小微工业企业税费负担情况调查报告

第一篇：小微工业企业税费负担情况调查报告

小微工业企业税费负担情况调查报告

国家统计局镇江调查队近期对119家小微工业企业进行了税费负担专项调查，现将调研情况报告如下：

一、税费负担情况

此次调查分为企业缴纳的税费、各类保险金、融资成本、税收减免政策的执行情况等四个方面。

（一）企业税费负担较重

调查显示，企业对目前税费水平主观感受“偏重”的占65.2%。从样本企业的财务数据汇总情况看，小微工业企业2013年较2012年税费负担略有减轻但整体税费水平仍然较高。企业2013年上交的税费与经营成本的比例为5.6%，2012年这一比例为

6.1%；企业2013年上交的税费与企业利润的比例为95.9%，2012年这一比例为100.1%。从入户调研情况看，一些企业主反映除了税收之外，各项基金和其他收费较多，加重企业负担。

（二）融资成本较高

贷款成本高是企业在融资过程中面临的较为突出的问题。在对小微工业企业的走访中我们了解到，一般小微工业企业银行贷款分两种形式：信用贷款和担保贷款。一般来说信用贷款的利率比担保贷款要高一些。相比大中型企业，小微工业企业浮动后贷

款利率要更高一些。调查显示，2014上半年的小微工业企业平均银行贷款年利率为7.3%。银行是否放贷、放贷额度以及是否有附加条件因企业自身条件而异，据扬中新坝镇一家生产母线的企业介绍，由于企业资信比较好，固定资产价值较高，可以有多家银行选择，银行主动上门提供贷款，而且无附加条件。而扬中开发区一家生产管道的企业，由于规模小、可抵押资产少，银行就要求有存贷比，贷100万需要把30万存在银行，只给企业70万现款，而且企业收到的付款中超过50%都是承兑汇票，严重减缓了企业资金流转。还有扬中油坊镇一家生产密封件的企业反映由于规模小、缺乏抵押物等原因无法获得银行贷款。

大部分企业反映取得银行贷款还是比较便利，只要符合条件就能贷款。镇江一家印刷企业还获得了无息贷款以帮助企业度过难关。调研企业普遍反映除利息外无需缴纳其他费用或仅交少许手续费，整体贷款收费比较规范。

（三）运营成本持续上升

运营成本上升最突出的表现是企业用工成本持续上升，受调查企业2013年的应付职工薪酬较2012年平均增长11.2%。2013年企业为员工上交职工保险金的总金额占用工成本的平均比重为9.9%。企业为员工缴纳各项保险情况如下：员工养老保险参保率为60.1%，医疗保险参保率为36.6%，失业保险参保率为25.9%，工伤保险参保率为44.7%，公积金缴纳率为11.0%。据企业

反映，未交社保的原因主要为部分员工为当地农村居民，已经参加了农村合作医疗和农村养老保险。

(四)优惠政策执行较好

2013年，国家出台了针对小微企业的优惠政策：月销售额不超过2万元的企业或非企业型单位免征增值税和营业税。受调查企业中反映符合该项政策的企业占全部调查企业的9.2%，反映享受该项政策的占8.4%，未享受该优惠的企业表示，该项政策主要面向个体经营户，企业或法人的营业规模普遍较大，难以满足该项政策的条件。2014年，国家出台了另一优惠政策：对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。反映符合该项政策的企业占全部调查企业的29.4%，反映享受该项政策的占24.3%，该项优惠政策的受惠面明显较大。获得减免的企业普遍认为获得减税的手续较为便利，当地政府落实国家支持小微企业发展的相关政策执行情况较好。

二、企业的建议意见

本次调查收到企业反馈的大量意见建议，汇总起来主要集中在以下三方面：

（一）进一步减轻税费负担

进一步降低各种税率，规范、减少或取消各类基金和行政事业收费，如工商管理费、治安管理费、环卫费等科目。

（二）进一步降低融资成本

走企业对于贷款的意见建议集中在四个“一些”，即贷款利息更低一些，融资渠道更多一些，办理手续更简便一些，资金到位更快一些。

（三）优惠政策惠及面更广

虽然目前的优惠政策无法惠及所有小微企业，但调研中我们发现，企业对类似的优惠政策很欢迎，但也希望政策面向的对象能更广泛一些，让“夹心层”的小微企业也能受惠。部分企业还反映现在是网上报税，如果相应税收政策有变动，网报的程序也应相应变动一下。

第二篇：当前小微工业企业转型升级情况调查报告(盐城)

