第一篇：办税服务厅人员试题答案简答题
简答题
1、简述述职报告的结构及主要内容。
【第1题参考答案】
结构：由首部、正文和落款三个部分组成。内容：导言，主要写任职介绍和任职评价两个方面；主体，主要写任职期目标和努力方向等三个方面；结尾；落款
2、简述通报的性质和用途
【第2题参考答案】
通报是公文的一种，其用途是表彰先进，批评错误，传达重要精神或情况，分为表彰性通报、批评性通报、情况通报三种。
3、简述组织公共收入的基本原则
【第3题参考答案】
公共收入是政府通过一定的形式，把社会面员的一部分既得利益集中起来，以满足社会的公共需要。政府在筹集公共收入过程中，必须严格按照适度、弹性和法治的原则进行。
4、简述政府采购的概念及特征
【第4题参考答案】
政府采购也称公共采购，是财政购买性支出的重要内容，是指各级政府及其所属机构为了开展日常活动或向公众提供公共服务的需要，以公开招投标为主要方式，运用财政资金在国内外市场采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以下的货物、工程或服务的行为。它具有采购主体的特定性、采购资金的公共性、采购目的非盈利性、采购对象的广泛性、采购过程的规范性等特征。
5、什么是财政赤字，财政赤字有哪些种类？请列举5种以上。
【第5题参考答案】
财政赤字是指预算年度内财政收入小于财政支出、收支不平衡的一种财政分配现象，它反映了一定时期内国家财政入不敷出的基本情况，财政赤字有好几种情况，包括预算赤字、执行赤字、决算赤字、赤字财政、结构性财政赤字和周期性财政赤字、赤字财政、软赤字、硬赤字等。
6、公共财政有哪些基本特点？
【第6题参考答案】
主要有四个特点。
1、是弥补市场失效的财政，即它是处于市场活动之外，为市场的正常和正当活动提供着必不可少的服务；
2、是为市场活动提供公平服务的财政；
3、是非市场营利性的财政，即只能以社会利益为自己首要的活动目标；
4、是法治化的财政。正是通过法律形式，才使得社会公众真正对政府财政行使着决定、规范、约束和监督的权力，使得此时的财政真正成为“公共”财政。
7、办税服务大厅着装须遵循的原则有哪些？
【第7题参考答案】
遵循服饰打扮的原则：时间、地点、场合的原则，即在不同的时间、地点、场合穿着不同的服装；整洁和谐的原则，即着装协调得体，它有两层含义：一是指着装要与自身的体型相和谐，二是指着装应与职业相和谐。着装既要与周围环境协调，又要文明得体。
8、简述着装的TPO原则
【第8题参考答案】
TPO原则即着装与时间、地点、仪式内容相配的原则。（Time时间、PlACe地点、OCCAsion仪式）
9、常用礼貌语有哪些？
【第9题参考答案】
问候语，如“你好”；请托语，如“请”；感谢语，如“谢谢”；道歉语，如“对不起”；道别语，如“再见”，等。
10、交谈礼仪中有哪些重要原则？
【第10题参考答案】
尊重对方、谅解对方；与对方保持适当距离；恰当地称呼他人；及时肯定对方；态度和气、语言得体；注意语速、语调和音量；使用敬语、谦语、雅语
11、办公室的举止礼仪有哪些？
【第11题参考答案】
仪表端庄、仪容整洁；言语友善、举止优雅；恪守职责、高效稳妥
12、简述处理投诉的方法和相关礼仪
【第12题参考答案】 认真听取顾客的意见；保持冷静；礼貌安慰；坦诚面对；明确答复；立即着手解决问题；检查落实；记录归档。
13、简述调节情绪的基本方法
【第13题参考答案】
（1）转移注意力：就是把注意从自己消极的情绪上转移到有 意义的方向上。人们在苦闷、烦 恼的时候，看看调节情绪的影视作品，读渎回忆录都能收到良好的效果（2）合理宣泄情绪：哭、倾诉、剧烈运动、唱歌（3）主动控制情绪：自我暗示、音乐疗法、心理换位、行动转移等
14、高质量服务的礼仪要求是什么？
【第14题参考答案】
优良的服务态度；完好的服务设施；完善的服务种类；灵活的服务方式；娴熟的服务技能；快速的服务效率；专业的服务队伍。
15、怎样设计文明、和谐、洁净的办公环境？
【第15题参考答案】
办公环境设计的实质是组织形象塑造。自然环境，包括办公设施的设计与摆放，色彩设计与布置、环境卫生、环境保护；人文环境，指工作群体中人的情趣、礼仪礼貌、文化修养，人际关系等。
16、税务人员常见的心理压力有哪些？
【第16题参考答案】
税务人员常见的心理压力主要集中在：与工作有关的心理压力、与人际关系有关的心理压力、与家庭教育有关的心理压力等。
1、简述纳税服务的内涵
【第1题参考答案】
纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
2、公开办税制度的内容有哪些？
【第2题参考答案】
公开办税制度的内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法违章处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。
3、办税服务厅人员服务规范有哪些？
【第3题参考答案】
办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。
4、《纳税服务工作规范》对办税服务厅税务人员有什么工作要求？
【第4题参考答案】
办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。
5、在办税服务厅的窗口设置上，有什么具体要求？
【第5题参考答案】
主要是办税服务厅要设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。
6、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项有哪些？
【第6题参考答案】
税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；纳税咨询与办税辅导。
7、办税服务厅办理涉税事项时，对于不能即时办结的应如何处理？
【第7题参考答案】
对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。即办事项、限办事项及办理时限，由省级税务机关确定，并报国家税务总局备案。
8、简述办税服务大厅的基本工作规范 【第8题参考答案】
办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明、举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。
9、简述“一站式”服务的内涵
【第9题参考答案】
“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。
1、简述现行税收征管模式的含义
【第1题参考答案】
