进料加工免抵退税申报操作指南[大全]

第一篇：进料加工免抵退税申报操作指南[大全]

进料加工免抵退税申报操作指南

进料加工免抵退税申报主要包括计划分配率备案和免抵退核销两部分，十二个步骤的操作。

一、计划分配率备案

生产企业在使用新系统第一次进行进料加工申报前，应该做计划分配率备案。每个企业只做一次备案。备案的主要目的是确定计划分配率。

企业以后年度核销前计划分配率沿用上年的计划分配率，核销后的计划分配率按照年度核销的实际分配率确定，没有核销的继续沿用上年的计划分配率。

计划分配率备案在申报系统中分为五个操作步骤：

1、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“计划分配率备案录入”录入备案数据。如图：

备案所属期为系统升级后首次申报包含进料加工业务的免抵退税所属期的前一个月。如企业申报的所属期“201307”中包含进料加工业务，企业应在所属期“201307”免抵退税申报前，向主管税务机关报送所属期为“201306”的《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据（按照201306计入申报系统进行操作）。

（1）对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间有过核销的直接点击右上边的 “采集备案”，系统自动生成此期间已核销手续的相关数据。对生成的数据系统允许进行修改。如果自动采集数据不完整的（主要是分配率超出0-100%的手册），应手工录入。

（2）对在“2012年1月1日至2013年7月15日”期间没有核销的，以及新发生进料加工业务的，需要在此进行备案数据点击上边的“增加”录入。没有核销的企业选择已登记的比较合理的一本手册进行录入；新发生进料加工业务的按首本手册进行录入。

2、计划分配率备案申报

在“进料加工”向导第二步“生成进料加工申报”中点击“生成进料加工数据”。如图：

注意所属期为“201306”。

3、计划分配率备案表打印

在“进料加工”向导第三步“打印进料加工报表”中点击“打印进料加工报表”，打印《进料加工企业计划分配率备案表》（12号公告附件3）。如图：

企业应在办理所属期201307增值税纳税申报和免抵退税申报前生成进料加工数据，打印《进料加工企业计划分配率备案表》向税务机关申报，税务机关审核后进行反馈。企业接收到反馈数据后进行下一步操作。

备案反馈可以通过以下三种方式完成。

（1）由税务机关在备案反馈模块生成数据并交给企业（此操作远程申报不支持），企业取得反馈数据后在“进料加工向导”的第四步进行“税务机关反馈数据读入”；

（2）税务机关复核通过的次日起，企业通过远程申报重新下载上月免抵退税审核通过数据或全部反馈数据，并在申报系统作反馈数据接收、处理。

（3）税务机关复核通过的次日起，企业通过远程申报预审核，并在申报系统做反馈数据接收、处理。企业办理所属期“201307”增值税纳税申报和免抵退税申报前应完成划分配率备案反馈操作，因此，备案反馈原则上应在8月9日前完成。

4、计划分配率备案撤消与反馈

在“进料加工”向导第四步“进料加工反馈接收”中读入反馈数据或撤消申报。如图：

5.计划分配率备案查询 在“进料加工”向导第五步“进料加工反馈查询”中查询备案的计划分配率数据。如图：

6、税务机关在审核企业报送的计划分配率后，会按照新计算办法的年度计划分配率重新计算“不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”，并与原已开具的进料加工免税证明中“不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”分别计算出差额，形成“应调不得免抵”和“应调免抵退”。，并将这两个应调整数额与计划分配率一同反馈给企业，企业读入申报系统后，按照税务机关反馈信息进行相关账务调整后，再进行所属期201307的纳税申报和免抵退税申报。

二、免抵退税核销（本月一般不需要操作，每年年初在4月20日前操作）进料加工业务免抵退税核销在申报系统中有七个操作步骤：

1、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“免抵退核销申报录入”录入核销申报数据。一个手册跨数个年度的，应按年度逐条分别进行录入。企业可在录入核销数据前，到税务机关获取加贸信息反馈，读入申报系统，避免申报不准确。如图：

