国税咨询问题汇总（样例5）

第一篇：国税咨询问题汇总

一、讲解政策的相关规定（如：新老工程是如何规定时间上的界定）建筑老项目采取简易征收

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

1、许可证注明的合同开工时期在2016年4月30日前的建筑工程项目

2、未取得许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目（有些重大项目国家项目不需要许可证）

【政策解读

为加强对建筑活动的监督管理，维护建筑市场秩序，保证建筑工程的质量和安全，根据 《中华人民共和国建筑法》，在中华人民共和国境内从事各类房屋建筑及其附属设施的建造、装修装饰和与其配套的线路、管道、设备的安装，以及城镇市政基础设施工程的施工，建设单位在开工前应当按规定，向工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证。工程投资额在 30 万元以下或者建筑面积在 300平方米以下的建筑工程，可以不申请办理施工许可证。省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门可以根据当地的实际情况，对限额进行调整，并报国务院建设行政主管部门备案。按照国务院规定的权限和程序批准开工报告的建筑工程，不再领取施工许可证。】

3、许可证未注明合同开工日期，且建筑工程承包合同未写，但注明施工时间存续时间？

二、讲解抵扣项目（如：工程施工费用及公司的哪一些费用能进行进项抵扣）

1.进项税额抵扣是与销项税额相对应的一个概念，指纳税人购进货物、劳务、服务、不动产和无形资产，所支付或者负担的增值税额。纳税人抵扣进项税额应取得符合规定的增值税扣税凭证。必须是增值税一般纳税人，才涉及进项税额的抵扣问题。2.准予从销项税额中抵扣的进项税额：

（1）增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；

（3）农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额；

（4）境外购进服务、无形资产或者无形动产，解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

增值税专用发票应在开具之日起180天内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。海关进口增值税专用缴款书需在180天内经税务机关稽核比对相符后，其增值税方能作为进项税额在销项税额中抵扣。未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

3.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

4.部分项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（具体项目及解释参照财税[2016]36号文件第二十七条、第二十八条）

5.适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

6.一般纳税人在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以一次性抵扣。

建筑企业应做好对供应商的选择和管理，尽量选择正规的、可以开具增值税专用发票的供应商，并在合同条款中明确定价方式（是否含税）、发票开具方式等必要信息。其中，建筑材料方面，建议尽量选择增值税一般纳税人提供，可取得17%的增值税专用发票抵扣进项；施工现场使用的水、电、气等动力属于可抵扣进项范围，但电力公司一般只向总表的登记方开票，实际操作中，建筑企业往往难以取得抵扣发票，建议在合同中与总表的登记方确认动力的转售事项；住宿服务可取得6%的增值税专用发票抵扣进项税，但要注意属于集体福利和个人消费的部分不得抵扣。

（电力发票的问题，2015年我省已取得突破，省国税公告2015年7号《关于代购电力产品发票使用问题的公告》规定，增值税一般纳税人和经营场所出租方双方按期签字确认承租方生产经营实际耗用情况，共同出具《非直供电总分表单位电费分割单》（见附件1，以下简称《分割单》），提交给供电公司作为向不同销售对象开具发票的凭证。）

住宿费和会议费支出，可以按照相关规定进行进项税额抵扣。

三、讲解企业所得税的相关规定（比如：老工程增值税按简易征收3%的税率，那企业所得税是如何缴交）

基本不变，无非就是以前营业税是价内税所以允许从所得税计税额中扣除，增值税是价外税，其税金已经在增值税环节抵扣，所得税不允许扣除增值税税金。

四、建安企业做好哪些准备？

第一，详细分析企业支出中的可抵扣项目，尽量做到应抵尽抵。

第二，注意清包工或为甲供工程提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法。需要注意的是，简易计税方法不能抵扣进项税额，因此，从企业税收利益出发，不一定优于11%税率的一般计税方法。可以根据企业具体情况考虑是否选择适用，但一经选择，36个月内不得变更。

第三，注意老项目可适用简易计税方法过渡。如果老项目的支出大多已经完成，建议选择简易计税方法；如果老项目的支出大多尚未完成，可根据项目的具体情况核算后作出选择。

第四，注意纳税地点的变化及预缴事项，按规定办法操作。营改增后，建筑企业（固定业户）的纳税地点由劳务发生地变为机构所在地。跨县（市、区）提供建筑服务的企业，一方面应按规定计算销项税额、进项税额、应纳税额、按简易征收办法计算的应纳税额等，按期向机构所在地的主管税务机关申报，扣除在建筑服务发生地预缴的税款后缴纳增值税；另一方面应严格按照36号文规定的预征方法和预征率，在建筑服务发生地预缴税款。

第五，在提供建筑业服务的同时销售自产货物的，应注意税务处理方式已发生变化。营业税状态下，企业提供建筑业服务的同时销售自产货物，应当分别核算建筑服务的营业额和货物的销售额，分别缴纳营业税和增值税。营改增后，这一行为应按企业从事的主业进行判断，从事货物的生产、批发或者零售的企业发生该行为，按照销售货物缴纳增值税；其他企业发生该行为，按照销售服务缴纳增值税。因此，如果企业以建筑服务为主业，提供建筑业服务的同时销售自产货物，取得的收入应一并按照11%税率缴纳增值税，优于按服务和货物分别计算缴纳。

“增值税的征收原理与营业税完全不同，企业要实现营改增的平稳过渡，规避涉税风险，需要付出大量的努力。建筑企业在确定销售收入时，需要注意增值税的个性化规定，重点关注两个问题，即视同销售和混合销售。”

增值税暂行条例实施细则和36号文明确了视同销售情形，由于生产和经营情况比较复杂，建筑企业在实务过程中可能发生上述情形，不要忘记申报纳税。同时，注意混合销售内涵的变化。自从我国引进增值税以来，混合销售业务的涉税风险一直困扰着纳税人，其原因是当事人无法将税法与业务流程结合起来。具体分析36号文第四十条对于混合销售的规定，就可发现其发生了本质变化，即在销售行为中由货物销售与非应税劳务的结合变化成货物销售与服务的结合，建议纳税人在实务过程中注意混合销售业务处理的涉税风险。