当前小微工业企业转型升级情况调查报告

盐城

小微工业企业是工业经济中的重要组成部分，是大中工业的重要后备力量，近期，盐城调查队在全市开展了小微工业企业转型升级现状问卷调查，走访调查了部分小微工业企业，了解小微工业企业在转型升级过程中面临的困难和问题，调查结果显示：当前多数小微工业企业正通过自身努力来推动企业整体实力提升，但对于转型升级的重要性认识不足，实施动力不足，在提高研发能力和竞争力方面投入不足，更多的是希望政府在企业转型升级过程中进一步发挥作用，给企业更多支持。

一、调查总体情况

此次专项调查共抽取全市247家小微工业企业（从业人员数300人以下或者销售收入未达2000万元的工业企业）作为样本，范围覆盖全市十县（市、区）。

二、了解的现状

1、技改投入有所增加

调查显示：上半年，82家调查企业的技改投入较前两年有所增加，占全部样本的三分之一；44.1%的企业技改投入较前两年变化不大；18.2%的企业技改投入较前两年有所下降；

4.5%的企业没有技改投入。

2、环保和资源利用水平继续提升

环保方面，15.8%的企业环保水平较前两年大幅提高；51.8%的企业环保水平较前两年有所提高；30%的企业环保水平较前两年变化不大；1.2%的企业不存在环保问题；1.2%的企业环保水平下降。资源利用方面，17.4%的企业资源利用水平较前两年大幅提高；50.6%的企业资源利用水平较前两年有所提高；26.3%的企业资源利用水平较前两年变化不大；5.7%的企业资源利用水平较前两年有所下降。总体上来看企业生产更注重环保，资源利用率更高。

3、装备水平明显提高

调查样本中的八成企业装备水平明显提高。42.1%的企业装备水平较前两年大幅提高；36.8%的企业装备水平较前两年有所提高；18.2%的企业装备水平较前两年变化不大；2.9%的企业装备水平较前两年有所下降。

4、半数以上的企业体制、机制有创新

资料显示：11.3%的企业体制和机制较前两年均有所创新；41.7%的企业体制或机制进行了创新。两者占调查企业的53%，超过半数。

5、七成企业产业结构进行了调整

18.6%的企业产业结构做出重大调整，全面进入新产业；53.5%的企业产业结构做出一定调整，部分进入新产业；27.9%的企业产业结构未做出调整。调查样本中的七成企业产业结构做出调整。

三、存在的问题

1、仅有半数多企业认识到转型升级的重要性

全市247家样本企业中仅有半数多的企业认为转型升级对企业的发展有作用，30.4%的企业认为重要，23.5%的企业认为作用一般，6.5%的企业则认为不重要，多达39.7%的企业认为很不重要。由此可见相当比例的盐城小微工业企业仍然停留在传统作业的层面，从思想和行动上没有充分认识到转型升级的重要性。

2、企业转型升级实施动力不足

企业实施转型升级的目的是为了进一步发展壮大企业，风险收益评估是企业实施转型升级前的必备工作，调查显示当前盐城小微工业企业转型升级实施动力不足。38.1%的企业选择只要有条件，尽可能快地实施转型升级；55.9%的企业选择需要综合考虑后，再决定是否要实施转型升级；6.1%的企业认为转型升级是有风险的，尽可能沿袭过去做法。

3、企业产品质量提高但研发能力和竞争力较弱

调查资料显示：16.2%的企业产品质量较前两年大幅提高；52.6%的企业较前两年有所提高；29.6%的企业较前两年变化不大； 1.6%的企业有所下降。总体来看，接近七成的企业产品质量得到了一定程度的提高。但是只有16.6%的企业和30%的企业认为产品研发能力很强和较强；7.7%的企业和32.4%的企业认为产品市场竞争力很强和较强。从比例上来看两者都未过半，表明盐城大量的小微工业企业产品研发能力和竞争力较弱。

4、企业转型升级存在对政府的依赖心理

市场经济下，企业的生存发展更多的依赖市场规则。而调查中发现，众多的小微企业将自身的经营发展和政府紧密的联系在一起。46.2%的企业认为政府在企业转型升级中发挥的作用很重要，34%的企业认为重要，16.6%的企业认为作用一般，只有3.2%的企业认为作用不大。

四、原因分析

1、企业对转型升级的方式方法选择上存在不同

企业如何理解转型升级，如何理解企业整体实力提升的途径关系到企业在转型升级过程中的决策和发展方向。调查显示：21.9%的企业认为改进企业装备、工艺，提高企业产品质量来推动企业整体实力提升；8.5%的企业认为增加企业研发投入，提高产品附加值来推动企业整体实力提升；64.8%的企业认为通过改革与创新，提升经营管理水平来推动企业整体实力提升；4%的企业认为生产经营全面或部分进入新行业可以推动企业整体实力提升；0.8%的企业认为应采取资产重组、并购及企业间联合等手段推动企业整体实力提升。从调查结果来看，多数企业认为企业改革与创新，提升管理水平即实现了企业的转型升级。

