第一篇：第三章 税收征收管理法习题及答案
税收征收管理法律制度
一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。）
1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内 B.次日起30日内
C.之日起3个月内 D.次日起3个月内
【答案】A 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.60日
B.30日
C.15日
D.10日
【答案】B 2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90
B．180
C．360
D．30
【答案】B 3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。
A.60日内
B.20日内
C.10日内
D.30日内
【答案】D 4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
【答案】A 5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内 B.恢复生产经营后15日之内
C.恢复生产经营后10日之内 D.恢复生产经营之前
【答案】D 10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年
B.一年
C.六个月
D.三个月
【答案】B 6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．30 B．15 C．10 D．45 【答案】B 7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日 B.项目完工，离开中国之后15日
C.项目完工之前15日
D.离开中国之前15日
【答案】A 8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。
A．30 日 B．90日 C．1年 D．6个月
【答案】A 对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30 日，最长不得超过（）。
A.45日
B.60日
C.90日
D.180日
【显示答案】
【答案】D
9．纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。
A.所在地
B.主管地
C.营业地
D.注册地
【显示答案】
【答案】C 10．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.10天
B.15天
C.30天
D.60天
【显示答案】
【答案】B 11．税务登记证每（）更换一次。
A.3年
B.5年
C.2年
D.1年
【显示答案】
【答案】A 12.企业银行账户发生改变的应在改变后()日向主管税务机关书面报告
A.10天
B.15天
C.30天
D.60天
【显示答案】
【答案】B 13.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以()罚款，情节严重的处以（）罚款。A.2000元以下 2000元到10000元 B.2000元以下 2000元到20000元
C.5000元以下 5000元到20000元 D.3000元以下 3000元到50000元
【显示答案】
【答案】A 14．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。
A．财政部
B．国家税务总局
C．省税务局
D．县级以上税务局
【显示答案】
【答案】B 15．以下票据中，不属于发票的是（）。
A.火车票
B.订货单
C.电信业务收据
D.电费收据
【答案】B 16．对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。
A.国务院
B.财政部 C.国家税务总局
D.省级税务机关
【答案】C 17．增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。
A．存根联 B．税款抵扣联 C．发票联 D．记账联
【显示答案】
【答案】D 18．铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。
A.增值税专用发票
B.行业发票
C.专用发票
D.专业发票
【答案】D 19．增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门
B.国务院税务主管部门
C.省级税务机关
D.国务院工商部门
【显示答案】
【答案】B 20．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A．税务登记证
B．主管税务机关批文
C．发票领购簿
D．单位介绍信
【答案】C 21．下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。
A.一般纳税人向消费者销售应税项目
B.一般纳税人转让无形资产
C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人
D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位 【答案】D 22．将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。
A.货物移送当天
B.收到受托人送交的代销清单的当天
C.合同约定的收款日期当天
D.收到货款的当天
【答案】B D 【解析】2009最新规定
23．增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。
A.预收货款
B.托收承付
C.委托银行收款
D.直接收款
【显示答案】
【答案】D 24．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年
B.5年
C.15年
D.永久
【显示答案】
【答案】B 25．《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。
A．转借 B．拆本使用 C．转让 D．代开
【显示答案】
【答案】B 26．下列属于未按规定开具发票的行为是（）。
A．未按规定建立发票保管制度
B．自行填开发票入账
C．虚构经营业务活动，虚开发票 D．拒绝接受《发票换票证》
【答案】C 27．单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。
A．业务专用章
B．财务专用章
C．合同专用章
D．证明专用章
【显示答案】
【答案】B 28.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过()元的保证金并限期缴销
A.10000元
B.50000元
C.30000元
D.1000元 【答案】A 29.使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A.丢失当日
B.丢失次日
C.丢失3日内
D.丢失10日内 【答案】A 30.下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。
A.未按规定缴销发票
B.损毁发票
C.丢失发票登记簿
D.隐瞒真实情况
【答案】D 【解析】1.丢失发票；2.损(撕)毁发票；3.丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；4.未按规定缴销发票；5.印制发票的企业和生产发票防伪专用品的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等；6.未按规定建立发票保管制度；7.其他未按规定保管发票的行为。
31.下列不属于纳税申报对象的是（）。
A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动，但有纳税义务
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
【答案】D 【解析】有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工，单位代扣
32．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。（）
A.寄出的邮戳日期
B.到达的邮戳日期
C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期
【显示答案】
【答案】A 33．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。
A.可以不再申报
B.仍应申报
C.可以延期申报
D.可以分期申报
【显示答案】
【答案】C 34.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。
A．1000元
B．2000元以下
C．2000元以上5000元以下 D．2000元以上10000元以下
【显示答案】
【答案】D 35．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.千分之五
B.千分之十
C.万分之五
D.万分之十
【显示答案】
【答案】C 36．根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
【显示答案】
【答案】A 37．根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计 核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
【显示答案】
【答案】B 38．甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
【显示答案】
【答案】C 39．纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于（）行为。
A.漏税
B.抗税
C.偷税
D.逃税
【显示答案】