2、在“进料加工”向导第二步“生成进料加工申报”中点击“生成进料加工数据”。

3、在“进料加工”向导第三步“打印进料加工报表”中点击“打印进料加工报表”，打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（12号公告附件4）。如图：

生成进料加工核销数据，打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》后到税务机关申报，获得进料加工业务免抵退税核销反馈信息后进行以下操作。

4、在“进料加工”向导第四步“进料加工反馈接收”中读入税务机关审核反馈数据。

5、在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中对税务机关审核通过反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（12号公告附件5）进行确认。如果无异议，企业应在“实际分配率反馈确认表”中的“企业确认意见”栏填入XF（相符），在纸质《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》上签字盖章报税务机关，电子数据不用再进行申报，年度 核销申报到此结束。如果有异议，企业应先在已核销进口、出口报关单调整录入模块中录入调整报关单内容，然后在“实际分配率反馈确认表”中的“企业确认意见”栏填入BF（不符），并需要再次进行申报。如图：

6、进料加工业务免抵退税核销调整

企业如果有异议，可以通过申报《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》（12号公告附件6-

1、6-2）来进行调整申报。在“进料加工”向导第一步“进料加工数据采集”中点击“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”录入核销调整申报数据。并在“进料加工”向导第三步“打印进料加工报表”中点击“打印进料加工报表”，打印调整报告表。如图：

对《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》有异议的，企业可先撤消申报，再按上述要求调整后再次进行申报，直到最终对《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》确认无误。

7、进料加工业务免抵退税核销数据查询

在“进料加工”向导第五步“进料加工反馈查询”中，可以查询税务机关反馈的加贸信息和最终确认的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（12号公告附件7）。如图：

第二篇：免抵退税申报常见问题及解决办法

第五部分、“免、抵、退”税申报的常见问题及解决办法

目录：

一、基础数据采集„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„

1二、生成申报数据„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1-

2三、免税证明的出具„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2-

3四、反馈信息处理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3-

4五、报表打印„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4-

5一、基础数据采集

1、在录入出口明细数据时，系统为什么提示手册没有登记？

有进料加工业务的企业，在录入明细数据之前，必须先进行进料加工手册的登记录入。如果手册已登记，仍然提示这个疑点，那么，就要检查进料加工手册号有否录错（如果手册办理了登记后，内容变更，不需要重新办理登记）。

2、在录入出口明细时，提示“手册有效期已逾期”如何处理？ 这表明该手册已过有效期，企业可以忽略此问题继续录入。

3、多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码，怎么办？

企业只需输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。

4、录入美元汇率时，录入当时的汇率为8.0946，但系统算出来的人民币到岸价怎么少了100倍呢？

因为系统规定在录入原币汇率时是以100单位原币折合人民币来输汇率的，正确的录入是809.46。

5、报关单上每笔出口记录对应的“数量及单位”为一个以上的，怎么办？ 企业要选择第一个“数量及单位”录入。

二、生成申报数据

1、在申报明细数据时，为什么提示同一报关单单证收齐标志不一致？ 这种情况一般是在收齐单证的时候，由于有负数冲减的数据，造成有相同报关单号的数据，而这些数据没有同时作收齐。企业只需找到这些数据然后作单证收齐即可。

