第一篇：小微企业所得税税收优惠政策落实情况调查问卷
小微企业所得税税收优惠政策落实情况调查问卷
被调查单位名称：
企业2014年资产总额（）万元，从业人数（）人，2014年应纳税所得额（）万元，2015年2季度累计利润（）万元。
为深入调查了解小型微利税收优惠落实情况，特制作此问卷。本问卷对企业无任何影响，请认真如实填写。
1、所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其它企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
您单位符合小型微利企业的标准吗？ 是（）否（）是否已享受小型微利企业所得税税收优惠政策？是（）否（）
2、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对以上税收政策，您单位负责人、办税人员和财务人员是否了解并熟练掌握？ 是（）否（）
3、符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
对以上税收政策，您单位负责人、办税人员和财务人员是否了解并熟练掌握？ 是（）否（）
4.符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
对以上税收政策，您单位负责人、办税人员和财务人员是否了解并熟练掌握？ 是（）否（）
5、小型微利企业在汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
对以上税收政策，您单位负责人、办税人员和财务人员是否了解并熟练掌握？ 是（）否（）
第二篇：最新小微企业税收优惠政策
小微企业税收优惠政策汇编
一、企业所得税
（一）小型微利企业所得税优惠政策 1.减低税率优惠
自2008年1月1日始，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
—《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 2.减半征税政策
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
—《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2011】117号）
自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
—《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2014】34号）
自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
—《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2015】34号）
（二）小型微利企业的条件
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
—《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条
（三）小型微利企业从业人数和资产总额的计算
企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。
—《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的
通知》(财税[2015]34号)
（四）核定征收企业可以享受小型微利企业优惠政策
符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
—《国家税务总局关于贯彻扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）
（五）新办小型微利企业当年即可享受优惠政策
本新办小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策，超过20万元的，停止享受减半征税政策。
—《国家税务总局关于贯彻扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）
（六）小型微利企业如何申请享受优惠
符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。
—《国家税务总局关于贯彻扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）
（七）查账征收的小微企业在季度预缴所得税时如何享受优惠
查账征收的小型微利企业。上一纳税符合小型微利企业条件，且应纳税所得额不超过20万元（含）的，分别按照以下情况处理: 1.本按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。
2.本按照上应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
—《国家税务总局关于贯彻扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）
（八）核定征收的小微企业在季度预缴所得税时如何享受优惠 采取定率征税的小型微利企业。上一纳税符合小型微利企业条件，且应纳税所得额不超过20万元（含）的，本预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策。
采用定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税办法。
—《国家税务总局关于贯彻扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）
（九）上一不符合小微企业条件，本年预计可能符合的，季度预缴可以享受优惠政策
企业根据本生产经营情况，预计本符合小型微利企业条
件的，在季度（月份）预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
—《国家税务总局关于贯彻扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）
（十）小型微利企业汇算清缴环节享受优惠政策需注意的问题 对于预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。
—《国家税务总局关于贯彻扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）
二、增值税
（一）未达起征点免征增值税
1.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。
—《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条
2.增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下:
（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；
（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；
（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
—《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二
款
3.个人销售货物和销售应税劳务按月征税的增值税起征点，统一调整到月销售额20000元；按次纳税的调整为每次（日）500元。
—《江西省国家税务局关于调整增值税起征点的公告》（江西省国家税务局公告2011年第6号）
（二）小微企业暂免征收增值税
1.自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
—《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税[2013]52号）