【答案】C 40.《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施的范围之内的生活必需用品的单价是（）。
A.1万元以下
B.7000元以下
C.5000元以下
D.3000元以下
【显示答案】
【答案】C
二、多项选择题讲解（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。将选定答案编号，用英文大写字母填入括号内。）
1．下列应当办理税务登记的是（）。
A.国家机关
B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
【显示答案】
【答案】BCD 下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（）。
A.国家机关 B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人
C.个人 D.无固定资产场所的流动性农村小商贩
【显示答案】
【答案】ACD 2．新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（）。
A．工商营业执照
B．公司章程
C．其他需要提供的有关证件、资料 D．组织机构统一代码证书
【显示答案】
【答案】ABCD 3．纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）。
A.单位住所、经营地点 B.注册资本
C.财务负责人
D.核算方式
【显示答案】
【答案】ABCD 4．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括（）。
A.名称、地址
B.法人代表
C.主要业务范围 D.财务负责人
【显示答案】
【答案】ABCD 5．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）。
A.名称的改变
B.增加注册资本
C.经营地点迁出原登记的县（市）D.改变生产经营范围
【答案】ABD 6．下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（）。
A．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款
B．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C．对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款
D．对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款
【显示答案】
【答案】ABCD 7．根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（）。
A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件
B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件
C.税务登记证件不得损毁
D.税务登记证件可以转借给他人
【显示答案】
【答案】AC 8．纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（），缴销发票，税务登记证件等。
A.应纳税款
B.多退（免）税款
C.滞纳金
D.罚款
【显示答案】
【答案】ABCD 【解析】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续
9.增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交下列证件（）。
A.增值税一般纳税人申请认定书原件
B.税务登记证(登记证正、副本)原件；
C.纳税人税种登记表；
D.其他有关资料。
【显示答案】
【答案】ABCD 10．从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）。向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
A．税务登记正本 B．外出经营活动税收管理证明
C．税务登记副本 D．营业执照
【显示答案】 【答案】BC 11．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（）。
A．开立银行账户
B．领购发票
C．法人营业执照年检 D．申请免税
【显示答案】
【答案】ABD 12．发票具有以下几个方面的特征()。
A.合法性和真实性
B.时效性
C.共享性
D.传递性
【显示答案】
【答案】ABCD 13．下列票据中，属于发票的是（）。
A.增值税专用发票
B.商业零售统一发票
C.商业批发统一发票
D.电报收据
【显示答案】
【答案】ABCD 14．下列企业中，属于专业发票使用范围的有（）。
A.商品零售企业
B.国有邮政、电信企业
C.国有广告企业
D.国有金融企业
【显示答案】
【答案】BD 15．《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。（）。
A．内容
B．种类
C．联次
D．使用范围
【显示答案】
【答案】ABCD 16.关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（）。
A.不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收
B.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D.已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
【显示答案】
【答案】ABC 17．根据《增值税专用发票使用规定》，以下说法正确的是（）。
A．一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票
B．专用发票实行最高开票限额管理
C．一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行
D．一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
【显示答案】
【答案】ABCD 18．下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（）。
A.向消费者销售应税项目
B.将货物无偿赠送他人
C.零售企业销售劳保服装用品 D.汽车制造厂销售汽车给使用单位
【显示答案】
【答案】ABD 19．根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。A．时限 B．顺序 C．逐栏 D．全部联次一次性
【显示答案】
【答案】ABCD 20.下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（）。
A.经办人身份证明 B.税务登记证件
C.营业执照
D.财务专用章的印模 【答案】ABD 21．下列属于不得开具增值税专用发票情形的是（）。
A．林场销售自产的原木
B.将产品出口至国外
C．商场销售给个人的电视机 D．冰箱厂销售给大型商场的冰箱
【显示答案】
【答案】ABC 22．下列情形中属于未按规定开具发票的是（）。
A.未发生经营业务开具发票
B.跳号开具发票
C.外资企业只使用外国文字开具发票 D.未经批准拆本使用发票
【显示答案】
【答案】ABCD 23．下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）。
A．丢失专用发票
B．税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册
C．损（撕）毁专用发票
D．未从销售方取得专用发票
【显示答案】
【答案】ABC 24．《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予（）处罚
A．责令限期改正
B．没收非法所得
C．并处2千元以上1万元以下的罚款 D．并处1万元以下的罚款
【显示答案】
【答案】ABD 25．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）有关证件和资料。A.财务会计报表及说明情况
B.与纳税有关的合同、协议书及凭证
C.外出经营活动税收管理证明
D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件
【显示答案】
【答案】ABCD 26．纳税申报的方法有（）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.电子申报
D.委托申报
【显示答案】
【答案】ABC 27．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）。
A.使用统一的纳税申报专用信封
B.以邮政部门收据作为申报凭据
C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D.使用特快专递邮寄
【显示答案】
【答案】ABCd 28．下列属于税款征收应遵守的原则有（）。
A.征收唯一主体
B.依法征税
C.按法定权限和程序执法 D.按规定入库
【显示答案】
【答案】ABCD 29．根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是（）。
A．税收优先于无担保债权
B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C．税收优先于罚款、没收非法所得
D．税收优先于应付工资
【显示答案】
【答案】ABC 30.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。
A.依法可以不设置会计账簿
B.有偷税、骗税前科的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.未按规定办理税务登记的 【显示答案】
【答案】ACD 31．根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有（）。
