第一篇：社会组织会费票据管理制度(范本)
会费、财政票据管理制度
第一条为认真贯彻执行财务管理规定，进一步加强本会会费票据管理，根据财政票据管理办法（财政部70号令）、国务院《社会团体登记管理体例》及章程特制定本制度。
第二条建立社团会费票据责任制度。单位指定专人负责票据的计划、领购、核销、保管和年检等票据管理基础工作。票据专管员是票据管理的第一责任人，秘书长是票据管理的责任领导。
（一）按时做好向票据业务管理部门申报单位全年社团会费票据计划及其调整工作，做到票据购领有计划，计划变化需调整。
（二）及时做好社团会费票据购领、核销工作。再次购领票据时，做到先核销后购领。在票据核销上，做到先自查后核销，只有自查合格后才申请核销。自查合格要做到：1.票据存根装订正确，号码连续并按升序排列；2.票据存根或作废票据保存完整；3.作废票据注明作废字样；4.收款项目合法、合规；5.收费标准依法、依规。
（三）按规定保管社团会费票据。单位建立票据专用仓库或专柜，由专人负责保管，做到票据防盗、防火、防潮、防蛀。单位已开具的票据存根，应妥善保管，保管期一般为5年，期满后，造具社团会费票据存根销毁清册，送票据主管部门销毁。保存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的，应当报原核发票据的财政部门批准。
（四）按时参加票据年检。按照票据主管部门关于票据年检的要求，填写年检表格，携带相关资料，按时到票据主管部门进行年检。
第三条按规定使用社团会费票据。社团会费票据不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改。社团会费票据因打印错误等原因而作废的财政票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存，不得擅自销毁。
第四条会费票据领用、发放要严格履行登记手续。建立健全的票据管理帐目，对票据的领发要及时进行登记、销号。票据帐中应记录领取票据的票种、号码、数量、合计金额、结存票证。
第五条建立健全社团会费票据监督检查制度，对票据使用、管理等情况进行检查。
第六条填写社团会费机打票据统一使用中文。
第七条票据发生错号、跳号、少号的应及时向财政部门汇报，统一查验处理，任何部门不得擅自处理。
第八条做好票据盘点工作。每月盘点一次，年终要转新帐。票据发生损失，及时上报。票据遗失、核销按以下方法处理：
（一）会费票据遗失的，自发现之日起3日内报告票据业务管理部门，经批准后登报声明作废。并对票据专管员作出处罚，票据整本丢失按本单位近期最高一本金额赔偿；单张票据丢失按本收据最高一联金额赔偿。
（二）每季度核销一次。
第九条社团会费票据使用完毕，应当按照要求填写相关资料，按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。
第十条尚未使用但应予作废销毁的社团会费票据，应当登记造册，报原核发票据的主管部门核准、销毁。
第十一条社团会费票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起15日内，向原核发票据的主管部门办理变更或者注销手续；对已使用财政票据的存根和尚未使用的财政票据应当分别登记造册，报票据主管部门核准、销毁。
第十二条如有违反票据管理的及时上报省财政主管部门。第十三条加强学习，不断提高单位票据管理人员业务水平。为适应工作需要，单位票据管理人员要主动通过财政政策文件等进一步了解、熟悉、掌握票据管理政策，做到及时学习、宣传新的票据管理政策。
第十四条协会应当自觉接受财政部门的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得隐瞒、弄虚作假或者拒绝、阻挠。
第十五条本规定自年月日起执行。
第二篇：会费管理制度
附件三
绵 阳 清 韵 汉 文 化 社
会费管理制度
本社《章程》载明：“本社属非营利性组织”，“本社经费的主要来源是会费。”为使会费的收支工作纳入本社财务管理制度，保证定期收缴、合理开支，避免会费流失或腐败现象的发生，特制定本制度。
一、会费的收缴工作
1.本社《章程》规定：按规定交纳会费是会员的义务。
2.会员会费标准，每人每月20元。
3.企事单位的捐款，纳入会费帐户。社团收到捐款后一定要按收到的金额给捐款人开具收款凭证，一式两份，一份交捐款人收存，另一份作为收款凭证由财务人员作传票下账。
4.会员会费的收缴工作：
① 会员会费按月计收，由本社财务人员和办公室人员按常务会规定的时段办理会员的交费手续；
② 新会员入会不论入会日期，均自次月开始交纳会费；
③ 会员应按规定的交款时段主动到财务处交款，因出差或事务繁忙而逾期者，可事前打电话预约，补办交费手续，如会员不愿补交会费则按自动退会，办理退会登记手续；
④ 财务处建有会员会费收缴登记薄，定期核实督促；收到会费由财务人员给交款会员开具收款收据，双方各存一份。
⑤ 收缴工作结束后，由办公室和财务人员统计整理成书面汇报材料，向常务会议如实汇报，并及时公示。
二、会费的支出工作：
① 本社《章程》规定：“本社团经费必须用于本章程规定的业务范围和事业的发展，不得挪作他用，不得在会员中分配。”
