增资法律研究

第一篇：增资法律研究

增资扩股法律研究

一、增资扩股与股权转让

股权转让是指公司股东将其股东权益有偿转让给他人。现实中往往出现将增资扩股和股权转让混淆的情况，其实两者之间有以下几点区别：

1、股权转让和增资扩股中资金的受让方不同。股权转让的资金由被转让公司的股东受领，资金的性质是股权转让的对价；而增资扩股中的获得资金的是公司，而非某一特定股东，资金的性质是公司的资本金。

2、投资人对公司的权利义务不同。股权转让后，投资人取得公司股东地位的同时，不但继承了原股东在公司的权利，也应当承担原股东相应的义务；而增资扩股中的投资人是否与原始股东一样，承担之前的义务，需由协议各方进行约定。

3、出资完成后，公司的注册资本的变化不同。股权转让后，公司的注册资本并不发生改变；而增资扩股后，公司的注册资本必然发生变化。

4、增资扩股后公司原股东股权计税成本不变，股权转让后公司原股东股权计税成本会发生改变。因为增资扩股一般会导致原股东股权的稀释，但不影响原股权的计税基础，对企业增加的实收资本和资本公积属于股东新投入的资本金，对股东的投资款不征收企业所得税；股权转让中原股东获得转让资金后，扣除股权的计税成本及相关税费确认“财产转让所得”征收所得税，但不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，同时根据股权转让的比例调整原股东股权的计税基础。

二、有限责任公司增资流程

1、董事会制订增资扩股方案。增资扩股方案内容包括目的、方式、增资数额、程序、负责人等作说明，并经董事会表决通过后提交股东会审议。

2、股东会审议增资扩股方案并进行决议。增加注册资本的决议属于公司的特别决议，需经代表2/3以上表决权的股东通过。此外，还有两点需要注意。（1）国有独资公司增加注册资本的，由董事会或履行出资人职责的机构决定；国有独资或控股公司进行增扩股还需报经国资部门批准，金融企业进行增资扩股还需报经相应的金融监管部门批准，外商投资企业增资扩股还需报经原审批部门批准。

（2）涉及到以未分配利润和法定公积金转增注册资本的，需聘请注册会计师事务所对财务报表进行审计，确定公司财务状况作为转增注册资本的依据。

3、缴纳出资。投资人可通过货币、实物、知识产权以及土地使用权等方式出资。而以公积金、未分配利润转增注册资本的，若公司章程无特殊规定，应按照股东实缴的出资比例。

4、验资。股东缴纳出资后，须经依法设立的验资机构验资并出具证明。验资的主要内容包括公司注册资本的变更事宜是否合法、真实，会计处理是否正确。

5、召开股东会增选董事、监事，修改章程；召开董事会，改组公司管理层。验资结束后，公司即应召开股东会，完成增选及章程修改事宜；并且应该就新董事会，来进行对公司管理层的改组。最后，根据股东会决议对股东名册进行修改和出资证明书的签发。

6、工商变更登记。公司需到工商部门办理注册资本变更登记手续及新选董事、监事的备案手续以及到银行、税务部门办理相应的变更手续。

四、有限责任公司增资方式

1、以公司未分配利润、公积金转增注册资本。按照法律规定，公司税后利润首先必须用于弥补亏损和提取法定公积金（提取比例为10%，公司法定公积金累计额超过公司注册资本50%的，可以不再提取），其后剩余利润才用于分配股东。

而公司分配给股东的利润，经股东会决议后可用以转增注册资本、增加股东的出资额，前提是所留存的法定公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

2、股东增加出资。公司股东还可以将货币或者其他非货币财产作价投入公司，直接增加公司的注册资本。货币存入公司所设银行账户，非货币出资则需办理财产转移手续。

3、新股东投资入股。增资扩股时，投资人可通过投资入股的方式成为公司的新股东。新股东投资入股的价格，常见的计算方法是根据公司净资产与注册资本之比，溢价部分则计入资本公积。

一、公司增加股东属于公司变更的内容，公司增加新股东分为以下两种情况：

（一）如果是增加注册资本：首先原股东要召开股东会，对新加入的股东做出决议，修改公司章程，然后与新加入股东签订协议，主要内容应包括：出资金额、占股份比例、认缴资本、出资时间等内容，增资到位后办理验资，向新股东出具出资证明，并办理工商登记手续，增资需提交如下材料：

（1）公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（领取，公司加盖公章）；（2）《企业（公司）申请登记委托书》（领取，公司加盖公章），应标明具体委托事项和被委托人的权限；

（3）有限责任公司提交股东会决议，内容应包括：增加/减少注册资本的数额、各股东具体承担的增加/减少注册资本的数额和出资方式，修改章程相关条款；由股东盖章或签字（自然人股东）；（4）公司章程修正案；

以实物、工业产权、非专利技术和土地使用权出资的，应当就实物、工业产权、非专利技术和土地使用权所有权转移的方式、期限在章程中做出明确的规定。有限责任公司章程修正案由股东盖章或签字（自然人股东）；（5）验资报告(实缴才需要)；

（6）法律、行政法规规定公司办理变更注册资本必须报经有关部门批准的，提交有关部门的批准文件。（7）公司营业执照正副本原件；

注：以上各项未注明提交复印件的，一般应提交原件； 提交复印件的，应由公司加盖公章并署明与原件一致。

（二）如果增加新股东，注册资本不变，签订股权转让协议，并办理工商登记即可。若是股权转让，首先要准备以下资料：

1、《公司变更登记申请表》

2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章)

3、股东会决议(全体股东签字、盖公章)

4、公司执照正副本(原件)

5、全体股东身份证复印件(原件核对)

6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字

二、主要流程及文件

增资扩股实际涉及公司股东和注册资本的变更，根据个人实际操作经验，主要流程如下：

(一)拟定增资扩股协议书（制定公司增资方案是根据《公司法》第47条规定，由董事会制订公司增资方案。）

(二)召开股东会议，形成书面的股东会议决议(法人股东提交股东委派书，委派人身份证复印件本人签字并盖法人公章壹份，根据《公司法》第38条、第44条、第100条、第104条规定，有限责任公司股东会对增资方案作出决议，必须经代表2/3以上有表决权的股东通过。股份有限公司增加资本也必须由股东大会作出决议。股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。)(三)拟定章程修正案

(四)在银行设立专项的验资帐户(可能因银行而异，有的银行可能不要求设立专门的验资帐户)(五)新增股东去银行缴款(注：如果是溢价的，可能一部分款汇入新设的验资帐户，一部分款汇入公司原帐户作为资本公积，此项也是因银行而异，故需特别注意。另，在缴款凭证备注栏注明“投资款”)

(六)要求开户行出具《注册资本金增资资金证明》，交会计师事务所，同时将所有股东的缴款单交会计师事务所，以出具验资报告。

(七)准备以下文件材料

1、新老股东身份证明并签字盖章，具体为：

1)股东为企业法人的，准备其法定代表人签字盖章的企业法人营业执照两份

2)自然人股东的，要提交身份证本人复印件，本人签字并加盖目标公司鲜章各两份

2、目标公司须提交如下文件：

1)修订后公司章程全文 新老股东盖章或签字 原件 壹份

2)目标公司股东会决议 法人股东委派人、自然人股东盖章或签字 原件壹份

股东会决议的内容包括：增加/减少注册资本的数额、各股东具体承担的增加/减少注册资本的数额、各股东的出资方式、出资日期。有限责任公司由代表三分之二以上表决权的股东签署(股东为自然人的由本人签字;自然人以外的股东加盖公章);股份有限公司由出席会议代表三分之二以上表决权的股东加盖公章(自然人股东签字)或者会议主持人及出席会议的董事签字确认。

3)公司企业法人营业执照正副本原件，复印件法人签字并盖鲜章 两份 4)公司章程修正案 全体股东盖章或签字 壹份

3、验资报告

(八)所有资料准备齐全后交给相关工商局，办理完毕后收到以下资料：

1、企业注册号变更证明 原件 壹份

2、增资后目标公司 组织机构代码证正、副本 原件各壹份

3、增资后目标公司 企业法人营业执照正、副本 原件各壹份

4、增资后目标公司 地税登记证正、副本 原件各壹份

(九)所有文件办理完毕后须向地税专管员和基本户的开户行说明

1、增资后的股东变更了

2、企业注册号也变更

三、出资注意事项

A货币资金出资注意事项

1、开立银行临时帐户投入资本金时须在银行单据“用途/款项来源/摘要/备注”一栏中注明“投资款”

2、各股东按各自认缴的出资比例分别投入资金,分别提供银行出具的进帐单原件

3、出资人必须为章程中所规定的投资人

B以实物、无形资产(如商标、专利、非专利技术、著作权、土地使用权等)出资注意事项

1、用于投资的实物为投资人所有,且未做担保或抵押

2、以工业产权、非专利技术出资的，股东或者发起人应当对其拥有所有权

3、以土地使用权出资的，股东或者发起人应当拥有土地使用权

4、注册资本中以无形资产作价出资的，其所占注册资本的比例应当符合国家有关规定。(最多可占到注册资金的70%)

5、以实物或无形资产出资的须经评估,并提供评估报告

6、公司章程应当就上述出资的转移事宜作出规定，并于投资后公司成立后六个月内依照有关规定办理转移过户手续，报公司登记机关备案。

一、签署股东协议书等法律文件；

二、到原工商登记机关申请变更登记，办理变更登记所需提交的材料：

1、由公司加盖公章的申请报告；

2、公司委托代理人的证明（委托书）以及委托人的工作证或身份证复印件；

3、公司法定代表人签署的变更登记申请书；

4、股东会或董事会作出的增资扩股决议，涉及章程变更的应相应修改公司章程；（1）注册资本变更：提供有合法资格的验资机构出具的验资证明或国有资产管理部门出具的《国有资产产权登记表》；减少注册资本需公告三次；（2）股东变更：需重新提交公司章程、股东会决议、董事会决议、投资协议（股东协议书）、新股东的身份证或营业执照复印件。

5、法律法规规定必须经审批的，国家有关部门的批准文件；

6、工商登记机关所发的全套登记表及其他材料；

7、提交公司《企业法人营业执照》正副本和IC卡。

增资注意事项：

”

一、增资扩股协议货币资金出资时，应注意以下几点：

1、开立银行临时账户投入资本金时须在银行单据“用途款项来源摘要备注”一栏中注明“投资款”;

