2015年小微企业税费优惠政策

第一篇：2015年小微企业税费优惠政策

2015年小微企业税费优惠政策汇编

一、小型微利企业所得税优惠政策热点解答 问

小型微利企业所得税优惠政策有哪些？ 答

目前小微企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收（简称减低税率政策），以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策（简称减半征税政策）。

小型微利企业减低税率优惠，符合条件的小微企业年应纳税所得额高于20万元，但不超过30万元（含30万元），减按20％的税率征收企业所得税。

小型微利企业减半征税优惠，自2015年1月1日至2017年12月31日符合条件的小微企业年应纳税所得额低于20万元（含20万元），其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税（相当于减按10%的税率缴纳企业所得税）。问

什么是符合条件小型微利企业？ 答

“符合条件的小型微利企业”，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。问

如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”？ 答

从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

其中从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。问

享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？ 答

符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。问

什么是查账征收和核定征收企业所得税？ 答

查账征收和核定征收企业所得税，是指企业计算缴纳企业所得税的方式，征收方式由主管税务机关根据企业财务核算情况确定。查账征收企业使用企业所得税纳税申报表（A类），核定征收企业使用企业所得税纳税申报表（B类）。问

核定征收企业所得税的纳税人，能否享受小型微利企业税收优惠？ 答

符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。问

新办企业当年可以享受小型微利企业优惠吗？ 答

本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元不超过30万元的，不享受其中的减半征税政策，但仍可享受减低税率政策；超过30万元的，停止享受减低税率政策。问

我公司上年度不符合小型微利企业条件，但预计本年度符合小型微利企业条件能否享受优惠？ 答

企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。问

小型微利企业本期预缴申报时未享受所得税优惠的，下期预缴时可否享受优惠？ 答

小型微利企业在预缴申报时未享受所得税优惠，下一期预缴时仍符合优惠条件的，可一并享受小型微利企业所得税优惠。问

小型微利企业预缴申报时未享受所得税优惠的，汇算清缴时可否享受优惠？ 答

小型微利企业预缴申报时未享受所得税优惠，汇算清缴时符合优惠条件的，可享受小微企业所得税优惠，汇算清缴计算的应缴企业所得税小于已预缴企业所得税的，可向税务机关申请退税或抵缴以后年度的所得税。问

预缴企业所得税时如何享受优惠？ 答

（1）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元不超过30万元的，应停止享受其中的减半征税政策，但仍可享受减低税率政策；累计实际利润额超过30万元的停止享受减低税率政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。

（2）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元不超过30万元的，不享受其中的减半征税政策，但仍可享受减低税率政策；超过30万元的，停止享受减低税率政策。

（3）定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。问

享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时如何填报减免税？ 答

（一）查账征收企业

符合小型微利企业减低税率优惠的，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）第14行填报第10行“实际利润额”与5%的乘积；

符合小型微利企业减半征税优惠的，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）第14行填报第10行“实际利润额”与15%的乘积。

（二）定率征收企业

符合小型微利企业减低税率优惠的，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（B类）第12行填报“应纳税所得额”与5%的乘积；

符合小型微利企业减半征税优惠的，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（B类）第12行填报“应纳税所得额”与15%的乘积。

注：目前税务机关的网上申报“企业所得税月（季）度预缴纳税申报”模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额自动计算功能，方便纳税人享受小型微利企业所得税优惠。问

享受小型微利企业所得税优惠在2014年度汇算清缴申报时如何填报减免税？ 答

查账征收企业填报A100000《企业基础信息表》103所属行业明细代码，104从业人数，105资产总额（万元），符合小型微利企业优惠条件的，将减免税额填在A107040《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业”；

核定征收企业填报附表《税收优惠明细表》第45行“企业从业人数”（取整数）、46行“资产总额”（单位为元，保留小数点两位）、47行“所属行业”（填列“工业企业”或“其他企业”），减免税额计算方法：

1、应纳税所得额在10万元（含）以下的，减免税额=应纳税所得额×15%。

2、应纳税所得额在10万元至30万元（含）的，减免税额=应纳税所得额×5%。问

小型微利企业能否享受固定资产加速折旧税收政策？ 答

从2014年起，小型微利企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

除此之外，六大行业企业（含小型微利企业）还可以享受2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。

六大行业企业中符合企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业还可以享受，2014年1月1日后购进, 研发和生产经营共用的仪器、设备, 单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。问

什么是六大行业、六大行业企业？ 答

六大行业是指生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六大行业。

六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上的企业。所称收入总额，是指企业所得税法第六条规定的收入总额。

二、小微企业税费优惠政策要点解读 企业所得税优惠之一： 减低税率

自2008年1月1日起，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

请注意区别企业所得税与其他税收优惠的“小型微利企业”范围：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

