常州市财政局-国库单一账户--发文[范文模版]

第一篇：常州市财政局-国库单一账户--发文[范文模版]

常 州 市 财 政 局 文 件

常财库„2010‟10号

各相关行政事业单位、各相关商业银行：

根据•市政府关于转发市财政局等部门常州市进一步深化和完善国库单一账户体系实施方案的通知‣（常政发„2010‟93 号）文件精神，现就账户清理和规范资金使用等具体事项明确如下：

一、适用范围

本办法适用于纳入财政统一发放工资的市级党政群机关、全额拨款事业单位，以及全额纳入预算管理的事业单位。以下简称“预算单位”。（具体名单详见附件1）

二、适用事项

预算单位所有银行账户（除预算单位零余额账户外），包括基本账户、专用账户以及按照工作需要开设的其他各类资金账户。

三、清理和规范预算单位银行账户的程序 预算单位账户清理分为三个阶段：

（一）第一阶段：银行账户封存和清理登记（7月1日至7月6日）。1．封存前的准备工作。

（1）办理银行托收账户变更手续。预算单位应在7月1日前到相关征收部门和代理银行将原代扣代缴托收账户变更为“预算单位零余额账户”，并重新与征收部门和代理银行分别签订相关托收协议，以确保预算单位取消账户后所有代扣代缴款项从“预算单位零余额账户”进行支付和扣缴。

（2）支票开具事宜。为尽量减少未达账项，确保6月30日止预算单位账户余额与银行对账单余额一致，各预算单位从6月21日起至6月30日止，所有支票出票日期均填写2010年6月21日。

（3）结清暂存款。预算单位应在7月1日之前将基本账户中当月应付未付的暂存款全部付清。

（4）对账、结清账务。各预算单位于2010年7月1日前将库存现金缴存银行，对账户封存前的各种银行存款、现金等会计凭证全部入账，对银行存款日记账与银行对账单不一致的未达账项，编制“银行存款余额调节表”。

2．2010年7月1日各预算单位自行封存本次清理范围内的所有账户，即日起一律不得办理各项支出。

3．对所有账户进行全面清理登记。各预算单位将所有账户名称、账号、开户银行、账户性质、账户用途、账户余额等情况如实填报•常州市市级行政事业单位银行账户、现金及有价证券情况汇总表‣（附件2）、•常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定表‣（附件3）及•常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定明细附表‣（附件4）；并附2010年6月30日止预算单位资产负债表、银行对账单、银行存款余额调节表（复印件加盖单位公章），经单位财务负责人审核确认、主要负责人签字、加盖单位公章后，报市财政部门相关业务处室。

预算单位在填报•常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定表‣时，应将银行账户的余额按资金性质分类为暂存款、经营性收入、历年结余资金等，党、工会、团、食堂等账户余额填列“其他”栏。对应缴预算款、应缴政府非税收入、暂存款和经营性收入在•常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定明细附表‣中分别按单位账上核算的具体科目填列至明细项目，并按非税项目库中核定的项目执行码和收费项目名称填列划转金额。如项目库中没有的明细项目应向财政局综合处申请增设后，再按实填列。

4．预算单位持有的定（活）期存单（折）、债券、股权证书等有价证券，需填报•常州市市级行政事业单位有价证券情况表‣（附件5）到市财政局国库处办理交接手续，并由市财政局国库处登记造册、保管。

5．预算单位可在“常州财政信息网”的“表格下载”项目中下载具体表式填报。

（二）第二阶段：审核界定、划缴资金及销户（7月7日至7月25日）。1．市财政部门相关业务处室对预算单位报送的银行账户和资金性质进行审核界定，对各预算单位账户的保留、撤销及资金的划转提出初步审核意见后报“市账户清理领导小组办公室”审定，“市账户清理领导小组办公室”审定后由市财政部门相关业务处室将相关审定表和“账户启用通知书”、“撤销账户通知书”交预算单位办理账户启用、资金划缴和销户手续。