2、增资扩股协议各股东按各自认缴的出资比例分别投入资金，分别提供银行出具的进账单原件。

二、增资扩股协议以实物(工业产权、非专利技术、土地使用权以下简称无形资产)出资应注意以下几点：

1、用于投资的实物为投资人所有，且未做担保或抵押;

2、以工业产权、非专利技术出资的，股东或者发起人应当对其拥有所有权;

3、以土地使用权出资的，股东或者发起人应当拥有土地使用权;

4、注册资本中以无形资产作价出资的，其所占注册资本的比例应当符合国家有关规定。有限责任公司全体股东的实物出资金额不得高于注册资本的百分之70%;

5、以实物或无形资产出资的须经评估，并提供评估报告;

6、公司章程应当就上述出资的转移事宜作出规定，并于投资后及时有关规定办理转移过户手续，报公司登记机关备案。

三、增资扩股协议投资人若为法人，其对外投资总额不得超过公司章程规定的净资产投资比例。

四、增资扩股协议以未分配利润转增注册资本，转增比例不宜过高。

1、转增比例过高，会影响公司账面上的业绩(主要是利润率)，对公司长远发展不利;

2、由于增资扩股协议中转增的未分配利润应当扣除截至转增时点的应提未提折旧和应纳未纳税收，如果增资扩股协议转增比例过高，会涉及到较大数额的折旧及纳税调整，倘若验资时无法通过，则需重新调整增资扩股方案，这不仅影响增资扩股的进程，也会影响公司的信誉，对公司的发展不利。

五、以上市为目的进行增资扩股的注意问题。

相关规定在《首次公开发行股票并上市管理办法》(证监会令第32号))第九条“发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。”和第十二条“发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。” 因此，以上市为目的进行增资扩股的，在一定时期内，公司的董事、高级管理人员和实际控制人不能发生变更，主营业务不能发生重大变化。

六、以公积金转增注册资本的增资扩股协议，公积金种类不同，转增比例也不同。

1、增资扩股协议以法定公积金转增注册资本的，依照《公司法》第169 条规定，“法定公积金转为注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%”，换言之，法定公积金最高转增比例为75%;

2、增资扩股协议以资本公积金转增注册资本的，情形略显复杂，需要根据公司所执行的会计制度作具体分析;

3、增资扩股协议以任意公积金转增注册资本的，《公司法》、《企业会计制度》和新会计准则均未规定任意公积金的转增比例，因此任意公积金可以全额转增注册资本。

七、优先出资的问题。

有限责任公司增资扩股，需要订立增资扩股协议时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资，有约定的除外。在有新股东投资入股的情况下，老股东还需作出声明放弃全部或部分优先认缴出资权利。

八、拟定增资扩股协议过程中的纳税问题。

1、依照国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》和《关于股份制企业转增股本和派发红股免征个人所得税的通知》，以为未分配利润和任意公积金转增注册资本，属于股息、红利性质的分配。对自然人股东取得的转增资本数额，应作为个人所得征税(法人股东无需缴税)。用于转增的未分配利润应当扣除截至转载时点应纳的税收金额，因为公司很可能没有按期缴纳税款，或者缴纳日期晚于转增日期，则在拟定增资扩股协议时首先需要扣除相应的税款;

2、国税条例规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

九、拟定增资扩股协议过程中的募股不足问题。

股份有限公司通过增资扩股引进战略投资者时，必须考虑有可能出现的募股不足情况。解决的办法之一是在招股说明书中说明，如果出现募股不足，将由现有股东兜底(当然，前提条件是公司股东大会就此做出决议)，这不但可以增加投资人认购股份的信心，而且可以确保增资扩股的成功。

十、开设验资专户。

为了保护投资人的权益，顺利通过验资，在订立增资扩股协议时，如果新加入的股东以货币出资，公司应当开设验资专户。验资的目的是验证公司注册资本的变更事宜是否符合法定程序，注册资本的增加是否真实，相关的会计处理是否正确。增资扩股是企业融资常用的方法。增资扩股主要有两种方式，一种是按照原有出资比例增加出资额，并不改变出资额比例，这种方式主要适用于股东内部增资，并不引进外来投资者。另一种方式是企业引进外来投资者，增加企业的股份改变企业的股份比例结构，从而增加企业的资本金。这种方式可能由外来投资者单独认购企业增加的股份，也有可能由外来投资者与原有股东一起出资购买企业增加的股份。

7.向公司登记机关办理变更登记

采取增资扩股形式的，同时涉及到注册资本和股东的变更。

（1）公司增加注册资本，涉及章程变更的，应当修改公司章程，根据《公司法》第180条以及《公司登记管理条例》第31条规定，依法向公司登记机关办理变更登记手续，并提交依法设立的验资机构出具的验资证明。

（2）股东变更：需提交公司章程、股东会决议、董事会决议、投资协议书、新股东的身份证或营业执照复印件、变更登记申请书、变更申请报告等。

附件

(一)增资的材料

增资所需材料清单：

1、营业执照正副本原件;

2、组织机构代码正本原件;

3、税务登记证正本原件;

4、公章、财务章、人名章;

5、法人身份证原件;

6、原公司章程;

7、原验资报告复印件;

8、开户许可证原件;

(二)增资的程序

公司增资必须经过股东大会(或股东会)特别决议(必须经代表2/3以上表决权的股东通过)，增加的注册资本要经过会计师事务所的验资，同时变更公司章程,并办理相应的变更登记手续。

第二篇：增资扩股法律20130717

目录

1.关于增资扩股的总体规定.....................................................................2 1.1.全国性规定....................................................................................2

1.1.1.《公司法》..............................................................................2 1.1.2.《证券法》..............................................................................4 1.1.3.《税法》.................................................................................4 1.1.4.《公司注册资本登记管理规定》（工商总局令第22号）..........5 1.2.2.地方性规定....................................................................................5

小额贷款公司增资扩股相关规定..........................................................5 2.1.2.2.全国性规定....................................................................................5 地方性规定....................................................................................6

2.2.1.广东省.....................................................................................6 2.2.2.陕西省...................................................................................14 2.2.3.北京市...................................................................................17 2.2.4.贵州省...................................................................................19 2.2.5.上海市...................................................................................20 2.2.6.广西壮族自治区.....................................................................22 3.融资性担保公司增资扩股相关规定.....................................................24 3.1.3.2.全国性规定..................................................................................24 地方性规定..................................................................................24 3.2.1.广东省...................................................................................24

3.2.2.上海市...................................................................................29

（注：本目录更新至2013.7.17，更新法规文件时请同时更新本目录）

1.关于增资扩股的总体规定 1.1.全国性规定 1.1.1.《公司法》

第二十七条 【股东出资方式、出资评估及其限制】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。

第三十五条 【股东分红权和优先认购权】股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

第三十八条 【股东会的职权】股东会行使下列职权：

（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；

第四十四条 【股东会的议事方式和表决程序】股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。

股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

第四十七条 【董事会的职权】董事会对股东会负责，行使下列职权：

（六）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；

第六十七条 【国有独资公司重大事项的决定】国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。

第一百零四条 【表决权与股东大会议事规则】股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权。但是，公司持有的本公司股份没有表决权。

股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。但是，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

第一百六十九条 【公积金的用途及限制】公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

第一百七十九条 【增加注册资本的规定】有限责任公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，依照本法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行。

股份有限公司为增加注册资本发行新股时，股东认购新股，依照本法设立股份有限公司缴纳股款的有关规定执行。

第一百八十条 【公司合并、分立、增资、减资的登记要求】公司合并或者分立，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记；公司解散的，应当依法办理公司注销登记；设立新公司的，应当依法办理公司设立登记。

公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。

1.1.2.《证券法》

第七十五条 【内幕信息】证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。

下列信息皆属内幕信息：

（二）公司分配股利或者增资的计划；

1.1.3.《税法》

企业所得税：

国税总局在其官网中对企业增资扩股是否需要交纳企业所得税的问题明确作出答复：

《中华人民共和国企业所得税法》第六条及其实施条例相关条款规定了企业所得税收入的不同类型，企业增资扩股（稀释股权），是企业股东的投资行为，可直接增加企业的实收资本（股本），没有取得企业所得税应税收入，不作为企业应税收入征收企业所得税，也不存在征税问题。

印花税：

《中华人民共和国印花税暂行条例》：

记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。

契税：

《中华人民共和国契税暂行条例》：

以土地、房屋作价投资、入股方式转移土地、房屋权属的，视同土地使用权转让征税

1.1.4.《公司注册资本登记管理规定》（工商总局令第22号）

第十九条 变更注册资本、实收资本的验资证明应当载明以下内容：

(一)公司名称；

(二)公司类型；

(三)变更前后股东或者发起人的名称或者姓名、出资额和出资方式、出资时间。

(四)变更前后的注册资本及实收资本数额；

(五)增加注册资本的实际缴纳情况。以货币出资的，应当说明股东或者发起人的出资额、出资时间、开户银行、入资户名及账号；以实物、知识产权、土地使用权及其他可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资的，应当说明股东办理财产权转移手续的情况、评估情况；以资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当说明转增数额、公司实施转增的基准日期、财务报表的调整情况、留存的该项公积金不少于转增前公司注册资本的百分之二

十五、转增前后财务报表相关科目的实际情况、转增后股东的出资额；

(六)减少注册资本及实收资本的，应当说明公司履行《公司法》规定程序情况和股东或者发起人对公司债务清偿或者债务担保情况。

1.2.地方性规定

2.小额贷款公司增资扩股相关规定 2.1.全国性规定

暂无

2.2.地方性规定 2.2.1.广东省

 省级规定

2.2.1.1.《广东省小额贷款公司管理办法（试行）》（广东省金融办-2009.1.23）

第七条 设立小额贷款公司应当符合下列条件：

（一）有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。

（二）有限责任公司的注册资本不低于3000万元人民币〔山区县（市、区）不低于1500万元〕，股份有限公司的注册资本不低于5000万元人民币〔山区县（市、区）不低于2000万元〕，全部资本来源应真实合法，为实收货币资本，由出资人或发起人一次性缴足。试点期间，注册资本的上限为2亿元人民币。健康运营1年以上，各方面达到监管要求，可根据实际需要申请扩大资本金注入。