2、生产企业申报数据后，如果要返回修改，如何操作？

生产企业申报数据后，必须撤销当月申报数据之后方可进行修改。在系统菜单下“申报数据处理—撤销已申报数据”中，分别可以撤消汇总数据和明细数据。

3、生成预申报时出现文件正在使用，无法生成。由于软盘设成写保护，请取消写保护。

4、在生成申报数据后，为什么看不到数据了？

在生成申报数据后，数据已经转移到综合数据查询中了，用户可以从综合数据查询中查看已申报的数据。

5、撤消申报数据后，录入的基础数据是否也被删除？

撤消申报数据只能更改数据的申报标志，而不会将基础数据删除。

6、在生成汇总数据以后，怎么才能撤消明细申报数据？ 要先撤消汇总数据，才能撤消明细申报数据。

三、免税证明的出具

1、当月有进料加工业务的收齐单证，为什么单证收齐的销售额不能全部出具免税证明，有时甚至出不到免税证明？

这种现象是正常的，因为采用“实耗法”计算的免税证明，在计算出“进料加工免税进口料件组成计税价格”后，还要与对应手册的进口料件的实际进口金额进行比较，如果对应手册剩余未出具免税证明的进口料件金额比计算出来的进口料件组成计税价格少，那么，当月的免税证明最多只能按照剩余未出具免税证明的进口料件金额计算出具，由此，造成当月单证收齐的销售额不能全部出具免税证明，由于这个原因，如果对应手册的进口料件在上月已全部计算出具免税证明，本月又没有进口新的料件，那么，当月就出具不到免税证明了。

2、手册核销后，如何出具免税证明？

手册核销当月，系统会根据手册的实际进口料件总值、应调减进口料件金额、实际出口货物总值、未出口产品金额计算实际分配率，并出具手册核销免税证明，如果手册核销当月仍有未计算出具免税证明的进口料件，则出具正数的免税证明，如果手册核销当月进口料件有调减数据，则出具负数的免税证明。手册核销后，如果手册的出口货物仍有未收齐单证，在收齐单证申报时亦不再出具免税证明。

对上述两个问题列表举例说明如下：假设手册的计划分配率为60％。

3、撤销明细数据再生成后，为何要重新出具免税证明？

企业在办理申报后，如果要撤销明细数据，在重新生成明细数据后，必须重新出具免税证明，否则，在以后月份将可能出现“企业计算出具的免税证明的结果比审核系统计算的结果大”的疑点。

解决办法：在“综合数据查询”中，查询以前月份的汇总表，记录汇总表中存在有抵减额的月份，再查看免税证明数据对应的月份是否都有免税证明数据，若有缺漏的，需进入该月份，将该月的免税证明重新出具即可（不用撤消以前月份数据）。

四、反馈信息处理

1、如果一个月预审后没有任何错误信息，是否要做反馈信息处理？

必须做税务机关反馈信息处理。因为预审核反馈信息除了报告当月明细数据录入的疑点信息外，还对系统中所有已出口未收齐单证的电子信息情况给予反馈，如果前面月份有电子信息不齐的明细，本月信息到了，只有做税务机关反馈信息处理才能将电子信息的情况读入“申报系统”，并把以前做的信息不齐标志给取消掉。（切记：做反馈信息处理之前，必须先撤销明细申报数据）

2、在读入反馈信息后，查询出口信息不齐情况，有出口信息不齐记录，应怎样操作？

检查出口信息不齐记录中，有否当期收齐单证的数据，如果有，即是表明退税

部门还未收到这些数据的信息，请马上提交。

3、“出口单证不齐”与“信息不全”有什么联系与区别？

联系：二者都包括报关单、核销单和代理出口证明。区别：“出口单证”是指纸质单证不齐，而“信息不全”是指税务机关审核系统中还没有相关电子数据。

4、对于“海关数据中无此报关单”的疑点应怎样处理？

此疑点在当月出口并收齐单证时出现，由于当月出口并收齐的单证的电子信息未传输到税务部门，因此，反馈给企业的信息中会提示此疑点。企业应检查是否已提交报关单电子信息，如果未提交，请马上提交。提交后，重新进行预申报，并将预审反馈信息重新读入“申报系统”并处理后，重新生成数据。

5、税务机关预审反馈信息中，有以下出错信息：外币汇率不在规定范围内。企业在确认外币汇率没有错误的情况下可以忽略不计。

6、在读入反馈信息时，出现“没有反馈信息，无效退出”。

这是由于在读入反馈信息时，用户没有正确指定反馈信息存放的路径。

7、当月有收齐前期出口单证数据，但汇总表中“前期出口货物当期收齐单证销售额”中没有数据？

先确认报关单信息是否已提交，如果已提交成功，向退税部门办理预申报，接收到反馈信息后，撤销已申报数据，读入预审的反馈信息，做反馈信息处理，把以前做的信息不齐标志给取消掉，然后重新生成汇总表数据。