“增值税税制的违法违规处罚在所有税种中最严厉，所以营改增带来的变化都需要建筑业纳税人仔细研读，做好相应税收管理及风险控制。”税务专家如是说

高度重视挂靠经营的涉税风险：受建设资质等条件限制，建安企业挂靠经营现象较为普遍。被挂靠方建安企业提供建设资质，按照建安收入固定比例收取管理费，并不参与挂靠方项目单位的经营活动。如果挂靠方通过虚开发票的方式逃避纳税，税务机关往往将违法责任归属于被挂靠方，责令其补缴税款、滞纳金，缴纳罚款。营改增后，挂靠方会滋生虚开增值税专用发票的需求，大大增加了被挂靠方的法律责任。

“留给纳税人的应对时间十分紧迫，企业应尽快了解政策，按增值税制要求，加强税收内控制度建设，确保合规遵从；调整生产经营模式，降低税负；重新梳理供应商，首选具有一般纳税人资格的设备、大宗材料供应商；开展专项培训，财务人员、业务人员及管理层都要认识到增值税法规对企业管理的重要性，确保享受政策红利。”北京市国税局货物和劳务税处的鲁子建说。

第六，重视建筑企业项目经理承包制的涉税风险与控制

四、分析一下企业应如何合理、合法、适当的减轻税负

（这一段出自：建筑企业控制税负七大对策-华税律师事务所 税务筹划业务部）

1、选择简易计税方法

2、工程与劳务分包的筹划：

建筑业的上游供应商很多都是零散的个体户、个人，其提供的水泥、砂石、木料及劳务等大都无法开具增值税专用发票，建筑业企业也就无法以其抵扣销项税额，直接面临11%的实际税负率。而根据文件精神的规定，建议计税办法的建筑业企业将工程及劳务分包的，可以分包后的余额为营业额申报缴纳增值税。因此，建筑业企业可以考虑将部分无法取得可抵扣进项税发票的工程及劳务，分包给相关方并由其开具合法凭证。需要注意的是，从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。

3、合同拟定与筹划

一般纳税人还是小规模纳税人必须写入合同、以应对增值税专用发票开具的要求。

确定商品、服务的性质：纳税人兼营不同税率或征收率项目, 应当分别核算销售额，未分别核算的, 从高适用税率；一项销售行为涉及服务和货物为混合销售，从事货物的生产、商贸纳税人按照销售货物缴税，其他纳税人按照销售服务缴税。在一个合同项下涉及多项增值税应税税目的，应该分别签订合同，或者在同一个合同中分别约定商品、服务的对价以分开核算，防止因核算不清导致被适用较高的税率或征收率。在建筑承包合同中，此类兼营行为颇为常见 交易价款的确定：需对合同价格含税与否进行明确，明确价格和增值税额。应注意合同条款中的服务费、预收性质费用以及违约金、滞纳金、赔偿款等各类价外费用，明确其是否包含相应的增值税额。同时，应在合同中约定，是否需要取得增值税专用发票以及明确相应的开具发票时限。为了避免存在虚开的嫌疑，合同中应约定发票开具方的诚实、守法义务，以彰显自身“善意”。最后，还需要设臵违约金或赔偿损失条款，就发票开具方的违约行为约定相应的责任承担方式。

挂靠行为的风险防范：在营业税制时代，挂靠经营的项目经理经常以虚开建筑业营业税发票向承包方报账的形式拿走其自身利润，以逃避缴纳相应的个人所得税。“营改增”后，如果继续沿用过去的挂靠行为，采取虚开发票的形式报账以提取利润，则会面临虚开增值税专用发票的风险，轻则补交税款、滞纳金，重则被处以罚款，甚至会被追究刑事责任。因为在此类报账形式下，不仅存在着业务虚假的情况，而且即使业务真实，也会面临增值税专用发票开具“三流”不一致的致命问题。建筑业企业需要彻底清理项目经理挂靠经营行为，改变经营模式，采用总分包形式将工程分包给有资质的分包人，杜绝任何项目经理挂靠行为。

甲供材料的取得：如前文所述，“营改增”后，房地产企业会倾向于自行采购建筑材料以增加可抵扣的进项税额，此时建筑企业可以选择简易计税模式，税负并不会增加，但是这样会导致建筑业企业的营业额大幅下滑，对利润表会造成重大的负面影响。此时，建筑企业针对房地产企业甲供行为可以争取采用如下处理方式：

1、力争将“甲供”转为“甲控”，许多房地产企业采用甲供部分材料、设备是为了确保部分材料、设备的质量，针对这类行为，建筑业企业可以争取将房地产企业的甲供材料转变为甲控材料，即由房地产企业选择指定材料供应商，由建筑业企业负责采购并付款，材料供应商直接将增值税专用发票开具给建筑业企业。

2、要求房地产企业就甲供材料开具专票给建筑业企业，房地产企业取得甲供材料后，可以选择的处理方式有两种，一是将移送使用的甲供材料计入在建工程核算，一是将移送使用的甲供材料当作支付给建筑企业的应收款项。在后一种情形下，依据目前增值税暂行条例的规定，属于视同销售情形，房地产企业需要开具增值税专用发票给建筑企业。可见，建筑业企业可以协调房地产企业就甲供材料视同销售处理，开具增值税专用发票给建筑业企业用以抵扣销项税额。组织架构的改革：机构扁平化、分工专业化

业务经营的筹划：再造业务流程 采购价格筹划 计税方法的筹划 转变融资方式 PPP模式退出筹划 集团内关联交易筹划

具体请参见原文。

五、应缴增值税是否分项目（工程项目）独立核算？或者公司所有销项和进项统筹抵扣？

答：纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。营改增后，提供建筑服务所开具的发票都应改为增值税发票。这里需要注意的是，由于需要分建筑工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴，因此，为了保证扣除的分包款与项目一一对应，我们对允许扣除的增值税发票的开具提出了一定的要求，即需要在增值税发票的备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）以及项目名称。

