第一篇：国家外汇管理局关于发布《外债登记管理办法》的通知(汇发【2013】19号)
国家外汇管理局关于发布《外债登记管理办法》的通
知
汇发[2013]19号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：
为深化外汇管理体制改革，简化行政审批程序，强化外债统计监测，防范外债风险，国家外汇管理局决定改进外债登记管理方式。为此，国家外汇管理局制定了《外债登记管理办法》和《外债登记管理操作指引》，现印发给你们，请遵照执行。
本通知自2013年5月13日起实施。之前规定与本通知内容不一致的，以本通知为准。本通知实施后，附件3所列法规即行废止。
国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内中心支局、支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行；各中资银行接到通知后，应及时转发所辖各分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局资本项目管理司反馈。
附件：1.外债登记管理办法 2.外债登记管理操作指引 3.废止法规目录
国家外汇管理局
2013年4月28日
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附件1 外债登记管理办法
第一章 总则
第一条 为准确、及时、完整统计外债信息，规范外债资金 流出入的管理，防范外债风险，根据《中华人民共和国外汇管理
条例》（以下简称《外汇管理条例》）和《外债统计监测暂行规定》，制定本办法。
第二条 债务人应按照国家有关规定借用外债，并办理外债 登记。
第三条 国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）负 责外债的登记、账户、使用、偿还以及结售汇等管理、监督和检
查，并对外债进行统计和监测。
国家外汇管理局负责全口径外债的统计监测，并定期公布外 债情况。
第四条 国家外汇管理局根据国际统计标准，结合我国实际 情况，确定外债统计范围和统计方法。外债统计方法包括债务人登记和抽样调查等。
第五条 国家外汇管理局可根据国际收支变化情况，对外债 登记范围和管理方式进行调整。
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第二章 外债登记
第六条 外债登记是指债务人按规定借用外债后，应按照规 定方式向所在地外汇局登记或报送外债的签约、提款、偿还和结
售汇等信息。根据债务人类型实行不同的外债登记方式。外债借款合同发生变更时，债务人应按照规定到外汇局办理 外债签约变更登记。
外债未偿余额为零且债务人不再发生提款时，债务人应按照 规定到外汇局办理外债注销登记手续。
第七条 债务人为财政部门，应在每月初10 个工作日内逐 笔向所在地外汇局报送外债的签约、提款、结汇、购汇、偿还和
账户变动等信息。
第八条 债务人为境内银行，应通过外汇局相关系统逐笔报 送其借用外债信息。
第九条 债务人为财政部门、银行以外的其他境内债务人（以下简称非银行债务人），应在规定时间内到所在地外汇局办理
外债签约逐笔登记或备案手续。
第十条 对于不通过境内银行办理资金收付的，非银行债务 人在发生外债提款额、还本付息额和未偿余额变动后，持相关证
明材料到所在地外汇局办理备案手续。
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第三章 外债账户、资金使用和结售汇管理
第十一条 境内银行借用外债，可直接在境内、外银行开立 相关账户，直接办理与其外债相关的提款和偿还等手续。第十二条 非银行债务人在办理外债签约登记后，可直接向 境内银行申请开立外债账户。
非银行债务人可开立用于办理提款和还款的外债专用账户，也可根据实际需要开立专门用于外债还款的还本付息专用账户。
第十三条 根据非银行债务人申请，银行在履行必要的审核 程序后，可直接为其开立、关闭外债账户以及办理外债提款、结
售汇和偿还等手续。
第十四条 外商投资企业借用的外债资金可以结汇使用。除另有规定外，境内金融机构和中资企业借用的外债资金不 得结汇使用。第十五条 债务人在办理外债资金结汇时，应遵循实需原 则，持规定的证明文件直接到银行办理。
银行应按照有关规定审核证明文件后，为债务人办理结汇手续。
第十六条 债务人借款合同中约定的外债资金用途应当符 合外汇管理规定。
短期外债原则上只能用于流动资金，不得用于固定资产投资 等中长期用途。
第十七条 债务人购汇偿还外债，应遵循实需原则。
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银行应按照有关规定审核证明文件后，为债务人办理购付汇 手续。
第四章 外保内贷外汇管理
第十八条 符合规定的债务人向境内金融机构借款时，可以 接受境外机构或个人提供的担保（以下简称外保内贷）。境内债权人应按相关规定向所在地外汇局报送相关数据。发生境外担保履约的，债务人应到所在地外汇局办理外债登 记。
第十九条 外商投资企业办理境内借款接受境外担保的，可 直接与境外担保人、债权人签订担保合同。
发生境外担保履约的，其担保履约额应纳入外商投资企业外 债规模管理。第二十条 中资企业办理境内借款接受境外担保的，应事前 向所在地外汇局申请外保内贷额度。
中资企业可在外汇局核定的额度内直接签订担保合同。第五章 对外转让不良资产外汇管理
第二十一条 境内机构对外转让不良资产，应按规定获得批 准。
第二十二条 对外转让不良资产获得批准后，境外投资者或 其代理人应到外汇局办理对外转让不良资产备案手续。
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第二十三条 受让不良资产的境外投资者或其代理人通过 清收、再转让等方式取得的收益，经外汇局核准后可汇出。第六章 罚则
第二十四条 外债资金非法结汇的，依照《外汇管理条例》 第四十一条进行处罚。
第二十五条 有擅自对外借款或在境外发行债券等违反外 债管理行为的，依照《外汇管理条例》第四十三条进行处罚。第二十六条 违反规定，擅自改变外债或外债结汇资金用途 的，依照《外汇管理条例》第四十四条进行处罚。第二十七条 有下列情形之一的，依照《外汇管理条例》 第四十八条进行处罚：
（一）未按照规定进行涉及外债国际收支申报的；
（二）未按照规定报送外债统计报表等资料的；
（三）未按照规定提交外债业务有效单证或者提交的单证不 真实的；
（四）违反外债账户管理规定的；
（五）违反外债登记管理规定的。
第二十八条 金融机构有下列情形之一的，依照《外汇管理 条例》第四十七条进行处罚：
（一）违反规定办理外债资金收付的；
（二）违反规定办理外债项下结汇、售汇业务的。
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第二十九条 其他违反本办法的行为，按《外汇管理条例》 法律责任有关规定进行处罚。第七章 附则
第三十条 银行应按照外汇管理相关规定，将非银行债务人 的外债账户、提款、使用、偿还及结售汇等信息报送外汇局。第三十一条 外汇局利用抽样调查等方式，采集境内企业对 外贸易中产生的预收货款、延期付款等企业间贸易信贷信息。
境内企业与境外企业间发生贸易信贷的，无需按照本办法规 定办理外债登记。
第三十二条 债务人可按照有关规定签订以锁定外债还本 付息风险为目的、与汇率或利率相关的保值交易合同，并直接到 银行办理交割。
第三十三条 本办法由国家外汇管理局负责解释。第三十四条 本办法自2013 年5 月13 日起实施。
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附件2 外债登记管理操作指引
一、非银行债务人办理外债签约登记〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃10
二、财政部门和银行办理外债登记〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃13
三、银行为非银行债务人开立、关闭外债账户〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃14
四、非银行债务人办理非资金划转类提款备案〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃16
五、非银行债务人办理非资金划转类还本付息备案〃〃〃〃〃〃〃〃17
六、银行为非银行债务人办理外债结汇〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃18
七、外债注销登记〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃19
八、境内企业办理外保内贷业务〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃20
九、金融机构为外保内贷项下担保履约款办理结汇或购汇〃〃22
十、非银行债务人办理担保费对外支付〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃23
十一、对外处臵不良资产涉及的外汇收支和汇兑核准〃〃〃〃〃〃24
十二、不良资产境外投资者备案登记和购付汇核准〃〃〃〃〃〃〃〃25
十三、银行为非银行债务人办理资金类划转外债提款〃〃〃〃〃〃27
十四、银行为非银行债务人办理资金类划转外债还本付息〃〃28
十五、银行为非银行债务人办理外债套期保值履约交割〃〃〃〃29 － 8 －
一、非银行债务人办理外债签约登记
法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2.《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）3.《外债登记管理办法》
4.《国家外汇管理局关于下发第一批通过商务部备案的外商投资房地产项目名单的通知》（汇综发[2007]130 号）5.其他相关法规 审 核 材 料
1.申请书。
2.外债合同正本及合同主要条款复印件，合同为外文的应另附合同主要条款的中文译本。3.外商投资企业应提供批准证书、营业执照和外方股东资本金到位证明材料等文件，中资 企业应提供营业执照、外债主管部门批准其对外借款的文件。4.针对前述材料应当提供的补充说明。
审 核 原 则
1.除财政部门、银行以外的其他境内债务人（以下简称“非银行债务人”），应当在外债 合同签约后15 个工作日内，到所在地外汇局办理外债签约登记手续。办理外债签约登记后，外汇局应发给债务人加盖资本项目业务印章的《境内机构外债签约情况表》。
2.外商投资企业借用外债应同时符合以下条件：（1）除另有规定外，外商投资企业借用 的短期外债余额和中长期外债发生额之和不得超过商务主管部门批准的投资总额与其注册资
本的差额（以下简称“投注差”）。外保内贷项下担保人发生履约后形成的境内机构对外债务，按短期外债纳入“投注差”控制。（2）外商投资企业首次借用外债之前，其外方股东至少已
经完成第一期资本金的缴付。（3）外商投资企业借用外债时，其外方股东应当缴付的资本符
合出资合同或企业章程约定的期限、比例或金额要求。（4）外商投资企业实际可借用外债额
度等于外方股东资本金到位比例乘以“投注差”。
3.外商投资企业的中长期外债办理展期，或借用新的中长期外债偿还过去借用的中长期和 短期外债时，在不增加该企业现有外债本金余额和不办理结汇的前提下，不重复占用外商投资
企业的“投注差”。
4.外商投资性公司的外债规模按以下原则管理：注册资本不低于3000 万美元的，其短期 外债余额与中长期外债发生额之和不得超过已缴付注册资本的4 倍；注册资本不低于1 亿美元 的，其短期外债余额与中长期外债发生额之和不得超过已缴付注册成本的6 倍。