现行税收征管模式为：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理。含义：“以申报纳税和优化服务为基础”，纳税人依法自行申报纳税是其法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，二者共同构成了税款征收的基本环节。“以计算机网络为依托”，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。“集中征收”，是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。“重点稽查”，强调的是充分发挥税务稽查的打击作用，突出重点，严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。
2、当前税收征管的基本目标和要求是什么？
【第2题参考答案】
基本程序规范，执法严格公正；基本职能清晰，岗位职责明确；基础税源清楚，管理监控到位；基本制度健全，工作衔接紧密；基础管理牢固，纳税服务优化；基础资料齐全，信息数据准确；基本手段齐备，应用准确快捷；基本技能达标，人员素质过硬。
3、简述科学管理的内涵
【第3题参考答案】
科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。
4、纳税人办理纳税申报时，除填写纳税申报表，相应报送证件、资料有哪些？
【第4题参考答案】
应根据不同情况报送：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电于报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
5、消费者丢失机动车销售发票如何处理？
【第5题参考答案】
当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。具体程序为：（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章或财务专用章）；（2）到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；（3）由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。
6、简述纳税人办理延期申报时应注意的事项
【第6题参考答案】
延期申报注意的事项有：（1）在规定的期限内向主管税务机关提出书面的申请；（2）在规定是期限内按上期实际交纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算；（3）因不可抗力延期申报的，应不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
7、外商投资企业设立的分支机构的所得税如何缴纳？
【第7题参考答案】
外商投资企业设在我国境内的从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率，由其总机构汇总缴纳所得税。外商投资企业在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按产品实际生产机构所在地适用的企业所得税税率，由其总机构汇总计算缴纳所得税。
8、简述多缴税款的退还手续。
【第8题参考答案】
（1）纳税人必须在规定的期限内向主管税务机关领取《退税申请表》并附多缴税款的入库凭证（缴款书）一式三份，填写后报主管税务机关。（2）主管税务机关对纳税人的退税申请及多缴税款的入库凭证（缴款书）进行核实后，报县级以上税务机关审批。（3）县级以上税务机关审批后，将《退税申请表》一份退还纳税人；一份由主管税务机关作为退税凭证的附件；一份由县级以上税务机关主管科室留存。（4）主管税务机关根据上级税务机关审批的《退税申请表》填开《税收收入退还书》。（5）纳税人再持《税收收入退还书》到当地国库办理退库手续。纳税人多缴税款及 应付利息由国库直接退付申请人银行帐户。如以现金缴税需退付现金的，由征收机关在《税收收入退还书》上加盖“退付现金”戳记，纳税人再持身份证和原缴款书复印件到指定国库办理退付手续。
9、纳税人依法可享有哪些权益？
【第9题参考答案】
纳税人依法享有的权利：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规、政策的规定以及与纳税有关的情况；有权要求税务机关纳税人、扣缴义务人的情况保密，但法律另有规定的除外；依法享有申请减税、免税、退税的权利；纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辨权，有权申请复议、诉讼、赔偿、延期申报、延期缴纳税款；有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。同时还规定税务机关、税务人员必须秉公执法，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督；核定税款必须按规定程序进行的权力；税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定的权限和程序进行，不得查封、扣押纳税人个人及其扶养的家属维持生活必需的住房和用品。纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。复议申请人按税务机关决定缴纳或解缴税款或者提供相应的担保后可以申请行政复议等。
10、向境外支付款项无须出具售付汇税务凭证情形有哪些？
【第10题参考答案】
无须出具售付汇税务凭证情形有：（1）从事贸易及部分资本项目项下购付汇业务的支付人；（2）支付人向境外支付的金额是否在1000美元以下；（3）外国政府贷款给我国政府和国家银行取得的利息；（4）我国境内企业本身在境外发生的各项费用；（如差旅费、会议费、商品展销费、境外分支机构费用、境外承包工程代垫费用等）（5）我国运输企业在境外从事运输业务发生在境外的各项费用；（6）我国进出口贸易项下发生在境外的佣金、保险费、赔偿费；（7）国际金融组织贷款给我国政府和中国国家银行所取得的利息；（8）我国境内机构及个人在外汇指定银行购汇、或者从其外汇账户中对外支付特许权使用费项下技术转让费时，可免予提供由主管地方税务局出具的营业税税务证明；（9）个人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的。
11、简述税收保全和税收强制的区别
【第11题参考答案】
税收保全和税收强制的主要区别有：（1）适用情形不同。保全是在税款到期之前采取的措施，强制执行针对的是未按照规定的期限缴纳税款的情形；（2）对象不同，保全只能对纳税人适用，强制执行的对象包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；（3）法定程序不同。保全前置环节为责令缴纳，强强制执行前置环节除了责令缴纳外，责令提供纳税担保；（4）手段不同。保全措施为冻结相当于应纳税款的银行存款和扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或财产，强制执行措施为通知银行扣缴税款和扣押、查封、依法拍卖或变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或财产。
12、税务机关公告欠税时应注意哪些事项？
