第一篇：企业出口货物免抵退税申报流程
企业出口货物免抵退税申报流程
第一步 按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。第二步 免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月确认免抵退出口销售收入（以离岸价格确认收入）。借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入-出口销售收入（免抵退出口销售额）
第三步 确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后（或查询报送或选择报送），将认可的出口报关单数据提交至税务机关。
第四步 收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。
第五步* 免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件 贷：应付账款（预付账款、银行存款），进料退运业务以负数记账。
第六步* 进料加工手册登记。从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择“基础数据采集-进料加工手册登记录入”，逐项录入加工手册内容。第七步 出口货物明细数据录入。选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标识，无出口报关单录入B，无收汇核销单录入H（限未实行网上核销的企业录入），无代理出口证明录入D（限委托出口的货物录入）。
第八步 前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录，点击工具栏的“批量接单”，在显示的界面中“确定”即可。如原申报录入的出口报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改”，对出口报关单号码进行修改。
第九步 前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选择“基础数据采集-生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口”，在显示的界面中“确定”即可。
第十步 作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据（其中“所属期标识”须与出口报关单出口日期的年份一致）。申报录入操作方法同第七步。第十一步* 免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据（包括进料退运）。选择“基础数据采集-进口料件明细申报录入”，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。
第十二步* 进料加工手册核销。对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集-进料加工手册核销录入”，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行录入。
第十三步 生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持该磁盘到税务机关进行预审（主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息是否一致）。
第十四步 查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询”，逐条查看申报的疑点问题。
第十五步 修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问题（数据录入错误），应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择“申报数据处理-撤销已申报数据”。然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，在“索引窗口”点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改”钮，对错误的数据项进行修改。
第十六步 再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审，直到无疑点（不包括无信息的疑点）为止。（参照第十一步操作）
第十七步 预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”。
第十八步 生成正式明细申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。
第十九步 打印《免抵退出口货物申报明细表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》，打印一式二份。
第二十步* 模拟出具免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”。
第二十一步* 打印《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印上述申报报表一式二份。
第二十二步 确认当期出口销售额、不得免抵税额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额人民币”合计数调整账载免抵退出口销售额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额乘征退税率差”合计数减《生产企业进料加工贸易免税证明》的“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理 借：主营业务成本 贷：应缴税费-应缴增值税（进项税转出）。第二十三步 手工填写《生产企业出口货物预免抵统计测算表》
第二十四步 在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印《增值税纳税申报表》
第二十五步 在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择“基础数据采集-增值税申报表项目录入”，按《增值税纳税申报表》和《生产企业出口货物预免抵统计测算表》的有关项目录入。然后选择工具栏“扩展-打印当前纪录”，打印“增值税纳税申报表录入数据”表。
第二十六步 申报汇总表数据录入。选择“基础数据采集-免抵退申报汇总表录入”，点击工具栏“增加”，按回车键到底即可（不得人工修改数据）。第二十七步 生成汇总申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。
第二十八步 打印《免抵退税申报汇总表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表”，打印一式三份。注意查看汇总表C列第2行、第15行有无差额，如果有差额则说明增值税申报表数据有问题。
第二十九步 到税务机关进行出口货物预免抵申报和增值税纳税申报。第三十步 打印《免抵退税申报汇总表附表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表附表”，打印一式二份。第三十一步 打印其他申报表。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印*《进料加工登记申报表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》各一式二份。第三十二步 装订申报报表。按《增值税申报表录入数据表》、《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税汇总申报表附表》、《出口货物申报明细表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》、《进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》的顺序，分别装订成两册（其中一册装2份《免抵退税申报汇总表》）。
