律师不予解答的“咨询”归纳

第一篇：律师不予解答的“咨询”归纳

律师不予解答的“咨询”归纳、关于法律概念、法律名词的咨询。

自己花几分钟的时间可以在网上查询！

不解答原因：自己能做的简单事情尽量不要占用律师的宝贵时间。、认为法律咨询能够解决一切的问题。

把打官司可能遇到的各种情况及应对方法在一次或者多次咨询中，让律师做全面的告知。不解答原因：你把咨询当作了免费代理。你把指路的活儿企图变成免费的长途客运。你试图抢走应当属于律师的财产！、企图或者疑似企图考试的问题。

许多网民喜欢把问题复杂化：设定 A、B、C 或者甲、乙、丙。看上去不是在为自己咨询，而像回答不了别人的问题后，来网上找律师帮助，以便于你再去欺骗别人。

不解答原因：执业律师都经过系统的法学学习和严格的资格考试。没有必要为了免费咨询而测试律师。、问题的答案你已经知道。但寻求万一的奇迹。

许多问题，咨询者已经分析并且得出了不利于己方的答案。律师分析后也不会有相反的答案。不解答原因：如果你愿意彻底绝望和死心，那么也不要把律师陷于不具有同情心的尴尬境地。、以邮箱或者短信的方式进行的初次咨询

不解答原因：你连电话费都不肯付出，说明你对这个问题根本不重视。、律师在解答中明确告知需要邮寄材料复印件、电话联系、委托代理等，继续通过咨询追问的问题。

不解答原因：你连最起码的电话费、复印费都不愿意支出，企图让律师为“无米之炊”。7、漫无目的的咨询。

如：我国法律对离婚是怎样规定的？

不解答原因：律师根本不知道你想解决什么具体问题。、把律师作为司法机关的监督部门的问题。

很多“自以为是的人”要等到法院开过庭，甚至于做出判决后再来咨询。由于当前已经适用证据规则，一般情况下，非专业的参加诉讼的活动带来的不利后果是任何高明的律师都不能够挽回的。所以，你提的问题已经无法回答。