即只要有跨区业务，有产生预缴，那么就要分项目独立核算预缴税款。

六、分公司是否可以申请专用增值税发票？如果可以独立开票，那预缴2%增值税额怎么理解？

答：预缴增值税是针对外出施工，分公司只要是独立核算机构就可以开具增值税发票。预缴税额是指分支机构外出提供建筑业务，需要在项目所在地预缴税款。

七、分公司是否可以独立签定工程合同，材料采购合同？这与总公司的税费汇总缴纳有何冲突？

除非是采取总分机构汇总核算的方式，否则分公司可独立经营并纳税。

八、建筑劳务公司营改增后税率是多少？

九、建筑劳务公司没有进项，怎样实行增值税？

十、建筑劳务公司哪些方面需要特别注意？

答：劳务派遣属于生活服务业中的商务辅助服务，原来5%营业税是价内税，现在征6%增值税是价外税相当于5.66%的营业税税率，稍微有点进项都可以抵消这0.66个百分点，而且小规模纳税人可以选择3%的征收率，直接减负42%。

目前许多地方提出了一些可能出现的行业税负增加的问题，对于这些问题，总局将积极研究，并与财政部抓紧沟通，有成熟解决方案的，随时发文明确。比如劳务派遣差额征税问题、同业拆借口径变小问题、跨境港口码头服务免税问题、原农村金融机构低税率政策延续问题、金融企业汇总纳税问题、过路过桥费发票抵扣问题等等。其中，劳务派遣公司人员工资扣除问题、交通运输企业过路过桥费抵扣问题，目前已有了政策预案，待相关工作完成后将尽快明确。

十一、异地预缴，汇缴的问题？

分支机构指的是什么？固定业户呢？ 如果一家一般纳税人，到省外开展业务，是否一定要在外地注册分公司？如果不用注册，那他的税收如何预缴？还需要在外省汇总一次吗？

本省内的分支机构是否统一回机构所在地申报？

以后异地工程是开外管理证还是成立分公司施工？异地工程开外管证和成立分公司都是按2%预征吗？

答：这里的机构所在地是指纳税人的注册登记地。如果固定业户设有分支机构，且不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

1、在增值税里，分支机构也是增值税纳税人，分支机构既是固定业户。

2、如果一家一般纳税人，到省外开展业务，不一定要在外地注册分公司但要在项目所在地预缴，上面已经提过。

3、以后异地工程可以成立分公司施工在当地全额缴纳税款，也可以外出经营按2%预征。

十二、分公司是否能开增票？如果可以抬头是什么？与建筑业违法分包是否冲突？

答：分公司可独立开具税票。

十三、旧项目的发票到地税还是国税开具？如何开？所得税如何开？

营改增后旧项目发票是不是开增值税发票，专票还是普票？已经和业主确认计价的工程款，如何开票？是按照计价的还是按业主实际拨付的工程款来开？业主代扣代缴的票据呢？

答：1.试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。2.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

3.试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。

试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。

纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票，已经和业主确认计价的工程款，按老项目简易计税办法用3%征收率来开票。

十四、大部分采用人力、提供劳务的建筑服务商，进项可抵扣项比较少的，如何操作？

答：可采用简易计税办法。

十五、关于清包工和甲供的依据是什么？ 辅料材料占比多少？

答：清包工，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。由于分包业务在建筑行业普遍存在，处在分包链条最底层的企业，主要以清包工的形式承揽工程是按项目核算，采取简易办法征收的纳税人，应按工程项目到税务局进行按简易计税办法备案，选择后36个月不能变更。辅助材料占比没有限制。

十六、某在建施工项目5.1之后的总包营业额尚有1亿元，其中有3000万元分包工程。4月30日分包方开来3000万营业税发票，但总包方没有达到与业主结算的条件，因此没有向业主开具总包发票。那么，5.1后总包方该如何纳税？3000万元分包发票能否作为分包款在销售额中扣除？

答：根据总局试点实施办法文件规定：

试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。

4月30日总包方取得分包建筑业营业税发票3000万元，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额。按照上述规定，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。

但是国家税务总局公告2016年第17号 国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告规定：

十七、总局的最新衔接事项通知：

纳税申报期

（一）2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人（以下简称试点纳税人），2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。

（二）根据工作实际情况，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局（以下简称省国税局）可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年6月30日。

（三）实行按季申报的原营业税纳税人，2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税；2016年7月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。

发票认证：

2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

（八）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

小规模优惠范围扩大：

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

一般纳税人认定：

年应税销售额超过500万元的试点纳税人，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算：

应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3％）

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。

试点实施前，试点纳税人偶然发生的转让不动产的营业额，不计入应税行为年应税销售额。

试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

注意什么？有一项符合，另外一项就一起按一般纳税人管理了。

第二篇：国税网站纳税咨询问题汇总

国税函（2008）875号规定现金折扣在实际发生时作为财务费用，在实际工作中，债权人和债务人如何处理才算做现金折扣而不是坏账？如何提供资料以备税务检查？

答：现金折扣又称销售折扣是为敦促顾客尽早付清货款而提供的一种价格优惠。坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。两者之间有本质的不同。你好！我们是一家动漫公司，经营范围是：动漫研发制作发布，影视广告、专题片制作、MTV制作，企业形象设计策划，平面广告设计制作。已经申报地税并办理了税务登记证，请问我们是否还需要申报国税，要是需要的话都是需要申报哪些税种？

答：你们单位需要申报国税，主要涉及增值税、企业所得税。依据〘财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知〙（财税〔2009〕65号）文件，现将动漫企业涉及国税税收政策及其税收优惠说明如下：

一、关于增值税在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。退税数额的计算公式为：应退税额=享受税收优惠的动漫软件当期已征税款-享受税收优惠的动漫软件当期不含税销售额×3％。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件的范围，按照〘文化部、财政部、国家税务总局关于印发〖动漫企业认定管理办法（试行）〗的通知〙（文市发〔2008〕51号）的规定执行。

二、关于企业所得税经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

上述所称动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照〘文化部、财政部、国家税务总局关于印发〖动漫企业认定管理办法（试行）〗的通知〙（文市发〔2008〕51号）的规定执行。您好 麻烦问一下房地产开发企业 拆迁补偿涉税问题，我们采用置换产权方式进行补偿 税法上应视同销售确认收入 我想问的是 应按视同销售收入数额列入 开发成本 还是按实际建造成本 列入 开发成本呢 谢谢

