天丰3~# 580m~ 3 高炉增产降耗生产实践

第一篇：天丰3~# 580m~ 3 高炉增产降耗生产实践

2011年全国炼铁低碳技术研讨会论文集

天丰3#580m3高炉增产降耗生产实践

陈志刚

姚廷利

（友发集团天津天丰钢铁有限公司炼铁厂）

摘要：对天丰3号580m3高炉增产降耗生产实践进行了总结。通过调整送风制度和装料制度、提高富氧率、不断优化高炉操作，取得了利用系数4.16、煤比157kg/t、综合焦比477kg/t的好指标。关键词：利用系数、喷煤 焦比 实践 概况

天丰3#580m3高炉于2007 年4月8日建成投产，采用串罐式无料钟炉顶，全干法煤气除尘系统，4座顶燃球式热风炉。开炉后受金融危机及市场因素影响，历经几次焖炉。随着焦炭价格不断上扬，为了增产降耗，降低生铁成本，3#高炉不断进行实践探索，采取外抓原燃料管理、内抓高炉操作的方针，合理调整各部位操作制度。通过强化热风烧炉，高富氧，提高顶压，低[Si]冶炼等措施，利用系数达4.16t（/ m3·d），煤比达到157 kg/t，燃料比降至511 kg/t，综合焦比477kg/t，期间各项技术指标见表1。

表1：天丰3号高炉2010年主要技术经济指标

月份 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 利用系数 t/(m3.d)3.64 3.10 3.25 3.63 3.69 3.62 3.58 3.89 3.96 4.05 4.16 3.96

焦比 kg/t 409 448 442 391 390 385 372 357 338 335 336 342

煤比 kg/t 119 101 105 145 150 150 151 156 157 157 157 150

焦丁比 kg/t 6 2 9 12 5 8 23 25 22 23 18 18

综合焦比 kg/t 509 531 534 517 514 512 512 503 483 480 477 477

燃料比 kg/t 534 552 556 548 545 543 546 538 517 515 511 510

风温 ℃ 1112 1105 1102 1102 1112 1104 1133 1095 1142 1162 1136 1131

[Si] % 0.55 0.54 0.62 0.61 0.50 0.53 0.55 0.46 0.38 0.39 0.38 0.39 注：2-3月受市场因素影响焖炉指标偏差 增产降耗的措施

2.1 狠抓原燃料质量

2.1.1 合理的炉料结构。根据原料价格及质量，天丰炼铁厂炉料结构基本在70±%烧结矿+20±%球团矿+10±%块矿结构，入炉品位稳定在57.5±0.5%，保证了入炉料的稳定。

2.1.2 加强原料筛分。高煤比操作对原料质量要求高，要求入炉原料冶金性能稳定，含粉率低。3#高炉焦炭及烧结矿均采用棒条筛，因无给料机设备，原筛流过大入炉粉末过多，通过改造控制振料速度矿石≤25kg/s，筛分效果大幅提高，烧结矿中＜5 mm的粉末大幅降低。

2.1.3 提高焦炭质量。喷煤量增加后，炉内焦炭相应减少，焦炭的骨架作用尤为重要，这对焦炭质量提出更高的要求。尤其是受雨季影响，水分波动较大，大量焦粉黏附在焦块上，不易筛除，进一步影响炉内透气性。

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为了改善焦炭质量，一方面将焦炭筛棒条间距由12 mm 扩至16 mm，在满足上料前提下控制振料速度≤15kg/s，最大限度筛除粉末，提高焦炭筛分效率；另一方面通过和公司沟通，将焦炭厂家稳定在5家左右，每月固定

两至三家焦炭按比例入炉。再者努力改善焦炭性能，CSR＞58%，CRI＜30%，M25和M10也分别稳定在92%和7.5%左右。2.2 下部调剂

2.2.1 送风制度。均匀活跃的炉缸工作是炉况稳定顺行的基础，是炉况接受高煤比的关键。随着煤比的提高，炉缸死料柱焦层中焦粉量增大，从而影响高炉下部的煤气流分布和风口煤气流向中心区的穿透。为了打开中心气流，活跃炉缸，将风口长度由原来的340mm 增加至380mm，由直风口调整为斜风口，使风口回旋区向中心移动，增大煤气流穿透中心的能力，达到活跃炉缸的目的。

2.2.2 高风温。高风温不仅可以使高温区下移，增加炉缸的热量收入，而且能提高鼓风动能，改善炉缸工作状态，有利于活跃炉缸。通过优化热风炉烧炉换炉制度，全关混风作业，使风温由原来的1100℃提高到1150℃左右。

