申请开具出口货物税收专用缴款书指南

第一篇：申请开具出口货物税收专用缴款书指南

申请开具出口货物税收专用缴款书指南（3）

一、开具对象

已领取税务登记证的生产性企业。

二、开具货物范围

1、生产企业销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的自产货物；

2、农业产品收购单位、基层供销社销售给出口企业和市县外贸企业用于出口的农业产品和以农业产品为原料加工的工业品；

3、非生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并回收出口的货物（以来料加工方式加工货物除外）；

4、成套机电设备供应公司销售给出口企业用于出口的成套机电设备；

5、销售给享受国产设备退税的外商投资企业的国产设备；

6、生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并收回的货物；

7、收购与本企业所生产的货物配套出口的货物；

8、收购经国税机关退税部门认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的货物；

9、收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业注册商标的货物；

三、下列货物不能申请开具

1、生产企业销售非自产的货物；

2、生产企业、基层供销社、外贸企业和成套机电设备供应公司销售给非出口企业和非市县外贸企业的货物；

3、非生产企业、非基层供销社、非农产品收购单位、非市县外贸企业和非成套机电设备供应公司销售的货物；（非生产性企业购进材料委托生产企业加工并回收出口的货物除外）

4、销售的货物是免税或不征税的物货；（如烟）

5、国家规定不予退税的货物；

6、出口货物未按规定缴纳增值税和消费税的；

四、申请资料

您企业与购货企业是第一次发生业务，并向我局办税大厅纳税申报窗口申请开具出口专用缴款书的，请提供以下资料：

1外贸出口企业的企业法人营业执照（副本）、出口退税登记证（副本）、海关代码证及《税务登记证（副本）》的复印件各一份；

2、申请并填写《开具“专用缴款书”申请表》；

3、企业开具的增值税专用发票（原件）；

4、第二次以后，申请资料除上述第1点外其它2点均需要；

另：开具国产设备的专用缴款书的纳税人另需提供的资料：具有主管出口退税机关审批意见的登记手册第1页复印件、供货合同复印件。

五、其他事项

1、小规模纳税人生产销售用于出口货物，按6%征收率开具出口专用缴款书；

2、农业产品收购单位、基层供销社销售用于出口的农业产品按5%的征收率开具专用税票；

3、加工费按17%的税率开具出口专用缴款书；

4、其它货物，按适用税率的40%开具出口专用缴款书；

5、当月开出的增值税发票必须当月开具相应的出口专用缴款书，隔月不能再开；

6、到银行缴款必须是现金或行社汇票（银行可以给您当场确认）（除扣缴税款账户中有存款外）；

7、收购企业的海关代码开具前请仔细核实，以免造成对方无法退税；

8、在您申请开具时，请当场对我局开具的专用缴款书与您提供的《开具“专用缴款书”申请表》上的内容是否一致，不符的地方请及时向我局经办人指出更正。

有不明白事项请向我局工作人员咨询。

如何填表请参照我局办税大厅窗口或绍兴国税网站上陈列的样本，并可在绍兴国税网站上打印有关空白表格。

咨询电话：96196 国税办税大厅申报征收窗口电话： 5228152---5228154 咨询服务台电话：5228130 网址：www.xiexiebang.com 地址：越城区鲁迅西路55号

第二篇：出口货物税收风险防范

出口货物税收风险防范

为了进一步规范出口退税内部管理，结合目前工作情况，对退税管理岗位风险进行了全面、客观地梳理分析，采取以下措施，加强出口退税岗位风险防范。

1、加强出口退税管理风险排查。在出口退税日常管理工作中，结合《出口货物税收函调管理办法》，对照目前出口骗税新特点和风险防范的重点内容进行集中学习、讨论和分析，提高干部对退税岗位风险防范的重要性和必要性的认识，落实税收管理员每月深入出口退税企业的日常工作巡查，建立出口退税预警机制。

2、明确岗位职责，查找退税岗位风险点。要求户管员以出口退税审核规定为标尺，对照自身退税岗位实际进行岗位分析，查找出当前工作中存在的问题和不足，并针对如何提高退税职务风险防范，提出具体的措施和建议，进一步加强出口企业退税审核管理和注销管理。