（三）主发起人（或最大股东）及其关联方合计持股比例不超过45％，其中每一个主发起人（或最大股东）及其关联方合计持股比例不超过20％，其余单个股东及其关联方持股比例不得超过小额贷款公司注册资本总额的10％，单个股东持股不得低于1％。主发起人（或最大股东）持有的股份自小额贷款公司成立之日起3年内不得转让，其他股东2年内不得转让。

（四）有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员。

（五）有具备任职专业知识和从业经验的工作人员。

（六）有必需的组织机构和管理制度。

（七）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。

（八）省级业务主管部门规定的其他条件。

第四十条

省金融办为全省小额贷款公司试点工作的主管部门，其主要职责为：

（三）核准各市金融办上报的小额贷款公司增资扩股的申请； 第四十一条 市金融办的主要职责为：

（三）对县（市、区）政府上报的小额贷款公司增资扩股的申请进行复审，并提出是否同意拟增资扩股的意见，报省金融办审核决定；

第四十二条 开展试点的县（市、区）政府的主要职责：

（四）初审小额贷款公司增资扩股的申请；

第五十条

小额贷款公司有下列变更事项之一的，需经省金融办批准：

（三）变更注册资本

2.2.1.2.《广东省人民政府办公厅关于促进小额贷款公司平稳较快发展的意见》（广东省政府办公厅-2011.10.9）

四、支持小额贷款公司创新发展

对规范经营、各项监管指标优良的小额贷款公司，可逐步放开资本金上限限额，适度放宽业务经营范围，适当提高单一投资者持股比例。鼓励小额贷款公司利润转增资本金，切实加强贷款管理，提高公司治理的有效性，进一步做优做强。鼓励符合条件的小额贷款公司改制为村镇银行。积极探索优质小额贷款公司改制为社区银行的路径和办法。鼓励和支持符合条件的小额贷款公司改制上市融资。

2.2.1.3.《关于贯彻落实促进小额贷款公司平稳较快发展意见的通知》（广东省金融办-2012.1.18）

一、调整资本金上限限额和单一投资者持股比例

(一)小额贷款公司注册资本的上限限额由原2亿元人民币调整为5亿元。对规范运营1年以上，各方面达到监管要求的小额贷款公司，可根据实际需要申请扩大资本金注入，并按原规定程序报批。小额贷款公司可将截至上一个会计末的未分配利润转增注册资本及实收资本，直至达5亿元止，并按规定报批。

四、积极拓宽融资渠道

(一)小额贷款公司可从2个银行业金融机构或信托公司、保险公司等其他金融机构融入资金，融入资金余额不超过公司资本净额的50%。凡发生融资业务的，应于次月5日前向县、市、省级监管部门备案，备案内容包括融资金额、利率、期限以及借款合同等。

(二)采取融资比例弹性化试点。小额贷款公司融入资金额度达资本净额的50%后，对持续经营1年以上的，经与融入资金的金融机构协商同意，可再增加融资额度至资本净额的100%。

(三)小额贷款公司可从投资基金融入资金，融入资金余额不超过公司资本净额的50%;在融资合作前，应按程序报县、市级监管部门初审、复审同意后，由所在地级市监管部门报省金融办审查批准同意，方可办理相关手续。

2.2.1.4.《关于支持中小微企业融资的若干意见》（广东省政府-2012.2.13）

（三十八）鼓励小额贷款公司创新产品，改善服务，加大对“三农”和中小微企业的信贷支持。鼓励经营规范、内控到位、有市场需求的小额贷款公司适度增资扩股；鼓励符合条件的小额贷款公司引进境内外战略投资者、在境内外上市融资或按有关规定转制为村镇银行。

2.2.1.5.小额贷款公司变更申请材料清单

小额贷款公司变更申请材料清单

一、变更注册资本申请材料

（一）申请书。应当载明公司运营情况、股东情况、公司治理结构、高级管理人员配置和管理情况，目前信贷市场的需求和变更注册资本的理由及必要性，拟变更注册资本金额、变更注册资本前后股权结构。

（二）公司章程。

（三）董事会或股东会决议。

（四）公司经年审的营业执照、代码证、贷款卡、企业机读登记资料，信用记录资料（附信用记录查询授权书）。

（五）公司上经审计的财务会计报告（资产负债表、利润表、现金流量表及附注），营业场所安全、消防设施合格证明。

（六）拟增资扩股股东承诺书。

（七）法定验资机构出具的验资报告。

（八）拟增资法人股东情况。1.拟增资法人股东情况。

（1）基本情况介绍（附法人代码证、营业执照、企业机读登记资料、贷款卡复印件，法人代表身份证、无犯罪证明、信用记录资料）。

（2）股东会决议。

（3）最近2年有关经营业绩、财务状况的综合报告（附最近2年经审计的资产负债表、利润表、现金流量表及纳税记录复印件）。

（4）无犯罪证明和无不良信用记录证明（附信用记录查询授权书）。2.拟增资自然人股东情况。

（1）基本情况介绍（附个人简历和身份证复印件）。

（2）入股资金来源证明，应载明个人收入情况，入股资金来源情况（是否为自有

资金，来源是否合法）等；个人财产和收入证明材料复印件，个人有经营实业的，应提供公司经年审的营业执照和代码证复印件，以及最近1年经审计的财务会计报表复印件。

（3）无犯罪记录证明和无不良信用记录证明（附信用记录查询授权书）。

（九）增资后股东承诺相互之间没有关联关系。

（十）市金融局（办）要求提交的其他材料。

六、变更股权股东申请材料

（一）申请书。应当载明公司基本情况，变更股权股东的原因和必要性等事项。

（二）公司董事会或股东会决议。

（三）拟出资股东情况。1.拟出资法人股东情况。

（1）基本情况介绍（附法人代码证、营业执照、企业机读登记资料、贷款卡复印件，法人代表身份证、无犯罪证明、信用记录资料）。

（2）股东会决议。

（3）最近2年有关经营业绩、财务状况的综合报告（附最近2年经审计的资产负债表、利润表、现金流量表及纳税记录复印件）。

（4）无犯罪证明和无不良信用记录证明（附信用记录查询授权书）。2.拟出资自然人股东情况。

（1）基本情况介绍（附个人简历和身份证复印件）。

（2）入股资金来源证明，应载明个人收入情况，入股资金来源情况（是否为自有资金，来源是否合法）等；个人财产和收入证明材料复印件，个人有经营实业的，应提供公司经年审的营业执照和代码证复印件，以及最近1年经审计的财务会计报表复印件。

（3）无犯罪证明和无不良信用记录证明（附信用记录查询授权书）。

（四）变更后的公司章程或公司章程修改案。

（五）变更前公司经年审的营业执照、代码证、企业机读登记资料。

（六）公司上经审计的财务会计报告（含资产负债表、利润表、现金流量表及附注）。

（七）股权转让协议书。

（八）拟出资股东承诺书。

（九）股权转让后股东承诺相互之间没有关联关系。

（十）市金融局（办）要求提交的其他材料。

七、变更董事、监事、法人代表和高级管理人员申请材料

（一）申请书。

（二）公司最近2年业务经营和风险管理情况的报告（附经年审的法人营业执照、代码证、贷款卡复印件，最近2年经审计的资产负债表、利润表和现金流量表复印件等）。

（三）拟任公司董事、监事、法人代表和高级管理人员情况。1.任职资格申请书。

2.拟任人情况介绍，包括拟任人简历、未来履职计划，并附相关身份、学历证明材料。

3.拟任人任职陈述书和守法尽责承诺书，并附无犯罪证明和无不良信用记录证明（附信用记录查询授权书）。

（四）公司董事会或股东会关于拟任董事、监事、法人代表、高级管理人员的决议。

（五）市金融局（办）要求提交的其他材料。

八、变更章程申请材料

（一）申请书。应当载明变更章程的原因及必要性，变更内容及新旧章程对照表等内容。

（二）变更后的公司章程或公司章程修正案。

（三）股东会决议。

（四）市金融局（办）或县级政府工作部门要求提交的其他材料

九、其他

变更小额贷款公司分支机构的住所、业务范围、高级管理人员的申请材料，参照小额贷款公司变更相应事项的申请材料格式。

 市级规定

2.2.1.6.《深圳市小额贷款公司试点管理暂行办法》（深圳市政府-2009.1.8）

第七条 小额贷款公司的出资人限于：境内注册登记的企业法人、自然人和其他社会组织；境外注册登记的企业法人或经济组织；业务主管部门认可的其他投资人。

第四十七条 小额贷款公司的下列变更事项，需经市金融办核准：

（四）变更注册资本

2.2.1.7.《深圳市小额贷款公司办理变更事项申报指引》（深圳市人民政府金融发展服务办

公室-2009.10.9）

二、材料要求

第一项：变更注册资本或股权结构

（一）在保持原股东不变基础上申请进行注册资本或股权结构变更，需向市金融办提交如下材料：

1、申请书。应至少包括以下内容：（1）小额贷款公司基本情况（包括成立时间、注册资本、法定代表人、股东情况、经营情况、财务状况等）；（2）申请变更的目的和必要性；（3）申请变更前后的注册资本及股权结构。

2、股东（大）会或董事会决议。

3、申请变更的企业出资人提供近一个完整会计经审计的财务报告及截至会计基准日的财务报表；申请变更的自然人出资人提供个人资产和收入情况证明。

4、资金来源说明。

5、申请变更的企业出资人提供《企业信用报告》或相关资信证明；申请变更的自然人出资人提供个人信用信息报告。

6、申请材料中涉及外国或港澳台地区出资人的，若为外国投资者，提交材料须经所在国家公证机关公证并经我国驻当地使（领）馆认证；若为港、澳地区投资者，提交材料须经中国委托公证人认证，并分别经中国法律服务（香港）有限公司、中国法律服务（澳门）有限公司加盖转递专用章；若为台湾地区投资者，提交材料须经当地公证机构公证并经广东省公证员协会核验。

7、各股东签署的出资人承诺书（参照附件1）。

8、市金融办按照审慎性原则要求的其他材料。

（二）在变更股东基础上申请进行注册资本或股权结构变更，需向市金融办提供上述

（一）1－7要求材料的同时，补充如下材料：

1、新增出资人或股权受让方的基本情况。企业出资人需提供公司简介、营业执照副本复印件，股权结构情况（逐层追溯至最终权益持有人）；自然人出资人需提供个人简介、身份证明、居住场所证明、户籍所在地的公安机关出具的无犯罪记录证明。