5.外商投资租赁公司对外借款，应根据外商投资租赁公司提供的上年度经审计的报表，计 算出上年度末风险资产总额（A），再计算净资产的10 倍（B），然后将（B-A）作为新年度期
间该公司可新借外债的余额的最高限额。借用外债形成的资产全部计算为风险资产。6.外商投资房地产企业的外债按以下原则管理：
（1）对2007 年6 月1 日以后（含）取得商务主管部门批准证书且通过商务部备案的外商 投资房地产企业，不予办理外债签约登记手续。
（2）对2007 年6 月1 日以前（不含）成立的外商投资房地产企业，可在原“投注差”范 围内按相关规定举借外债；增资后“投注差”小于其增资前“投注差”的，以增资后“投注差” 为准。
（3）外商投资房地产企业注册资本未全部缴付的，或未取得《国有土地使用证》的，或
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开发项目资本金未达到项目投资总额35%的，不得借用外债，外汇局不予办理外债签约登记手 续。
7.以下含有外国投资的境内机构，除另有规定外，其举借外债参照境内中资企业举借外债 的规定办理：(1)外国投资者出资比例低于25%的境内企业；(2)投资总额与注册资本相等的外
商投资企业；(3)外国投资者比例不低于25%，但未明确投资总额的外商投资企业。8.债务人办妥外债签约登记后，外汇局应按照规定出具外债登记证明文件。
审 核 要 素
1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性；审核申请书和《境内机构外债签约情 况表》等填写的内容是否与借款合同内容一致。
2.审核借款合同中当事各方、币种、金额、期限、利率、借款用途和适用法律等主要条款。3.对于外商投资企业以外的非银行债务人，其对外借款需要事前批准或纳入指标管理的，应审查借款合同条款与批准文件内容是否一致。授 权 范 围
1.符合条件的，由所在地外汇局办理。
2.非银行债务人可预先登陆国家外汇管理局应用服务平台，在资本项目信息系统中预录入 外债签约信息。注 意 事 项
1.外债的统计范围包括居民对非居民承担的具有契约性偿还义务的全部债务。外债的规模 管理范围与其统计范围存在差异。根据外债统计、监测和管理等实际需要，目前，外债可进行
以下分类：
（1）按照各部门外债管理职能分工，外债可分为外国政府贷款、国际金融组织贷款和国 际商业贷款。
（2）按照债务人类型，外债可分为代表国家举借并以国家信用保证对外偿还的主权外债 以及由境内其他机构借用的非主权外债。非主权外债可分为银行外债、非银行金融机构外债、中资企业外债、外商投资企业外债和其他机构外债。（3）按照债权人类型，外债可分为：
①向外国政府、国际金融组织和政策性金融机构借款； ②向境外银行和其他金融机构借款； ③向境外企业和自然人借款。
（4）按照债务工具类型，外债可分为：
①直接贷款（包括境外机构提供的买方或卖方信贷，银行的同业拆借、同行往来等）； ②境外发行的标准化债务工具，如中长期债券（含可转换债券）、短期债券（含商业票据、大额可转让存单等）；
③境内银行吸收的非居民存款，境内银行对外开立的远期信用证、委托境外银行办理的海 外代付或其他具有相似性质的负债类银行贸易融资；
④以实物形式办理提款而形成的金融性债务，如融资租赁、补偿贸易中用现汇偿还的债务、贵金属拆借等；
⑤境内机构在对外货物或服务贸易中产生的预收款、应付款等企业间贸易信贷。（5）按照外债的签约期限，外债可分为短期外债和中长期外债。
①短期外债是指债务人和债权人签订的约定还款期限在1 年以下（含）的外债； ②中长期外债是指债务人和债权人签订的约定还款期限在1 年以上（不含）的外债。2.境内银行从其在境外设立的非法人分支机构借款，应纳入规模管理和外债统计。境内银
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行在境外设立的非法人分支机构，从境外机构或个人办理借款，不纳入规模管理和外债统计。除上述规定外，其他境内机构在境外设立的非法人机构从境外机构或个人借款，应视同境内机
构对外借款进行规模管理，但其对境外机构承担的债务不纳入外债统计范围。
3.外商投资企业因增资、转股和改制等原因，导致外国投资者出资比例低于25%，或企业 类型发生改变，而无法计算其“投注差”的，则改为参照中资企业借用外债进行管理。其作为
外商投资企业时已发生的外债提款，可按本操作指引规定继续办理结汇、还本付息等相关手续，但该企业不得再发生新的外债提款业务。
4.非银行债务人可自行与境内银行或境外债权银行签订以锁定外债还本付息风险为目的，与汇率或利率相关的保值交易合同，并直接到银行办理交割。签订保值交易合同、办理保值交
易合同交割时，非银行债务人的交易对手银行、办理交割款项汇出的银行等，应当确认该笔交
易具备合法、清晰的实盘背景。（1）非银行债务人获得的保值交易外汇收入，可直接到银行
办理结汇或开立资本项目专用账户保留；（2）非银行债务人可直接到银行购汇或使用自有外
汇办理交割。
5.遗失外债登记或备案凭证的非银行债务人在登报进行遗失声明后，可向所在地外汇局申 请补办相关凭证。
6.已办理签约登记的外债合同主要条款发生变化，如期限（展期等）、金额、债权人等，非银行债务人应参照上述程序办理外债签约变更登记。
7.非银行债务人融资租赁、售后融资性回租和发行境外债券等，应按本操作指引办理外债 签约登记手续。
8.非银行债务人签订借款合同后未按规定及时办理外债签约登记的，须按以下规定办理外 债签约补登记：（1）非银行债务人外债合同签约后15 个工作日内没有及时办理签约登记，但截至非银行 债务人申请日尚未发生外债首次提款的，如能说明合理原因，外汇局可按正常程序为其办理签
约登记手续；不能说明合理原因的，外汇局可按未及时办理外债签约登记进行处理。（2）非银行债务人办理外债补登记时，已发生外债提款的，除按照本操作指引的一般要 求提交相关资料外，还需提交能够证明其已发生对外负债的相关材料，补登记金额仅限于经核
实已入账尚未偿还的债务余额。
（3）外债登记部门认为存在违规情形且需要进行处理的，应移交外汇检查部门后再办理 外债补登记手续。
9.非银行债务人购汇偿还外债，除另有规定外，应遵循实需原则。
10.除另有规定外，对外货物或服务贸易中产生的预收款和应付款，以及除外债之外其他 金融资产交易产生的对外应付款及相关息费等，不纳入外债规模管理，无需按照本操作指引办
理外债登记。境内付款方应当按照与基础交易相关的外汇管理规定办理对价及附属费用的对外 支付。
11.未参与外债转贷款改革的地区或机构，仍按照原外债转贷款登记管理规定办理相关登 记手续，即逐笔到所在地外汇局办理签约、提款、结汇、还本付息和账户开立、关闭等手续。
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二、财政部门和银行办理外债登记
法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2.《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）
3.《境内机构借用国际商业贷款管理办法》（[97]汇政发字06 号）
4.《外债管理暂行办法》（国家发展计划委员会 财政部 国家外汇管理局令2003 年第28 号）
5.《国家外汇管理局关于资本项目信息系统试点及相关数据报送工作的通知》（汇发 [2012]60 号）
6.《境内金融机构赴香港特别行政区发行人民币债券管理暂行办法》（中国人民银行 国家 发展和改革委员会公告[2007]第12 号）7.《外债登记管理办法》 8.其他相关法规 审 核 材 料
1.债务人为财政部门的，应在每月初10 个工作日内向外汇局报送上月外债的签约、提款、结汇、购汇、偿还和账户变动情况等数据。2.债务人为境内银行的，应通过资本项目信息系统报送其自身外债相关数据。
审 核 原 则
1.银行可自行在境内、外银行开立相关账户存放其外债资金，并可自行办理与其外债相关 的提款和偿还手续。银行不得办理与自身外债相关的结汇和购汇。
2.银行在境外发行债券，应根据本操作指引办理外债登记，并自行办理提款和偿还等手续。审 核 要 素
数据的准确性、及时性和完整性。授 权 范 围
1.财政部应定期向国家外汇管理局北京外汇管理部报送，由国家外汇管理局北京外汇管理 部将数据录入资本项目信息系统。
2.银行应通过接口方式直接向资本项目信息系统报送；未开发接口方式的，可通过国家外 汇管理局应用服务平台，使用界面录入方式向资本项目信息系统报送。注 意 事 项
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三、银行为非银行债务人开立、关闭外债账户
法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2.《境内外汇账户管理规定》（银发[1997]416 号）3.《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）
4.《国家外汇管理局关于资本项目信息系统试点及相关数据报送工作的通知》（汇发 [2012]60 号）
5.《外债登记管理办法》 6.其他相关法规 银 行 审 核 材 料
1.外债账户开立(1)申请书。
(2)外汇局核发的外债登记证明文件和资本项目信息系统《协议办理凭证》（验原件、收 加盖非银行债务人公章的复印件）。(3)针对前述材料应当提供的补充说明。2.外债账户关闭(1)申请书。
(2)针对前述材料应当提供的补充说明。
关闭账户时，非银行债务人应确认外债账户余额为零且不再发生提款。
审 核 原 则
1.非银行债务人可在所属的分局辖区内选择银行直接开立外债账户。外债账户包括外债专 用账户和还本付息专用账户。
2.银行应在资本项目信息系统银行端查看该笔业务的相关控制信息表，且查明“尚可开立 账户总数”大于等于1 的信息时，方可为该非银行债务人开户，并在资本项目信息系统反馈非
银行债务人的开户信息。
3.非银行债务人应按规定范围使用外债账户：
（1）外债专用账户的收入范围是：按规定已办理签约登记的外债收入及存款利息、在偿 还外债前5 个工作日内划入的用于还款的资金；支出范围是：经常项目对外支付、按规定办理
结汇及按规定办理资本项目支付。除另有规定外，非银行债务人借用的现汇形式的债务资金必
须存入外债专用账户。
（2）还本付息专用账户的收入范围是：根据债权人要求在规定范围和金额内划入用于还 款的自有外汇资金或其他来源外汇资金；支出范围是：偿还外债。
审 核 要 素
1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。
2.银行在为非银行债务人开立外债专用账户或还本付息专用账户时，应在资本项目信息系 统银行端查看与该笔外债相关的控制信息表，并与债务人提供的《境内机构外债签约情况表》 中的信息核对。
3.银行可在非银行债务人办理开户后留存《境内机构外债签约情况表》复印件，并在资本 项目信息系统银行端进行开立和关闭账户信息反馈。授 权 范
由银行根据非银行债务人申请直接办理。－ 13 －
围 注 意 事 项
1.发现债务人违规开户、使用的，所在地外汇局应按规定进行处理。
2.债务人可根据合同约定自行将自有或购汇外汇资金在偿还外债前划入还本付息专用账 户，账户余额最多不能超过未来两期该笔外债项下应付债务本息及相关费用之和（划入日前应
还未还的债务积欠除外）。未经外汇局核准，已办理购汇并按规定划入还本付息专用账户的外
汇资金不得再次办理结汇。
3.一笔外债最多可开立两个外债专用账户；不同外债应分别开立外债专用账户。一笔外债 最多开立一个还本付息专用账户。
4.因特殊经营需要，非银行债务人需在所属分局辖区以外选择开户银行，或者开立外债账 户超出规定个数的，应当经所在地外汇局核准。
5.境内企业借用的外债资金，可用于自身经营范围内的货物与服务贸易支出，以及规定范 围内的金融资产交易。用于金融资产交易的，应当符合以下规定：
（1）允许通过借新还旧等方式进行债务重组，但外债资金不得办理结汇；
