小微企业营业税优惠政策问答

第一篇：小微企业营业税优惠政策问答

http:// 中华会计网校 会计人的网上家园 www.xiexiebang.com

第二篇：最新小微企业优惠政策汇总

最新小微企业优惠政策汇总

(一)企业所得税优惠政策

《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，减按20%的税率征收企业所得税;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。(二)印花税优惠政策。

《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。(三)增值税、营业税优惠政策。

《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。(四)个人所得税优惠政策。

我省自2013年8月1日起对实行定期定额征收的个体工商户月营业额不足2万元的，应税所得率为0。(五)政府性基金优惠政策。

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定：

1、自2015年1月1日起至2017年12月 31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

2、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20 人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。

2017年1月近日，西安市政府办公厅转发市财政局《关于全面推进小微企业创业创新基地城市示范支持政策》的通知，其中明确将推出六大举措，全面支持小微企业的创业创新发展，据了解，该政策将延续到2018年。

政策明确，西安将大力建设众创孵化载体，并给予百万级奖补；营造小微企业成长环境，在全市建成100家创业实训基地，依托社会力量建立西安创业大学；积极鼓励全市创业项目团队和个人注册企业，支持小微企业创业创新人才培养与引进，农民工返乡创业人员从事个体经营或创办企业的，可申请最高10万元创业担保贷款；为缓解小微企业创业资金困难等问题；该市将设立总规模20亿元的中小企业发展基金，设立总额为8000万元的小微企业助贷资金池，扩大科技创业种子投资基金，将西安市科技创业种子投资基金规模扩大至3亿元；该市将对小微企业给予税收政策的支持，并继续实施稳岗补贴政策，加大失业保险基金支出就业创业工作力度；大力简化办事流程，全面推进小微企业信用体系建设，开展企业网上登记业务及试点工作。

2017年1月为贯彻落实好小微企业税收优惠政策，东乌珠穆沁旗地税局积极行动，群策群力做好政策贯彻落实，切实减轻了创业者的税收负担和成本压力，提高了小微企业市场竞争力，为经济的发展注入稳定剂和润滑剂。

广泛全面宣传税收政策，充分利用短信、QQ群、12366热线平台、办税服务厅公告栏发放宣传资料等多种方式，广泛宣传小微企业优惠政策内容、办税流程、申报要求、管理方式，努力扩大宣传范围。

便捷高效开展涉税服务，实行首问责任制，在办税服务厅提供小微企业税收优惠政策咨询服务，专人辅导纳税人办理对小微企业各项涉税业务。开设绿色通道为小微企业提供快捷服务平台，取消小微企业享受政策的备案流程，提供网络申报等多元化申报手段，简化申报程序、简并资料，提供“免申请、免填单”等便捷高效的涉税服务。

跟踪问效及时纠错，对小微政策落实情况开展跟踪调查，及时解决政策执行中出现的问题，积极做好小微企业享受税收优惠政策的统计分析，对因各种原因未及时享受优惠政策的小微企业，通过预警机制指定专人及时采取电话、上门提示等形式联系纳税人，确保政策切实执行到位。

2017青岛新政，近日，青岛市人社局下发《关于落实小微企业名录推送制度有关问题的通知》（以下简称《通知》），在全市首次实施小微企业名录推送制度，落实就业创业扶持政策。今后，小微企业申领创业补贴、一次性创业岗位开发补贴等不必再提交小微企业认定证明。

根据《通知》，我市人社部门将对接省小微企业名录，根据省人社部门推送青岛市的小微企业名单，通过比对青岛市工商登记信息、就业登记和缴纳社会保险信息，符合条件的，纳入青岛市符合就业创业扶持政策小微企业名录，在“青岛就业网”适时公告，并按照企业工商注册登记所在地，推送各区市。各区市按规定受理审核一次性小微企业创业补贴、一次性创业岗位开发补贴、小微企业吸纳毕业高校毕业生就业社会保险和岗位补贴、小微企业创业担保贷款及贴息等就业创业扶持政策。在小微企业名录范围内的企业，符合青岛市就业创业扶持政策条件的，可申请享受就业创业扶持政策，不再要求企业提交《小微企业认定证明》。

目前，省工商行政管理局、省人社厅正通过小微企业名录系统和公共就业人才服务信息系统筛选、确定全省小微企业名单，近期推送我市。我市将按照“建设小微企业名录，建立互联互通机制，实现政策集中公示、扶持申请导航、享受扶持信息公示”的要求，在“青岛市就业网”公告小微企业名录、推送小微企业名单，公示享受扶持政策。2017年1月昆明，昆明市2017年经济工作开门红实施方案明确鼓励金融机构加大对小微企业融资支持。1月11日，昆明市金融办负责人左晖指出，将从鼓励发展总部经济、支持中小微企业发展、加大招商引资力度、搭建政策信息交流平台以及探索出台加快存贷款增速积极性相关办法等方面入手，凝聚全市金融力量，支持实体经济发展。