2．对因特殊原因确需保留或开设的专户（基建、贷款、外汇等特殊账户），由预算单位提供原审批依据，或提出书面申请并附有关政策依据报市财政相关业务处室审核，经“市账户清理领导小组办公室”审批同意后予以保留或办理开户手续。重新开设的账户要严格按照批准的用途使用，不得自行扩大核算范围。

3．预算单位根据“市账户清理领导小组办公室”的审定意见，对应撤销账户按以下程序办理资金划缴和销户手续：

（1）属于直接解缴入库的应缴预算款，由预算单位到市财政局国库处领取“常州市财政局预算收入缴款书”，办理预算收入缴库手续。

（2）属于应缴未缴的政府非税收入及经营性收入，由预算单位开具“常州市政府非税收入一般缴款书”直接划缴到政府非税收入专户；属于预算单位暂存款，预算单位按照常财综„2009‟38号文件要求，按照市财政部门审核后确认的明细项目和编码，开具“常州市结算资金一般缴款书”缴入政府非税收入专户；属于今后不需再支付的暂存款，在填列“暂存款（不需支付的暂存款）”项目缴入政府非税收入专户后，由市财政部门统一划转预算单位非税收入中的“其他收入（年终不需支付的暂存款）”项目。

（3）属于预算单位历年滚存结余的，市财政部门在政府非税收入专户中增加“历年结余资金”项目，预算单位按照政府非税收入管理要求开具“常州市政府非税收入一般缴款书”缴入政府非税收入专户。

（4）属于单位其他专户管理的资金，由预算单位自行划转。

（5）预算单位划缴资金至政府非税收入专户时，原领取财政票据的预算单位自行开具“常州市政府非税收入（结算资金）一般缴款书”，未领取财政票据的预算单位由财政部门代开。

（6）预算单位账户清理结束后收回的暂付款、应收款、预付款、到期兑付的各种有价证券等款项，按资金性质比照上述要求办理资金划缴手续。

4．预算单位完成资金划缴后根据“撤销账户通知书”办理撤户手续，注销该账户。并将销户资料、银行转讫的“常州市财政局预算收入缴款书”、“常州市政府非税收入一般缴款书”、“常州市结算资金一般缴款书”等复印件返还市财政相关业务处室留档。

5．预算单位基本账户取消后，统一将“预算单位零余额账户”变更为基本账户。预算单位办理完相关撤户手续后需将“预算单位零余额账户”的开户许可证原

件送国库集中支付代理银行网点，按银行有关规定办理审批手续后由代理银行收集齐全，统一送人民银行常州市中心支行办理变更手续。

（三）第三阶段：督查验收（7月25日至8月25日）。

由市财政局、市监察局、市审计局、中国人民银行常州市中心支行抽调人员组成督查组，对各预算单位账户清销情况进行督查验收。

四、预算单位结余资金的管理和使用

（一）结余资金使用管理的要求。

各预算单位清理银行账户后划入财政专户管理的资金，由财政部门在政府非税收入专户中统一管理、分户核算、规范使用，其资金使用纳入国库集中支付单一账户体系。

（二）结余资金的使用。

从2010年7月1日起，预算单位缴入政府非税收入专户的资金，经财政部门确认记账后即可使用。

1．历年结余资金的使用

预算单位缴入政府非税收入专户的历年结余资金，由财政部门按照资金到账确认的记账数据，分预算科目自动生成预算指标，由预算单位按月编制用款计划，财政部门审核下达后按照财政国库集中支付的要求执行。

2．暂存款、经营性收入的使用

预算单位2010年6月30日止结余在政府非税收入专户的暂存款和经营性收入，由财政部门按照专户结余的收入明细项目生成授权支付用款额度并下达单位使用。7月1日起预算单位缴入政府非税收入专户的暂存款和经营性收入，由财政部门按照资金到账确认的记账数据，分预算科目、分项目自动生成授权支付用款额度并下达单位，预算单位在财政部门核定的用款额度内按照财政国库集中支付的要求执行。