2.2.3 提高富氧。富氧能有效地改善煤粉燃烧的性能和炉渣流动性，提高风口理论燃烧温度，补偿因喷煤引起的炉缸冷化和顶温升高的影响，减少渣中未燃煤粉，有利于提高煤比。随着煤比提高，为了进一步提高煤粉燃烧率，以稳定理论燃烧温度为主，将富氧量由2500 m3/h 逐步提高至5000m3/h，富氧率达4.5％左右，风口理论燃烧温度控制在2150～2250 ℃。2.3 上部调整

随着煤比的提高，入炉焦比降低，炉内矿焦比增加。导致中心不易吹透，边缘气流发展，软熔带根部位置较高且波动较大，为了抑制边缘气流，提高煤气利用率，逐步将矿、焦角度同时外扩，布料角度逐步由O343C3322调整为O4332C23321，增加焦矿环位及外环矿石圈数，使炉料在炉内平铺，改变了以前的大堆尖，减少了矿石向中心或边缘的滚动量，布料精度提高，为形成稳定、具有一定宽度的焦炭平台提供了有利条件，并逐步扩大矿批至24吨，减少矿焦界面效应，保证焦层厚度在合理范围以提高焦窗的透气性。经调整，炉内气流和温度场分布更趋合理。2.4 强化日常操作管理

高富氧大喷煤使高炉处于高度的强化冶炼状态，任何因素的影响都可能导致炉况波动甚至失常。因此优化日常操作尤为必要。主要做了以下几个方面的工作。

2.4.1 高顶压操作。煤比提高、入炉焦比降低以后，料柱透气性降低，煤气量增大。3号高炉采用160kPa的高顶压操作，压差小于135kpa，以降低煤气流速和煤气体积，为加风强化冶炼创造条件。煤气流速降低，煤气与炉料间的传质、传热更加充分，有利于降低焦比和改善炉缸工作。

2.4.2 控制合理热制度和造渣制度。高炉强化冶炼后，炉缸工作得到很大改善，渣铁物理热充沛，基本都在1480±20℃以内，为低硅冶炼创造了条件，正常生产铁中[Si]含量按0.2％一O.5％，R2=1.03±0.03控制。2.4.3 加强炉前出铁组织。富氧喷煤强化冶炼以后，产量提高，渣铁量增大。能否及时出净渣铁，直接关系到顺行和煤比的提高。为此强化铁口深度的维护和炮泥质量的改进，控制好铁间隔和出铁时间，做到均衡出铁。

2.4.4 加强风口点检，对风口状况、风口圆周工作均匀性、插枪位置及煤股状况等进行严格监控，对堵枪及时处理，保证全风口喷吹。

2.4.5 细化管理考核，开展三班竞赛。高炉强化冶炼后，稳定最为重要，为此对三班工长及炉前实行日考核月评比制度，对炉内工长每班生铁[Si]含量按0．20％一O．5％计算炉温稳定率，每班6炉铁计算硅偏差，[Si]＜0.15及[Si]＞0.5每日按不同标准予以考核，月底对三班工长以炉温稳定率和硅偏差两项指标予以排名按不同标准奖励，排名末者不予奖罚，从而激发工长强化炉温操控意识，使炉温稳定率逐月升高，硅偏差逐月降 33°31°29°33°31°29°26°38°36°33°30°37°35°32°29°20°

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低。对炉前每炉铁口深度和亏铁量实行日考核，月底根据出铁正点率和出铁均匀率两项指标排名奖励，排名末者不予奖罚，并强化交接班管理，使炉前出铁逐步规范。开展三班产量竞赛，每月三班以扣检平均日产量排名，从工资中适当拉开差距，真正做到千金重担大家挑，人人肩上有指标的良性生产氛围，工人的工作积极性大幅提高。结论

天丰3#高炉通过通过各项具体措施的实施，产能大幅提升，喷煤降焦的效果明显，煤气中C0含量由17％～18％提高到20％一2l％，煤气利用率大幅提高，利用系数达4.05，综合焦比由原来的515kg/t左右降低到480±kg/t水平，各项技术经济指标明显改善，对中型高炉基本制度的选择与匹配、气流的控制、炉型的维护、富氧喷煤、强化冶炼等方面积累了宝贵经验。

第二篇：“挖潜降耗、增产增效”实施方案

目前，国内钢铁行业产能严重过剩，在相当长的一段时期内，我国钢铁企业都将面临巨大挑战。近几个月来，国内钢材市场价格大幅下挫，国际贸易保护主义不断升级，加上上游原燃料价格持续上涨（二季度铁矿石价格较2010年12月份上涨了90%以上），对于大量依赖进口矿的北营公司来讲，生存压力愈来愈大。面对日益恶化的生存环境，我们别无选择，只能通过内部挖潜迎接挑战。因此，北营公司决定于2010年7-12月份期间开展“挖潜降耗、增产增效”活动。