2、新增出资人或股权受让方的财务情况。

（1）若涉及主发起人或主要股东（持股比例不低于30％）调整，新增主发起人或企业出资人需提供近三个完整会计经审计的财务报告、截至会计基准日的财务报表及税务部门出具的近三年纳税情况证明；自然人出资人需提供个人资产和收入情况证明

及个税缴纳情况证明。

（2）若不涉及主发起人或主要股东（持股比例不低于30%）调整，企业出资人需提供近一个完整会计经审计的财务报告、截至会计基准日的财务报表及税务部门出具的近一年纳税情况证明；自然人出资人需提供个人资产和收入情况证明及个税缴纳情况证明。

3、新增出资人的入股协议书或股权转让双方签署的有关协议。

4、新增出资人或股权受让方关于入股小额贷款公司后履行股东职责的承诺书（参照附件1）。

5、法律意见书。内容包括小额贷款公司出资人及关联情况，是否有重大违法、违规行为等。

6、市金融办按照审慎性原则要求的其他材料。

2.2.1.8.《关于广州市申请设立小额贷款公司的通告》（广州市金融办-2012.3.8）

一、在民间金融街设立的小额贷款公司应符合以下条件：

（一）注册资本不低于2亿元，不高于10亿元。

（二）主发起企业须为连续经营三年以上、注册地在广州的企业，在工商、税务和公安等部门没有违规记录，其财务指标符合以下条件：注册资本不低于6000万元，申请前一个会计净资产不低于1亿元、资产负债率不高于60％，申请前连续3个会计连续盈利且利润总额在1500万元人民币以上，其中最末净利润500万元人民币以上；权益性投资（含设立小额贷款公司出资）比例不超过净资产的50%。

（三）主发起企业及其关联方合计持股比例不超过30%，其他股东及其关联方合计持股比例不超过20%。

（四）小额贷款公司的总经理和副总经理等高级管理人员须从事过银行业或相关金融业工作。

（五）小额贷款公司要做好市场定位，明确主要的服务行业和对象，设计灵活多样的信贷产品，实行特色化经营。

（六）其他条件按照《广东省小额贷款公司管理办法（试行）》（详见附件）的相关规定执行。

二、在各区（县级市）设立的特色类小额贷款公司应符合以下条件：

（一）注册资本不低于2亿元，不高于5亿元。

（二）主发起企业须为连续经营三年以上、注册地在广州的企业，在工商、税务和公安等部门没有违规记录，其财务指标符合以下条件：申请前一个会计净资产不低于5000万元、资产负债率不高于70％，申请前连续3个会计连续盈利且利润总额在1000万元人民币以上，其中最末净利润300万元人民币以上；权益性投资（含设立小额贷款公司出资）比例不超过净资产的50%。

（三）主发起企业及其关联方合计持股比例不超过30%，其他股东及其关联方合计持股比例不超过20%。

（四）小额贷款公司的总经理和副总经理等高级管理人员须从事过银行业或相关金融业工作。

（五）小额贷款公司要选定所在区（县级市）特色产业，做好市场调研和发展规划，明确服务对象，设计好金融产品，开展特色化经营。

（六）其他条件按照《广东省小额贷款公司管理办法（试行）》的相关规定执行。

2.2.1.9.《广州民间金融街小额贷款公司监督管理暂行办法》（广州市金融办-2013.1.31）

第六条 在金融街设立小额贷款公司，除应具备《广东省小额贷款公司管理办法（试行）》要求的相关条件外，还应当具备下列条件：

（二）注册资本不低于2亿元，不高于10亿元。

第八条 金融街小额贷款公司变更下列事项之一的，应向越秀区金融办提出申请。越秀区金融办提出初审意见后报市金融办，市金融办审查核准后报省金融办备案。

（三）变更注册资本

2.2.1.10.《广州市小额贷款公司监督管理暂行办法》（广州市金融办-2013.4.11）

第四条 市金融办负责广州市小额贷款公司的政策制定、申报材料复审、重大事项监管及协调各区（县级市）工作部门开展跨区风险处置和小额贷款公司跨区设立分支机构等工作。其主要职责为：

（三）对广州市小额贷款公司设立分支机构等事项的变更申请进行复审，对变更注册资本、公司名称、公司组织形式、公司住所、经营范围、股权股东、章程以及董事、监事、法人代表和高级管理人员等申请进行审核；

第五条 各区（县级市）工作部门承担辖内小额贷款公司的设立申请初审和日常监

管职能，负责辖内小额贷款公司日常管理、业务指导、督促检查和风险处置等事项。其主要职责为：

（三）受理辖内小额贷款公司名称、股东、注册资本、住所、组织形式、章程、经营范围及拟任董事、监事和高级管理人员等的变更，设立分支机构，停业整顿、撤销、关闭等申请，对申请资料进行初审，指导、帮助辖内小额贷款公司实施变更事项。

 区级规定

2.2.1.11.《越秀区小额贷款公司监督管理办法》（越秀区政府办-2011.3.14）

第十三条 小额贷款公司有下列变更事项之一的，应报请区金融办初审后报政府审议，再报市金融办提请省金融办批准：

（三）变更注册资本；

2.2.2.陕西省

2.2.2.1.《陕西省小额贷款公司增资扩股办法（试行）》

第一条 为进一步规范全省小额贷款公司增资扩股工作，鼓励小额贷款公司做大做强，根据《陕西省人民政府办公厅关于扩大我省小额贷款公司试点的指导意见》（陕政办发[2008]108号）、《陕西省小额贷款公司试点管理办法（试行）》（陕金融发[2008]1号）、《陕西省小额贷款公司监管暂行办法（试行）》（陕金融发[2009]11号）和《陕西省工商行政管理局小额贷款公司试点登记管理办法（试行）》（陕工商字〔2008〕159号）等有关文件规定，制定本办法。

第二条 本办法中所指小额贷款公司是指经陕西省金融工作办公室批准设立，具有法人资格，经营小额贷款业务的公司。

第三条 小额贷款公司申请增资扩股的条件：

（一）开业经营半年以上，经营状况良好，年化资本收益率不低于8%，无不良贷款产生。

（二）小额贷款公司提出增资扩股申请时其贷款余额须达到注册资本金的90%。

（三）依法合规经营，没有不良信用记录，严格执行《陕西省小额贷款公司试点管理办法（试行）》（陕金融发[2008]1号）和《陕西省小额贷款公司监管暂行办法（试行）》（陕金融发[2009]11号）等的相关规定，贷款投向符合国家宏观调控政策和产业政

策，用于支持小微企业和“三农”的贷款占比要超过70%。

（三）具有健全的公司治理结构、内控制度和风险管理机制，且执行良好，能有效识别、控制和防范业务经营风险和内部管理风险。

（四）公司及其董事、监事、高级管理人员未因违法违规经营受到行政处罚和刑事处罚，且不存在因涉嫌违法违规正被有关机构立案调查或者正处于整改期间的情形。

（五）新增法人股东无不良信用记录，入股前连续两盈利，出资必须是货币资金，出资额不超过企业净资产的70%，不高于企业的流动资产。新增自然人股东要有完全民事行为能力，无犯罪记录和不良信用记录，有较强的资金实力，具备一定的经济金融知识。

（六）增资后主出资人的持股比例不能超过35%，其他股东单一持股比例不能超过主出资人的持股比例。关联股东的持股总额不得超过公司总股本的49%。关联股东是指法人股东的法定代表人与自然人股东具有直系亲属关系的，自然人股东之间具有直系亲属关系的，法人股东的实际控制人之间具有直系亲属关系的。新增单个股东的出资必须为货币资金，出资额不得少于人民币200万元。小额贷款公司的股东需符合法定人数规定。有限责任公司应由50个以下股东出资设立；股份有限公司应采取发起设立的方式，有2名至200名发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

（七）增资扩股中涉及股权转让，须符合主出资人持有的股份自小额贷款公司成立之日起三年内不得转让，其他股东两年内不得转让，小额贷款公司董事、监事、高级管理人员持有的股份，在任职期内不得转让的规定。对于主发起人转让股权的，新的主发起人必须符合发起设立小额贷款公司的主发起人的条件。对于一般股东向原有股东以外转让股权的，新进股东必须符合小额贷款公司股东的规定条件。

（八）省金融办要求的其他条件。

第四条 小额贷款公司申请增资扩股须提交的材料：

（一）小额贷款公司关于增资扩股的申请。申请中应重点包括：小额贷款公司自开业以来业务开展情况，小额贷款公司经营前景分析，新增股东情况介绍，增资后股权构成情况介绍。

（二）各股东同意增资扩股的股东会决议。内容应包括：增加注册资本的数额、各股东的出资方式、出资日期等；

（三）当年的财务报表以及经审计的上一财务会计报告（上一年开业不足3个月的，提供当年经审计的财务会计报告）；

（四）修改后的公司章程草案或者公司章程修正案草案；

（五）参加增资的法人股东经审计的上一财务会计报告，自然人股东入股资金来源证明；

（六）小额贷款公司贷款发放情况汇总表；

（八）小额贷款公司营业执照副本（复印件）；

（九）增资扩股后的验资报告；

（十）增资扩股中吸纳新股东的，新增法人股东提供：企业法人营业执照（正本、副本）及组织机构代码证复印件、同意作为小额贷款公司股东的股东会会议决议、经审计的前两财务会计报告，企业法定代表人简历、身份证复印件、无犯罪记录证明。新增自然人股东提供：个人简历、身份证复印件、无犯罪记录证明、个人信用记录证明、股东承诺书、入股资金来源证明；

（十一）增资扩股中涉及股权转让，提供股权转让协议以及转让的原因说明，股权转让协议须是双方真实意思的表达，并经当地公证机关公证；

（十二）省金融办认为需要提供的其他材料。

第五条 小额贷款公司申请增资扩股的程序：

（一）小额贷款公司按照规定要求，同时比照自身条件做好增资扩股申请资料的准备。

（二）小额贷款公司向所在县（区）级人民政府递交增资扩股申请。

（三）所在县（区）级人民政府进行尽职调查后形成初审意见并提交至所在设区市金融办。

（四）所在设区市金融办进行复审并形成复审意见，并将复审通过的申请材料报省金融办进行备案，复审未通过的，申请材料退回所在县政府。

（五）省金融办对申请材料进行备案审核，如材料符合备案条件则通过备案；如材料不符合备案条件，则将材料退回小额贷款公司所在设区市金融办。

第六条 小额贷款公司凭省金融办同意备案的文件到所在地工商行政管理部门办理相关变更手续，并将变更后的营业执照复印件报各级监管部门备案。

第七条 本办法由省金融办负责解释。

第八条 本办法自印发之日起施行，《关于陕西省小额贷款公司增资扩股审批和备案工作的指导意见》（陕金融函[2010]27号）同时废止。

2.2.3.北京市

2.2.3.1.《北京市小额贷款公司增资扩股工作指引（试行）》

为规范本市小额贷款公司增资扩股行为，促进小额贷款公司持续、健康发展，根据《北京市小额贷款公司试点实施办法》（京政办发〔2009〕2号，以下简称《实施办法》），《北京市小额贷款公司试点监督管理暂行办法（试行）》，（京金融[2011]160号），特制定本指引。

