资金管理、财务制度（5篇材料）

第一篇：资金管理、财务制度

补充条例二

托管机构资金、财务管理制度

一、合伙出资情况

托管机构由甲、乙、丙三方股东共同投资设立，总投资额为 ___ 元，为该项目启动资金：

1、启动资金

（1）甲方出资 ___ 元，占启动资金的 ___ ；

（2）乙方出资 ___ 元，占启动资金的 ___ ；

（3）丙方出资 ___ 元，占启动资金的 ___。

该启动资金主要用于托管机构前期开支，包括租赁、装修、购买办公设备等。前期核算各项成本后，如有剩余，按照合伙人出资比例退还，前期财务工作结束。

2、在托管机构账户开立前，该启动资金存放于甲、乙、丙三方共同指定的临时账户（开户行：账号：）公司开业后，该临时账户内的余款将转入托管机构账户。

3、托管机构开业前，资金由临时帐户统一收支，并由甲乙丙三方共同监管和使用，一方对另一方资金使用有异议的，另一方须给出合理解释，否则一方有权要求另一方赔偿损失。

4、甲、乙、丙三方均应于本协议签订之日起 ___ 日内将各应支付的启动资金转入上述临时账户。

二、托管机构开业后财务管理制度

1、托管机构开业后，资金将由开立的公司账户统一收支，财务统一交由甲乙丙三方共同聘任的财务会计人员处理，考虑到托管机构目前的规模，暂由甲方代管托管机构财务一职。

2、严格资金使用权限。单笔开支在2000元以上须三方共同签字，如遇特殊情况，须电话或短信征求合伙人意见，15日内补签，否则视为挪用公共资金。

3、托管机构账目应做到收支两条线，任何一笔收支，需开具发票（无发票的开正规收据）。

4、每月财务进行收支明细核算，计当月盈亏，并及时提供月度财务报表交甲乙丙三方签字认可备案。

5、甲乙丙三方如需开展公关业务和宣传活动，所需经费需提前支取或有自己垫付，并保管好发票，月底统一报销。

6、甲乙丙任何一方有权知道每月每一笔资金的流向和使用情况，并提出整改意见。

三、托管机构开业后盈亏分配制度

1、托管机构所有资金须统一预算收支，做好全年经费预算，保障机构正常运转。

2、利润和亏损，甲、乙、丙三方按照实缴的出资比例分享和承担。

3、托管机构利润，在弥补前期投入、保障机构运转前提下，方可进行分红。

分红的具体制度为：

（1）分红的时间：第一年按学期期末分红。

（2）分红的数额为：第一年，提取托管机构储备金（利润的20%）后，甲乙丙三方按出资

比例分红。

（3）合伙出资回本后，储备金累计达到合伙资金以上，则托管机构盈利资金分红实行新的分配方案，留足更多资金扩大托管机构规模及业务，并考虑托管机构注册公司和涉足培训等事项。

本协议一式叁份,合伙人各执一份。本协议自合伙人签字画押(或盖章)之日起生效。

合伙人：合伙人：合伙人：

2014年月日

第二篇：互助资金协会财务制度

甘草店镇钱家坪村村级互助资金

财务管理制度

第一条为加强对村级互助资金协会的财务管理工作，规范财务行为，管好用好互助资金，保证互助资金的滚动发展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》和《民间非营利组织会计制度》，结合市县相关规定，制定本管理办法。

第二条互助资金协会是经民政部门注册的民间非营利组织，为独立的法人单位，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理为理事长负责制，同时接受全体会员的监督。有关重大财务事项须按《互助协会章程》(以下简称“章程”)规定办理，并定期向会员代表大会报告其财务状况。

第三条为加强资金管理，保证资金的安全运行，要求财务人员应遵守财经纪律，有良好的职业道德，各互助协会遵循专款专用、专账核算、专人管理的原则。不贪污索贿。对不合理、不真实、不完整的原始凭证和违反财务制度规定的收支应予以拒绝或按国家有关规定办理。

第四条互助协会的财务会计工作接受上级主管部门和财政、审计等相关部门的检查、监督和审计。

第五条财务管理人员及职责分工根据《中华人民共和国会计法》，互助协会财务管理，实行理事长负责制，其财务开支由理事长一支笔审批，日常财务管理由理事会具体负责。

第六条会计主要负责互助协会资金管理和财务核算工作。负责按国家有关法规和财务规章制度及项目有关要求，及时进行会计制单、总账与明细账的记账工作，编制财务报表及报表说明；负责财务业务的审查与复核、计算合作社应收回的本金和使用费；负责财务凭证资料的收集、整理、装订和财务档案的管理工作；接受财务审计与监督，及时向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动和核算中出现的重大问题等。