一、组织机构

（一）公司设活动领导小组，构成如下：

领导小组组长：

领导小组副组长：

（二）下设工作小组，构成如下：

1.增产降耗攻关小组

组 长：

组 员：生产部、机动部、能源部、安全部、科技管理部、财务管理部、安保中心、企业策划部及各单位

2.品种钢开发攻关小组

组 长：

组 员：炼钢厂、轧钢厂、新产品部、生产部及相关部室

3.降低非生产性支出及清产核资工作小组

组 长：

组 员：财务管理部、储运中心、各单位及相关部室

4.采购压价攻关小组

组 长：

组 员：计划部、原料采购部、生产备件采购部、金属材料采购部、电气化工采购部、招标办公室

5.安全生产工作小组

组 长：

组 员：安全部及各单位

6.打击盗窃工作小组

组 长：

组 员：安保中心及各单位

二、活动时间

2010年7月-2010年12月

三、目标

与5月份对比，北营公司通过开展“挖潜降耗、增产增效”活动，下半年力争实现增利44625万元。

四、活动内容

1.挖掘内部潜力，开展增产降耗攻关，最大限度降低生产成本。活动方案见附件一。

2.加大新钢种开发力度，提高产品附加值。活动方案见附件二。

3.压缩非生产经营性支出，降低管理费用；进行清产核资，进一步盘活流动资产。活动方案见附件三。

4.充分利用两钢采购价格对接的有利条件，实施压价采购攻关，降低采购价格。活动方案见附件四

5.开展“夯实安全基础管理工作、全面治理安全隐患”活动,全面提升安全管理水平。

6.开展“严厉打击盗窃企业资财，净化企业治安环境”活动，确保企业财产不受损失，创造一个安全稳定的生产经营环境。活动方案详见附件六。

五、盈亏分析

（一）按5月份消耗指标水平,7-12月份及全年亏损额预测

1.上半年利润预计

2010年上半年预计亏损3670万元，其中：1-5月份累计实现报表利润6890万元，6月份预计亏损10560万元。

2.7-12月份及全年亏损额预测

（1）预测前提条件

①主要产品产量及消耗指标依据5月份实际生产测算；

②主要原、燃料等物料价格为6月末采购价格与2010年5月末库存价格加权测算；

③销售价格按目前上海地区现货合同价格测算（见附表1）。

（2）7-12月份及全年亏损额预测

按5月份消耗指标水平测算，预计下半年不含税钢材成本为3,833.89元/吨（见附表2），7-12月份预计亏损60002万元，全年预计亏损63672万元。

（二）实现“挖潜降耗、增产增效”目标情况下，全年亏损额预测

北营公司7-12月份通过内部挖潜增利44625万元后（原亏损额为63672万元），全年预计亏损19047万元。

（三）需集团公司提供的支持

需集团公司提供支持，通过优化贷款结构等方式降低财务费用7000万元。若能实现，北营公司全年仍然亏损1.2亿元，我们将通过加强优化原燃料结构等方面进一步减少亏损。

第三篇：开展挖潜降耗增产增效活动实施方案

为降低企业成本，提高企业经济效益，推进两钢合并重组工作顺利进行，实现企业增利目标。经公司党委研究决定，从7月1日开始到12月31日止，在基层党组织中开展一次以“挖潜降耗，增产增效”为主题的竞赛活动。特制订如下活动方案：

一、活动的目的和意义

当前，国内钢铁产能过剩，产品严重供大于求，产业集中度低，且原材料价格高位运行，而钢铁产品价格下挫，使得企业盈利空间缩小。北营公司作为以生产建筑材和板材为主的钢铁企业，受到的影响尤为严重，生产经营面临严峻形势。要扭转当前生产经营形势，只有通过强化管理，挖潜降耗，借两钢合并重组东风，实施技术攻关，加强品种钢开发，把“挖潜降耗，增产增效”工作抓实抓细，抓出成效，才能提高企业经济效益，拓展发展空间。

在当前形势下开展“挖潜降耗，增产增效”活动，是企业生存发展的需要，也是保障全体员工根本利益的需要。各级党组织要动员全体干部、党员和员工正确认识企业面临的形势，牢固树立成本控制意识，采取有效措施，尽快扭转企业当前生产经营形势，确保企业实现增利目标。只有企业盈利，才能使员工的工资收入、福利待遇等根本利益得到保障。为此，公司各级干部、党员和员工要充分认识开展竞赛活动的重要意义，积极投身到“挖潜降耗，增产增效”活动中。

