计算机核定定额的业务操作指引

第一篇：计算机核定定额的业务操作指引

计算机定期定额核定业务操作指引

一、业务概述

个体工商户定期定额核定是指税务机关依照有关法律、法规，按照规定的程序，对账簿凭证不齐全、无法实行查帐征收的个体工商户，核定其在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税收管理制度。

计算机核定定额是指：税务机关在典型调查的基础上，采用科学方法，将所有影响业户生产经营的因素进行分类筛选、分析、研究、评估各项因素与经营收入关联关系及影响程度，予以信息化、数字化、标准化。通过多个主参数和若干个相应的调整系数，采用简单的数学模型（即定额计算公式），计算确定纳税定额。

二、提供资料

《定期定额户自行申报纳税定额表》，1份

三、适用法律法规依据及其配套规范性文件

（一）《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。

(二)《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）(三)《关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函〔2006〕1199号）

四、办理程序（具体操作流程参看“七 电脑操作”）

（一）文书受理（纳税人自行发起）

主管税务机关办税服务厅（税务分局）文书受理岗接收纳税人提《定期定额户自行申报纳税定额表》，审阅纳税人提交的资料是否齐全、是否与原件一致，填写内容是否完整，符合规定的，在CTAIS中系统录入《定期定额户自行申报纳税定额表》，制发《税务文书受理回执单》，加盖“税收业务受理专用章”后给纳税人，按《定期定额户自行申报纳税定额表》的内容录入CTAIS，传递给税务分局税源管理岗。纳税人提交的证件和材料不齐全或资料填写内容不符合规定的，告知纳税人需要补正的全部内容，通知其补正或重新填报后再申请。

在个体户不自行申请核定定额时，税务机关则主动下户采集《个体定额信息采集表》直接进入下一个审核环节。

（二）审核 1.信息采集

系统向税源管理环节的主管税收人员发出提示“税务提醒事项”（若不是纳税人主动申请该项业务，则系统不会发出“税务提醒事项”），要求按规定程序采集个体工商户核定定额所需的信息资料，经税收管理员调查核实，在信息采集界面并录入《个体定额信息采集表》中的相关信息。具体信息录入方式有：单户手工录入，单户确认修改录入；通过接口程序导入系统；批量生成采集表等方式。

2.计算生成定额

对于已经采集的有效定额信息，进入定额生成模块后自动计算生成定额。税务分局核定应纳税额管理岗启动《个体工商户定额（调整）审批表》，之后连同相关纸质资料报送下一个岗位审批。

（三）公示初定定额结果

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）的规定，公示核定定额的初步结果，公示地点、范围、形式应当便于定期定额户和社会各界了解，查询。

（四）审批

税务分局分局长岗(征收管理股股长)对核定应纳税额管理岗传递的资料进行审核，审核核定定额是否合理、符合相关规定，在《个体工商户定额（调整）审批表》上加具审批意见，同时录入CTAIS，对不同意核定的，应说明理由。纸质资料和电脑文书报送到县（区）级征管部门终审。将最终定额结果报送给办税服务厅文书受理岗。

（五）出具文书

办税服务厅（税务分局）文书受理岗打印《核定定额通知书》或者《不予变更定额通知书》，并加盖“区县级局税收业务专用章或非城区版分局税收业务专用章”。

（六）送达文书及公布最终结果

办税服务厅（税务分局）文书受理岗将《核定定额通知书》、《不予变更定额通知书》、《未达起征点通知书》发放给纳税人。同时，将定额结果公布，接受社会监督。

五、归档资料

（一）《定期定额户自行申报纳税定额表》。

（二）《个体工商户定额（调整）审批表》。

（三）《个体工商户定额核定汇总审批表》。

（四）《核定定额通知书》或《不予变更定额通知书》。

（五）《文书受理回执单》。

（六）《定额复核意见书》。

（七）《税务事项通知书》。

六、注意事项

（一）定期定额户的经营额、所得额连续3个月超过或低于税务机关核定定额30%的，应当提请主管国税机关重新核定定额,应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额。

（二）纳税人领取《核定定额通知书》后，如有异议的，可在领取之日起30日内，向办税服务厅文书受理岗填报《定期定额户申请变更纳税定额表》。办税服务厅、税务分局要在接到申请之日起30日内，按上述程序重新调查复核，复核后如同意调整该业户纳税定额的，则填制《核定定额通知书》，加盖“税收业务专用章”，答复该业户；复核后如不同意调整该业户纳税定额的，则填制《不予变更定额通知书》，加盖“税收业务专用章”，答复该纳税人。该纳税人在未接到税务机关的复核意见书前，应按主管税务机关原核定定额纳税，不得以任何理由拒绝执行。

(三)在实行电脑定额模式下，《定期定额户自行申报纳税定额表》文书保存后在系统中终止流转，自动将申请信息转到个体定额管理环节。

(四)如果在平时只进行单户定额核定时选用《个体工商户定额（调整）审批表（250141）》即可完成单户定额核定任务；如果在所辖的管理片区当期提出定额申请事项较多时，或者在年度集中做个体定额调整工作时，选用《定期定额核定汇总审批表（250142）》做定额批量审批处理，以提高工作效率。

(五)在个体户不愿自行申请核定定额时，由税收管理员主动下户采集《个体定额信息采集表》中的相关信息，经核实后录入系统，通过系统生成该个体工商户拟定额数，启动《个体工商户定额（调整）审批表（250141）》或者《定期定额核定汇总审批表（250142》，完成定额文书审批.(六)定额执行期的起时间必须为月初，止时间必须为月末，间隔不超过最大执行期长度（由系统参数24301定义），并且必须满足执行期不存在交叉的条件。如果为变更，其变更期限起不能小于原核定执行期限起，不能小于当前操作日期的月初，不能大于原核定执行期限止。

(七)税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式,应当出具《税务事项通知书》(终止定期定额征收方式通知)书面通知定期定额户。

七、电脑操作

（一）定期定额核定

1．办税服务厅（税务分局）文书受理岗（受理录入）【文书登记】—【文书受理】 操作步骤：

（1）在“文书大类”中按下拉菜单选择类别（12核定类），再到“文书种类”中按下拉菜单选择（250111《定期定额户自行申报纳税定额表》），录入纳税人识别号，回车后按“确定”。

（2）在“附送资料”区域，选中纳税人所报送的资料后，按“保存”确定。

（3）保存确定后，按“出具文书”，选中出具的文书后，按“确定”，系统自动带出“税务文书受理回执单”、“不予受理通知书”，确认无误后，按“保存” 确定。按“打印”出具“税务文书受理回执单”交纳税人。

（4）出具“税务文书受理回执单”后，按“取消”回到文书受理界面，点击“下一步”，系统自动带出申请信息区界面。

（5）进入申请信息区系统自动将税种核定信息带出个体工商户的行业、经营地点、增值税类型（销售货物/应税劳务）、经营面积、雇佣人数、上期定额、上期发票应税金额。系统带出个体双定户业主自报信息，操作员依据业主自报信息录入。系统默认的有效执行期限起止，可以修改，但须满足执行期不存在交叉的条件。其中业主自报营业额和执行期限起止为必录项。该文书保存之后在系统中终止流转，在税源管理岗待办事宜生成“税务提醒事项”。