“我们将鼓励发展总部经济、楼宇经济，发挥总部经济的资金归集效应，提高全市存款金额，拉动整个行业领域或区域经济的高速发展。同时，想方设法把更多的域外资金用于全市的经济建设。”左晖说，资金是否为当地实体经济服务，取决于一个地方的经济发展水平、开放的心态、优质的服务和政策的激励，这就要求市金融办在引导资金为实体经济服务的同时，还要根据存贷款余额增速的变化情况，探索研究调动金融机构加快存贷款增速积极性的办法。

同时，加大政银政企对接力度，突出重点项目推介，满足重点项目的资金需求；加强银企对接合作，适时召开银企合作对接会，并跟踪推动签约意向信贷资金落地。此外，还将进一步贯彻落实全市创新财政专项资金投入支持中小微企业融资相关政策，通过贷款贴息、风险补偿、配置财政性存款、建立风险处置机制、扶持奖励等措施，积极推动中小微企业融资工作,促进中小微企业与金融机构、社会资本的对接，缓解中小微企业融资难问题，加快中小微企业发展。

“加大招商引资力度，依托金融产业园区的聚集效应，吸引更多金融企业入驻金产园区，从而对昆明的经济发展带来更多的资金支持。”左晖介绍，截至2016年底，金融产业园区“一园两片”已累计总投资达386.96亿元，其中政府投资达128.41亿元，社会投资达258.55亿元，已有国融证券、联讯证券、中国国际期货云南省分公司、长安保险云南省分公司及多家金融服务机构入驻。

如左晖所言，截至目前，昆明全市共有法人银行业金融机构36个、全国性银行业金融机构驻滇分支机构29个、地方法人银行业金融机构驻昆分支机构2个、证券业机构85家、保险法人机构1家，保险省级分公司38家——丰富完善的金融组织体系将更好地推动昆明实体经济的发展。

“我们将继续组织召开市政府与金融监管单位联系会议和金融机构座谈暨融资对接会，搭建有效交流合作平台，形成共商金融发展大计、共谋智力驱动的良好氛围。”左晖最后表示，将用好用活用足建设沿边金融综合改革试验区各项政策，着力培育多层次宽领域开放合作的金融市场格局，在实现一季度开门红的同时，加快区域性国际金融中心建设，不断增强昆明金融立足西南、面向全国、辐射南亚东南亚的影响力。

中国网中国视窗讯 河北衡水市安平县惠民村镇银行是由吉林九台农村商业银行发起成立的衡水市首家村镇银行，作为衡水市第一家新型农村金融机构，自2013年12月28日成立以来，始终坚持“服务三农、助力小微”的经营理念，不断深入市场调研，了解市场需求，为安平县当地经济发展贡献自己的一份力量，得到了当地政府和股东的认可。

2016年末，河北衡水市安平县惠民村镇银行对外营业网点5家，在职员工64人，其中：正式员工34人，劳务派遣员工30人。资产总额44,635万元，各项贷款余额30,750万元，贷款户数为783户，户均贷款39万元；负债总额41,271万元，其中各项存款总额40,525万元，存款户数为19,768户；存贷比为75.88%。

一是立足县域经济，坚持“支农扶小”市场定位。年初河北衡水市安平县惠民村镇银行就确定以发展小微企业信贷业务，助推实体经济发展为资产业务经营目标，采取一系列鼓励政策及奖励措施，积极拓展信贷业务发展空间，做大做强资产业务，实现了经济新常态下实体经济信贷投放的稳步增长。明确了以丝网加工、生猪养殖、白山药种植等涉农企业为主要支持对象，通过重点发展特色产业集群领域，全力支农支小。截止到2016年12月末小微企业贷款共604户，金额27392万元，占贷款总额的89.08%，户均贷款余额为45万元，二是加强产品创新，实现小微企业金融普惠。一是针对独资企业、家族经营企业推出了“助业通”贷款，主要从贷款手续简化做文章，大大提高了放款速度，得到了客户的好评；二是对已经安装我行POS机具的商户推出了最高额度为30万元的“特约商户贷款”，该贷款品种利率优惠，担保方式灵活，借款人可采用抵押担保、企业担保、自然人担保等多种担保方式；三是为全面带动农村经济发展，增加受众群体，我行推出农业产业化龙头公司+合作社+农户的贷款模式，2016年我行为河北裕丰京安养殖有限公司授信担保总金额2800万元，就秸秆发电项目与全县农民及专业合作社进行三方合作，在农民种植前期投入阶段、合作社收购秸秆及粮食阶段由我行给予信贷资金支持，通过这种引入龙头企业进行担保的方式，解决了上游客户融资难题，有效化解了小微企业和农户的信贷风险，形成了互惠共赢良好态势。