第七条出纳负责具体办理现金收付与银行结算业务。根据合法、合规的财务手续（单据）及时办理现金和银行收支业务；负责管理个人印鉴，管理使用中心财务票据，办理其领用和注销手续。所有开出票据要及时登帐；及时进行现金日记账和银行存款日记账的记账工作；负责放款和收款个人借款台帐的建立和登记工作；及时与会计对帐，做到手续齐备、日清月结，帐帐相符、帐实相符。负责会员借款的催收，做到上账不清、下账不借，严禁公款私用。

第八条财务人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时必须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续，移交工作要由理事长监交，并签字。

第九条互助协会的资金主要由四部分构成：国家投入的财政资金、互助协会会员缴纳的入社资金、入社企业注入资金、公积金和捐赠资金。

第十条流动资产包括现金、存款和应收款项。必须执行严格的授权批准程序，严禁挪用货币资金。互助协会的现金必须专人保管，不得坐支；互助协会收到的所有货币资金须按规定存入在信用社开设的专门账户中；应收款项应按合同/协议的规定及时进行结算和回收。第十一条现金的提取与存入。日常现金的提取根据日常管理需要，经理事长同意方能进行；收取的现金须在当天或次日存入到互助协会专用账户中，不得用于直接支付互助协会自身的支出，不得私设“小金库”和账外账，严禁收款不入账；提取存储现金额度较大时，须派员陪同出纳一道，以保证现金安全；互助协会的现金由出纳员妥善保管，互助协会库存备用现金不应超过500元；超过使用限额的部分，应当以转账支付,确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金。

第十二条现金使用的范围。现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。互助协会可在下列范围内使用现金：①理事会成员及管理人员等个人误工补贴；②互助协会管理需要办公开支；③出差人员必须随身携带的差旅费及应报销费用。

第十三条出纳办理现金支出业务时，要严格审核应报销的原始凭证和相关审批手续，无误后办理现金支付；出纳员要每天清点库存现金，详细记录每笔业务开支的实际情况即现金日记账，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

第十四条理事会和监事会应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，严禁“白条”抵库。发现不符，及时查明原因，做出处理。

第十五条互助协会应当严格按照《支付结算办法》加强银行账户的管理，按有关规定办理存款、取款和结算，严禁签发空头支票。理事会应当定期检查银行账户的使用情况、核对银行账户，发现问题，及时处理。第十六条为了加强应收账款管理，必须严格按照《章程》规定发放借款。把好借款条件关、借款限额关，坚决杜绝人情借款和以借谋私行为的发生。

第十七条严格执行联保协议和借款合同规定，按照借款发放和回收基本程序进行严格管理。（1）其基本程序是：①根据《章程》，由会员提出申请并填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款申请审批表》，签名(盖章)后，理事长严格审查并批准同意后方能借款；②根据自愿原则，由互助小组签订《钱家坪村级产业发展互助社借款联保协议》；③发放借款并开据《钱家坪村级产业发展互助协会借款凭证》；④登记《钱家坪村级产业发展互助协会借款台帐》（或借款花名册）；⑤回收借款开据《钱家坪村级产业发展互助协会还款收据》；⑥根据回收借款情况填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款逾期情况报表》。（2）对到期未偿还的农户，应及时启动联保程序，15日内向其联保成员收回此笔借款；（3）逾期仍未收回的，首先要停止审批联保成员的借款申请，理事会要逐户调查、认真研究，制定详细收款计划，采取有效措施进行催收。同时，要及时将借款逾期情况上级管理部门（管理站）。（4）管理站收到报告后，要及时派员到实地了解情况，协助村互助协会想方设法解决困难。保证资金放得出、收得回，以减少资金无风险。使互助协会资金能够健康、有序的不断发展并壮大。