2．税务分局核定应纳税额管理岗（审核）【待办事宜】—【个人工作事项】 操作步骤：（1）信息采集: 在系统操作平台按【个体定额管理】—【信息采集】—【个体定额信息采集表】的顺序进入本功能模块，如图所示。

1.录入纳税人识别号，如果纳税人不个体工商户，则提示“该纳税人不是个体工商户，不能进行信息采集”；如果纳税人没有正常开业，则提示“该纳税人状态为，不能进行信息采集”；如果通过，则自动带出纳税人的详细信息。

2.依次选择项目大类、项目中类、定额项目，如果有该定额项目当前有效的采集表信息则自动带出；如果没有该定额项目当前有效的采集表信息而有其他定额项目当前有效的采集表信息，系统则出现“该纳税人已有XXX定额项目录入 ”的信息提示，操作人员可以继续进行，系统自动默认采集日期为当前系统日期，调查人员为该纳税人的主管税务官员，可以进行修改。

3.依次填写该定额项目所列出的调查项目内容，均为必录项，全部填写完成后，点击保存，提示保存成功。

4.如果该个体工商户同时核定了增值税和消费税两个税种，则消费税收入占全部收入比重为必录项，否则为可选项。

5.点击删除按钮，删除当前定额采集信息。

6.点击打印按钮，将本次个体定额信息采集的相关内容打印出来。7.点击查看历史按钮，进入定额核定采集信息历史界面，可看到纳税人以前进行的个体定额信息采集信息。选择查看后，可看到详细信息；选择其中任意一条，点击提取，可将该条历史信息提取出来作为当前有效的采集信息，允许修改保存.(2)定额生成

在系统操作平台按【个体定额管理】—【定额生成】—【定额计算】的顺序进入本功能模块，如图所示。

1.进入该模块，输入相应的条件，点击查询，可查询出符合查询条件的有当前有效定额项目的纳税人信息；查询出记录后，定额计算按钮可用。

2.查询出相应记录后，点击定额计算按钮，在列表中可看到计算结果；点击要查看的记录，进入定额计算明细界面，此时可查看详细信息；对于计算结果失败的，可看到失败的原因。

3.查询出记录后，不点击定额计算按钮，对于计算结果状态为空的，会提示“请先进行定额计算,再点击链接查看定额计算明细!”

(3)审批

在系统操作平台按【管理服务】—【文书管理】—【文书登记】—【文书受理】的顺序进入公用的文书受理模块，选择文书大类“12核定类”，文书种类“250141个体工商户定额（调整）审批表”。受理成功后，点击下一步，进入本模块。

申请界面: 1.选择“核定类型”为核定执行期或执行期内变更，系统根据选择的核定类型带出默认的执行期起止或变更期限起。

2.可编辑执行期起止或变更期限起。审批界面: 1.选择审批结果为“同意”或“不同意”。2.编辑审批意见。

3.可修改核定月经营额，并录入调整原因。4.可修改核定执行期起止或变更期限起。

系统自动带出办理（审批）区界面，分别在“接收机关”“下一接收岗位”“接收处理人”项目的下拉菜单选择相应内容，按“发送”确定。

3．审批岗（税源管理股长或分局长）【待办事宜】—【个人工作事项】 操作步骤：

（1）进入审批窗口审核并可以修改“税务机关核定情况”子表的“销售额或数量”，确定核定期限起止时间，点击［同意］或［不同意］按钮后，保存即可。

（2）按“终审”确定。

4．办税服务厅（税务分局）文书受理岗（销号、回复）【文书登记】—【发放销号】 操作步骤：

（1）在“文书大类”中按下拉菜单选择类别（12核定类），再到“文书种类”中按下拉菜单选择（250111《定期定额户自行申报纳税定额表》），按“查询”。

（2）选中相关的税务文书，按“出具通知书”，系统自动进入出具文书界面，按“出具文书”，在“未出具文书”区域，选中需出具的文书后，按“确定”，审阅文书无误后，按“保存”确定；需要打印的，按“打印”出具批复文书交纳税人。

（3）出具批复文书后，按“取消”回到发放销号界面，按“销号”，系统自动带出文书领取单界面，将领取人和领取时间内容删除后，按“打印”，按实际签收的领取人和领取时间，重新录入“领取人”和“领取时间”栏，按“保存”确定，销号成功。

5.税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式

税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式,应当出具《税务事项通知书》(终止定期定额征收方式通知)书面通知定期定额户。

操作步骤：

在“文书大类”中按下拉菜单选择类别（12核定类），再到“文书种类”中按下拉菜单选择（250153《终止定期定额征收方式确认表》），录入纳税人识别号，回车后按“确定”。经审批后出具《税务事项通知书》(终止定期定额征收方式通知)书面通知定期定额户。

第二篇：国税核定定额通知书

核定定额通知书

贺台元化妆品店（***27600）： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关规定，经审核你户的月应纳税经营额为

（分税种税额见下表）。请按规定的期限申报缴纳应纳税款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止执行

应征税额合计：320 佛山市顺德区国家税务局 2007年03月 25日

告知事项：

1、定额执行期间内，如你户月应纳税经营额超过税务机关的核定定额百分之30%的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内，向主管税务机关进行申报并缴纳税款。

2、定额定额户应当在定额执行期满后60日内，以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关进行汇总申报。

3、不按规定的期限进行申报或缴纳应纳税款的，税务机关将依法予以处罚。

核定定额通知书

佛山市顺德区大良卡丹路皮具店（***806a0）：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关规定，经审核你户的月应纳税经营额为

（分税种税额见下表）。请按规定的期限申报缴纳应纳税款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止执行

应征税额合计：1400 佛山市顺德区国家税务局 2007年03月 25日

告知事项：

2、定额执行期间内，如你户月应纳税经营额超过税务机关的核定定额百分之30%的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内，向主管税务机关进行申报并缴纳税款。

2、定额定额户应当在定额执行期满后60日内，以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关进行汇总申报。

3、不按规定的期限进行申报或缴纳应纳税款的，税务机关将依法予以处罚。n***2 核定定额通知书

何锡明水果店（***51600）：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关规定，经审核你户的月应纳税经营额为

（分税种税额见下表）。请按规定的期限申报缴纳应纳税款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止执行

应征税额合计：480 佛山市顺德区国家税务局 2007年03月 30日

告知事项：

3、定额执行期间内，如你户月应纳税经营额超过税务机关的核定定额百分之30%的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内，向主管税务机关进行申报并缴纳税款。

2、定额定额户应当在定额执行期满后60日内，以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关进行汇总申报。

3、不按规定的期限进行申报或缴纳应纳税款的，税务机关将依法予以处罚。n***1 核定定额通知书

佛山市顺德区大良湛恒体育用品店（***81200）：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关规定，经审核你户的月应纳税经营额为