2、企业对选择什么时机进行转型升级存在差异

调查显示：如果企业实施转型升级，58.7%的企业将选择在国家宏观经济景气度较高，企业生产形势尚可时实施；23.5%的企业选择在国家宏观经济景气度较低，企业生产形势尚可时实施；13.8%的企业选择在国家宏观经济景气度较高，企业生产形势困难时实施；4%的企业选择在国家宏观经济景气度较低，企业生产形势困难时实施。从调查结果来看，多数企

业选择国家宏观经济景气度较高、企业生产形势好时实施转型升级。

3、企业对实施转型升级主要依据存在不同看法

企业家对转型升级的认识水平直接关系到企业转型升级决策与成效。调查中，35.6%的企业认为转型升级是“全球经济发展趋势的要求”；23.9%的企业认为是“国家或地区产业政策的要求”；12.1%的企业认为是“政府及相关部门的要求”；而仅有28.3%的企业认为是“生存与发展的要求”。从对实施转型升级主要依据的选择结果来看，盐城的小微工业企业对转型升级的认识停留在宏观的认识较多，认为转型升级与企业生存与发展密切相关的只占到较少一部分。

五、企业的声音

1、转型升级的前提是拥有平等的企业融资平台

调查显示：小微企业期盼能够和大中型企业享受同等的融资待遇。转型升级对于企业来说是一次重大的改变，绝大多数小微工业企业还没有仅仅依靠自身的经济实力独立完成的能力，融资是企业转型升级的首选。多家企业主反映：企业有转型升级的需求，但是融资渠道比大中企业狭窄，融资成本高于大中企业，现在的融资环境明显不利于小微企业。

2、促进企业转型升级，必须先建立科技孵化器，做好产业对接

小微企业转型升级技术来源在哪里，转型升级后的产品销售怎么办，这是调查过程中企业经营者比较关心的两个问题。盐城市江华船舶设备科技有限公司一位负责人表示：企业转型升级后的技术支撑比较重要，能够得到及时的科技指导和技术支持是企业所期盼的，生产产品前做好产业对接将有效减轻企业转型升级的后顾之忧。

3、改造提升传统产业，经济手段强于政策引导

盐城小微企业主要集中在传统制造业，产业层次较低，产品附加值不高，竞争力不强。如何改造提升这些传统产业，调查过程中不少企业经营者建言：用经济手段引导小微企业走专业化配套协作的道路，以完善产业链为目的，形成为高端制造业提供配套产品的小微企业集群，给企业经营带来可观利润，用市场来锻炼企业，优胜劣汰。

4、转型升级需要人才集聚

调查显示：24.7%的企业希望当地政府能够进一步营造吸引和留住人才创业的环境，小微企业能否顺利实现转型升级与从业人员素质紧密相关，只有完成人才的集聚，才能为企业下一步转型升级打下基础，江苏明环医疗用品有限公司的一位负责人说：如果没有一定文化水平的操作工人，企业很多设备运转将成问题，希望更多的人才加盟到企业，那样未来对企业再次技术升级时更加顺利。

六、对策建议

从上述调查结果分析可以看出，盐城小微工业企业转型升级起步才刚刚开始，未来还有很多工作需要做。当前应紧紧抓住国家加大对小微企业扶持力度的有利时机，采取有效措施，大力营造有利于企业转型升级的宽松环境，利用各种途径引导企业加快体制和机制转型，加快产业和产品结构调整，不断提高自主创新能力和企业核心竞争力，从而实现可持续发展。

1、破解小微企业融资难瓶颈，为转型升级带来可行性

筹资、融资、加大投资是小微企业发展的必要条件，生产投入、引进人才、产品升级都需要资金的支撑，不可轻视。解决融资困难方面，盐城已走在前列，市民营经济发展工作领导小组举办的“小微企业融资直通车”活动二季度已取得了良好的效果，下半年将持续进行。建议融资倾向那些基础好、有发展潜力、有转型升级需求的小微企业，促进这类企业加快转型升级，走新型工业化路线。

2、明确转型升级发展方向，整合资源，效率优先

我市产能较大的小微工业企业主要集中在通用设备制造业、电气机械及器材制造业、塑料制品业、金属制品业、纺织业、交通运输设备制造业、专用设备制造业等传统行业。随着经济结构调整步伐的进一步加快，传统产业升级改造势在必行。一方面，要积极引导企业重视产品创新、工艺创新，加大技术改造的投入，实现对传统技术、传统工艺的改造与提高；另一方面，通过相关政策激励措施，引导和扶持部分实力强的小企业，大力吸纳科技人才，不断调整产业结构，增强技术创新的活力，提升产品的市场核心竞争力，增强企业发展后劲。