企业所得税优惠之二： 减半征收

自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。营业税优惠：

优惠力度更大，适用范围更广

自2008年起，税费起征点逐步提高，至2014年10月财税[2014]71号规定，对月营业额2万元至3万元（含）的营业税纳税人，免征营业税。印花税优惠：

金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。规费优惠：

一、教育费附加：

随主税（营业税和增值税）减免而减免的规费。

二、地方教育附加：

随主税（营业税和增值税）减免而减免的规费。

三、文化事业建设费：

财综[2013]102号：自2013年8月1日起，对从事娱乐业的营业税纳税人中，月营业额不超过2万元的单位和个人，免征文化事业建设费。

财税〔2014〕122号：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

四、残疾人保障金：

财税〔2014〕122号规定自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

五、工会经费：

暂不向不足二十五人尚未建立工会组织的企业收缴工会经费。

六、堤围防护费：

穗财函[2014]235号：自2015年1月1日（费款所属期）起广州市停征堤围防护费。

穗财综[2014]126号：自2014年1月1日起，堤围防护费征收标准按原标准下调50%，对月营业额2万元以下的中小微企业和个体工商户免征，对单个企业年度征收额由按500万元定额封顶下调至按466.67万元定额封顶。

七、发票工本费优惠：

1、从2012年1月1日起，连续三年对小型微型企业、个体工商业户等领购地方税收发票（冠名发票除外）的纳税人免征（收）发票工本费。

2、国税函[2012]608号：自2013年1月1日起，取消税务发票工本费。

三、享受税收优惠要准确区分三种小微企业 一

符合工信部标准的小微企业

法律依据：工信部联企业[2011]300号

划分依据：根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，按照16个行业划分为中型、小型、微型三种类型企业。

比如工业，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

比如零售业，从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业()。二

享受流转税优惠的小微企业

法律依据：财税[2014]71号、财税[2013]52号

划分依据：增值税（营业税）小微企业是以月销售额为标准。

财税[2013]52号：自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

财税[2014]71号：自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。三 享受企业所得税优惠的小型微利企业 法律依据：《企业所得税法》第二十八条，企业所得税小微企业的规范叫法是小型微利企业，它是企业所得税特有名词。

划分依据：根据企业应纳税所得额、从业人员、资产总额制定。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

四

如何判断企业是否符合企税优惠标准

达标程度不同，可以享受的税费优惠有所不同！五

仅符合工信部小微标准可享的优惠

符合工信部标准的小微企业若不符合上述条件，则不能享受增值税（营业税）和企业所得税优惠，但可以享受其他税费优惠。具体如下：

财税[2014]78号：自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

财综[2011]104号：对符合工信部标准的小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费。

第二篇：鞍山小微企业优惠政策

鞍山市小微企业22项行政事业性收费暂免征收

[推广] 合作洽谈: 作者：杨莉峰 来源：千山晚报 发布时间：2012年02月17日

鞍山的“小老板”迎来实惠。昨日，市非税收入管理局公布，从今年元旦至2014年底的三年间，我市小微企业将有22项行政事业性收费暂免征收。

鞍山的“小老板”迎来实惠。昨日，市非税收入管理局公布，从今年元旦至2014年底的三年间，我市小微企业将有22项行政事业性收费暂免征收。

市非税收入管理局有关人士表示，对认定的小型微型企业，暂免征收部分行政事业性收费。此项政策有效期为2012年1月1日至2014年12月31日，暂行三年。

在具体免征项目中，涉及到市本级和省本级多部门收费单位。包括工商部门的企业注册登记费，税务部门的税务发票工本费，海关监管手续费、装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费，质检部门签发的一般原产地证书费、一般原产地证工本费、组织机构代码证书工本费，贸促会的货物原产地证明书费、ATA单证册收费，国土资源部门的土地登记费，新闻出版部门的计算机软件著作权登记费，农业部门的农机监理费、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、已生产兽药品种注册登记费，林业部门的林权证工本费，旅游部门的星级标牌工本费、A级旅游景区标牌工本费、工农业旅游示范点标牌工本费，以及清真食品认证费等22项行政事业性收费。

到底啥样的企业才算是小微企业，市非税收入局工作人员表示，《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，不同行业中对企业划型标准并不统一。根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标确定。具体可通过网络或相关部门进行查询。