（2）允许通过新建企业、购买境内外企业股份等方式进行股权投资，可原币划转但不得 办理结汇，且债务人的股权投资符合其经营范围；
（3）除外商投资租赁公司、外商投资小额贷款公司外，不得用于放款；（4）除担保公司外，不得用于抵押或质押；（5）不得用于证券投资；
（6）外债账户内资金需要转存定期存款的，在不发生资金汇兑的前提下，债务人可在同 一分局辖区内、同一银行自行办理。
6.外债资金的运用期限应与外债的还款期限相匹配。除“搭桥”外，短期外债不得用于固 定资产投资等中长期用途。如审批部门或债权人未指定外债资金用途的，中长期外债可用于短
期流动资金。
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四、非银行债务人办理非资金划转类提款备案
法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2.《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）
3.《国家外汇管理局关于资本项目信息系统试点及相关数据报送工作的通知》（汇发 [2012]60 号）4.《外债登记管理办法》 5.其他相关法规 审 核 材 料
1.申请书。2.相关材料：
（1）债务收入存放境外的，应提供资金入账凭证；
（2）根据债务人指令由债权人在贷款项下直接办理对境内、外货物或服务提供商支付的，应提供交易合同、债权人付款确认通知等；
（3）以实物形式办理提款的，应提供已办理实物提款的证明材料（外债签约登记日期应在 报关日期之前）；
（4）利息本金化的，应提供利息本金化协议或通知；
（5）其他可能导致外债提款额或外债本金余额发生变动但无法通过境内银行向外汇局反馈 相关数据的情形，应提供证明交易真实性的材料。3.针对前述材料应当提供的补充说明。审 核 原 则
1.非资金划转类提款是指非银行债务人外债提款额或外债本金余额发生变动，但未通过境 内银行办理收款从而无法向资本项目信息系统反馈外债提款信息的情形。
2.非银行债务人发生非资金划转类提款交易的，应在提款发生后5 个工作日内，到所在地 外汇局办理逐笔提款备案。
3.非银行债务人为每笔外债首次办理备案手续时，非银行债务人应从所在地外汇局领取加 盖资本项目业务印章的《境内机构外债变动反馈登记表》，并根据外债变动情况如实填写《境 内机构外债变动反馈登记表》。
4.外汇局审核通过后，应将外债变动情况录入资本项目信息系统，并在非银行债务人留存 的《境内机构外债变动反馈登记表》上确认。
审 核 要 素
1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。
2.通过非资金划转方式办理外债提款和还本付息，应符合资本项目外汇管理规定。授 权 范 围
符合条件的，由所在地外汇局办理。注 意 事 项
1.经核实的提款记录应及时录入资本项目信息系统，作为今后还本付息的依据。
2.除无法通过境内银行向外汇局反馈数据的情形外，非银行债务人可直接到银行办理外债 的提款、偿还业务，并正确进行国际收支申报，外汇局直接从银行采集相关数据。
3.除银行以外的其他境内机构，能实现与资本项目信息系统连接的，经外汇局批准可按规
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定直接报送外债项下账户、提款、使用、偿还和结售汇等数据。
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五、非银行债务人办理非资金划转类还本付息备案
法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2.《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）3.《外债登记管理办法》 4.其他相关法规
审 核 材 料
1.申请书。2.相关材料：
（1）减免债务本金和利息的，应提供债权人出具的豁免通知或其他相关证明文件；（2）债权转股权等债务重组的，应提供境外债权人确认书、商务主管部门批复文件（文 件中需明确企业增资的资金来源为已登记外债）；
（3）境内、外担保人代债务人履行债务偿还责任的，应提供担保人已经履约的证明文件；（4）通过非银行债务人境外账户偿还债务和利息的，应提供境外支付证明材料；
（5）其他可能导致外债还款额或外债本金余额发生变动但无法通过境内银行向外汇局反 馈相关数据的情形，应提供证明交易真实性的材料。3.针对前述材料应当提供的补充说明。审 核 原 则
1.非资金划转类还本付息是指非银行债务人外债还款额或外债本金余额发生变动，但未通 过境内银行办理付款从而无法向资本项目信息系统反馈外债还款信息的情形。
2.非银行债务人发生非资金划转类还本付息交易的，应在还本付息发生后5 个工作日内，到所在地外汇局逐笔办理备案。
3.非银行债务人为每笔外债首次办理备案手续时，非银行债务人应从所在地外汇局领取加 盖资本项目业务印章的《境内机构外债变动反馈登记表》，并根据外债变动情况如实填写《境 内机构外债变动反馈登记表》。
4.外汇局审核通过后，应将外债变动情况录入资本项目信息系统。审 核 要 素
1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。
2.通过非资金划转方式办理外债提款和还本付息，应符合资本项目外汇管理规定。授 权 范 围
符合条件的，由所在地外汇局办理。注 意 事 项
1.经核实的还本付息信息应及时录入资本项目信息系统。
2.除无法通过境内银行向外汇局反馈数据的情形外，非银行债务人可直接到银行办理外债 的提款、偿还业务，并正确进行国际收支申报，外汇局直接从银行采集相关数据。
3.除银行以外的其他境内机构，能实现与资本项目信息系统连接的，经外汇局批准可按规 定直接报送外债项下账户、提款、使用、偿还和结售汇等数据。4.支付债务从属费用比照还本付息办理。
5.债务清偿完毕后，应到所在地外汇局注销外债登记凭证。
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六、银行为非银行债务人办理外债结汇
法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2.《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）3.《外债登记管理办法》 4.其他相关法规 银 行 审 核 材 料
1．申请书（包括结汇资金来源、金额及用途等，同时明确“本公司承诺该笔外债资金结 汇所得人民币资金实际用途与申请用途保持一致；若不一致，本公司愿承担相应法律后果。”）。
2.《境内机构外债签约情况表》（验原件后返还。该表与外债开户时留存件不一致的，非 银行债务人应提交盖章的最新表格的复印件）。
3.与结汇资金用途相关的合同、协议、发票、收款通知（收款人）、付款指令（付款人）、清单或凭证等证明文件。
4.银行认为必要的其他补充材料。
审 核 原 则
1.债务人办理外债资金结汇，除另有规定外，应当遵循实需原则，即债务人应当在实际需 要办理符合规定的人民币支付时，方能申请办理结汇。
2.申请结汇的金额必须小于外债专用账户中尚未使用的余额。
3.结汇后人民币资金不能用于偿还境内金融机构发放的人民币贷款。
4.除备用金等特殊用途外，结汇所得人民币资金应于结汇之日起5 个工作日内划转给收款 人。审 核 要 素
1.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。
2.外债用途与非银行债务人经营范围、外汇管理规定、合同约定及《境内机构外债签约情 况表》记载的内容是否一致，并留存相关审核材料备查。授 权 范 围
由银行根据非银行债务人申请直接办理。注 意 事 项
1.未经外汇局批准，境内中资企业和中、外资银行借用的外债资金不得结汇。2.非银行债务人外债专用账户中的利息收入可参照经常项目管理规定办理结汇。
3.银行应根据自身对客户的了解情况、非银行债务人申明的资金用途类型以及结汇金额的 大小，合理确定非银行债务人应当提供的资金用途证明文件范围和数量。银行应对非银行债务
人申明的结汇资金用途进行尽职审查，并对非银行债务人进行必要的合规提示。非银行债务人
提供的资金用途证明文件事后发现存在明显瑕疵的，银行应当承担相应责任。
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七、外债注销登记 法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2.《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）3.《外债登记管理办法》 4.其他相关法规 审 核 材 料
1.申请书。
2.《境内机构外债签约情况表》。3.针对前述材料应当提供的补充说明。审 核 原 则
1.非银行债务人外债未偿余额为零且不再发生提款的，应在办妥最后一笔还本付息之日起 1 个月内，到所在地外汇局办理外债注销登记。
2.登录资本项目信息系统，确认非银行债务人相关外债专用账户及还本付息专用账户已关 闭。
3.外汇局审核通过后，在外债登记证明文件上标注“注销”后将《境内机构外债签约情况 表》退还债务人。
审 核 要 素
审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。授 权 范 围
符合条件的，由所在地外汇局办理。
注 意 事 项
1.外汇局经办人员应登录资本项目信息系统对非银行债务人外债进行注销操作。
2.外债专用账户及还本付息专用账户的关户信息于关户次日方可在资本项目信息系统显 示。
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八、境内企业办理外保内贷业务
法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2.《外债登记管理办法》 3.其他相关法规 审 核 材 料
外商投资企业可自行签订外保内贷合同；中资企业借用境内贷款需要接受境外担保的，应 先向外汇局申请外保内贷额度： 1.申请书。2.营业执照。
3.经审计的上年度财务报表。
4.境内贷款和接受境外担保的意向书。5.针对前述材料应当提供的补充说明。
审 核 原 则
1.属于国家鼓励行业。
2.过去三年内连续盈利，或经营趋势良好。3.具有完善的财务管理制度和内控制度。
4.企业的净资产与总资产的比例不得低于15%。
5.对外借款与对外担保余额之和不得超过其净资产的50%。审 核 要 素
审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。授 权 范 围
中资企业所在地分局。注 意 事 项
1.境内企业借用境内借款，在同时满足以下条件时，可以接受境外机构或个人提供的担保（以下简称“外保内贷”）：
(1)债务人为外商投资企业，或获得分局外保内贷额度的中资企业；(2)债权人为境内注册的金融机构；
(3)担保标的为债务人借用的本外币普通贷款或金融机构给予的授信额度；(4)担保形式为保证，中国法律法规允许提供或接受的抵押或质押。
2.国家外汇管理局根据国际收支形势、货币政策取向和地区实际需求等因素，为分局核定 地区中资企业外保内贷额度。分局可在国家外汇管理局核定的地区额度内，为辖内中资企业核
定外保内贷额度。
3.中资企业可在分局核定的外保内贷额度内，直接签订外保内贷合同。中资企业外保内贷 项下对内、对外债务清偿完毕前，应按未偿本金余额占用该企业自身及地区中资企业外保内贷 额度。
4.中资企业外保内贷项下发生境外担保履约的，境内债务人应到所在地外汇局办理短期外 债签约登记及相关信息备案。中资企业因外保内贷履约而实际发生的对境外担保人的外债本金
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余额不占用分局地区短期外债余额指标。