答：应按视同销售收入数额列入开发成本.我单位购置一台轻型载货汽车，取得机动车销售统一发票，因身份证号码/组织机构代码一栏填写了组织机构代码，不能认证，认证大厅答复要填税号，但是交通部门不填组织机构代码不给挂牌，该问题应如何解决？

答：〘国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知〙（国税发〔2008〕117号）文件明确规定，机动车零售企业向增值税一般纳税人销售机动车的，机动车销售统一发票“身份证号码/组织机构代码”栏统一填写购买方纳税人识别号，向其他企业或个人销售机动车的，仍按照〘国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知〙（国税函〔2006〕479号）规定填写。所以你们取得的机动车发票“身份证号码/组织机构代码”栏应填写企业税号，如果未按照规定填写请向机动车销售单位退票重开。如果填写了税号，可到主管税务机关认证。

我单位办公房产为租赁,按照税法规定,租赁房产的维修费应在租赁期限内摊销,对此有无金额限制.我单位对房产日常的零星维修较多(如门窗地板等修理),金额较小,是否也需要全部按租赁期限摊销? 答：对房产日常的零星维修需要按租赁期限摊销。增值税专用发票在开票后多长时间内认证有效？

答：自2010年1月1日起，根据〘国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知〙（国税函〔2009〕617号）规定，“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。”同时“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。”

1、我单位租赁房产的维修费用一次性进入了成本，未在租赁期限内进行摊销，今年我单位在进行所得税计算时，对这部分费用进行了调增，请问在以后我单位可否再进行调减？

2、对市政府每年收取的绿化费可否税前扣除？（该费用系对每年植树节不直接植树的单位收取的费用）

答：以后不能进行调减，绿化费如有正规的计税依据可以进行税前扣除。

这几天在网上报税，申报2005版财务报表时怎么都申报不上，每填完一个表格就点击网上申报，但是过后一查询还是显示没有申报成功，请问这是怎么回事？

答：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：请与相关服务单位亚恒公司或是鲁科海金穗公司联系。

联系电话：

亚恒公司：6138366 鲁科海金穗公司：2132302 我是泰安市岱岳区一小规模企业，增值税的申报是通过电话申报的，请问是不是可以通过泰安市国税局网站报税？

答：目前，我市小规模企业的申报，主要有电话申报、上门申报和办税服务厅自主申报三种模式，暂时不支持网站申报。

您好。请问2010年注册设立的小规模纳税人是否可以在开始营业后申请采用所得税核定征收？所得税核定征收应该在什么时候申请？需要经什么程序？

答：可以进行核定征收，但是必须符合一定的条件才能进行核定，具体请到主管税务机关办理。

前几年下岗后 做了一 小买卖 有的客户 需要 发票 大约 每月 1-3000左右 我得办理国税上的什么手续 啊 需要哪些证件呢 ？ 答：您好：您说的情况，应该先办理税务登记证，然后申请领购普通发票即可。

办理税务登记证所需资料：1.营业执照（工商局）；2.身份证；3.房屋租赁合同或产权证明。若偶然发生业务，可以带身份证和销货证明资料到当地办税服务厅代开发票。

〘房地产开发经营业务企业所得税处理办法〙第二十条 企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除。是否可以这样理解：如果支付境外的销售费用全部为佣金及手续费，只要不超过委托销售收入10%的部分,就可以据实扣除。但是与〘关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知〙（财税[2009]29号）规定的其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。问：如何理解上述规定？

答：〘房地产开发经营业务企业所得税处理办法〙第二十条是特别针对企业委托境外机构销售开发产品的，而财税[2009]29号是泛指其他企业。

〘房地产开发经营业务企业所得税处理办法〙第二十一条：房地产企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。问：符合税收规定此处是指哪些规定？ 答：符合税收规定特指符合会计准则。

我企业是从国税代开的发票，应该通过什么方式报税？ 答：小规模企业从国税局申请代开的增值税专用发票或者增值税普通发票应该在次月申报期内如实申报,你们单位在小规模申报表中应如实填列该部分收入,如果你们单位采用上门申报方式可以到办税服务厅办理申报纳税,如果你们单位采用电话申报等电子申报方式,那么你们可以继续采用电子申报方式申报纳税.09年4月份起单位已按核定征收额交纳所得税，2010年是否需税务师事务所出具09鉴证报告

答：如果是定额征收则不需要出具鉴定报告。我企业是一免税企业，往超市送蔬菜，应免什么税

答：政策规定，对农业生产者销售的自产农业产品免征增值税，如果你们供应的蔬菜是自产的农产品可以免税。

有一单位生产包装物和其他产品，资产自用的包装物如何计算进项与销项。请指点！

答： 自用的产品在记会计分录时其进项为生产该产品时取得的合法进项，销项为同类产品的销售价格×适用税率。技术开发费加计扣除应如何办理手续？

答：国税发[2008]116号文件规定：企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：

（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

（三）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

（四）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

（五）委托、合作研究开发项目的合同或协议。

（六）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。提示：企业必须对研究开发费用实行专账管理，准确归集填写可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额,向主管局报送以上资料，发生的研究开发费用在汇算时按规定加计扣除。

我单位建钢结构厂房，取得的钢结构件发票（不含工程款）能否抵扣进项税。谢谢

答：钢结构厂房属于不动产，取得的进项税额是不允许抵扣的。单位购买机动车一辆，能否抵扣

答：购买用于生产经营的运输车辆和机械车辆可以抵扣其进项税额,轿车和用于接送职工的班车不允许抵扣.听朋友说，现在税务部门允许折让不在一张发票上，是真的吗？文件号是多少？

答：销售折让不能在同一张发票上，这是会计准则的要求。我单位是商品流通企业，为了接送员工上下班我单位最近新购一辆中巴车，请问这辆班车的进项税能抵扣吗？

答： 接送员工的车辆属于购买的固定资产用于职工集体福利，其进项税额不允许抵扣。

我请教的问题是：公司（工业企业）在2月1日批准为增值税一般纳税人。此前1月中旬，公司签订机器设备买卖合同并支付了10%设备定金，2月1日后收到设备和增值税发票（开票日在2月1日后），同时支付了剩余货款。此种情况，该设备是否能认定为属于在一般纳税人批准后实际购入？其增值税发票中的进项税恶能否抵扣？此外，收到需安装的设备，是否需要办理入库手续？