【第12题参考答案】
税务机关公告欠税时应注意：（1）公告的欠税不包括滞纳金和罚款；（2）应以县以上（含县）税务局的名义公告欠税；（3）公告欠税，应对纳税人欠税情况进行确认，重点要就欠税统计清单数据与纳税人分户台帐记载数据、帐簿记载书面数据与信息系统记录电子数据逐一进行核对，确保公告数据的真实、准确。；（4）公告机关应当以正式文书的形式签发公告决定，向社会公告；公告决定应当列为税收征管资料档案，妥善保存。
13、按规定，税务可以不公告的欠税有哪些？
【第13题参考答案】
下列欠税，税务机关可不公告（1）已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；（2）被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；（3）已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；（4）失踪两年以上的纳税人的欠税。
14、简述税务机关在办税服务大厅人员当场处罚纳税人应注意的事项
【第14题参考答案】
当场处罚纳税人时应注意：（1）符合简易程序的适用条件：案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据，应当给予处罚的违法行为；给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。（2）应当按照下列程序进行：向当事人出示税务行政执法身份证件；告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权；听取当事人陈述申辩意见；填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。
1、增值税的视同销售行为有哪些？
【第1题参考答案】
单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
2、简述价外费用的范围 【第2题参考答案】
价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但不包括向购买方收取的销项税额、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用、经国务院、国务院有关部门或省级政府批准，开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据，所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用。代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税。
3、某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件(即会计核算健全，年销售额达100万元以上)，但未办理增值税一般纳税人认定手续。2005年全年销售收入212万元(含税)，企业已按6％的征收率计算并缴纳增值税12万元。请问：该企业的做法是否正确?如不正确，应如何计算补缴税款? 【第3题参考答案】
税法规定，增值税一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(1)会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；(2)符合增值税一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的。根据上述规定，该企业应按1 7％的税率计算缴纳增值税，并且不得享受进项税抵扣。应纳增值税额=212÷(1+17％)×17％=30．8万元 ；应补缴增值税额=30．8-12=18．8万元。
4、简述辅导期纳税人领购增值税专用发票的政策要领
【第4题参考答案】
(1)主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况限量限额发售专用发票，每次发售专用发票数量不得超过25份。(2)小型商贸批发企业增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元；对商贸零售企业和大中型商贸企业，主管税务机关也应根据企业实际经营情况审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额由相关税务机关按照现行规定。(3)企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税，未预缴增值税税款的企业，主管税务机关不得向其增售专用发票。
(4)对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。(5)对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。
5、简述消费税征税范围。
【第5题参考答案】
一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品；非生活必需品；高能耗及高档消费品；不可再生和替代的稀缺资源消费品；税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品。
6、简述消费税税率的设计原则。
【第6题参考答案】
体现国家产业政策和消费政策。引导正确消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系。适应消费者的货币支付能力和心理承受能力。适当考虑消费品的原有负担水平。
7、简述消费税三种计税方法及适用。
【第7题参考答案】
从量定额计税：啤酒/黄酒/汽油/柴油。从价定率计税：应纳税额=销售额×比例税率，实行从价定率征收的消费品，其消费税税基和增值税税基一般是一致的，即都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。复合计税：粮食白酒/薯类白酒/卷烟，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额
8、简述消费税关于包装物的规定。
【第8题参考答案】
1应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。2包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品销售额中征税。但对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。3对既作价随同应税消费品销售的，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。4对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。5除黄酒啤酒以外的其他酒类产品收取的押金，收到当期即征税。