3、进一步保障职工权益，引导人才流向小微企业

当前做好人才战略工作是小微企业转型升级的关键所在，很多技术人才坦言：选择大中型企业主要是因为权益能够得到有效保障。小微企业要进一步保障职工权益，给技术人才提供良好的生长发展环境，完善企业分配机制，调动科技创新人员的积极性。相关部门也要支持、鼓励小微企业积极开展招才引智，多渠道、多形式吸引科技创新型人才到小微企业工作。条件许可的情况下，成立企业技术人才库，及时向有需求的小微企业输出人才，从而助力小微企业实现转型升级。

4、支持小微企业走品牌路线，用品牌占领市场

在市场经济体制下，企业必须树立品牌意识，运用好品牌战略，树立自己的品牌形象，从而取得竞争优势并逐渐发展壮大，确保企业的长远发展。在科技高度发达、信息快速传播的今天，产品、技术及管理诀窍等容易被对手模仿，难以成为核心专长，而品牌一旦树立，则不但有价值并且不可模仿，因为品牌是一种消费者认知，是一种心理感觉，这种认知和感觉不能被轻易模仿。当前相关部门应积极支持小微企业从创牌开始做起，再到争创名牌产品、驰名商标，促进企业提高品牌知名度，走品牌路线，用品牌占领市场。

第三篇：2015年小微企业税费优惠政策

2015年小微企业税费优惠政策汇编

一、小型微利企业所得税优惠政策热点解答 问

小型微利企业所得税优惠政策有哪些？ 答

目前小微企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收（简称减低税率政策），以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策（简称减半征税政策）。

小型微利企业减低税率优惠，符合条件的小微企业年应纳税所得额高于20万元，但不超过30万元（含30万元），减按20％的税率征收企业所得税。

小型微利企业减半征税优惠，自2015年1月1日至2017年12月31日符合条件的小微企业年应纳税所得额低于20万元（含20万元），其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税（相当于减按10%的税率缴纳企业所得税）。问

什么是符合条件小型微利企业？ 答

“符合条件的小型微利企业”，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。问

如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”？ 答

从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。

其中从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。问

享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？ 答

符合规定条件的小型微利企业，在预缴和汇算清缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。问

什么是查账征收和核定征收企业所得税？ 答

查账征收和核定征收企业所得税，是指企业计算缴纳企业所得税的方式，征收方式由主管税务机关根据企业财务核算情况确定。查账征收企业使用企业所得税纳税申报表（A类），核定征收企业使用企业所得税纳税申报表（B类）。问

核定征收企业所得税的纳税人，能否享受小型微利企业税收优惠？ 答

符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。问

新办企业当年可以享受小型微利企业优惠吗？ 答

本新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元不超过30万元的，不享受其中的减半征税政策，但仍可享受减低税率政策；超过30万元的，停止享受减低税率政策。问

我公司上不符合小型微利企业条件，但预计本符合小型微利企业条件能否享受优惠？ 答

企业根据本生产经营情况，预计本符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。问

小型微利企业本期预缴申报时未享受所得税优惠的，下期预缴时可否享受优惠？ 答

小型微利企业在预缴申报时未享受所得税优惠，下一期预缴时仍符合优惠条件的，可一并享受小型微利企业所得税优惠。问

小型微利企业预缴申报时未享受所得税优惠的，汇算清缴时可否享受优惠？ 答

小型微利企业预缴申报时未享受所得税优惠，汇算清缴时符合优惠条件的，可享受小微企业所得税优惠，汇算清缴计算的应缴企业所得税小于已预缴企业所得税的，可向税务机关申请退税或抵缴以后的所得税。问

预缴企业所得税时如何享受优惠？ 答

（1）查账征收的小型微利企业，上一纳税符合小型微利企业条件，且应纳税所得额低于20万元（含）的，本采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元不超过30万元的，应停止享受其中的减半征税政策，但仍可享受减低税率政策；累计实际利润额超过30万元的停止享受减低税率政策；本采取按上应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。

（2）定率征税的小型微利企业，上一纳税符合小型微利企业条件，且应纳税所得额低于20万元（含）的，本预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元不超过30万元的，不享受其中的减半征税政策，但仍可享受减低税率政策；超过30万元的，停止享受减低税率政策。

（3）定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。问

享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时如何填报减免税？ 答

（一）查账征收企业

符合小型微利企业减低税率优惠的，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）第14行填报第10行“实际利润额”与5%的乘积；

符合小型微利企业减半征税优惠的，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）第14行填报第10行“实际利润额”与15%的乘积。

