手册核销操作流程

第一篇：手册核销操作流程

出口退税审核系统升级后，今年的进料加工年度核销操作有所变化，现将年度核销操作流程下发如下：

企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必须完成上年所有年度核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。

（一）第一步分局操作：

分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销年度（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。

（二）第二步企业操作：

企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报

1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。

2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

（三）第三步分局操作：

1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。

3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。

4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业（这是第二个反馈信息）。

5、点击“结束流程”，完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。

（四）第四步企业操作：

1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。

2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系，填写表

1、表

2、表3（详见附件)。

其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。

4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。

企业要特别注意：必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”是否一致（如不一致，企业应检查申报系统是否存在税局反馈的第一个和第二个反馈信息），一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。

5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

6、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】模块，打印相关报表。

（五）第五步分局操作：

1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车。

3、勾选企业上报的纸质资料，再点击“下一步”。

4、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。

5、核查“实际分配率反馈表”中各个手册的“实际分配率”栏内容是否合理，特别是有否超出0-1之间的范围，排除疑点后可点击打印“受理通知”。对超0-1分配率的，点击“不予受理”，结束流程，将资料数据退回企业重新核对。

6、点击“推送”键，将数据、资料转交审核岗。

7、审核岗点击“审核”，核对生成的“核销确认表”中的实际分配率的数据是否在0-1范围内，对在0-1之间范围内，但存在明显偏高、偏低或与企业之前已核销手册分配率出现较大差异时，应提请企业重新核对或说明相关情况。如判断分配率合理，点击“推送”键，将数据推送至复审岗。

8、复审岗核对数据无误后，点击“推送”键，将数据转交申报受理岗“发放”。

9、申报受理岗点击“打印”键，可以打印核销表给企业，同时点击“反馈”键，将数据反馈给企业。点击“推送”键结束流程（必须确定数据准确才可结束流程）。

（六）第六步企业操作：企业在系统读入税务机关反馈信息后，才可进行下一个月的免抵退税申报。

第二篇：海关手册核销操作指南

加工贸易合同核销操作指南

2010-12-30 一.业务概述

“核销”是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关申请解除监管，海关经审查、核查属实且符合有关法律、行政法规、规章的规定，予以办理解除监管手续的行为。

经营加工贸易的单位或企业在加工贸易合同执行完毕或最后一批加工成品出口后一个月内应将加工贸易登记手册向备案地海关报核，办理合同核销手续。

注意：企业在进入核销环节时或之前，如发现加工实际单耗与原合同备案的单耗不一致的，必须首先办理单耗变更手续。

二.办事依据

《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》（海关总署令第113号）

《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》（海关总署令第111号）

《中华人民共和国海关关于加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》（海关总署令第109号）

《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》（海关总署令第96号）

三.办事程序

第一步：企业填写核销申请表交预录入公司录入。工厂加工的实际单耗如果与合同备案单耗不一致的，公司必须在手册报核前，到备案环节进行单耗变更。

定的文件资料。

1、核销预录入申请单。

2、填写“核销申请表”，并加盖企业公章的加工贸易手册（包括分册、续册）。

3、与手册进、出口登记栏相一致的有效的加工贸易专用进出口报关单。

4、海关需要收取的其他单证。

1）足以说明出口商品原材料单耗定额的资料，如分拖裁剪图、部颁标准等。2）如果合同有余料申请放弃的，必须提交放弃报告。

3）如果合同有余料需征税的，涉及许可证及配额管理商品还必须提供有效的许可证及配额证明。

4）如果合同有余料要结转的，必须提供申请结转报告。5）其他海关需要的资料。业实地检查。经审核可以核销结案的，主管海关签发《银行保证金台帐核销联系单》，由企业前往指定银行办理台帐核销手续。

《银行保证金台帐核销通知单》。

合同核销结案手续。

四.办事对象义务

1、具备一定的资格、条件：

（1）有进出口经营权的外贸公司、工贸公司、国有企业、外商投资企业和经批准 可以从事进料加工、来料加工业务的企业。

（2）取得海关注册登记编码或临时注册编码

（3）由持有报关员证的报关员办理有关手续。

2、需交验以下材料：

（1）核销预录入申请单。

（2）填写“核销申请表”，并加盖企业公章的加工贸易手册（包括分册、续册）。

（3）与手册进、出口登记栏相一致的有效的加工贸易专用进出口报关单。

海关需要收取的其他单证。

五.办事机构义务

企业递交单证齐全有效，海关审核、检查情况正常的，予以办理合同销案、结案手续并签发《加工贸易合同核销结案通知单》。

六.办事机构

郑州海关加工贸易监管处

洛阳海关

南阳海关

郑州海关驻安阳办事处

七.办事时限

企业递交单证齐全的，正常情况下在30天内核销结案。特殊情况需要延长的，经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准可延长30日。