例如以工业企业为例，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

零售业，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

餐饮业，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

市非税收入管理局相关人士表示，收费企业掌握信息有限，也不一定会主动审核企业的划型。因此“小老板”们如果想省钱，还应该主动准备好相关文件和自己企业的划型依据。

第三篇：小微企业税收优惠政策

各税收优惠政策

一、增值税

1.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万（含3万，下同）的，免征增值税；以1个季度为纳税期限的小规模纳税人，季度销售额不超过9万的，免征增值税；开票超过9万，全额（含9万以内部分）缴税。注：要注意增值税申报期限录的是月报or季报；新旧单位都可以要求税局录季报。

2.当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，申报时候可以抵扣应纳税额。

3.此处销售额（不含税销售额=含税销售额/1+征收率）包括代开发票的不含税销售额。

二、小微企业费金优惠政策

1.对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季缴纳的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费；自2016.2.1起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

2.残疾人保障金：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

三、小微企业所得税优惠政策（包括核定征收企业）

1.符合企业所得税法规定的小型微利企业：应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

2.符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。其中，对年应纳税所得额低于50万元（含50万）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

注：即应税所得额<=50W,所得税率10%；符合国家规定高新技术企业，所得税率15%；自产自销农产品企业，免征增值税和企业所得税，需要在税务局备案；其他，所得税率25%。

注：需要缴纳企业所得税的单位，记得填写所得税季报的附表3，年报A107040.

第四篇：最新小微企业优惠政策汇总

最新小微企业优惠政策汇总

(一)企业所得税优惠政策

《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，减按20%的税率征收企业所得税;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。(二)印花税优惠政策。

《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。(三)增值税、营业税优惠政策。

《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。(四)个人所得税优惠政策。

我省自2013年8月1日起对实行定期定额征收的个体工商户月营业额不足2万元的，应税所得率为0。(五)政府性基金优惠政策。

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定：

1、自2015年1月1日起至2017年12月 31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

2、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20 人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。

2017年1月近日，西安市政府办公厅转发市财政局《关于全面推进小微企业创业创新基地城市示范支持政策》的通知，其中明确将推出六大举措，全面支持小微企业的创业创新发展，据了解，该政策将延续到2018年。

政策明确，西安将大力建设众创孵化载体，并给予百万级奖补；营造小微企业成长环境，在全市建成100家创业实训基地，依托社会力量建立西安创业大学；积极鼓励全市创业项目团队和个人注册企业，支持小微企业创业创新人才培养与引进，农民工返乡创业人员从事个体经营或创办企业的，可申请最高10万元创业担保贷款；为缓解小微企业创业资金困难等问题；该市将设立总规模20亿元的中小企业发展基金，设立总额为8000万元的小微企业助贷资金池，扩大科技创业种子投资基金，将西安市科技创业种子投资基金规模扩大至3亿元；该市将对小微企业给予税收政策的支持，并继续实施稳岗补贴政策，加大失业保险基金支出就业创业工作力度；大力简化办事流程，全面推进小微企业信用体系建设，开展企业网上登记业务及试点工作。

2017年1月为贯彻落实好小微企业税收优惠政策，东乌珠穆沁旗地税局积极行动，群策群力做好政策贯彻落实，切实减轻了创业者的税收负担和成本压力，提高了小微企业市场竞争力，为经济的发展注入稳定剂和润滑剂。

广泛全面宣传税收政策，充分利用短信、QQ群、12366热线平台、办税服务厅公告栏发放宣传资料等多种方式，广泛宣传小微企业优惠政策内容、办税流程、申报要求、管理方式，努力扩大宣传范围。

便捷高效开展涉税服务，实行首问责任制，在办税服务厅提供小微企业税收优惠政策咨询服务，专人辅导纳税人办理对小微企业各项涉税业务。开设绿色通道为小微企业提供快捷服务平台，取消小微企业享受政策的备案流程，提供网络申报等多元化申报手段，简化申报程序、简并资料，提供“免申请、免填单”等便捷高效的涉税服务。

跟踪问效及时纠错，对小微政策落实情况开展跟踪调查，及时解决政策执行中出现的问题，积极做好小微企业享受税收优惠政策的统计分析，对因各种原因未及时享受优惠政策的小微企业，通过预警机制指定专人及时采取电话、上门提示等形式联系纳税人，确保政策切实执行到位。

2017青岛新政，近日，青岛市人社局下发《关于落实小微企业名录推送制度有关问题的通知》（以下简称《通知》），在全市首次实施小微企业名录推送制度，落实就业创业扶持政策。今后，小微企业申领创业补贴、一次性创业岗位开发补贴等不必再提交小微企业认定证明。