（二）定率征收企业

符合小型微利企业减低税率优惠的，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（B类）第12行填报“应纳税所得额”与5%的乘积；

符合小型微利企业减半征税优惠的，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（B类）第12行填报“应纳税所得额”与15%的乘积。

注：目前税务机关的网上申报“企业所得税月（季）度预缴纳税申报”模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额自动计算功能，方便纳税人享受小型微利企业所得税优惠。问

享受小型微利企业所得税优惠在2014汇算清缴申报时如何填报减免税？ 答

查账征收企业填报A100000《企业基础信息表》103所属行业明细代码，104从业人数，105资产总额（万元），符合小型微利企业优惠条件的，将减免税额填在A107040《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业”；

核定征收企业填报附表《税收优惠明细表》第45行“企业从业人数”（取整数）、46行“资产总额”（单位为元，保留小数点两位）、47行“所属行业”（填列“工业企业”或“其他企业”），减免税额计算方法：

1、应纳税所得额在10万元（含）以下的，减免税额=应纳税所得额×15%。

2、应纳税所得额在10万元至30万元（含）的，减免税额=应纳税所得额×5%。问

小型微利企业能否享受固定资产加速折旧税收政策？ 答

从2014年起，小型微利企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

除此之外，六大行业企业（含小型微利企业）还可以享受2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。

六大行业企业中符合企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业还可以享受，2014年1月1日后购进, 研发和生产经营共用的仪器、设备, 单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。问

什么是六大行业、六大行业企业？ 答

六大行业是指生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六大行业。

六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上的企业。所称收入总额，是指企业所得税法第六条规定的收入总额。

二、小微企业税费优惠政策要点解读 企业所得税优惠之一： 减低税率

自2008年1月1日起，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

请注意区别企业所得税与其他税收优惠的“小型微利企业”范围：

（一）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

（二）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

企业所得税优惠之二： 减半征收

自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。营业税优惠：

优惠力度更大，适用范围更广

自2008年起，税费起征点逐步提高，至2014年10月财税[2014]71号规定，对月营业额2万元至3万元（含）的营业税纳税人，免征营业税。印花税优惠：

金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。规费优惠：

一、教育费附加：

随主税（营业税和增值税）减免而减免的规费。

二、地方教育附加：

随主税（营业税和增值税）减免而减免的规费。

三、文化事业建设费：

财综[2013]102号：自2013年8月1日起，对从事娱乐业的营业税纳税人中，月营业额不超过2万元的单位和个人，免征文化事业建设费。

财税〔2014〕122号：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

四、残疾人保障金：

财税〔2014〕122号规定自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

五、工会经费：

暂不向不足二十五人尚未建立工会组织的企业收缴工会经费。

六、堤围防护费：

穗财函[2014]235号：自2015年1月1日（费款所属期）起广州市停征堤围防护费。

穗财综[2014]126号：自2014年1月1日起，堤围防护费征收标准按原标准下调50%，对月营业额2万元以下的中小微企业和个体工商户免征，对单个企业征收额由按500万元定额封顶下调至按466.67万元定额封顶。

七、发票工本费优惠：

1、从2012年1月1日起，连续三年对小型微型企业、个体工商业户等领购地方税收发票（冠名发票除外）的纳税人免征（收）发票工本费。

2、国税函[2012]608号：自2013年1月1日起，取消税务发票工本费。

三、享受税收优惠要准确区分三种小微企业 一

符合工信部标准的小微企业

法律依据：工信部联企业[2011]300号

划分依据：根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，按照16个行业划分为中型、小型、微型三种类型企业。

比如工业，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

比如零售业，从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业()。二

享受流转税优惠的小微企业

法律依据：财税[2014]71号、财税[2013]52号

划分依据：增值税（营业税）小微企业是以月销售额为标准。

财税[2013]52号：自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

财税[2014]71号：自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。三 享受企业所得税优惠的小型微利企业 法律依据：《企业所得税法》第二十八条，企业所得税小微企业的规范叫法是小型微利企业，它是企业所得税特有名词。

划分依据：根据企业应纳税所得额、从业人员、资产总额制定。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

四

如何判断企业是否符合企税优惠标准

达标程度不同，可以享受的税费优惠有所不同！五

仅符合工信部小微标准可享的优惠

符合工信部标准的小微企业若不符合上述条件，则不能享受增值税（营业税）和企业所得税优惠，但可以享受其他税费优惠。具体如下：

财税[2014]78号：自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

财综[2011]104号：对符合工信部标准的小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费。

第四篇：降低企业税费负担的政策建议

降低企业税费负担的政策建议

内容提要：降成本是一项系统性、长期性工作。阶段性总结降成本政策执行情况，反馈企业困难及需求是未来有的放矢开展降成本工作的必要保障。本文通过对我国中部三个省份的调研分析，从一个地区侧面展示了当前降低企业税费负担过程中中央地方所采取的措施及成效，深入挖掘降成本过程中所面临的问题，并提出相应的政策建议，包括呼吁社会理性看待税收负担，充分发挥税收政策补短板的作用，适度降低社保缴费比例，合理使用税收优惠政策以及完善税收优惠截止后的政策衔接问题等。