五、报表打印

1、本期收齐前期单证，单独打印给税局，怎么打印？

在收齐出口单证明细录入中录入数据，生成明细数据后方可打印。

2、在打印时总是指示页标头过大，这是怎么回事？

出现这种情况时首先要先检查打印机是否支持，本系统一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等，在打印时将横、纵向切换一下并调整下页边距（要记得保存），然后可以通过预览来查看，如果还不支持请选择excel打印。

3、在打印明细数据的时候为什么提示没有可打印数据？

这种情况企业要先检查所属期是否正确，另外要检查是否已生成明细申报数据。

4、在选用excel打印时，有些字段出现#号，如何处理？

若在excel打印中出现的打印#号的问题，用户可以在打印预览的时候通过点击“页边距”选项来手动调整边框解决这个问题。

5、有当期出口并当期收齐的单证，但是打印不出当期单证齐全并且信息齐全明细表，系统提示“找不到该变量”？

打印申报报表有两种方式：申报系统打印和Excel打印，打印当期单证齐全并且信息齐全明细表需使用Excel打印的方式。

第三篇：进料加工手册申请操作

进料加工手册申请操作

第一次办理需要先办理如下手续

一、首先到外经委申请加工贸易企业电子钥匙，需要带以下资料：

1）营业执照（复本上面盖红色公章）

2）对外贸易备案登记表（复本上面盖红色公章）

3）申请人身份证复印件（盖公章）

4）单位介绍信（盖公章）

5）已盖好公章的电子钥匙申请表及合同等表格（没有盖章填写企业信息的空白表格是到外贸委去拿的，拿回去填一下，盖上公章再拿去）

然后付款，.cn 网站用户的话需要支付年费RMB3000块每年，付完钱三个工作日左右可以自带U盘到外经委COPY他们帮你做的好电子钥匙。

嘉兴外经委的联系方式如下，如是嘉兴市级或嘉兴所辖区县级企级企业，可以咨询一下外经委的相关工作人员。地址：嘉兴市勤俭路516号外经贸大楼303室

二、在办理外经委要用的电子钥匙的同时，还要申请海关的网上申报系统软件，嘉兴这边用的是CJ2000网上申报系统，这个办理起来比较方便，到嘉兴海关310室拿一份软件销售合同，盖好公章，带支票过去交钱就行了，第一年要交RMB9500块，以后每年RMB4000。

三、外经委和海关的软件都办好后，经营单位（即外贸公司或有进出口权的工厂）与生产

单位（生产工厂）的企业生产能力证明要去申请办理。下面这个网址是用于办理企业生产能力证明的：点击登陆后填写企业相关信息，然后发送到外经贸主管部门审批。等审批同意后带上企业营业执照（盖上公章）去当地外经贸主管部门办理审核手续。嘉兴是按不同的区县来分外经贸主管部门，经济开发区与市区在不同地方办理，各区县也在各区县办理。一般会核发一式两份的，一年有效期，过期要再办理一份。第一次办理手册时海关需要正本一份，以后可以复印件上面盖公章即可（拿到之后记得自已复印留底）。

以上所有的都办好之后，就可以跟据具体的进出口合同来做进（来）料加工免税手册了。手册办理流程如下：

一、先申请办理加工贸易业务批准证。（办这个证就需要用到外经委的电子钥匙进行网上申报）。具体流程及所需要资料如下：

1）进口料件合同（复本）

2）出口成品合同（复本）

3）加工贸易业务批准证申请表（网上系统里有表格可以填好，等主管外经贸部门审核通过后打印现来即可）这里需要注意的是上面的所有信息都是跟据进出口合同上的金额，数字及品名来填的，不可以与进出口合同不一致。