（三）结余资金的结转。

年终，预算单位结余资金用款额度结余，按照国库集中支付年终结余结转办法及•关于加强市级行政事业单位暂存款管理的通知‣(常财综„2009‟38号)要求执行。

五、预算单位基本账户撤销后特殊业务的处理

（一）现金缴款。

预算单位从零余额账户提现支出因特殊原因需退回国库集中支付代理银行的，由预算单位到国库集中支付代理银行填制现金缴款单，并应注明原提现或者需要退还的授权支付凭证号，交国库集中支付代理银行办理相关退款手续，恢复预算单位相应科目的用款额度。

（二）预算单位借入资金和收取的保证金、押金等往来业务，按照常财综„2009‟38号文件要求缴入政府非税收入专户，退还时通过“预算单位零余额账户”支付。

（三）主管部门与下属预算单位分成的收入，由主管部门填制“财政专户存款委托代拨凭证”并附相关附件，经市财政局综合处审核后交国库处调账。

（四）上级部门与下属单位上下级之间往来的资金，原则上应通过财政上下级结算。如确需转款，由下属单位开具“常州市政府非税收入一般缴款书”缴入非税专户的“上级补助收入”项目；或由下属单位开具“常州市结算资金一般缴款书”缴入非税专户的“暂存款（上级部门拨入专项资金）”项目。预算单位使用时按照财政国库集中支付的要求执行。

（五）政府采购资金。

1．取消基本账户后，预算单位用“历年结余资金”、“暂存款”或“经营性收入”作为政府采购资金来源时，在申报政府采购计划时需选择“预算外”资金来源；同时需将财政部门下达的“暂存款”或“经营性收入”的授权支付用款额度改为财政直接支付用款额度，并生成政府采购月度用款计划。财政部门按照预算单位申报的政府采购计划实施采购，并按有关规定办理资金结算。

2．预算单位用批准保留账户的资金作为政府采购资金来源时，在申报政府采购计划时需选择“单位自筹”资金来源；并在采购执行前，按现行办法由预算单位先将资金归集到市财政局政府采购处的采购资金专户。资金到账后由财政部门安排采购计划实施采购，并按有关规定办理资金结算。

（六）“事转企”单位离退休人员生活补贴的发放。

1．财政预算内资金安排发放的单位，由财政部门将已安排的预算内指标直接转入国库集中支付系统，预算单位按国库集中支付的要求执行。

2．财政其他资金安排发放的单位，由主管局每月填制“拨款申请书”并附相关附件，同时根据所拨金额开具“常州市结算资金一般缴款书”，收费项目为“暂存款（事转企离退休人员生活补贴）”，一并送财政部门，经市财政相关业务处室审核后交国库处办理拨款手续。使用时按照国库集中支付的要求执行。

六、代扣代缴款项的处理

预算单位代扣代缴款项原则上从“财政零余额账户”和“预算单位零余额账户”中支付和扣缴。

（一）工会经费。

1．实行财政统发工资的预算单位，工会经费单位部分仍按现行办法由财政部门通过“财政零余额账户”直接支付到市总工会。市总工会返还基层工会部分，预算单位有独立工会经费账户的，返还到预算单位工会经费账户；无独立工会经费账户的，由预算单位根据返还金额开具“常州市结算资金一般缴款书”，返还到政府非税收入专户的“暂存款（工会经费）”项目，使用时按照国库集中支付的要求执行。

2．财政统发工资中代扣的个人工会经费，每月由财政部门按个人扣缴额自动生成财政授权支付用款额度，预算单位有独立工会经费账户的，通过财政授权支付划入单位工会经费账户上；无单独工会经费账户的预算单位，使用时按照国库集中支付的要求执行。

3．全额纳入预算管理的事业单位工会经费自行支付。

（二）住房公积金和新职工住房补贴。

实行财政统发工资的预算单位，按照现行住房公积金和新职工住房补贴的管理办法，实行财政直接支付；全额纳入预算管理的事业单位自行支付。

（三）医疗保险金、医疗救助基金、失业保险金、养老保险金和公务员医疗补助。

预算单位该类社保基金的申报流程仍然按照人力资源和社会保障局的要求不变。单位部分由财政部门按照部门预算一次性自动生成财政授权支付用款额度；财政统发工资中代扣的个人部分，每月由财政部门按个人扣缴额自动生成财政授权支付用款额度；部门预算和实际缴纳基数的差额部分由单位自行申报授权支付用款额度，由人民银行统一从“预算单位零余额账户”中进行扣缴；下达的用款额度只能用于医疗保险金、医疗救助基金、失业保险金、养老保险金和公务员医疗补助的扣缴，不得用于其他支出。