二、活动指导思想

以科学发展观为指导，加强形势任务宣传教育，动员全体干部、党员和员工积极投身到“挖潜降耗、增产增效”活动中，发挥党员、干部的先锋模范和示范带头作用，调动员工的工作积极性，促进“挖潜降耗，增产增效”活动目标的实现。

三、活动组织机构

为加强对“挖潜降耗、增产增效”活动的组织和协调工作，公司党委成立活动领导小组。

组 长：

副组长：

成 员： 各直属党组织书记、副书记

领导小组下设办公室，办公室设在公司党委工作部。

四、活动基本内容和形式

公司各级党组织、群团组织要结合自身工作特点，发挥优势，配合行政抓好“挖潜降耗、增产增效”工作，通过开展特色活动，调动干部、党员和员工参与活动的积极性，为实现“挖潜降耗、增产增效”目标做贡献。

（一）各级党组织。要加大形势任务教育力度，通过印发形势任务教育提纲，向员工讲清企业当前面临的形势，讲明任务，帮助广大干部、员工，统一思想，树立信心，推进竞赛活动的开展。要将竞赛活动融入到“党组织党员达标”、“创优争先”活动中，加强达标活动中对党组织、干部、党员的业绩考核，增强基层组织活力，激发党员干劲。要以基层党支部为单位，结合党员所在岗位实际，开展“我为挖潜降耗，增产增效做贡献”和“党员奉献月”等竞赛，丰富活动内容。继续深化“党员先锋岗”、“党员责任区”等活动，组织党员立足岗位建功立业，发挥带头示范作用。要认真开展思想动态调研活动，及时掌握员工思想动态，有针对性地开展思想政治工作。要畅通信息渠道，加强信访稳定工作，主动化解矛盾，保持企业生产稳定和员工队伍稳定，为竞赛活动开展和合并重组工作顺利进行提供稳定环境。

（二）各级工会组织。要开展以“双增双节”为主要内容的竞赛，结合双增双节的计划目标以及公司分配的“挖潜降耗，增产增效”指标，在精细化管理、修旧利废、加强物料回收利用、压缩非生产性支出上下功夫，从大处着眼，小处着手，节约一滴水、一滴油、一张纸、一度电，降低生产成本。要开展以提高员工技术素质为目的的技能竞赛，强化职业培训、岗位练兵，组织好员工技能大赛，让技术能手成为岗位技能带头人，成为降本增效的带头人。各级工会组织要配合行政加强安全工作监督，做好防暑降温等工作，确保员工生命安全，保证安全生产。要关注弱势群体，关心员工疾苦，帮助困难员工解决工作、生活上的实际问题，促进和谐企业建设。

（三）纪检监察部门。要开展专项综合治理活动，重点针对“各单位工资、奖金分配情况”、“各单位各种费用的使用管理情况”、“进出厂车辆的管理情况”、“各施工单位使用本公司能源管理情况”、“各单位生产环境和秩序管理情况”等五个方面内容开展专项治理工作。同时，以财务审计、日常行政监察等方式，不定期地对公司所属各单位进行全面监督检查，对出现严重违纪违规行为进行立案调查，堵塞管理漏洞。要加强监察立项工作，重点开展“外购进厂矿石、矿粉、煤焦等大宗原燃料质量情况和进厂质量检验情况”、“外购进厂备品备件相关重点项目和重点单位设备运行使用情况”、“各施工单位用能审批和费用收缴管理情况”等七个方面内容的立项监察。要加大工程审计工作力度，对各项招标工程标底进行审计，控制工程费用支出。

（四）各级共青团组织。要在广大团员青年中大力宣传“挖潜降耗，增产增效”的重要性、紧迫性和长期性，增强青工的忧患意思、危机意识和责任感，使青工养成节约的习惯。要开展“五小”活动，以小发明、小革新、小改造、小设计、小建议作为降本增效活动切入点，针对公司产品质量、经济技术指标、设备维护保养和降低成本等问题，充分发挥青工的智力优势和潜能。要深入开展“一号四岗”创建活动，发挥共青团组织青年节能降耗示范岗和创新创效示范岗的作用。

（五）各级科协组织。要加强科协组织建设，调动科技人员工作积极性，以“讲学习、比贡献”活动为载体，深入开展小改小革、技术攻关、提合理化建议、qc小组等活动，围绕“挖潜降耗，增产增效”活动，在课题的立项、攻关、申报、评审及完成情况的跟踪上发挥科技人员作用，促进增利指标的完成。

