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）。

备案期限：次年3月底前，实行一年一备。

报送资料：自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

十、国家需要重点扶持的高新技术企业

减免对象：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函［2009］203号）。

备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一次性报备。

---6---报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）高新技术企业的认定证明，（3）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（4）企业研究开发费用结构明细表（见附件）；（5）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（6）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

十一、符合条件的技术转让所得

减免对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《浙江省地方税务局转发国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（浙地税函［2009］190号）。

备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）技术转让成果的相关证明材料，如专利权证书、纳税人拥有技术成果的说明等；（3）技术转让合同（副本）；（4）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；（5）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（6）实际缴纳相关税费的证明资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

企业向境外转让技术的，除了报送上述（1）、（2）（5）、（6）（7）项资料外，还需要报送（1）技术出口合同（副本）；（2）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；（3）技术出口合同数据表；

十二、研究开发费用加计扣除

减免对象：财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。

---7---减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知(国税发［2008］116号)。

备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（4）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

十三、已经税务机关审批或备案、尚未抵免完的国产设备投资抵免税额

减免对象：

1、在2007年10月9日前经税务机关审核批准，并在2007年12月31日前实际购置国产设备的投资，在2007结束后尚未抵免完的投资额可按其剩余抵免期限继续抵免到期为止。

2、在2007年12月31日前经相关部门核准的技术改造项目，在2007年12月31日前实际购置国产设备的投资，在2007结束后尚未抵免完的投资额可按其剩余抵免期限继续抵免到期为止。

减免依据：浙江省地方税务局税政二处[二便函〔2008〕5号]。备案期限：纳税终了后至报送纳税申报表以前，实行一年一备。报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》；（3）主管地税机关要求提供的其他资料。

十四、符合条件的非营利组织的收入 减免对象：符合条件的非营利组织的收入。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

---8---备案期限：即报即备，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》；（2）《非营利组织免税资格认定证书》；（3）主管地税机关要求提供的其他资料。

十五、文化体制改革企业

减免对象：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。经营性文化事业单位是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位；转制包括文化事业单位整体转为企业和文化事业单位中经营部分剥离转为企业。执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。

2008年12月31日之前已经审核批准执行《财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）的转制文化企业，2009年1月1日至2013年12月31日期间，相关税收政策按照财税[2009]34号文件的规定执行。

减免依据：《财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税[2009]34号），《财政部 国家税务总局 中共中央宣传部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》（财税[2009]105号）。

备案期限：即报即备，实行一次性报备。

报送资料：（1）《备案类减免税登记表》，（2）地方所属文化事业单位的转制方案，按照登记管理权限由各级文化体制改革工作领导小组办公室批复；（3）转制文化企业已进行企业工商注册登记；（4）整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；（5）已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险；（6）主管地税机关要求提供的其他资料。

十六、固定资产加速折旧

减免对象：企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：（1）

---9---由于技术进步，产品更新换代较快的；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的。

减免依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发［2009］81号）。

备案期限：取得该固定资产后一个月内，实行一次性报备。

报送资料：（1）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（4）主管税务机关要求报送的其他资料。

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