一、申请增资扩股条件

（一）开业运营一年以上；

（二）依法合规经营，贷款投向符合政策要求；

（三）具有健全的公司治理结构、内部控制和风险管理制度，且执行良好；

（四）公司及董事、监事、高级管理人员未因违法违规行为受到处罚；

（五）增资扩股后，小额贷款公司股东资格、人数、持股比例等符合《实施办法》相关规定；

（六）入股资金须为自有资金，来源真实合法，全部为实收货币资本，一次足额缴纳；不得以借贷资金入股，不得以他人委托资金入股。

（七）市主管部门认为必要的其他条件。

二、申请材料

（一）小额贷款公司增资扩股前后，出资人未发生变化，须报送以下申请材料：

1.小额贷款公司增资扩股申请书。申请书应载明小额贷款公司经营发展情况、增资扩股金额、增资前后出资人的出资额与股份比例、变更注册资本对小额贷款公司业务开展的影响等。

2.股东会关于同意小额贷款公司增资扩股的决议。

3.增资后股东名册，包括股东名称（企业法人要有注册地址和法人机构代码、自然人要有身份证号）、出资额以及股份比例。

4.小额贷款公司上一经会计师事务所审计的财务会计报告。

5.经股东（大）会会议通过的公司增资后的章程或公司章程修正案。

6.法人股东名称、注册地址、法定代表人、经过工商年检的营业执照复印件；拟增资入股的自有资金来源真实的承诺书；董事会或股东（大）会会议关于同意对小额贷款公司进行增资的决议；最近一年经会计师事务所审计的财务会计报告。

7.自然人股东姓名、身份证复印件、增资入股资金来源及个人收入来源合法真实的承诺书。

8.因增资扩股使公司董事、监事、高级管理人员或者其他事项发生变更，需符合《实施办法》相关规定并按要求报送相关资料，经区（县）主管部门初审后报市主管部门批准。

9.法定验资机构出具的验资证明。

10.律师对申报材料的合法合规性出具法律意见书。法律意见书包括申请材料是否真实、完整，是否符合国家法律、法规以及其他规范性文件的规定，出资人的议事程序和决议是否有效，申请材料复印件与原件是否一致。

11.市主管部门要求的其他材料。

（二）小额贷款公司增资扩股前后，出资人出现变化，还须在上述第（一）项列明的申请材料之外报送以下申请材料：

1.新增法人股东及自然人股东关于增资入股小额贷款公司的承诺书。承诺自觉遵守公司章程、接受监管并承担责任、自觉遵守国家及本市相关规定、不吸收公众存款、不参与非法集资活动的承诺书。

2.出资人之间的关联关系情况说明及相关证明材料，以及如果存在隐瞒事项，出资人在小额贷款公司的投票权将受到限制的承诺。

3.律师对新增出资人主体资格是否符合《实施办法》等相关规定出具法律意见。

三、申请流程

（一）小额贷款公司增资扩股申请材料经区（县）主管部门初审，报市主管部门审批。

（二）区（县）主管部门应在收到符合要求的增资扩股申请材料之后，聘请信用评估机构对新增股东进行信用评价。

（三）区（县）主管部门应自收到符合要求的增资扩股申请材料之日起15个工作日内审核完毕，连同审核意见报送市主管部门。

（四）市主管部门应在收到完整增资扩股申请材料之日起30个工作日内做出批准或者不予批准增资扩股的决定，并书面通知申请人，抄送人民银行营业管理部、北京银监局、市公安局、市工商局、区（县）主管部门。

（五）经市主管部门批准增资扩股的小额贷款公司,持市主管部门批准文件到工商行政管理部门办理变更登记手续。

2.2.4.贵州省

2.2.4.1.《贵州省小额贷款公司增资扩股指南》

为贯彻落实《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（国发〔2010〕13号）文件精神，进一步鼓励和引导民间投资，促进我省小额贷款公司健康快速发展，我委决定推进小额贷款公司试点增资扩股工作。为进一步明确申报程序、规范申报和提高工作效率，省经信委中小企业办公室特制定小额贷款公司增资扩股申报指南。

一、小额贷款公司申请增资扩股条件

申请增资扩股的小额贷款公司应依法合规经营，没有不良信用记录，具有健全的公司治理结构、内控制度和风险管理机制。公司及其董事、监事、高级管理人员未因违法违规经营受到警告、行政处罚和刑事处罚，且不存在因涉嫌违法违规经营行为正被有关机构立案调查或者正处于整改期间的情形。

二、小额贷款公司申请增资扩股应提交的材料

1.在原有股东中增资扩股，股东结构没有发生变化的，须提供以下材料：

（1）增资扩股的书面申请。

（2）董事会（股东会）关于增资扩股的决议；

（3）最近季度经营情况报告和财务会计报表。

（4）修改后的公司章程草案或者公司章程修正案草案；

（5）验资报告。

2.增资扩股中吸纳新股东，股东结构发生变化的，除须提供上述材料外，还应提供新增股东的资信证明，并按小额贷款公司“筹建阶段”申报材料要求提供审批需要的相关资料。

三、小额贷款公司申请增资扩股程序

小额贷款公司向设立地的县级人民政府提出申请，由县（市、区）级小额贷款公司主管部门初步审查申请资料同意后，再报市（州、地）级小额贷款公司主管部门复审，经审查符合条件的小额贷款公司申请材料由市（州、地）级小额贷款公司主管部门报省经信委审批。

四、办理时限

省经信委在20个工作日内做出是否同意小额贷款公司增资扩股的决定。

五、其它注意事项

小额贷款公司凭省经信委的批复文件到原注册地工商行政管理部门办理相关变更手续。办完变更登记后5日内，小额贷款公司应将变更后的营业执照复印件报各级主管部门，同时将变更后的营业执照复印件及公司章程复印件报当地公安机关、中国银行业监督管理委员会派出机构和中国人民银行分支机构备案。

2.2.5.上海市

2.2.5.1.《关于本市开展小额贷款公司试点工作的实施办法》（上海市金融服务办公室、上海市工商行政管理局、上海市农业委员会、上海市经济委员会2008年发布）

二、准入资格与运营要求

（一）准入资格

对于规范经营、运行良好且需要补充资本的小额贷款公司，一年后允许增资扩股。

2.2.5.2.《上海市小额贷款公司增资扩股流程（试行）》（上海市金融服务办公室2009年发布）

经营规范、运行良好、服务“三农”和小企业成效显著、需要补充资本的小额贷款公司，可优先申请增资扩股。流程如下：

一、拟定增资扩股方案

拟定增资扩股方案，包括增资扩股前后的注册资本及股权结构变化情况，增资扩股流程，资金到位时间等。小额贷款公司增资扩股后，仍应满足《关于本市开展小额贷款公司试点工作实施办法》（下称《实施办法》）对小额贷款公司股权结构的要求。

如有新增股东，应参照小额贷款公司设立流程，查询拟增股东的工商信用记录，满足信用记录良好、管理规范、实力雄厚等条件。

二、召开小额贷款公司股东会，形成增资扩股决议

小额贷款公司召开股东大会，向股东报告小额贷款公司经营情况、服务“三农”和小企业情况、资金利用情况等，明确增资扩股方案，形成增资扩股决议，股东签字盖章确认。

一般情况下，股东会仅对单次增资作出决议。

三、区（县）政府预审小额贷款公司增资扩股申请

小额贷款公司向区（县）政府递交小额贷款公司增资扩股申请材料，包括：

（1）小额贷款公司增资扩股申请书。内容包括小额贷款公司经营情况、资金运用情况，增资扩股方案等。

（2）股东基本情况。新增股东按规定提供详细情况及有关资料：企业法人投资人必须提交营业执照复印件、经审计的财务报表，并满足无犯罪记录、无不良信用记录的条件；自然人投资人须提交身份证复印件、个人简历、入股资金来源证明，并满足有完全民事行为能力、无犯罪记录和不良信用记录的条件；其他社会组织须提交相关资格证明材料。小额贷款公司原股东按需要提供相关更新材料，自然人股东提交增资资金来源及证明。

（3）股东会增资扩股决议书。

（4）律师意见书。律师事务所出具法律意见书，内容主要包括小额贷款公司开业及运营是否符合《关于小额贷款公司的指导意见》（银监发[2008]23号）、《关于本市开展小额贷款公司试点工作实施办法》（沪府办发[2008]39号）等规定，增资扩股后小额贷款公司出资人及关联、增资后公司股权结构等情况，增资金额来源是否合法，以及是否有其他重大违法、违规行为等。