答：购买的固定资产应按照实际发生的时间，你们单位支付货款和取得的发票时间在2月1日之后就可以申请抵扣进项税额。需要安装的设备按照财务会计制度需要办理入库手续。

第三篇：问题咨询

赫章县接受省人民政府“两基”复查

应知应会主要问题

一、赫章县从省政府作出2001年实施“两基”攻坚决定起到2005年接受省政府阶段性目标考核、2006年接受省政府“两基”验收、2007年接受教育部复查、2008年接受省人民政府“国检”预检、2009年正式接受国家“两基”督导检查，历届县委、县政府都高度重视，出台了一系列重要文件，明确了各乡镇党委、政府、有关职能部门和各中小学职责，同时采取了许多行之有效的措施，取得了一定成效。在下一步工作中，各级政府及相关职能部门怎样采取措施进一步提高认识确保教育优先发展？（“两基”办）

二、省政府教育督导室、省教育厅、省审计厅和毕节地区从2006年以来多次对赫章县教育经费进行审计，均发现赫章县存在欠（缓）拨教育经费情况，这种现象表明县级财政对教育投入不及时，赫章县教育发展本身就滞后，要实现今年省委、省政府提出用10年左右时间巩固我省“两基”成果，提高义务教育水平目标，上级对赫章县的教育投入将会进一步加大，本级财政也将增大投入，赫章县对教育投入是否建立了长效的监督机制？如何管好用好教育经费，财政局、审计局和其他有关部门有无具体措施规范资金监管和使用？（计财股）

三、为帮助部分县解决义务教育阶段学校办学条件不足、大班额现象突出的问题，省补助2903万元，县自筹6775万元用于43所中小学建设，目前项目校完成情况怎样？还有哪些工程未交付使用？（基建室）

四、为解决赫章县中小学教师不足问题，省政府创新设立了省、地、县三级“特岗”教师，近几年招聘了6000多名特岗教师，现在在岗的特岗教师稳不稳定？目前存在中心地区学校教师超编，偏远地区教师缺编现象，今后怎样解决？在编制受限的情况下，学校安全保卫人员、寄宿制学校宿管人员是学校自行聘用

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还是由县、或乡镇统一聘用，本学期全县聘用了多少安全保卫人员、宿管人员，他们的工资是由县财政还是学校承担？（政工股）

五、赫章县在校学生稳定性较差，尤其是部分初中学校学生流失率较高；15（17）周岁人口初级（初级中等）教育完成率低；今后在进一步加大《义务教育法》的宣传力度，依法落实各级政府责任，保证适龄儿童少年按时入学，控制中小学生辍学，使适龄儿童少年按时受完规定年限教育用哪些制度来保障《义务教育法》的贯彻落实？（“两基”办）

六、由于办学条件不足，赫章县初中、小学大班额比例较高，政府将采取哪些措施尽快消除大班额现象？（基建室）

七、省委组织部、省教育厅、省人民政府教育督导室从2011年起将分别对各县上一年县级人民政府教育工作进行督导评估和县级党政主要领导教育工作进行考核，赫章县目前开展这项工作的情况怎样？（督导室）

八、贵州实施“两基”攻坚实践证明，教育事业的改革、发展，只有决策和执行是不够的，对决策的执行情况必须实行监督，对教育发展水平和质量必须进行科学的评估。教育督导就是行使教育监督和评估职责的教育行为，赫章县在加强县级政府教育督导机构工作有何成功经验和不足？教育督导机构队伍建设情况怎样？对下级人民政府、同级部门、学校都开展了哪些督导工作，督导结果的运用怎样？在督导人员、督导经费、办公条件等方面是否保证？（督导室）

九、安龙县龙山镇初级中学围墙倒塌事故发生后，省召开紧急会议，要求各县对所属学校安全隐患再次全部进行排查，县政府是怎样安排部署的，目前有无安全隐患学校？采取了哪些措施消除安全隐患？（教育股）

（请相关股室拟出答案后于12月8日上午12：00前将电子文档交“两基”办邓采槟处。答案要求简明扼要）

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第四篇：国税网上问题汇总

国税网上问题汇总

1.登录网上申报系统，提示：“您的数据不完整请与服务单位联系更正”？

答：出现此提示的原因是网络拥堵，请您稍后再试。

2.登录网上申报系统，提示：“长时间不操作，请重新登录”？

答：出现此提示的原因是网络拥堵，请您稍后再试。

3.网上申报时，提示“CTAIS2.0异常”是什么原因？

答：（1）由于数据同步错误，本期申报表带出的上期申报、入库数据(如：预缴税款)与实际数据不符，造成本期申报数据无法进入征管系统。纳税人应检查本期申报表相应数据，与上月申报核对，查明原因到税务机关进行手工申报。

（2）由于系统拥挤、数据访问量过大或是系统维护产生的错误，纳税人可以换时再试。

（3）纳税人多次点击正式申报，由于网络数据传输出错纳税人已在征管系统中申报成功而在网上申报显示未正式申报。纳税人可以到税务机关查询是否已申报成功并到办税服务厅开具税票。

4.实时扣税时提示：“操作失败！CTAIS应用发生异常返回码：000在CTAIS中不存在！（成功完成）!”

答：建议纳税人一天后到银行去查询账户，或者到主管税务机关确认是否扣款成功，如果不成功，需要开具纸质税票到银行交款。

5.在实时扣款时提示纳税人无应征信息是何种原因？如何处理？

答：（1）纳税人报表填写错误，有可能造成本期无应征信息；

（2）应征信息已经开具税票。

出现此种情况，可以到主管税务机关去查询应征是否存在或是否已开具税票，已开票的应征信息也是查询不到的。

6.实时扣款时，出现两条扣款凭证信息怎么办？

答：有营改增业务的纳税人，会出现两条应征凭证信息，一条是销售货物的，一条是应税服务的，属于正常现象。

7.网上申报时，出现白屏，怎么办？

答：网络拥堵，请您换时登录。

8.查询2013年7月份的增值税申报表，为什么只有主表有数据，其他附表都没有数据？

答：因为2013年8月1日之后，网上申报系统里的增值税申报表已做修改，修改之前的增值税申报表都无法查询到完整的数据。

9.一般纳税人有应税服务销售额，填写在增值税申报表主表中第几行里？

答：填写在主表第一行：“按适用税率计税销售额”里。

10.一般纳税人有营改增业务，上期有留抵税额，为什么增值税主表第13行“上期留抵税额”本月数是“0”，没有给带出来呢？

答：根据填表说明：增值税主表第13栏“上期留抵税额”：

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：

（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。

（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”填写。

11.一般纳税人有营改增业务，上期有留抵税额，主表第18栏“实际抵扣税额”本年累计数如果填写？

答：根据填表说明：第18栏“实际抵扣税额”：

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：

（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。

（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。

其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”；

其中：一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；

一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料

（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）&Pide;第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％。