三是借助政府平台，实现银企协同发展。一是为进一步拓宽营销渠道，增强营销创收能力，我行与安平县财政局合作，以存入部分保证金的方式，为下岗再就业员工创业提供资金支持，至2016年末，我行发放下岗再就业贷款余额为1137万元，由此还带来保证金存款500多万元，实现了资产与负债业务双向同步增长。二是定期召开银企座谈会，了解企业发展动态和资金需求，为信贷决策提供真实、可靠信息，2016年共组织召开2次银企对接会，一次是与当地丝网商会联合组织的小微企业座谈会，一次是与当地农业产业办联合组织的农业企业座谈会，这两次座谈会达成意向性资金支持协议2000多万元，2016年我行实际投放贷款资金1000多万元，有效支持了实体经济的健康发展。

四是清廉放贷，用“口碑”擦亮牌子。“金杯银杯不如老百姓的口碑”，我行一直坚持“阳光信贷”服务，提出“八个严禁”要求，不拿客户一件礼物，不吃百姓一顿饭。我行从成立到现在3年多时间里从未接到关于客户经理吃、拿、卡、要方面的投诉，惠民银行员工用真诚朴素、清廉务实的工作态度换取了客户的高度认可，提升了村镇银行在群众中的公信力。

五是2017年工作计划及措施。1.建立健全服务措施，加强政策的有效性。在服务小微企业的道路上，我们还处于起步阶段，措施不完善，很多政策没有宣传到位，下一步，我们要对现有的服务措施加强完善，通过向成熟的商业银行学习，丰富服务手段。同时对国家各项优惠政策加强舆论宣传，让更多的企业经营者知道政策并用好政策，提升政策的有效性。2.加大产品创新力度，推出更适合企业的金融产品。

《宁波全面推进小微企业创业创新基地城市示范》

既要“大象起舞”，也要“蚂蚁雄兵”，新年伊始，宁波上下掀起了新一轮“大众创业、万众创新”热潮。近日，市政府办公厅正式印发了《关于宁波市推进小微企业创业创新基地城市示范的实施意见》。这是我市入选国家小微企业创业创新基地城市示范后首个“两创示范”重要文件。《意见》整合了近年来我市相关政策文件，保留了实施成效明显、广受企业欢迎的政策，并广泛吸收借鉴了先进城市的好做法、好经验、新思路、新举措，不但针对性、可操作性强，而且具有很高的含金量、成色十足。

《意见》提出，在3年示范期内，全面实施“六大工程”，努力探索小微企业创业创新和转型发展的新路径、新模式，引人关注。

“十三五”期间，我市将把小微企业作为产业发展、创新发展的重要源头，完善“小升规”培育机制，利用“互联网＋”推动创业创新，实现小微企业发展与高成长企业培育相结合，进一步建立健全小微企业成长发展服务机制，为小微企业营造更加宽松优越的创业创新环境；进一步加大扶持力度，更加凸显小微企业创业主力军、创新主战场、就业主渠道的作用，实现全市新增创业主体和就业人数大幅增加，创新型企业比重显著提升，对经济社会转型贡献度不断加大的目标。

推进我市小微企业创业创新基地城市示范建设，有效促进小微企业健康发展，是贯彻落实国家创新驱动发展战略以及“大众创业、万众创新”决策部署的任务要求，是宁波市委、市政府着力打造“创新型城市”的重要举措，对于促创业、增就业、惠民生、稳发展意义重大。

拓宽发展空间

实施创业创新载体建设工程

在杭州湾新区众创园的e设计街区，H栋创客公寓改造已完成，将于近期开门纳客。这个由全市最大漂印染园区改造而来的众创园区，5年内可入驻众创人才5000名。杭州湾新区众创园，是宁波加快“腾笼换鸟”，打造创业创新平台的一个有力佐证。

未来几年，宁波如何助力小微企业做大做强？《意见》提出，要实施“创业创新载体建设工程”，建设一批小微企业创业创新基地，加强闲置空间利用及标准厂房建设，积极打造高端产业开放创新载体。

按照“点面结合、重点突破、分类指导、联动发展”的原则，重点推进众创空间、科技企业孵化器、小微企业创业基地、商贸企业集聚区、电子商务产业园、大学生创业园、留学生创业园、特色小镇、特色产业园、制造业＋互联网等小微企业创业创新基地建设，为小微企业提供便利化、低成本、全要素的发展平台。