A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定
D.其他合理方法
【显示答案】
【答案】ABCD
三、判断题讲解（对打“○”，错打“×”）
1.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（）
【显示答案】
【答案】○
2.个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。（）
【显示答案】
【答案】×
3.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（）
【答案】×
4.税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）
【显示答案】
【答案】×
5.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（）
【答案】×
6.纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。（）
【答案】×
7.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。（）【答案】○
8.普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。（）
【答案】○
9.在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（）【答案】× 10．发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。（）【答案】× 11.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（）【答案】○
12．临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）【答案】×
13．增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。（）【答案】×
14．一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。（）【答案】○
15.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（）【答案】○
16.一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。（）【答案】× 17．一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。（）【答案】○
18．增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（）【答案】○
19.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（）【答案】× 20.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。（）【答案】○
21.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具（）【答案】×
22.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）
【答案】×
23.《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（）【答案】× 24.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（）
【答案】○
25.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】○
26.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。（）【答案】×
【解析】可以是扣缴义务人
27.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（）【答案】○
28.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（）
【答案】○
29税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（）
【答案】○
30纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（）【答案】× 31税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）【答案】× 32税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（）【答案】× 33对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（）
【答案】○
34.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定（）
【答案】○
35．2003年6月15日，供销社法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。（）
【答案】×
第二篇：税收征收管理法试题
税收征收管理法试题
一.单项选择题（15分）
以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。
()1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A.帐薄、凭证管理B.税务登记管理C.发票管理D.纳税申报管理
()2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，()退还。
A.1996年和2000年的多缴税款均可B.2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以
C.1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以D.1996年和2000年的多缴税款均不可以
()3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权
()4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的()加处罚款。
A.2％B.3％C.1倍D.5倍
()5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：()
A.财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行
B.税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库
C.财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
D.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行
()6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：
()
A.3年B.5年C.10年D.永久
()7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）
A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款
C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
D.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款
()8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：()
A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；
B.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；
C.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；
D.加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和
各种减免退税。
()9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是：()
A.帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；
B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；
C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外；
D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
()10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A.案件的有关嫌疑人员B.从事生产、经营纳税人C.所有纳税人D.被查对象
()11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2003年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（）的储蓄存款。
A.张三丰B.张三丰及其妻子C.张三丰及其父母D.张三丰及其妻子、父母
()12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在终了后()日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.10B.20C.30D.4
5()13.李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理?