第三十三步 装订申报出口单证。按申报明细表顺序装订单证（只装订单证齐全的，每单业务的装订顺序为：核销单、出口报关单、代理出口货物证明、出口发票、进口报关单）。
第三十四步 持申报数据盘和装订成册的出口退税申报表、申报单证到税务机关申报退税。
第三十五步 根据当期申报汇总表的应退税额（第24行）做帐务处理。借：其他应收款-应收出口退税款 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）。第三十六步 出口单证备案。将出口货物明细单、装货单、运输单据按要求装订成册。
附：出口退税申报软件安装更新
1、首次启用退税申报系统。从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统（下载到计算机根目录下），然后按提示进行软件安装。安装完毕后进行系统维护，进入“系统维护-系统设置配置与修改”界面，逐项录入企业的基本信息，其中“企业代码”为10位企业海关代码，“纳税人识别号”为国税税务登记证号码，“企业名称”为单位全称，“计税计算方法”设置成“2”，“税务机关代码”为120117，“税务机关名称”为园区国家税务局。
2、退税率文库更新。更新出口商品退税率文库按如下操作：从中国出口退税咨询网上下载最新版本的出口商品代码库（下载到计算机根目录下），然后解压缩。(1)进入“系统维护-代码维护-海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件CMCODE.DBF读入到出口退税申报系统，读入完毕后点击工具栏“设为自用”即可。(2)进入“系统维护-代码维护-标准海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件STDCM.*读入到出口退税申报系统。
3、更新退税申报系统。当出口退税申报系统版本升级时，应先将原退税申报系统数据进行备份，选择系统维护-系统数据备份界面，即可完成数据备份。然后从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统，安装后将原退税申报系统的备份数据导入新退税申报系统。选择系统维护-系统备份数据导入界面，在旧系统路径下查找最新备份文件，按提示即可完成备份数据导入。
税务系统给出的一个关于税收负担率的计算公式: 税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100% 注:进项转出中不包括外销收入乘征退税率差而转出的部分 生产企业自营出口增值税税负率计算：
（内销销项＋免抵退销售额×征税率－进项税额）／（免抵退销售额＋内销销售额）出口退税企业的税负率计算：
目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况：
1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内，且数额较大，主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留抵，其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0，此时期初留抵直接影响到下年度的税负率，此时当年实际税负率的计算方法：(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入。
2、对于不受上项因素影响的企业：税负率的计算公式有二种： 第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。
第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。此两种计算方法的结果是一致的。或： 税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100% 这是针对“出口企业有实行免抵退办法的，也可以说总结为：应交税金/销售额
以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额。
增值税税负率计算公式：
增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％
出口企业税负
一、免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+ 当期应纳税额）÷（当期应税销售额+ 当期免抵退税销售额）×1OO%。“免抵税额”包含单证不齐与单证齐全的出口货物免抵税额。
二、税负只是税务机关进行纳税申报稽核分析的参考指标。
1.对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
实例：
例
1、某企业O6年1月份外销8OO万（人民币），出口退税率为13%，内销为1OOO万，当月进项税额为35O万，期初无留抵。
则：当月应交税金=1OOO*17%-35O+8OO*4%=-148万（留抵），当月应退税额=免抵退税额=8OO*13%=1O4万，当月免抵税额=当月免抵退税额-应退税额=1O4-1O4=O，当月税负=O/(8OO+1OOO)*/1OO%=O%；
会计处理：① 借：应收补贴款 1O4 贷：应交税金-----应交增值税(出口退税)1O4 ，例
2、同样是例1。进项税额改为25O万。则：当月应交税金=1OOO*17%-25O+8OO*4%=-48万（留抵），当月应退税额=当月留抵税额=48万，当月免抵税额=当月免抵退税额-应退税额=8OO*13%-48=56，当月税负=56/(8OO+1OOO)*/1OO%=3.1%；
会计处理：① 借：应收补贴款 48 贷：应交税金-----应交增值税(出口退税)48，②借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）56 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）56
例
3、同样是例1。进项税额改为2OO万；则：当月应交税额=1OOO*17%-2OO+8OO*4%=2万，当月免抵税额=当月免抵退税额=8OO*13%=1O4万，当月税负=(2+1O4)/(8OO+1OOO)*1OO%=5.89%;会计处理： 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1O4 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）1O4 ②借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）2 贷：应交税金——未交增值税2
第二篇：生产企业出口货物免抵退税申报流程)
生产企业出口货物免抵退税申报流程
第一步 按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。
第二步 免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月确认免抵退出口销售收入（以离岸价格确认收入）。借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入-出口销售收入（免抵退出口销售额）
第三步 确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后（或查询报送或选择报送），将认可的出口报关单数据提交至税务机关。