五、活动时间及步骤

“挖潜降耗，增产增效”活动从今年7月1日开始至12月31日结束，活动时间为期半年，分宣传发动、组织实施、总结提升三个阶段进行。

（一）宣传发动阶段（7月1日—7月9日）

各级党组织要加强组织领导，切实做好活动的宣传发动工作，提高全体员工对这项活动重要性和必要性的认识，使党员干部员工明确自身责任，营造良好的舆论氛围，把思想和行动统一到“挖潜降耗，增产增效”目标上来。各直属党组织要结合本单位实际，制定具体的活动方案，明确活动内容，细化考核标准，并将活动方案（电子版）于7月15日前报公司党委工作部（办公自动化宣传干事节点）。

（二）组织实施阶段（7月10日—11月30日）

各级党组织、群团组织要依据制定出的方案，组织开展各项竞赛活动，通过落实各项保证措施，带领本单位员工积极投身到活动中来，把“挖潜降耗、增产增效”渗透于企业生产经营管理全过程，推进活动的深入开展。

（三）总结提升阶段（12月1日—12月31日）

各级党组织要对活动进行全面总结，把总结出的活动成果持续应用于生产实践中，形成长效机制，不断挖掘企业内部潜力，降低成本，提高企业竞争力。

六、活动的几点要求

（一）加强宣传，营造氛围。公司党委工作部要通过《北钢在线》、《北钢报》、《钢铁通讯》进行广泛宣传，增设专栏，加大活动宣传力度，让员工充分了解这次竞赛活动的目的和意义，及时报道活动动态、指标完成情况以及活动中涌现出的先进集体、先进人物和典型事例，鼓舞员工士气。各基层单位也要利用自办刊物、墙报、板报、会议、标语等形式做好宣传，及时报道活动的进展情况及取得的成果，营造浓厚的舆论氛围。

（二）加强服务，转变作风。各级机关管理人员要树立服务意识，主动服务基层，帮助基层单位解决实际问题。要通过开展干部作风和员工劳动纪律整顿活动，转变工作作风，尤其是领导干部要深入基层，勇挑重担，带头从挖潜降耗工作的点滴做起，工作中做到不推诿，不扯皮，杜绝各种虚报、欺上瞒下行为，对在竞赛期间违规违纪现象及人员将从严从重处理。要加强对干部的考核及对后备干部的培养，提高干部队伍的综合素质，确保各项工作措施落到实处。

（三）加强协调，统筹兼顾。各单位和部门要加强信息沟通，特别是生产与供销、生产工序工艺之间要加强协调，及时沟通相关生产经营信息，确保生产稳定顺行。在开展竞赛活动中，要兼顾眼前利益和长远利益，局部利益与整体利益，树立大局意识，不能只注重本单位利益而影响全公司整体效益，不能只顾眼前利益而为今后生产埋下隐患，要统筹兼顾开展竞赛活动。

（四）加强检查，狠抓落实。公司党委竞赛活动领导小组将不定期到各单位检查活动开展情况，督促活动开展，落实各项工作措施。各基层党组织、群团组织要深入到一线，掌握基层竞赛活动开展情况，倾听党员、员工对“挖潜降耗、增产增效”提出的建议，及时解决竞赛活动中出现的问题。全体共产党员要树立大局意识和责任意识，立足本职，无私奉献，团结和带领广大员工努力为“挖潜降耗、增产增效”目标的实现贡献力量。各直属党组织每月要在书记例会上汇报活动的开展情况，以便及时推广好的经验和做法，发现问题及时解决。

（五）严格考核，鼓励先进。公司党委对“挖潜降耗、增产增效”活动实行月检查评比，并对活动开展较好的基层组织按单位类别给予一定奖励。同时，公司党委还将把活动的开展情况作为各直属党组织达标考核和干部年末考评的一项重要内容，并与年末评先相挂钩。在“挖潜降耗、增产增效”活动中组织不力，走形式，走过场的单位和个人，将取消评先资格。

第四篇：天润丰党建简介

山东天润丰科技集团有限公司公司简介

山东天润丰科技集团有限公司是一家民营科技型企业，总投资1.8亿元，由文化路街道招商引进，位于枣庄市经济开发区长江一路。

公司以新型能源研发为主，走“产学研”相结合的路子，与山东大学“泰山学者”丁轶教授实验室实行校企合作，运用先进技术成果，研发锂电池正极，研发成功后，将进行自主或合作生产。

企业建立支部以来，不断解放思想、大胆创新，充分发挥党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，实现了党建工作与企业发展互融互促、协调发展。工作中，一是抓住重点，发挥党组织的“导向”作用。注重引导广大党员在企业生产经营各环节中发挥好先锋、表率作用，组织开展了企业党员职工各项培养活动，努力把企业优秀人才培养成党员，把党员培养成企业优秀人才，引导党员和企业员工不断更新知识、掌握技术、增长本领。二是破解难点，激发党员的“凝心”作用。把党建工作纳入企业整体管理范畴，有针对性的开展党员教育活动，激发职工学先进、做模范的热情，营造积极向上的良好氛围。有意识地安排党员到急、难、险、重的岗位上接受实践锻炼，树立起“一名党员一面旗”的良好形象。三是打造亮点，谋划党企“双赢机制”。努力使党建工作成为非公企业发展的“助推器”，通过设置党员责任岗，激发了企业的内在活力，提高了企业的生产力凝聚力和向心力，实现了党企“双赢”。