根据《通知》，我市人社部门将对接省小微企业名录，根据省人社部门推送青岛市的小微企业名单，通过比对青岛市工商登记信息、就业登记和缴纳社会保险信息，符合条件的，纳入青岛市符合就业创业扶持政策小微企业名录，在“青岛就业网”适时公告，并按照企业工商注册登记所在地，推送各区市。各区市按规定受理审核一次性小微企业创业补贴、一次性创业岗位开发补贴、小微企业吸纳毕业高校毕业生就业社会保险和岗位补贴、小微企业创业担保贷款及贴息等就业创业扶持政策。在小微企业名录范围内的企业，符合青岛市就业创业扶持政策条件的，可申请享受就业创业扶持政策，不再要求企业提交《小微企业认定证明》。

目前，省工商行政管理局、省人社厅正通过小微企业名录系统和公共就业人才服务信息系统筛选、确定全省小微企业名单，近期推送我市。我市将按照“建设小微企业名录，建立互联互通机制，实现政策集中公示、扶持申请导航、享受扶持信息公示”的要求，在“青岛市就业网”公告小微企业名录、推送小微企业名单，公示享受扶持政策。2017年1月昆明，昆明市2017年经济工作开门红实施方案明确鼓励金融机构加大对小微企业融资支持。1月11日，昆明市金融办负责人左晖指出，将从鼓励发展总部经济、支持中小微企业发展、加大招商引资力度、搭建政策信息交流平台以及探索出台加快存贷款增速积极性相关办法等方面入手，凝聚全市金融力量，支持实体经济发展。

“我们将鼓励发展总部经济、楼宇经济，发挥总部经济的资金归集效应，提高全市存款金额，拉动整个行业领域或区域经济的高速发展。同时，想方设法把更多的域外资金用于全市的经济建设。”左晖说，资金是否为当地实体经济服务，取决于一个地方的经济发展水平、开放的心态、优质的服务和政策的激励，这就要求市金融办在引导资金为实体经济服务的同时，还要根据存贷款余额增速的变化情况，探索研究调动金融机构加快存贷款增速积极性的办法。

同时，加大政银政企对接力度，突出重点项目推介，满足重点项目的资金需求；加强银企对接合作，适时召开银企合作对接会，并跟踪推动签约意向信贷资金落地。此外，还将进一步贯彻落实全市创新财政专项资金投入支持中小微企业融资相关政策，通过贷款贴息、风险补偿、配置财政性存款、建立风险处置机制、扶持奖励等措施，积极推动中小微企业融资工作,促进中小微企业与金融机构、社会资本的对接，缓解中小微企业融资难问题，加快中小微企业发展。

“加大招商引资力度，依托金融产业园区的聚集效应，吸引更多金融企业入驻金产园区，从而对昆明的经济发展带来更多的资金支持。”左晖介绍，截至2016年底，金融产业园区“一园两片”已累计总投资达386.96亿元，其中政府投资达128.41亿元，社会投资达258.55亿元，已有国融证券、联讯证券、中国国际期货云南省分公司、长安保险云南省分公司及多家金融服务机构入驻。

如左晖所言，截至目前，昆明全市共有法人银行业金融机构36个、全国性银行业金融机构驻滇分支机构29个、地方法人银行业金融机构驻昆分支机构2个、证券业机构85家、保险法人机构1家，保险省级分公司38家——丰富完善的金融组织体系将更好地推动昆明实体经济的发展。

“我们将继续组织召开市政府与金融监管单位联系会议和金融机构座谈暨融资对接会，搭建有效交流合作平台，形成共商金融发展大计、共谋智力驱动的良好氛围。”左晖最后表示，将用好用活用足建设沿边金融综合改革试验区各项政策，着力培育多层次宽领域开放合作的金融市场格局，在实现一季度开门红的同时，加快区域性国际金融中心建设，不断增强昆明金融立足西南、面向全国、辐射南亚东南亚的影响力。

中国网中国视窗讯 河北衡水市安平县惠民村镇银行是由吉林九台农村商业银行发起成立的衡水市首家村镇银行，作为衡水市第一家新型农村金融机构，自2013年12月28日成立以来，始终坚持“服务三农、助力小微”的经营理念，不断深入市场调研，了解市场需求，为安平县当地经济发展贡献自己的一份力量，得到了当地政府和股东的认可。

2016年末，河北衡水市安平县惠民村镇银行对外营业网点5家，在职员工64人，其中：正式员工34人，劳务派遣员工30人。资产总额44,635万元，各项贷款余额30,750万元，贷款户数为783户，户均贷款39万元；负债总额41,271万元，其中各项存款总额40,525万元，存款户数为19,768户；存贷比为75.88%。