（5）政府要求的其他材料。

区（县）政府根据小额贷款公司经营是否规范，运行是否良好，服务“三农”和小企业成效是否显著等，初步评估增资的必要性及可行性。

四、推进小组复审小额贷款公司增资扩股申请

区（县）政府将通过预审的小额贷款公司增资扩股申请材料和区（县）政府预审意见上报推进小组。推进小组征求有关成员意见后，作出同意与否的决定。

五、工商变更登记

小额贷款公司申请人凭市金融办出具的对于公司增资扩股事项的批准文件，以及工商部门需要的其他材料，办理工商变更登记。

六、备案

小额贷款公司办理完增资扩股后，向市金融办、人民银行、上海银监局、市公安局报备根据工商核准办理变更注册资本的营业执照、新股东结构等材料。

上海市金融服务办公室

2009年6月

2.2.6.广西壮族自治区

2.2.6.1.《广西壮族自治区小额贷款公司增资扩股指引（试行）》

第一条

为规范小额贷款公司增资扩股，促进小额贷款公司持续、稳健发展，根据《广西壮族自治区小额贷款公司管理办法》（桂政发〔2009〕71号），制定本指引。

第二条

在广西壮族自治区内设立的小额贷款公司适用本指引。第三条

小额贷款公司申请增资扩股的条件：

（一）开业经营半年以上。

（二）依法合规经营，没有不良信用记录，严格执行《广西壮族自治区小额贷款公司管理办法》的相关规定，贷款坚持“小额、分散”以及服务“三农”和小企业的原则。

（三）具有健全的公司治理结构、内控制度和风险管理机制，且执行良好，能有效识别、控制和防范业务经营风险和内部管理风险。

（四）公司及其董事、监事、高级管理人员未因违法违规经营受到行政处罚和刑事处罚，且不存在因涉嫌违法违规正被有关机构立案调查或者正处于整改期间的情形。

（五）增资扩股后，小额贷款公司股东人数、持股比例符合《广西壮族自治区小额贷款公司管理办法》对股东人数、持股比例的相关规定。

（六）自治区金融办要求的其他条件。

第四条

小额贷款公司申请增资扩股须提交的材料：

（一）在原有股东中增资扩股，股东结构没有发生变化的，须提供以下材料： 1.增资扩股的书面申请。2.增资扩股的股东会会议决议；

3.最近季度的财务报表以及经审计的上一财务会计报告； 4.修改后的公司章程草案或者公司章程修正案草案；

5.参加增资的法人股东最近季度的财务报表以及经审计的上一财务会计报告； 6.自治区金融办认为需要提供的其他材料。

（二）增资扩股中吸纳新股东，股东结构发生变化的，须提供以下材料： 1.增资扩股的书面申请。2.增资扩股的股东会会议决议；

3.最近季度的财务报表以及经审计的上一财务会计报告； 4.新增股东的基本情况证明：

（1）新增法人股东提供：企业法人营业执照及组织机构代码证复印件、同意作为小额贷款公司发起人（出资人）的股东会会议决议、经审计的上一财务会计报告；企业法定代表人简历、身份证复印件、无犯罪记录证明。

（2）新增自然人股东提供：个人简历、身份证复印件、无犯罪记录证明、个人信用记录证明。

5.发起人（出资人）协议书； 6.发起人（出资人）承诺书；

7.参加增资的原有法人股东最近季度的财务报表及经审计的上一财务会计报告；

8.修改后的公司章程草案或者公司章程修正案草案； 9.自治区金融办认为需要提供的其他材料。第五条 小额贷款公司申请增资扩股的程序：

（一）设立在县（市）的小额贷款公司，在原有股东中增资扩股，股东结构没有发生变化的，程序如下：增资幅度在原有资本金总额50%以内（不含50%）的，其材料由县级小额贷款公司主管部门审批，报所在设区的市小额贷款公司主管部门及自治区金融办备案；增资幅度在原有资本金总额的50%-100%的，其材料由县级小额贷款公司主管部门进行初审，报所在市小额贷款公司主管部门审批，最后报自治区金融办备案；增资幅度超过原有资本金总额的100%（含100%）的，其材料由县级小额贷款公司主管部门进行初审，报所在设区的市小额贷款公司主管部门复审，最后报自治区小额贷款公司联合审批小组审批。

（二）设立在设区的市的城区的小额贷款公司，在原有股东中增资扩股，股东结构没有发生变化的，程序如下：增资幅度在原有资本金总额的100%以内（不含100%）的，其材料由所在设区的市小额贷款公司主管部门审批，报自治区金融办备案；增资幅度超过原有资本金总额的100%（含100%）的，其材料由所在设区的市小额贷款公司主管部门进行初审，报自治区小额贷款公司联合审批小组审批。

（三）设立在县（市）的小额贷款公司，增资扩股中吸纳新股东，股东结构发生变化的，程序如下：增资幅度在原有资本金总额的20%以内（不含20%）的，其材料由县级小额贷款公司主管部门审批，报所在设区的市小额贷款公司主管部门及自治区金融办备案；增资幅度在原有资本金总额的20%－50%的，其材料由县级小额贷款公司主管部门进行初审，报所在设区的市小额贷款公司主管部门审批，最后报自治区金融办备案；

增资幅度超过原有资本金总额的50%（含50%）的，其材料由县级小额贷款公司主管部门进行初审，报所在设区的市小额贷款公司主管部门复审，最后报自治区小额贷款公司联合审批小组审批。

（四）设立在设区的市的城区的小额贷款公司，增资扩股中吸纳新股东，股东结构发生变化的，程序如下：增资幅度在原有资本金总额的50%以下（不含50%）的，其材料由所在设区的市小额贷款公司主管部门审批，最后报自治区金融办备案；增资幅度超过原有资本金总额的50%（含50%）的，其材料由所在设区的市小额贷款公司主管部门进行初审，报自治区小额贷款公司联合审批小组审批。

第六条

各级主管部门应在10个工作日内做出是否同意小额贷款公司增资扩股的决定。

第七条

小额贷款公司凭主管部门的批复文件办理验资手续，凭批复文件和验资报告到所在地工商行政管理部门办理相关变更手续，并将验资报告及变更后的营业执照复印件报各级主管部门备案。

第八条

本指引由自治区金融办负责解释。第九条

本指引自发布之日起施行。

3.融资性担保公司增资扩股相关规定 3.1.全国性规定

暂无

3.2.地方性规定 3.2.1.广东省

 省级规定

3.2.1.1.《广东省《融资性担保公司管理暂行办法》实施细则》（广东省政府-2010.9.27）

第十条 设立融资性担保公司注册资本的最低限额实行地区分类管理。

广州、深圳、珠海、佛山、惠州、东莞、中山、江门、肇庆市为一类地区，其余地区为二类地区。一类地区融资性担保公司注册资本最低限额不得低于人民币1亿元，二类地区融资性担保公司注册资本最低限额不得低于人民币5000万元。

注册资本为实缴货币资本。

第十二条 融资性担保公司申请设立分支机构，应当具备下列条件：

（一）连续经营融资性担保业务两年以上，近两年连续盈利。

（二）一类地区的融资性担保公司，注册资本应不低于人民币2亿元；二类地区的融资性担保公司，注册资本应不低于人民币1亿元。

第十六条 融资性担保公司变更下列事项之一的，应向所在地市金融局（办）提出申请。市金融局（办）提出初审意见，报省金融办审查批准。

（三）变更注册资本。

3.2.1.2.《关于规范整顿期间融资性担保公司变更事项办理工作的通知》（广东省金融办-2010.9.30）

各地级以上市金融局（办）、工商局，顺德区金融办、市场安全监管局: 经省人民政府批准的《广东省融资性担保公司规范整顿方案》规定，在规范整顿期间，地级以上市金融局（办）负责融资性担保公司申报参加规范整顿的受理及其资格甄别登记，负责对融资担保公司规范整顿的指导、整改审核工作。鉴于整改过程中融资担保公司相关事项变更较多的实际情况，为提高工作效率，落实《广东省融资性担保公司规范整顿方案》要求的“操作简便快捷”原则，通知如下：

一、在规范整顿工作期间，各地级以上市金融局（办）负责确认符合条件参加规范整顿的担保公司，并将相关公司名单抄送同级工商行政管理部门。列入规范整顿名单的担保公司参照融资性担保公司管理，其在整改期间，除当次增资额超过2000万元（不含2000万元）、以及变更法人代表、董事长、总经理或实际履行相应职责的人员，仍需报省金融办组织审查批准外，其他各有关事项变更，一律由该市金融局（办）审批，报省金融办备案，凭市金融局（办）批文向工商部门办理相关变更登记手续。

二、上述办法为临时性措施，当省金融办确认该市规范整顿工作完成后即予取消，转为按《广东省<融资性担保公司管理暂行办法>实施细则》执行。

三、各地级以上市金融局（办）、工商局必须认真负责、依法依规审核把关，做好这项工作。在工作中遇到的问题，请及时报告省金融办、工商局。

二〇一〇年九月三十日

3.2.1.3.《印发融资担保公司设立与变更申请材料清单的通知》（广东省金融办-2010.11.5）

各地级以上市金融局（办），顺德区金融办：

为贯彻落实《广东省〈融资性担保公司管理暂行办法〉实施细则》（粤府令第149号，下称《实施细则》），规范我省融资担保公司设立与变更审批工作，我办制定了《融资担保公司及其分支机构设立与变更申请材料清单》，现印发给你们，请按照执行，并就有关事项通知如下：

一、自2010年11月1日《实施细则》施行之日起，我省融资担保公司设立与变更审批工作，按照《实施细则》的有关规定执行。我办此前印发的粤金函〔2009〕719号、粤金函〔2009〕727号文件同时废止。

规范整顿期间，各市融资担保公司有关审批工作，按照《关于规范整顿期间融资性担保公司变更事项办理工作的通知》（粤金〔2010〕45号）执行。

二、融资担保公司及其分支机构申请设立或变更的，要按照申请材料清单逐项准备申请材料，汇总装订成册（版面规格为A4纸，首页附申请材料目录），并按照申请事项类别在封面写明名称（如设立××融资担保公司申请材料、××融资担保公司变更注册资本申请材料等），注明联系人和联系电话。申请设立融资担保公司、融资担保公司变更注册资本金或非融资担保公司变更为融资担保公司的，请向我办报送申请材料完整版一式3份、简化版一式13份；其他变更事项的，报送申请材料完整版一式3份。

三、各市金融局（办）要认真做好辖区融资担保机构设立与变更申请材料的受理、初审或审批工作，重点审核申请材料的真实性、完整性和规范性。为严格审核申请材料，进一步提高审批工作质量和效率，各市金融局（办）要明确岗位职责，指定专人负责申请材料的审查和报送工作。负责此项工作的业务部门负责人和具体工作人员名单及联系方式，请于2010年11月15日前书面报我办（地方金融发展处），以方便工作联系。