2.自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
—《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税„2014‟71号）
3.增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季
纳税9万元)的，免征营业税。
增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
—《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）
4.享受小微企业免征增值税的小规模纳税人，包括月销售额不超过3万元（含3万元，下同）或按季申报纳税的季度销售额不超过9万元的企业和非企业性单位、个体工商户及其他个人。
小微企业免征增值税的销售额为不含税销售额，包括所有应税货物和劳务、应税服务销售额。
—《江西省国家税务局关于贯彻落实小微企业免征增值税政策有关问题的通知》赣国税函„2014‟317号
（三）享受小微企业免征增值税政策的纳税人可以申请代开增值税专用发票
享受小微企业免征增值税政策的纳税人可以向主管国税机关申请代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票，下同），并按规定缴纳税款。当期销售额按月不超过3万元（按季不超过9万元）的，其代开发票所缴纳的税款，仅在发票全部联次追回后或者按规定开具红字专用发票后，方可向主管国税机关申请退还。没有追回的发票或仅追回部分联次的发票已缴纳的税款不予退还。
—《江西省国家税务局关于贯彻落实小微企业免征增值税政策有关问题的通知》（赣国税函„2014‟317号）
（四）纳税人享受小微企业免征增值税政策如何填报
享受小微企业免征增值税政策的企业和非企业性单位，免税销售额填写在《申报表》第7栏“小微企业免税销售额”。个体工商户和其他个人，免税销售额填写在《申报表》第8栏“未达起征点销售额”。
享受小微企业免税政策的纳税人开具的应税普通发票和销售使用过的应税固定资产的销售额直接填写在《申报表》第6栏“免税销售额”。
享受小微企业免税政策的纳税人发生其他免征增值税或出口免征增值税应税项目的，免征增值税应税项目销售额填写在《申报表》第9栏“其他免税销售额”，出口免税销售额填写在《申报表》第10栏“出口免税销售额”。
享受小微企业免税政策的纳税人，《申报表》第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”只填写当月代开增值税专用发票未收回全部联次的销售额，对应的代开发票预缴税款填写在《申报表》第18栏“本期预缴税额”。
当月代开的增值税专用发票在申报时已收回全部联次的，已收回的代开增值税专用发票销售额和对应的应（已）退税额分别填写在《申报表》第6栏“免税销售额”和第14栏“本期免税额”
纳税人符合免税政策月份的代开增值税专用发票，在以后月份收回全部联次的，可按规定给予退税，但不再在收回月份的《申报表》
中反映。
—《江西省国家税务局关于贯彻落实小微企业免征增值税政策有关问题的通知》（赣国税函„2014‟317号）
三、营业税
（一）未达起征点免征营业税
1.根据财政部、国家税务总局《关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》（财政部令65号）文件精神，经研究决定，对我省营业税起征点调整如下：
一、对按期纳税的，起征点调整为月营业额20000元。
二、对按次纳税的，起征点调整为每次（日）营业额500元。
三、房屋出租营业税起征点调整为月租金收入5000元。本通知自2011年11月1日起执行。
—《江西省财政厅 江西省地方税务局关于调整我省营业税起征点的通知》（赣财法„2011‟92号）
2.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
—《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税„2014‟71号）
（新增部分）
（二）小微企业暂免征收营业税
1.自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万
元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
—《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税„2013‟52号）
2.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
—《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税„2014‟71号）
四、印花税
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业„2011‟300号）的有关规定执行。
—《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税„2014‟78号））
五、政府性基金
（一）免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费
自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
—《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税[2014]122号）
（二）免征残疾人就业保障金
自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。
—《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税[2014]122号）
第三篇：小微企业税收优惠政策
各税收优惠政策
一、增值税
1.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万（含3万，下同）的，免征增值税；以1个季度为纳税期限的小规模纳税人，季度销售额不超过9万的，免征增值税；开票超过9万，全额（含9万以内部分）缴税。注：要注意增值税申报期限录的是月报or季报；新旧单位都可以要求税局录季报。
2.当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，申报时候可以抵扣应纳税额。
3.此处销售额（不含税销售额=含税销售额/1+征收率）包括代开发票的不含税销售额。
二、小微企业费金优惠政策
1.对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季缴纳的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费；自2016.2.1起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
2.残疾人保障金：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。
三、小微企业所得税优惠政策（包括核定征收企业）
1.符合企业所得税法规定的小型微利企业：应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2.符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。其中，对年应纳税所得额低于50万元（含50万）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
注：即应税所得额<=50W,所得税率10%；符合国家规定高新技术企业，所得税率15%；自产自销农产品企业，免征增值税和企业所得税，需要在税务局备案；其他，所得税率25%。
注：需要缴纳企业所得税的单位，记得填写所得税季报的附表3，年报A107040.