不解答原因：你原本想让律师失业，诉讼开庭前坚决不找律师，哪怕是咨询。、企图让律师代写论文的问题。

如：交通事故致人损害为什么不赔偿精神损失？

不解答原因：司法实践、现有法律和理论发展都在积极探寻解决办法，写上几万字的论文也不见得论清楚。、要求律师上门提供咨询（而且没有付费的任何意向）

不搭理你的原因：对律师的人格和智慧缺乏起码的尊重！

第二篇：内控问题咨询及解答

内控问题咨询及解答

1、关联交易，部分全资子公司将近100%的营收依靠母公司，期末往来余额占比大，是否需要处理？

回复：全资子公司，是并表合并范围内的，不需要处理，因为合并报表这些挂牌和关联交易都会抵消。

2、员工备用金，个人往来款金额较大，年末会清理往来，但平常往来较大，是否有影响？

回复：正常的出差备用金不用清理，但是金额比较大，不合理的，挂账好几个月没报销的，就有问题，担心是借员工名义占用公司资金。

3、内部监督体系不健全，无专门审计部门，内部控制环境不完善，针对治理结构、机构设置及权责分配、内部审计等，是否需要形成一个制度体系，如何证明制度有效性？

回复：需要设置相关制度和内控体系，这块可以由审计机构容诚安排和设计。

4、合作研发项目、人员项目分配相对固定，部分未产生实际经济效益，台账、人工分配、领料单等用系统体现，是否都需要提供纸质素材？

回复：研发费用的分摊和取证依据，以审计机构要求为准。研发也有相关的内控要求，这块由审计机构出具相关的制度和流程，对费用化的归属和立项做出规定。

5、股权激励，通过有限责任公司持股模式，定价，股份支付是否需要参照合伙企业？或者可以简单认为是投资？之前咨询税务是说这不算是真正意义上的股权激励平台，不用备案

回复：股份支付的金额和参与投资是有限责任公司还是合伙企业没有关系，和参与的员工和服务合同，公允价值有关。合伙企业不用私募备案。

6、还有最后一个问题：生产成本费用上，人工成本无具体划分合同项目，是否需要具体到每个项目、每个合同？部分费用放于公共项目里，是否有影响？

回复：人工成本必须划分到具体每个项目，每个合同，因为上市要针对每个合同的收入、成本、毛利率波动进行分析。不能放公共项目。

第三篇：解答协议离婚法律知识咨询

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解答协议离婚法律知识咨询大全

律师解答法律知识咨询大全

1、问：协议离婚难以达成的原因一般是什么? 答：

一、配偶认为夫妻感情尚可改善；

二、配偶要求苛刻；

三：孩子抚养问题不能达成一致。

2、问：协议离婚的主体是谁？

答：夫妻双方为平等的主体，在子女已经有独立判断认知的情况下可以听取考虑子女的意见。

3、问：对方在协议离婚谈判中认为夫妻感情尚可改善的怎么办？ 答：在谈判中态度要坚决，方法要得当，注意不要用刺激性语言激怒对方，促使对方接受现实。

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4、问：双方在协议离婚谈判中对财产分割达不成一致怎么办？ 答：应该本着夫妻平等，照顾弱者，为子女着想的原则妥善解决财产问题。

5、问：双方在协议离婚谈判中对子女抚养问题不能达成一致的怎么办？

答：双方应在互相体谅理解的基础上妥善协商解决，本着一切为了孩子的角度考虑问题，并可适当听取孩子的意见。

6、问：协议离婚中共同债务如何处理？

答：夫妻生活中产生的债务双方需承担共同的义务，需要注意双方对债务的协议仅对双方有效，不能对抗不知情的债务人。

7、问：如何保障对方离婚后不履行财产转移的义务？

答：可在离婚协议中注明需在办理完毕后若干天内进行财产转移，并可规定相应的违约责任。

8、问：离婚协议中如何规定探视的方式？

答：不抚养子女的一方有权提出探视子女的要求，在不影响正常生活的前提下另一方都可以予以满足。

9、问：协议离婚的优点是什么？

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答：成本小，速度快，保密性强，最小限度影响正常生活。

10、问：协议离婚久拖不绝怎么办？

答：应当当心对方借协议离婚为借口转移财产。

11、问：协议离婚书中离婚原因如何表述？

答：协议离婚的根本原因与诉讼离婚一样，也是“感情确已破裂”。问：协议离婚应到何处登记离婚？

答：根据《婚姻登记条例》规定，内地居民自愿离婚的，男女双方应当共同到一方当事人常住户口所在地的婚姻登记机关办理离婚登记。中国公民同外国人在中国内地自愿离婚的，内地居民同香港居民、澳门居民、台湾居民、华侨在中国内地自愿离婚的，男女双方应当共同到内地居民常住户口所在地的婚姻登记机关办理离婚登记。

13、问：申请离婚登记可以委托他人办理吗？

答：与一样，申请离婚登记的双方当事人必须同时到一方常住户口所在地的婚姻登记机关申请，不得委托他人代理。

14、问：协议离婚时所有权权属待定房屋的怎样处理？

答：此类财产应所有权权属确定后另行协商解决，不应将其写进离婚协议中。

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15、问：离婚登记时遇到结婚证丢失怎么办？

答 ：申请办理离婚登记的当事人有一本结婚证丢失的，婚姻登记机关可根据另一本结婚证办理离婚登记；当事人两本结婚证都丢失的，婚姻登记机关可根据结婚登记档案或当事人提供的结婚登记记录证明等证明材料办理离婚登记。当事人应对结婚证丢失情况作出书面说明，该说明由婚姻登记机关存档。