（分税种税额见下表）。请按规定的期限申报缴纳应纳税款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止执行

应征税额合计：320 佛山市顺德区国家税务局 2007年03月 22日

告知事项：

4、定额执行期间内，如你户月应纳税经营额超过税务机关的核定定额百分之30%的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内，向主管税务机关进行申报并缴纳税款。

2、定额定额户应当在定额执行期满后60日内，以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关进行汇总申报。

3、不按规定的期限进行申报或缴纳应纳税款的，税务机关将依法予以处罚。篇二：核定(调整)定额通知书

顺国税核〔2006〕5304号

佛山市顺德区大良何永垣水果店（***01300）：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关规定，经审核你户的月应纳税经营额为增值税12,000.00元，月应纳税额为480.00元（分税种税额见下表）。请按规定的期限申报缴纳应纳税款。本通知自2006年8月1日起执行。定额执行期间内，如月应纳税经营额发生变化，请按有关规定如实向主管税务机关申报。不按规定的期限申报和缴纳应纳税款的，税务机关将依法予以处罚。

应纳税额明细表

佛山市顺德区国家税务局.二○○六年八月二十九日

顺国税核〔2006〕5285号

顺德市大良区顺顺明水果店（***-00a0）：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关规定，经审核你户的月应纳税经营额为增值税30,000.00元，月应纳税额为1,200.00元（分税种税额见下表）。请按规定的期限申报缴纳应纳税款。本通知自2006年8月1日起执行。定额执行期间内，如月应纳税经营额发生变化，请按有关规定如实向主管税务机关申报。不按规定的期限申报和缴纳应纳税款的，税务机关将依法予以处罚。

应纳税额明细表

佛山市顺德区国家税务局.二○○六年八月二十九日

顺国税核〔2006〕5288号

顺德市大良区刘裕祥水果店（***-00a0）：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关规定，经审核你户的月应纳税经营额为增值税12,000.00元，月应纳税额为480.00元（分税种税额见下表）。请按规定的期限申报缴纳应纳税款。本通知自2006年8月1日起执行。定额执行期间内，如月应纳税经营额发生变化，请按有关规定如实向主管税务机关申报。不按规定的期限申报和缴纳应纳税款的，税务机关将依法予以处罚。

应纳税额明细表

佛山市顺德区国家税务局.二○○六年八月二十九日

顺国税核〔2006〕5261号

顺德市大良区英龙水果店（***-00a0）：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及相关规定，经审核你户的月应纳税经营额为增值税12,000.00元，月应纳税额为480.00元（分税种税额见下表）。请按规定的期限申报缴纳应纳税款。本通知自2006年8月1日起执行。定额执行期间内，如月应纳税经营额发生变化，请按有关规定如实向主管税务机关申报。不按规定的期限申报和缴纳应纳税款的，税务机关将依法予以处罚。

应纳税额明细表

佛山市顺德区国家税务局.二○○六年八月二十九日

顺国税核〔2006〕5158号

佛山市顺德区大良赖辉日用杂品（***47100）：

应纳税额明细表

佛山市顺德区国家税务局.二○○六年八月二十九日篇三：定额核定调整通知书 gngs-ql-hd003 定额核定（调整）通知书

（）国税定通字［］第号

：

经调查测算，现将你户每月的经营收入额核定（调整）为元，每月的应纳税额为 元（其中：增值税 元，消费税 元，税元，税元）。

以上定额自 年 月起执行，请于每 终了日内到 缴纳税款。税务机关（章）

年月 日

告知事项：

1、税务机关根据税收政策和实际情况变化，有权调整定额。

2、纳税人经营收入超过或低于核定额20％的，应当及时向主管税务机关申请调整定额；纳税人经营收入超过定额20％而未向税务机关如实申报的，按偷税处理。

3、纳税人对定额有异议的，可在接到本通知书之日起10日内向主管税务机关书面申请调整定额，审批期间不停止本通知执行。

填写须知：

1、本文书依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条、第三十六规定设置。

2、适用范围：税务机关对实行定期定额的纳税人进行定额核定或调整时使用。

3、填写说明：

（1）送达对象“”：税务当事人名称；

（2）“消费税 元，税元，税元）”：按照定额核定所包含的税种进行填写，不需填写的将其划去。

（3）“请于每 终了”：在空白处选择填写“月”或“季”或“半年”或“年”，“季”或“半年”或“年”为税务机关对纳税人进行简并征期征收时选择填写。（4）“ 缴纳税款”：缴款地点。

4、本文书为a4型竖式，一式二份，税务当事人一份，税务机关一份。

第三篇：房地产信托业务操作指引

百瑞信托有限责任公司

房地产信托业务操作指引

一、目的为规范公司房地产信托业务的开展，指导公司房地产信托业务的项目选择，促进公司房地产信托业务的稳健发展，根据信托法律法规、监管政策和公司规章的有关规定，制订本指引。

二、房地产信托业务类型

房地产信托业务划分为融资和投资两种类型。

1.融资类房地产信托业务，是指公司根据资金需求方的融资需求实施的，在信托设立前，信托资产的运用方式和收益水平均可事先确定的房地产信托业务。融资类房地产信托业务的主要形式包括贷款和投资附加回购（含投资附加关联方受让或投资附加其他第三方受让）等，投资附加回购类又可分为股权投资附加回购和收益权投资附加回购等。

2.投资类房地产信托业务，是指公司作为受托人发挥投资管理功能，将信托资产在房地产领域内进行投资运用，信托资产的收益水平主要取决于信托期限内市场盈利状况的信托业务。

三、融资类房地产信托业务标准

1.交易对手

交易对手或其控股股东必须具备房地产开发二级资质及以上。业务人员需根据项目实际对交易对手或其控股股东进行现金流预测和压力测试，并运用房地产企业信用模型对交易对手或其控股股东信用风险进行计量。

2.资金运用方式

开展融资类房地产信托业务，应确保信托资金运用方式合法合规，不得以信托资金发放土地储备贷款，不得向房地产企业发放流资贷款、用于缴纳土地出让价款的贷款。

3.融资项目

（1）所融资的房地产项目必须具备：国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证和建筑工程施工许可证。

（2）交易对手在所融资的房地产项目中，自有资本金投入比例符合国家规定：保障性住房和普通商品住房项目的最低资本金比例为20%，其他房地产开发项目的最低资本金比例为30%。