A.重新起诉；B.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定 ；
C.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 ；D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉。
()14.简易申报与简并征期方式的适用于（）的纳税人。
A.查帐征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额
()15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当()。
A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税；B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；
C.销售建材和小吃部都缴纳增值税；D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。
二.多项选择题（20分）
以下各题中，至少有两个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题2分，共计20分，多选、少选、错选、不选均不得分。
()
1、纳税人办理（）事项时，必须持税务登记证件
A.开立银行账户；B.领购发票；C.签定营业合同；D.申请减税、免税、退税；
()
2、一般情况下，具有下列关系（）之一的公司、企业和其他经济组织。也属于税收征管法所称的关联企业，A.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上
B.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的C.企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的D.企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的()
3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，（）。
A.建立收支凭证粘贴簿B.建立进货销货登记簿C.使用税控装置D.不设账簿
()
4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括（）。
A.超过应纳税额缴纳的税款B.预缴税款形成的结算退税C.出口退税D.各种减免退税
()
5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局B.省级税务局C.计划单列市级税务局D.县以上税务局（分局）
()
6、张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在2002年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应（）。
A.责令张天九提供纳税担保;
B.可以扣押张某正在销售的电器商品等；
C.直接查封张某正在销售的电器商品等；
D.对张天九处以罚款
()
7、根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（）。
A.由税务机关销毁非法印制的发票B.由税务机关停供发票
C.由税务机关吊销税务登记证D.由税务机关没收违法所得
E.由税务机关并处罚款
()
8、一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；
B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；
C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；
D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的()
9、税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。（）应当采用订本 式。
A.总账B.明细账C.日记账
四.简答题（7分）
简述征管法及实施细则对清缴欠税作了哪些规定？
五.分析案例并选择正确答案（18分）
分析以下案例，并将答案序号写在题目前的括号中（单项或者多项选择）。
（一）雅安县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，雅安县税务局稽查局在履行有规定的税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上偷税40000元，在履行了规定的听证手续后，按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令交纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施和税收强制措施。针对以上情况，回答以下问题：
（）1.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（）（2分）
A.责令纳税人限期改正，并处2000元以下罚款
B.责令纳税人限期改正，逾期不改的，处2000元以下罚款
C.经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于违反一般税务管理规定的行为
D..经过税务机关通知申报，纳税人仍不申报，属于偷税行为。
（）2.案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指
()（2分）
A.出示税务检查证
B.应当至少两人实施税务检查
C.应当在检查前下达《税务检查通知书》
D.由县以上税务机关开具介绍信.（）3.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取的下列措施。（2分）
A.税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保；
B.责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准；
C.如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物；
D.扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准；
（）4.针对本案所说的“税收强制”，下列说法中，（）是正确的。（2分）
A.强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值，其滞纳金可以同时执行；
B.税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行；
C.强制执行应当经过地市以上税务局长批准；
D.税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行；
（二）2003年6月6日，某县国税局稽查局派税务干部小李和协税员吴全两人在下午身作便服来到裕伦纺织有限责任公司，见到了平时比较熟悉的该公司经理洪山，小李在出示税务检查证后开始税务稽查。
经查，裕伦纺织有限责任公司2002通过虚列支出少缴增值税15500元。6月7日，县国税局向裕伦纺织有限责任公司送达《税务违章通知书》，对公司拟罚款3倍46500元。裕伦纺织有限责任公司进行了申辩，并要求听证。小李认为，该公司偷税，证据确凿，无需举行听证。
6月8日县国税局对裕伦纺织有限责任公司作出了补缴增值税15500元的税务处理决定、罚款4倍62000元的税务行政处罚决定，并于当日同时送达裕伦公司，限期6月20日前缴纳。裕伦纺织有限责任公司对罚款决定不服，于6月10日向某市国税局申请复议。
6月14日，市国税局以裕伦纺织有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对裕伦纺织有限责任公司下达《驳回复议申请裁定书》。裕伦纺织有限责任公司对此不服，于6月19日向该市北江区（市国税局所在地）人民法院起诉，人民法院受理了此案。
6月20日，裕伦纺织有限责任公司缴纳了全部税款，6月21日裕伦纺织有限责任公司到县国税局申领发票被拒绝。
第三篇：中华人民共和国税收征收管理法
题注加，正文替换第十五条
3.根据2013年6月29日全国人大常委会关于修改《中华人民共和国文物保护法》等十二部法律的决定修订
第十五条【税务登记】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。
工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和 办法，由国务院规定。
第四篇：税收岗位考试--税收征收管理法试题及答案
新征管法试题及答案
一、单项选择题
1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。
Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日
Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日
答案Ｃ
2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局
Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关
答案Ａ
3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０
答案Ｃ
4、发票的管理办法由（）规定。
Ａ．国务院
Ｂ．财政部
Ｃ．国家税务总局
Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
答案Ａ
5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人
Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人
答案Ｄ
6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其 账号向税务机关报告。
Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款
Ｃ．临时存款 Ｄ．全部
答案Ｄ