16、问：诉讼离婚判决不予离婚后是否可以协议离婚？ 答：这种情况下双方协商达成一致后仍然可以协议离婚。

17、问：登记部门加收所谓的“调解费”，是否应当缴纳？ 答：这属于不正当的收费，当事人有权拒绝，并可向物价监督部门投诉。

18、问：是否有必要对离婚协议进行公证？

答：离婚协议公证的意义不大，因为即使达成了离婚协议，在没有办理离婚手续的情况下，离婚协议仍不能必然生效，公证与否没有太大的意义，数额不菲的公证费开支并无必要。

19、问：婚姻登记机关具体指什么？

答：婚姻登记机关，在农村是乡、民族乡、镇人民政府，在城市是街

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道办事处和市辖区的民政部门或者不设区的市人民政府的民政部门。

20、问：离婚证具有何种法律效力？

答：离婚证是证明正式解除的凭证，从取得离婚证时起，当事人即具备再婚的条件。

21、问：对方不按照离婚协议履行应尽义务的怎么办？

答：离婚的当事人一方不按照离婚协议履行应尽义务的，另一方可以向人民法院提起民事诉讼。

22、问：怎么在协议离婚中体现照顾弱者的原则？

答：可在离婚协议中加入夫妻一方生活困难另一方应提供适当经济帮助的条款。

23、问：一方或者双方当事人为限制民事行为能力者或无民事行为能力者能否通过协议离婚的方式解除婚姻关系？

答：协议离婚中的双方当事人必须为完全行为能力人，否则只能通过诉讼离婚的方式解除婚姻关系。

24、问：协议离婚中子女的抚养费包括哪些费用？

答：一般而言，子女的抚养费包括生活费、教育费、医疗费三部分。

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25、问：登记离婚与协议离婚有什么联系？ 答：我们通常所说的协议离婚就是登记离婚。

26、问：协议离婚有什么优点？

答:：协议离婚中双方是平等主体，可以避免互相指责，心平气和解决矛盾，理智协商离婚事宜，更可减少双方日后仇视和对立，有利协议履行。

27、问：离婚协议中是否可以约定由双方轮流抚养子女？

答：这样约定很可能会被视为对子女抚养归属不明，在以后发生争议时引起不必要的纠纷，因此尽量避免如此约定。

28、问：协议离婚是否需要法律咨询帮助？

答：双方能协商一致且协商内容简单时可以自行协议解决，如果有争执或疑问最好咨询专业法律人士。

29、问：离婚协议是否需要他人见证？

答：一般情况下不需要他们见证，是否第三人作见证不影响离婚协议的效力。

30、问：是否可以协议约定对方有婚外情或第三者则离婚时所有夫妻共同财产归无过错方所有？

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答：根据已有案例，该种条款会被视为违背当事人真实意志或显失公平而判定无效。

这是由 律师 为您解答，详细可以通过以下方式进一步咨询 主页：http://s.yingle.com http://s.yingle.com. 找律师写个协议多少钱

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 新民事诉讼法执行程序是什么

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 民事诉讼撤诉后证据材料退回吗

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 民事诉讼主管与刑事诉讼主管有什么关系 http://s.yingle.com/y/bs/1051205.html

 最高法：这三类再审申请情形人民法院不予立案 http://s.yingle.com/y/bs/1051204.html

 交通事故无现场保护怎么诉讼

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 工伤认定请律师,律师费怎么收取 http://s.yingle.com/y/bs/1051202.html

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 拖欠货款起诉法律程序是什么样子的 http://s.yingle.com/y/bs/1051201.html

 律师费和诉讼费收取比例多少

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 交通事故全责方害怕被起诉吗

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 没签合同纠纷可以起诉吗

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 民事诉讼法普通程序审理时间是多少 http://s.yingle.com/y/bs/1051197.html

 劳动纠纷企业提起诉讼会赢吗

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 立案的必备条件有哪些

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 虚假广告罪立案标准(2018年)是什么样子的 http://s.yingle.com/y/bs/1051194.html