（3）所融资的房地产项目不得存在土地闲置达到1年以上的情形。

3.信托项目设计

（1）信托融资期限不低于1年。

（2）公司收益收取标准不低于2%/年或100万元/年。

（3）对于结构化房地产信托计划，其优先和劣后受益权配比比例不得高于3:1。

4.担保措施

（1）房地产业务融资必须采取实物资产抵（质）押方式，其中抵（质）押物包括在建工程、土地、房产、金融机构股权、股票等。

对于房地产开发贷款，应以在建工程为抵押，不轻易用土地作为抵押发放开发贷款。

（2）抵（质）押物应权属明晰，不存在法律纠纷，可依法办理抵（质）押手续。

（3）单纯以实物资产抵（质）押作为担保措施的，抵（质）押率原则上不应高于40%，抵（质）押物价值的评估遵照公司有关规定执行。

（4）在采取实物资产抵（质）押的基础上，可以追加其他法人机构承担连带保证责任，保证人净资产为融资本金的2倍以上且无银行逃废债记录。

如交易对手能提供实力较强的法人机构承担连带保证责任，即保证人净资产为融资本金的5倍以上且无银行逃废债记录，可适当放宽抵押率，但抵押率原则上不得高于70%。

（5）交易对手为非国有企业、非上市公司的，交易对手的实际控制人应提供连带责任保证。

四、投资类房地产信托业务标准

1.合作方资质

实施投资类房地产信托业务的，应选取在区域和行业内信誉较好、诚信度较高的房地产企业作为合作方。合作方应满足以下基本条件：

（1）合作方或其控股股东具备房地产开发二级资质及以上；

（2）最近3年的平均净资产收益率不低于15%/年；

（3）合作方在全国或项目所在地区房地产市场排名靠前，具备较大的市场影响力。

2.投资项目

（1）拟投资房地产项目需具备详实的项目商业计划书，明确列示项目收益预测和成本支出；

（2）拟投资房地产项目预测的净资产收益率不低于15%/年。

3.投资期限与公司收益

（1）投资期限不低于2年；

（2）公司固定收益收取标准不低于2%/年或500万元/年，浮动收益分成不低于超额收益的5%。

4.第三方房地产顾问

实施投资类房地产信托业务，涉及房产和土地评估、项目清算等事项，应参考第三方房地产顾问机构的专业意见。选聘第三方房地产顾问机构遵循以下标准：

（1）在中国境内依法设立并具备相关服务资质；

（2）具备10年以上的从业年限；

（3）具备200人以上的专业从业人员；

（4）国内分公司或办事处达到10家以上；

（5）累计在20个以上国内城市展业。

五、其他

房地产信托业务实施过程中，项目人员应同时参照公司颁布的可行性研究报告模板、现金流预测模板和房地产企业信用模型等相关文件的要求执行。

第四篇：专利法律业务操作指引

新疆维吾尔自治区律师办理专利法律业务

操 作 指 引

（2007年7月15日经六届新疆律师协会第九次常务理事会通过）

目录

第一章 总则

第二章 与行政机关有关的专利法律业务 第一 节专利行政调解及处理 第二 节专利行政处罚 第三 节专利行政诉讼 第四 节专利海关备案及保护 第三章 专利刑事诉讼法律业务 第四章 附则

第一章 总 则

第一条 为了指导律师从事专利法律服务业务，减少执业风险，特制定本操作指引。

第二条 本指引所称的专利法律服务业务，主要包括专利非诉讼法律业务和专利诉讼法律业务。

第三条 与专利业务有关的法律、行政法规、司法解释及相关规定主要有：

（一）《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国专利法》、《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国反不正当竞争 法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国民事诉讼法》、《中华人民共和国对外贸易法》、《中华人民共和国行政诉讼法》、《中华人民共和国行政复议法》。

（二）《中华人民共和国专利法实施细则》、《专利代理条例》、《中华人民共和国知识产权海关保护条例》。

（三）《最高人民法院关于贯彻执行民法通则若干问题的意见》、《最高人民法院关于适用中华人民共和国民事诉讼法若干问题的意见》、《最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释》、《最高人民法院关于审理不正当竞争民事纠纷案件适用法律若干问题的解释》、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释

（一）、（二）》、《最高人民法院关于审理专利纠纷案件适用法律问题的若干规定》、《最高人民法院关于审理专利纠纷案件若干问题的解答》、《最高人民法院关于对诉前停止侵犯专利权行为适用法律问题的若干规定》、《最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》、《最高人民法院关于在专利侵权诉讼中当事人均拥有专利权应如何处理问题的批复》、《最高人民法院关于审理专利申请权纠纷案件若干问题的通知》、最高人民法院《关于专利侵权案件中如何确定地域管辖的请示》的复函、最高人民法院《关于对出具检索报告是否为提起实用新型专利侵权诉讼的条件的请示的答复 》、《最高人民法院关于专利法、商标法修改后专利、商标相关案件分工问题的批复》。

（四）《审查指南》、《专利行政执法办法》、《专利权质押合同登记管理暂行办法》、《专利实施许可合同备案管理办法》、《企业专利工作管理办法（试行）》、《国家知识产权局行政复议规程》、《关于〈中华人民共和国知识产权海关保护条例〉的实施办法》、《新疆维吾尔自治区专利保护条例》。

（五）国际公约、条约及协定

《与贸易有关的知识产权协议》、《保护工业产权巴黎公约》、《专利合 作条约》、《专利合作条约实施细则》、《国际承认用于专利程序的微生物保存布达佩斯条约》、《国际专利分类斯特拉斯堡协定》、《建立工业品外观设计国际分类洛迦诺协定》

律师从事专利法律服务业务时，应当收集服务时点前新颁布的法律、行政法规、司法解释及其他相关规定。

第四条 本指引旨在为律师从事专利法律服务业务提供最基本的指引，律师还应结合自己的实践经验、丰富及完善各项业务操作细则。

第五条 本律师协会在处理本会会员执业纪律和纠纷案件时，涉及专利法律服务业务的案件，参照本指引。

第二章 专利非诉讼法律业务

第六条 专利非诉讼法律业务主要包括，但不限于：

（一）专利引进、专利开发、专利权属界定以及技术保护现状诊断和保护方案设计。

（二）专利申请、专利复审和专利无效。

（三）专利实施、专利转让、专利许可、专利投资、专利评估和专利质押。

（四）专利管理内控制度（包括专利预警机制）的建立和完善，专利数据库的建立和利用，企业专利实用人才培训，专利战略的确定和运用。

（五）企业改制、并购、重组以及发行上市过程中涉及的专利问题咨询和处理。

（六）其他专利非诉讼法律服务业务。

第七条 专利申请、复审及无效程序中的法律服务业务。

专利申请、复审及无效程序中的法律服务是一项技术性和法律性很强的专业工作。提供该项服务业务的律师，应当熟悉专利相关法规、专利申请文件撰写、专利文献检索以及专利申请审批程序，具备理解发明创造的能力。

（一）律师从事专利申请法律服务业务的一般程序：

1、签订委托代理合同及专利代理委托书；

2、提供专利申请咨询，对客户发明创造的专利性进行分析；

3、决定是否申请专利，申请类别（发明、实用新型、外观设计）、申请国别、是否行使优先权、是否合案申请、是否同时申请发明和实用新型专利；

4、确定申请主体（职务发明与非职务发明）；

5、整理客户递交的技术交底材料，撰写申请文件；

6、经向专利局递交申请文件，将受理通知书及申请文件副本交付申请人；

7、经过专利局审批，收到授权决定后通知申请人办理登记和缴费手续，领取专利证书；

8、按照专利法规规定通知专利权人缴纳专利年费；

对于发明专利申请，律师应当在法定期限内提起实质审查请求并做好对审查意见通知书的答复工作；

（二）专利申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服，可以向专利复审委员会请求复审，律师在专利申请复审程序中，应当为当事人做好如下工作：