第十八条收益分配。分配原则和顺序如下：（1）运行成本。包括办公成本和管理人员误工补贴。运行成本的提取要有利于互助协会的持续发展。（2）公积金。扣除运行成本和风险准备金后的剩余部分作为公积金转入本金。第十九条互助协会应当定期或者至少于每年终了，对应收款项进行全面检查，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，坏账准备金按年末应收账款借方余额的1%提取。坏账注销，须理事会提出申请，经会员大会讨论通过，报请管理站和县财政局审查和批准后，才能作坏账损失处理。

第二十条按照《章程》规定，每年年底借款收益中将有一定比例用于当年管理人员误工补助。管理费开支范围包括：管理人员补助、办公费、差旅费和其他用于管理的费用。互助协会应力求做到先收后支，量入为出，科学合理的对理事会经费进行预算，严格按管理费开支范围控制开支。费用支出，须由经办人提供已办理的报销票据（原始凭证）填制报销凭据后，会计审核、理事长审批签字，再交出纳办理支付。对于手续不齐、凭证不实、不符合财务规定的开支应拒绝报销。

第二十一条互助协会固定资产，指使用年限在一年以上且单价在1000元以上的办公设备、建筑物和其它相有关设备等。包括捐赠、上级购置分配和自行购置的固定资产。

第二十二条固定资产以原价计价。自建的固定资产，为建设过程中的实际支出。互助协会的固定资产不计提折旧。第四章会计内部控制与监督。

第二十三条内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、发放借款、回收借款、使用费收入、成本费用等经济业务的会计控制。

第二十四条互助协会应当对货币资金收支和保管建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

第二十五条互助协会应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

第二十六条互助协会应当建立规范的发放借款决策机制和程序，通过实行发放借款决策集体审议联签名册等责任制度，加强发放借款项目评估、决策、发放、监管等环节的控制，以降低借款风险。

第二十七条互助协会应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，考核成本费用指标的完成情况，降低成本费用。

第二十八条内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制，授权批准控制、会计系统控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第二十九条互助协会应当重视内部会计控制的监督检查工作，由监事会指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。

第三十条内部会计控制检查的主要职责是：（1）对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。（2）写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进措施，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。（3）县镇财政和管理站应对各互助协会内部会计控制的建立健全及有效实施进行定期和不定期的检查和评价，对各互助协会内部会计控制中的缺陷提出书面报告。第三十一条财务报告是互助协会反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。

第三十二条财务报表包括资产负债表、损益表及其附表等。资产负债表应列示互助协会社在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别和金额，资产负债表必须符合以下平衡关系：资产=负债+所有者权益损益表应充分揭示互助协会互助金所获得的收益,必须提供收入、支出、收益等数据。其他附表按上级有关规定编报。

第三十三条财务情况说明书主要包括以下内容

（一）资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增（减）量、结构、质量情况、增减变化原因。

（二）财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况。

（三）经营效益情况：本会计期间资产收益构成原因。

（四）结余实现及分配情况。

（五）采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。

（六）重大差错、其他损失情况。

甘草店镇钱家坪村发展互助资金协会 2015年11月

第三篇：公司财务制度管理

公司财务制度管理大全

公司财务制度管理的建议

加强公司财务管理，保证公司的健康发展。充分发挥潜力竞争力、抵御风险具有重要意义。

一、认识公司财务管理的重要性

应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部怀集制度中：会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践；保证会计共组规范运行。适用范围专

一、内容条理清晰、程序方法明确和实践造作方便等特点。有利于加强日常会计工作，提高经济效益。

二、加强资金管理

1、资金的预算管理

资金的预算管理由资金预算收入、资金预算支出两大主体内容构成。其中资金预算的收入最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额。通过公司有预见性的编制次月的资金预算计划。以及当月所接工程量所需投入的资金计划。针对具体单项工程所需投入资金的控制，资金运作的重点。便于公司日常资金控制，节约公司的出资成本，避免盲目贷款和不合理存款情况的发生。

2、资金的风险管理

公司的资金风险主要有使用风险，在无风险和或有风险，投资风险它是一种事先可控制的风险。公司对此类风险加强事先控制。

3、资金的日常管理

主要指资金的使用过程中得审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了接全面情况，又通过专项检检查管理资金预算执行过程中得深层次问题。特别是合同应收账款日常开支支出账款、备用金使用账款。必须在首次借支备用金清帐完毕采矿再次支取备用金。以及其他应收账往来账目应逐笔实行跟踪管理。