 公诉案件撤回起诉若干问题的指导意见 http://s.yingle.com/y/bs/1051193.html

 检察院立案必须经过什么程序http://s.yingle.com/y/bs/1051192.html

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 撤销权的行使必须以债务人自己的名义向人民法院提起诉讼吗 http://s.yingle.com/y/bs/1051191.html

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  定罪免诉有案底吗 http://s.yingle.com/y/bs/1051190.html 个人拖

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 新民事诉讼法法庭调解程序是什么 http://s.yingle.com/y/bs/1051188.html

 侵宅是公诉还是自诉案件

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 打官司撤诉费应哪方出

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 专利侵权诉讼的举证责任如何分担 http://s.yingle.com/y/bs/1051179.html

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 新民事诉讼法第六十六条规定(2018)http://s.yingle.com/y/bs/1051170.html

 涉外民事诉讼裁决的执行规定(2018)有哪些 http://s.yingle.com/y/bs/1051169.html

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 欠工资不给起诉,请律师费需要多少钱 http://s.yingle.com/y/bs/1051168.html

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 民事诉讼程序欠款不还的的起诉程序是什么样子的 http://s.yingle.com/y/bs/1051158.html

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 刑事附带民事诉讼赔偿受害人评残判定的赔偿金的主张是否合理 http://s.yingle.com/y/bs/1051157.html

 小额民事诉讼拒不执行、执行难的原因是什么 http://s.yingle.com/y/bs/1051156.html

 民事诉讼法申请公示催告的规定(2018)有哪些 http://s.yingle.com/y/bs/1051155.html

 辩护律师在刑事诉讼过程中享有什么权利 http://s.yingle.com/y/bs/1051154.html

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 民事诉讼起诉有效时间是多久

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 收到法院传票被吿人可以不去吗

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 检察院起诉科提交法院后该怎么办 http://s.yingle.com/y/bs/1051145.html

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 民事诉讼下判决书不给钱会怎么样 http://s.yingle.com/y/bs/1051125.html

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 非法占有金额多少才立案

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 民事诉讼法中的期间有哪些种类

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 民事诉讼抗诉程序具体是怎么样的 http://s.yingle.com/y/bs/1051118.html

 民事诉讼委托代理资格的认定

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 民事诉讼法举证责任分配有什么原则 http://s.yingle.com/y/bs/1051115.html

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 民事诉讼中一般实行的举证原则是什么 http://s.yingle.com/y/bs/1051114.html

 民事诉讼委托书格式写法是什么

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 民事诉讼再审中被发回重审的情形有哪些 http://s.yingle.com/y/bs/1051112.html

 民事诉讼有不交换证据的吗

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 法院立案后就会和律师联系吗

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第四篇：营业税咨询有关问题及解答

营业税咨询有关问题及解答

发布日期：[ 2010-04-23 ]

来源：

1、建设方提供了原材料及其他物资，按《税法》我们施工方应合并营业额缴纳营业税，建设方将税款划拨了施工方，我们如何进行税款账务处理？（沧州）

答：收到建设方划拨税款时

借：银行存款

贷：应交税金---应交营业税等

向税务机关缴纳税款时

借：应交税金---应交营业税等

贷：银行存款

2、使用服务业发票开具代收水电费是否要扣缴营业税？（石家庄）答：根据财税【2003】16号文，从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气的价款后的余额为营业额。其他单位代收的水电费不允许扣除。

3、个人每月代开一次劳务费发票可否执行按月营业额5000元的起征点？（石家庄）

答：根据《营业税暂行条例》，营业税起征点的适用范围限于个人。根据我省规定，按期缴纳的，起征点为月营业额5000元，按次纳税的，起征点为每次（日）营业额100元。纳税人只要是按月结算价款、按月取得营业收入的，均属于“按期纳税”的范围。