１、提交专利复审请求书，说明理由，必要时还应当附具有关证据； ２、为当事人提出复审请求时或针对专利复审委员会的复审通知书作出答复时，可以根据实际需要修改专利申请文件，但修改仅限于消除驳回决定或者复审通知书指出的缺陷；

3、针对专利复审委员会的复审通知，要在指定的期限内陈述意见，否则复审请求视为撤回。

（三）自国务院专利行政部门公告授予专利权之日起，任何单位或个人认为专利权授予不符合专利法之规定的，可以请求专利复审委员会宣告该专利权无效。律师应认识到代理无效宣告请求人及专利权人应从不同角度采取相应对策：

1、代理无效宣告请求人； 1）分析被请求无效宣告专利情况； 2）检索相关文献，收集证明其无效的证据；

3）提交无效宣告请求书、授权委托书，具体说明无效宣告请求的理由，并指明每项理由所依据的证据；

以授予专利权的外观设计与他人在先取得的合法权利冲突为理由请求宣告外观设计专利权无效的，应提交生效的能够证明权利冲突的处理决定或者判决；

4）在专利复审委员会受理无效宣告请求后，在提出无效宣告请求之日起1个月内提交补充证据及增加无效理由；

5）参加口审，提出和解方案；

6）对重大案件，适时提出成立五人合议组的请求； 7）对无效宣告决定不服的，及时提起行政诉讼； 8）以新的事实和理由另行提起无效宣告请求。

2、代理专利权人

1）比较分析请求人提供的证据中所涵盖的技术特征与专利权人专利技术的异同，检索文献，收集证据； 2）在指定期限内陈述意见；

3）发明或实用新型专利，可根据实际需要修改权利要求书，但不得扩大原专利的保护范围；

4）参加口审，提出和解方案；

5）对重大案件，适时提出成立五人合议组的请求； 6）对无效宣告决定不服的，及时提起行政诉讼； 7）以新的事实和理由另行提起无效宣告请求。

第八条 专利合同主要涉及技术开发合同、专利申请权转让、专利权转让合同、专利实施许可合同、专利权质押合同、专利权投资合同等，律师可以为当事人在合同起草、洽谈及修订等方面提供法律服务。

（一）律师代理专利申请权转让、专利权转让合同谈判及起草应注意以下要领：

1、确认转让方是否有主体资格；

2、明确发明创造实施和转让、许可情况及其后果；

3、审查专利申请有无被驳回的理由及明确被驳回的法律后果；审查专利权是否存在被宣告无效的理由及明确其法律后果；

4、及时办理专利申请权和专利权转让的登记公告手续；

（二）律师代理专利实施许可合同，应当注意：

1、选择专利实施许可的种类；

2、明确专利实施许可的范围，如地域、期限、权利的范围；

3、明确专利权终止和被宣告无效的法律责任；

4、审查专利实施许可合同的有效性，全面约定双方权利义务；

5、判断专利使用费的合理性；

6、明确后续改进技术成果的归属。

第九条 律师担任企业专利法律顾问服务业务，可以从以下几方面开展工作：

1、诊断知识产权现实状况，包括：拟开发研究的项目是否已经成为公知技术、已开发的技术方案是否具有新颖性和创造性、新产品生产、销售过程中利用的技术是否会侵犯他人专利、引进技术的法律状况、专利战略的运用情况等；

2、商定专利管理目标和指导运用知识产权战略；

3、培训专利管理人员，帮助贵公司专利管理人员熟悉有关知识产权法律及国际技术贸易的有关知识、掌握专利文献检索及分析方法、专利申请技巧及专利申请文件的撰写要点；

4、协助完善专利工作管理办法、保密制度、技术创新激励制度等知识产权内控制度；

5、帮助建立相关技术领域内的中外专利实用数据库；

6、解决专利管理中的疑难问题，包括在引进、开发、投资、税收、评估、质押、保护中的疑难问题；

7、解决知识产权的争议或纠纷；

8、指导办理具体的专利事务，如专利申请、注册商标、进行知识产权诉讼、贸易谈判等方面的具体工作；

第十条 企业专利战略是企业面对激烈变化、严峻挑战的市场环境，主动利用专利制度有效地保护自己，并充分利用专利情报信息，研究分析竞争对手状况，推进专利技术开发、控制专利技术市场，为取得市场竞争的优势，为求得长期生存和不断发展而进行的总体性谋划。

律师在协助企业确定和运用专利战略时，应当注意以下原则：

1、企业专利战略要与企业经济实力、经营性质、发展状况、行业特点相适应；

2、将企业专利战略纳入企业知识产权战略、企业营销战略和企业 经营发展总战略中。

第三章 专利民事诉讼法律业务

第十一条 律师代理专利民事纠纷案件主要包括侵犯专利权纠纷案件；专利申请权、专利权权属纠纷案件；转让专利申请权、转让专利权合同纠纷案件；专利实施许可合同纠纷案；发明专利申请公布后、专利权授予前使使用费纠纷案件；职务发明奖酬金纠纷案件。

第十二条 专利侵权案件：在专利有效期内，非法侵犯专利权人依法所享有的专利权利的行为。《专利法》规定，专利权被授予以后，除法律另有规定的以外，未经专利权人许可，以生产经营为目的生产，制造、使用、销售、许诺销售、进口其发明或实用新型专利产品，或使用其专利方法以及使用、销售、许诺销售、进口依该方法直接获得的产品，或制造、销售、进口外观设计 专利产品的行为都属于侵犯专利权的行为。

（一）作为原告代理律师

1、客户专利权受到侵犯时，律师可考虑通过提起民事诉讼帮助客户解决纠纷，并应从以下六方面进行诉前分析：

1）审查当事人是否适格；

-审查原告是否是专利权人或利害关系人；-审查是个人发明创造还是职务发明创造；

-审查是否属合作完成的发明创造，委托完成的发明创造，是否存在共有人，确定是单独起诉还是共同作为原告提起诉讼。

2）审查专利目前的法律状态，确定专利保护范围；审查是否存在多余限定以及禁止反悔的情形；

3）确定管辖地法院。专利侵权纠纷一审案件，由专利侵权行为地或者结果发生地所在省、自治区、直辖市人民政府所在地的中级人民法院和最高人民法院指定的中级人民法院管辖；

4）是否超过诉讼时效，有无诉讼时效中断、中止或延长的事由；侵犯专利的诉讼时效为二年，自专利权人知道或者应当知道侵权行为之日起计算。权利人超过二年起诉的，如果侵权行为在起诉时仍在持续，在该专利保护期内，人民法院应当判决被告停止侵权行为；侵权损害赔偿数额应当自权利人向人民法院起诉之日起向前推算二年计算；