结合“三改一拆”“腾笼换鸟”“五水共治”，腾出一批用地空间，优先保障小微企业用地。积极盘活闲置的商业用房、工业厂房、企业库房等资源，为创业者提供低成本办公场所。按照“布局集中、用地集约、产业集聚、功能完善”的原则，加快标准厂房建设，引导社会资本采取与园区合资、合作或者独资的方式参与开发。

围绕我市建设“中国制造2025”试点示范城市，加快宁波新材料科技城及宁波国际海洋生态科技城建设，打造全市高端创新要素集聚平台。推进民间资本借助PPP模式以租用、独立运行、自建等方式建设国际创新合作园。引导和鼓励国内资本与境外合作设立新型创业孵化平台，引进境外先进创业孵化模式，提升孵化能力。

丰富社会化服务

实施公共服务能力提升工程

小微企业如何强身健体？宁波提出了“公共服务能力提升工程”。加强中小企业公共服务体系顶层设计，制定《宁波市中小企业公共服务体系建设“十三五”规划》，对我市中小企业公共服务体系建设的总体思路、指导原则及发展目标进行统筹谋划，提出我市中小企业公共服务体系建设的主要任务及重点项目，并就规划的实施提出保障措施。探索创业创新服务券等公共服务新模式，集聚一批为小微企业创业创新服务的专业化机构，建立和规范相关管理制度和运行机制，不断丰富和完善创业创新服务内容。

小微企业公共服务体系将进一步完善。重点推进市中小企业公共服务平台网络功能提升，以工信部“平台网络数据共享标准”为基础，运用云计算、大数据、“互联网＋”等手段实现互联互通和资源共享，形成“1＋11＋13＋N”网络化公共服务布局。进一步推进智能制造、科技、投融资、知识产权、商务、人力资源、品牌培育等专业化公共服务平台建设。支持举办全国性或区域性创业创新大赛，整合政府机构、天使投资、创业投资、风险投资、创业服务等资源，为“大众创业、万众创新”提供有力支撑。

创新研发平台是企业做大做强的基石。我市将支持新型创新研发平台建设。建立科技基础设施、大型科研仪器和专利信息资源向全社会开放的长效机制。鼓励企业、科研院所等创新主体牵头组建制造业创新中心，支持企业联合国内外知名科研机构，建设一批新型产业技术研究院、企业工程(技术)中心，推进高校科研院所和企业成立联合开发、优势互补、成果共享、风险共担的技术创新联盟。引导和支持有条件的领军企业创建特色服务平台，面向企业内部和外部创业者提供资金、技术和服务支撑。

破解融资难融资贵 实施普惠金融服务助推工程

“农民贷款不要任何抵押品，只看信用好不好。”目前在慈溪、余姚、奉化的一些村落，已开始推行农民贷款无抵押模式，“道德银行”“整村授信”和“普惠快车”等信贷新模式纷纷亮相，为农民贷款提供了极大便利。这意味着，我市朝着普惠金融服务的发展目标———“乡乡有机构，村村有服务”又迈进了一大步。今后几年，我市将大力推进实施普惠金融服务助推工程。首先就是创新银行支持方式。鼓励银行提高针对创业创新企业的金融服务专业化水平，不断创新组织架构、管理方式和金融产品。大力发展供应链、知识产权、动产和无形资产抵质押贷款业务。丰富完善贷款产品，科学运用循环周转贷款、自动续贷等业务品种和灵活的还款方式，提高便利程度。推动银行与其他金融机构加强合作，对创业创新活动给予有针对性的股权和债权融资支持。鼓励银行业金融机构向创业创新企业提供结算、融资、理财、咨询等一站式系统化的金融服务。

拓宽小微企业融资渠道。鼓励扩大股权、债券等直接融资，大力发展应收账款融资。完善天使投资、创业投资引导基金和产业发展基金投资服务机制，推动各类私募股权投资基金的引进和组建。发展普惠金融，争取各银行总行对宁波地区扩大信贷投放和资金配置。落实定向货币政策，加大信贷资源向中小微企业倾斜。推动发展投贷联动、投保联动、投债联动等新模式，不断加大对创业创新企业的融资支持。

加快融资担保行业发展。大力发展政府性融资担保机构，鼓励非政府性融资担保机构错位发展。组建市再担保公司，充分发挥再担保功能作用。完善政银担风险分担机制，建立市级融资担保代偿基金、科技信贷风险池代偿机制。建立推进银担合作的常态化工作机制，鼓励银行业金融机构主动参与全市政策性融资担保体系建设，搭建政银担三方沟通平台。

推进保险创新综合试验区建设。完善小额贷款保证保险市场化运行机制，探索引入保险资金为小微企业提供融资支持。加快出口信用保险发展。试点开展小微企业财产综合保险。加快发展科技保险，积极开展科技型中小企业履约保证保险、首台套创新产品保险等业务。