二〇一〇年十一月五日

3.2.1.4.《融资担保公司设立与变更申请材料清单》（广东省金融办-2010.11.5）

三、融资担保公司变更注册资本申请材料

（一）申请书。应当载明拟变更注册资本金额、变更注册资本前后股权结构，变更注册资本的原因及必要性等事项。

（二）可行性研究报告。

（三）公司章程。

（四）公司董事会或股东会决议。

（五）公司最近2年业务经营和风险管理情况的报告（附最近2年经会计师事务审计、且已在省注协报备的财务报表复印件）。

（六）拟增资股东承诺书（附后）。

（七）拟增资股东出资的验资证明。

（八）拟增资股东情况。（与设立申请材料第（六）项相同）

（九）省金融办要求提交的其他文件、资料。

四、变更持有5%以上股权股东申请材料

1、申请书。

2、公司董事会或股东会决议。

3、公司机读档案资料。

4、公司最近2年业务经营和风险管理情况的报告。（附最近2年经会计师事务审计、且已在省注协报备的财务报表复印件）

5、拟出资股东情况。（与设立申请材料第（六）项相同）

6、拟出资股东承诺书（附后）。

7、省金融办要求提交的其他文件、资料。

五、变更法人代表、董事长、总经理或实际履行相应职务人员申请材料

1、申请书。

2、公司最近2年业务经营和风险管理情况的报告（附最近2年经会计师事务审计、且已在省注协报备的财务报表复印件）。

3、拟任公司法人代表、董事长、总经理等高级管理人员情况。（1）任职资格申请书。

（2）拟任人情况介绍，包括拟任人简历、未来履职计划，并附相关身份、学历证明材料复印件。

（3）拟任人任职陈述书和守法尽责承诺书，并附无犯罪证明、信用记录资料、信

用记录查询授权书。

（4）公司董事会或股东会关于拟任法人代表、董事长、总经理或实际履行相应职务人员的决议。

（5）市金融局（办）出具的任职资格初审意见。

4、省金融办或市金融局（办）要求提交的其他文件、资料。

3.2.1.5.《关于做好当前融资担保机构设立与变更审核工作的通知》（广东省金融办-2012.4.17）

由于找不到word版本，因此该文件见附件1

 市级规定

3.2.1.6.《深圳市《融资性担保公司管理暂行办法》实施细则》（深圳市政府-2010.3.1）

第七条

在本市设立的融资性担保公司，注册资本不得低于人民币1亿元，并以货币一次性实缴，且不得以借贷资金或他人委托资金入股。

由一个企业法人作为主发起人发起组建的，持股比例原则上不低于30%；由两个企业法人作为主发起人发起组建的，持股比例原则上各不低于20%；自然人作为主发起人发起组建的，应当持有适当比例的股权。

一般发起人应当具有一定的行业背景、持续的出资能力以及风险承受能力，原则上出资额不低于500万元且持股比例不低于1%。

融资性担保公司设立后有关股权转让、质押事宜，按照有关法律法规办理。

第十五条

本市注册设立的融资性担保公司拟在市内外设立分支机构的，应当具备下列条件：

(四)融资性担保公司每新设立一家子公司，应当增加不低于新设立子公司注册资本10%的注册资本。

第十八条

融资性担保公司有下列变更事项之一的，由市科工贸信委审查批准：(三)变更注册资本。

3.2.1.7.《广州民间金融街融资担保公司监督管理暂行办法》（广州市金融办-2013.1.30）

第四条 市金融办负责金融街融资担保公司的政策制定、重大事项监管及协调越秀

区负责跨区风险处置等工作。其主要职责为：

（二）对金融街融资担保公司的设立、变更经营范围、变更名称、变更组织形式、变更注册资本、变更法人代表、董事长、总经理或实际履行相应职责的人员、变更持有5%以上股权的股东、分立或者合并等事项进行初审，初审合格后报省金融办审批；

第五条 区金融办承担金融街融资担保公司的日常监管职能，负责街内融资担保公司日常管理、业务指导、督促检查和风险处置等事项。其主要职责为：

（二）对金融街融资担保公司的设立；变更经营范围；变更名称；变更组织形式；变更注册资本；变更法人代表、董事长、总经理或实际履行相应职责的人员；变更持有5%以上股权的股东、分立或者合并等事项进行预审，预审合格后报市金融办初审；

3.2.2.上海市

3.2.2.1.《上海市融资性担保公司管理试行办法》

（二）设立分支机构

1.本市注册设立的融资性担保公司拟在市内外设立分支机构的，应当符合以下条件：（4）融资性担保公司每新设立一家分支机构，应当增加相应的注册资本。

（三）变更和终止

1.融资性担保公司有下列变更事项之一的，报区县主管部门预审：（3）变更注册资本。

区县主管部门将通过预审的融资性担保公司变更申请材料和预审意见报市金融办审核、批准。

融资性担保公司变更事项涉及公司登记事项的，经市金融办批准后，按规定向工商部门申请变更登记。

第三篇：关于国有公司增资扩股问题的法律分析

关于国有公司增资扩股问题的法律分析

增资扩股是指公司基于筹集资金，扩大经营等目的，依照法定条件和程序增加公司资本总额。

增资扩股是公司扩大经营规模，优化股权结构和比例，提供公司资信度和竞争力为目的。被增资公司的资本金，由被增资公司所有。

办理程序

1.股东会对增资扩股作出书面决议； 2.董事会制定增资扩股方案；

3．股东会或董事会对增资扩股方案作出决议； 4．履行审批程序

公司就增资扩股事宜向上集团公司及上级国资委申报批准。

5.资产评估、审计

由其产权持有单位委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。评估报告按规定程序予以核准或备案；

6、谈判磋商、签订增资扩股合同；

7、缴纳出资；

8、验资；

9、召开股东会增选董事、监事、修改章程，改组管理层；

10、工商变更登记。

关于国有公司增资扩股问题的法律分析

增资扩股的程序相对简单，各股东按照《公司法》及国有公司增资扩股的规定履行相应的决策、审批等相关程序即可。

但是贵公司想通过增资扩股而不改变国有企业性质，恐怕难以规避：

一、国有企业增资扩股必须经过四个步骤： 1.股东会对增资扩股作出书面决议； 2.董事会制定增资扩股方案；

3．股东会或董事会对增资扩股方案作出决议； 4.公司就增资扩股事宜向上集团公司及上级国资委申报批准.在股东会、股东大会作出决定过程中，国资委作为出资人应当委派股东代表行使表决权。如果增资幅度过大，使得非国有股份超过总份额的50%，则可能会涉及国有企业改制问题。

法律依据：

《中华人民共和国企业国有资产法》（２００８年１０月２８日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过）

第二十条 国有资产监督管理机构负责指导国有及国有控股企业建立现代企业制度，审核批准其所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的重组、股份制改造方案和所出资企业中的国有独资公司的章程

第二十一条 国有资产监督管理机构依照法定程序决定其所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券等重大事项。其中，重要的国有独资企业、国有独资公司分立、合并、破产、解散的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。

第二十二条 国有资产监督管理机构依照公司法的规定，派出股东代表、董事，参加国有控股的公司、国有参股的公司的股东会、董事会。

国有控股的公司、国有参股的公司的股东会、董事会决定公司的分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券、任免企业负责人等重大事项时，国有资产监督管理机构派出的股东代表、董事，应当按照国有资产监督管理机构的指示发表意见、行使表决权。

第二十三条 国有资产监督管理机构决定其所出资企业的国有股权转让。其中，转让全部国有股权或者转让部分国有股权致使国家不再拥有控股地位的，报本级人民政府批准。

第三十条 国家出资企业合并、分立、改制、上市，增加或者减少注册资本，发行债券，进行重大投资，为他人提供大额担保，转让重大财产，进行大额捐赠，分配利润，以及解散、申请破产等重大事项，应当遵守法律、行政法规以及企业章程的规定，不得损害出资人和债权人的权益。

第三十一条 国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。

第三十二条 国有独资企业、国有独资公司有本法第三十条所列事项的，除依照本法第三十一条和有关法律、行政法规以及企业章程的规定，由履行出资人职责的机构决定的以外，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定。

第三十三条 国有资本控股公司、国有资本参股公司有本法第三十条所列事项的，依照法律、行政法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会或者董事会决定。由股东会、股东大会决定的，履行出资人职责的机构委派的股东代表应当依照本法第十三条的规定行使权利。

《企业国有资产监督管理暂行条例》(2003年5月13日国务院第8次常务会议讨论通过)第二十二条规定：“国有资产监督管理机构依照公司法的规定，派出股东代表、董事，参加国有控股的公司、国有参股的公司的股东会、董事会。

国有控股的公司、国有参股的公司的股东会、董事会决定公司的分立、合并、破产、解散、增减资本、发行公司债券、任免企业负责人等重大事项时，国有资产监督管理机构派出的股东代表、董事，应当按照国有资产监督管理机构的指示发表意见、行使表决权。”

第三十九条 本法所称企业改制是指：

（一）国有独资企业改为国有独资公司；

（二）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；

（三）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。

第四十条 企业改制应当依照法定程序，由履行出资人职责的机构决定或者由公司股东会、股东大会决定。

《公司法》（（2005-10-7通过，6-1实施））第三十八条 股东会行使下列职权：(七)对公司增加或者减少注册资本作出决议;第四十七条 董事会对股东会负责，行使下列职权：(六)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案;

二、国有企业增资扩股的法定程序 根据《关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见》(国办发〔2005〕60号)

（三）的规定：“拟通过增资扩股实施改制的企业，应当通过产权交易市场、媒体或网络等公开企业改制有关情况、投资者条件等信息，择优选择投资者；情况特殊的，经国有资产监督管理机构批准，可通过向多个具备相关资质条件的潜在投资者提供信息等方式，选定投资者。”(五)国有企业改制方案需按照《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)和国务院国有资产监督管理委员会的有关规定履行决定或批准程序,否则不得实施改制。国有企业改制涉及财政、劳动保障等事项的,须预先报经同级人民政府有关部门审核,批准后报国有资产监督管理机构协调审批;涉及政府社会公共管理审批事项的,依照国家有关法律法规,报经政府有关部门审批;国有资产监督管理机构所出资企业改制为非国有企业(国有股不控股及不参股的企业),改制方案须报同级人民政府批准。

贵公司想增加70%的民间资本，已经涉及了国有企业改制的问题，因此，增资扩股的途径或通过产权交易市场或公开择优选择投资者,并且增资扩股的方案必须经过国资委的批准。

张 亚

二0一二年八月

第四篇：土地批租法律研究20120322（定稿）

土地批租法律研究

第一部分 概述

一、概念

土地批租是国家土地使用权有偿使用的一种形式。即将若干年内的土地使用权一次出让给土地使用（经营）单位。土地批租的费用，即土地使用权出让金，亦称土地价款，由用地单位一次交付。此外，每年使用者还要向土地出让人交纳使用金。土地出让的年限不等。出让土地到期后，国家有权将土地连同地上建筑物、构筑物一并无偿收归国有。