② 会费收入和支出在财务帐上单列科目，详细记载收支情况，按时提交相关报表。
③ 会费是保证社团工作正常运转的经费之一，所以，一切开支都要本着节约的原则严格控制，未经社长批准，任何人不得以任何理由挪用会费。
④ 会费的收支情况要接受社团会员大会选出的监督会议财务监督小组的民主监督。
⑤ 社团是社会团体组织，一切收支都要增加透明度，要执行好每月5号之前将上月的经费收支进行公示的制度。
⑥会员退会不论退会日期，均自退会当月停缴会费。已经缴纳的，给予退还当月会费处理。
三、责任追究
会费收回统一由社团财务人员管理和保管，社团对此执行责任追究制度。如私自挪用公款，私吞公共财物，等。一经发现开出社籍，追回财物，并永不录用；触犯刑律的，移送司法机关，清韵社保留民事追究的权利。
第三篇：社团会费管理制度
黄河水院学生社团财务管理制度
(试行草案)为维护黄河水院各学生社团及协会的会员的合法权益，使社团的财务收支更加规范化和透明化，确保社团的健康发展和正常活动的进行，黄河水院社团联合部根据《黄河水院学生社团管理条例》特制定《黄河水院学生社团财务管理制度》。
一、社团经费来源管理
社团活动经费主要来自于会员会费、商家赞助、上级主管拨款及其他收入。
一、会员会费
<一>、统一会费收取时间
（1）社团在吸纳新会员时可按规定向其收取一定数额的会费。院
级社团会费不得超过10元，系级协会不得超过5元，并开据发票。（2）社团招新时间由院社团联合部统一安排，各社团收取会费时使用由社团联合部盖章的统一发票。各社团招收会员时间只限于社团联合部统一安排时间，其他时间不允许招收会员。
（3）在招新期间，各社团收取会费开据发票时，应有本社团财务人员和社团联合部监察人员同时在场，私自开据发票无效。并杜绝收取会费不开发票或是打白条。
（4）在招新结束后，任何社团不能以任何名义向社团成员另行收取其他费用。
<二>、统计招新人数
（1）
在招新前两周各社团应向院社团联合部提交本会员招收预案，包括计划招收人数和会费金额。并领取同等数目的发票。（2）
在招新活动结束之后，各社团应立即向社团联合部上交本招收新会员人员数目、人员名单（包括姓名、所收会费总额以及相关收款收据清单。
（3）
在招新结束各社团上交收据本后，院社团联合部应及时根据各社团上交的收据及名单核查会费收取情况，包括人数及收款数目，并与初步统计的人数进行对比，核定各社团收会费总额。<二>、统一招新收据
（1）
社团招新使用收据本（收据本须为三联，一联交与会员，一联社团自留，一联交与院社团联合部）由社团联合部统一提供。并在招新前两周，并对收据本进行统一盖章，并记录收据本的编号及页码差缺。并在社团提交本招新计划时发放同等数目的收据本。（2）
各社团在招新收取会费的同时就应该向会员开取收据，收据应规范填写（填写作废的收据，应注明“作废”字样，并写明理由，并交与社团联合部补发同等数目的收据）。社团联合部监察部干事将在此期间进行全程指导和监督。
（3）
招新结束后，未使用的收据不再返换给各社团，由社团联合部保管，备下次招新使用。
（4）
社团联合部应对收据出现的各种问题予以记录，在社团大会上通报。
二、商家赞助
（1）
各社团不得参与赞助商纯商业性的经营活动，赞助费只能用于被赞助的活动。
（2）
各社团在举办活动取得商家赞助时，应及时报审社团联合部，活动的合作协议及合作方式，并由院社团联合部交予院团委审核。
（3）
在活动结束之后，赞助金额如有剩余则转入本社团经费
如有剩余并登记入账。
（4）
在与商家合作过程中，各社团应做好赞助费用的记录及使用情况，并在本次活动之后交予院社团联合部审核。
三、上级主管部门拨款
（1）
对社团参加或举办全校性的且具有一定水准和良好影响的科技、文化、体育、艺术等活动，学院可酌情给予一定资金支持。
（2）
对于承办跨院级及院级活动，可向有关部门申请活动经费所拨款项登记入账后归各社团作为社团活动经费。
四、其它收入
社团举行如捐赠、义卖等活动所得的收入在上报黄河水院学生社团联合部获得批准后，由社团自行管理使用，并做好帐目记录
二、社团经费管理使用
（一）日常支出
（1）
社团经费主要用于购置社团活动必须器材，维持社团日常办公事务的正常进行、以及社团正常活动的举办，严禁用于个人。（2）
各社团内部须建立专门有效的财务制度。有专门的财务负责人，财务负责人至少由两名成员（不得是社团负责人）组成，并且钱帐分离：一人负责掌管账本，按时记账，管理发票；另一人负责保管现金，具体属实地登记好每一笔现金去向用途，作好现金记帐。
（3）
社团如需购置集体器材，须经社团成员商讨之后决定，购入时要有正规发票，并由财务人员做好登记工作，并且要求及时公开告知会员所花费金额。
（4）
各社团的出纳与汇总定期进行财务核对，如发现有问题，应及时处理，并上报社团联合部。
（5）
各社团每学期至少向社团成员公布财务状况一次，并接受社团成员监督。
（6）
社团每学期进入学习月前一周应向社团联合部提交本学期的财务报表，接受社团联合部的审核。
（二）对社团大笔经费支出着重管理
（1）
招新结束后，各社团应在指定时间将涉及培训、训练的费用上交社团联合部，填写社团联合部收入登记表并签字。需支出时，由一名社团联合部同学、社团负责人、收款人在场共同填写社团联合部支出登记表及收款清单（一式三份）。
（2）