壮大人才队伍

实施市场创业活力倍增工程

人才是企业发展的关键。如何进一步吸引高层次的人才，鼓励大学生创业创新，为小微企业的发展提供智力支撑？《意见》提出加快实施“市场创业活力倍增工程”。

为了吸引更多高层次的人才，宁波将深入实施“3315计划”，建设国际人才智库，完善外国专家服务机制，更大力度引进海外高层次人才和高端团队来我市创业创新。全面实施“泛3315计划”，大力引进集聚信息经济(电子商务)、港航物流、金融创投、文化体育、教育卫生、时尚创意、科技服务等领域高层次人才和团队在我市创业创新。实施“551”高技能引才集聚计划，大力开展紧缺高技能人才培养和引进工作。鼓励本市高校、科研院所等事业单位从事技术研发、科技成果转化工作的在编高层次科技人才到企业创业创新。

在鼓励大学生创业创新上，实施大学生创业引领计划，落实大学生创业担保贷款、场租补贴、税费减免等扶持政策，支持甬籍学子返乡创业、他乡学子来甬创业、在甬学子留甬创业。支持在甬高校开展创业教育，开办创业创新学院，建立高素质创业教育教师队伍。大力开展创业培训，整合利用各类创业培训资源，推进创业培训示范基地建设。

培育创业创新“新四军”。重点培育科技人员、海外留学归国者、民营企业家以及“企二代”创业者、青年大学生为代表的“新四军”投身创新创业。支持科技人才创业，通过“人才＋项目”等支持模式，扶持一批拥有核心技术或自主知识产权的科技人才创办科技型企业，培养造就一批创新型企业家。

探索发展路径

实施小微企业升级加速工程

对小微企业而言，“上规”意味着“蝶变”。迈上这道坡，小微企业不仅能全面提升生产、管理水平，还能获得全新的发展空间。目前我市完成“小升规”企业数量排在全省前列。

“小升规”是宁波提速小微企业成长的缩影。未来几年，我市将加快实施“小微企业升级加速工程”。

推进小微企业三年成长计划。进一步加强组织领导，加大扶持力度，健全服务机制，构建有利于小微企业成长、升级的有效工作机制，营造更加宽松优越的创业创新环境，推进小微企业由“低、散、弱”向“高、精、优”迈进。

小微企业梯队培育进一步加强。深化“个转企、小升规、规改股、股上市”工作，引导、支持和培育个体工商户转型升级为企业，个体独资和合伙企业升级为公司，小微企业成长为“规上”和“限上”企业。建立“个转企”“小升规”工作常态化、规范化和长效化机制，促进小微企业提质升级和“专精特新”发展。依托宁波市股权交易中心，加大小微企业股改培育力度，创新小微企业产权机制和治理结构，支持小微企业挂牌上市，增强产业引领和并购整合能力。推动小微企业业态和模式创新。推动小微企业与互联网融合发展，汇聚整合创业创新资源，带动技术产品、组织管理、经营机制、销售理念创新。深化工业云、大数据等技术应用，大力发展网络化协同制造等新业态、新模式，打造制造、营销、物流等高效协同的生产流通一体化新生态。支持小微企业在传统商贸、农产品流通、对外贸易、生活服务等领域开展创业创新试点，培育发展一批以“新业态新模式”为特征的新经济群体。

拆除玻璃门弹簧门 实施体制机制改革创新工程

在企业享受“五证合一”商事制度改革红利后，全市个体工商户也迎来商事制度改革的利好消息。今后，开个小店将彻底告别跑了工商跑税务的时代，办理时间也由原先的3天至5天变为立等可取。商事制度改革是宁波践行体制机制改革创新的一个有力证明。

在助力小微企业创新创业过程中，我市将实施“体制机制改革创新工程”。首当其冲就是，深入推进商事制度改革。深入推进企业登记“五证合一”“先照后证”“全程电子化登记”等商事制度改革，简化企业登记流程，放宽市场主体住所(经营场所)登记条件。推进全国首批简易注销登记改革试点，落实企业简易注销程序，完善市场退出机制。完善企业年报公示制度，严格落实经营异常名录、严重违法企业名单等制度。推进“宁波市企业信用网”“企业信用信息数据库”和“小微企业名录库”的建设。