12.原国税销售货物一般纳税人，主表第18栏“实际抵扣税额”本年累计数如果填写？

答；根据填表说明：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。

13.一般纳税人增值税主表第19行“应纳税额”是如何计算的？

答：根据填表说明：第19栏“应纳税额”，按以下公式填列：

本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”。

14.一般纳税人，有营改增业务，上期有留底税额，增值税主表第20行 “期末留抵税额”本年累计为什么没有累计1-8月份的数据呢？

答：根据填表说明：第20栏“期末留抵税额”

上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：

本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：

本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”＝第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”。

15.一般纳税人，没有营改增业务，增值税主表第20行 “期末留抵税额”本年累计带出来数据是本月数的2倍，是灰色的，修改不了，怎么办？

答：根据填表说明：其他纳税人，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。如果不是：“0“，是系统问题，已经反映给技术人员，正等待解

决。

16.一般纳税人增值税申报表主表第25行“本年累计”数与本月数相等，对吗？

答：根据填表说明：第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。如果出现本月数与本年累计数相等，属于系统问题，已经反映给技术人员，正等待解决。

17.增值税一般纳税人主表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”本年累计数带出来是错误的，怎么办？

答：根据填表说明：第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。

如果带出来的数据是错误的，此问题已经反映给技术人员，正等待解决。

18.一般纳税人增值税申报表，在正式申报时，提示： “主表、附表

一、附表

二、固定资产进项情况抵扣表为必填表”，但是提示的这些表都保存之后，正式申报，还是这种提示，怎么办？

答：此问题已经反映给技术部门，正在等待解决。

19.一般纳税人增值税正式申报时，提示：“附表一第5行第10列与第5行第14列”数据不相等。”第5行第14列的数据是自动带出来的，不能修改。与实际填写的第5行第10列差一分钱，怎么办？

答：此问题已经反映给技术人员，表间校验关系已经进行过修改，取消了对“角”以下金额的监控，现差一分钱可以申报过去。

20.小规模纳税人增值税申报表，本年累计列自动带出来的数据不正确，不能修改怎么办？

答：此问题已经反映给技术人员，正在等待解决。

21.小规模纳税人月销售额8000元，本期应纳税额是24元，但是在本期应纳税额减征额里自动带出来24元，本期应补退税显示0元，没有税款，那怎么交税呀？

答：根据财税〔2013〕52号文件规定，月销售额低于2万元的小规模纳税人，免征增值税。所以系统应补退税额自动显示未0.22.小规模纳税人用报附表吗？

答：涉及到有应税服务扣除项目的纳税人填报附表，不涉及的纳税人只填写主表即可。

23.一般纳税人增值税申报表主表第25行本月数和30栏本月数是手工入录吗？

答：是。需要手工录入。

24.增值税一般纳税人上期留抵税额没有带出来，怎么办？

答：系统问题，建议去主管税务机关进行修改。

25.小规模纳税人本月有代开的增值税专用发票，已经预缴了税款，但是在增值税申报表中没有带出来预缴的税款，怎么办？

答：系统问题，建议去主管税务机关进行修改。

26.主表第30栏本月数是手工入录吗？以前是机器自动生成的，这个月没手工录入，本年累计栏中不含本月已交上月税款，为什么？

答：8月1日营改增之后，网上申报系统进行过修改，主表第30栏本月数由纳税人自己填写，系统不自动带出。

27.申报增值税纳税申报表时出现错误,20行期末留抵税额的本年累计出现数额 还是本月数的2倍。

答：根据填表说明：其他纳税人，第20行 “本年累计”：填写“0”。如果不是：“0“，是系统问题，已经反映给技术人员，正等待解决。建议您先到主管税务机关申报。

28.在做9月份纳税申报时，发现《增值税纳税申报表》上第25行“期初未缴税款”的数据未显示，而上期我单位确实缴纳了税款，如继续按系统提示填列，则会出现第32行“期末未缴税款”的本月数和本年累计数值不一致，差额即为上期应纳税额，而8月份我单位确实缴纳了该笔税款。

答：由于8月1日营改增之后，增值税申报表进行过修改，第25行“期初未缴税额”需要手工录入，不是由系统自动带出。纳税人需要自行填写25行和30行，填写之后，第32行数据会自动带出正确的数据。如果按上述方法填写之后，本月数与本年累计仍不相等，则为系统问题，已经反映给技术人员，正在等待解决。建议您到主管税务机关申报。

29.增值税纳税申报表18項：实际抵扣税额左侧（本月数）填完右侧（本年累计）数不变。32項左侧（本月数）填完右侧（本年累计）数不符。导致至今报

不了税，亟待解决。到税务大厅也报不了税。

答：由于系统原因导致行次数据不相符，后台正在调试，建议您到主管税务机关申报，给您带来不便我们表示抱歉。

30.网上申报上不去，提示为表TB-DJ-SZXX数据不同步。

答： 出现此提示，可能是由于增值税税种按次申报，不是按月或者季度，因此报错，建议您到主管税务机关处理。

31.增值税纳税申报表（适用一般纳税人）表中的本年累计数有可以手工录入的行次吗？自动生成的累计数中，第 20 栏期末留抵数和本月数的期末留抵数不同，怎么办？

答：由于8月1日营改增之后，增值税申报表进行过修改，很多原来自动带出数据的行次已经变成手工录入，需要纳税人自己手工填报。如果出现第20行本年累计带出错误数据的，此问题已经反映给技术部门，正在等待解决，请纳税人到主管税务机关进行申报。