在开展讲座活动时，若涉及老师的费用，应在支出时，由一名社团联合部同学、社团负责人、收款人在场共同填写社团联合部支出登记表及收款清单（一式三份）。
（3）
在开展其他花费大于100元的活动时，社团负责人应在活动申报表中做好详尽的预算，活动结束后及时主动报社团联合部，备核实。
(4)
凡需学院专款资助的社团开展的活动，须经院团委审批，活动结束后持申请和发票报销。没有申请或申请未被批准而擅自支出的费用一律不予报销。
三、社团公共财产管理
（1）
社团财产为社团集体所有，社团任何成员不得随便处理或占有。
（2）
每学期开始第一周和期末进入学习月前一周进行财产审核，并列表标明物品名称、数目、规格、价格等。
（3）
各社团对购入的公共财产除按常规支出作帐外，还要标明其品种、数量、规格、价格、购入时间等。
（4）
社团在购入集体财产时，必须使用正规的全国统一发票，发票填写必须全面真实无涂改。发票须要有经手人、证明人及财务负责人签字后才可入账。
（5）若确实遇到特殊情况无法开出发票，则必须由社团指导老师书面证明该款项的具体用途及无法开出发票的原因。
（6）
社团解散时，社团负责人应统计财产并在按社团注销流程注销社团同时，应由由校团委监督协助处理完成社团财产的归属处理。
四、社团财务交接
（1）
在社团换届时，上届社团财务人员应做好财务总结，并报交社团联合部审核后，在完成换届之后，新任财务人员确定后，及时公开完成财务交接工作，交接过程须由社团联合部和社团财务人员及负责人同时在场并签订财务交接确认表。
(2)
社团财务人员调动须在社团联合部的监督下办清交接手续。
（3）
各社团在换届后应及时向黄河水院学生社团联合部上报财务负责人的更换名单，及财务收支报表，应在帐本上注明转交时间、原因，注明剩余现金的数量，转交时要有财务负责人签字。
五、社团财务审核
（1）
黄河水院学生社团联合部每学期期末进入学习月最后一星期对各社团进行财务审核，平时也将进行不定期抽查。
（2）
在获知进行财务审核之后，各社团须在当周（进入学习月第二个星期）把财务收支报表上交到黄河水院学生社团联合部办公室。（3）
黄河水院学生社团联合部及时对各社团的财务管理工作做出全面评估，包括财务收支、记录情况等，评估结果将作为优秀社团评比的重要依据。
六、社团财务评优细则
（1）
建立完整且可行的规范的财务制度：专门的财务人员，完善的财务收支记录，财产记录。（20分）
（2）
能取得校外商家赞助的并做好记录的。（15分）
（3）
积极配合社团联合部的监督、检查，及时领取、上交账本。（20分）
（4）
社团账目清晰，收支平衡，无隐瞒账目、假账、错账。（15
分）
(5)
支出时发票正规，票据充足。（15分）
(6)
账本页面整洁、内容详尽、字迹工整。（15分）
评比时每一项按三个等次给分，分别为好（满分的80%以上）、一般（满分的60%至80%）、差（满分的60%以下）。
七、有以下情节着之一者，由院社团联合部给予警告、责令整改、限期整改的处分，并取消该社团评优评先资格，并可责令撤销社团负责人和财务负责人的职务;情节严重的予以注销该社团，并上报院团委，该与有关人员相应处分并通报全院。对于财务出现较大问题的社团的处理办法：
（1）
不编制财务预算和决算的（警告）；
（2）
不按规定向院社团联合会报告预算情况的（警告、责令整改）；（3）
隐匿会员数量，私自少报或截留新增会员会费的（限期整改、并取消该社团评优评先资格）；
（4）
获得商业赞助，未向社团会员公布并未社团联合部登记，隐匿其他各项收入的(给予警告、限期整改、通报批评)；
(5)
各项收入不出示统一有效的收据的（警告、责令整改、取消该社团评优评先资格）；
（5）
决算严重超支的（警告、取消该社团评优评先资格）；（6）
侵吞、私自处理社团集体财产的（通报批评、报院团委）（7）
由于保管不善，导致社团财产严重损失的(取消评优评先资格)(8)
不积极配合，阻挠、拒绝黄河水院学生社团联合部财务检查（取消其优秀社团评优资格、并通报警告）
（9）
出现假账、隐瞒账目及出现经费亏空的社团（取消其优秀社团评比资格，情节严重则按规定对其实施注销）
(10)
其他违反社团财务纪律的行为,(视情况给予相应处分)
八、附则
一、本条例的修改权、解释权归黄河水院社团联合部。
二、本条例自公布之日起实施。
黄河水院社团联合部
二〇一〇年十二月
黄河水利职业技术学院
学生社团财务管理制度黄河水院社团联合部
二〇一〇年十二月
第四篇：票据管理制度
票据管理制度
一、公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。
二、公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。
三、取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票 专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。
四、不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废 以及其他不符合税务机关规定的发票。
五、发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。