完善科技成果转移转化机制。加强科技成果登记管理，完善科技成果评价机制。健全科技成果转化收益分配机制和交易机制，围绕科技成果产业化的全过程，明确单位、科研团队、科技人员相应的处置权、使用权和收益权。强化科技成果转化政策扶持，推动科技成果催生新兴产业，构建科技资源向成果转化集聚的科技计划体系。完善贸易便利化机制。深化无纸化通关改革，探索“一次申报、分步处置”通关机制和税收征管方式改革，推进监管部门“一站式作业”。推进浙江宁波国际贸易“单一窗口”建设，提高通关效率。优先支持为小微企业提供跨境代运营、跨境大数据营销、跨境培训认证、海外仓租赁等服务的跨境电子商务服务主体的发展，促进跨境贸易生态圈建设。

推进简政放权。深化“四张清单一张网”改革，进一步完善和推进政府权力清单、企业投资负面清单、财政预算资金管理清单、政府责任清单建设。推进市县行政审批层级一体化改革，逐步实现县级与市级行政审批同权，着力构建市县一体化、扁平化的行政审批体制。全面实施涉企行政事业性收费、政府性基金、政府定价的涉企经营服务性收费目录清单管理和动态调整制度。

第三篇：小微企业优惠政策法律问答

小微企业优惠政策法律问答

一、我的企业是一家新成立的咨询顾问类企业，有在职员工共25人，属于小型企业还是微型企业？

答：

对于商务服务业，从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业，其中：

中型企业：从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上； 小型企业：从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上； 微型企业：从业人员10人以下或资产总额100万元以下。所以，有25个从业员工的咨询顾问类企业属于小型企业。

其他行业的划定标准请参见：《中小企业划型标准规定》。

二、作为一个小型/微型企业，在企业所得税方面有什么优惠吗？

答：对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

三、如果我的小型/微型企业需要缴纳增值税，有什么优惠政策吗？

答：

小规模纳税人增值税征收率为3%。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)

四、国家和深圳在增值税/营业税起征点上是怎么规定的？

答：

国家的规定：

1、增值税

（1）销售货物的，为月销售额5000-20000元；（2）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（3）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。”

2、营业税

（1）按期纳税的，为月营业额5000-20000元；

（2）按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。

深圳的规定：

深圳按最高额执行增值税、营业税起征点。

自2011年11月1日起，对营业税起征点的幅度进行了调整，按期纳税的，为月营业额5000～20000元；按次纳税的，为每次(日)营业额300～500元。为此，深圳按最高限额执行政策，深圳市个人纳税人的营业税起征点为：按期纳税的，为月营业额20000元；按次纳税的，为每次(日)营业额500元。

五、什么是“小规模纳税人”？

答：

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

六、企业想要投资国家鼓励类项目，在税收方面有什么优惠吗？

答： 除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，中小企业投资国家鼓励类项目所需的进口自用设备以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，免征进口关税。

七、企业缴纳税款有困难，是否可以申请减免或延期缴纳? 答：

中小企业缴纳城镇土地使用税确有困难的，可按有关规定向省级财税部门或省级人民政府提出减免税申请。中小企业因有特殊困难不能按期纳税的，可依法申请在三个月内延期缴纳。

八、有哪些企业不得享受小型微利企业减免税优惠？

答：

1.从事属于国家限制和禁止行业的企业 2.核定征收所得税的企业 3.非居民企业

具体参见LawSan发布的《小微企业优惠政策综述》系列一：税收优惠。

九、中小微企业融资的优惠渠道有哪些？

答：

1、通过【全国股份转让系统】进行股权融资、债权融资、资产重组等。

全国股份转让系统是经国务院批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所，主要为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。

2、通过向银行贷款融资。

（1）自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对依照《中小企业划型标准》认定的小型、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。

（2）对主要从事中小企业贷款担保的担保机构，担保费率实行与其运营风险成本挂钩的办法。基准担保费率可按银行同期贷款利率的50%执行，具体担保费率可依项目风险程度在基准费率基础上上下浮动30%-50%，也可经担保机构监管部门同意后由担保双方自主商定。

十、没有盈利的中小微企业可以在全国股份转让系统挂牌吗？

答：

尚未盈利的中小微企业，只要业务明确、产权清晰、依法规范经营、公司治理健全，并履行信息披露义务，就可以申请挂牌。在全国股份转让系统挂牌的公司，达到股票上市条件的，可以直接向证券交易所申请上市交易。

同时，相关行政许可程序得到简化。股东人数未超过200人的股份公司申请在全国股份转让系统挂牌，证监会豁免核准。挂牌公司向特定对象发行证券，且发行后证券持有人累计不超过200人的，证监会豁免核准。

十一、我的企业是高新技术企业，在企业所得税方面有什么特殊优惠？

答：

1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对“高新技术企业”的认定标准请参见：《企业所得税法实施细则》、《高新技术企业认定管理办法》

2、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。具体是指，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