（四）个人所得税。

预算单位个人所得税的申报流程仍然按照地税部门的要求执行。通过财政统发工资中代扣的个人所得税，每月按个人扣缴额自动生成财政授权支付用款额度后，由人民银行统一从“预算单位零余额账户”中进行扣缴。

（五）水费、电费、电话费等公用事业费的托收。

预算单位水费、电费、煤气费、邮电费、电话费等公用事业费全部通过“预算单位零余额账户”托收，托收程序按•关于印发†常州市市级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法‡的通知‣（常财预„2004‟21号）文件执行。

（六）其他扣款。

儿童统筹、党费等其他扣款，单位部分由预算单位自行申报授权支付用款额度；财政工资统发中的个人扣款由财政按月自动生成授权支付用款额度。使用时预算单位自行通过“预算单位零余额账户”支付到相关收款人账户。

七、会计核算

（一）预算单位划缴资金时的会计核算（暂存款和历年结余资金），记： 1．行政单位： 借： 结余

暂存款 贷： 银行存款 2．事业单位：

借： 事业基金/事业结余

应付账款/其他应付款

贷： 银行存款

（二）预算单位收到财政下达的用款额度的会计核算（暂存款和历年结余资金），记：

1．行政单位：

借： 财政零余额账户用款额度/单位零余额账户用款额度

贷： 结余

暂存款

2．事业单位：

借：财政零余额账户用款额度/单位零余额账户用款额度

贷： 事业基金/事业结余

应付账款/其他应付款

（三）预算单位支付时的会计核算（暂存款和历年结余资金），记： 1．行政单位： 借：暂存款

经费支出（库存材料等）—历年结余资金

贷：财政零余额账户用款额度/单位零余额账户用款额度 2．事业单位：

借：应付账款/其他应付款

事业支出（材料等）—历年结余资金

贷：财政零余额账户用款额度/单位零余额账户用款额度

如果支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：

借：固定资产 贷：固定基金

附件：（点此打开）

1．预算单位名单

2．常州市市级行政事业单位银行账户、现金及有价证券情况汇总表 3．常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定表 4．常州市市级行政事业单位银行账户清理审核界定明细附表 5．常州市市级行政事业单位有价证券情况表

常州市财政局

二○一○年六月十三日

主题词：单位 账户 管理 办法 通知

抄送：市监察局、市审计局、中国人民银行常州市中心支行。

常州市财政局办公室

2010年6月13日印发

共印600份

第二篇：国库单一帐户制度

实行国际通行的国库单一帐户制度，可以对预算资金实行从分配到资金拨付、资金使用、银行清算、资金到达商品和劳务供应者帐户全过程的监控制度，形成覆盖所有政府收支、不存在任何游离于预算之外的政府收支项目和完整统一的政府预算。单一帐户制度 推行，在技术上为实现预算的完整性提供了保障。国库集中支付制度的改革，有利于提高财政支出的透明度，将各部门各单位的预算资金支出过程置于国库支付系统的监控之下，有利于提高资金使用效率。一方面，使财政部门可以有效地利用资金存用的时间差，灵活调度未支出的余款，从而可以减少为应付短期资金需要而增发的短期国债数量，节约国债利息支出。另一方面，所有预算资金集中在国库单一帐户上，减少了结算的中间环节和财务管理人员，提高了资金的运转效率。

第三篇：市财政局国库科工作总结

科学调度 规范管理 提升财政国库管理水平市财政局国库科工作总结

201*年，财政国库管理按照财政工作的总体要求，落实科学发展观，坚持改革创新，规范预算执行，科学调度资金，强化帐户管理，全年财政收入持续稳定增长，财政支出保障有力，国库管理水平进一步提升。