3、开展内部岗位互动，加强内部考核。结合出口企业集中管理模式，规范出口退税登记、资料受理、退税预审、复审、审批退库流程，开展内部审核人员的岗位互动，规定出口退税岗户管员交叉、共同审核，提高审核效率和进度，以内部监督防范出口退税风险。同时定期对退税审核情况进行抽查、会审，确保审核质量，尽可能地降低了由于业务素质等因素造成的税收执法风险。

4、充分运用现代化科技手段，实现出口退税信息共享，动态掌握本区域出口企业进销经营数据、纳税申报和免抵退税数据、视同内销征税数据以及税负水平，发现异常及早监控，并进行实地核查，对问题早发现早整治，尤其是重点加强对出口货物进项税额的管理，定期了解、监控出口货物能耗、物耗、电耗等指标，落实企业产能，充分运用纳税评估指标及时对出口货物真实性进行核查。

5、加强内部学习，严格岗位风险控制。一方面通过集中学习和内部讨论等形式，开展出口退税业务学习，提高干部在出口退税审核过程的警惕性和敏感度；另一方面，注重加强职业道德教育与法制教育，切实提高税务干部的拒腐防变能力，切实做好退税工作，防止出口退税弄虚作假现象的发生。

第三篇：出口货物税收函调管理办法

国家税务总局公告

2010年第11号

国家税务总局关于发布

《出口货物税收函调管理办法》的公告

为加强出口退税管理，有效防范和打击骗取出口退税，国家税务总局根据骗取出口退税活动的新特点，制定了•出口货物税收函调管理办法‣，现予以发布，自2010年9月1日开始施行。特此公告。

附件:1.外贸企业出口业务自查表

2.生产企业出口业务自查表 3.供货企业自查表 4.填表说明

二○一○年八月三十日

函件。发函地税务机关要求邮寄纸质函件的，复函地税务机关应及时邮寄。

第二章 核查和发函规程

第五条 主管出口退税的税务机关（以下简称退税机关），对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报•外贸企业出口业务自查表‣（附件1）或•生产企业出口业务自查表‣（附件2），并分析有关内容。

（一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等。

（二）税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的。

（三）税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的。

（四）出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的。

（五）关注企业首次出口关注商品的。

（六）出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的。

（七）有下列情形，且出口企业盖有公章的书面理由不充分的：

1.出口货物换汇成本高于合理上限的。

2.出口关注商品，且关注商品出口数量月度增幅超过20%或

条所列疑点的除外。

（三）出口到香港、澳门、台湾、东南亚国家、陆路毗邻国家以及海关特殊监管区域以外的国家和地区（不包括通过上述国家和地区转口），且出口商品不属于价值较高、退税率高、体积较小或重量较轻的商品，也没有将不退税或低退税率货物申报为高退税率货物商品代码疑点的。

（四）使用税务机关代开的发票申报出口退税的。

（五）进料加工出口业务。

（六）核查过程中出口企业自愿放弃并自愿收回出口退（免）税申报的。

税务机关在核查过程中疑点特别异常的不受上述条件限制。

第九条 负责发函的税务部门应及时通过函调系统查阅复函情况，收到复函后应及时处理，1个月内仍未收到复函或延期复函说明的，可逐级向省国税局反映。省国税局经协调、督促仍未复函的，将有关情况向国家税务总局如实反映。

第三章 复函规程

第十条 复函地税务机关应及时通过函调系统查阅待复函情况，在收到出口货物税收函调的调查函后，要求供货企业填报•供货企业自查表‣（附件3），对•供货企业自查表‣内容及综合征管系统中该企业的有关情况分析，并派2位以上税务人员对供货

复函后发现有与原复函内容不一致的新情况的，也应及时再次函告发函单位。复函以最后一次内容为准。

第四章 复函处理规程

第十五条 退税部门收到复函后，经退税机关负责人审批后按照以下方式进行处理：

（一）复函确认供货企业存在下列情况之一的，不得办理出口退税，对已办理出口退税的，应将出口退税款追回。按规定需要征税的，应予征税。需要立案查处的，退税部门应及时按照有关规定，将有关资料移交稽查部门立案查处。