第三篇：进料加工手册核销流程

进料加工手册核销流程

生产企业在进料加工登记手册上计划进口和计划出口的货物全部进口、出口完毕后，在向海关申请核销之前，企业应将进料加工登记手册上的全部进口、出口明细记录和海关代征（补征）关税、增值税税票以及相关报关单进行复印，在海关将手册核销后（同时需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕），持海关签发的“结案通知书”及相关资料到主管退税机关办理手册核销手续。

1、向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件；

2、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》

3、间接出口货物的报关单复印件及发票复印件；

4、间接进口货物的报关单复印件及发票复印件（指开具增值税发票或普通发票，未作为进口料件申报的部分）；

5、向海关补税的税收缴款书复印件（增值税、关税）；

6、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》原件；

7、电子数据

注意：在申报手册核销前，需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕并经税务机关审核结束；如涉及手册统核的须在报告中予以说明，统核的手册须一次申报核销；企业须自行计算实际分配率，如实际分配率大于1或小于0的，须在报告中详细说明原因；如已到期手册无出口或都为国内结转，可向主管退税部门申请撤销手册。

企业在《生产企业进料加工登记手册核销申请》后，应按以下要求进行审核：

1、海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》所核销的手册号是否与企业申请核销的手册号一致；

2、“结转至其他手册成品”指生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业产品销售额；结转至其他手册成品金额与间接出口报关单上的出口金额合计数及间接出口货物总值是否一致。

3、“剩余残次成品”是指手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额；“剩余边角余料”手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额；剩余残次成品金额换算（根据手册上的单耗计算）为所耗用的免税进口料件金额与剩余边角余料金额之和与海关补征关税的计税依据（扣除应补消费税）是否一致。

4、“其他减少出口成品”指生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额；

5、“结转至其他手册料件”指手册合同履行完后，未使用完的并结转至其他手册的进口料件金额；是否有已申报的进口料件结转到其他手册上再复出口的情况，如果有，应将结转到其他手册上的进口料件金额在“结转至其他手册料件”栏目反映，并应与提供的相关海关结转材料上的金额一致。

6、“其它减少进口料件”指进口料件发生内销、退货、损失等没有参与产品生产的情况时，其料件进口金额。若业务发生时已调减了料件进口额，并向税务机关申报过，则不参与本栏目的计算。

7、属海关补税、进口退货情况的，应在“其它减少进口料件”栏目中反映，金额应与海关补税的计税依据、进口退货金额一致。

8、以上各项内容仅供参考，请随时关注当地退税部门最新通知

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加工贸易分册知识

一、什么是加工贸易分册？

答：加工贸易分册是指在海关核发的加工贸易《登记手册》（以下简称总册）基础上，因企业报关需要，由企业申请并经主管海关批准，将总册的部分内容重新登记备案，由海关核发该部分内容的加工贸易《登记手册》（以下简称分册）。分册含基本情况表、进口料件情况或出口成品情况（或两者兼有），分册可分为异地报关分册（指备案地海关与口岸海关不使用同一台计算机主机）和深加工结转分册。异地报关分册用于异地报关进出口，深加工结转分册用于异地深加工结转出口和本地深加工结转进口。

二、符合什么条件的企业可向海关申请分册？

答：符合下列条件的企业可向海关申请分册：

1.已持有海关核发的总册的加工贸易企业，但不包括适用D类管理的企业；

2.总册在有效期内且未执行完毕。

企业向海关申请分册时应提交下列单证：

1.已填写并加盖企业印章的《加工贸易分册申请表》；

2.已预录入的《加工贸易分册呈报表》；

3.海关核发的总册；

4.申请深加工结转分册的应提供外经贸部门出具的深加工结转批件；

5.海关需要的其他单证。

以下内容需要回复才能看到

海关保税人员应认真审核企业所递交的单证，符合下列条件的予以核发分册：

1.《加工贸易分册呈报表》的手册编号应与总册的手册编号相同；

2.分册的有效期在总册的有效期之内；

3.分册只能有一个口岸，异地报关分册的口岸必须在总册审批口岸范围之内，深加工结转分册的口岸可超出总册审批口岸范围；

4.分册的进出口商品项必须在总册审批的商品项范围内；

5.分册经营单位、加工生产单位、商品序号、品名、规格型号、计量单位、单价、币制等必须与总册对应项一致；

6.分册的进出口商品数量必须在总册备案的对应商品数量范围之内。分册申请商品进出口数量《总册备案对应项数量?总册对应项已进口或出口数量?已签发分册对应项累计备案数量》；