一是立足县域经济，坚持“支农扶小”市场定位。年初河北衡水市安平县惠民村镇银行就确定以发展小微企业信贷业务，助推实体经济发展为资产业务经营目标，采取一系列鼓励政策及奖励措施，积极拓展信贷业务发展空间，做大做强资产业务，实现了经济新常态下实体经济信贷投放的稳步增长。明确了以丝网加工、生猪养殖、白山药种植等涉农企业为主要支持对象，通过重点发展特色产业集群领域，全力支农支小。截止到2016年12月末小微企业贷款共604户，金额27392万元，占贷款总额的89.08%，户均贷款余额为45万元，二是加强产品创新，实现小微企业金融普惠。一是针对独资企业、家族经营企业推出了“助业通”贷款，主要从贷款手续简化做文章，大大提高了放款速度，得到了客户的好评；二是对已经安装我行POS机具的商户推出了最高额度为30万元的“特约商户贷款”，该贷款品种利率优惠，担保方式灵活，借款人可采用抵押担保、企业担保、自然人担保等多种担保方式；三是为全面带动农村经济发展，增加受众群体，我行推出农业产业化龙头公司+合作社+农户的贷款模式，2016年我行为河北裕丰京安养殖有限公司授信担保总金额2800万元，就秸秆发电项目与全县农民及专业合作社进行三方合作，在农民种植前期投入阶段、合作社收购秸秆及粮食阶段由我行给予信贷资金支持，通过这种引入龙头企业进行担保的方式，解决了上游客户融资难题，有效化解了小微企业和农户的信贷风险，形成了互惠共赢良好态势。

三是借助政府平台，实现银企协同发展。一是为进一步拓宽营销渠道，增强营销创收能力，我行与安平县财政局合作，以存入部分保证金的方式，为下岗再就业员工创业提供资金支持，至2016年末，我行发放下岗再就业贷款余额为1137万元，由此还带来保证金存款500多万元，实现了资产与负债业务双向同步增长。二是定期召开银企座谈会，了解企业发展动态和资金需求，为信贷决策提供真实、可靠信息，2016年共组织召开2次银企对接会，一次是与当地丝网商会联合组织的小微企业座谈会，一次是与当地农业产业办联合组织的农业企业座谈会，这两次座谈会达成意向性资金支持协议2000多万元，2016年我行实际投放贷款资金1000多万元，有效支持了实体经济的健康发展。

四是清廉放贷，用“口碑”擦亮牌子。“金杯银杯不如老百姓的口碑”，我行一直坚持“阳光信贷”服务，提出“八个严禁”要求，不拿客户一件礼物，不吃百姓一顿饭。我行从成立到现在3年多时间里从未接到关于客户经理吃、拿、卡、要方面的投诉，惠民银行员工用真诚朴素、清廉务实的工作态度换取了客户的高度认可，提升了村镇银行在群众中的公信力。

五是2017年工作计划及措施。1.建立健全服务措施，加强政策的有效性。在服务小微企业的道路上，我们还处于起步阶段，措施不完善，很多政策没有宣传到位，下一步，我们要对现有的服务措施加强完善，通过向成熟的商业银行学习，丰富服务手段。同时对国家各项优惠政策加强舆论宣传，让更多的企业经营者知道政策并用好政策，提升政策的有效性。2.加大产品创新力度，推出更适合企业的金融产品。

《宁波全面推进小微企业创业创新基地城市示范》

既要“大象起舞”，也要“蚂蚁雄兵”，新年伊始，宁波上下掀起了新一轮“大众创业、万众创新”热潮。近日，市政府办公厅正式印发了《关于宁波市推进小微企业创业创新基地城市示范的实施意见》。这是我市入选国家小微企业创业创新基地城市示范后首个“两创示范”重要文件。《意见》整合了近年来我市相关政策文件，保留了实施成效明显、广受企业欢迎的政策，并广泛吸收借鉴了先进城市的好做法、好经验、新思路、新举措，不但针对性、可操作性强，而且具有很高的含金量、成色十足。

《意见》提出，在3年示范期内，全面实施“六大工程”，努力探索小微企业创业创新和转型发展的新路径、新模式，引人关注。

“十三五”期间，我市将把小微企业作为产业发展、创新发展的重要源头，完善“小升规”培育机制，利用“互联网＋”推动创业创新，实现小微企业发展与高成长企业培育相结合，进一步建立健全小微企业成长发展服务机制，为小微企业营造更加宽松优越的创业创新环境；进一步加大扶持力度，更加凸显小微企业创业主力军、创新主战场、就业主渠道的作用，实现全市新增创业主体和就业人数大幅增加，创新型企业比重显著提升，对经济社会转型贡献度不断加大的目标。

推进我市小微企业创业创新基地城市示范建设，有效促进小微企业健康发展，是贯彻落实国家创新驱动发展战略以及“大众创业、万众创新”决策部署的任务要求，是宁波市委、市政府着力打造“创新型城市”的重要举措，对于促创业、增就业、惠民生、稳发展意义重大。