第五篇：天丰节能案发始末

天丰节能案发始末

又一起拙劣的财务造假彰显拟上市公司“侥幸过关”的心理，中介机构的敷衍以及中介内控部门的失职，频发的财务造假案件值得行业和监管机构反思

在IPO财务核查阶段发现的首例财务造假案日前完成初步调查，河南天丰节能板材科技股份有限公司（下称天丰节能）的相关案情，仍未跳出拙劣的造假手段和中介机构未勤勉尽责的怪圈。

4月上旬，IPO财务专项检查工作进入抽查后的现场核查阶段。第一阶段抽取的7家主板、13家中小板以及10家创业板共30家拟上市公司进入核查阶段，天丰节能所申报的中小板上市正在其列。

尽管监管部门屡次传达严格检查各发行人财务数据的意图，但天丰节能仍抱着侥幸心理，试图蒙混过关。

2013年4月15日，证监会派出的IPO财务专项检查第六小组进驻天丰节能的总部现场——河南省新乡市开展现场检查，在进驻现场后的第三天，核查人员便发现了异常。

随后，证监会立刻对天丰节能立案调查，初步结果如下：

根据天丰节能IPO申报材料，天丰节能2010年至2012年近三年的销售收入分别约为1.1亿元、2.08亿元和2.71亿元。据了解，2010年到2012年，天丰节能虚增收入共9256万元，约占全部三年销售收入的16％。

其中，天丰节能涉嫌虚增收入各分别约为1130万元、3664万元和4461万元，分别占当年业务总收入的10％、17％和16％。

根据行业毛利润测算，从2010年到2012年，天丰节能各年虚增利润约占总利润14％、24％和 23％。

调查还发现，该公司不仅涉嫌虚增收入，还存在虚增资产、关联交易非关联化、关联交易未入账等违法违规行为，在报送IPO申请文件及财务自查报告中虚假记载等等问题。天丰节能的造假幅度不算太大，收入和利润虚增约20％，但作为拟上市公司和中介机构，在经历此次层层核查、自查、抽查之后，仍发现了严重的财务造假行为，所暴露的是在整个准备发行上市过程中，上市公司诚信意识的淡薄、中介机构的敷衍了事，以及投行内控环节的薄弱，却值得深思，一位接近监管人士表示。

案发银行对账单

河南天丰节能板材科技股份有限公司成立于2007年，其母公司河南天丰集团已有20多年的历史，拥有钢结构、钢铁贸易、冷弯机械、节能板材、钢结构节能建筑开发等五个业务板块，天丰节能是其中的一个子公司，主营为节能板材。

保荐机构光大证券曾带领天丰节能两次闯关IPO，2010年光大证券保荐的天丰节能原本计划推创业板，由于创业板行业受限的原因撤回了材料，2012年4月12日光大证券再一次为天丰节能报送了中小板IPO。

4月15日，由稽查大队工作人员、会计师、地方证监局等五人组成的核查小组来到天丰节能开展现场检查工作，工作的前两天并无异常。天丰节能十分配合地提供了最近三年财务资料、会计凭证，以及三家中介机构所有的工作底稿、自查材料等。这些为核查工作准备的材料足足堆满了一整间大会议室，企业甚至还提供了进入电子会计账套的密码。

线索发现在第三天。当核查小组跟随天丰节能的财务人员来到当地银行调取基本账户资料时，核查小组人员发现，银行提供的流水账跟企业实际的账本存在较大的差异：不仅金额上有出入，而且有些账目的截止日期都无法一一对应。这种差异使核查人员、企业财务人员和银行三方都产生了警觉。

当地某银行声称，上述流水账的问题可能是“打印过程中操作失误”，银行要求收回，并告知核查人员第二天再来换取一份新的流水账。

“流水账”出现问题后，核查工作的气氛一下子变得诡异。就在当天核查工作结束后当晚，天丰节能的管理层召开了一次紧急会议。4月18日清晨7点，天丰节能董事长李续禄突然致电核查小组组长，口头要求撤回上市申请。随后，稽查小组再次来到堆满材料的会议室时，竟发现该公司近三年内所有财务会计凭证不翼而飞，会计账套的密码也被更改。