第四步 收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。
第五步* 免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件 贷：应付账款（预付账款、银行存款），进料退运业务以负数记账。
第六步* 进料加工手册登记。从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择“基础数据采集-进料加工手册登记录入”，逐项录入加工手册内容。
第七步 出口货物明细数据录入。选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标识，无出口报关单录入B，无收汇核销单录入H（限未实行网上核销的企业录入），无代理出口证明录入D（限委托出口的货物录入）。
第八步 前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录，点击工具栏的“批量接单”，在显示的界面中“确定”即可。如原申报录入的出口报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改”，对出口报关单号码进行修改。
第九步 前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选择“基础数据采集-生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口”，在显示的界面中“确定”即可。第十步 作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据（其中“所属期标识”须与出口报关单出口日期的年份一致）。申报录入操作方法同第七步。
第十一步* 免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据（包括进料退运）。选择“基础数据采集-进口料件明细申报录入”，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。
第十二步* 进料加工手册核销。对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集-进料加工手册核销录入”，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行录入。
第十三步 生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持该磁盘到税务机关进行预审（主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息是否一致）。
第十四步 查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询”，逐条查看申报的疑点问题。
第十五步 修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问题（数据录入错误），应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择“申报数据处理-撤销已申报数据”。然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，在“索引窗口”点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改”钮，对错误的数据项进行修改。
第十六步 再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审，直到无疑点（不包括无信息的疑点）为止。（参照第十一步操作）
第十七步 预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”。
第十八步 生成正式明细申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。
第十九步 打印《免抵退出口货物申报明细表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》，打印一式二份。第二十步* 模拟出具免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”。
第二十一步* 打印《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印上述申报报表一式二份。
第二十二步 确认当期出口销售额、不得免抵税额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额人民币”合计数调整账载免抵退出口销售额。依《出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）》的“出口销售额乘征退税率差”合计数减《生产企业进料加工贸易免税证明》的“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理 借：主营业务成本 贷：应缴税费-应缴增值税（进项税转出）。
第二十三步 手工填写《生产企业出口货物预免抵统计测算表》
第二十四步 在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印《增值税纳税申报表》
第二十五步 在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择“基础数据采集-增值税申报表项目录入”，按《增值税纳税申报表》和《生产企业出口货物预免抵统计测算表》的有关项目录入。然后选择工具栏“扩展-打印当前纪录”，打印“增值税纳税申报表录入数据”表。
第二十六步 申报汇总表数据录入。选择“基础数据采集-免抵退申报汇总表录入”，点击工具栏“增加”，按回车键到底即可（不得人工修改数据）。
第二十七步 生成汇总申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。
第二十八步 打印《免抵退税申报汇总表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表”，打印一式三份。注意查看汇总表C列第2行、第15行有无差额，如果有差额则说明增值税申报表数据有问题。第二十九步 到税务机关进行出口货物预免抵申报和增值税纳税申报。
第三十步 打印《免抵退税申报汇总表附表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表附表”，打印一式二份。
第三十一步 打印其他申报表。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印*《进料加工登记申报表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》各一式二份。第三十二步 装订申报报表。按《增值税申报表录入数据表》、《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税汇总申报表附表》、《出口货物申报明细表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》、《进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》的顺序，分别装订成两册（其中一册装2份《免抵退税申报汇总表》）。第三十三步 装订申报出口单证。按申报明细表顺序装订单证（只装订单证齐全的，每单业务的装订顺序为：核销单、出口报关单、代理出口货物证明、出口发票、进口报关单）。第三十四步 持申报数据盘和装订成册的出口退税申报表、申报单证到税务机关申报退税。