“批租制”又称出让制。

二、土地出让的方式

土地出让的方式主要有协议出让、招标出让、拍卖出让、挂牌出让。

三、土地出让的年限

根据《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》的规定，土地使用权出让的最高年限按照土地用途确定：（1）居住用地70年；（2）工业用地50年；（3）教育、科技、文化、卫生、体育用地50年；（4）商业、旅游、娱乐用地40年；（5）综合或者其他用地50年。

第二部分 协议出让与招拍挂出让

一、协议出让的概念

与招标拍卖挂牌出让相比，协议出让的特殊性主要在于：土地使用条件特别是土地价款，是由国土资源管理部门与用地者共同协商确定的。

二、协议出让的范围

就国有建设用地来说，下列五种情形的国有建设用地使用权可以实行协议出让方式：

（1）供应工业、商业、旅游、娱乐和商品住宅等各类经营性用地以外用途的土地，其供地计划公布后同一宗地只有一个意向用地者的，可以采取协议方式。这里的工业用地包括仓储用地，但不包括采矿用地；

（2）原划拨、承租土地使用权人申请办理协议出让，经依法批准，可以采取协议方式，但《国有土地划拨决定书》、《国有土地租赁合同》、法律、法规、行政规定等明确应当收回土地使用权重新公开出让的除外；

（3）划拨土地使用权转让申请办理协议出让，经依法批准，可以采取协议方式，但《国有土地划拨决定书》、法律、法规、行政规定等明确应当收回土地使用权重新公开出让的除外；

（4）出让土地使用权人申请续期，经审查准予续期的，可以采用协议方式；（5）通过出让协调决策机构集体认定实行协议出让方式的，可以采取协议方式。

三、协议出让的类型

1.政府供地环节的协议出让；

2.原划拨、承租土地使用权人申请办理协议出让；

（1）不需要改变原土地用途等土地使用条件，且符合规划的，报经市、县人民政府批准后，可以采取协议出让方式办理用地手续；

（2）需要改变原土地用途等土地使用条件的，经规划管理部门同意可以改变土地用途等土地使用条件，报经市、县人民政府批准，可以办理协议出让手续；（3）《国有土地划拨决定书》、《国有土地租赁合同》、法律、法规、行政规定等明确应当收回划拨土地使用权公开出让的，不得采取协议出让方式，应当按照法律政策规定收回土地使用权重新出让。

3.划拨土地使用权转让申请办理协议出让；

划拨土地使用权转让分为政府批准和不予批准两种情况。政府批准转让的，由受让方办理出让手续。政府实施出让有两种方式：一种是协议出让，一种是招标拍卖挂牌出让。

4.出让土地使用权改变用途申请办理协议出让； 5.出让土地使用权续期申请办理协议出让。

四、协议出让的程序

（一）政府供地环节的协议出让 1．接受用地申请，确定供地方式；

需要使用土地的单位和个人（以下简称意向用地者）根据公布的国有土地使用权出让计划，细化的地段、地块信息以及自身用地需求，向市、县国土资源管理部门提出用地申请。

2．编制协议出让方案；

内容包括：（1）拟出让地块的位置、四至、空间范围；（2）土地用途；（3）出让面积；（4）出让年限；（5）土地使用条件；（6）供地时间等。

3．地价评估，确定底价； 4．协议出让方案、底价报批； 5．协商，签订意向书； 6．公示； 《国有土地出让意向书》签订后，市、县国土资源部门应当将该《意向书》的内容，在当地土地有形市场等指定场所及中国土地市场网进行公示，并注明意见反馈途径和方式。

7．签订出让合同，公布出让结果； 8．核发《建设用地批准书》，交付土地； 9．办理土地登记； 10．资料归档。

（二）原划拨、承租建设用地使用权办理协议出让 1.申请与受理

申请机关：市、县国土资源部门

申请所需材料：（1）申请书；（2）《国有土地使用证》、《国有土地划拨决定书》或《国有土地租赁合同》；（3）地上建筑物、构筑物及其他附着物的产权证明；（4）原土地使用权人有效身份证明文件；（5）改变用途的应当提交规划管理部门的批准文件；（6）法律、法规、行政规定明确应提交的其他相关材料。

2.审查，确定协议出让方案 3.出让方案报批

4.签订出让合同，公布出让结果 5.办理土地登记 6.资料归档

（三）划拨土地使用权转让中的协议出让 1.申请与受理

申请机关：市、县国土资源部门 申请所需材料：（1）申请书；（2）《国有土地使用证》、《国有土地划拨决定书》；（3）地上建筑物、构筑物及其他附着物的产权证明；（4）原土地使用权人有效身份证明文件；（5）共有房地产，应提供共有人书面同意的意见；（6）法律、法规、规定其他应提交的相关材料。

2.审查，确定协议出让方案 3.出让方案报批 4.公开交易

5.签订出让合同，公布出让结果 6.办理土地登记 7.归档

五、土地招拍挂出让的程序

（1）公布国有建设用地使用权出让计划，确定供地方式；（2）编制、确定国有建设用地使用权出让方案；（3）进行地价评估，确定出让底价；

（4）编制招标拍卖挂牌出让国有建设用地使用权出让文件；（5）发布国有建设用地使用权出让公告；（6）申请和资格审查；（7）招标拍卖挂牌活动实施；

（8）签订国有建设用地使用权出让合同，公布出让结果；（9）核发《建设用地批准书》，交付土地；（10）办理土地登记；（11）资料归档。第三部分2008版国有建设用地使用权出让合同范本

2008年合同文本由合同正文、3个附件和合同使用说明三部分组成： 1．合同正文分为9章46条，主要内容包括：

（1）出让人与受让人的一般信息；（2）总则；（3）出让土地的交付与出让价款的缴纳；（4）土地开发建设与利用；（5）国有建设用地使用权转让出租抵押；（6）期限届满；（7）不可抗力；（8）违约责任；（9）适用法律及争议解决；（10）附则等。

2．合同附件：2008年合同文本共有三个附件（1）出让宗地平面界址图；（2）出让宗地竖向界限；

（3）市、县政府规划管理部门确定的出让宗地规划条件。3．合同使用说明：

在使用说明中，对出让主体、出让客体、12个合同条款的填写及合同解释权等作了详细说明。

第四部分 相关法律法规

一、法律法规

1．《城市房地产管理法》、《土地管理法》和《土地管理法实施条例》 2．《物权法》

3.《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》

二、国务院、中央纪委文件

1．《国务院办公厅关于加强土地转让管理严禁炒卖土地的通知》（国办发„1999‟39号）

2．《国务院关于加强国有土地资产管理的通知》（国发„2001‟15号）3．《关于严格实行经营性土地使用权招标拍卖挂牌出让的通知》

4．《中共中央纪委监察部关于领导干部利用职权违反规定干预和插手建设工程招投标、经营性土地使用权出让、房地产开发与经营等市场经济活动，为个人和亲友谋取私利的处理规定》（中纪发„2004‟3号）

5．《关于继续开展经营性土地使用权招标拍卖挂牌出让情况执法监察工作的通知》（国土资发„2004‟71号）

6．《关于落实工业用地招标拍卖挂牌出让制度有关问题的通知》（国土资发„2007‟78号）

7．《关于促进节约集约用地的通知》（国发„2008‟3号）

三、国土资源部相关政策规定

1．《划拨用地目录》（国土资源部令第9号）

2．《招标拍卖挂牌出让国有建设用地使用权规定》（国土资源部令第39号）2007年9月28日发布，自2007年11月1日起施行。3．《协议出让国有土地使用权规定》（国土资源部令第21号）4．《规范国有土地租赁若干意见》（国土资发„1999‟222号）

5．《国土资源部关于加强土地资产管理促进国有企业改革和发展的若干意见》（国土资发„1999‟433号）

6．《关于改革土地估价结果确认和土地资产处置审批办法的通知》（国土资发„2001‟44号）

第五篇：公司债转股法律研究

公司债转股法律研究

案情简介:

2009年2月15日，公司股东会决议同意股东控股股东以XXX工程实物增资，增资实物经资产评估确定其价值为10000万，并进行了工商登记变更。

根据访谈获悉：控股股东因承包公司建设工程享有对公司的债权，基于实际状况和需要，控股股东假借所承建工程之实物出资，从而实现债权转增股本。

法律分析:

《公司法》第27条规定： 股东可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》（法释[2003]1号）第14条规定：债权人与债务人自愿达成债权转股权协议，且不违反法律和行政法规强制性规定的，人民法院在审理相关的民事纠纷案件中，应当确认债权转股权协议有效。

根据前述规定，确定的债权是可以转为股权的，只要满足以下条件：

1)债权是合法之债，且不得违反法律、法规、公司章程的禁止性规定；

2）债权金额必须确定；3）债权人明晰；4）债权经过依法设立的资产评估机构评估确认，且债转股的作价金额不得高于债权评估值；5）债权出资须经依法设立之验资机构验资；6）债权人与公司签订债转股协议，协议应经股东（大）会批准，依法须报批的，应获得批准。以上条件在工商总局随后颁布的《公司债权转股权登记管理办法》（工商总局

[2011]第57号令）中予以确认。

《物权法》第146、147条规定：建设用地使用权应与其上的建筑物、构筑物及其附属设施一并进行转让、互换、出资或者赠与等处分。但根据阅卷获悉：控股股东实物出资之工程占用之土地使用权人为公司，据此可以明确确认控股股东实物出资存在重大瑕疵；且该债权产生之依据（如合同、结算依据等）及合法性并未在资产评估报告中得到核实和验证，从而使此次实物出资权属及资产价值评估存在重大瑕疵。

基于以上事实和法律、法规规定，控股股东实物出资具有重大瑕疵，可能因违反《公司法》第200、201条有关出资的规定，被责令改正,并处以所涉金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。

解决方案及建议:

基于工商登记已经确认控股股东实物出资的事实，解决方案与建议如下：

（1）咨询本地税务部门，了解本地债券转股权及债转股瑕疵处理的政策、处理方式和程序，政策，以确定是否许可债转股及债转股的操

作程序。

（2）如认可债转股，则先明晰、确认控股股东实际债权及金额，然后依相关规定和程序以确认后的债权置换此前实物出资，差额由控股股东以货币或其他资产补足。

（3）无论许可或不许可，公司与控股股东均可以将出资和债权分开处理，即：首先，控股股东以货币或其他资产对此前出资资产进行置换，以切实履行出资义务，解决出资瑕疵问题；随后，通过明晰、确认控股股东债权，以维护控股股东合法权益。