公司及高管的异常反应进一步验证了核查人员此前的警觉。

4月18日当天，核查小组把相关情况汇报给证监会，证监会立即组织了法律部、处罚委、稽查总队、会计部、发行部等部门专门对天丰节能一事进行讨论后，当即决定立案调查。

次日中午，稽查大队12名工作人员分别从五个不同地方抽调赶往河南新乡，并与核查小组进行工作对接。

当稽查大队工作人员达到现场后，作为案件的关键人物天丰节能的董事长李续禄推出律师应付，并对稽查人员避而不见。

最终，李答应与稽查人员碰面，但当面对峙时，李续禄却不断反问稽查人员，“我已经口头提出撤回上市申请，不跟你们玩了，为什么还要查？”此外，李还以财务总监孙玉玲携会计凭证失踪为由推卸责任。

不过，根据证监会有关规定，口头撤回上市申请并不具有法律效力。正式的撤回申请需要拟上市公司和保荐机构双方通过各自公司的红头文件向证监会提出正式的书面申请，证监会予以批准后才能正式撤回。尚未正式撤回上市的公司仍属于证监会的监管范围。

按照证券法的要求，从发行人（包括拟上市公司）申报之日起，相关主体发行人以及中介机构就存在法律责任，期间一旦发现其有虚假陈述等违法违规情况，即可进行立案稽查。

由于认识偏差，双方开始僵持，调查初期工作进展缓慢。拙劣的造假

被立案调查后，天丰节能对调查工作消极应付，最为关键的是，会计凭证消失，稽查人员只能先从周边开始着手调查。中介机构的工作底稿仍在，稽查人员先从此处入手，甚至找到了上一家会计师事务所为其报送的工作底稿，彻查了天丰节能在新乡市本地39家银行开立的基本账户，并调取了最近三年该企业的进出口海关报关单。

由于涉及银行众多，稽查大队的动作不仅惊动了新乡市的银行圈，也引起了新乡市政府的关注，但起初新乡市政府的领导亦不能理解，“为什么企业已经决定要撤回上市申请了，还非要查到整个新乡市金融圈鸡犬不宁？”

这期间，不少当地的银行致电天丰节能董事长李续禄，询问企业情况，为何有证监会稽查大队人员上门查账，并向李表达了对天丰节能贷款的关注。

这让李续禄开始担心天丰节能的现金流能否持续。

证监会亦出面协调调查工作。4月底，河南省证监局以非公开点名的方式批评了天丰节能，并发文通知，要求提高辖区内拟IPO企业信息披露质量，该文中提到，“我省个别企业没有能够做好现场检查配合工作，造成了极坏的影响。”

随后，天丰节能工作人员在核查会议室的隔壁办公室找到了会计凭证，整个调查才正式进入轨道。

稽查大队很快发现了天丰节能财务数据中的诸多漏洞：天丰节能在建设银行新乡某支行的基本户不仅存款余额与公司账面记载不符，而且资金化转与公司账面记载有较大出入。

此外，天丰节能账面记载其新乡某信用社银行账户收到7000多万元销售收入回款，实际上根本就不存在。为此，天丰节能还涉嫌伪造并向相关中介机构提供了假银行对账单，以掩盖其财务造假行为。

调查还发现，天丰节能提供的两张海关进口报关单，除了日期不同，报关单中的其他信息却一模一样，其中一张报关单有涉嫌造假的嫌疑。

“为了把业绩做得漂亮一点，有些造假手法显得十分拙劣低级。”一位参与稽查的工作人员表示。经核对流水账发现，明明是企业与关联方之间的资金往来，却在会计凭证上直接将该关联方篡改成非关联方的名字。2010年至2012年，天丰节能与其关联方发生大量资金划转未计入公司财务账，金额高达11亿元。根据公司自查，与最核心的三家关联方的资金拆借就有5.4亿元。

天丰节能造假的拙劣之处在于，其关联方将资金往来全部记录在案，而天丰节能本身账上却无记载，这些遗漏未记载的关联交易部分，轻而易举就被稽查人员通过关联方的账本发现。

在天丰节能财务总监孙玉玲的办公室内，稽查人员发现了一个没来得及删除数据的U盘，里面详细记载了天丰节能与关联方的往来账目，其中甚至留下了账目如何被修改的不同版本。

稽查人员调查发现，孙玉玲除了担任天丰节能的财务总监，还负责其母公司河南天丰集团的财务工作。在4月17日晚，天丰节能召开的紧急会议中，孙玉玲有些失控，连称“对不起大家”，她本人在随后的调查过程中，始终没有现身。