拓宽发展空间

实施创业创新载体建设工程

在杭州湾新区众创园的e设计街区，H栋创客公寓改造已完成，将于近期开门纳客。这个由全市最大漂印染园区改造而来的众创园区，5年内可入驻众创人才5000名。杭州湾新区众创园，是宁波加快“腾笼换鸟”，打造创业创新平台的一个有力佐证。

未来几年，宁波如何助力小微企业做大做强？《意见》提出，要实施“创业创新载体建设工程”，建设一批小微企业创业创新基地，加强闲置空间利用及标准厂房建设，积极打造高端产业开放创新载体。

按照“点面结合、重点突破、分类指导、联动发展”的原则，重点推进众创空间、科技企业孵化器、小微企业创业基地、商贸企业集聚区、电子商务产业园、大学生创业园、留学生创业园、特色小镇、特色产业园、制造业＋互联网等小微企业创业创新基地建设，为小微企业提供便利化、低成本、全要素的发展平台。

结合“三改一拆”“腾笼换鸟”“五水共治”，腾出一批用地空间，优先保障小微企业用地。积极盘活闲置的商业用房、工业厂房、企业库房等资源，为创业者提供低成本办公场所。按照“布局集中、用地集约、产业集聚、功能完善”的原则，加快标准厂房建设，引导社会资本采取与园区合资、合作或者独资的方式参与开发。

围绕我市建设“中国制造2025”试点示范城市，加快宁波新材料科技城及宁波国际海洋生态科技城建设，打造全市高端创新要素集聚平台。推进民间资本借助PPP模式以租用、独立运行、自建等方式建设国际创新合作园。引导和鼓励国内资本与境外合作设立新型创业孵化平台，引进境外先进创业孵化模式，提升孵化能力。

丰富社会化服务

实施公共服务能力提升工程

小微企业如何强身健体？宁波提出了“公共服务能力提升工程”。加强中小企业公共服务体系顶层设计，制定《宁波市中小企业公共服务体系建设“十三五”规划》，对我市中小企业公共服务体系建设的总体思路、指导原则及发展目标进行统筹谋划，提出我市中小企业公共服务体系建设的主要任务及重点项目，并就规划的实施提出保障措施。探索创业创新服务券等公共服务新模式，集聚一批为小微企业创业创新服务的专业化机构，建立和规范相关管理制度和运行机制，不断丰富和完善创业创新服务内容。

小微企业公共服务体系将进一步完善。重点推进市中小企业公共服务平台网络功能提升，以工信部“平台网络数据共享标准”为基础，运用云计算、大数据、“互联网＋”等手段实现互联互通和资源共享，形成“1＋11＋13＋N”网络化公共服务布局。进一步推进智能制造、科技、投融资、知识产权、商务、人力资源、品牌培育等专业化公共服务平台建设。支持举办全国性或区域性创业创新大赛，整合政府机构、天使投资、创业投资、风险投资、创业服务等资源，为“大众创业、万众创新”提供有力支撑。

创新研发平台是企业做大做强的基石。我市将支持新型创新研发平台建设。建立科技基础设施、大型科研仪器和专利信息资源向全社会开放的长效机制。鼓励企业、科研院所等创新主体牵头组建制造业创新中心，支持企业联合国内外知名科研机构，建设一批新型产业技术研究院、企业工程(技术)中心，推进高校科研院所和企业成立联合开发、优势互补、成果共享、风险共担的技术创新联盟。引导和支持有条件的领军企业创建特色服务平台，面向企业内部和外部创业者提供资金、技术和服务支撑。

破解融资难融资贵 实施普惠金融服务助推工程

“农民贷款不要任何抵押品，只看信用好不好。”目前在慈溪、余姚、奉化的一些村落，已开始推行农民贷款无抵押模式，“道德银行”“整村授信”和“普惠快车”等信贷新模式纷纷亮相，为农民贷款提供了极大便利。这意味着，我市朝着普惠金融服务的发展目标———“乡乡有机构，村村有服务”又迈进了一大步。今后几年，我市将大力推进实施普惠金融服务助推工程。首先就是创新银行支持方式。鼓励银行提高针对创业创新企业的金融服务专业化水平，不断创新组织架构、管理方式和金融产品。大力发展供应链、知识产权、动产和无形资产抵质押贷款业务。丰富完善贷款产品，科学运用循环周转贷款、自动续贷等业务品种和灵活的还款方式，提高便利程度。推动银行与其他金融机构加强合作，对创业创新活动给予有针对性的股权和债权融资支持。鼓励银行业金融机构向创业创新企业提供结算、融资、理财、咨询等一站式系统化的金融服务。