第三十五步 根据当期申报汇总表的应退税额（第24行）做帐务处理。借：其他应收款-应收出口退税款 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）。
第三十六步 出口单证备案。将出口货物明细单、装货单、运输单据按要求装订成册。附：出口退税申报软件安装更新
1、首次启用退税申报系统。从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统（下载到计算机根目录下），然后按提示进行软件安装。安装完毕后进行系统维护，进入“系统维护-系统设置配置与修改”界面，逐项录入企业的基本信息，其中“企业代码”为10位企业海关代码，“纳税人识别号”为国税税务登记证号码，“企业名称”为单位全称，“计税计算方法”设置成“2”，“税务机关代码”为120117，“税务机关名称”为园区国家税务局。
2、退税率文库更新。更新出口商品退税率文库按如下操作：从中国出口退税咨询网上下载最新版本的出口商品代码库（下载到计算机根目录下），然后解压缩。(1)进入“系统维护-代码维护-海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件CMCODE.DBF读入到出口退税申报系统，读入完毕后点击工具栏“设为自用”即可。(2)进入“系统维护-代码维护-标准海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件STDCM.*读入到出口退税申报系统。
3、更新退税申报系统。当出口退税申报系统版本升级时，应先将原退税申报系统数据进行备份，选择系统维护-系统数据备份界面，即可完成数据备份。然后从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统，安装后将原退税申报系统的备份数据导入新退税申报系统。选择系统维护-系统备份数据导入界面，在旧系统路径下查找最新备份文件，按提示即可完成备份数据导入。
第三篇：出口生产企业免抵退税申报要求（推荐）
出口生产企业免抵退税申报要求
▲政策适用范围
1、一般退（免）政策规定
独立核算、经主管国税机关认定为增值税一般纳税人并且具有实际生产能力的企业和企业集团（以下简称生产企业）自营或委托外贸企业代理出口的自产货物（包括视同自产货物），除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理。
新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额（由企业提出书面申请、持首笔出口业务报关单复印件，办理变更计算方式的手续）。新发生出口业务的企业是指自发生首笔出口业务之日起未满12个月的企业。
2、特准退（免）税规定
（1）利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标由国内企业中标的机电产品（2）生产企业承接国外修理修配业务复出境的货物（3）国内航空公司向国外航空公司销售的航空食品
（4）生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售海洋工程结构物（5）生产企业以境外带料加工装配方式出口的货物（6）国家规定的其它准予退（免）税的货物。
▲申报程序及要求
生产企业出口货物退（免）税申报包括以下三个步骤：
1、出口货物退（免）税预申报。纳税人每月在纳税申报前到所在地国税机关计划征收科（办税服务厅）进行出口货物退（免）税预申报，并接收预审核反馈结果。（也可通过国税12366 网站www.xiexiebang.com完成预申报）
2、增值税纳税申报、免抵税申报。纳税人应于每月10日前向办税服务厅办理增值税纳税申报、免抵税申报，报送《增值税纳税申报表》及附表、上期《免抵退税申报汇总表》及国税机关要求报送的其它申报资料。
3、出口货物退（免）税正式申报。纳税人根据预申报结果进行数据调整后生成正式申报电子数据，在每月15日前到所在地国税机关计划征收科（办税服务厅）进行免抵退申报。（纳税人必须使用国家税务总局统一下发的申报软件办理出口货物退（免）税申报。）
▲申报资料及要求
生产企业办理免抵退税必须提供以下装订成册的凭证、报表及资料。
（一）申报凭证
1、加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；
2、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明；
3、代理出口货物证明（有代理出口业务的提供）；
4、企业签章的出口发票；
5、出口销售明细帐
6、主管退税部门要求提供的其他资料（如银行结汇水单等）。
（二）申报报表及资料
1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；
2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；
3、经国税机关签字盖章的《增值税纳税申报表》；
4、经主管税务机关签章的《出口业务基本情况表》；
5、上期已审批的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；
6、有进料加工业务的还需填报：（1）《生产企业进料加工登记申报表》；（2）《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；（3）《生产企业进料加工贸易免税证明》；
7、相关电子申报数据；
8、国税机关要求提供的其它资料。
▲《增值税纳税申报表》与《免抵退税申报汇总表》的对应关系
《免抵退税申报汇总表》（简称《汇总表》）和《增值税纳税申报表》（简称《申报表》）的勾稽关系主要反映在四个指标上：
1、免抵退税出口销售额
《汇总表》第2栏 ＝ 《申报表》第7栏
（当两表数字不等时，通过《汇总表》第2（C）栏调整）
2、免抵退税不得免征和抵扣税额
《汇总表》第15栏 ≤《申报表》第14栏且 ＝《申报表》附表二第18栏（当两表数字不等时，通过《汇总表》第15（C）栏调整）
3、期末留抵税额
当期《汇总表》第22栏 ＝当期《申报表》第20栏
4、当期应退税额
当期《汇总表》第24栏 ＝下期《申报表》第15栏
（无论出口企业是否收到应退税款，必须在下期《申报表》第15栏中填列，否则影响期末留抵税额的准确计算）
第四篇：第一章自营出口免抵退税申报流程
第一章自营出口免抵退税申报流程
自营出口企业必须办理完毕自营出口资格认证，报当地税务机关、核销外管局、海关等部门备案以后方可出口。
第一步由主管销售人员或分管财务人员申请领取该笔出口业务的核销单（人民银行外管局）并与报关单位提交。
第二步：核销单提交后开始发货，发货以后由财务部门开具税务部门统一的自营出口货物发票，然后由退税财务人员做会计处理，并输入税务部门规定的免抵退税申报系统做单证不齐录入，（当月出口的业务当月系统不能在当月收齐单证处理，必须跨月度，单证收齐规定是90天之内。）由销售业务员催该笔出口业务的单证包括：报关单、核销单、海运费单据、装箱单等）。
第三步：核销单收回后，财务分管人员进行核销，核销时需提供的材料：网上核销（具体核销软件的操作与当地核销局联系）。1.此笔出口业务的核销单、报关单核销联、出口发票核销联、申报批次表3份、结汇核销联。
第四步：购货方（外国）用电汇汇款，结汇时必须用出口该笔业务领取的核销单号码填结汇通知单，填写的结汇通知单的项目一定要与实际出口的国家等项目一致，否则办理出口退税时造成不必要的麻烦。
第五步：收齐单证后，输入申报系统。（免抵退申报系统具体操作下面一一介绍）。
自营出口免抵退税申报需要的材料：
1.税务局提供的退税资料。
2.专用档案夹，免抵退税专用退税封面。
3.免抵退税系统自动生成的免抵退汇总表4份。
4.免抵退税系统自动生成的免抵退汇总附表4份
5.免抵退税系统自动生成的免抵退货物出口明细表4份
6.出口发票退税联。
7.报关单退税联。
8.当月增值税纳税申报表主表1份。
9.当月增值税纳税申报表附表
（二）1份。