中介未尽责

天丰节能聘请的三家中介机构——光大证券（601788.SH）、利安达会计师事务所、北京竞天公诚律师事务所亦被立案调查，原因都是涉嫌未勤勉尽职。

光大证券不仅在辅导上市阶段未勤勉尽责，而且在自查阶段的工作也粗枝大叶，甚至乌龙到发行人与关联方的交易金额存在错误，就连企业IPO申报稿中交易金额和保荐机构的工作底稿上的交易金额都对不上。

光大证券的疏忽不止于此。按照规定，保荐机构需要现场核实发行人的货币资金，而光大证券只获取了发行人的部分银行账户，核对不够翔实；当发现实际流水账和现金流水账有差异时，保荐机构也没有主动询问发行人原因；核对大额资金互转时抽样的样本量非常小，只关注了三天到五天的大额资金往来。

光大证券对发行人与关联方的核查不充分，包括对关联方法人的工商资料收集不充分；未发现大额与关联方的资金拆借；对发行人与关联方交易的金额骤降也未进行充分关注：2009年的天丰节能的关联交易总额占到总收入50％以上，而到了2010年其关联交易金额却几乎为零，如此巨大的关联交易的异动却没有引起保荐人的询问和关注。

此次财务核查中要求，保荐机构对拟上市公司合同的真实性进行审核，但是天丰节能境外合同的条款确有明显瑕疵。比如，看起来十分相似的两份海关报关单，年份差异很大，但其签章人、日期都一模一样，作为保荐机构应该对此进行核实。但是，在光大证券的工作底稿中，并没有反映出对此进行过仔细核对。

自查阶段，光大证券覆盖了天丰节能近60％的客户，但这60％的客户恰好只有两个客户是虚假客户，即使这仅有的两家客户，在光大证券对其进行发函核实后，该客户并没有回应，但此后光大证券并未追问该客户情况，并采取进一步查证措施。

巧合的是，自查中未覆盖到的40％的客户很多却是虚假客户。这明显不符合保荐机构“独立函证”的要求，即不能只依靠发行人提供的客户名单来进行核实，而是需要保荐机构独立地发函、独立地确认。

《财经》记者向光大证券求证以上信息，光大证券并未给予任何官方回应。北京竞天公诚律师事务所作为天丰节能的签字律所，负责该项目的主管律师由于生病在家，在自查阶段，基本上没有到过现场，现场工作一直由其助手完成，而自查报告中，律师事务所需要提交的自查计划书也基本没有，张贴的只是一些简单律师建议书等。

强化违规处罚

由于天丰节能处于拟上市公司中IPO招股说明书预披露前的阶段，因此此次的立案调查最终的结果还是以行政处罚为主，将不涉及刑事处罚。

“但是，涉及到天丰节能的处罚，将可能比之前的新大地和天能科技要略重一些。”一位接近证监会人士表示。

他并称，目前对拟上市阶段的上市主体查处力度，将会特别强调保荐人的责任，对保荐代表人的处罚将会重一些，监管层试图通过处罚给保荐代表人一些压力，让他们逐步形成良好的职业操守。而中介机构的处罚则会相对比较谨慎。首轮IPO被抽查的拟上市公司的财务核查工作已经在5月底全部结束。在这30家被抽查的公司中，光大证券作为保荐机构的拟上市公司有五家，分别是北京中矿环保、东方证券、河南天丰节能、浙江洪波以及郑州光力。目前，已经有天丰节能、洪波科技被披露因财务作假而接受调查。

目前，光大证券仍有15个IPO项目排队审核，一旦光大证券受到处罚，将直接影响这些项目IPO的命运。

从先前的处罚结果看，除了因万福生科被暂停三个月保荐资格的平安证券外，分别因新大地和天能科技被处罚的南京证券和民生证券，证监会方面只是责令其在六个月进行内部整改，并提交书面整改报告，并对其进行公开谴责，没收项目收入并处以罚款。而保荐代表人的处罚一律全部终身市场禁入，并取消保荐代表人资格。

曾经参与2011年深圳证监局“投行专项治理工作”的一位监管人员表示，投行人员长期放养式的管理，以及项目承包制的长期行为习惯，使得投行的内控体系极为薄弱，投行部门必须进行转型，以约束这种高激励低约束低违约成本的行为。

一位投行负责人表示，证监会方面更加严厉处罚将使投行部门对进行IPO申报企业的选择更加谨慎，今后一定会选择“精品项目”上IPO。否则一旦痛失饭碗，对于保荐代表人损失实在太大了。

除了对从业人员加大行政处罚，引入合适的刑事处罚，亦被提上日程。一位接近监管层的人士透露，新一轮的新股发行改革将拟上市公司预披露的时间大幅提前，下一步《证券法》修订后，将对拟上市公司财务造假的行为进行刑事处罚。监管机构希望以此来打击上市公司和拟上市公司财务造假的行为。