拓宽小微企业融资渠道。鼓励扩大股权、债券等直接融资，大力发展应收账款融资。完善天使投资、创业投资引导基金和产业发展基金投资服务机制，推动各类私募股权投资基金的引进和组建。发展普惠金融，争取各银行总行对宁波地区扩大信贷投放和资金配置。落实定向货币政策，加大信贷资源向中小微企业倾斜。推动发展投贷联动、投保联动、投债联动等新模式，不断加大对创业创新企业的融资支持。

加快融资担保行业发展。大力发展政府性融资担保机构，鼓励非政府性融资担保机构错位发展。组建市再担保公司，充分发挥再担保功能作用。完善政银担风险分担机制，建立市级融资担保代偿基金、科技信贷风险池代偿机制。建立推进银担合作的常态化工作机制，鼓励银行业金融机构主动参与全市政策性融资担保体系建设，搭建政银担三方沟通平台。

推进保险创新综合试验区建设。完善小额贷款保证保险市场化运行机制，探索引入保险资金为小微企业提供融资支持。加快出口信用保险发展。试点开展小微企业财产综合保险。加快发展科技保险，积极开展科技型中小企业履约保证保险、首台套创新产品保险等业务。

壮大人才队伍

实施市场创业活力倍增工程

人才是企业发展的关键。如何进一步吸引高层次的人才，鼓励大学生创业创新，为小微企业的发展提供智力支撑？《意见》提出加快实施“市场创业活力倍增工程”。

为了吸引更多高层次的人才，宁波将深入实施“3315计划”，建设国际人才智库，完善外国专家服务机制，更大力度引进海外高层次人才和高端团队来我市创业创新。全面实施“泛3315计划”，大力引进集聚信息经济(电子商务)、港航物流、金融创投、文化体育、教育卫生、时尚创意、科技服务等领域高层次人才和团队在我市创业创新。实施“551”高技能引才集聚计划，大力开展紧缺高技能人才培养和引进工作。鼓励本市高校、科研院所等事业单位从事技术研发、科技成果转化工作的在编高层次科技人才到企业创业创新。

在鼓励大学生创业创新上，实施大学生创业引领计划，落实大学生创业担保贷款、场租补贴、税费减免等扶持政策，支持甬籍学子返乡创业、他乡学子来甬创业、在甬学子留甬创业。支持在甬高校开展创业教育，开办创业创新学院，建立高素质创业教育教师队伍。大力开展创业培训，整合利用各类创业培训资源，推进创业培训示范基地建设。

培育创业创新“新四军”。重点培育科技人员、海外留学归国者、民营企业家以及“企二代”创业者、青年大学生为代表的“新四军”投身创新创业。支持科技人才创业，通过“人才＋项目”等支持模式，扶持一批拥有核心技术或自主知识产权的科技人才创办科技型企业，培养造就一批创新型企业家。

探索发展路径

实施小微企业升级加速工程

对小微企业而言，“上规”意味着“蝶变”。迈上这道坡，小微企业不仅能全面提升生产、管理水平，还能获得全新的发展空间。目前我市完成“小升规”企业数量排在全省前列。

“小升规”是宁波提速小微企业成长的缩影。未来几年，我市将加快实施“小微企业升级加速工程”。

推进小微企业三年成长计划。进一步加强组织领导，加大扶持力度，健全服务机制，构建有利于小微企业成长、升级的有效工作机制，营造更加宽松优越的创业创新环境，推进小微企业由“低、散、弱”向“高、精、优”迈进。

小微企业梯队培育进一步加强。深化“个转企、小升规、规改股、股上市”工作，引导、支持和培育个体工商户转型升级为企业，个体独资和合伙企业升级为公司，小微企业成长为“规上”和“限上”企业。建立“个转企”“小升规”工作常态化、规范化和长效化机制，促进小微企业提质升级和“专精特新”发展。依托宁波市股权交易中心，加大小微企业股改培育力度，创新小微企业产权机制和治理结构，支持小微企业挂牌上市，增强产业引领和并购整合能力。推动小微企业业态和模式创新。推动小微企业与互联网融合发展，汇聚整合创业创新资源，带动技术产品、组织管理、经营机制、销售理念创新。深化工业云、大数据等技术应用，大力发展网络化协同制造等新业态、新模式，打造制造、营销、物流等高效协同的生产流通一体化新生态。支持小微企业在传统商贸、农产品流通、对外贸易、生活服务等领域开展创业创新试点，培育发展一批以“新业态新模式”为特征的新经济群体。

拆除玻璃门弹簧门 实施体制机制改革创新工程

在企业享受“五证合一”商事制度改革红利后，全市个体工商户也迎来商事制度改革的利好消息。今后，开个小店将彻底告别跑了工商跑税务的时代，办理时间也由原先的3天至5天变为立等可取。商事制度改革是宁波践行体制机制改革创新的一个有力证明。