1.供货企业销售该批货物开出的增值税专用发票为虚开发票。

2.供货企业销售货物属自行生产的，其生产设备、工具不能生产该种货物，或该企业不具备该批货物产能的。

3.供货企业销售该批非自产货物的购进业务不真实。

4.供货企业销售该批货物为委托加工产品，其委托加工业务不真实。

5.供货企业被注销或被认定为非正常户后开出增值税专用发票的。

6.供货企业实际销售的货物与增值税专用发票所列货物不一致的，或出口企业从供货企业采购的货物与其实际出口货物不一

贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知‣（国税发„2006‟24号）第二条规定的七种不予办理出口退税情况之一的。

2.供货企业存在将货物发往非购货方地址或非该批出口业务出口口岸，且无盖有公章的书面合理原因的。

3.有关国内进货、出口收汇、付款、国内外运输费用凭证及相关合同不齐全无合理理由或内容及逻辑存在明显疑点的情况。

4.该批出口货物已收汇，但供货企业实际收到货款及税款与应收货款及税款比率低于85%且无盖有公章的书面合理原因的。

5.出口货物非购买方付款占应收款比率15%以上且无盖有公章的书面合理原因的。

6.存在其他暂时无法排除的明显疑点的情况。

（四）复函确认供货企业存在下列疑点之一，退税部门对出口企业核查也存在明显疑点的，暂缓办理出口退税，待复函税务机关再次复函排除相应疑点后，方可办理出口退税。

1.供货企业被认定为非正常户，至复函日止仍欠缴增值税的，或被调查商品为消费税应税货物仍欠消费税税款的，且欠缴税款大于等于应退税款。

2.经税务机关实地核查，供货企业查无下落，导致复函税务机关无法核实有关情况。

3.供货企业被认定为非正常户之前3个月内开具增值税专用发票但该企业未接受核查。

信息公开选项：主动公开

发：各市、县（区）国家税务局

江西省国家税务局办公室 2010年9月9日翻印 电子发文电话：0791-6203187 翻印：进出口税处 邹强.附件4

填表说明

《外贸企业出口业务自查表》的填表说明

一、“企业登记注册类型”栏按出口退税认定时填报项目填写，如国有企业、集体企业、私营企业或外商投资企业等。

二、外贸企业的出口业务如非本公司业务员联系，而是通过中间人介绍的，无论是否在出口业务中收取佣金或劳务费，是否参与整个业务的谈判与操作过程，均应将中间人情况填写“出口业务如属中间人介绍”栏内容。

三、“报关单位”栏中填写向海关申报报关的单位名称。

四、“价格成交方式”栏中填写FOB、CIF等。

五、如果出口商品以离岸价（FOB）定价，运输和保险事宜非本公司负责，“报关、运输、保险情况”项下的“运输单位”、“运费币别及金额”、“保险公司名称”、“保险合同号”、“保险币别及金额”等有关栏目可不填写，但需说明情况。

六、《国内采购商品情况明细表》（附表1）有关项目

（一）附表1按照增值税专用发票分别填报。

（二）“付款及收款人情况”中“货款及税款支付方式”栏填写银行转账支付、现金支付等。

3中间人介绍的，无论是否在出口业务中收取佣金或劳务费，是否参与整个业务的谈判与操作过程，应将中间人情况填写“出口业务如属中间人介绍”栏内容。此项还包括直接向农民收购初级农产品的经纪人。

三、“报关单位”栏中填写向海关申报报关的单位名称。

四、“价格成交方式”栏中填写FOB、CIF等。

五、如果出口商品以离岸价（FOB）定价，运输和保险事宜非本公司负责，“报关、运输、保险情况”项下的“运输单位”、“运费币别及金额”、“保险公司名称”、“保险合同号”、“保险币别及金额”等有关栏目可不填写，但需说明情况。