5.外商投资企业借用境内贷款接受境外担保的，可直接与债权人、境外担保人签订担保合 同。发生境外担保人履约的，因担保履约产生的对外负债应视同短期外债（按债务人实际发生 的对境外担保人的外债本金余额计算）纳入外商投资企业“投注差”或外债额度控制，并办理
外债签约登记手续。因担保履约产生的外商投资企业对外负债未偿本金余额与其他外债合计超
过“投注差”或外债额度的，外汇局可先为其办理外债登记手续，再按照超规模借用外债移交
外汇检查部门处理。
6.境内企业从事外保内贷业务，由发放贷款的境内金融机构实行债权人集中登记。债权人 应于每月初10 个工作日内向所在地外汇局报送外保内贷项下相关数据。债权人与债务人注册
地不在同一外汇局辖区的，应当同时向债权人和债务人所在地外汇局报送数据。
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九、金融机构为外保内贷项下担保履约款办理结汇或购汇
法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）
2.《国家外汇管理局关于完善银行自身结售汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2011]23 号）3.《外债登记管理办法》 4.其他相关法规 审 核 材 料
1.申请书。
2.证明金融机构与债务人债权关系、担保关系的合同。3.证明结汇（或购汇）资金来源的书面材料。
4.债务人提供的境外担保履约项下外债登记证明文件（因清算、解散或其他原因导致债务 人无法取得外债登记证明的，应当说明原因）。5.针对前述材料应当提供的补充说明。
审 借核 原 则
1.债权人已办理境内贷款项下接受境外担保定期登记。
2.境内金融机构作为受益人签订贷款担保合同时无违规行为。
3.境内金融机构签订贷款担保合同时存在违规行为的，应半年一次集中向所在地外汇局提 出申请。
审 核 要 素
审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。
授 权 范 围
1.境内金融机构办理境外担保履约款结汇（或购汇）业务，由其分行或总行汇总自身及下 属分支机构的担保履约款结汇（或购汇）申请后，向其所在地外汇局集中提出申请。2.境内金融机构提出的境外担保履约款结汇（或购汇）申请，由外汇局负责金融机构自身 结汇（或购汇）的部门受理，并会签同级资本项目管理部门。注 意 事 项
1.外保内贷项下发生境外担保人履约，如担保履约资金与担保项下债务签约币种不一致，金融机构需要办理结汇或购汇的，参照本操作指引办理。
2.境内金融机构作为受益人签订贷款担保合同时无违规行为的，外汇局可批准其担保履约 款结汇。
3.若金融机构违规行为属于未办理债权人集中登记等程序性违规的，外汇局可先允许其办 理结汇，再依据相关法规进行处理；金融机构违规行为属于超出现行政策许可范围向企业发放 境外担保项下贷款等实质性违规的，外汇局应先移交外汇检查部门，处罚完毕后再批准其结汇。
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十、非银行债务人办理担保费对外支付
法 规 依 据
1.《结汇、售汇及付汇管理规定》（银发[1996]210 号）
2.《国家外汇管理局关于外汇担保项下人民币贷款有关问题的补充通知》（汇发[2005]26 号）
3.《外债登记管理办法》 4.其他相关法规 审 核 材 料
1.申请书。
2.担保人支付担保费通知书。
3.担保合同（合同如为外文的，应提交主要条款的中文译本，并加盖申请人印章）。4.担保项下主债务合同。
5.支付外债项下担保费，应提供债务登记凭证（验原件后返还）。6.针对前述材料应当提供的补充说明。
审 核 原 则
1.非银行债务人在境内外融资时，由境外机构或个人提供担保或反担保后，要求非银行债 务人支付担保费的，应经外汇局核准。2.确认担保合同与债务有关内容的一致性。审 核 要 素
审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。授 权 范 围
符合条件的，由所在地外汇局办理。注 意 事 项
担保费率由当事人按照行业标准协商确定。
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十一、对外处置不良资产涉及的外汇收支和汇兑核准
法 规 依 据
1．《金融资产管理公司吸收外资参与资产重组与处臵的暂行规定》（对外贸易经济合作部 令2001 年第6 号）
2．《国家发展和改革委员会 国家外汇管理局关于规范境内金融机构对外转让不良债权备 案管理的通知》（发改外资[2007]254 号）3．《外债登记管理办法》 4．其他相关法规 审 核 材 料
1.金融资产管理公司处臵不良资产涉及的外汇收支及汇兑核准(1)申请书。
(2)国家发展和改革委员会就不良资产对外转让出具的备案文件。(3)不良资产对外转让合同中涉及跨境交易的相关条款。(4)对前述材料应当提供的补充说明。
2.金融资产管理公司处臵不良资产收入结汇核准(1)申请书。
(2)债权转让协议或其他导致债权所有权发生转移的协议。
(3)受让人的汇款证明或外汇指定银行出具的外汇转入款暂挂证明。(4)针对前述材料应当提供的补充说明。审 核 原 则
1.金融资产管理公司集中对外转让境内不良资产时，应在取得国家发展和改革委员会的备 案或核准后15 个工作日内，就不良资产对外转让过程中的外汇收支和汇兑管理事项安排向国
家外汇管理局申请核准。
2.金融资产管理公司在向外方转让不良资产时取得的各项外汇收入，应及时、足额调回境 内。
3.封包期内资产包内债权的处臵回收款、金融资产管理公司的服务费等可用于等额抵扣外 方应付的购买价款。
4.申请结汇的资金来源，汇款人应与资产受让人一致。审 核 要 素
1.金融资产管理公司外汇收支和汇兑核准申请书应包括对外处臵不良资产总额、资产回收 率、外汇收入及结汇情况、受托管理的不良资产的清收情况等内容。
2.金融资产管理公司收入结汇核准申请书应包括资产管理公司基本情况、所出售的不良资 产的内容、结汇理由说明等内容。
3.审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。授 权 范 围
1.国家外汇管理局负责对外处臵不良资产外汇收支及汇兑事项的核准。
2.对外处臵不良资产的金融资产管理公司所在地分局负责对外处臵不良资产所得外汇收 入的结汇核准。注 意 事 项
1.境内金融资产管理公司利用外资处臵不良资产，向境外投资者转让不良债权后，对于不 良债权项下新发生的对外担保，分局应按照对外担保管理规定进行审批和登记管理。2.除金融资产管理公司以外，其他从事不良资产集中对外转让的金融机构，应先获得国家 发展和改革委员会的核准或备案，然后参照本操作指引办理相关手续。
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十二、不良资产境外投资者备案登记和购付汇核准
法 规 依 据
1.《金融资产管理公司吸收外资参与资产重组与处臵的暂行规定》（对外贸易经济合作部 令2001 年第6 号）
2.《国家发展和改革委员会 国家外汇管理局关于规范境内金融机构对外转让不良债权备 案管理的通知》（发改外资[2007]254 号）3.《外债登记管理办法》 4.其他相关法规 审 核 材 料
1.不良资产境外投资者备案登记(1)申请书。(2)国家外汇管理局关于不良资产对外转让的批准文件（复印件）。(3)《不良资产备案登记表》。(4)被出售或转让资产的清单。
(5)由境外投资者的代理人提出申请的，还需提供代理协议、代理人营业执照和业务许可 文件。
(6)针对前述材料应当提供的补充说明。2.不良资产境外投资者收益购付汇核准(1)申请书。
(2)《不良资产备案登记表》。(3)处臵项目清单和收益证明文件。(4)针对前述材料应当提供的补充说明。
审 核 原 则
1.购买或受让不良资产的外国投资者或其代理人，应在交易完成后15 个工作日内到资产 所在地分局或国家外汇管理局指定的分局办理不良资产出售或转让备案登记手续。
2.审核《不良资产备案登记表》填写是否与国家外汇管理局的批准文件和相关材料一致。3.《不良资产备案登记表》中应注明担保的具体情况，对损害社会公共利益或违反法律法 规规定的担保，不予登记。
4.金融资产管理公司利用外资处臵不良资产后，除原有担保外，债务人或第三人不得为所 出售或转让的债权提供其他担保。审 核 要 素
审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。授 权 范 围
由国家外汇管理局指定的分局办理。
－ 25 －
注 意 事 项
1.国家外汇管理局批准境内金融机构对外转让不良资产后15 个工作日内，境外投资者应 到国家外汇管理局指定的分局办理不良资产对外转让备案登记。
2.不良资产的境外投资者或其代理人通过清收、再转让等方式取得的收益，经国家外汇管 理局指定的分局核准后，可办理对外购付汇手续。
3.如外方要求开立人民币账户用于存放资产清收相关人民币款项的，可根据《中国人民银 行关于境外投资者因经营受让不良债权开立人民币银行结算账户有关问题的通知》（银发 [2005]116 号），直接到商业银行办理。
4.办理出售或转让的资产备案时，备案资产有下列情形之一的，接受股权投资企业应遵守 相关法律法规，并按有关外汇管理规定办理外商直接投资登记手续：（1）备案资产中含有股权；
（2）备案的债权转为债务人企业的股权；（3）备案的实物资产在境内作价出资；（4）境外投
资者将境内处臵不良资产的收益用于境内再投资。
5.因回购、出售（让）、清收、转股或其他原因导致境外投资者对备案资产的所有权灭失 时，境外投资者或其代理人应在所有权灭失后15 个工作日内到备案地分局办理资产备案的注
销手续。
6.办理不良资产对外转让备案登记时，应注明债权对外转让导致境内担保人向境外投资者 提供担保的情况，并提交担保逐笔明细清单。该担保不纳入对外担保管理，无需按对外担保管
理规定办理审批和登记手续。
（1）对外转让的不良资产含有担保安排的，境外投资者或其代理人到原备案登记的分局 补办相关手续时，应区分以下情况进行处理：
①2005 年1 月1 日之前（不含）境外投资者或其境内代理人办理不良资产对外转让备案时 没有提交不良资产项下担保余额或逐笔明细清单，或2005 年1 月1 日之后（含），境外投资者
提交了不良资产项下担保余额或逐笔明细清单但提交信息不全的，分局直接为其办理担保逐笔
明细清单和相关信息的补交手续。
②2005 年1 月1 日之后（含），境外投资者办理不良资产对外转让备案时没有提交不良资 产项下担保余额和逐笔明细清单的，分局在将境外投资者未按相关规定办理不良资产对外转让
备案事宜移交外汇检查部门后，可为其办理担保逐笔明细清单补交手续。
(2)分局为境外投资者或其代理人办理担保逐笔明细清单补交手续时，境外投资者或其代 理提交以下文件：
①国家外汇管理局关于境内金融机构对外转让不良资产形成的对外负债及汇兑管理事项 的批准文件。
②《对外处臵不良资产备案登记表》。③含担保明细的资产逐笔清单。
④境外投资者就第③项所列材料的真实性和合法性所作的承诺书。
⑤由代理人提出申请的，还需提供相关的代理协议、代理人的营业执照和业务许可文件。(3)分局接收境外投资者补交的担保逐笔明细清单后，应根据境外投资者或其代理人的申 请出具加盖资本项目业务印章的回执。
(4)境外投资者及其代理人依法到分局申请调取其担保备案明细清单的，应提交注意事项 第6 点第（2）项第①、②和④所列文件。分局完成审核后，应参照行政许可相关要求，根据
境外投资者或其代理人的申请，出具包含以下内容的加盖资本项目业务印章的回执： ① 对外转让不良债权共计笔数、本金总计金额。
－ 26 － ② 对外转让不良债权项下担保共计笔数、担保项下债务本金总计金额。
③明示以下内容：“根据《最高人民法院关于审理金融资产管理公司利用外资处臵不良债 权案件涉及对外担保合同效力问题的通知》(法发[2010]25 号)等相关规定，我处收到你公司申