2017年4月-5月，中国财政科学研究院2017年“降成本”中部调研组就企业税费负担问题调研了河南、江西、湖南三省。

（一）理性看待税收负担

以增值税为例，现在对增值税税负的认识存有学理性偏差。突出表现有两点：一是把销项税率视为实际税负率；二是把税负率上升视为绝对不良现象。前者在专业人士范围内基本被否定，但后者甚至影响了专业人士的认识。这对政策制定极为不利，必须予以澄清。从学理角度看，增值税税负率上升有两种情况是不良现象：一是可抵扣的进项税受种种不正常因素，如不能取得增值税专用发票等，影响可抵扣金额使得实际上缴税收增加；二是标准税率升高导致税负率上升。除此之外，在税率不变情形下，税负率上升反而是企业向好的表现。增值税税负率的计算方法是应交增值税（销项税额减进项税额）除以销售收入，将公式进行变形①后可以发现，当销项税率和进项税率不发生变化时，增值税税负率提高有三种情况。一是销售收入提高而采购成本不变导致税负率上升；二是销售收入不变而采购成本下降导致税负率上升；三是销售收入增加而采购成本下降导致税负率上升。可见，上述三种情况下，企业经营情况变好是税负率上升的原因。分析现实也可以印证，经营情况好的企业增值税税负率往往是逐步上升的，只是在经济下行期企业税负率是下行的。近年来我国经济增长率下调且结构转变加快，税负率下调的制造业企业往往是产能过剩行业企业，而税负率上升的则是高新技术企业为多，比如医药制造业等。究其原因，就是增值税的机理是对增值额课税，好企业增值额多弱势企业增值额少，税负率上升反而是好事。如果人们能从这种学理认识出发去看待增值税对企业税负的影响，就可以理解并支持改革。2017年7月1日后，我国增值税税率并为三档，即17%、11%和6%。制造业维持17%高档税率。值得注意的是，简并税率后，把供水、供气等行业降为11%的税率虽然减轻了该行业税收负担，但反过来又提高了采购这些低税负行业产品的企业增值税税负率。这可能会引起一些人的误解，对此，我们应当从理论上给予引导解释。

（二）充分发挥税收政策补短板的作用

我国正处在制造业转型升级的关键阶段。中国作为一个工业品出口大国不可能总是依赖价格优势来维持出口，趋势向好且内需强劲的产品长期被外资企业掌控已使一些内资企业濒于崩溃，制造业转型升级是国内外产业竞争压力下企业寻求发展的必由之路。中国企业正自发地寻求突围之路，很多企业宁可牺牲短期利益也要增大研发投入，实现转型升级。与此同时，政府也力促供给侧结构性改革。但应看到，政府政策必须顺应市场潮流和矫正市场偏差。进一步说，在确定税收政策时，市场愿意做、大力做的事政府应放手，市场做不好或制度条件差的事政府要给予政策支持，就是说政府必须补短板。

（三）适度降低社保缴费比例，可考虑实施“阶梯型”社保政策

1.适度降低社保缴费比例

社保政策方面，目前国家只是暂时调低了社保缴费比例，未来，想要做到社保缴费比例保持或者降低到一个更低的水平，可以从以下两个方面入手。

一是五种社保缴费统筹使用。劳动者在生产生活中，可能面临各种风险，国家根据风险的性质设计了养老、医疗、工伤、失业和生育保险。一直以来，这五项保险都有单独的税率，分别缴纳进入不同的基金账户。其中，养老保险和医疗保险账户结余数额一般处在一个较安全的边界内，而工伤、生育和失业保险因支出规模小于收入规模有大量结余，基金未能得到充分使用。未来，可以探索将五个基金账户统筹使用，缓解养老保险支付压力的同时提高资金使用效率。

二是尽快建立养老保险的全国统筹机制。养老保险基金贫富不均的现象在全国非常普遍，经济发达的城市，养老金有大量结余，经济欠发达的城市，养老金入不敷出。如果养老金实现全国统筹，局部地区养老金捉襟见肘的局面将不再出现，并且养老金缴费率也可以在这种真实需求数据下得到科学合理的测算。