4、三年大变样中房地产公司给回迁户的回迁面积何时缴纳营业税?成本是指全部成本还是建安成本？（石家庄）答：关于回迁房的纳税问题，现行政策规定，等面积按成本价缴纳营业税的纳税义务发生时间应为房屋实际交付使用的当天，对偿还面积与拆迁面积相等的部分，按同类住宅的实际成本核定征收营业税，实际成本包含土地、配套等费用。

5、房地产企业销售的购房合同解除，收取的违约金是否缴纳营业税？（石家庄）答：不缴纳。

6、以无形资产投资入股是否缴纳营业税？（石家庄）

答：以无形资产投资入股，共担风险，共享利润的，不缴纳营业税。

7、个人从事外汇买卖业务是否需要缴纳营业税？（石家庄）答：根据财税【2009】111号文件，个人从事外汇买卖业务取得的收入暂免征收营业税。

8、建筑业与租赁业按合同约定日期不论是否收到款项是否都应缴纳营业税？如缴纳后此款项未收到如何处理？（石家庄）

答：根据新的《营业税暂行条例实施细则》规定，纳税人取得索取凭据的当天为营业税的纳税义务发生时间，而取得索取凭据的当天是指书面合同确定的付款日期的当天。如缴纳税款后此款项未收到，且未提供建筑业与租赁业劳务，应该做退税处理；若提供了建筑业与租赁业劳务，则不做退税处理。

9、母公司土地按账面净值转给子公司，是否需缴纳营业税，计税依据是什么？（石家庄）

答：是。转让价格明显偏低并无正当理由的，其营业额应由主管税务机关按照《暂行条例实施细则》第二十条的规定进行核定。

10.乙方从甲方取得分包工程，乙方如何就分包工程缴纳营业税？是否可以以甲方的完税证明抵扣乙方的营业税？（甲方的营业税全额缴纳，即包括分包部分）（唐山）

答复：乙方从甲方取得分包工程，乙方应就分包工程取得的收入缴纳税营业税。新《营业税暂行条例》规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。即甲方的计税营业额不包括分包部分。

11.建筑企业甲方供材部分按现行规定应缴纳营业税，其纳税义务发生时间如何确定？（唐山）

答复：根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人的纳税义务发生时间为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。建筑企业接受甲方供材，其纳税义务发生时间应该是材料移送的当天。

12.关于分包抵税是否存在着总承包方与分包方先后缴纳顺序？倘若分包方未缴营业税，总包人可否去地税开票？（唐山）

答复：一般而言，建筑业代开发票，应先由分包方开具发票，与总承包方办理完毕结算手续后，由总承包商向主管税务机关提供合同、分包方开具的发票联等资料，按照总承包商实际发生的金额（即合同总金额减除分包商的营业额后的差额），履行“查验和代开发票征税减除项目确认表”审批手续后，对总承包商实行“差额纳税”，为总承包商开具以合同总额为开票金额的发票。若分包方未缴纳营业税，则总承包商到主管税务机关代开发票应全额纳税。

13.母公司收子公司的管理费，和母公司对子公司借款收的利息，请问这两项，母公司需要缴纳营业税吗？（唐山）

答复：两项均需要缴纳营业税。根据国税函发[1995]156号文件规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

14.处置危险废弃物是否缴纳营业税？（唐山）

答复：根据现行政策的规定，单位和个人处置危险废物以及医疗废物、放射性废物业务属于垃圾处置劳务的范畴，不属于营业税应税劳务，对其取得的处置费收入不征收营业税。

15.营业税的起征点？（唐山）

答复：

一、根据《河北省地方税务局关于提高全省营业税起征点的通知》（冀地税发„2008‟80号）文件规定：自2009年1月1日起，全省营业税按期纳税的起征点调整为月营业额5000元、次营业额100元。上述起征点的适用范围限于个人。文件下发之日起新办税务登记的个体工商户，自2008年12月1日起执行。