一、细化收入任务，日监控、月通报

按照全市确定收入目标，加强对收入任务的分解与细化，即时监控，加强与国地税、人民银行的密切联系，建立了信息相互沟通、数据相互交流、情况相互通报的工作机制，随时掌握税收入库动态。目前来看，每月10日后除特殊事项，预算单位基本不再提请基本支出拨款申请。不仅减少了预算单位“月月跑财政”的现象，而且减轻局内各业务科室的工作量，进一步体现了简捷规范的理财观念。2011年，基本支出下达20.9亿元，已批复计划20.1亿元，支出进度达96.2%。通过流程的精简，加快了财政支出进度，保证了基本支出与重点项目资金的及时下达与拨付。

三、简化审批程序，抓进度、提效率

按照财政厅提出“月累计支出进度高于上年同期2个百分点”的要求，在优化资金拨付流程的同时，加强与业务科室的协调配合，监控和督促各类专项资金按进度及时到位，对未明确的专项资金加快研究分配方案，月末对各业务科室的拨款进度进行统计，与全年指标进行对比分析，通报预算执行情况，并将每月考核结果列入全局考核指标，提高执行效率。我市财政支出总量一直位居各盟市前列，受到上级财政部门的通报表扬。

四、资金支出民生优先，惠民保稳促发展

为了加快预算执行进度，充分发挥财政资金效益，国库科立足本职，加强资金测算，实时监控本级支出进度，优先保障民生支出。2011年，用于民生方面的支出达191.7亿元，增长25.3%，占全市支出的76.6%，较上年提高1.9个百分点，民生保障力度进一步加大。

五、加强专户理财，实现保值增值

为了更加科学化管理银行账户，充分利用存量资金，我们按照《包头市财政局科学化精细化管理工作方案》要求，在对财政专户进行清理归并，集中了分散沉淀在各专户财政资金的基础上，通过与银行开展协定存款、定期存款、协议存款等理财业务，大大提高了专户资金的运行效益。开展理财业务后，2011年财政专户、人行存款、社保定期三类财政资金全年实现利息1.3亿元，较2010年增加0.7亿元。

六、强化账户管理，引入第三方监管

根据精细化管理要求，进一步完善了账户管理制度。一是要求资金账目及时登记，银行存款账日清月结。二是严格执行对账制度，月终国库科和业务科室对账；总账会计和明细账会计分别对账并复核及加盖银行印章的对账单；分管科长复核账目和对账单后，和总账、明细账会计分别在对账单上签字并由专人保管备查。

第四篇：2004年财政局国库科工作总结

、规范管理，有条不紊做好各项日常基础工作

随着公共财政的逐步建立和发展，特别是部门预算和国库集中收付管理制度改革的即将实施，对我科日常各项大量基础性工作如办理财政预算内外各项收支、进行会计帐务核算等提出了更高的要求。2004年，我科全体成员勇于创新，不断学习，全面夯实了各项基础工作。一是以较高质量完成了2003市本级和全市财政总决算、预算外收支决算报表的具体布置、编报、审核汇总、上报等工作，其中预算内总决算获省一等奖。同时，我科还召开了2004年财政决算布置会议，总结表彰了2003全市财政决算报表工作，并对2004年决算表格进行了具体布置。二是认真做好了财政收支旬、月报和预算执行情况分析，做到了报送及时、数据准确，较为透彻地分析预算执行情况中存在的问题并提出相应的措施，为领导决策提供详细信息。三是认真办理了市本级预算内、外资金和专户资金拨款、记账、对账，及时进行了会计核算和账务处理，确保了会计核算真实、准确、可靠。四是积极开展财政调研活动，并参与了局各种汇报材料的起草和汇报工作,较好地完成了局领导交办的其他任务。

总之，2004年我科的各项工作取得了一定成绩，但也还存在很多不足之处，如预算执行分析、专项资金管理及调查研究等工作都亟待加强。新的一年中，我们将以新的思路、扎实细致的工作推动国库管理和国库改革工作再上新台阶！

第五篇：2004年财政局国库科工作总结

～年，在局党组的正确领导和省厅国库处的大力支持下，在相关科室的鼎立协助和有关部门的紧密配合下，我科全体同志以“三个代表”重要思想和党的十六大精神为指针，同心协力，负重奋进，科内各项工作在严竣的形势下取得了一定成绩。现将一年来工作总结如下：