请补交的、汇复 [20××]××号文件批复的对外转让不良资产项下担保明细清单。你公司承
诺对所提供材料的真实性和合法性负责。”
－ 27 －
十三、银行为非银行债务人办理资金类划转外债提款
法 规 依 据
1．《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2．《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）3.《外债登记管理办法》 4.其他相关法规 审 核 材 料
1.申请书。
2.《境内机构外债签约情况表》（原件验后返还）。3.银行认为必要的其他材料。银 行 审 核 原 则
1.银行在为非银行债务人办理外债提款时，应在资本项目信息系统查看该笔业务的相关控 制信息表，且查明在尚可提款金额内，方可为非银行债务人办理相关手续。2.银行不能超出尚可提款金额为非银行债务人办理提款手续。
3.银行在为非银行债务人办理外债提款业务时，应当审核非银行债务人是否正确填写批件 号或业务编号。非银行债务人在银行办理外债提款业务时，应在申报凭证上“外汇局批件号/ 备案表号/业务编号”一栏填写该笔资金的核准件号或外债业务编号（核准件号优先）。4.无合理原因的，外债提款项下境外汇款人、还款项下境外收款人应当与债权人一致。审 核 要 素 审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。授 权 范 围
银行审核相关材料后，直接为非银行债务人办理提款手续。注 意 事 项
银行应及时在资本项目信息系统反馈非银行债务人的提款信息。
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十四、银行为非银行债务人办理资金类划转外债还本付息
法 规 依 据
1．《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2．《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）3．《外债登记管理办法》 4．其他相关法规 审 核 材 料
1．申请书。
2．《境内机构外债签约情况表》（原件验后返还）。3．非银行债务人提供的还本付息通知书。4．银行认为必要的其他材料。银 行 审 核 原 则
1．银行应在资本项目信息系统银行端查看该笔业务的相关控制信息表，且查明该笔还款 资金在尚可还本金额内，方可为非银行债务人办理还款手续。银行在为非银行债务人办理偿还
外债时，应在资本项目信息系统查看该笔业务的相关控制信息表，且查明在尚可还本金额内，方可为非银行债务人办理相关手续。
2．银行不能超出尚可还本金额为非银行债务人办理还款手续。
3．银行在为非银行债务人办理偿还外债业务时，应当审核非银行债务人是否正确填写批 件号或业务编号。非银行债务人在银行办理偿还外债业务时，应在申报凭证上“外汇局批件号
/备案表号/业务编号”一栏填写该笔资金的核准件号或外债业务编号（核准件号优先）。4．提前还款时，应当审核贷款合同中关于提前还款的条款，且债权人、非银行债务人均 同意提前还款，并由非银行债务人提出申请。
5．无合理原因的，外债提款项下境外汇款人、还款项下境外收款人应当与债权人一致。审 核 要 素
审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。
授 权 范 围
银行审核相关材料后，直接为非银行债务人办理还款手续。注 意 事 项
1.支付债务从属费用比照还本付息办理。
2.银行办理其自身外债项下还本付息不需外汇局核准，但还本付息不得购汇。
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十五、银行为非银行债务人办理外债套期保值履约交割
法 规 依 据
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532 号）2.《外债统计监测暂行规定》（1987 年公布）3.《外债登记管理办法》 4.其他相关法规 银 行 审 核 材 料
1.申请书。
2.外债合同或《境内机构外债签约情况表》。3.套期保值合同或协议。4.交割通知凭证。5.银行认为必要的其他材料。
审 核 原 则
1.外债套期保值以锁定外债还本付息风险为目的。非银行债务人的交易对手银行、办理交 割款项汇出或收入的银行等应当确认该笔交易具备合法、清晰的实盘背景。2.套期保值与汇率、利率相关。
3.签订套期保值的交易对方应是境内银行或境外债权银行。审 核 要 素
审核材料的规范性、齐备性及材料之间的一致性。授 权 范 围
1.非银行债务人与境内银行或境外债权银行可以自行签订符合规定的外债套期保值合同，银行应当审核保值合同的外债交易实盘背景。
2.非银行债务人获得的保值交易交割外汇收入，可直接到银行办理结汇；或直接到银行开 立资本项目专用账户保留外汇收入，并自行办理结汇。
3.非银行债务人可直接到银行购汇或使用自有外汇办理交割。注 意 事 项
1.为保值交易交割办理收入或汇出的银行应当按本操作指引进行操作。2.涉及人民币汇率衍生产品的交易，非银行债务人应遵守现行规定。
－ 30 －
附件 3 废止法规目录
1.《关于以人民币计价对外借款有关问题的通知》（（95）汇
资字第002 号）
2.《关于禁止非金融企业之间进行外汇借贷的通知》（（96）汇资字第305 号）3.《国家外汇管理局关于支付涉外担保费有关处理原则的通 知》（汇发[2000]105 号）
4.《国家外汇管理局关于调整购汇提前还贷管理措施的通 知》（汇发[2002]38 号）
5.《国家外汇管理局关于金融资产管理公司利用外资处臵不 良资产有关外汇管理问题的通知》（汇发[2004]119 号）6.《国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知》（汇 发[2005]74 号）
7.《国家外汇管理局综合司关于境外担保履约款结汇有关问 题的批复》（汇综复[2009]65 号）
8.《国家外汇管理局关于金融资产管理公司对外转让不良资 产涉及担保备案管理有关问题的通知》（汇发[2011]13 号）__
第二篇：汇发[2005]74号国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知
汇发[2005]74号国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知（2005年10月21日 国家外汇管理局发布）
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为促进境内企业合理、有序地利用外资，完善外债管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《外债统计监测暂行规定》和《外债管理暂行办法》及其他相关法律规定，现就有关问题通知如下：
一、境内机构180天（含）以上、等值20万美元（含）以上延期付款纳入外债登记管理
（经询问外汇局，该条款仅限于货到付款项下，而不适用于信用证及托收项下）
境内机构自2005年12月1日起新签约的进口合同，其未付汇金额在等值20万美元（含）以上，且约定或实际付款期限在180天（含）以上的延期付款，进口企业应在进口报关后15个工作日内到所在地国家外汇管理局分支局（以下简称“外汇局”）办理延期付款外债登记，领取《外债签约情况表》。对符合以上条件的延期付款，银行应凭《外债签约情况表》和相关进口项下付汇单据办理进口项下支付，其对外支付金额不得超过《外债签约情况表》登记的本金和利息。
外汇局在为企业申请办理延期付款外债登记时，应审核其延期付款余额是否超过外汇局核定的延期付款额度。除另有规定外，企业的延期付款额度由所在地外汇局根据该企业上进口付汇总额的10%进行核定；大型成套设备、长期供货合同等存在特殊需要的进口贸易信贷，以及新设企业的延期付款额度，由所在地外汇局根据企业实际需要按另行核定延期付款额度，并报国家外汇管理局备案。
按照上述规定已办理外债登记的延期付款，不再要求按《关于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题的通知》（汇发［2005］8号）的内容办理延期付汇登记手续。
银行应于每月初10个工作日内向企业所在地外汇局报送《延期付款项下付息明细表》（见附表1）。
二、规范特殊类外商投资企业的外债管理
（一）外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业，其举借外债按照境内中资企业举借外债的有关规定办理。
本通知实施前已经借用外债并在外汇局办理了外债登记的上述企业，可以按照有关外债管理规定到外汇局办理还本付息核准手续。
（二）政府主管部门批准的投资总额与注册资本相等或未明确投资总额的外商投资企业，应向原审批部门申请重新核定投资总额和注册资本，然后按照“投注差”管理原则借用外债。
（三）外商投资性控股公司的外债规模按以下原则管理：注册资本不低于3000万美元的，其短期外债余额与中长期外债累计发生额之和不得超过已缴付注册资本的4倍；注册资本不低于1亿美元的，其短期外债余额与中长期外债累计发生额之和不得超过已缴付注册资本的6倍。
（四）根据商务部颁发的《外商投资租赁业管理办法》，外商投资租赁公司的风险资产总额（风险资产总额=总资产-现金-银行存款-国债-委托租赁资产）不得超过其净资产总额的10倍。外商投资租赁公司借入外债形成的资产应全部计为风险资产。
外汇局在受理外商投资租赁公司外债登记、外债结汇申请时，应严格审核此类公司提供的经会计师事务所审计的资产负债表和相关数据，并计算风险资产占净资产的倍数。对超出上述规定的，不予办理外债登记，也不予办理结汇。
上述企业在办理境外担保项下境内借款时，如发生境外担保履约，担保履约额应纳入外债控制规模。
三、境内注册的跨国公司进行资金集中运营的，其吸收的境外关联公司资金如在岸使用，应纳入外债管理。
四、规范境内贷款项下的境外担保管理
（一）境内贷款项下接受境外担保由债务人逐笔登记改为债权人定期登记。境内金融机构向外商投资企业发放本外币贷款时，如接受了境外机构或个人提供的担保（包括本通知发布时尚未到期或需要展期的担保，以下简称境外担保），境内金融机构应于每月初10个工作日内，向所在地外汇局填报《境外担保项下贷款和履约情况登记表》（见附表2）。被担保人今后不再逐笔办理或有债务登记。
（二）境内贷款项下境外担保由按签约额改为按履约额纳入外债管理。接受境外担保发生担保履约的，债务人须在履约日后15日内到所在地外汇局办理外债登记手续，其外债规模按以下原则进行管理：企业中长期外债累计发生额、短期外债余额以及境外机构和个人担保履约额（按债务人实际对外负债余额计算）之和，不得超过其投资总额与注册资本的差额（以下简称“投注差”）。
（三）本通知施行前签订的境外担保项下贷款，符合《国家外汇管理局关于2005年境内外资银行短期外债指标核定工作的通知》（汇发［2005］4号）和《国家外汇管理局关于外汇担保项下人民币贷款有关问题的补充通知》（汇发［2005］26号）规定的当事人和担保标的范围的，债务人可以在担保履约后，到所在地外汇局办理外债登记，这部分履约额不计入该债务人的“投注差”。
（四）未经国家外汇管理局批准，境内中资企业向境内金融机构借用贷款不得接受境外机构或个人提供的担保。
五、各外汇指定银行应依据《国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》（汇发［2004］42号）的有关规定，认真审核办理外商投资企业的资本金和外债资金结汇。对一次性结汇金额超过等值20万美元的，银行可凭企业的结汇申请和书面支付命令（外债资金结汇须审核外汇局出具的结汇核准件），将结汇的人民币资金转经该企业的人民币账户暂时过渡，并在两个工作日内支付给最终收款人。
六、各级外汇局应认真履行管理职责，及时分析辖内外债的变化，并注意加强现场和非现场检查。境内企业未按照本通知规定办理延期付款外债登记的，对外还本付息时，须先到外汇局办理补登记手续。外汇局为其办理外债补登记手续后进行处罚。银行和企业违反外债管理规定行为的，应根据《中华人民共和国外汇管理条例》和《外债管理暂行办法》等相关规定进行处罚。