5）本案证据是否符合立案要求；是否采取财产保全、证据保全以及诉前责令停止侵权行为等措施。

2、确定诉讼请求：

1）停止侵害（适用于起诉时侵权行为仍在持续的案件）；

2）消除影响、赔礼道歉（适用于侵权行为对专利权人的信誉造成损害的案件）；

3）赔偿损失（适用于侵权并造成损害的案件）。

3、收集和审查证据，包括： 1）证明原告专利权存在的证据：-专利证书；

-最近一年缴纳专利年费的收据；专利登记簿副本；-专利公告；

-发明及实用新型专利说明书，外观设计专利图片或照片、简要说明；-实用新型专利需提供专利检索报告。2）证明被告侵权事实的证据，包括但不限于：

-购买侵权产品，并提供统一专用发票，以证明侵权产品落入专利权人专利保护范围；

-收集相关网页、广告、杂志及报刊等资料，以证明被告侵权行为存在；-侵权产品实物及照片；-调查笔录、公证书；-产品/设备手册；

-财务帐册、律师费用发票、因调查、制止侵权所支付的其他合理费用的发票。

3）证明原告所花费用及损失的存在与数额：

-费用：调查、制止侵权所支付的合理费用，包括律师费；-损失：采取以下三种方式计算：

-以专利权人因侵权行为受到的实际经济损失作为赔偿额；-以侵权人因侵权行为获得的全部利润作为损失赔偿额；-根据情节参照专利许可使用费的一至三倍合理确定。

（二）作为被告代理律师

1、作为被告代理律师参与诉讼，应当从以下几个方面着手考虑： 1）审查当事人是否适格；

2）本案应由何地人民法院管辖，是否可以提出管辖权异议； 3）是否超过诉讼时效；

4）对被告实际是否存在侵权及可能要承担的法律责任作出初步的判断； 5）被告侵权的证据情况及数量，并结合证据对原告专利的稳定性作初步分析；检索、搜集证据；

6）被告行为的法律性质及后果；

7）在综合以上分析的基础上，收集相关证据，在答辩期内考虑向国家专利复审委员会提出专利权无效宣告请求，以便向法院申请中止审理。

2、作为被告律师应从以下几方面进行抗辩： 1）以原告滥用专利权抗辩；

-原告未按时缴纳专利年费，专利处于“被视为放弃状态”；-原告专利已被中国专利局撤销；

-原告专利已经被专利复审委员会宣告无效；

-原告专利不符合专利性条件或其它法律规定，应当被宣告无效，且被告已向专利复审委员会提出无效宣告请求并被受理。

2）以被告不侵权进行抗辩，包括：

-被控侵权物（产品或方法）缺少原告发明或实用新型专利权利要求书中记载的必要技术特征；

-被控侵权物（产品或方法）的技术特征与原告专利权利要求对应必要技术特征相比，有一项或一项以上的技术特征有本质区别；

-属于个人（不包括单位）非经营目的的制造、使用行为； 3）以该行为不视为侵权进行抗辩，包括：-专利权用尽； －先用权； －临时过境权；

－科学研究与实验性使用。

4）以被告实施的技术方案系自由公知技术进行抗辩； －证明该已有技术应当是一项在专利申请日前已有的、单独的技术方案，或者专利为该领域普通技术人员认为是已有技术的显而易见的简单组合成的技术方案。

5）以合同抗辩。

－技术转让合同的受让方被诉侵权，律师作为其代理人可以合同抗辩，主张由转让方先承担侵权责任，而受让方承担连带责任。

6）以过了诉讼时效抗辩。

－专利侵权诉讼时效为二年，自专利权人或利害关系人知道或应当知道侵权行为之日起计算，代理律师可以提出专利权人行使超过诉讼时效的抗辩。

7）以禁止反悔原则抗辩。

8）以损害不存在或数额计算没有依据为由进行抗辩，包括：

－原告销量减少计算不正确；

－被告所获的利润计算不正确；

－损失的计算方式不正确；

－原告所依据的专利实施许可费用不合理。

9）以被告不存在过错，不应承担赔偿责任进行抗辩（特别是使用、销售行为）。

第十三条 专利申请权、专利权权属纠纷案件

（一）专利申请权纠纷案：即关于是职务发明创造还是非职务发明创造；关于合作完成或接受委托完成的发明创造，谁有权申请专利的案件。专利权权属纠纷案：即在授予专利权后，当事人就谁该是发明创造的真正权利人而发生争议的案件。

（二）律师代理此类案件，除应把握一般专利民事诉讼所具有的共同特点外，还应注意以下几点：

1、发明人与单位之间是劳动合同关系还是其他法律关系；

2、区分职务发明创造与非职务发明创造；

3、区分合作开发合同当事人与委托开发合同当事人；

第十四条 转让专利申请权、转让专利权、专利实施许可合同纠纷案件 律师代理此类案件，除参照民事合同纠纷的程序及处理方式之外，可参照《最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》。

第十五条 发明专利申请公开后至获得专利权以前的使用费纠纷案件我国专利法对发明专利申请实行早期公开，延迟审查制度。律师代理此类案件，应明确在发明专利申请公开后至获得专利权以前，申请人可要求实施其发明的单位和个人支付适当的费用，但无权要求使用人停止使用其发明技术，如果使用人拒绝支付费用，申请人尚不能据此提起诉讼，一般是等待发明专利权授予后，与专利侵权纠纷一并解决。