十二、企业想申请承担创新基金支持项目，需要具备什么条件？

答：

职工人数不超过500人，具有大专以上学历的科技人员占职工总数的比例不低于30%，直接从事研究开发的科技人员占职工总数的比例不低于10%；有良好的经营业绩，资产负债率合理；每年用于高新技术产品研究开发的经费不低于销售额的5%。

其他条件请参见：《科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法》。

十三、创新基金对中小微企业的支持方式有哪些？

答：

（一）贷款贴息

1、主要用于支持产品具有一定水平、规模和效益，银行已经贷款或有贷款意向的项目；

2、项目新增投资在3000万元以下，资金来源基本确定，投资结构合理，项目实施周期不超过3年；

3、创新基金贴息总额一般不超过100万元，个别重大项目不超过200万元。

（二）无偿资助

1、主要用于科技型中小企业技术创新活动中新技术、新产品研究开发及中试放大等阶段的必要补助；

2、项目新增投资一般在1000万元以下，资金来源基本确定，投资结构合理，项目实施周期不超过2年；

3、企业需有与申请创新基金资助数额等额以上的自有资金匹配；

4、创新基金资助数额一般不超过100万元，个别重大项目不超过200万元。

（三）资本金投入具体办法另行制定。

十四、创投企业投资中小高新技术企业有什么优惠？

答：

企业所得税优惠：符合条件的创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

十五、股权投资基金投资未上市中小高新技术企业有什么优惠？

答：

股权投资基金、股权投资基金管理企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上（含2年），凡符合《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）规定条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣企业的应纳税所得额。

十六、小微企业参与政府采购投标，享有什么优惠？

答：

1、政府采购会在本部门政府采购项目预算总额中预留30%以上，专门面向中小企业采购，其中，预留给小型和微型企业的比例不低于60%。

2、对于非专门面向中小企业的项目，小型和微型企业可用按照产品的价格6%-10%扣除后的价格参与评审。

3、小型、微型企业与大中型企业和其他自然人、法人或者其他组织组成联合体共同参加非专门面向中小企业的政府采购活动，各方在联合协议中约定，小型、微型企业的协议合同金额占到联合体协议合同总金额30%以上的，可给予联合体2%-3%的价格扣除。

十七、深圳市对民营及中小企业发展设立了专项资金，那么对于企业国内市场开拓具体的资助计划是怎样的？

答：

资助对象：自行参加国内各类经贸科技展会并在市中小企业服务中心完成参展信息备案的民营及中小企业。符合以下条件的企业可以申请资助：

（1）在深圳市依法注册，具有独立法人资格的民营及中小企业；

（2）近两年在业务管理、财务管理、税务管理、外汇管理、海关管理和知识产权等方面无违法违规行为；

（3）在市中小企业服务中心完成参展信息备案。

资助方式：报销制。企业根据自行参加国内各类经贸科技展会情况，在市中小企业服务中心完成参展信息备案后，向市中小企业服务中心提出申请，资助款项经审核批准后，一次性无偿拨付企业。

资助范围：已完成参展信息备案的参展项目所实际发生的展位费。资助标准：根据当专项资金规模总量和企业总体申报情况确定资助比例。对展位费按不超过50%的比例给予补贴，且每家企业每年所获得的补贴总额不超过50 万元。

具体参见：《深圳市民营及中小企业发展专项资金资助计划操作规程》。

十八、深圳市对民营及中小企业国外市场开拓具体有什么支持方式？

答: 可以申报开拓资金。深圳市经济贸易和信息化委员会、深圳市财政委员会每年7月份会发布深圳市“中小企业国际市场开拓资金申报须知”的通知，有意向申报的符合条件的中小企业可以密切关注。

申请开拓资金的中小企业应具备的条件：

1、在深圳市工商行政管理部门注册登记，具有独立法人资格，具有对外贸易经营者备案登记，上海关统计出口额在1500万美元以下，20万美元以上的企业；

2、近两年在外经贸业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法违规行为的企业；

3、具有从事开拓国际市场的专业人员，对开拓国际市场有明确的工作安排和市场开拓计划的企业。

具体参见：《深圳市中小企业国际市场开拓资金管理办法实施细则》。

十九、我想创业，国家对中小微企业创业者有什么优惠吗？

答：

1、国家对以下中小企业在一定期限内减征、免征所得税，实行税收优惠：（1）失业人员创立的中小企业；

（2）当年吸纳失业人员达到国家规定比例的中小企业；（3）符合国家支持和鼓励发展政策的高新技术中小企业；（4）在少数民族地区、贫困地区创办的中小企业；（5）安置残疾人员达到国家规定比例的中小企业。