六、建立发票使用登记制度，设置发票登记薄。
七、已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年，不得擅自销毁。
八、公司内部之间的经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用收据。
九、发票应妥善保管，不得丢失。
十、开具发票时，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章。原始凭证记录的管理办法
按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计 信息的规定，对取得或者填制原始凭证的基本要求如下：
一、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
二、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须经单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
三、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明，支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
四、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）复写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
五、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
六、职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
七、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
八、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
现金管理制度
1、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银 行存款总账，相互核对。
2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付差旅费、（2）支付因公借款、（3）支付零星采购材料和用品款、（4）支付运杂费。
3、现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。
4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。
5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。
6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。示例：
一、办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。
二、办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。
三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。
四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。
五、报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。
六、取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。
七、罚款一律不予报销。
八、如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。
九、现金领用人与审批人不得为同一人
银行存款管理
1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。
2、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。
3、各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。
4、使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。
5、使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和局长签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和局长签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经总经理或上级批准后处理。
6、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。
7、业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。
8、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。
示例：
一、支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。
二、建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。
三、签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。不得开空头或远期支票.四、为减少现金流量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票.五、支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。
六、未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。
七、领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。
八、领取支票后，凭正式发票，经总经理审批后，出纳方可办理报销手续。
九、支票报销，须在开出支票后3日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。
十、领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。
第五篇：票据管理制度
*****有限公司
票 据 管 理 制 度
第一章 总则
第一条 为了加强集团财务票据的管理，堵塞漏洞，保证集团资产的安全。根据《中华人民共和国票据法》和《中华人民共和国发票管理办法》及其他有关规定，制订本制度。
第二条 本制度适用于公司及各下属子分公司。
第三条 本制度所指财务票据包括普通发票、增值税专用发票、银行结算票据、内部收据及其他财务票据。
第四条 财务部门为发票的管理部门。
第二章 单据凭证管理
第五条 空白单据凭证管理
（一）公司所有与财务收支有关的单据（如：收款收据、入库单，出库单等）统一由公司印制和采购，由财务部统一保管。
（二）所有单据不得套开、撕毁、以小改大。单据作废须所有联次齐全才能作废，任何单据遗失应立即通知财务部门，由此造成的损失由相关责任人负责赔偿。
第六条 单据的取得和开具
（一）原始凭证内容必须具备凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位印章、填制人姓名，业务内容、数量、单价和金额。
（二）从外单位取得的凭证，必须盖有填制单位印章。于个人处取得原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖有签章。自制原始凭证必须有凭证单位负责人或其指定人员签名或者签章。
（三）凡有大写和小写原始凭证，大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证必须要有验收的证明。涉及付款的原始凭证必须要有收款单位收款人的收款证明。
（四）一式多联的原始单据凭证，必须用双面复写纸（或者无碳复写）套写，并连续编号，作废应加盖“作废”戳记,连同存根一起保存。不得撕毁、套
开、弄虚作假、开大头小尾单据。如有发生损失，由相关责任人承担一切经济法律责任。
（五）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误应由开单单位或个人重开或更正，单据数字只能“以大改小”，不能“以小改大”。更正后应在修改处加盖开出单位和个人的印章和私章。凡是经过涂改、挖补、刮擦，未有财务经理或授权人同意更正、签字确认的及“以小改大”的凭证一律视为无效凭证。凭证更正、涂改超过两处的，也视为无效凭证。与财务收支有关的单据必须按编号序时开具，有作废的单据号码必须在作废的单据号码的顺延号码中注明。
（六）外部物资入库以及产品销售出库开立出入库凭证，必须使用全称，不得使用简称。
第三章 发票管理
第七条 发票是单位和个人在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的收付款凭证。
（一）公司财务部应指定专人向当地税务机关领购发票。
（二）公司应当按照税务机关的规定存放和保管发票，对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。财务部应建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。已经开具发票的存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
第八条 公司应当按规定的时限、顺序、栏次，全部联次一次性如实开具发票，并加盖公司发票专用章。公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。