如果您是小规模纳税人，月销售额在2万元以下，填写申报表后，符合条件的系统自动减免。

32.在2012年12月我单位预缴增值税18万，当时以未开票销售申报的，在2013年9月，我单位与对方结算完，开出发票，如何填写增值税申报表？

答：本期申报时在“开具发票”栏填正数销售额，“未开具发票”栏填负数销售额即可。

33.增值税纳税申报表附表六什么样的企业填？

答：根据填表说明，应税服务减除项目清单由营改增应税服务有扣除项目的纳税人填写。

34.我是营改增小规模纳税人，8月份应税服务收入150元，系统自动带出本期应纳税额4.5元、本期应纳税减征额4.5元，并且不允许手工更改。导致应纳税额合计为0元了，是意味着本期不用交税了？还是申报系统有问题？

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（含两万）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。

因此，月销售额未达两万元（含两万）的纳税人，填写申报表后符合条件的系统自动减免，应纳税额为0。

35.营改增后，增值税一般纳税人申报表本月表样与原来不同，填写时有什

么需要特殊注意的吗？

答：请登录辽宁省国家税务局网站-办税服务-营改增专栏，在“纳税辅导”栏目中，有增值税纳税申报表的填报方法，在“问题解答”栏目中有报表填写问题解答，请详细阅读。

36.进行实时扣款成功后，为什么在查询缴款中查不到扣款信息呢？

答：网上实时扣款的操作步骤如下：点击实时扣款——应征凭证序号——缴款——确定。

如果您想确认扣款是否成功，需要24小时后查询银行账户余额，或到主管税务机关确认。

根据《辽宁省国家税务局关于推广应用财税库银横向联网电子缴税系统银行端查询缴税功能的通知》(辽国税函〔2012〕91号)规定，银行端查询缴税是依托财税库银的一种新型缴税模式，是指纳税人在综合征管软件已有应征信息的情况下，持在网上申报系统或在综合征管软件打印的《银行端查询缴税凭证》到商业银行进行查询并划缴税款，或者自行在开户行网上银行查询并通过网银办理缴款手续的业务，后期核算与实扣相同。这种缴税方式不需要纳税人签署三方协议，不需要打印或手工填写税票，税款通过银行直接划缴国库，自动实现销号记账，是才税库银系统的又一缴税功能。

操作方法：

点击【网上申报模块】—【查询缴税】—【应征凭证序列号】-【银行端查询缴税凭证打印】模块，打印银行端查询缴税凭证。然后持银行端查询缴税凭证到银行大厅完成银行端查询缴税业务，缴款成功后，银行给纳税人打印付款凭证。

37我所管的企业上月留抵没了，这个月咋处理？

答：建议您到主管税务机关查明原因。

38.增值税申请表，栏次1 本月数 填全部价款还是销售额（如：专用发票合计10000元，税率6%,销售收入9433.96元，销项税额566.04元）。填10000元还是9433.96元？

答：根据《增值税纳税申报表填表说明》，第一栏填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，应为不含税销售额，即9433.96元。

39.小规模申报表主表第10栏和第11栏自动生成相同的税金是怎么原因，我们没有减征额，电脑自动生成减征额，导致我们没有应补税额。

答：根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，自2013年8月1日起，对增值税小规

模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。

如果销售额在2万元以下，增值税免征，申报时会在应纳税额减征额中体现，本期不需缴纳税款。

第五篇：咨询问题总结

我对情景的认识

进入情景已经接近两年，对情景的认识是在耳濡目染中形成的。人们常说对一个人的认识要靠观察和感受，我想对于一个学校也是这样的。下面我从几个方面来说明。

一：情景的精神：在如今的社会中，很多类似的学校打着做教育的名号来最大限度的赚取利润。而情景不同，情景在付校长的带领下实实在在的做教育，我们注重培养学生的英语能力，甚至学习能力。并非把精力放在技巧上，而是通过自己系统的学习方法让学生稳扎稳打的学校习英语知识。在情景，老师和学生之间既是师生也是朋友。老师用一颗爱心和责任心感染着学生，同时学生的进步和优异的成绩也在不断的鼓舞着老师。真实，是情景最大的特点。

二：情景的优势：这一方面在情景中有很多体现，第一，情景英语校长有着丰富的经历，无论是在英语的学习上，对待教育的态度上，为人处世的理念上付校长都有很深的造诣。在业务能力和社会知名度上也是大家有目共睹的。第二，情景英语在教学上有完整的系统，层层连接，环环相扣，各个老师都站在自己的环节，术业有专攻，共同完成对学生的培养。第三，情景是一所有企业文化的学校，全新的管理理念，人性化的管理方法，给在学校工作的老师或是学生提供了一个良好的环境。

三：情景的特色：第一，情景尖端的口语班学生不仅掌握了出色的听说能力，并且有既宽又深的思维能力，拥有大量的优质生。第二，在对初高中和成人的考试能力和出国留学口语能力的培训上取得优异的成绩。第三，在提高分数的同时更注重提高能力，我们并非要求学生死记硬背，而是用方法来效率学习。第四，情景的学生面极广,从幼儿到成人，各个阶层都有。第五，情景学生和家长对学校的忠诚度和热爱是情景的骄傲。

四：情景的教学方法：英语能力培训分为听说读写四个方面，情景的教学分为口语和语法两个部分。口语和语法相辅相成，口语课上注重学生的听说能力，并非告诉学生用某个句型或语法点的原理，而是告诉同学们这些句型或短语应该在什么地方使用，老师会给出不同的情景让学生去感受和记忆，同时也在无形中巩固了语法的使用和训练。语法课主要是提高学生的考试能力和对英语能力的深层次提升，老师用风趣幽默的方法向同学输入原本枯燥的语法，同时也为学生的听说能力奠定了深厚的基础。

咨询问题总结

1：教材（与学校是否有联系，内容、教学会不会冲突？）

情景英语所使用的教材是根据学生所在班级级别而定的，口语教材主要为新概念英语和乐聆听力，语法课教材主要为试卷。教学内容与学生在学校的教学内容会有一定联系，但我们会在此基础上拓展和加深很多东西，所有教材的使用旨在提高学生的综合英语能力。

