四川XX股份公司财务制度之第十章 发票管理（共5则范文）

第一篇：四川XX股份公司财务制度之第十章 发票管理（共）

第十章 发票管理

第一百条 股份公司建立发票管理制度，明确发票的接受、领购、使用、管理等具体规定。

第一百零一条 财务部门负责自用发票的领购、使用、管理和外来发票的确认、管理等工作。

第一百零二条 各公司、部门在经济活动中，应当依法索取相应发票，并认真审查发票的合法性、有效性以及要素的完整性；对不合法、不合规以及要素不完整的发票，包括以自制收据、白条或其他非税务机关监制的假发票等非法凭证代替发票的，均不得接受，财务人员均不得作账务处理。

第一百零三条 领购发票应按税务属地管理要求，由财务部门发票主管人员提出申请，经财务负责人审查同意，按规定手续向主管税务机关申请领购发票。

第一百零四条 发票领购人应当场详细审核领购发票的种类、数量、联次、字轨号码等是否正确，发现问题必须当场向税务机关掉换。

第一百零五条 领购回的发票，应由发票主管人员保管，并建立领（使）用登记簿，详细记载发票种类、数量、起止号码、领（使）用日期、用途、金额、领用（经办）人等内容。

第一百零六条 各公司对外销售商品、提供劳务等，应根据经济业务的性质，经确认实现收入，原则上由财务部门指定专人按规定开具相应发票，收取相应款项。第一百零七条 各公司相关部门因经营业务，需要开具票据的，须向财务部门发票主管人员出具《发票领用单》，经财务负责人审批签字后发给；发票主管人员应做好领用存和号码消弃、登记工作。

第一百零八条 各公司应当按照规定对外开具发票，不得跳号、拆本，并保持内容真实，要素完整、字迹和印鉴清楚。

第一百零九条 经属地主管税务机关批准，使用电子计算机开具发票的，应统一使用税务机关监制的机制发票；开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关查验。

第一百一十条 发票主管人员应认真审查开具或接受的发票，是否符合规定及收取的款项是否正确、及时入账等，发现问题及时纠正或向财务负责人报告。

第一百一十一条 各公司或个人，不准转借、转让、虚开、代开发票；严禁倒卖发票。

第一百一十二条 开具发票的部门和个人，必须将已开具发票记账联和收到的现金、支票、汇票等，于当日的十七点以前，送交财务部出纳员及时交款、入账，未及时送交又未在事前报告的，按贪污或挪用公款处理。

第一百一十三条 出纳人员收到发票开具人或部门，交来的发票记账联，对发票存根联与所交款项，经审核无误，在相关的发票存根联注明其款项已交。第一百一十四条 填错或误填发票或因退货开具红字发票等，导致作废发票的，必须按规定处理；并全套交回财务部发票管理人员，以备存查或交回主管税务机关，同时在登记薄相应栏内注明。

第一百一十五条 发票被盗或丢失，应于被盗或丢失的当日，书面报告财务部门负责人，并立即采取相应措施，声明作废；情况重大的，应及时报告股份公司财务部；因发票被盗、遗失等，给公司造成经济损失的，由相关责任人和相关部门负责人承担。

第一百一十六条 发票使用、管理以及款项的解缴等，纳入常规会计检查和审计监督范围。

第一百一十七条 违反发票使用、管理等相关规定，对责任部门、单位或个人，给予相应经济或行政处罚；构成犯罪的移交司法机关；造成经济损失的，股份公司保留追偿损失的权利。

第二篇：股份公司财务制度

第八条、财务管理：

为了体现合作的公平、公正，委派刘总经理为财务总监，编制出一套舔衣无缝的财务管理机构。

1、经甲、乙、丙三方同意，会计由专业工作人员兼任，矿山的出纳员由兼任。

会计职责

(1)采购、应付账款核算；

审查入库单各项是否准确无误；审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付；采购成本差异核算；登记应付账款账，材料成本差异明细账；审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组；

审查营业日报各项目；审核收银记录本；审核折免单据；审核内部交易结算单据；正确计算销售成本；登记收入，应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

企业固定资产增减变动核算；折旧核算；清理核算；制定企业固定资产目录和折旧单据；登记固定资产明细账；固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)

审核各项费用单据；会同各部门制定费用标准及管理办法；成本费用的归集与分配；登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表；②分配计算；③审核发放。

(6)材料核算

审核材料收发凭证；核算材料领用存；登记有关明细账；各项低耗品的购进、领用、摊销核算；各项低耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