第九条 公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动、对外发生经营业务时应向付款方开具发票，要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖发票专用章及填开人印章。
第十条 公司对外购买后收取发票时，对不符合规定的发票，不得作为公司财务报销凭证。
第十一条 丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。
第十二条 发票需要缴销时，用票单位和个人应根据发票管理规定，说明缴销的依据和理由，从而编制详细的发票缴销清册，列清印制或购领发票的年限、种类、号码，已使用发票和未使用发票情况，缴销发票的类别、种类、号码等，经财务总监及总经理或常务副总经理签批后，加盖公司印章，连同发票一并报送主管税务机关。对依法应当缴销的发票，用票单位和个人既不能擅自销毁，也不能弃之不管、不报不缴，更不能违章使用或私自转让买卖。
第四章
银行票据管理
第十三条 支票管理
凡在同城或一定区域范围内用于采购物资、商品交易、劳务供应、项目投资、清偿债务等款项的结算时，应尽可能的使用支票。
（一）公司支票统一由财务部指定的出纳保管。
（二）出纳人员要随时掌握银行存款余额，不得签发“空头支票”、“远期支票”、“空白支票”。
（三）支票签发时应同时加盖公司法人章及财务专用章。
（四）支票领取后，经办人应对支票的安全负责，应对支票进行妥善保管、严禁折叠、涂擦、损坏。
（五）支票应当在限定的用途和金额范围内使用，擅自更改用途或超范围使用支票的，一切后果由支票领用人承担。
（六）作废支票应收齐各个联次，然后盖上“作废”章，并妥善保管。第十四条 汇票管理
（一）汇票分为银行汇票和商业汇票。公司应尽量避免使用商业汇票。
（二）出票。出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据
上的签章。
（三）背书：对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。
（四）承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。
（五）保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。
（六）付款：付款（或接受付款）一般通过委托银行代理进行。付款人应当在持票人进行付款提示后，无条件地在当日按汇票金额足额支付给持票人。对应收票据及应付票据应当设立登记制度，认真登记票据的出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情况。
第十五条 本票管理
（一）本制度所指的本票为银行本票。公司应避免使用商业本票。
（二）在出具或接受本票时应注意检查以下内容是否齐全：表明本票的字样、确定的金额、收款人名称、出票日期以及出票人签章。若有内容不全或含糊不清，不得出具或接受。
（三）当收到本票时，应审查本票上的收款单位或背书单位是否为本单位、背书是否连续；加盖的印鉴是否清晰；各项内容是否符合规定；是否有压数机压印的金额，本票金额大小写数与压印数是否相符；是否在付款期内，并应在规定的期限内向本票的出票人及时提示本票，同时应检查出票人是否在本票上已记载“见票”字样、见票日期并签名等内容。
第五章 有关票据其他规定
第十六条 收受外单位票据应注意以下事项
（一）凡与业务无关的票据不得收受。
（二）如系转让票据应请转让客户亲自在票据后清晰背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。
（三）收受的票据面额比应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应等票据承兑后归还。
（四）开立票据跨时，日期易生笔误，应特别注意
（五）字迹模糊不清时，应予退回重新开立。票据上文字不得涂改、涂销、更改或折叠，印签必须清晰，财务专用章与法人章齐备。
（六）注意查明票据有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发出票据人的盖章是否齐全。
（七）注意票据上的文字记载(如禁止背书转让字样)。
第十七条 违约票据（呆票）冲销须经总经理或常务副总经理批准，按规定的程序进行账务处理，已冲销的票据必须设立登记簿进行登记，并应在以后采取有效追踪措施。
第十八条 票据到期时如果客户只付了其中的部分款项，应在票据登记本上、对账单上分别两次将付款日期、金额、余额记录以便对未结清款项部分跟踪。
第十九条 银行汇票、商业汇票、银行本票的签发，必须经总经理或常务副总经理批准后方可签发。携带银行票据，应提高警惕，尽量不使用不能挂失的银行本票。任何银行票据相关执行单位在交递过程中发现丢失，要立即通知财务部，并向银行挂失，同时通知收款单位协助防范。由于丢失票据而发生登报、广播声明的公告费用和被冒领的损失由责任部门交递责任人承担。
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