六、“出口商品耗用主要原材料名称”栏填写生产调查商品所耗用原材料金额比例最大的一种或两种材料名称。“耗用主要原材料金额”填写，上一该一种或两种原材料的进项金额。

七、“运费进项情况（以提取进项时间为准）”项下的“主要运输方式”栏，填写本公司运费进项发票金额较大的运输方式。

八、《外购商品调查明细表》（附表1）

（一）“外购商品进项发票号码”栏填写外购商品购进的增值税专用发票代码、号码或普通发票号码。

（二）“付款及收款人情况”中“货款及税款支付方式”栏填写银行转账支付、现金支付等。

（三）以银行转账方式支付的，填写“付款及收款人情况”中的“收款人开户银行”、“收款人银行账号”栏；将货款及税款

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（三）“付款及收款人情况”中“货款及税款支付方式”栏填写银行转账支付、现金支付等。

（四）以银行转账方式支付的，填写“付款及收款人情况”中的“收款人开户银行”、“收款人银行账号”栏；将货款及税款打入收款人银行卡的，填写“收款人银行卡开户银行”、“收款人银行卡号”栏。

（五）如果外购商品采购环节的运输等事宜是非本公司负责的，可不填写“外购商品运输情况”项下的“国内货物发出地点”、“运输单位”、“运输单位纳税人识别号”、“运费发票号”、“运费”、“运输单据名称及号码”等有关栏目，但需说明情况。

“运达地址”、“商品接收签字人”及“接收人所属单位”必须填写。“运达地址”应填写具体地点，不能只填写城市名称。

七、《委托加工情况调查明细表》（附表2）中的主要原材料指，委托加工商品所耗用金额最大的原材料。

八、对于确无法填写的项目，企业应说明情况。

第四篇：申请-社保缴款书

打制缴纳社保费“税收缴费书”的申请

致：广州市天河区地方税务局员村税务所

因本公司银行账户问题，一直无法在网上直接扣缴所申报当月的社会保险费 元，为了能正常缴纳各类险种社会保险费，我司必需申请前来贵所门前打制缴纳纸质的社保费“税收缴费书”，凭“税收缴费书”到银行柜台缴纳，故现携带相关资料和打缴社保费申请书等前往贵所办理，请贵所予以受理。特此申请！

本公司声明：此次所提供的所有资料真实有效。如有不符本公司会承担相关法律责任。

申请单位：广州市***物业管理有限公司

****年**月**日

第五篇：海关进口增值税专用缴款书

一、报关进口

企业办理付汇手续并委托代理公司或有资质的报关行办理报关。应按近期外汇牌价事先估算出的关税和增值税进行转账给受托报关单位（在外埠报关需电汇或信汇），代理公司或报关行持进口合同及有关资料到海关办理报关手续，并缴纳进口增值税和关税（特殊商品还须缴纳消费税），并由海关打印分别写有代理公司和委托进口企业名称的（即双抬头）《海关进口增值税专用缴款书》（以下简称：《海关票》）、《海关进口关税专用缴款书》各一式一份给报关单位。报关单位将此缴款书给委托进口企业，并清算报关费用。

二、《海关票》的申报抵扣

1、企业在收到《海关票》后根据清算的结果进行记账。在《海关票》上打印的日期90天之内或90天之后的第一个申报期之内将进口增值税记入抵扣当月的进项税额。

2、月初企业通过中兴通IC卡申报软件进行报表的录入工作，将当月申报抵扣的《海关票》逐笔录入到海关发票抵扣清单中，保存后打印。此数据自动带入到增值税附表

（二）中第5行，即非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证中的海关完税凭证这一行的税额列。注意此行的金额数必须手工录入，否则显示金额为0，会产生比对不符。

3、纳税申报期时，企业持进口合同及《海关票》原件、付给代理公司或报关行进口增值税和关税税款的银行对账单及进口报关单复印件各一份，以及海关发票抵扣清单一份、征收税务所所需的其他申报资料到相应的窗口办理《海关票》的审核和当月的报税。

此流程自2009年5月1日起施行。