4）进口料件备案登记表（网上系统里有表格可以填好，等主管外经贸部门审核通过后打印现来即可）这里所填报的进口料件要与进口合同一致，且要与以后要办理的手册上的进品料件一致，尤其是海关编码不可以选错，品名描述一定要按海关规定来填写，因为这里审批好之后还要去海关审批，如果通不过去改单比较麻烦和费时。且进口的料件一定要与这个数字一致，多进少进都不行，多进的要补税，少进还比较好处理一点。5）出口成品备案登记表（也是在网上填好，发到当地外经贸主管部门审核的）出口成品要与合同一致，且以后出口要严格按照此表格上的数量来出货，多出少出都不行。否则无法核销的进口料件或补进口关税。

6）成品对应料件单耗表。这里要填的是成品单耗（这里的单耗是含正常损耗的，也就是你填上去的数字乘以出口成品数量要刚好等于进品料件数量，不能有余料的）。这个是进料和来料加工中最难做的一点，单耗一旦备案是不能更改的，如果错了，让海关查出来，余料一般要补税或交到海关仓库的。

所有资料填好后发到当地主管外经贸部门审批，这里需要注意的是以上6份表格要准备1式4套（所有单证上要敲公章），一套一套按顺序订好，拿过去审批。拿去之后，外经贸主部门留一套，发给你三套，其中有一套是需要拿到海关备案的（上面盖有骑缝章），一套自已留底（以后要改单或是内销或是什么样的时候要用），还一套要到国税局备案。

二、外经贸主管部门备案好之后，拿外经贸主管部门审批的，《加工贸易业务批准证》到国税备案。记得把三套全拿去，国税会留下一套备案，另外两套敲章还给你。

三、这些都办好之后就可以用CJ2000系统进行网上审报手册了。办理手册需要提交的资料如下：

1）外经贸主管部门审批签发的《加工贸易业务批准证》（记得这一套是外经贸主管部门盖骑缝章的那份，里面有进口料件合同和出口成品合同。）

2）委托加工协议（如是有自营进出口权的工厂，就不用了）。

3）企业生产能力证明（如属于委托加工行为，两家单位都要的）.第一次办理要正本，以后可以复印件盖公章。

4）银行开户许可证（每次办理手册都要，需要多复印一些留着，要用时盖上公章即可）

5）加工贸易合同备案申请表 表一:加工贸易合同概况表，需要用到CJ2000系统在网上填写，填好后发到海关审核。这份与办理加工贸易业务批准证要填的内容差不多，在做的时候一定要做到彼此一致。嘉兴海关是到这个网起址办理的： http:///，6）表二:进口料件表 要求办理加工贸易业务批准证一样

7）表三：出口成品表 与办理加工贸易业务批准证时一样的内容要填

8）表四：成品对应料件单损耗情况表与办理加工贸易业务批准证时一样的内容要填,而且要做到彼此一致。5）到8）点所有表格都是到CJ2000里面网上填报，发送到海关的，在海关有确认之前要自已打印出来敲公章，因为海关一旦确认之后，手册核发掉之后，这几份表格你就无权调出来了，到海关调单出来要收费的。

9）中华人民共和国海关加工贸易单耗审报单，这份表格是到海关的网站上下载，并自已填好打印的，敲上公章。具体可以参考海关总署公告2007年第23号，这份公告各地海关网站上都有，用GOOGLE搜一下就出来，下面有附件的。

10）空白手册一本。到海关买的，RMB5块一本，记得拿到之后在上面盖上公章。把上面提到的所有东东都放在里面，交到海关。11）排料图，这个很重要，是海关审核服装企业单耗是否合理的依据。如果不是做服装的企业，需要提供的是其它资料，以证明自已的出口成品是需要用多少原料的。