10.当月税负测算表1份（税务部门规定的表样）。
11.农副产品加工企业动态表1份（税务部门规定的表样）。
12.自产货物证明1份（税务部门规定的表样）。
13.免抵退税额申报证明一份（税务部门规定的表样）。
14.此笔出口业务的海运费运输发票复印件。
15.此笔出口业务的装箱单1份。
16.免抵退税申报系统本月软盘一张（a盘）。
辅助说明：1.如果此月单证未收齐，装订的申报资料不需要各类单证，具体规定税务局有要求。
2.按照税务部门申报资料的装订顺序：出口汇总表—出口货物明细表（当月出口）--
出口货物明细表（当月收齐）---自产货物证明—核销单退税联---报关单退税联---出口发票退税联---本月增值税纳税申报表主表----本月增值税纳税申报表附表
（二）---本月税负测算表---本月免抵税申报额证明---农产品动态监控表---海运发票---装箱单—其他（税务部门随时变动）。其余地份汇总表、附表放在装订成册的以外，由于税务部门控制的免抵退税资料要求的比较严格。申报时间每月的12日以前。
第二章出口货物“免、抵、退”税计算
生产企业货物出口后，必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后，方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
一、免抵退税额的计算
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进料加工免税证明业务所涉及符合国家政策规定的国内购进免税原材料。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
二、当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
当期免抵税额＝0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
3、当期有应纳税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额
三、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。
四、新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。
第三章出口货物“免、抵、退”税会计处理
一、出口货物销售收入的记帐时间
出口货物销售收入的记帐时间是按权责发生制的原则确定的。陆运以取得承运货物收据或铁路联运单，海运以取得出口装船提单，空运以取得运单，并向银行办理交单(预交货款不通过银行交单的，仅以取得以上提单、运单为依据)，作为收入的实现。
生产企业委托代理出口的货物，以取得受托方提供的出口货物报关单、出口货物专用发票等有关退税单证的日期为出口货物销售收入的实现。
生产企业当期货物出口并按财务会计制度规定确认出口货物销售收入后，如果在口岸电子执法系统出口退税子系统查询不到相应的出口货物报关单电子信息，在办理纳税申报时应就无信息出口额计提销项税额。
二、出口货物销售收入的入帐依据
按企业会计制度规定，出口货物的销售收入一律以离岸价（fob）为入帐基础。出口货物离岸价（fob）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
企业在办理免抵退税申报时可按照实际发生的运费、保险费、佣金等对应据实扣除或按照海关报关单(“口岸电子执法系统”电子信息)载明的数据扣除，若申报数与实际支付数有差额的，在下次退免税申报时调整或年终清算时一并调整。若出口企业不能如实反映离岸价，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
三、记帐汇率的确认
企业在生产经营过程中发生的外币业务，应当将有关外币金额折合为人民币金额记账。折合汇率可以采用固定汇率或变动汇率。采用固定汇率，应以当月1日市场汇率（原则为市场汇率的中间价）记帐；也可采用变动汇率记帐，但汇率一经确定，须报主管退税机关备案，在一个出口内不得任意改变。如因情况特殊需要改变折合汇率的，必须经主管出口退税机关批准。
四、会计处理依据及会计处理规定
实行“免、抵、退”税办法的生产企业，在购进国内货物及接受应税劳务时，应按（93）财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理，即应按照增值税专用发票上注明的增值税额借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，注明的价款借记“原材料”科目，贷记“应付账款”等科目。
生产企业出口货物应免抵税额、应退税额和不予抵扣或退税的税额，应根据财会字[1995]21号《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》的有关规定作如下处理：
借：应收出口退税-增值税
应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
产品销售成本
贷：应交税金-应交增值税（出口退税）
-应交增值税（进项税额转出）
第四章出口货物“免、抵、退”税申报
一、纳税申报
（一）申报程序
生产企业当月货物出口并在财务上做销售后，与“口岸电子执法系统”出口退税子系统的电子信息核对无误，于次月十日前向主管征税的基层征收管理部门办理增值税纳税申报。
（二）申报资料
生产企业向基层征收管理部门办理增值税纳税申报时，应提供下列资料：
1、《增值税纳税申报表》及其规定的附表；
2、退税机关确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（见附件一）；
3、税务机关要求的其他资料。
二、免抵退税申报
(一)申报程序
生产企业于每月十五日前向县市区征税机关的退税部门（或岗位）办理退（免）税申报。
(二)申报资料
生产企业向县市区征税机关的退税部门（或岗位）办理“免、抵、退”税申报时，应提供下列凭证资料：
1、经基层征收管理部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》；
2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；
3、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（见附件二）；
4、有进料加工业务的还应填报
（1）《生产企业进料加工登记申报表》（见附件三）；
（2）《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（见附件四）；
（3）《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（见附件五）；
（4）《生产企业进料加工贸易免税证明》（见附件六）；
5、装订成册的报表及原始凭证
（1）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》；
（2）《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》；
（3）与进料加工业务有关的报表；
（4）出口货物报关单（出口退税专用联）；
（5）出口收汇核销单（出口退税专用联）或有关部门出具的中远期收汇证明；
（6）属于委托出口的货物需提供“代理出口货物证明”和“代理出口协议”（副本）；
（7）出口货物海运费、保险费、佣金发票（复印件）；
（8）企业签章的出口发票；
（9）生产企业出口视同自产货物应报送出口货物专用缴款书。
6、国内生产企业中标销售的机电产品，申报“免、抵、退”税时，除提供上述申报表外，应提供下列凭证资料：
(1)招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》；
(2)由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本);