2、对小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费。免征的行政事业性收费项目包括：

(1)工商行政管理部门收取的企业注册登记费。

(2)税务部门收取的税务发票工本费。

(3)海关部门收取的海关监管手续费。

(4)商务部门收取的装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费。

(5)质检部门收取的签发一般原产地证书费、一般原产地证工本费和组织机构代码证书工本费。

(6)贸促会收取的货物原产地证明书费、ATA单证册收费。

(7)国土资源部门收取的土地登记费。

(8)新闻出版部门收取的计算机软件著作权登记费。

(9)农业部门收取的农机监理费(含牌证工本费、安全技术检验费、驾驶许可考试费等)、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费和已生产兽药品种注册登记费。

(10)林业部门收取的林权证工本费。

(11)旅游部门收取的星级标牌(含星级证书)工本费、A级旅游景区标牌(含证书)工本费、工农业旅游示范点标牌(含证书)工本费。

(12)中国伊斯兰教协会收取的清真食品认证费。

(13)各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门按照管理权限批准设立的管理类、登记类和证照类行政事业性收费。

二十、在深圳创业可以享受小额担保贷款优惠吗？

答：

具有本市户籍的下列人员，在本市自主创业或者合伙创办企业，可以向户籍所在地的区就业服务机构申请小额担保贷款，并享受有关优惠政策：

(一)登记失业人员；

(二)毕业两年以内的大中专院校及技校毕业生；

(三)归国留学人员；

(四)退役军人、随军家属；

(五)残疾人。

首次申请小额担保贷款并从事微利项目的，由政府全额贴息。

二十一、有什么官方网站可以了解到最新的小微企业优惠法律法规、政策、时事吗？

答：

工业和信息化部主办的“中国中小企业信息网”（www.xiexiebang.com）。“深圳市中小企业发展网”（www.xiexiebang.com）。

第四篇：小微企业(含个人)免征营业税优惠政策依据及解读

小微企业（含个人）免征营业税优惠政策

依据及解读

政策规定：(一)自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。(财税〔2013〕52号《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》)(二)自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。(财税〔2014〕71号《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》)政策解读：

国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公

告

税务总局公告〔2014〕57 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及实施细则、《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)、《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），现将小微企业免征增值税和营业税有关问题公告如下：

一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人 和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。

三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

四、本公告自2014年10月1日起施行。《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）、《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔2003〕1396号）同时废止。

特此公告

国家税务总局 2014年10月11日

第五篇：2017年最新小微企业优惠政策

在国家政策的扶持下，小微企业群体正在茁壮成长。2017年最新的关于小微企业的优惠政策究竟是什么呢?小微企业能享受什么优惠政策?

1.小微企业所得税有哪些优惠政策?如何享受?

小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。

减低税率优惠政策是指符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

减半征税优惠政策具体包括：

自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

符合规定条件的小型微利企业，在预缴和汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行申报享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应通过填报企业所得税纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

2.高新技术企业所得税有哪些优惠政策?如何享受?

高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有：

(1)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

享受方式：预缴时享受，备案备案时间：不迟于汇算清缴申报时。

备案资料：

a.企业所得税优惠事项备案表;

b.高新技术企业资格证书。

(2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

享受方式：汇算清缴时享受，备案。

备案时间：不迟于汇算清缴申报时。

备案资料：

a.企业所得税优惠事项备案表;

b.研发项目文件。

(3)企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

享受方式：税会处理一致的，自预缴享受;税会处理不一致的，汇缴享受;无需备案。

(4)对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业和轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业，新购进的固定资产，可以选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

对上述行业的小微微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分计算折旧;单位价值超过100万元的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。享受方式：预缴时享受，无需备案。

(5)一个纳税内，符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

享受方式：预缴时享受，备案。

备案时间：不迟于汇算清缴申报时。

备案资料：

a.企业所得税优惠事项备案表;

b.所转让技术产权证明。

(6)对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。高新技术企业享受定期减免企业所得税优惠，应在享受优惠起始汇算清缴前，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》及高新技术企业资格证书办理备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。

享受方式：在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受。

备案时间：在享受优惠起始汇算清缴前备案。

备案资料：

a.《企业所得税优惠事项备案表》;

b.高新技术企业资格证书。

企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷小微企业税收优惠政策

一、增值税优惠政策(执行至2017年12月31日)1符合哪些条件的小微企业能享受增值税?

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定：

“

六、其他纳税事项„„

(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2017年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月 计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

按照本公告第一条第(三)项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2017年7月纳税申报时，申报的2017年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(四)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。”

根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第26号)规定：“

三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。”

2符合条件的小微企业免税优惠需要专门申请吗?

不需要专门进行申请。

3个体工商户季度销售额不超过9万元是否可以代开增值税专用发票?

个体户可按照国税发【2004】153号规定，向主管税务机关申请代开专票。