上面10份单证是每次办理手册需要提交的单据，如果是第一次到海关办理手册，还需要提交以下资料：

1)营业执照（复印件盖公章）（如委托加工，则两家单位都要）

2)税务登记证（复印件盖公章）（如委托加工，则两家单位都要）

3）组织机构代码证（复印件盖公章）（如委托加工，则两家单位都要）4）房屋产权证（复印件盖公章）（如委托加工，则两家单位都要）

5）外商投资企业业务批准证（如是三资或外贸投资企业需提供）

6）生产单位开户许可证（第一次办理，属于委托加工的要提供，如果是自已进料，自已加工，就没有这份文件了）

上面6份资料需要扫描通过CJ2000系统上传到海关和填好的表格一起发送到海关。

如果没有问题，海关审好之后就可以交钱拿手册了（所交金额大概在70块，是海关的预录入费），如果第一次办理要交风险担保金（与进口关税+增值税等值金额），交完之后才可以拿手册。第二次办理就不用交了。但是如果你们进口或出口的产品属于限制类的，则第二次要交保证金

第四篇：进料加工-操作流程(2011年)

进料加工（经营单位委托加工）

一、外经委：

办理《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》（经营单位和加工工厂）

进入“中华人民共和国商务部”→“中国国际电子商务中心”→注册→登陆→填写表格“加工贸易经营状况”→保存→上报当地外经委→审批同意→打印（一式三份，每份盖

公章）→拿着①一式四份到当地外经委盖“外经委的章”（自己带走3份，留给外经委1份）

②“企业营业执照”（复印件，加公章，1份，留给外经委）

③“税务登记证”（复印件，加公章，1份，留给外经委）

④“组织机构代码证”（复印件，加公章，1份，留给外经委）

二、中国国际电子商务中心：

到外经委指定的“中国国际电子商务中心”购买电子钥匙（即CA证书等）

需要资料：

1、营业执照（复印件，1份）

2、组织机构代码证（复印件，1份）

3、对外贸易经营者备案登记表（复印件，1份）

4、法人代表身份证（复印件，1份）

5、经办人身份证（复印件，1份）

6、携带8000元（2011年）购买钥匙（即一个U盘）的费用

资料填写，资料交上去，第三个工作日（含传真水单的工作日）再次到“中国国际电子商务中心”，凭借“组织机构代码证”—复印件+加公章，拿到电子钥匙。

三、外经委：

办理《加工贸易业务批准证》

电子钥匙→安装里面的文件→填写资料→检查发送文件→打电话问外经委什么时候去那《加工贸易业务批准证》→到外经委拿《加工贸易业务批准证》，一式三份，上面盖有外经委的章。