审核记账凭证；汇总记账凭证；登记总分类账；月终财务分析；填制各类报表。

出纳职责

(1)认真执行现金管理制度，各项费用的支出均由甲、乙、丙三方同意指派的负责人签字方可生效．其余双方享有监督权．

(2)认真做好现金日记账、银行日记账，做到日清月结；

(3)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；

(4)及时上交传票及各项凭证报由会计，积极配合会计做好，对账、报账工作；

(5)配合会计做好各种账务处理；

(6)现金收支应立即加盖印记并登记；

(7)配合会计做好现金盘点工作。

注：为使财务管理公平公正，必须建立三方共享的网银账户，以便甲、乙、丙三方可以及时准确的掌握财务收入与支出信息。

第三篇：四川XX股份公司财务制度之第十一章 税收管理与筹划

第十一章 税收管理与筹划

第一百一十八条 XX系统财务部门应按规定向税务主管机关及时办理税务登记、年检、税务事项变更登记等相关工作。

第一百一十九条 各公司应当结合产业、产品等情况，按现行税收政策规定，向属地税务机关积极争取税收优惠政策；按规定正确计提、核算各种税费；及时办理税收申报、解缴等工作。

第一百二十条 股份公司建立税收筹划领导小组，负责审批XX系统各公司的税收筹划方案。

第一百二十一条 各公司应在非违法前提下，通过对涉税业务的研究和策划，制定、比较和优选纳税操作方案，并以涉税零风险和绝对节税为判断标准。

第一百二十二条 税收筹划工作由股份公司财务部统一组织，各公司财务部负责具体实施或专项方案的草拟、报批、实施工作，各相关部门应积极配合。

第一百二十三条 税收筹划人员应当熟悉国家税收法律、法规和财务会计制度；具有较强的业务能力，能熟练运用税收筹划的技术手段。

第一百二十四条 税收筹划工作必须坚持以合法为前提，即纳税筹划运用的手段，必须符合现行税收法律规定，不得与现行国家税收法律、法规相冲突，严禁采用隐瞒、欺骗等违法手段。

第一百二十五条 税收筹划必须具有明确的目的，一切选择和安排都必须符合节约税收成本、实现企业利益最大化的目标，使公司的合法权益得到充分享受与行使。

第一百二十六条 税收筹划工作应以对公司的经济业务进行全面、统筹分析为前提，根据现行税收法规，进行事前分析、制定、选择最佳的税收筹划方案，并能给公司带来绝对的利益。

第一百二十七条 税收筹划工作应当贯穿于业务经营管理的各个环节，属地单位应当加强对税收筹划工作的领导与督促。

第一百二十八条 税收筹划的对象包括以下两个方面：

（一）常规性经济活动：主要是价格转移、存货计价、费用分摊、购货等；

（二）专项性经济活动：主要是企业设立与分立、风险投资、固定资产投资、筹资、融资租赁、企业兼并与收购、清算等。

第一百二十九条 税收筹划方案实施前，应对效果进行预测和评估，并经股份公司批准同意。

第一百三十条 税收筹划的策略、技术和方法，应随着税收政策及相关法规的变化而适时调整。

第一百三十一条 税收筹划主要包括以下方式：

（一）避税筹划：即在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会汁知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出安排，达到规避或减轻税负目的的行为。

（二）节税筹划：即在不违背税法立法精神前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过对筹资活动、投资活动以及经营活动的安排，达到少缴或不缴税的目的。

（三）转嫁筹划：即通过价格的调整和变动，将税负合理转嫁给他人承担的经济行为。

第一百三十二条 税收筹划应当运用以下技术：

（一）税率式纳税筹划：即利用国家税法制定的高低不同的税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。

（二）税基式纳税筹划：即在遵守各项会计制度的前提下，增加成本支出或费用摊销。

（三）税额式纳税筹划：即通过直接减少应纳税额的方法来减少自身的税收负担。主要是利用免征额、起征点以及减免税优惠政策，达到减少税收的目的。

第一百三十三条 国际纳税应主要运用收入成本转移、个人收入、国外赠与、国外资产、国外购销、国外捐赠遭受自然灾害、投资所得等筹划方法。

第四篇：税务代理之发票管理

第三章 发票管理

1.某超市与南方海产品经销公司（简称南方公司）有长期商品供应合同，超市缺货时，南方公司很快就会将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款。2009年2月25日超市责成南方公司为其发海蟹一批，2月26日该批海蟹运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已融化，并发出刺鼻气味，不能再食用，为此，根据合同规定，又因该批海蟹属时令商品，不需要再进行调换，因此，超市于当日提出退货，南方公司同意退货，但南方公司已开具增值税专用发票，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市