第十六条 关于和解

律师代理专利民事诉讼案件，应考虑双方能否达成和解，并做好如下工作：

（一）作为原告律师：

1、充分了解侵权方的状况，并据此分析和解成功的可能性及侵权方支付赔偿款的能力；

2、按照诉讼要求，收集好侵权证据；

3、依据现有立法及实践经验评估出“如果诉讼的话”可能得到支持的赔偿额，并依此确定与侵权方和解时的最高价位及最低价位；

4、准备好谈判不成功后的下一步方案。

（二）作为被告律师

1、与被控侵权方进行充分沟通，并对被控侵权方是否构成侵权及可能要承担的法律责任作出初步的判断；

2、积极与原告进行沟通，尽可能了解其手中掌握的有关侵权的证据情况及数量；

3、准备控方不接受和解的下一步方案。第四章 与行政机关有关的专利法律业务

第一节 专利行政调解及查处

第十七条 律师代理如下专利案件后，可代为申请行政调解：

（一）专利申请权或专利权归属纠纷；

（二）发明人、设计人资格纠纷；

（三）职务发明的发明人、设计人的奖励和报酬纠纷；

（四）在发明专利申请公布后专利权授予前使用发明而未支付适当费用的纠纷；

（五）单独请求调解侵犯专利权赔偿数额案件。

第十八条 律师代理假冒专利行为案件，可直接举报、代为申请行政查处。第十九条 行政调处的专利管理机关的特殊性

特指由省、自治区、直辖市人民政府设立以及专利管理工作量大又有实际处理能力的设区的市人民政府设立的管理专利工作的部门。

第二十条 行政调处管辖

由被请求人和侵权行为地（侵权行为实施地和侵权行为结果地）的市级以上专利管理机关管辖。

第二十一条 律师代理行政调处案件，应做好如下工作：

（一）提交专利纠纷调解申请书或专利侵权纠纷处理请求书；

（二）收集被请求人专利侵权的相关证据。（具体可参照专利侵权诉讼证据内容的规定）；

（三）做好如果不能达成行政调解或对专利管理机关作出的处理决定不服向法院提起诉讼的准备工作。

第二节 专利行政诉讼法律业务

第二十二条 律师代理专利行政诉讼的案件范围包括以下几类：

（一）以中国国家知识产权局为被告，包括但不限于以下纠纷

1、对专利局不予受理其申请不服的纠纷；

2、对其专利申请被视为撤回、对其专利权被视为放弃或被终止不服的纠纷；

3、对专利局确定的申请日有争议，对专利局不确认其优先权不服的纠纷；

4、认为专利局作出的其他具体行政行为侵犯其合法权益的纠纷。

（二）以专利复审委员会为被告，包括但不限于以下纠纷：

1、对维持驳回申请复审决定不服的纠纷；

2、对专利权无效宣告请求决定不服的纠纷。

（三）以地方专利管理机关为被告

1、对冒充专利行为依职权进处罚不服提起的行政诉讼；

2、对专利管理机关的其他调处决定不服提起的行政诉讼。第二十三条 专利行政诉讼案件管辖法院

凡以中国国家知识产权和专利复审委员会为被告的专利行政案件，均由北京市第一中级人民法院作为第一审法院，北京市高级人民法院作为第二审法院。

对于以地方专利管理机关为被告的专利行政诉讼案件，则由被告所在地的对专利纠纷案有管辖权的中级人民法院管辖。

第二十四条 专利行政诉讼案件证据

律师代理该项业务，可以参照最高人民法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定》，但应当注意专利行政诉讼特殊的证据规则：

专利行政诉讼的特殊性决定了在各种类证据中最具有证明力的应为书证，主要为各种专利文献。专利代理律师应在收集，检索国内外各种相关专利文献的基础上，分析其中主要技术特征，以支持自己主张。

第三节 专利海关备案及保护法律业务 第二十五条 专利权人要求海关对其与进出境货物有关的专利权实施保护的，可以将其专利权向海关备案。

第二十六条 专利海关备案管辖机关

专利权人应当向海关总署提出申请，申请文件应提交至海关总署政策法规司知识产权保护处。

第二十七条 律师为专利权人办理专利海关备案业务，应提交以下文件：

（一）专利权利证明：

1、专利证书的复印件（申请发明或者实用新型专利备案的，应当提交专利说明书；申请外观设计备案的，应提交外观设计的图片或照片）；

2、中国知识产权局出具的专利登记簿副本或者载有申请人名称的专利维持费收据的复印件（限专利证书的签发日期距申请备案日期一年以上的）；

（二）申请人身份证明：

加盖工商管理部门确认章的营业执照复印件（限境内工商企业）；或者公司登记文件复印件或者当地政府出具的证明（限境外工商企业）；或者申请人身份证件复印件（限专利权人为自然人的）；

（三）授权委托书；

（四）专利权人合法行使专利权的货物的名称、产地、进出境地海关、进出口商、主要特征、价格等；已知的侵犯专利权货物的制造商、进出口商、进出境地海关、主要特征、价格等。

（五）专利海关备案申请书。

第二十八条 海关可以根据《知识产权海关保护条例》对怀疑的进出口货物侵犯专利权的货物主动采取扣留的行政行为，也可以基于当事人的请求进行。

第二十九条 律师代理专利权海关保护案件注意事项：

（一）专利权海关保护既可以基于已向海关总署备案的专利而进行，也可以基于权利人向出口货物所在地海关投诉而进行。

（二）作为投诉方，应向海关提供被扣留货物等值的担保；作为被扣留货物一方也可以提供相应担保以使其货物得到海关放行。

第五章 专利刑事诉讼法律业务

第三十条 专利刑事诉讼主要针对假冒他人专利的行为，根据专利法的规定，假冒他人专利行为情节严重的，构成假冒他人专利罪，处三年以下有期徒刑、拘役或罚金。

第三十一条 律师处理此项业务应注意如下几个方面：

1、假冒他人专利行为与冒充专利行为的区别。

前者按照《关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的 解释》第十条的规定界定；后者按照专利法的规定界定。

2、假冒他人专利行为与侵犯他人专利行为的区别。

当假冒他人专利行为情节严重并且侵犯他人专利权时，应当提起刑事附带民事诉讼。

3、非法经营数额和违法所得数额的区别。

“非法经营数额”，是指行为人在实施侵犯专利权行为过程中，制造、使用、销售侵权产品的价值；“违法所得数额”是指行为人在实施侵犯专利权行为过程中，制造、使用、销售侵权产品获利的数额。

4、一般情节和情节严重的区别及法律后果。

“情节严重”是指以下情形之一：非法经营数额在二十万元以上或者 违法所得数额在十万元以上的；给专利权人造成直接经济损失五十万元以上的；假冒两项以上他人专利，非法经营数额在十万元以上或者违法所得数额在五万元以上的；其他情节严重的情形。假冒专利行为，只有达到“情节严重”，才构成犯罪。

第六章 附 则 第三十二条 本指引适用于新疆维吾尔自治区律师办理专利法律业务。第三十三条 本指引与法律、行政法规、司法解释等相关法律规定有冲突或不符时，以法律、行政法规、司法解释等相关规定为准。

第三十四条 本指引由新疆律师协会业务指导及继续教育委员会负责解释。

第三十五条

本指引自新疆律师协会常务理事会通过之日起实施。17

第五篇：农村信用社项目融资业务操作指引

ⅩⅩ农村信用社项目融资业务管理指引

（征求意见稿）

第一条 为加强项目融资业务风险管理，促进项目融资业务健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《固定资产贷款管理暂行办法》（银监会2009年第2号令）、《项目融资业务指引》、（银监发〔2009〕71号）、《ⅩⅩ农村信用社固定资产贷款业务管理指引（试行）》等法律法规，制订本指引。

第二条 本指引所称项目融资，是指符合特定条件的固定资产贷款，特定条件包括：

（一）贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础实施、房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资。

（二）借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人。

（三）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。

第三条 项目融资业务办理程序执行《ⅩⅩ农村信用社固定资产贷款业务管理指引（试行）》相关规定。

第四条 办理项目融资业务的机构应配备具有较强的项目风险识别、评估和管理能力的信贷专业人员。对于融资结构复杂、采用新型技术的项目融资，在项目评估和执行过程中，可以委托或者要