一、全力以赴，千方百计实现收入任务全面完成

组织收入是财政部门的一项核心工作，也是我们着力抓的一项中心工作。～年在市内重点税源大户上缴财政收入大幅减收以及下岗职工再就业等政策性减收和特大涝灾、旱灾等诸多不利因素影响下，我科把完成和超额完成财政收入任务作为第一工作目标，以组织收入为工作的中心，以均衡入库为重点，以提高收入质量为核心，咬定全年目标不动摇，积极应对，迎难而上,做了大量扎实而有效的工作。归结起来主要有：

1、进一步完善收入增长考核办法。年初，对县市～年财税收入完成情况进行了认真细致的核对、算账，兑现了各县市～财税目标奖励，并结合近几年来市政府对县市财税收入考核情况，修改、完善了《～年财税收入增长考核奖励办法》，并及时按考核办法进行了核对、算账和奖励兑现，调动了各级各部门组织收入的积极性。

2、进一步加强税务、金库等部门的协作与联系。逐步建立了信息相互沟通、数据相互交流、情况相互通报的工作机制，随时掌握税收入库动态，及时协调征管中存在的问题，疏通税款流通渠道，实现税收“颗粒归仓”，为全年任务的完成奠定了坚实基础。

3、进一步加大重点税源的督查和催缴。针对税源严重下滑、本级收入大幅短收的情况，我科多次随有关领导深入公司以及国税、地税进行调研，与他们一起分析研究税收入库形势，及时掌握企业产销动态，积极帮助协调企业缴税中存在的具体问题。同时，我们还加大了对主体税种和县市税收入库的督查、监控和催缴力度。

4、坚持“大”“小”税源并重，确保应收尽收。在抓好市本级主体税种和税收大户的同时，我们还配合税务部门充分挖掘面上税收潜力，促进收入的及时、足额入库。11月底，我科针对全市收入严重滞后的局面，以《 关于抓紧做好～年财税收入入库工作的紧急通知》文件在全市发动了一场收入攻坚战，增强了县市完成或超额完成全年收入任务的信心，扭转了税收入库的被动局面。

由于措施得力，全市各项财政收入任务全面超额完成预算目标，取得了骄人成绩。～年全市实现财税总收入89209万元，为年初预算的96.02%，比上年增长12.31%，同时，全市上划中央“两税”、上划所得税均完成任务，保住了市既得利益。

二、锱铢必较，千方百计实现“三个确保”

今年，我科在支出预算执行上始终坚持“保工资、保运转、保重点”的原则，优化支出结构，严格控制支出，实现了“三个确保”：一是优先保证工资性支出。一年来，始终把工资性支出的拨付作为财政支出首位目标，不断强化工资专户管理，同时加大对县市工资发放特别是有欠发工资现象的县的重点督查，并针对存在的问题及薄弱环节及时掌握情况，加强指导，巩固了工资统发成果。～年，全市继续做到了不拖欠全年工资，受到社会及上级部门一致好评。二是基本保证了政府运转和各项建设事业的资金需求。在保证工资支出的同时，还在保证维护社会稳定、不断促进各项建设事业发展等重点支出上给予了充分保证。～年，全市财政支出共完成240384万元，为预算的96.53%，比上年同期增长13.63%，三是优先保证重点项目支出需要。如科学、医疗卫生、抚恤救济等支出分别同比增长23.38%、35.92%、89.64%.三、精心测算，千方百计实现资金合理调度

及时做好上下级财政资金测算、妥善调度国库资金是我科工作的重要职责之一，也是确保工资按时发放和政权正常运转的重要保证，但在收支矛盾异常突出的～年中，这也是难度最大的一项工作之一。为此，我们做好了以下工作：一是积极争取省财政厅对我市的资金均衡调度政策。为了争取上级资金调度更多的支持，我科加大了向上协调联系力度，不仅多次采取电话、口头、文字等多种方式、多种途径向省厅国库处反映我市的特殊困难，还多次与局领导赴省汇报，得到了省厅