四、国税局：

到当地国税局备案，一般由财务陪同去国税局，找专管员。

需要资料：

1、一式三联的《加工贸易业务批准证》（三张全部盖国税局的章，其中带走2份，留给国税局1份）

2、进口合同（复印件，1份，留给国税局）

3、出口合同（复印件，1份，留给国税局）

4、委托加工协议（复印件，1份，留给国税局）

五、海关备案：

到工厂所在海关备案，做手册（以前是纸质手册，现在是电子手册）

做手册所需资料：

1、验厂申请（首次做手册，需要海关验厂）

2、报关行预录入：

找一家有做手册资质的报关行，手册预录入，需要寄给报关行资料：

① 加工贸易业务批准证（二联中的一联）

② 加工能力证明（经营单位&加工工厂，各盖公章）

③ 委托报关协议（公章，签字）

④ 委托加工合同（复印件，公章）

⑤ 进口合同&出口合同（复印件，公章）

⑥ 无纸手册备案资料库预录入呈报表-进口料件&出口成品（公章）→资料库备案 ⑦ 无纸手册通关备案预录入呈报表（公章）→预录入

⑧ 无纸手册通关备案进口料件预录入呈报表（公章）→预录入

⑨ 无纸手册通关备案出口成品预录入呈报表（公章）→预录入

⑩ 无纸手册通关备案单耗预录入呈报表（公章）→预录入

3、交台账100元（海关指定的中国或者工商银行办理账户）

4、风险担保金（可能每次手册都需要缴纳，可能只需要缴纳一次，海关怎么通知怎样

做），由海关通知，到指定的银行缴纳。

最后等待手册号码，即可使用。

进口报关和出口报关都需要提供手册号码，应由做手册的报关行授权，其它与一般贸易相同。

第五篇：生产企业免抵退税申报14.0操作步骤

一、生产企业免抵退税申报、审核步骤：

（一）第一步企业操作：生产企业预申报

1、在申报系统“退税申报向导”——“二免抵退明细数据采集”——，“出口货物明细申报录入”（录入相关报关单数据）。（必要时还需相应录入《离岸价差异原因说明表》、《海关商品码调整对应表》、《出口收汇表》、《出口不能收汇表》、零税率相关的运输、研发、设计等表）

2、“三确认免抵退明细数据”——“数据一次性检查”——“确认明细申报数据”。（这是新增的步骤，等同于设置申报标识）

3、“五纳税申报表数据采集”——“增值税申报表录入”。

4、“六免抵退汇总表数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”——“免抵退税申报资料录入”。

5、“七免抵退税申报”——“数据一次性检查”——生成免抵退申报数据。（明细、汇总数据都集中在一起，压缩成一个加密的zip文件，一般的解压工具无法解密，必须使用审核系统读入才能打开文件）上报主管税务分局。

6、进国税申报系统——出口货物退（免）税申报——预审——预审上传——浏览——上传压缩文件包。

7、国税申报系统——出口货物退（免）税申报——预审——预审疑点——下载压缩文件包。

(二)第二步企业操作：正式申报

1、在申报系统向导第八步（审核反馈信息处理）选择点击“税务机关反馈信息读入”，读入税局反馈信息数据。

2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”，更新企业申报数据。

3、在申报系统向导第八步选择点击“撤消免抵退申报数据”，撤消相关数据的申报标志。

4、按疑点提示，在申报系统向导第二步进行数据调整：

（1）对于缺报关单信息的数据，核查报关单号是否录错，如果录错，就改正。如果无录错，确定是时缺信息导致的，就调整其“所属期”为下一个月（如原录入的所属期为201503，就改为201504）具体操作：在预审反馈信息读入并处理后，撤消申报数据，在向导第二步，点击进入“出口货物明细申报录入”模块，点击“搜索”键，“添加条件”，属性栏选“信息不齐标志”，值录入“B”，按确定，即可筛选出信息不齐标志为B的报关单数据，然后将这些数据的“所属期”改为下一个月，保存即可。

（2）对于商品编码不符的数据，企业可核查是否录错，如果录错，就改正。如果确定无录错，就必须修改，但必须相应多录一份《海关商品码调整对应表》。

（3）对于金额不符，企业可核查是否录错，如果录错，就改正。如果确定无录错，附一说明，解释清楚差异原因，提请税局及时审核通过。如果属于存在价差导致的，则必须相应多录一份《离岸价差异原因说明表》申报。

5、在申报系统向导第三步，对本月申报数据进行“确认明细申报数据”操作。（就会只对所属期为本月的数据设置申报标志，对于缺信息所属期设为下月的数据就不会列入本月申报数据中）

6、纳税申报表数据采集。

7、汇总表数据采集。

8、生成申报盘数据和打印报表上报主管税务分局，进行免抵退税正式申报。

（三）第三步企业操作：

1、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息读入”，读入税局反馈信息数据。

2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”，更新企业申报数据，完成本月免抵退税申报操作。

（四）第四步企业操作

1、增值税申报表（表一）和财务账销项数据、免抵退收入核对（并和免抵退汇总数据一致）。

2、增值税申报表（表二）和财务账进项数据、进项转出数据核对（并和免抵退汇总数据一致）。

3、增值税汇总申报表数据和免抵退汇总数据一致性检查。

生产企业免抵退零申报如何操作 第一步不要，其他一样

直接生成出口明细数据，录入增值税申报表项目后，生成退税汇总表，只打印汇总表申报即可