求借款人委托具备相关资质的独立中介机构为项目提供法律、税务、保险、技术、环保和监理等方面的提供专业意见或服务。

第五条 融资项目应当符合国家产业、土地、环保和投资管理等相关政策；项目融资借款人应符合《ⅩⅩ农村信用社固定资产贷款业务管理指引（试行）》贷款准入条件。

第六条 对项目融资业务的调查执行固定资产贷款的有关要求，并重点调查以下内容：

（一）借款人主体的合法性、注册资本金到位情况、高级管理层信用记录、能力和经验是否适应项目建设管理需要、法人治理结构是否合理等。

（二）项目控股股东或主要股东的行业背景、高级管理人员的经营管理能力等，对工艺复杂、技术含量高、生产设备有特殊要求的生产项目，还应重点了解借款人主要股东是否具备相关的行业背景和较强的专业技术力量。

（三）项目所在行业情况及项目建设的背景、目的、必要性，项目建成后对项目所在行业的影响及项目前景，项目建成后的营运模式及财务管理模式。

（四）项目资本金、负债性资金的来源及到位的可靠性，了解是否存在因股东投资意愿、资金实力等下降引发的项目资本金不能按期按比例到位风险、金融机构等负债性资金供给方不能按计划提供融资支持引发的资金缺口风险。

（五）项目融资的担保情况，是否有足值、有效、易于变现的第二还款来源。

第七条 评估人员应根据项目特点设计科学合理的评估模型，通过定量评价与定性分析相结合的方式对项目进行全面评价分析，提出可行的项目融资方案。

第八条 项目融资业务评估应对项目偿债能力进行科学、合理、审慎的分析与判断，项目融资的风险评价，应当符合以下原则要求：

（一）充分识别和评估融资项目中存在的建设期风险和经营期风险，包括政策风险、筹资风险、完工风险、产品市场风险、超支风险、原材料风险、营运风险、汇率风险、环保风险和其他相关风险。

（二）以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。

第九条 按照国家关于固定资产投资项目资本金制度的有关规定，综合考虑项目风险水平和自身风险承受能力等因素，合理确定资本金比例和贷款金额。

第十条 根据项目预测现金流和投资回收期等因素，合理确定贷款期限和还款计划，并可通过再融资方案调整或优化原贷款期限和还款计划。

第十一条 按照风险收益匹配原则，综合考虑项目风险、风险缓释措施等因素，合理确定贷款利率。

同一笔项目融资可以根据不同阶段的风险特征和水平，按照风险收益匹配原则设定不同的贷款利率方式和利率水平。

第十二条 根据项目融资的风险特征应当要求借款人为项目投保相应的商业保险，并要求成为项目所投商业保险的第一顺位保险金请求权人，或采取其他措施有效控制保险赔款权益。

第十三条 项目融资应要求符合抵质押条件的项目资产和/或预期收益等权利为贷款设定担保，并根据需要采取以下措施有效降低融资项目在建设期和经营期的风险：

（一）要求借款人或者通过借款人要求项目相关方签订总承包合同、投保商业保险、建立完工保证金、提供完工担保和履约保函等方式，最大限度降低建设期风险。

（二）要求借款人签订长期供销合同、使用金融工具或者发起人提供资金缺口担保等方式，有效分散经营期风险。

第十四条 对于期限较长、不确定性因素较大的项目融资，应当要求项目发起人将持有的项目法人股权为贷款提供质押担保，或要求追加其他第三方担保。

确定股权质押率时应充分考虑股权的可变现性、项目建成风险等因素。当股权质押与项目资产抵押共存时，原则上不应计入股权的担保价值。

第十五条 对项目融资业务，应充分考虑和设计与项目融资方案配套的综合金融服务方案：

（一）通过财务顾问服务、企业债券发行服务等方式提前介入项目运作，及时与项目法人建立合作关系，对符合规定的项目提供进一步的融资服务。

（二）组合运用代收代付、债务管理、风险参与等贷款人能提供的各种金融服务，拓展金融合作范围，分散或降低融资风险。

（三）将项目相关方可能发生的一揽子融资服务需求纳入项目融资综合金融服务方案一并予以考虑。

第十六条 合同签订时，应按照《ⅩⅩ省农村信用社固定资产贷款业务管理指引（试行）》有关规定落实账户管理、贷款资金支付、借款人承诺、财务指标控制、重大违约事项等重大约定事项，并视情况要求借款人股东出具承担连带还款责任，贷款清偿前不分配利润的承诺等。

第十七条 贷款人按照《ⅩⅩ省农村信用社固定资产贷款管理指引（试行）》有关规定，根据项目的实际进度和资金需求，按照合同约定的条件发放贷款资金。贷款发放前，应当确认与拟发放贷款同比例的项目资本金足额到位，并与贷款配套使用，严防借款人直接或间接抽逃项目资本金。

第十八条 根据项目现金收支特点及风险控制管理需要，要求借款人开立专门的贷款账户。采用贷款人受托支付方式时，贷款人认为有必要准确掌握项目实际造价、工程质量、建设进度等相关情

况并将其作为贷款支付条件的，可以要求借款人、独立中介机构和承包商等共同检查设备建造或者工程建设进度，并根据出具的、符合合同约定条件的共同签证单，进行贷款支付。

独立中介机构可以是监理公司、造价咨询机构、资产评估公司、质量监督机构等。

第十九条 项目融资业务应要求借款人在合同中约定专门的项目收入账户，要求所有项目收入进入约定账户，账户内资金只能按照约定的条件和方式对外支付。

第二十条 贷后管理时应对项目收入账户进行动态监测，对账户资金流动出现异常的应及时查明原因并按贷后管理的要求采取相应措施。项目融资业务贷后管理重点内容：

（一）对项目资金使用情况、项目建设情况进行动态监测，分析资金使用与项目是否匹配，对项目进度明显落后于资金使用进度的，及时查明原因并采取相应措施。

（二）监督检查借款人按规定程序采购主要设备及物资，并按借款合同约定履行采购资金支付手续，对资金支付不符合约定支付方式或用途、与用款计划不符、价格波动较大等情况，及时查明原因并采取相应措施。

（三）持续监测项目经营情况，监督所有项目收入进入约定账户，并按照事先约定的条件和方式对外支付，对账户资金流动出现异常的，及时查明原因并采取相应措施。

（四）根据贷款担保、市场环境、宏观经济变动等因素，定期进行风险评价，及时进行风险预警。

第二十一条 同一项目融资通过社团贷款方式发放的，其发放与支付由牵头社按本指引要求落实受托支付责任。

第二十二条 对文化创意、新技术开发等项目发放的符合项目融资特征的贷款，参照本指引执行。

第二十三条 本指引未尽事宜按《ⅩⅩ农村信用社固定资产贷款管理指引（试行）》等相关制度办法执行。

第二十四条 本指引由ⅩⅩ省农村信用社联合社负责修订和解释。

第二十五条 原有制度与本操作指引不一致的，以本指引的规定为准。

第二十六条 各联社（行）可根据本指引制订实施细则，并报当地银监办和省联社办事处备案后实施。

第二十七条 本指引自印发之日起执行。