7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人
Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人
答案Ｄ
8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。
Ａ．征管编码 Ｂ．经营地址
Ｃ．税务登记证件号码 Ｄ．帐户帐号
答案Ｄ
9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。
Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００
答案Ｄ
10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。
Ａ．独立企业之间的业务往来 Ｂ．内部机构之间的业务往来
Ｃ．上下级之间的业务往来 Ｄ．上级主管部门的规定
答案Ａ
11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
Ａ．１年 Ｂ．３年
Ｃ．５年 Ｄ．任何一年
答案Ｂ
12、（）属税收保全措施。
Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
答案Ｃ
13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。
Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得
Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以
答案Ｂ
14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。
Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式
Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐
答案Ａ
15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。
Ａ．按照规定付给 Ｂ．不必付给
Ｃ．视情况适当付给 Ｄ．可以付给
答案Ａ
16、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系１９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。
Ａ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均可
Ｂ．１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以
Ｃ．１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以
Ｄ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以
答案Ｂ
17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。
Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得
Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收
答案Ａ
18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
Ａ．税务所 Ｂ．征管分局
Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局
答案Ｄ
19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）
Ａ．缓缴税款 Ｂ．二千元以上罚款
Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定
答案Ｂ
20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。
Ａ．征管法 Ｂ．主管税务机关
Ｃ．国务院 Ｄ．国家税务总局
答案Ｃ
21、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
Ａ．怠于行使到期债权
Ｂ．放弃到期债权
Ｃ．无偿转让财产
Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
答案Ａ
22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。
Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品
Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
Ｄ．金银首饰
答案Ｃ
23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。
Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行
Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行
Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案Ｂ
24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
Ａ．审计机关 Ｂ．财政机关
Ｃ．税务机关 Ｄ．人民法院
答案Ｃ
25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
Ａ．结算缴纳税款 Ｂ．会计记帐
Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款
答案Ａ
26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。
Ａ．开户银行负责人
Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
Ｃ．县以上税务局 分局 局长
Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人
答案Ｃ
27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。
Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案Ｄ
28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记
Ｂ．未按规定使用税务登记证
Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
Ｄ．伪造税务登记证件
答案Ｃ
29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。
Ａ． 应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
Ｂ． 应责令限期改正，并处２０００元以下罚款
Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款
Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款
答案Ａ
30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。
Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款
Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款
Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款
Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
答案Ｄ
31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下
Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上
答案Ｃ
32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款
Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款
Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款
答案Ｂ
33、纳税人２０００发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。
Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下
Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下
答案Ａ
34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。
Ａ．税务所 Ｂ．税款代征单位
Ｃ．稽查局检查科 Ｄ．稽查局审理科
答案Ａ
35、下列论述中正确的是（）。
Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款
Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２００ ０至１００００元的罚款。
Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。
答案Ｃ
36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。
Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚
Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款
Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款
Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款