二、根据《河北省地方税务局关于提高全省营业税起征点有关个人所得税政策问题的通知》（冀地税发„2009‟13号）文件规定：《河北省地方税务局关于提高全省营业税起征点的通知》（冀地税发[2008]80号）中第二条 “营业税起征点调整后，凡达不到起征点的，个人所得税及营业税附征的税种不再征收”中个人所得税的范围，仅适用于“个体工商业户的生产、经营所得”应税项目。

另外，对增值税起征点提高到5000元后，个人所得税的征收比照上述政策执行，本通知发布前已征收入库的个人所得税，不再退税。

16.房地产开发企业代收的住房专项维修基金是否需缴纳营业税？（唐山）

答复：根据国税发[2004]69号《国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知》：住房专项维修基金是属全体业主共同所有的一项代管基金，专项用于物业保修期满后物业共用部位、共用设施设备的维修和更新、改选。鉴于住房专项维修基金资金所有权及使用的特殊性，对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税。

17、我单位为建筑企业，在国内承揽分包合同，提供劳务在国外，而大甲方在国外已纳税，甲方向我单位索要免税发票，我单位是否不再交营业税？（邯郸）

答：根据现行政策规定，国内建筑企业承揽的国外工程暂免征收营业税，因此你能提供有关证明是国外工程，则税务机关可以提供发票，不再缴纳营业税。

18、房地产开发企业将某开发项目大包给某施工企业，但钢材水泥由房地产企业购入，请问房地产企业对购入的钢村水泥是否要替施工单位交纳建筑营业税？（邯郸）

答：房地产企业对购入的钢村水泥不需要替施工单位缴纳建筑营业税，由施工企业缴纳营业税。

19、如果营业税额达不到5000元的，是否可以申请免营业税？（邯郸）答：可以。

20、营业税达不到起征点如何向税务机关申请免征营业税？（邯郸）答：应向当地税务管理机关提供如下资料：营业税减免税登记备案表、营业执照副本、税务登记证副本、财务会计报表或反映收支情况的其他材料、居民身份证、税务机关要求报送的其他资料。

第五篇：国家税务局对有关税务问题咨询解答

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关于成本、费用的白条列支的问题

发布日期：2010年03月15日

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问题内容：

请问：

1、从私人手中购买的沙、土、石料等建筑材料，收到了对方打的白条，列支了工程成本中；购买的柴油，取得了对方开具的发票（经税务机关验证，为假发票），列支了期间费用；支付的拆迁补偿费、安置费，收到对方白条，列支了间接成本中。那么，上述白条、发票是否可以列支？是否可以在税前扣除？按照《企业所得税法》的有关精神和规定，今后对白条列支问题如何对待？合法、合理、真实性原则如何把握？

回复意见：

您好：

您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：

“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：

“第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。”

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；

企业所得税前扣除的规定强调真实性,合法性,合理性。未取得真实、合理、有效的凭证不能税前扣除。贵公司所说的购买建筑材料应按规定取得发票，对取得的白条、购买柴油取得的假发票不能在企业所得税税前扣除。贵公司支付补偿费、安置费需要企业提供证明该支出确实已经实际发生、和企业生产经营有关的充分适当的凭据，经主管税务机关确认后可在企业所得税前扣除。

上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

欢迎您再次提问。

http:// 职工食堂的开支是否可以在计提的福利费范围内税前列支？

发布日期：2010年05月24日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：单位职工食堂的开支，是否可以在计提的福利费范围内税前列支？如果没有正规发票，白条是否可以入账？

答：《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。因此，职工食堂支出可以作为企业职工福利费，按照规定在计算企业应纳税所得额时扣除。

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定的发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。所以“白条”不能入账，并且不能在税前扣除

http://无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税税前扣除？

发布日期：2010年06月28日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否在企业所得税税前扣除？

答：《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的，可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，因为没有发生应税行为，所以无法开具发票，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。