4、实际操作与建议

在加强预算管理方面，财务部门应在每个月钱编制下二个月的自己预算，加强对投资项目的可行性调查论证。(范文网　www.xiexiebang.com)项目评审做到科学化、专业化。尽量把预见风险发生的概率控制在最低程度。在同城业各中主要以“货证凭证”、“转账支票”为结算手段。在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期的对资金的使用情况进行检查。确保工程款及时收回，用出去的钱每一分在刀刃上。把坏账损失降低到最低程度。

三、集中核算与控制

1、各分区、各班组在每月的二十五日应将各项开支经各主管负责人审核、确认，上报公司财务。财务部分每月应将公司签订的合同总价、每月已收回款项、个单项成本、开支、外部欠款等应打成表格给各相关负责人，协同监督各负责人同各相关单位、班组结算收款。

2、完善公司内部控制制度。内部控制制度是公司内部职能部门、各相关工作人员之间，在外处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。完善的内部控制制度可以保证公司业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整；可以防止、发现并纠正错误与舞弊。保证会计资料的真实、合法、完整。内部会计控制制度贯穿、融汇于跨级制度与其他公司管理制度的各方面。公司只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制制度给予制约。

3、实际操作方法与建议：内部控制制只要做到三点．①首先要确定公司内部行政领导和各职能部门拥有的职权和相应承担的责任，以及据以确定他们在外处理经济业务是所处的地位作用。②要明确每项经济业务的处理程序和手续。③要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约方式，相互之间能否形成制约关系。每个人员是否置于他人的监督之下。

总之，财务管理制度是财务管理的规程，公司财务制度编制需从公司的实际出发，结合公司各项业务外理程序；体现成本挂历内部要求等。

资金、现金、费用管理

一、财务要加强对资金、资产、现金费用、开支的管理防止损失，杜绝浪费，良好的运用，提高效益

二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营的业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用、严禁为外单位或个人代支、转账及套现。

三、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准对外泄露。

四、银行账户往来应笔笔登记入账。不准多笔汇总高收，也不准抵支记账。按月与银行对账单核对每笔收支。应作出调节逐笔调节平衡。

五、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式扣用途，非收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位或人。

六、严格现金收支管理，除报零星日常开支外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

七、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理批准。所有空白支票及作废支票必须放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

八、库存现金不得超过限额，不得以白纸条抵作现金。现金收支做到日清月清。确保库存现金的账面月与实际库存额相符。银行存款余额与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金银行库存数额相符。

九、因公出差，经总经理批准借支公款，应在回单位后其他内交清，不得拖欠。非因公事未经总经理批准，任何人不得借支公款。

十、日常开支。必须有发票，印章齐全、经手人、部分负责人签名。经总经理批准后方可报销付款。

十一、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒接办理，否则按违章论处并对该资金的损失过滞赔偿责任。

十二、按照上级主管部门要求，及时报送财务会计报表和其他财务资料。

十三、几级参与建设资金的筹措工作，通过资金的筹措活动尽量使合同应付资金的回收率。

十四、配合公司业务部分和工程施工班组对项目工程竣工，财务决算进行监督管理

合同管理

为了加强合同管理，避免失误提高经济效益，根据《合同法》及其他相关规定，结合公司实际情况制定

定期对设备进行保养、维护、检查，对设备造作人员进行培训技术交底，由承包人操作不当，不定期保养、维护，开机前不检查，对设备的故障没有预测所造成设备的损坏，所有费用由承包人负责。

2、所有工具及各种器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丢失及损坏由承包人负责赔偿。

三、材料的节约、保管

1、公司负责主材及辅材的供应

①主材的量不得低于每个单位工程的从甲方结算的量度，如不符从承包人工资及提成中扣除。

②辅材：承包人应安排到负责人管理，避免浪费和丢失。

四、质量管理

严格按照国家的施工验收规范和相关的行业规范施工，服从业主及监理的管理，遵守各种规章制度。做到文明施工听从公司统一调配

第四篇：财务制度、财务管理、财产管理

高湾中学管理制度汇编

财 务 制 度

一、学校财务管理工作必须贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针。

二、财务工作在校长领导下由财会人员具体负责各项活动的开展。保证经费、财物等为教育教学工作服务。

三、学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收费；各项收费严格按国家规定的收费范围和标准执行，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入全部纳入学校预算，统一管理。