问题：

（1）南方公司同意退货，应作何税务处理？

（2）如果超市于3月10日提出退货申请，并且发票已经认证，南方公司同意退货，双方应作何税务处理？

2.深圳某增值税一般纳税人，2009年7月15日将其两年购入的一台机器设备出售，取得价税合计31.20万元，设备原值50万元，已提折旧9.7万元。应购买方的要求开具了增值税专用发票，发票上注明增值税款4.53万元。7月初应交税费——应交增值税科目为借方余额。

问题：

（1）注册税务师小王在对企业所得税汇算进行鉴证时，对此项业务提出质疑，认为不应开具专用发票，请判断小王的判断是否正确？

（2）如正确，那么正确做法是什么并说明理由？

（3）如正确，对于原缴纳的增值税，作为注册税务师应给委托方提供何种建议以减少企业的损失？

3.某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。

问题：

(1)食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？

(2)商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?

(3)商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?

第五篇：食品公司连锁店管理手册之财务制度

食品公司连锁店管理手册之财务制度

财务制度

一、收银管理规定1、2、3、4、分店必须指定人员负责收银工作，除收银员外其他人员不可操作收银机。店员所收的外卖货款、订单货款一律交回给收银员入机进帐。

除固定的员工生活费外，其他费用支出视用途而征得店或公司允许后方可支款。分店均有固定备用金，除备用金外所有营业额必须上缴银行，并将存款单传真回总厂指定人员处。

5、银行关门时或晚上19：00时，库存货款超过公司定下的数目时，应联系公司指定人员收款，每次填写上缴单。绝不允许隐瞒实际库存货款的情况或未按规定存入货款。上缴后所收货款由店长保存，收银员与店长双方签字确认。6、7、8、收银员必须准确做好每笔交易，准确收款、找零，不多收少找或少收多找。所收的每分钱都属于公司，不可私自拿出或借于他人。

收银员应注意防范有心之人的欺骗，预防收到假币。如有假币需当事人负责赔偿，第一次扣一半，第二次起扣全部。

9、收银员换班需双方当面清点现金，确认清机现金。如出现现金不符不可换班，核对清楚为止。现金与报表相差十元以上由收银员负责赔偿。

二、现金管理规定

1、分店有固定备用金，除备用金外所有营业额必须上缴银行。每日上缴总厂货款存入银行时间定为下午16：00，即各分店每日下午16：00无论营业货款多少均必须存入银行（含上日余额和本日下午16：00前收到的货款）；

2、分店库存货款每日下午19：00时超过3000元的应及时通知公司指定人员前往收款。宝安线路可通知文小姐，上缴后所收的货款由店长保存，店长和收银签字确认；

3、各分店店长绝不允许隐瞒实际库存货款情况，或未按上述规定存入货款；

4、各分店当日存款单必须每天下午17：00前传真回总厂黄洁收；

5、如遇星期

六、星期日银行未开门营业时，各分店的货款应与文小姐或文惠清沟通好后交由司机携带回总厂，不可有任何借口拒绝上交货款；

6、公司财务核算组负责编制报表登记各分店每日货款存入银行情况，作为监督各分店店长是否按规定时间存款；

7、公司财务每月将不定期对所有分店的库存现金进行实地盘点；

8、各分店收银员有责任监督店长按公司规定上交货款，如发现店长有违规现象应及时劝止；

9、店保险柜锁匙保管方法为：店长记密码收银员拿锁匙，即双重负责方法；

10、分店每月必须缴纳水、电等费用，应及时通知总厂出纳备款，然后由营运课派人负责交费，各分店不得动用营业额交费。

三、帐务管理规定

1、填制日记帐是店长的工作职责，收银员负责核对日记帐库存现金、营业款、应收预收厂单、礼饼款和上交货款栏目数字，不可参与填制日记帐，但店长和收银员双方必须在日记帐上签字确认；

2、分店所有免费产品都必须填写营销费用申请表，此表可向销售课申请领取；

3、各分店的日记帐，财务核算组稽核时发现有问题退回分店修改的，各分店店长应及时修改后送回财务核算组，不允许推迟2天以上；

4、日记帐的产品本日初余数必须与上日末余数一致，填制日记帐有误，应在错误的数字上划线且签名修改即可，不能涂改，要保持日记帐整洁和填写日记帐数据的清晰；

5、各分店每日晚上盘点工作必须在拉闸门后进行，不允许开闸门盘点或边盘点边营业的现象；

6、各分店店长应控制店员吃退货产品的数量，每个店员最多吃两个，且必须由本人在被吃产品数量后签名；

7、公司财务将对各分店的库存产品或材料每月末进行实地盘点。