答案Ｄ
37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。
Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
Ｂ．对其以偷税论处
Ｃ．追缴税款、滞纳金
Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款
答案Ａ
38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。
Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款
Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款
Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款
答案Ｂ
39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。
Ａ．２０００元以下
Ｂ．１００００元以下
Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下
Ｄ．未收税款三倍以下
答案Ｃ
40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。
Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚
Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理
Ｃ．采取税收强制执行措施
Ｄ．按抗税的相关规定处理
答案Ａ
41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。
Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下
Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下
答案Ｃ
42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年
答案Ｄ
43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日
答案Ｄ
44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（）。
Ａ．只能申请人民法院强制执行
Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
Ｃ．可依法采取税收保全措施
Ｄ．应移送公安机关处理
答案Ｂ
45、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
Ａ．工作证件 Ｂ．税务检查证和税务检查通知书
Ｃ．单位介绍信 Ｄ．能证明税务人员身份的有效证件
答案Ｂ
46、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。
Ａ．补缴税款的行为 Ｂ．加收滞纳金的行为
Ｃ．税务行政处罚决定 Ｄ．征收税款的行为
答案Ｃ
47、下列叙述符合《征管法》的是（）。
Ａ． 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
Ｂ． 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
Ｃ． 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处 分
Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
答案Ｃ
48、（）的征收管理规定适用《征管法》。
Ａ．关税 Ｂ．契税
Ｃ．耕地占用税 Ｄ．土地增值税
答案Ｄ
49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。
Ａ．无担保债权 Ｂ．抵押权
Ｃ．质权 Ｄ．留置权
答案：Ａ
50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权
答案：Ｃ
51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权
答案：Ｄ
52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在２００１年４月３０日之前，也有发生在２００１年５月１日以后的，应对（）应扣未扣税款的行为处以罚款。
Ａ．发生在２００１年４月３０日之前的Ｂ．发生在２００１年５月１日以后的Ｃ．发生在２００１年４月２８日以后的Ｄ．所有
答案：Ｂ
53、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。
Ａ．到工商管理机关办理工商注册登记
Ｂ．到公安户藉管理部门办理户口登记
Ｃ．到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
Ｄ．到税务机关进行纳税咨询
答案：Ｃ
54、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。
Ａ．生产经营 Ｂ．财务状况
Ｃ．应交税金 Ｄ．欠缴税款
答案：Ｄ
55、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
Ａ．从事生产经营的纳税人 Ｂ．纳税人
Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．纳税人和其他税务当事人
答案：Ｂ
56、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。
Ａ．盈亏 Ｂ．产品购销 Ｃ．欠税 Ｄ．资金流转
答案：Ｃ
57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。
Ａ．税务登记证 Ｂ．发票
Ｃ．营业执照 Ｄ．办税员证
答案Ｂ
58、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
Ａ．违法行为发生 Ｂ．违法行为查处
Ｃ．违法行为终了 Ｄ．违法行为开始
答案：Ｃ 改错题
1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主题。（）
2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）
3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。（）
4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）
5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。（）
6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（）
7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）
8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）
9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）
10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）
1,错,扣缴人不是征税主体.2,错,应无扣缴义务人.3,对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证.4,错,经税务机关责令限期申报,逾期仍末申报的.5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。７，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。８、错，处分不动产或大额资产。９、错，５１条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。１０、错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函[2005]813号，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。
税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。）
11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（错。在缴纳税款期限届满前。）
12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。从缴纳税款期限届满之日起。）
13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（错。包括。）
14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对）
15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。）
16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（错。在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。）
17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（错。法律法规另有规定的除外。）
18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（错。自该业务往来发生的纳税起。）
19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（错。其他生活用品。）
20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（错。“无自理能力”改为“无生活来源”。）)(案例练习题)本人提供的是学习征管法时根据总局TTT软件整理出来的文字材料，各类练习和测试题都有，如果大家认为有用我就陆续贴上来。先贴部分案例题。
