内控问题咨询及解答
1、关联交易,部分全资子公司将近100%的营收依靠母公司,期末往来余额占比大,是否需要处理?
回复:全资子公司,是并表合并范围内的,不需要处理,因为合并报表这些挂牌和关联交易都会抵消。
2、员工备用金,个人往来款金额较大,年末会清理往来,但平常往来较大,是否有影响?
回复:正常的出差备用金不用清理,但是金额比较大,不合理的,挂账好几个月没报销的,就有问题,担心是借员工名义占用公司资金。
3、内部监督体系不健全,无专门审计部门,内部控制环境不完善,针对治理结构、机构设置及权责分配、内部审计等,是否需要形成一个制度体系,如何证明制度有效性?
回复:需要设置相关制度和内控体系,这块可以由审计机构容诚安排和设计。
4、合作研发项目、人员项目分配相对固定,部分未产生实际经济效益,台账、人工分配、领料单等用系统体现,是否都需要提供纸质素材?
回复:研发费用的分摊和取证依据,以审计机构要求为准。研发也有相关的内控要求,这块由审计机构出具相关的制度和流程,对费用化的归属和立项做出规定。
5、股权激励,通过有限责任公司持股模式,定价,股份支付是否需要参照合伙企业?或者可以简单认为是投资?之前咨询税务是说这不算是真正意义上的股权激励平台,不用备案
回复:股份支付的金额和参与投资是有限责任公司还是合伙企业没有关系,和参与的员工和服务合同,公允价值有关。合伙企业不用私募备案。
6、还有最后一个问题:生产成本费用上,人工成本无具体划分合同项目,是否需要具体到每个项目、每个合同?部分费用放于公共项目里,是否有影响?
回复:人工成本必须划分到具体每个项目,每个合同,因为上市要针对每个合同的收入、成本、毛利率波动进行分析。不能放公共项目。