七、本通知自2005年12月1日起施行。以前文件中有与本通知不符的，以本通知为准。
各分局、外汇管理部收到本通知后，应及时转发所辖中心支局和外资银行。各中资外汇指定银行收到本通知后，应尽快转发所属分支机构。
附表：
1、延期付款项下还本付息明细表
2、境外担保项下贷款和履约情况登记表
第三篇：国家外汇管理局完善个人结售汇业务管理的通知(汇发〔2009〕56 号)
国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知(汇发〔2009〕56 号)
【管理目的】
一、遏制个人以分拆等方式规避结售汇限额监管 二、规范个人手持外币现钞结汇行为
个人以分拆方式结售汇行为主要特征
⑴ 境外同一个人或机构同日、隔日或连续多日将外汇汇给境内5个以上（含，下同）不同个人，收款人分别结汇。
⑵ 5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构。⑶ 5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别结汇后，将人民币资金存入或汇入同一个人或机 构的人民币账户。
⑷ 个人在7日内从同一外汇储蓄账户5次以上（含）提取接近等值1万美元外币现钞；或者5个以上个人同一日内，共同在同一银行网点，每人办理接近等值5000美元现钞结汇。⑸ 同一个人将其外汇储蓄账户内存款划转至5个以上直系亲属，直系亲属分别在总额内结汇；或者同一个人的5个以上直系亲属分别在总额内购汇后，将所购外汇划转至该个人外汇储蓄账户。
⑹ 其他通过多人次、多频次规避限额管理的个人分拆结售汇行为 银行对个人分拆结售汇行为处理的三个原则
⑴不予办理：对于个人分拆结售汇特征明显、能够确认为分拆结售汇行为的，应不予办理。⑵真实性审核：个人结售汇行为符合上述特征之一，但无法直接确认为分拆结售汇行为的，经常项目项下银行应按照经常项目外汇收支真实性审核原则，要求个人提交有交易额的相关证明材料后办理；个人无法提供的，应不予办理。资本项目项下银行应按照《个人外汇管理办法实施细则》第三章等个人资本项目管理规定处理.⑶向外汇局报告：银行在事后核查中发现个人涉嫌分拆结售汇的，应注意收集相关线索，避免同一个人再次办理分拆业务，同时于发现之日起3个工作日内向国家外汇管理局所在地分支局报告。
个人手持外币现钞结汇行为规定
1、超过本结汇总额；
经常项目项下的凭本人有效身份证件、本人海关进境申报单或本人原存款银行外币现钞提取单据以及《个人外汇管理办法实施细则》（汇发［2007］1号）第二章规定的有交易额的相关证明材料在银行办理；资本项目项下凭本人有效身份证件、本人海关进境申报单或本人原存款银行外币现钞提取单据并按照《个人外汇管理办法实施细则》第三章等个人资本项目管理规定办理。
2、本未超过结汇总额的个人手持外币现钞结汇； ⑴当日外币现钞结汇累计金额在等值5000美元以下（含）的：
凭本人有效身份证件在银行办理；
⑵ 当日累计金额超过等值5000美元的；
凭本人有效身份证件、本人经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。
睿达国际（简称：RIBC），成立于2008年，一直致力于为世界及中国大陆企业提供商业方案及相关专业建议。总部位于中国香港，在全球主要离岸中心和金融中心设立了30多个管理机构，主要分布在中国大陆、欧洲、美洲、亚太地区、英属与美属岛屿。
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3)税务报表服务
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四、银行开户服务
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五、商务秘书服务
六、书刊期刊商标
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七、企业网站模版
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第四篇：国家外汇管理局关于发布《境内机构境外直接投资外汇管理规定》的通知 汇发【2009】30号
国家外汇管理局关于发布《境内机构境外直接投资外
汇管理规定》的通知
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
为贯彻落实“走出去”发展战略，促进境内机构境外直接投资的健康发展，对跨境资本流动实行均衡管理，维护我国国际收支基本平衡，根据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关法规，国家外汇管理局制定了《境内机构境外直接投资外汇管理规定》(以下简称《规定》)，现予以发布。《规定》自二ＯＯ九年八月一日起施行，请遵照执行。
各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内各分支机构、城市商业银行、农村商业银行、外资银行；各中资外汇指定银行应及时转发所辖分支机构。
二ＯＯ九年七月十三日
境内机构境外直接投资外汇管理规定
第一章 总则
第一条 为促进和便利境内机构境外直接投资活动，规范境外直接投资外汇管理，促进我国国际收支基本平衡，根据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关法规，制定本规定。
第二条 本规定所称境外直接投资是指境内机构经境外直接投资主管部门核准，通过设立（独资、合资、合作）、并购、参股等方式在境外设立或取得既有企业或项目所有权、控制权或经营管理权等权益的行为。
第三条 国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）对境内机构境外直接投资的外汇收支、外汇登记实施监督管理。
第四条 境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。
上款所称自有外汇资金包括：经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金。
第五条 国家外汇管理局可以根据我国国际收支形势和境外直接投资情况，对境内机构境外直接投资外汇资金来源范围、管理方式及其境外直接投资所得利润留存境外的相关政策进行调整。
第二章 境外直接投资外汇登记和资金汇出
第六条 外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产、相关权益实行外汇登记及备案制度。
境内机构在向所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记时，应说明其境外投资外汇资金来源情况。
第七条 境内机构境外直接投资获得境外直接投资主管部门核准后，持下列材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记：
（一）书面申请并填写《境外直接投资外汇登记申请表》（格式见附件1）；
（二）外汇资金来源情况的说明材料；
（三）境内机构有效的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证；
（四）境外直接投资主管部门对该项投资的核准文件或证书；
（五）如果发生前期费用汇出的，提供相关说明文件及汇出凭证；
（六）外汇局要求的其他材料。
外汇局审核上述材料无误后，在相关业务系统中登记有关情况，并向境内机构颁发境外直接投资外汇登记证。境内机构应凭其办理境外直接投资项下的外汇收支业务。
多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由境内机构所在地外汇局分别向相关境内机构颁发境外直接投资外汇登记证，并在相关业务系统中登记有关情况。
第八条 境内机构应凭境外直接投资主管部门的核准文件和境外直接投资外汇登记证，在外汇指定银行办理境外直接投资资金汇出手续。外汇指定银行进行真实性审核后为其办理。
外汇指定银行为境内机构办理境外直接投资资金汇出的累计金额，不得超过该境内机构事先已经外汇局在相关业务系统中登记的境外直接投资外汇资金总额。
第九条 境内机构应在如下情况发生之日起60天内，持境外直接投资外汇登记证、境外直接投资主管部门的核准或者备案文件及相关真实性证明材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记、变更或备案手续：
（一）境内机构将其境外直接投资所得利润以及其所投资境外企业减资、转股、清算等所得资本项下外汇收入留存境外，用于设立、并购或参股未登记的境外企业的，应就上述直接投资活动办理境外直接投资外汇登记手续；
（二）已登记境外企业发生名称、经营期限、合资合作伙伴及合资合作方式等基本信息变更，或发生增资、减资、股权转让或置换、合并或分立等情况，境内机构应就上述变更情况办理境外直接投资外汇登记变更手续；
（三）已登记境外企业发生长期股权或债权投资、对外担保等不涉及资本变动的重大事项的，境内机构应就上述重大事项办理境外直接投资外汇备案手续。
第十条 境内机构持有的境外企业股权因转股、破产、解散、清算、经营期满等原因注销的，境内机构应在取得境外直接投资主管部门相关证明材料之日起60天内，凭相关材料到所在地外汇局办理注销境外直接投资外汇登记手续。
第十一条 境内机构可以按照《中华人民共和国外汇管理条例》和其他相关规定，向境外直接投资企业提供商业贷款或融资性对外担保。
第十二条 境内机构在外汇管制国家或地区投资的，可按规定在其他非外汇管制国家或地区开立专用外汇账户，用于与该项投资相关外汇资金的收付。
第三章 境外直接投资前期费用汇出
第十三条 境外直接投资前期费用是指境内机构在境外投资设立项目或
企业前，需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用，包括但不限于：
（一）收购境外企业股权或境外资产权益，按项目所在地法律规定或出让方要求需缴纳的保证金；
（二）在境外项目招投标过程中，需支付的投标保证金；
（三）进行境外直接投资前，进行市场调查、租用办公场地和设备、聘用人员，以及聘请境外中介机构提供服务所需的费用。
第十四条 境内机构向境外汇出的前期费用，一般不得超过境内机构已向境外直接投资主管部门申请的境外直接投资总额（以下简称境外直接投资总额）的15％（含），并持下列材料向所在地外汇局申请：
（一）书面申请（包括境外直接投资总额、各方出资额、出资方式，以及所需前期费用金额、用途和资金来源说明等）；
（二）境内机构有效的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证；
（三）境内机构参与投标、并购或合资合作项目的相关文件（包括中外方签署的意向书、备忘录或框架协议等）；
（四）境内机构已向境外直接投资主管部门报送的书面申请；
（五）境内机构出具的前期费用使用书面承诺函；
（六）外汇局要求的其他相关材料。
对于汇出的境外直接投资前期费用确需超过境外直接投资总额15％的，境内机构应当持上述材料向所在地国家外汇管理局分局（含外汇管理部）提出申请。
外汇指定银行凭外汇局出具的核准件为境内机构办理购付汇手续，并及时向外汇局反馈有关信息。
第十五条 境内机构已汇出境外的前期费用，应列入境内机构境外直接投资总额。外汇指定银行在办理境内机构境外直接投资资金汇出时，应扣减已汇出的前期费用金额。
第十六条 境内机构自汇出前期费用之日起6个月内仍未完成境外直接投资项目核准程序的，应将境外账户剩余资金调回原汇出资金的境内外汇账户。所汇回的外汇资金如属人民币购汇的，可持原购汇凭证，到外汇指定银行办理结汇。