2.实施“阶梯型”社保政策，降低小微企业社保缴费负担

小企业是创新的重要力量，能够为大公司提供源源不断的创新技术和人才。并且，通过扶持发展在细分行业处于领先地位的企业，还有可能使其逐渐发展成为行业中的领军企业。

社保缴费是构成小企业税费负担的重要组成部分。社保缴费基数要求以本市上一年职工月平均工资的60%作为基数下限，以湖南省为例，2016全市职工月平均工资为4491元，按最低的60%比例计算出的社保缴费基数为2695元。同期，湖南省最低工资水平为每月1390元（含社保缴费）。小企业的工资水平一般较低，所以很多小企业的工资水平可能在1390元到2695元之间，但是社保缴费必须按照2695元计算，高于实际工资数值，给企业造成了较重的负担。

目前，我国正处在制造业转型升级的大趋势下，从产业革命的一般规律看，制造业转型升级势必使一部分人转入其它行业。为此，税收政策应着力扩大第三产业就业，特别是鼓励小微企业吸容就业。因此，务必将降低小微企业社保缴费负担作为扶持小微企业发展的一项重要政策来抓，降低小微企业的用工成本。可以探讨实施“阶梯型”社保政策，对于一定规模以下的小微企业采取低缴费率或低缴纳基数的社保缴费政策，降低社保缴费给企业带来的压力。

（四）合理使用税收优惠政策，处理好税收优惠截止的后续衔接问题

1.合理使用税收优惠政策

其一，政策设计方面。有些企业认为需要财政减税扶持的事项，可以通过调研评估后考虑给予相应支持。某省地处京津冀大气污染传输通道中，为治理污染，从2016年11月9日起至2017年3月15日止，该省水泥行业按照省工信委、省环保厅要求连续停窑四个多月。停窑期间，一方面，市场断供、外省水泥大量进入，造成客户丢失，给该省水泥行业带来经济损失。另一方面，对该省水泥工业就业情况影响较大。国有企业在连续长期停窑停产过程中，能够保障职工的基本工资，停窑停产期间开展职工培训及设备检修工作，职工队伍基本稳定。民营企业情况比较严峻，在连续长期停窑停产过程中，许多企业停发职工工资，造成职工大量流失，而恢复生产时又遇到了招工难的问题。因此，停窑给水泥企业带来了严重的损失。企业认为，损失的形成是在严格执行国家规定，配合国家环境治理过程中造成的，国家应该在一定程度上给予企业税收方面的优惠或减免，以此弥补企业损失，降低企业负担。

其二，政策传递方面。通过创新政策传导形式，增强宣传生动性。综合运用门户网站、主流新闻媒体、短信、微信、税企QQ群等媒介，线上线下联动，向目标群体精准推送政策，并加强政策解读。

其三，政策落实方面。税务机关要按行业、税种分类统计落实税收优惠政策的经济数据，开展政策效应、经济效应分析，为后续决策提供参考。通过有效的信息传递通道，及时了解企业在使用税收优惠政策中面临的问题，并及时妥善解决。

2.处理好税收优惠截止的后续政策衔接问题

税收优惠政策的临时性给企业制定长期规划带来不便，为了解决这一困扰，在税收优惠政策执行截止前，应处理好税收优惠政策截止后的后续政策衔接问题。以国家对新能源汽车的补贴计划为例，2020年将完全取消财政购臵补贴。为了使新能源企业在国家补贴取消后仍能持续健康发展，做好后补贴时代政策衔接，采取更积极的鼓励政策提拉市场，是建立新能源汽车市场化发展的长效机制。比如，可以建议出台非补贴性的“功能性政策”，包括碳排放政策、燃料消耗量限值政策、零排放积分政策，以及购车许可、限制行驶、过桥费、过路费、停车费、税收之类的政策组合，使市场产生稳定的预期。再如，延长车辆购臵税减免政策，可延续到2025年，甚至是2030年。还有，减免新能源企业的消费税，特别是插电式混合动力车。总之，扶上马，送一程，这样才能够让新能源汽车得到更持续健康的发展。

（五）加强地方主体税源管理，壮大地方税收来源渠道 税收是把双刃剑，在降低企业税费负担的过程中，如果地方经济总量不变，地方财政收入减少就是必然发生的事情了。因此，地方政府在降低企业税费负担的同时，要加强地方主体税源管理，壮大地方税收来源渠道。通过做大经济总量，转型升级，为下一步培育高质量税源夯实基础。统计数据显示，河南省第三产业税收贡献已经连年高于第二产业，积极培育和扶持第三产业是增加税收收入的关键。今后，河南省应大力发展高成长性服务业，结合国家“一带一路”和“自贸区”战略，充分利用河南省区位、资源、市场、人才优势，围绕现代物流、科技研发、信息咨询等现代服务业和房地产、电子商务及教育培训等能够形成消费热点的新兴产业发展，吸引各种资源要素积聚。