2：英语是不是会与拼音产生混淆？

我校英语首先从听说方面向学生渗透，让学生在听说的过程中加深对英语的感悟和理解，培养兴趣，然后在学习的过程中加入适当的音标学习，一般情况下不会与拼音产生冲突。

3：怎样分班？

我校班级主要分为A+班，即我校的特色班级（初中雅思班，高中雅思班，初中出国留学班）；A班，即英语基础知识掌握比较扎实，口语相对较好，但知识深度的掌握稍逊于A+班；B班，即英语基础知识掌握相对较好，但口语能力需要进一步提高；C班，所谓C班并非在校成绩很差的学生，而是在情景英语内相比较，需要进一步夯实英语基础知识和加强英语口语训练的班级。

4：为什么要同时跟两个班（口语、语法），为什么不在一次课解决？

我校的英语学习是从英语口语和语法两方面来提高学生的英语能力，英语口语的学习需要语法作为基础，同时口语学习又能带动语法学习的灵活性，使学生可以在情景中和生活中感悟英语语法。

5：在情景读书是否能得到一个好的分数？

考试分数只是我们学习的一个部分，在我们的教学中提高分数的同时更要加强学生英语综合能力的培养，是学生能在听、说、读、写各个方面都得到训练。

6：家长是否能跟堂听课？

我们学校对家长跟堂听课不加以限制，而且鼓励家长听高班的课，我们学校实行开放式课堂，但希望家长在听课的同时能遵守课堂纪律。

7：师资来源？

家长可以到我校网站上了解学校师资；我校老师主要为大学英语老师和研究生，50℅的老师已过专八，另外大多数老师都是付老师学生。我校老师在正式上课前都会经过统一的培训，教学方式都是本校统一的，但每个老师都会带有自身的风格。

9：在情景学习的好处？

情景英语学校将理论与实践相结合，从幼儿启蒙开始，就注重学生听说能力和交流能力的培养，让学生在感悟中学习英语，在快乐中学习英语，并注重内在素质的培养和学习潜能的挖掘。特别强调化“教”为“学”，学以“活”用，让学生在各种真实情景的演练中施展着自己的才华，分享学习的快乐和成功的喜悦，在积极思考中提高参与社会生活、解决实际问题的能力。

10：在假期是否有短期培训班？

情景暑假会专门针对PETS考试的集训班，寒假是用来补课。

11：有专门培训4、6级或雅思、托福的班吗？

没有专门的4、6级培训班，但会针对对英语能力有较高要求和要出国留学的学生开设雅思班。

12：各个级别的教材为什么不一致？

情景的班级设置分为A,B,C班，每个班级所学的内容和深度都会不一样，学校所使用教材是根据学生所能接受的程度而定。

13：怎样收费？（分为幼儿园、小学、中学、高中、成人）

情景具体班级收费情况为：幼儿班（150元每月），小学班（120每月），小升初班（130元每月），初中班（130每月），初中毕业班（150每月），高中班（150每月），高中毕业班（200每月），雅思班（200元每月）。收费暂时为此，可能会变动。

14：新班开班时间？（开班频率、学生年龄、收费情况）

新班开班时间一般为每年3月和9月，学生年龄为5—8岁，收费暂时为150元每月。

15：书籍出售及发放情况？

情景的书籍出售是根据学生所在班级使用的教材要求学生购买，学校都有准备。

16：情景理念？

情景英语学校以“拓展英语教育空间，感悟真实情景英语，塑造学生参与能力”为己任，将学习视为一种个体参与实践，提高社会化水平的过程。情景英语学校认为，脱离个体生活的真实环境来谈论学习或能力是毫无意义的，个体与环境的互动是形成能力以及社会化的必经途径。

为此，情景英语学校将理论与实践相结合，从幼儿启蒙开始，就注重学生听说能力和交流能力的培养，让学生在感悟中学习英语，在快乐中学习英语，并注重内在素质的培养和学习潜能的挖掘。特别强调化“教”为“学”，学以“活”用，让学生在各种真实情景的演练中施展着自己的才华，分享学习的快乐和成功的喜悦，在积极思考中提高参与社会生活、解决实际问题的能力。

18：家长在家里发现学生不看书，不复习的情况。

学生的学习不仅需要老师的引导和监督，同时也需要家长的培养和监督，学校老师会留有家庭作业和要求学生在课下完成的预习和复习等，这就需要学生在家的时候家长适当的监督完成。

19：对于幼儿及小学的学生，何时加入笔头部分？

我们建议学生在四年级时加入笔头部分，这样对于相对枯燥的语法学生会有较高的接受能力。

20：在本班学习较好的学生，怎样提高？

若该是是在B班，我们会把他调至A班学校。若该生是在A班，我们就会加强学习的深度和难度。（B：调班，A：班上加强）

21：退费问题，根据国家法定文件处理。

我们会根据学生上课的时间和具体办理停课的时间退费，但需要家长带上缴费收据。

22：很愿意在情景学习，但上课时间不合，怎样解决？

情景的上课时间一般是根据该班大多数学生所定，不会随便更改，若个别学生上课时间不合，可先考虑换班。若还不合理，只能要求学生尽量调整。

23：情景是怎么学习的？

贵阳情景英语学校倡导在一种基于标准学习系统（即以语法学习为主题的学习系统）之外，引导学生理解并接受这样的观点——英语学习需要积极思考而不能只是机械背诵；英语学习的最终目的是交流。我们鼓励和帮助学生在生活中使用英语，同时通过语法学习、英语文化背景知识学习、生活场景模拟训练、戏剧表演、辩论，不断调整和更新教学手段、方法为学生搭建交流平台。24：情景为什么不学音标？

情景不是不学音标，只是不会把音标单独拿出来教学，我们是把音标和新概1结合起来学习，让学生在学会读单词的同时学习音标，这样更容易把音标和单词结合起来，在实际应用中学习音标，更容易接受和记忆。

25：孩子以前只是在学校学习英语，基础不好应该怎么办？

我们学校有很优秀的学生，但我们也有进步生，所谓的进步生就是指在基础很差的情况下通过自己不断努力不断进步的学生。情景的教学是一个完整的系统，口语和语法相互联系。只要孩子有积极的学习态度，在老师的引导和监督下相信会有进步。