7.深加工结转分册可分为本地深加工结转进口分册与异地深加工结转出口分册。异地深加工结转出口分册备案内容包含出口成品部分，不包含进口料件部分，用于异地深加工结转出口；本地深加工结转进口分册的备案内容包含进口料件部分、不得包含出口成品部分，限用于在主管海关关区范围内的深加工结转进口。总册在本地口岸无法周转，由企业申请并经主管海关关长批准，可核发深加工结转进口分册；其他情况一律不核发深加工结转进口分册。

三、申请分册后，内容发生变更怎么办？

答：分同内容发生变更，企业应填写《分册变更申请表》，并在办理分册变更预录入后，持申请表、预录入呈报表和分册向主管海关申请变更。分册的进口和出口商品的序号、品名、规格型号、计量单位等不得变更。

分册变更应注意：

1.分册可以延期，但不得超过总册的有效期限；

2.分册的进口或出口商品项可以增减，但增加的商品项必须在总册的进口或出口商品项范围之内。

四、使用分册还应注意什么？

答：分册只能由经营单位或其委托人（需有经营单位的委托书）持有，并用于办理保税货物的报关手续，不得移作他用。异地报关分册只能在经批准的异地口岸办理保税货物进出口报关手续；深加工结转分册只能在经批准的口岸办理保税货物深加工结转报关手续。

分册执行完毕或分册有效期到期后，企业应妥善保管分册。企业应在规定的期限内向海关办理加工贸易合同核销手续，向海关报核时，企业应向海关提供总册和所有分册以及海关规定的其他单证资料。

分册发生遗失，企业应及时书面向海关报告，并登报声明。因分册遗失所造成的一切后果均由企业负责。对报失的分册，主管海关应终止该分册执行（即将该分册的有效期改为当日的前一日后重新向异地口岸传输），经海关核实后，未进出口部分可另行申领新的分册，但原分册底帐应做相应的变更。

企业利用分册进行走私违法活动的，海关将依照《海关法》等有关规定进行查处

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新企业进料加工手册办理

此文是我曾经给一个新企业做进料加工的手册申请的项目建议书,此工厂厂房是租的

一、手册申请部分：

A：必须提供所有原材料准确的单、损耗、单价，和利润百分比，这些关系到原材料进口的数量、进出口平衡、税、外汇管制等方面的问题。B：在“国内采购”、“转厂”、“直接进口”不确认的情况下，先把出口成品所对应的原材料正确备案。到时如需要转厂就转厂，国内采购的就国内采购，不需要更改合同，但国内采购的必须提供“增值税发票”。C：建议把相关的商品编码送“海关商品编码预归类”

D：手册申请后，有进口后贵公司财务同事要把手册送去国家税务局登记，所有进出口报关单都要复印给财务连同正本报关单交财务去去税局做“免、抵、退”相关资料。手册核销后要把核销表复印（连同原件）交财务去税局核销。E：贵公司厂房是租的，第一本手册“风险保证金”按进口原材料的总金额的税值（既原材料的税金总和）收取，手册核销完毕后，退回贵公司。第二本手册，海关参考第一本的执行情况再定。

F：手册币种一般是美元，当然也可以用其他国际流通的币种，在实际进出中可以用任何国际流通的币种；手册备案的成交方式：进口CIF，出口FOB

二、进出口部份

A：进出口提供正确的发票、装箱单、提单、包装证明、产地证、核销单、手册等资料，发票上必需注明成交方式，如果进口不是CIF，就要相对应的保费、运费注明；出口如果不是FOB，也需要把相对应的运费、保费注明。

B：实际进出口单价与手册备案不一致时，可以按实际进出口的价格报关，但可能会影响到手册上的利润、企业所得税、免抵退的税、外汇管制等。

三、手册管理： A：应该有专人管理，用手册进出口的要有专帐，不能和一般贸易内销的混和。建议做进料加工的海关帐、税务帐、仓库帐，以便应付海关、税局检查。

B：建议把保税货物与内销货物分开存储。

C：建议在第一本手册量不要做太大，这样容易执行完毕，风险保障金量不大，执行一段时间后，根据公司的实际情况申请第两本或两本以上手册，以方便进出口报关，余料结转等。

四、手册核销：

A：

将余料结转,所有包装材料征税。

B：边角料补完税，如果涉及到损耗为工艺损耗不用补税的，请在手册核销递单前提供详细的工艺流程，并在流程中备注每个过程的损耗，此损耗要跟手册核销时提供的实际损耗一致。如果当作废料处理，要提供与环保局签订的协议。