第五篇：xx镇小微工业企业调研情况汇报

XX镇小微工业企业调研情况汇报小微工业企业是工业经济的重要基石和社会发展的活跃细胞,特别是在缓解就业压力、活跃市场、保持社会稳定方面发挥着不可替代的积极作用。为准确掌握我镇小微工业企业经营情况和融资现状，为今后党委政府提供决策依据，我镇认真研究分析影响小微工业企业生存与发展中存在的主要问题，现汇报如下：

一、我镇小微工业企业基本情况

我镇共有21家小微工业企业，至2012年9月，我镇小微工业企业今年产值仅为11724万元,而且小微企业发展呈现三个特征：

1、从业人员较少。2012年9月底，我镇小微企业从业人员仅仅600余人，每个企业平均30人左右。

2、企业规模偏小，我镇没有工业集中区，而且更据我镇的集镇总体规划，我镇的工业发展功能将弱化，这必将进一步影响我镇工业企业的发展。

3、抗风险能力较弱。一是产品结构单一。绝大部分小微企业只生产一种产品或经营一种服务项目，一旦主营业务市场价格波动，小微工业企业无力承担亏损，如遇市场较大波动只好停业歇业。二是资产负债率较高。小微企业只有短期频繁借贷、赊欠和还款才能维持日常经营活动。

二、小微企业经营现状和问题

统计资料显示，2012年1-9月，我镇小微企业生产经营呈现以下

特点：

1、营业收入增长较快。统计资料显示，我区小微企业2012年1-9月营业收入和产值同比均增长50%以上。

2、经营效益欠佳。今年以来，受原材料、运输费、人工成本上涨以及资金紧张等诸多因素影响，小微企业经营效益欠佳。

3、利息负担较重，再加上货款拖欠大幅增加，进一步加大了小微企业资金压力。而造成小微企业融资难的原因又是多方面的。

4、竞争能力弱。企业规模小、产品档次低、品牌产品少、附加值低，市场开拓能力和抵御风险能力不强。

5、管理粗放。缺乏现代企业管理理念，很难引进和留住高层次的技术、管理人才。

6、发展潜力不足。小微企业经营者普遍存在小富即安、小成则满的思想，谋求跨越发展的动力不足，专业化生产滞后。

7、融资困难。受规模小、资产和有效抵押物少、企业自身信誉度不高等因素影响，很难得到银行贷款和其他融资渠道的支持。

三、对于改善小微企业经营和融资状况的几点建议

1、认真落实国家支持小微企业发展的金融政策。银监部门尽快落实小微企业贷款的差异化金融监管政策，提高对小微企业不良贷款比率的容忍度。引导金融机构落实“有扶有控”信贷政策，确保小微企业贷款增速高于全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平。

2、强化政策扶持，鼓励金融机构保障小微企业的有效融资需求。

通过风险补偿、税收奖励、考核奖励等多项政策，鼓励金融创新，优化小微企业贷款审批程序，提高审批效率。加快小微企业信用评价体系建设，完善贷款风险定价机制和信用评级办法。支持银行机构组建专营机构对小微企业进行集中化经营和管理，改善服务质量。创新小微企业信用担保体系，探索建立互利互保的信用担保机制。广泛开展银企对接活动，提高对接成效。

3、积极贯彻落实国务院确定的支持小微企业的九条措施。2011年10月12日，温家宝总理主持国务院常务会议，研究确定了九条金融和财税支持小微企业的政策措施，核心内容是减轻税收负担和加大信贷支持。因此，有关部门和银行应抓住国家宏观调控政策机遇，积极贯彻落实国务院确定的支持小微企业的九条措施，加大对小微企业的帮扶力度。

4、健全面向小微企业的多层次的信用担保体系。目前，小微企业信用担保机制不健全，使得缺乏土地、房产等抵押物的小微企业难以从银行获得资金支持。小微企业融资难的症结，在于“无抵押”和担保难的困境。因此，必须健全信用担保体系。一是加大对政策性担保机构的支持力度，由财政与企业共同出资成立，专门为小微企业申请贷款提供担保。二是创新担保方式体系。推进行业信用互助协会贷款、联贷互保贷款、交税信用贷款等新的形式，改革传统的抵（质）押担保方式，向经营权、租赁权、应收账款抵押等新形式抵押转变。三是加强小微企业信用能力建设，提高企业自身信用度。建立企业化的信用评级机构，进一步强化信用宣传和信用评级制度建设，督促小微企

业健全财务制度，规范企业信用行为，积极投保企业信用保险，规避坏账信用风险，通过建立诚信和失信企业奖惩通报机制，营造诚信氛围。