四、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。由领导审批后方可支出。

五、专项基金要做到专款专用，不能挪作他用。

六、财务管理人员对票据、存款妥善保管，及时清理结算，不得挂帐，现金要及时存入银行，根据需要规范支取。丢失遗失责任自负。

七、财产管理人员要建立使用帐目。定期不定期进行清查盘点，保证帐目清楚、帐物相符。损废财产经领导审批后核销。1

财务管理人员职责

一、财会人员要认真学习财务管理法规，廉洁奉公，自觉抵制行业不正之风。

二、按国家财会制度，认真记好帐，做到收支合理，手续齐全，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

三、遵守各项收支制度，把握费用开支范围、开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。

四、财会人员应遵守国家财务纪律，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为，财会人员必须坚决抵制。

五、帐款分开管，管钱不管帐，民主理财，定期向全校教职工公布经费使用情况。定期向领导汇报经费收支情况。

财产管理人员职责

一、学校财产由财产管理人员验收后登记造册入帐，并编号。

二、办公用品，教学仪器等由专人管理，要分类，登记造册，若有损失、丢失等情况要追究保管责任，严重者要照价赔偿。

三、借用财产，个人应办理借用手续，并按期归还，损坏者照价赔偿。领借消费品，要进行领借登记。

四、每学期和每年要对各种财产的使用进行一次清查，对损坏或丢失的要追究责任按规定赔偿。

五、各种财产报废的，无论何种原因，报学校领导批准后方可核销。

六、教职工因调离学校等，要监督其办好交还手续。

第五篇：如何加强医院财务制度的管理

如何加强医院财务制度的管理

孙秀梅

（西南交通大学医院 四川 成都610031）

[摘要] 财务管理不仅是医院经济工作的核心,还是医院生存和发展重要的环节,更是医院管理的重要组成部分。完善的医院财务管理制度，是保障医院可持续发展的重要基础。

[关键字] 医院；财务管理；问题；措施；

医院财务管理是基于医院日常经营过程中客观存在的财务关系和财务活动而产生的。它通过成本、资金、利润、收入等财务指标综合反映医院日常经营中资产的变动、资金往来、发展潜力等经营情况。通过加强财务管理，可以及时掌握上述信息，发现经营中存在的问题，从而提高经济效益和经营管理水平。因此，如何加强医院财务管理工作就变得十分重要。

一、财务管理存在的问题

(1)预算编制不合理，预算管理制度落后。

经费预算管理上存在的不严格、经费统管不到位、规章制度落实度不够、财权财力分散、监督职能弱化等现象，加上缺乏行之有效地管理手段和措施，造成了经费物资流失、浪费严重的后果。

(2)资产核算不准确。

由于固定资产没有设置相应的“累计折旧”科目作为固定资产的减项来反映固定资产净值和累计提取的维修基金，因此造成医院资产不实，财务信息失真、资产流失等问题。

(3)风险意识观念薄弱。

我国公立医院属于差额拨款的事业单位，绝大部分都是自负盈亏，还属于“卖方市场”的大型医院，暂不存在亏损的风险。但是诸多大型医院已出现单方面亏损局面，有的小规模医院甚至出现全面经营亏损，所以导致部分医院资产薄弱，正常运营困难。

(4)财务管理人员素质偏低。

院方对新知识、新技术的引用与管理制度相对落后，社会竞争力的加大和医务人员自身知识水平的限制，对新技术的运用能力低，导致技术理论基础薄弱、知识结构老化、管理与创新意识不强、工作质量和效率不高等。同时，在各类医院普遍存在编制基数不够，财务人员缺乏，在工作量大、业务工作成倍增长的情况下，人才流失严重，补充来源不足，人少事多问题困扰着医院的财务建设发展。

二、有效提高医院财务管理水平的措施

(1)科学编制财务预算，实现医疗资源合理配置。预算执行过程中必须将责任落实到各科室，甚至各个人员，建立预算执行情况内部报告制度，按照公开、公平、公正的原则对预算执行情况进行考核，认真贯彻落实，以便实现医院预算指标，提高经济效益，调整不合理的支出，实现医疗资源的科学配置。此外，必须明确预算编制不仅是财务部门的事情，也是整个医院全面、综合的管理，要采取业务部门、财务部门相结合的办法，提高全体职工对医院预算管理重要性的认识，加强教育、更新观念。