第四篇：小微企业所得税优惠政策辅导
小微企业所得税优惠政策辅导
各位企业负责人、财务工作者：
大家好！
日前，国家税务总局发布了《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，将核定征收的小型微利企业纳入所得税优惠政策适用范围，并明确了小型微利企业减半征税管理方式、预缴办法、汇算清缴、政策衔接等内容。这次小型微利企业所得税优惠范围扩大，是落实李克强总理在2014年政府工作报告中提出“进一步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负担”的具体措施。对志丹而言，必将再次降低小微企业税负，更有助于释放志丹小微企业发展活力，充分发挥其在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用，助力志丹建设。
为抓好政策落实，充分释放政策红利，有效促进我县小型微利企业发展，在大家百忙之中我们把大家召集起来，就小微企业所得税优惠政策的给大家作以辅导解释，让我们纳税人能进一步了解政策、熟悉政策、运用政策，真正享受到此项政策带来的优惠。下面我们有请我们县局税政股股长刘黎花给各位讲解小微企业所得税优惠政策。
需在申报前到主管税务机关办理备案登记 办理备案登记应交哪些材料？
按规定须提交以下相关资料：1.企业所得税税收优惠事项备案表；2.财务会计报表；3.各月职工工资表、社保缴交记录；4.与劳务派遣公司订立的劳务派遣协议；5.主管税务机关要求提供的其他资料。需要注意的是，必须是实行查账征收企业所得税的企业才可享受小微企业的优惠政策。
小微企业优惠政策都有哪些规定？
企业所得税法规定，符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税„2011‟117号）规定，自2012年1月1日—2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含）的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2014年4月8日，财政部、国家税务总局联合下发《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税„2014‟34号），规定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
但要注意，纳税人的年应纳税所得额超过30万元的，应依25%的法定税率就其全部应纳税所得额征收企业所得税。纳税申报时需要注意哪些事项？
企业首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上符合小微企业条件的相关证明材料和主管税务机关对有关指标是否符合税法规定的小微企业条件的审核，对经认定该年纳税符合小型微利企业条件的，下一按月、季度预缴企业所得税时可直接按小微企业优惠政策进行申报缴税。对不符合小微企业条件，但在预缴时已按小微企业优惠政策计算减免所得税的，在该汇算清缴时要按照规定补缴已减免的税款。例如，某工业企业2010年应纳税所得额为10万元，符合小微企业标准，当年缴纳企业所得税=10×20%=2（万元）。2011年仍按照20%的税率全额预缴企业所得税。假设2012年5月31日前汇缴期间税务部门核实该企业2011年应纳税所得额为2.5万元，符合小微企业条件，则2011年该企业应缴纳企业所得税=2.5×50%×20%=0.25（万元）。
小微企业所得税优惠政策新旧对比
根据李克强总理在2014年政府工作报告中提出，要“进一步扩展小微企业税收优惠范围，减轻企业负担”的要求，从4月份起，财政部、国家税务总局陆续出台政策，将现行的小型微利企业所得税优惠政策进行调整，扩大了小型微利企业享受优惠的范围，以加大对小微企业的扶持力度。广州市地方税务局对新政带来的变化进行了深入了解，并将新旧政策进行了逐一对比。
企业所得税优惠政策享受条件的变化
原规定：2011年11月29日，财政部、国家税务总局联合下发《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），规定自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
新规定：2014年4月8日，财政部、国家税务总局联合下发《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号），规定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
变化点：对于同时享受企业所得税减按20%征收以及减半征税政策的小型微利企业，其条件由“年应纳税所得额低于6万元（含6万元）”调整为“年应纳税所得额低于10万元（含10万元）”。
减半征收企业所得税享受范围的变化
原规定：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）规定，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）文件第三条第二款所称“特定纳税人”包括享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）。因此，核定征收企业不可享受小型微利企业所得税优惠政策。
新规定：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号），《广东省地方税务局关于小型微利企业享受所得税优惠政策的通告》（广东省地方税务局公告2014年第1号）规定，自2014年起，4
凡符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式征收企业所得税，均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
变化点：由核定征收企业不可享受小型微利企业所得税优惠政策调整为无论采取查账征收还是核定征收方式征收企业所得税小型微利企业，均可享受所得税优惠政策。
享受所得税优惠办理备案的变化
原规定：根据《广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠备案办理流程的公告》（广东省地方税务局公告2013年第1号）第四点规定，上经主管税务机关备案后，申报享受小型微利企业所得税优惠政策的纳税人，可在本预缴申报企业所得税时，不需备案而直接享受小型微利企业所得税优惠政策。
新规定：根据《广东省地方税务局关于小型微利企业享受所得税优惠政策的通告》（广东省地方税务局公告2014年第1号）第五点，符合条件的小型微利企业，在月（季）度预缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需另行向税务机关提交资料。汇算清缴时，企业在申报表填报资产和从业人数资料，无需另行向税务机关提交备案资料。
变化点：符合条件的小型微利企业，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需备案。