所在地外汇局负责监督境内机构调回剩余的前期费用。如确因前期工作需要，经原作出核准的外汇局核准，上述6个月的期限可适当延长，但最长不超过12个月。
第四章 境外直接投资项下资金汇入及结汇
第十七条 境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其经常项目外汇账户或办理结汇。
外汇指定银行在审核境内机构的境外直接投资外汇登记证、境外企业的相关财务报表及其利润处置决定、上年检报告书等相关材料无误后，为境内机构办理境外直接投资利润入账或结汇手续。
第十八条 境内机构因所设境外企业减资、转股、清算等所得资本项下外汇收入，通过资产变现专用外汇账户办理入账，或经外汇局批准留存境外。资产变现专用外汇账户的开立及入账经所在地外汇局按照相关规定核准，账户内资金的结汇，按照有关规定直接向外汇指定银行申请办理。
第十九条 境内机构将其境外直接投资的企业股权全部或者部分转让给其他境内机构的，相关资金应在境内以人民币支付。股权出让方应到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记的变更或注销手续，股权受让方应到所在地外汇局办理受让股权的境外直接投资外汇登记手续。
第五章 附则
第二十条 境内机构（金融机构除外）应按照境外投资联合年检的相关规定参加年检。多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，应分别到所在地外汇局参加外汇年检。
第二十一条 境内机构在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区进行直接投资的，参照本规定进行管理。
第二十二条 境内金融机构境外直接投资外汇管理，参照本规定执行。相关监管部门对境内金融机构境外直接投资的资金运用另有规定的，从其规定。
第二十三条 境内机构办理境外直接投资项下外汇收支及外汇登记等业
务，应按相关规定通过相关业务系统办理。
外汇指定银行应将境外直接投资项下外汇收支信息通过相关业务系统向外汇局反馈。
第二十四条 境内机构违反本规定的，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他相关规定进行处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十五条 本规定由国家外汇管理局负责解释。
第二十六条 本规定自二ＯＯ九年八月一日起施行。附件2所列其他规范性文件同时废止。以前规定与本规定不一致的，按本规定执行。
第五篇：(简体)国家外汇管理局关于完善企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知
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国家外汇管理局关于完善企业货物贸易项下外债登记
管理有关问题的通知
发布时间:2008-12-23 文号:汇发【2008】73号
来源: 国家外汇管理局 [打印]
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
自2008年7月国家外汇管理局对企业货物贸易项下外债实行网上登记管理制度以来，各外汇指定银行和进出口企业认真贯彻执行相关规定，较好地规范了企业的贸易融资行为，便利了企业办理外债登记以及相应的外债资金汇兑手续，促进企业改善内部财务管理，并有效地提高了短期外债的统计监测水平。为应对国际金融危机的不利影响，促进经济平稳较快发展，根据《国务院办公厅关于当前金融促进经济发展的若干意见》（国办发[2008]126号）的精神，现就有关问题通知如下：
一、一般企业出口货款预收汇比例由原来的10%调整为25%；一般企业进口货款延期付汇比例由原来的10%调整为25%。船舶、大型成套设备等企业货款预收汇比例和延期付汇比例可在此基础上按现行规定调整。
二、企业在贸易信贷登记管理系统中办理提款登记的等值30,000美元（含）以下的预收货款，不纳入货款预收汇比例限制。
企业在贸易信贷登记管理系统中办理提款登记的等值30,000美元（含）以下的延期付款，不纳入货款延期付汇比例限制。
三、对信用状况良好、无外汇管理违规记录、能够严格按照规定进行贸易信贷登记的企业，其因生产经营需要、产品特殊性、贸易结算惯例等，需要调整货款预收汇比例或货款延期付汇比例的，国家外汇管理局各分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局”）可根据企业的申请为其调整比例。
四、外汇局应进一步规范审核程序，简化手续，及时处理企业申请事项。同时，注重做好事后监督检查及相应的统计监测工作。
五、外汇局应在辖区内进一步组织开展政策宣传和培训工作，确保外汇局、银行和企业的相关业务人员准确把握政策内容及管理相关要求，为该项政策的有效实施创造有利的条件。
本通知适用于保税监管区域内企业。
本通知自发文之日开始实施。各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内分支机构和银行。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。
特此通知。
二〇〇八年十二月二十三日
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国家外汇管理局综合司关于印发《贸易信贷登记管理（延期收款部分）操作指引》的通知
发布时间:2008-11-15 文号:汇综发[2008]176号
来源: 国家外汇管理局 [打印]
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连青岛厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
根据《国家外汇管理局关于对企业货物贸易项下对外债权实行登记管理有关问题的通知（汇发［２００８］５６号）相关规定，国家外汇管理局制定了《贸易信贷登记管理（延期收款部分）操作指引》（见附件），现下发给你们，请遵照执行。
二ＯＯ八年十一月十五日
贸易信贷登记管理（延期收款部分）操作指引 第一部分 延期收款登记管理原则
第一条 为完善对外资产统计监测，规范境内企业货物贸易项下对外债权的登记管理，保护出口企业的正当权益，保证跨境贸易活动与其资金流动的真实性和一致性，特制定本指引。企业货物出口项下延期收款应按本指引进行登记和管理。
第二条 企业自２００８年１２月１日（含，下同）后货物出口而发生的期限超过９０天（不含，下同）的延期收款（以下简称“延期收款），须登陆国家外汇管理局网上服务平台上的贸易信贷登记管理系统（以下简称“系统”，网址：ｗｗｗ．ｓａｆｅｓｖｃ．ｇｏｖ．ｃｎ）办理逐笔登记。
第三条 国家外汇管理局对企业延期收款的收汇额（以下简称“延期收汇额）实行余额管理，并根据国际收支状况对延期收汇额进行调节。
第四条 外汇指定银行（以下简称“银行）为企业办理待核查账户内延期收款资金结汇或划出手续时，应按照《出口收结汇联网核查办法（汇发［２００８］２９号）进行操作，同时按照本指引为企业办理延期收款的注销手续。
第五条 国家外汇管理局分支局、外汇管理部（以下简称“外汇局）应加强对企业延期收款登记、结汇或划转以及注销环节的现场及非现场监管，完善统计与监测管理。第二部分 企业延期收款登记管理操作指引
第六条 企业自２００８年１２月１日后货物出口而发生的延期收款，须登陆系统办理延期收款合同登记和对外债权登记（以下简称“债权登记）。
货物出口合同中如约定收汇日期晚于出口日期９０天以上的，企业须在合同签订之日起１５个工作日内办理合同登记，并于实际出口后办理债权登记。债权登记时间为自出口报关单海关签发日起至９０天加上１５个工作日。
无出口合同、出口合同未约定收汇日期或出口合同约定收汇日期晚于出口日期不超过９０天，而企业预计收汇日期将要超过出口日期９０天的，企业可在实际出口后办理延期付款合同登记，合同登记的时间为出口后９０天加上１５个工作日，并于实际出口９０天后的１５个工作日内办理债权登记。
无出口合同、出口合同未约定收汇日期或出口合同约定收汇日期晚于出口日期不超过９０天，而实际收汇期限超过９０天的延期收款，企业应在实际出口９０天后的１５个工作日内同时办理合同登记和债权登记。
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第七条 国家外汇管理局已为办理过进出口核销业务的企业办理网上登记的注册手续，用户名为企业代码，初始密码为１２３４５６７８。已办理过预收货款、延期付款或预付货款登记的企业凭组织机构代码和密码进入系统。为安全起见，建议企业通过系统中“密码功能”修改初始密码（详见《贸易信贷登记管理系统企业端操作手册）。
凡未在国家外汇管理局网上服务平台上注册的企业，应按照《国家外汇管理局关于推广使用企业外汇信息档案数据库系统的通知（汇发［２００７］４６号）的规定，先到所在地外汇局注册填报基本信息，外汇局将企业信息输入企业外汇信息档案数据库后，系统将为新登记的企业完成网上登记的注册程序。
第八条 企业延期收汇额是根据企业前１２个月出口收汇的一定比例（基础比例）、债权登记及注销情况等来确定，具体计算公式如下：
企业延期收汇额＝前１２个月出口收汇额×基础比例—（已确认债权登记金额—银行注销金额）
第九条 系统于每晚２３时对企业当日完成债权登记的延期收款进行逐笔确认。如单笔延期收款债权登记金额不超过企业当前延期收汇额，系统将对该笔债权登记进行自动确认，否则，将不予确认。
第十条 新成立、无出口收汇历史记录或出口收汇历史记录无连续性的企业，在办理完延期收款债权登记后，可向外汇局申请人工确认。
第十一条 国家外汇管理局暂不对企业的延期收款进行控制，企业已办理债权登记的延期收款将被全额确认。
第十二条 对已经确认延期收款债权登记的，企业须在系统中指定收款银行为其办理延期收款注销。
第十三条 企业在向银行申请办理延期收款的结汇或划出手续时，除应符合出口收结汇联网核查相关要求外，还应向银行提交出口货物报关单并申请办理延期收款的注销手续。
第十四条 对已办理债权登记的延期收款，如出现以下情况，企业应向外汇局提出注销申请，由所在地外汇局确认注销：
（一）出口退货；
（二）经外汇局批准企业可在境外保留的外汇收入；
（三）其它无法收汇的情况。
根据出口合同约定企业不以货币形式结算的延期收款（如加工贸易进料抵扣），企业只需对以货币形式结算的延期收款办理登记和注销。企业境内收取外汇或人民币且按照要求应当办理出口收汇核销手续的（保税区外企业从区内企业收汇的除外），应当按上述规定办理延期收款登记和注销。
第十五条 出口收汇历史记录有连续性但延期收汇额不能满足需求的，企业可向外汇局申请调整基础比例或申请人工确认。除特殊原因外，同一企业申请调增基础比例距上次调增的时间应不低于３个月。
第十六条 企业申请调增延期收款基础比例时，应向外汇局提交以下材料：
（一）书面申请（参考格式附后）；
（二）企业近三年出口及收汇（含延期收款）情况；
（三）企业延期收款登记情况；
（四）企业已签订未履行出口合同主要条款（封面、目录、主要条款页、签字页复印件）；
（五）外汇局要求的其它材料。
第十七条 企业申请人工确认延期收款债权登记时，应向外汇局提交以下材料：
（一）书面申请（参考格式附后）；
（二）企业前１２个月出口、收结汇（含延期收款）情况（新企业除外）；
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（三）企业已签订出口合同主要条款（封面、目录、主要条款页、签字页复印件）；
（四）出口货物报关单；
（五）该笔延期收款的贸易信贷债权登记信息；
（六）外汇局要求的其它材料。
第三部分 银行延期收款结汇、划出及注销操作指引
第十八条 自发文之日起，各级银行凭其上级银行的授权材料，到所在地外汇局申请办理网上操作注册手续（详见《贸易信贷登记管理系统银行端操作手册）。