1、某县国税局一分局，于2002年６月１１日对辖区内小规模纳税人吴某下达了《限期缴纳税款通知书》，限吴某于６月１４日前到该局办税服务厅缴纳所欠税款３５０元。同日由该局两名税务人员将文书送达至吴某经营场所，吴某不在，交在场工作人员签收。６月１６日，吴某到县国税局一分局办税服务厅缴税。办税服务厅征收人员告知吴某，其纳税行为已过法定纳税期限，要罚款５元。吴某解释说，由于自己前几天回农村务农，耽误了纳税时间，要求征收人员不要罚款，下次改正。征收人员告诉吴某罚款５元是该局对此类行为进行处罚的统一规定，而且对超过正常纳税期限的行为不进行罚款处理，计算机也无法开出税票。随后，征收人员用计算机开出专用税收通用完税凭证两份，一份是３５０元的完税证，另一份是５元钱的“罚款”。吴某交了３５５元钱后离开了办税服务厅。６月２７日，吴某根据新《税收征管法》第八十八条之规定，以不服行政处罚为由，向县人民法院起诉，请求依法确认被告作出的行政处罚行为是违法行为，判令被告返还“罚款”、赔偿精神损失并承担本案诉讼费用。答案：１、“罚款”金额违法
根据新《税收征管法》第六十八条之规定，“纳税人„„在规定期限内不缴或者少缴应纳„„税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的„„可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”很明显，这条规定在对违法行为进行罚款时设置了处罚金额底限，那就是百分之五十以上。这是新《税收征管法》有别于原《税收征管法》的地方。原《税收征管法》第四十六条对同类违法行为处“五倍以下的罚款”，无罚款金额底限，本案的罚款金额５元在今年５月１日以前是合法的。这就是说，对吴某责令限期缴纳而逾期仍未缴纳的３５０元税款，除依法追缴３５０元税款外，可以处１７５元～１７５０元的罚款。
２、“罚款”票据违法 根据《行政处罚法》规定，罚款必须向当事人出具省、财政部门统一制发的罚款收据。因此，本案罚款使用的“税收通用完税凭证”显然不合法。
３、未加收“滞纳金”违法
根据新《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本案对吴某未按规定期限缴纳税款之行为，必须加收滞纳金。
2、某县地税局接到匿名电话，举报某企业1996年有重大偷税行为，分局安排第三税务检查所任真、陈实前去稽查。2002年6月30日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，后又以稽查员任真与该厂某职工为远方亲戚为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税 务检查组2002年6月30日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业1996采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款10万元。据此，该检查组提出处理意见如下：
（一）补税8万元
（二）依法加收滞纳金3万元；
（三）处以偷税金额0.5倍的罚款4万元。补税罚款合计15万元。（假设以上数字计算正确）7月6日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了《税务处罚决定书》，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业10日内补税8万元，缴纳罚款及其滞纳金7万元。由于企业拒收处罚决定书,税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室,并邀请当地国税局同志签字,以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。7月20日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约20万元。７月23日，该企业缴纳110,000元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。7月25日，该所归还其商品，发现其中大约30000元的商品由于天气原因已经变质。纳税人于是以牙还牙,也强行扣押了税务机关的办公用车一部.7月30日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字,未果。８月7日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定。8月10日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：①撤销税务行政处理决定，退还全部税款；②撤销税务行政处罚决定，③提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失30000元与影响生产经营的间接损失70000元。根据以上资料，回答下列问题： 1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？
2.第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？
3.在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？
4.企业的诉讼请求是否合理？为什么？
答案：参考答案：
1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？
（1）企业不得以事前未发通知而拒绝检查。因为根据规定，举报案件的稽查，事前可不通知纳税人。（2）可申请回避的检查人员应与被查对象有近亲属关系，而非一般的亲戚关系；（3）隐瞒销售收入，造成少缴税款行为，违反了《征管法》第63条的规定，已经构成偷税；
（4）拒绝接受税务处理文书不妥，拒收并不消除其经济或行政责任；（5）强行扣押税务机关办公用车不当，对于税务机关造成的直接经济损失应该向税务机关提出赔偿请求或向法院提起诉讼。
２． 第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？
（1）纳税人申请检查人员回避，是否回避应由县级税务机关的局长最后审定，检查组无权作出最后决定。
（2）程序不合法。此案应立案查处。该企业少交税额已经达立案标准应该立案查处；对法人处10000元以上罚款，必须下达告知书，通知纳税人有要求听证的权利
（3）处罚时效不合法，依照《行政处罚法》规定，行政处罚时效是两年。本案只能追征税款，而不应处罚；
（4）处罚主体不合格，依照《税收征管法》49条，本案应由县以上税务机关税务所；（5）税收强制执行不合法。强制执行只限于扣押查封相当于纳税人应纳税款以及滞纳金的部分，对于罚款应当申请法院执行。
（6）解除扣押查封时间不及时，纳税人在交清税款后的24小时内，应当解除保全，本案7月23日交清税款，拖至25日已经明显超过时限；
３． 在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？
（1）在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理不正确。《行政复议法》第十一条规定申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，地税局要求“签字”不妥，以“未书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定也不对；（2）下一阶段的应诉过程中，地税局一般不可以重新调查取证。《行政诉讼法》第三十三条规定，在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。４． 企业的诉讼请求是否合理？为什么？
（1）“撤销税务行政处理决定，退还全部税款”的诉讼请求不合理，依照《税收征管法》，税务机关有权在五年内追缴税款；（2）“撤销税务行政处罚决定”的诉讼请求合理，原因一是纳税人的违法行为已经超过处罚的追诉时效；二是税务机关在查处过程中的查处程序违法；
（3）提出赔偿要求的诉讼要求部分合理，其中，要求税务机关赔偿其直接损失30000元的要求是合理的。至于影响生产经营的70000元是间接损失，依照《国家赔偿法》规定，不属于赔偿范围。
3、某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将“饭菜”写成了“烟酒”，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒家，称“我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为”，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收５８８５６．７４元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税５８８５６．７４元，并处所偷税款１倍的罚款，对违反发票管理行为处以９０００元的罚款。翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。请分析：
1.税务机关的检查行为是否合法？ 2.行政处罚是否有效；
3.行政处罚是否符合法律形式？
答案：
1、检查行为不合法
根据《税收征管法》第54条规定，税务机关具有以下六项税务检查职权：即账簿资料检查权、商品货物检查权、寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存款账户权和询问权。税务机关实施税务检查只能行使该六项法定职权，否则，就属违法。本案中税务机关采取的是“暗访”的方法，并“强制性”打开当事人抽屉，从中“搜出”大量的自制收据和数本商业零售发票。这实际是“侦查”和变相的“搜查”行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该行为，于法无据。
根据最高人民法院《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第３０条第（二）项规定，被告严重违反法定程序收集的证据不能作为认定被诉具体行政行为的合法根据，即是说行政机关根据未依法定程序取得的证据所作出的处理、处罚决定等具体行政行为是不合法具体行政行为，在行政诉讼中属于应予撤销的具体行政行为。
2、行政处罚决定无效