(3)中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）；
(4)中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单；
(5)销售中标机电产品的普通发票或外销发票；
(6)中标机电产品用户收货清单。
国外企业中标再分包给国内生产企业供应的机电产品，还应提供与中标人签署的分包合同（协议）。
7、主管退税机关要求附送的其他资料。
三、申报要求
1、生产企业当月出口货物后，在申报免、抵、退税出口额前，必须通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统查询到相关出口信息后，方可申报。对没有电子数据（有纸质报关单的除外）的“免、抵、退”税出口货物，企业应根据出口货物征税税率将相应的出口额计算销项税额。
2、为保证增值税纳税申报和免抵退税申报的正确性，避免频繁的帐务调整，生产企业可在增值税纳税申报前采集出口明细申报电子数据，并登陆县市区征税机关退税部门（或岗位）工作站进行预申报，经预审后，再填报《增值税纳税申报表》有关项目。
3、《增值税纳税申报表》有关项目的申报要求
（1）“出口货物免税销售额”（9栏）填写当期全部享受退免税政策的出口货物销售额，其中应免抵退税出口货物销售额为当期出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐全部分）销售额；
（2）“免抵退货物不得抵扣税额”(16栏)按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物销售额与征退税率之差的乘积计算填报；有进料加工业务的应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口销售额乘征退税率之差”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期；
按“实耗法”计算的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，为当期单证齐全部分进料加工贸易方式出口货物所耗用的进口料件组成计税价格与征退税率之差的乘积；按“购进法”计算的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，为当期全部购进的进口料件组成计税价格与征退税率之差的乘积；
（3）“免抵退税货物已退税额”(23栏)按照退税机关审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报；
（4）若《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》经审核，“累计申报数”与《增值税纳税申报表》对应项目的累计数不一致，企业应根据退税机关审核确认的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“与增值税纳税申报表差额”栏内的数据，在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》有关数据进行调整。
4、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的申报要求
（1）企业按当期在财务上做销售的全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口明细填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，对纸质单证不齐或信息不齐的，应在“单证不齐标志栏”内按填表说明做相应标志；
（2）对前期出口货物单证不齐，当期收集齐全的，应在当期免抵退税申报时单独填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，一并申报参与免抵退税的计算。
5、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的申报要求
（1）“出口销售额乘征退税率之差”(12栏)按企业当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报；
（2）“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”(14栏)按退税机关当期开具或企业模拟出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》中的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”填报；
（3）“出口销售额乘退税率”(17栏)按企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分且经过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额与退税率的乘积计算填报；
（4）“免抵退税额抵减额”(18栏)按退税机关当期开具或企业模拟出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》中的“免抵退税额抵减额”填报；
（5）“与增值税纳税申报表差额”(2c或15c)为退税部门审核确认的“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整；
当本表免抵退税不得免征和抵扣税额与增值税纳税申报表差额(15c)不为0时，“当期应退税额”的计算公式需调整为：“当期应退税额”(24栏)按照增值税纳税申报表期末留抵税额(22栏)-与增值税纳税申报表差额（15c）“后的余额与”当期免抵退税额（20栏）“进行比较计算填报；
（6）新发生出口业务的生产企业，12个月内”应退税额“按0填报，”当期免抵税额“与”当期免抵退税额"相等；
6、申报数据的调整
对前期申报错误的，当期可进行调整（或年终清算时调整）,调整方法分为差额调整或全额调整。
（1）差额调整法
对前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报差额部分；前期多报出口额或高报征、退税率的，当期可以红字（或负数）差额数据冲减。
（2）全额调整法
首先用红字（或负数）将前期错误数据全额冲减，再重新按照实际数据全额申报。
对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原申报时预估入帐值有差额的，或者本出口货物发生退运的，也可按上述两种方法进行调整。
第五篇：生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南 Microsoft Word
生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南
一、生产企业申报系统的下载安装：
(一)下载地址：出口退税咨询网（见“友情链接”）
(二)安装：下载退税申报系统后，点击后会自动解压安装，建议安装到D盘
二、生产企业免抵退申报的一般步骤 新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵退正式申报。新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。
（一）系统维护
初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。
新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。
1、系统初始化
系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。