第五篇：小微企业税收优惠政策解读
一、小微企业的定义
小微企业在税收管理上涉及到两个概念，分别是小型微利企业和小型微型企业。
（一）小型微利企业的定义。
1.工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2.其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小型微利企业的从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数之和。
（二）小型微型企业的定义。中小企业根据从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定具体标准划分为中型、小型、微型三种。规定适用的行业包括十六大项：（1）农、林、牧、渔业；（2）工业（包括采矿业、制造业、电力、热力、燃气及水生产和供应业）；（3）建筑业；（4）批发业；（5）零售业；（6）交通运输业（不含铁路运输业）；（7）仓储业；（8）邮政业；（9）住宿业；（10）餐饮业；（11）信息传输业（包括电信、互联网和相关服务）；（12）软件和信息技术服务业；（13）房地产开发经营；（14）物业管理；（15）租赁和商务服务业；（16）其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。
（三）小型微利企业与小型微型企业的主要区别。通过比较两者定义，小型微利企业与小型微型企业主要有几个方面不同。首先是适用对象不同。小型微利企业的适用范围只包括企业；但小型微型企业的适用范围除一般企业外，还包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户等。其次是划分标准不同。小型微利企业是根据企业所得税应纳税所得额、从业人数、资产总额这三项指标来划分的；而小型微型企业的划分指标包括从业人员、营业收入、资产总额。如建筑业，营业收入6000万元以下或资产总额5000万以下的为小型微型企业。其中，营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。
二、小微企业税收优惠政策
（一）企业所得税优惠政策。《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，减按20%的税率征收企业所得税；其中：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。注意事项：《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第一条规定，符合规定条件的小型微利企业无论采取查账征收和核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
1.查账征收的小型微利企业。上一纳税符合小型微利企业条件，且应纳税所得额不超过20万元（含）的，分别按照以下情况处理:一是本按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。二是本按照上应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。
2.核定应税所得率征税的小型微利企业。上一纳税符合小型微利企业条件，且应纳税所得额不超过20万元（含）的，本预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策。
3.核定应纳税额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。
4.本新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，停止享受减半征税政策；超过30万元的，停止享受小型微利企业所得税优惠政策。
5.对上一纳税资产总额、从业人数符合小型微利企业条件，但应纳税所得额不符合小型微利企业条件的，如果企业预计本可能符合小型微利企业条件，其季度、月份预缴企业所得税时，也可以申报享受小微企业税收优惠政策。
（二）增值税、营业税优惠政策。《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税„2014‟71号）、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（2014年第57号）、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税„2014‟122号），明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。
注意事项：享受小微企业营业税优惠政策的纳税人，是指营业税纳税人中月营业额不超过3万元（季度营业额不超过9万元，下同）的单位和个人，故对营业税纳税人中的自然人、个体工商户凡月营业额不超过3万元，均可享受该优惠政策。其中“月营业额不超过3万元”包含“月营业额3万元”。同时，享受小微企业营业税优惠政策的纳税人包括按次征收和按期征收纳税人，对按次征收营业税的纳税人，月营业额不超过3万元的，免征营业税。
对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税；对月营业额超过3万元的纳税人，应全额征收营业税。纳税人经营项目中包括营业税免税项目，“月营业额不超过3万元”包括免税项目营业额。
增值税纳税人（包括一般纳税人和小规模纳税人）兼营营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，月营业额不超过3万元的，免征营业税。
月营业额不超过3万元的营业税纳税人，可不向主管地税机关提请减免税备案，直接申报享受税收优惠政策。纳税人向主管税务机关申请代开发票时，应按《山东省地方税务机关代开发票管理暂行办法》有关规定缴纳营业税及附加，月累计营业额不超过3万元的可申请退税。
（三）个人所得税优惠政策。我省自2013年8月1日起对实行定期定额征收的个体工商户月营业额不足2万元的，应税所得率为0。
（四）印花税优惠政策。《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税„2014‟78号）规定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
（五）政府性基金优惠政策。《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税„2014‟122号规定：1.自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。2.自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。
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