第十九条 银行从待核查账户为企业办理２００８年１２月１日后出口且期限超过９０天的延期收款项下资金结汇或划转手续时，应审核企业提交的出口报关单。如出口货物报关单注明的出口日期在２００８年１２月１日之后，且资金到账日期晚于出口日期９０天以上的，应登陆系统核对与该笔报关单对应的债权登记信息，并按此次结汇或划转金额为该企业办理延期收款债权登记注销手续。如系统中显示无该笔报关单，银行不能为该笔报关单办理外汇资金结汇或划转手续（保税区外企业从区内企业延期收款的除外）。
第二十条 银行办理企业服务贸易收汇、货物出口项下期限在９０天（含）以内的延期收款的结汇或划转手续，仍按现行规定办理。
第四部分 外汇局延期收款登记管理操作指引
第二十一条 国家外汇管理局根据贸易信贷活动的特点和国际收支形势，确定企业延期收汇额的核定原则和标准。国家外汇管理局各分局、外汇管理部具体负责辖内企业延期收款基础比例调整和人工确认。各分局、外汇管理部可根据辖区内具体情况对中心支局、支局进行相应授权。
外汇局应严格按照本指引审核企业提供的材料。
第二十二条 对于出口收汇历史记录有连续性但延期收汇额不能满足需求的企业，外汇局可根据企业实际需求及具体申请，为其调整延期收款基础比例或进行人工确认。除特殊原因外，调增同一企业延期收款基础比例距上次调增的时间应不低于３个月。
第二十三条 对于新成立、无出口收汇历史记录或出口收汇历史记录无连续性的企业，外汇局可根据企业实际需求及具体申请，对企业登记的延期收款进行人工确认。
第二十四条 外汇局在为企业调整基础比例和人工确认延期收款债权登记信息时，应在企业外汇信息档案数据库查验该企业的基本信息；对申请调增基础比例的企业，外汇局应在系统中查验该企业当前基础比例、延期收款登记情况及延期收汇额占用情况；对申请人工确认的延期收款债权登记的企业，外汇局还应在系统中查验该企业是否办理该笔延期收款的合同登记和债权登记。
第二十五条 外汇局应从以下几方面对该企业出口与未来实际收款的真实性和一致性进行评估：
（一）该企业过去若干年的实际收款和出口情况；
（二）该企业已签约未履行的出口合同的规模与收款计划；
（三）该企业在合同中约定的延期收款比例、金额是否符合行业结算惯例或产品的市场特征。
第二十六条 外汇局应按照《国家外汇管理局综合司关于贸易信贷登记管理系统企业基本信息使用有关问题的通知（汇综发［２００８］１４０号）规定，根据企业申请，将企业基本信息从企业外汇信息档案数据库导入系统，以便企业能及时登陆系统（详见《贸易信贷登记管理系统外汇局端操作手册）。
外汇局应严格按照相关操作要求按月提取、计算企业月度收汇额，并导入系统，以便总局每月１日根据企业前１２个月出口收汇数据计算企业延期收汇额。
第二十七条 外汇局应按照对外债权管理有关规定和内控要求制定延期收款内部管理制mt4.fx789.com全球首创外汇喊单平台 mt4.fx789.com是全球最快的MT4外汇黄金喊单平台，目前拥有半年500%利润以上收益高级操盘手3个,带
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度，加强内控建设，防范内控风险。
第二十八条 外汇局应对调增延期收款基础比例企业的收汇规模不定期地进行事后核对，如发现调增后基础比例与实际需求明显不符的，应及时调减基础比例，同时告知企业。
第二十九条 对有下列情况的企业，外汇局应对其延期收款的登记、使用和注销情况定期进行事后监督和非现场检查：
（一）延期收款基础比例超过２０％；
（二）延期收款债权登记人工确认申请频率较高（每月超过３次）、规模较大（每次申请额度超过１００万美元）；
（三）预计延期收款期限超过１年且延期收款余额规模超过５００万美元。
第三十条 对企业超过预计收汇时间９０天仍未办理延期收款债权登记注销手续的，外汇局应进行重点关注，必要时可组织对其进行现场检查。
对在执行过程中产生的问题，企业、银行和各分局、外汇管理部应当及时向国家外汇管理局反映。
进口延期付款外债登记须知
(详见外汇局网站；www.xiexiebang.com全球首创外汇喊单平台 mt4.fx789.com是全球最快的MT4外汇黄金喊单平台，目前拥有半年500%利润以上收益高级操盘手3个,带
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2、情况说明书(第一次超期时须说明客观原因并保证下不为例)；
3、进口报关巾(区内企业持第三方报关单付汇的，须另外提供电子底账及与第三方买卖合同，付汇单位与经营单位不一致以及报关单上起运国和境内目的地均为中国境内的，提供物流与资金流情况书面说明)：
4、“中国电子口岸”上的进口付汇系统中”进口货物报关单核查情况”可购付汇余额页面的打印联：
5、提款登记查询页面打印联。
注：①以上材料除申请书、情况说明收原件外，其它均收复印件，扑加盖企业公章．
②申请函谨慎填写请勿修改。
③材料受理后，请将登记台账序号填写在申请书右上方。
④多笔申请的，请按顺序将报关单与提款登记页面对应并编号。
⑤企业未按规定办理贸易信贷外债登记，如有客观原因，第一次超期的可免于处罚，第二次超期将移交处罚。
四、企业向外汇局提交申请后，金额在100万美元以下的，材料经审核齐全合规后可在5个工作日左右登陆贸易信贷系统进行付汇银行的指定。金额在lOO万美元以上的，材料经审核 齐全合规后可在10个工作日左右登陆贸易信贷系统进行付汇恨行的指定。
五、企业办理延期付款合同登记和提款登记，如单笔提款金额小于3万美元的，无论新老企业，系统自动全额确认。如一张报关单对应多份合同，需办理多个对应的合同登记及提款登记。
六、目前延期付款的基础比例为25％，如企业付款金额明显超过付款额度，可持下述材料向 外汇局申请提高基础比例
]、书面中请(有规定格式，向付汇银行索取或上网下载汇综发[2008)157号文附件)；
2，情况说明书(写明企业前三年进口总额、付汇总额和延期付款总额，本或近半年预计延期付款的金额，并承诺“以上信息属实，如有虚假，木公司承担一切责任”)：
3、企业已签订尚未履行的进口合同或主要条款(双方签字或盖章，如有代理，须提供代理协议)：
4、企业延期付款的登记情况．
七、特殊监管区内企业中请导入进口付汇数据说明
目前延期付款额度为企业上进口付汇核销总额的25％，预付贷款额度为前12个月进口付汇核销总额的10％。由于特殊监管区内企业(保税区、物流园区等)无需进行核销，贸易信贷系统中无延付或预付额度。对于此类企业，如延付或预付笔数较多可向外汇局提交纸质“申请书”，申请从国际收支系统采集进口付汇数据导入贸易信贷系统，井以此数据核定延付或预付额度。由于总局每月月初更新数据，因此导入的数据次月才能生效。请于每月25日之前提交申请。
申请书须注明以下内容；
1、企业名称、注册地址、组织机构代码、联系人、联系方式；
2、企业上货物进口项下实际对外付汇总额、付汇笔数、延付笔数、对应报关单(进境备案清单)大致张数、预付笔数。企业预计本进口货物项下对外付汇总颁、付汇笔数、延付笔数、对应报关单(进境备案清单)大致张数、预付笔数；
3、企业近2月己签约含延付或预付条款的进口合同金额、近两月货物进口项下对外付汇计划；
4、企业须承诺申请书中所陈述内容均真实有效，如有虚假愿承担一切法律责任。申请书需加盖企业公章
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预收货款外债登记注意事项
一、不得串用额度：一般贸易收汇只能使用对应的一般贸易额度办理结汇，不得使用预收货款可收汇额结汇。如果串用额度导致预收货款额度不足的后果自负。同样，预收货款使用一般贸易额度结汇导致一般贸易额度为负数，企业承担相应责任。
二、2008年7月14日贸易信贷系统中已具有预收货款初始额度，如提款登记累计金额小于此额度，系统中不会生成新额度，只有初始额度使用完毕后办理的提款登记才能生成新额度；
三、预收货款注销后将释放额度但不会恢复同等金额的额度，企业在办理提款登记后，在控制额度之内的部分才会生成预收额度；
四、提款登记后次日系统中未显示提款登记信息，企业应及时向外汇局汇报，外汇局将尽快查明原因并予以解决；
五、外汇局办理超额度人工确认后，海关在2个工作日内才能显示额度；
七、无关单注销需先在网上办理申请，次日可携带注销申请表及以下书面材料至外汇局外债科1 4号柜台办理确认。
无关单注销申请表可至开户银行或外汇局14号柜面领取
(一)邮寄货物：合同或订单，收汇水单及申报单，邮寄公司发票及回执，出口方发票(二)退汇：合同或订单，收汇、退汇水单及申报单，退汇核准件
(三)保税货物：合同或订单，收汇水单及申报单，出口方发票，备案清单
(四)转口贸易：上下家合同或订单，收汇付汇水单及申报单，与货物对应的发票，货运提单，核销证明(区内企业无须提供)
延期付款外债登记注意事项
一、根据国家外汇管理局2008年9月26日发布的汇综发[2008)1 57号文规定，企业延期付款首次超期限登记的，说明合理原因后，可予以核准；再次申请延期付款超期限登记核准的，将移交检查部门。
请各银行通知本行客户，注意登记时间不要超过报关单签发时间120天。
首次超期登记的，原因说明需主管负责人签字，并保证下不为例，且加盖企业公章。
二、银行在办理延期付款对外支付手续时，如企业付款时间超过报关单签发时间90天，先进入贸易信贷系统中查询是否存在延期付款登记信息，如存在再进入进口付汇联网核查系统中查询进口关单的电子底账信息，付汇后分别在贸易信贷系统及进口付汇联网核查系统中办理注销和核注手续。如果操作顺序有误，银行未进入贸易信贷系统查询延付信息，先办理关单核注后发现企业无延付信息无法付汇的，后果自负。
延期付款超额度及超期限人工确认注意事项
为提高工作效率，缩短受理等待时间，加快审批进度，请申请人注意以下事项：
1、申请函上需注明企业代码，申请延期付款超额度或超期限的笔数；
2、多笔申请的，提款登记查询打印联上请按需要确认的顺序，用阿拉伯数字注明编号，并与mt4.fx789.com全球首创外汇喊单平台 mt4.fx789.com是全球最快的MT4外汇黄金喊单平台，目前拥有半年500%利润以上收益高级操盘手3个,带
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进口关单、进口合同及联网核查报关单电子底账一一对应，以便外汇局核准；
3、超期限与超额度同时申请的，请分别准备申请材料并提交超额度柜台办理；
4、超过签发日期120天办理提款登记的，请企业将全部超期关单一次登记并一次申请，首次超期申请需提供原因说明并保证下不为例，相关负责人签字后加盖企业公章，外汇局可不移交处理；第二次提出超期申请的，将在移交后予以核准；
5、特殊监管区内企业(保税区、物流园区等)系统中无延付或预付额度，如延付或预付笔数较多，可向外汇局提交纸质“申请书”，申请从国际收支系统采集进口付汇数据导入贸易信贷系统，并以此数据核定延付或预付额度。由于总局每月月初更新数据，因此导入的数据次月才能生效。请企业于每月25日之前提交申请。
预付货款退汇操作流程
2008年11月15日以后发生的预付货款，办理退汇手续时按以下流程办理：
企业携带以下材料先经外债科核准(二楼大厅13号柜台)
一、外债科核准退汇资金入账所需材料如下：
1、书面申请(详细说明退汇原因)；
2、全额退汇时需提供原进口合同及退汇协议；部分退汇时可提供进口货物报关单及原进口合同(有退汇协议的需一并提供)；
3、原预付货款对外付汇凭证及进口付汇核销单；
4、银行出具的退汇资金汇入境内的证明。
二、经外债科核准退汇后企业到收汇银行办理入帐及国际收支申报。
三、企业持相关材料到进口核销科(3号门3楼)办理退汇核销手续，在办理进口退汇手续时需根据进口核销部门的意见，到出口核销科(二楼大厅11号柜台)办理收汇数据注销手续。
四、上述手续完成后到外债科现场办理贸易信贷登记的注销确认。
预付货款登记注销流程
一、到货后企业先在网上服务平台办理注销申请；
二、企业到外汇局进口核销科办理核销手续；
三、办理完核销手续后携带l、纸质报关单
2、核销单及加盖外汇局已报审章的贸易进口付汇到货核销表到外债科办理贸易信贷系统的到货注销确认手续。
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