在助力小微企业创新创业过程中，我市将实施“体制机制改革创新工程”。首当其冲就是，深入推进商事制度改革。深入推进企业登记“五证合一”“先照后证”“全程电子化登记”等商事制度改革，简化企业登记流程，放宽市场主体住所(经营场所)登记条件。推进全国首批简易注销登记改革试点，落实企业简易注销程序，完善市场退出机制。完善企业年报公示制度，严格落实经营异常名录、严重违法企业名单等制度。推进“宁波市企业信用网”“企业信用信息数据库”和“小微企业名录库”的建设。

完善科技成果转移转化机制。加强科技成果登记管理，完善科技成果评价机制。健全科技成果转化收益分配机制和交易机制，围绕科技成果产业化的全过程，明确单位、科研团队、科技人员相应的处置权、使用权和收益权。强化科技成果转化政策扶持，推动科技成果催生新兴产业，构建科技资源向成果转化集聚的科技计划体系。完善贸易便利化机制。深化无纸化通关改革，探索“一次申报、分步处置”通关机制和税收征管方式改革，推进监管部门“一站式作业”。推进浙江宁波国际贸易“单一窗口”建设，提高通关效率。优先支持为小微企业提供跨境代运营、跨境大数据营销、跨境培训认证、海外仓租赁等服务的跨境电子商务服务主体的发展，促进跨境贸易生态圈建设。

推进简政放权。深化“四张清单一张网”改革，进一步完善和推进政府权力清单、企业投资负面清单、财政预算资金管理清单、政府责任清单建设。推进市县行政审批层级一体化改革，逐步实现县级与市级行政审批同权，着力构建市县一体化、扁平化的行政审批体制。全面实施涉企行政事业性收费、政府性基金、政府定价的涉企经营服务性收费目录清单管理和动态调整制度。

第五篇：小微企业税收优惠政策 2017年

梳理：小微企业税收优惠政策 看小微企业有哪些福利

2017-03-15

李克强总理在十二届全国人民代表大会第五次会议的政府工作报告中提到：扩大小微企业享受减半征收所得税的优惠范围，年应纳税所得额上限由30万提高到50万。这是国家2014年以来对小型微利企业所得税优惠政策的第四次调整。

那么前三次调整是怎样的呢 第一次

自2014年1月1日至2014年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税[2014]34号）第二次

自2015年1月1日至2015年9月30日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知财税》〔2015〕34号）第三次

自2015年10月1日起至2016年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税〔2015〕99号）

其实，现行小微企业优惠主要分为两部分，一是享受增值税优惠的小微企业，二是享受企业所得税优惠的小型微利企业。小编特地将这两种小微企业的税收优惠政策进行了全方位的整合，还不抓紧收藏！小微优惠之增值税篇

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。

按季申报的增值税小规模纳税人，如果实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税的销售额度。例如：某企业2016当当当！小微企业有新福利！年9月1日开始经营，2016年10月申报时9-10月的销售额不超过6万元可享受免征增值税的优惠政策。

需要注意的是，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

问：享受小微企业增值税优惠政策的纳税人，代开专用发票缴纳的税款，能否申请退税?

答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元或季销售额不超过9万元的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

问：增值税小规模纳税人当月销售额超过3万元，次月符合条件还能享受免税吗?

答：可以。增值税小规模纳税人符合条件暂免征收增值税是按月计算的，当月销售额超过3万元全额缴纳增值税，并不影响次月的免税。同样的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，当季度销售额超过9万元的全额缴纳增值税，不影响下一季度的免税。

小微优惠之企业所得税篇

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

其中，从业人数和资产总额指标，按照全年季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。

优惠1.所得减半，税率减按20%

对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，在进行所得税申报时，可以先将所得减按50%计入应纳税人所得额，随后减按20%的税率进行所得税计算和缴纳。

优惠2.固定资产加速折旧和一次性扣除。

对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分计算折旧;单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

问：我公司是采用核定征收的，也可以享受减半优惠政策吗？

答：按照《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》国家税务总局公告〔2015〕61号文件规定，自2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可以享受财税〔2015〕99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策（以下简称减半征税政策）。也就是说小微企业无论是查账征收还是核定征收均可以享受小微企业减半征收。

问：如果我公司符合小型微利企业条件，要享受优惠的话，需要到税务机关备案吗？

答：为进一步简化小型微利企业备案手续，减轻办税负担，今后，符合规定条件的小型微利企业，在所得税申报时，仅需要填写申报表相关栏目即可，无须向税务机关备案核准。