C: 进出口实际金额要与海关手册备案一致，如果币制不一，都要转化为手册备案币种，汇率要按当天进出口时的汇率转换。

D: 如果有料件是国内采购的，请提供有效的增值税发票。

E：手册有效期一年，可以延期6个月，在有效期前一个月就要进出口完毕，准备开始核销。

第四篇：出口退税手册核销操作步骤

通知：今年的进料加工核销操作与往年一致，企业可以选择今年1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在2017年4月30日前完成上年核销申报审核工作。

出口企业进行手册核销操作步骤：

（一）第一步操作：

企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。

（二）第二步操作：

企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报

1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。

2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

（三）第三步操作：

企业拿正式申报盘电子数据文件到税务机关操作，生成第二个反馈信息。

（四）第四步操作：

1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。

2、按以前要求的表与表之间逻辑关系，填写表

1、表

2、表3（详见附件)。

其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。

4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。

企业要特别注意：必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”是否一致（如不一致，企业应检查申报系统是否存在税局反馈的第一个和第二个反馈信息），一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。

5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

6、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】模块，打印相关报表。

（五）第五步操作：

企业持数据和报表到税务机关进行正式申报，并反馈数据。

（六）第六步操作：企业在系统读入税务机关反馈信息后，才可进行下一个月的免抵退税申报。

第五篇：手册核销

加工贸易合同的核销

一、业务概述

经营加工贸易单位或企业在加工贸易合同签订后，经外经贸主管部门和海关批准，按合同备案料件金额向指定银行申请设立加工贸易进口料件保证金台帐。加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销后，由银行核销保证金台帐。

加工贸易银行保证金台帐是国家对加工贸易业务管理的一项制度，加工生产企业主管海关所在地的中国银行分（支）行各银行是台帐设立、核销的办事机构，海关是台帐设立和核销的重要环节之一。

二、办事依据

有关法律法规规章规定等

三、办事机构

四、办事准备

在办理加工贸易合同登记、变更和核销的相应阶段出具《银行保证金台帐开设联系单》、《银行保证金台帐变更通知单》和《银行保证金台帐核销联系单》。

五、办事机构义务

加工贸易经营单位或企业的备案、变更和核销申请符合加工贸易管理要求的，主管海关相应出具《银行保证金台帐开设联系单》、《银行保证金台帐变更通知单》和《银行保证金台帐核销联系单》。

六、办事程序

台帐开设

第1步：经营单位或企业向主管海关申请办理加工贸易合同登记备案。

第2步：经主管海关审核符合加工贸易合同备案要求的，签发《银行保证金台帐开设联系单》，交由企业前往银行办理台帐开设手续。

第3步：企业前往指定银行办理保证金台帐手续。银行审核有关资料后，根据有关情况为企业开设台帐，出具《银行保证金台帐登记通知单》。

第4步：企业凭银行签发的《银行保证金台帐登记通知单》到海关办理正式合同备案手续。

台帐变更

第1步：当加工贸易合同发生变更时，经营单位或企业向主管海关提出变更申请。

第2步：经主管海关审核可以办理合同变更手续的，签发《银行保证金台帐变更联系单》，交由企业前往指定银行办理台帐变更手续。

第3步：企业前往指定银行办理保证金台帐手续。银行审核有关资料后，根据情况签发《银行保证金台帐变更通知单》。

注：如涉及增加台帐保证金的，企业应按规定补交，但合同变更后减少的台帐保证金暂不退还，待合同结案后予以退还。

第4步：企业凭银行签发的《银行保证金台帐变更通知单》到海关办理加工贸易合同变更手续。

台帐核销

第1步：加工贸易合同执行完毕后，经营单位或企业向主管海关提出核销申请。

第2步：经主管海关审核可以核销结案的，主管海关签发《银行保证金台帐核销联系单》，交由企业前往指定银行办理台帐核销手续。

第3步：银行凭海关签发的《银行保证金台帐核销联系单》办理台帐核销手续,根据有关情况签发《银行保证金台帐核销通知单》。

注：对需办理台帐保证金的退还手续的，银行按活期存款利率计付利息。对在合同规定的加工期限内未能出口或经批准转内销的，海关通知银行将保证金转为税款，并由企业支付缓税利息。

第4步：企业凭银行签发的《银行保证金台帐核销通知单》到海关办理加工贸易合同核销结案手续。