国家税务总局 2010/03/15

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甲供材是否要缴纳增值税？

发布日期：2010年03月09日

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问题内容：

“甲供材料”建筑工程，是基本建设单位-房地产企业提供原材料，施工单位仅提供建筑劳务的工程。请问基本建设单位——房地产企业是否就甲供材要视同销售，缴纳增值税？

回复意见：

您好：

您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

“甲供材料”建筑工程中，基本建设单位—房地产企业提供材料，施工单位提供建筑劳务的行为，不属于《增值税暂行条例》第四条规定的视同销售货物的行为。

上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

欢迎您再次提问。

国家税务总局 2010/03/09

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总承包人和分包人如何开具发票？

发布日期：2009年12月21日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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发生应税劳务的建筑安装业总承包人和分包人，如何开具发票？

答：《营业税暂行条例》第一条规定，应税劳务行为人为纳税义务人，总包人和分包人如果从事建筑安装劳务，他们分别是两个纳税人，依据营业额申报纳税。所以分包人按照分包营业额申报纳税后开具分包发票，总包人按照总包取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额申报纳税，经审核批准可以开具总包发票。

http://关联企业之间借款的利息支出如何在税前扣除？

发布日期：2009年08月31日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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答：新《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》

规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，其接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例，金融企业为5∶1，其他企业为2∶1。但是如果企业能够按照规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

http:// 某公司属于国税、地税共管的纳税人，如果外出经营，应在哪个税务机关开具外出经营

许可证？

发布日期：2009年08月25日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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答：根据《税收征收管理法实施细则》第二十一条规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

这里提到的纳税人向“所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明”，具体开具办法是：如果纳税人临时外出经营涉及缴纳的税种属于国税机关征管，应当向所在地主管国税机关申请开具外出经营活动税收管理证明；如果纳税人临时外出经营涉及缴纳的税种属于地税机关征管，应当向所在地主管地税机关申请开具外出经营活动税收管理证明。

http://跨省、市分支机构的企业所得税如何汇算清缴？

发布日期：2009年05月05日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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答：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）第二十二条规定，总机构在终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。当年应补缴的所得税款，由总机构缴入中央国库。当年多缴的所得税款，由总机构所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。

http://预收性质的工程价款何时确认收入缴纳营业税？

发布日期：2009年04月13日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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答：根据税法规定合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成，价款结算时确认收入实现。按照《营业税暂行条例实施细则》第二十五条的规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，收入实现为收到预收款的当天。因此，预收性质的工程价款其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

http://销售使用过的固定资产(机器设备)售价低于原值时，是否需缴纳增值税？如要缴纳应如

何计算？

发布日期：2009年04月13日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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答：根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条规定，一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围地区，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围，纳税人销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%的征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。同时，根据财税〔2009〕9号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%的征收率减半征收增值税。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

http:// 根据会计制度的规定、企业取得的土地使用权计入无形资产，请问企业在计算缴纳房产税时是否还需将此部分计入房产原值计税？

发布日期：2009年03月23日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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答：根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）的规定，对依照房产原值计税的房产，房屋原价应根据国家有关会计制度的规定进行核算。对纳税人未按照国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。

因而，如果企业根据新会计准则的规定未将土地使用权在房屋原价中核算，则在计算缴纳房产税时不需将土地使用权计入房产原值计算缴纳房产税，但对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定对房屋原价进行调整或重新评估后计算缴纳房产税。

http://公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，应如何缴纳税款？

发布日期：2009年04月20日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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答：根据《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕333号）规定，公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，对属于个人股东分得再投入公司的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。对于非居民企业股东分得转增注册资本的部分，应根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，按照“股息、红利等权益性投资收益”征收企业所得税，由该公司代扣代缴，但符合《企业所得税法》第二十六条第三项条件的予以免征。