根据《行政处罚法》第３１条、第４２条第一款第（一）项规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利；行政机关作出较大数额罚款时，还应当告知当事人有要求举行听证的权利。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第３条明确规定：税务机关对公民作出二千元以上罚 款、对法人或者其他组织作出一万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。本案中，税务机关对当事人罚款达５万元以上，显然应当下达《税务行政处罚事项告知书》。该市地税局在实施税务检查后，“翌日”即下达处罚决定，显然违反了上述法定程序。根据《行政处罚法》第４１条规定：其行政处罚决定不能成立。
3、税务行政处罚不符合法定形式
《行政处罚法》第３９条规定，行政机关作出行政处罚决定，应当制作行政处罚决定书。本案税务机关下达的是《税务违章处罚通知书》。显然不是法定文书，不符合法定处罚形式。
第五篇：第14章 税收征收管理法答案
第十四章税收征收管理法参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】D
【解析】加强税收征收管理是《中华人民共和国税收征收管理法》立法的首要目的。2.【答案】D
【解析】海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。3.【答案】B
【解析】税务行政主体是税务机关。
4.【答案】C
【解析】选项ABD均应按照规定办理开业税务登记。
5.【答案】C
【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
6.【答案】A
【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
7.【答案】B
【解析】纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
8.【答案】A
【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
9.【答案】C
【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存10年。
10.【答案】D
【解析】纳税人办理工商登记，不需要持税务登记证。
11.【答案】A
【解析】纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报。
【答案】C
【解析】查账征收一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。13.【答案】D
【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
14.【答案】C
【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。15.【答案】A
【解析】凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。
16.【答案】C
【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。
17.【答案】A
【解析】可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。
18.【答案】C
【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。责令缴纳税款的最长期限不得超过15日，选项B超过了15日，不符合规定，因此选项B错误，选项C正确。19.【答案】B
【解析】欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
20.【答案】A
【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
21.【答案】B
【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
【答案】C
【解析】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。23.【答案】B
【解析】税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
24.【答案】B
【解析】纳税抵押是指纳税人或纳税担保人不转移对可抵押财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。
二、多项选择题
1.【答案】ABCD
【解析】《税收征收管理法》的立法目的包括：（1）加强税收征收管理；（2）规范税收征收和缴纳行为；（3）保障国家税收收入；（4）保护纳税人的合法权益；（5）促进经济发展和社会进步。
2.【答案】ACD
【解析】税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（1）夫妻关系；（2）直系血亲关系；（3）三代以内旁系血亲关系；（4）近姻亲关系；（5）可能影响公正执法的其他利益关系。
3.【答案】ABC
【解析】纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查。4.【答案】BCD
【解析】不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
5.【答案】ABCD
【解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
6.【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于法定税务登记事项。
7.【答案】AB
【解析】选项CD：纳税人改变名称、改变经营地点但不涉及主管税务机关变动的，应办理
变更税务登记。
8.【答案】BC
【解析】选项A：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；选项D：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。
9.【答案】AB
【解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。10.【答案】ABD
【解析】选项C：税务机关是执行税法的专职机构，既不得在税法生效之前先行向纳税人征收税款，也不得在税法尚未失效时，停止征收税款，更不得擅立章法，新开征一种税。11.【答案】ABCD
【解析】上述四个选项均属于《税收征收管理法》规定的税款征收方式。其中A选项属于查账征收；B选项属于查定征收；C选项属于查验征收；D选项属于定期定额征收。12.【答案】BD
【解析】选项A：减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税；选项C：纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴纳税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。
13.【答案】ABC
【解析】选项D：纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。
14.【答案】ACD
【解析】目前税务机关核定税额的方法主要有以下四种：（1）参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；（2）按照成本加合理费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理的方法核定。
15.【答案】ACD
【解析】纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：（1）购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；（2）融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；（3）提供劳务，未按照独立企业之间的业务往来收取或者支付劳务费用；（4）转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间的业务往来作价或者收取、支付费用；（5）未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形。
16.【答案】CD
【解析】选项A：税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定；选项BC：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
17.【答案】ABC
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（选项D），不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆（选项A）、金银饰品（选项B）、古玩字画、豪华住宅（选项C）或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
18.【答案】CD
【解析】选项AB属于税收保全措施。
19.【答案】ABCD
【解析】上述四个选项均正确。
20.【答案】ACD
【解析】选项A：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；选项CD：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关有权凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。21.【答案】ABC
【解析】选项D：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
22.【答案】ABCD
【解析】纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。选项ABCD均属于逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的情形。
23.【答案】ABC
【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
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