2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，分类管理代码选“C”。
3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。
4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名；操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。
5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。
6、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。
7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。
（二）基础数据采集 录入有关项目说明： 所属期，由4位年份码加2位月份码构成； 序号，4位流水号按月编；
记销售日期：记出口销售帐日期
所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。
原币汇率，100外币兑换人民币汇率； 美元汇率，100美元兑换人民币汇率；
单证不齐标志：缺报关单填B，缺核销单填H，缺代理证明填D，缺报关单、缺核销单与缺代理证明不能同时填列。录入时根据右下方数据项目说明填写。
出口企业应根据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。
1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》，将进料加工有关数据录入申报系统中。
2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。
3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。
4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上出口销售所属期标识按上填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排。
5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减的相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。
6、收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。
7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。
8、间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转有关项目。
9、来料加工出口明细录入。根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。
10、纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批准数录入。
11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操作有误汇总表产生数据会出错。
12、免抵退税单证申报录入 代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的《生产企业代理出口未退税证明》。
退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。本出口货物发生退运的，可在下期冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。
开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。
补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明向海关申请补办。
补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。
（三）免抵退税预申报 生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生的疑点可不予调整，如：(1)出口报关单号不足12位；(2)出口报关单包含非数字项；(3)出口报关单号第10位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报－生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放路径（建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径），即可将明细数据生成到软盘中。
办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报（申报），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。预审核反馈疑点调整 税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统中。
税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击[撤消已申报数据]，将申报数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。税务机关反馈信息处理
对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理－设置出口信息不齐标识下点击[信息不齐]再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表中会产生相应的免抵退税额。
一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的2%时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增值税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。
（四）免抵退税正式申报
1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理－模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务采用“购进法”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可开具，根据核销后的进料加工手册开具核销证明
2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。
3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集－免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。
所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报－生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月＋HZ的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，(1)点击Excel打印，点击“打印到EXCEL”,等打印界面出现后，再点击[页边距]，然后对各栏目进行纵向或横向调整，直到所有栏次清楚显示为止，(2)点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用A4纸，申报时要确保报表清楚，同一种多份报表要保持格式一致。