http://请问企业发生哪些费用可以作为企业研究开发费用在税前加计扣除？

发布日期：2009年05月06日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：

1.新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

2.从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

3.在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

4.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

5.专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

6.专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

7.勘探开发技术的现场试验费。

8.研发成果的论证、评审、验收费用。

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企业集团内部使用的有关凭证是否征收印花税？

发布日期：2009年06月22日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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答：根据《关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》（国税函〔2009〕9号）的规定，一些企业集团内部在经销和调拨商品物资时使用的各种形式的凭证（表、证、单、书、卡等），既有作为企业集团内部执行计划使用的，又有代替合同使用的。根据《印花税暂行条例》及有关规定，对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证，应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证，不征收印花税。

http://发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？

发布日期：2010年06月28日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：《企业所得税法》要求职工福利费按实际发生额记账，请问在发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？

答：根据企业所得税法规定的合理性原则，按《企业所得税法实施条例》对“合理性”的解释，合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。职工福利费属于企业必要和正常的支出，在实际工作中企业要对具体事项具体对待。如职工困难补助费，合理的福利费列支范围的人员工资、补贴无法取得发票的，有关收据、凭证就可以作为合法凭据，对购买属于职工福利费列支范围的实物资产和发生对外的相关费用应取得合法发票。

http://计提未实际支付的借款利息是否可以税前扣除？

发布日期：2010年06月21日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？

答：根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，符合下列条件的准予扣除：1.企业向金融企业借款的利息支出。2.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定发生的借款利息准予扣除，这里的利息支出要求实际发生，也即实际支付。

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企业购买的古董、字画能否在税前列支？

发布日期：2010年06月28日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：我公司购买了一批字画等古董，用来提升本企业形象。请问，是否可以计入固定资产并计提折旧，是否可以在企业所得税税前扣除？

答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第五十七条规定，《企业所得税法》第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

相关性原则是判定支出项目能否在税前扣除的基本原则。除一些特殊的文化企业外，一般生产性企业、商贸企业购买的非经营性的字画等古董，与取得收入没有直接相关，不符合相关性原则，也不具有固定资产确认的特征，所发生的折旧费用不能在税前扣除。http://

职工福利费范围如何界定及处理？

发布日期：2010年06月21日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：财企〔2009〕242号文件和国税函〔2009〕3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？

答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009﹞242号）属于财务管理规范，而不属于税收规范。所以，在企业所得税方面，必须按照《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定进行处理，即税法允许税前扣除的职工福利费才可以按规定在税前扣除，否则，不能在税前扣除。

http:// 跨的材料成本在汇算清缴时可以税前扣除吗？

发布日期：2010年06月21日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：我公司于2009年12月销售生产的机床，直到2010年1月才取得购进材料发票。请问，这笔业务的购进材料的成本可以在2009企业所得税汇算清缴时税前扣除吗？

答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。据此，在2009企业所得税汇算清缴时，2009年已实现销售、2010年1月才取得购进材料发票的销售行为，其货物销售成本可以在税前扣除。

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发放剩余车辆补助是否计征个人所得税？

发布日期：2010年05月17日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：公司内部高管使用车辆的费用未超过公司规定的额度部分，以现金形式发放给相应个人。请问，发放的这部分费用是否计征个人所得税？

答：《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）规定，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

http:// 企业给客户赠送礼品是否需要扣缴个人所得税？

发布日期：2010年05月17日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：企业年终给客户赠送礼品，是否需要扣缴个人所得税？

答：《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。因此，上述企业年终给客户赠送礼品需要扣缴个人所得税。

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沙石的增值税税率是多少？

发布日期：2010年04月26日 来源 : 国家税务总局纳税服务司

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问：沙石的增值税税率是多少？

答：根据《增值税暂行条例》第二条关于增值税税率的规定，沙石的增值税税率应为17%。同时《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，增值税一般纳税人销售自产的建筑用生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税。对于小规模纳税人不适用增值税税率，销售沙石应按3%的征收率缴纳增值税。