(2)加强医院资产管理，防止固有资产流失。医院不仅要建立健全资产管理制度，加强医院资产的管理，防止固有资产流失的同时还要完善资产档案管理，认真进行账卡登记，明确医院资产管理部门、财务部门以及使用部门的责任，定期或者不定期进行资产清查盘点，保证账物相符、账账相符。终时，应当对资产进行全面清查盘点，对资产流失现象追查原因并严厉追究相关人员的责任。

(3)财务人员要树立强烈的风险意识。财务部门在思想方面应该对潜在的危机保持警惕和清醒的认识，合理对医院的财务报表信息进行分析。即使医院效益再好，也不能放松警惕，不要被暂时的良好业绩所遮蔽。而在医院面临危机的时候，风险意识就显得更加重要。只有

财务人员都树立了强烈的风险意识，正确估测风险并有效应对，才能使医院财务风险管理得到充分的保障。

(4)加强培养高素质的财务管理人员。为了全面提高财务人员综合素质，医院领导应重视财务管理人员的选拔，对现有财务人员做到后续教育的投入，不断提高财务人员的财务分析能力，专业技能、写作、计算机操作及运用能力，及时发现财务风险征兆，为领导及时提供决策信息，防范财务风险的发生。首先，要完善会计人员的从业资格标准，财务管理要求会计人员具有高尚的职业道德、坚定的法制观念和较强的工作能力及熟练的操作技能。同时要求他们爱岗敬业、忠于职守、廉洁奉公、坚持原则、遵纪守法、参与管理；其次，加强对会计人员的继续教育。通过培训切实帮助他们提高素质、掌握政策、更新知识、拓宽技能、与时俱进的不断寻找差距来完善自己。同时加强对违规者的处罚力度，以此来约束和管理会计人员的职业操守，制定一整套科学的会计工作考评体系和激励制度，定期检查评价会计的工作成绩，有助于提高内部会计控制制度的成效。

三、抓好财务的管理动态，建立财务公开的制度

一个机构能否正常有效高速的运转，与它的财务管理与制度是密切相关的。而抓好对财务动态的管理与建立公开的财务制度又是日常工作中的重中之重。

⑴ 抓好财务的管理动态。

动态财务管理包括：①资产管理，包括流动资产和固定资产，主要有药品、库存物资、医疗设备、债权和银行存款，这些资产是医院医疗服务必需的、变化较大且易于流失资产，对医疗服务的质量和数量有直接的影响；②负债管理，包括长期借款、短期借款、预收医疗款、应付账款、其他应付款等；③净资产（基金）管理，包括专用基金、事业基金和收支结余，净资产的多少反映了一定时期医院的盈利能力、积累水平、综合实力和发展后劲，对医院的持续发展影响较大。因此，必须加强管理，提高各种基金的使用效率，促进医院的发展；④业务收支管理，包括药品收支、医疗收支和其他收支管理。它们是会计核算和医院财务管理的主体，特别是药品收入和医疗收入占医院总收入的90%以上，医疗收入更是医院收入的主要来源，因此合理增长规范性收入，降低医疗成本，加强对管理费用的控制，能使医院步入良性循环的发展轨道。

⑵ 建立公开的财务制度。

财务公开制度不仅有利于增强医院领导干部的廉洁自律意识，还有利于凝聚广大医务工作者的力量和智慧，推进医院管理的规范化、科学化、民主化，提高医院经济效益，增强医院的竞争力。①公开财务内容：凡是与医院管理、发展有密切相关及直接涉及职工切身利益、患者利益的财务事项，都要在一定范围内采取适当的方式予以公开。②财务公开的形式：一是会议报告制，即定期或不定期召开职工大会或职工代表会，对医院的财务管理等做出报告，不同的内容应分别由职工大会或职工代表会审议通过，允许并广泛采纳职工提出的合理化建议；二是专栏公布制，即设立财务公开栏，及时公开财务收支状况、职工的分配状况等；三是民主评议制，即医院领导干部每年至少一次接受职工大会和职工代表会述职评议，评议结果要向职工公布。

小结：

财务管理虽然不能创造价值，但是能够协助管理，并且是医院管理工作的核心。医院方面只有清楚的知道问题所在以及采取相应的措施，才能切实把医疗服务事业做大、做好、做强。

参考文献

[1] 王萍，浅析医院财务管理中的审核工作[j]经济师，2011

[2] 赵丽虹，浅析医院财务管理 [j]会计师，2011

[3]赵芬，浅析如何做好医院财务管理工作[j]健康必读，2011