三、单证申报
系统中可通过两种方式进行每个月的单证申报操作：通过软件的主菜单进行单证明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。
录入完毕后应设进行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单证申请表。
出口退税单证办理办理操作规程
一、受理出口货物退（免）税认定、变更及注销(一)受理出口货物退（免）税认定
出口企业申请办理出口货物退（免）税认定，应提供以下证件资料及复印件：
1、《出口货物退（免）税认定表》（一式二份）；
2、商务部或其授权单位已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（非对外贸易经营者无须提供）；外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；
3、《企业法人营业执照》（副本）；
4、《税务登记证》（副本）
5、《自理报关单位注册登记证明书》；
6、《增值税一般纳税人资格认定书》，新开业并被暂时认定为一般纳税人的企业提供《增值税一般纳税人申请认定表》或其他资格证明材料（小规模纳税人无须提供）；
7、开户银行及帐号（出口退税指定帐户）；
8、主管退税机关要求提供的其他证件资料。
经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退（免）税认定，将上述证件资料1之外的原件退还给出口企业，将其复印件和资料1留存。
（二）受理出口退（免）税认定变更
出口企业因变更单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及账户等事项的，申请办理出口退（免）税认定变更，应提供下例资料：
1、有关证明文件；
2、原《出口货物退（免）税认定表》；
3、《出口退（免）税认定变更表》（一式二份）。
经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退（免）税认定变更。将上述资料2的原件退还给出口企业，将上述资料3的原件及资料1的复印件留存。
（三）受理出口退（免）税注销认定
出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退（免）税事项的情况，申请办理出口退（免）税注销认定，应提供下例资料：
1、出口退（免）税注销认定申请；
2、有关证明文件；
3、《出口退（免）税注销认定表》（一式二份）
二、受理进料加工的登记申报、开具进料加工贸易证明
(一)外贸出口企业申请办理进料加工登记时，应提供下列资料：
1、《进料加工登记手册》；
2、经外经贸主管部门盖章的加工贸易业务批准证；
3、进口料件备案清单及出口制成品备案清单。
4、若备案之料件为深加工结转的，还需提供出口发票。
（二）外贸企业申请办理《进料加工贸易申报表（外贸企业用）》时，需提供下列资料：
1、增值税专用发票（抵扣联）；
2、《进料加工登记手册》；
3、进口货物报关单。
经窗口工作人员审核无误后，在《进料加工贸易申报表（外贸企业用）》上加盖业务章，并将其复印件留存。
(三)、生产企业申请办理《生产企业进料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：
1、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；
2、《进料加工登记手册》；
3、进口货物报关单或海关保税区进境货物备案清单。
经窗口工作人员审核无误后，在《生产企业进料加工贸易免税证明》上加盖业务章，在上述资料1的原件和资料2、3的复印件留存。
（四）、出口企业申请办理来料加工登记、《来料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：
1、来料加工登记手册；
2、进口货物报关单；
3、工缴费普通发票；
经窗口工作人员审核无误后，在《来料加工贸易免税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。
三、退税单证的受理
(一)出口企业申请办理《出口商品退运已办结税务证明》时，应提供下列资料: １、《关于申请出具〈出口商品退运已办结税务证明〉的报告》； ２、出口货物报关单(出口退税专用)； ３、出口收汇核销单(出口退税专用)； ４、出口发票；
５、退运商品的提单；
（二）出口企业申请出具《补办出口货物报关单未退税证明》时，应提供下列凭证资料:
1、《关于申请出具补办报关单未退税证明的报告》；
2、出口货物报关单(其他未丢失的联次)；
3、出口收汇核销单(出口退税专用)或《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》；
4、出口发票；
5、口岸电子系统的该报关单信息。
（三）出口企业申请出具《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》时，应提供下列资料:
1、《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》；
2、出口货物报关单(出口退税专用)或《关于申请出具补办报关单证明的报告》；
3、出口发票；
（四）出口企业申请办理《代理出口货物证明》时，应提供下列资料：
1、双方签订的代理出口协议；
2、出口货物报关单（出口退税专用）；
经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《代理出口货物证明》上，并加盖业务章；在上述资料的原件上加盖“已办理税务证明”戳记，并将其复印件留存。
（五）委托方(生产企业)申请办理《代理出口未退税证明》时，应提供下列凭证资料:
1、《关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告》；
2、出口货物报关单(出口退税专用)；
3、出口收汇核销单(出口退税专用)；
4、代理出口协议(合同)副本及复印件；
5、主管退税部门要求提供的其他资料。
经窗口工作人员审核无误后，在《代理出口未退税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。
（六）卷烟出口企业办理《准予免税购进出口卷烟证明》时，应提供下列资料：
1、《准予免税购进出口卷烟证明》（一式四联）；
2、卷烟出口合同（复印件）经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《准予免税购进出口卷烟证明》上，并加盖业务章，将上述资料2的复印件留存。
四、受理生产企业办理进料加工业务的核销申请。生产企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：
1、《进料加工登记手册》；
2、《生产企业进料加工登记手册核销申请表》；
3、出口货物报关单（出口退税专用）；
4、出口发票。
窗口工作人员应注意审核生产企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料2、3、4留存。
五、受理出口企业办理来料加工业务的核销申请。出口企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：
1、《来料加工登记手册》；
2、复出口货物的出口报关单（出口退税专用）；
3、出口收汇核销单（出口退税专用）；
4、出口发票。窗口工作人员应注意审核出口企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料2、3、4留存。
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