9、简述销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定。
【第9题参考答案】
外购已税烟丝生产的卷烟；外购已税化妆品生产的化妆品；外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；外购已税汽车轮胎（内胎或外胎）生产的汽车轮胎；外购已税摩托车生产的摩托车；外购已税啤酒液罐装生产啤酒；以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生 产的润滑油。
10、应税消费品用于哪些其他方面于移送使用时纳税？
【第10题参考答案】
用于其它方面是指：生产非应税消费品；在建工程；管理部门、非生产机构；馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
11、简述消费税代收代缴税款法定义务和法定责任。
【第11题参考答案】
税法规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税；如果受托方没有按有关规定代收代缴消费税，或没有履行代收代缴义务，就要按照税收征管法的第69条及[2003]47号文补充规定，承担责令补收、罚款（0.5至3倍)）的法律责任；对委托方补征税款的计税依据是：如果收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征，如果收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等，按组成计税价格计税补征。
12、简述委托加工应税消费品，受托方、委托方各自税务处理。
【第12题参考答案】
A受托方：交货时代收代缴应纳消费税=组价×消费税税率；交货时收取应纳增值税=加工费×17%。B委托方：收回后：1.直接出售或视同销售：不交消费税； 2.连续生产应税消费品并销售：交消费税，但可扣除委托加工已纳消费税。委托加工已纳增值税取得专用发票，准允作为进项税额抵扣。
13、简述金银首饰的零售业务。
【第13题参考答案】
金银首饰的零售业务是指：将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工、批发、零售单位（以下简称经营单位）以外的单位和个人的业务。下列行为视同零售业务：1为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理、清洗业务；2经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面；3未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
14、简述改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。
【第14题参考答案】
金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
15、简述对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位消费税处理。
【第15题参考答案】
应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划不清楚或不能分别核算的：A在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；（10%）B在零售环节销售的，一律按金银首饰征收；（5%）C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税（5%）。
16、纳税人申请坏账损失税前扣除应提供哪些材料？
【第16题参考答案】
纳税人应收、预付账款发生坏账损失申请税前扣除应提供下列材料：
1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；
2、工商部门的注销、吊销证明；
3、政府部门有关撤销、责令关闭等的行政决定文件；
4、公安等有关部门的死亡、失踪证明；
5、逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明；
6、债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件;
7、与关联方的往来账款必须有法院判决或所在地主管税务机关证明。
8、《财产损失企业所得税税前扣除报审表》和材料清单。
17、纳税人对盘亏的存货申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？
【第17题参考答案】
对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额部分认定损失。申请税前扣除应提供下列材料：
1、存货盘点表；
2、中介机构的经济鉴证证明；
3、存货保管人对于盘亏的情况说明；
4、盘亏存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据）；
5、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
6、《财产损失企业所得税税前扣除报审表》和材料清单。
18、分摊管理费的下属企业在申报时有何要求？
【第18题参考答案】
主管税务机关应加强对分摊总机构管理费的下属企业的管理和检查。分摊总机构管理费的下属企业在纳税申报时，应附送有权审批的税务机关审批管理费的批复文件（复印件），未经税务机关审批同意，或者不能提供有权审批的税务机关审批管理费的批复文件（复印件）的，其分摊的总机构管理费不得在税前扣除。
19、哪些收入要从总机构提取管理费数额中扣减？
【第19题参考答案】 总机构的各项经营性和非经营性收入，包括房屋出租收入、国债利息和存款利息收入、对外投资（包括对下属企业投资）分回的投资收益等收入，应从总机构提取税前扣除管理费数额中扣减。
20、纳税人对报废、毁损的存货申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？
【第20题参考答案】
对报废、毁损的存货，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分认定为损失，申请税前扣除应提供下列材料：
1、单项或批量金额较小的存货由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明；
2、单项或批量金额较大的存货，应取得国家有关技术部门或具有技术鉴定资格的中介机构出具的技术鉴定证明； 单项或批量金额较大的存货是指占当年期末存货总额5%以上的存货（含5%）；
3、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；
4、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；
5、残值情况说明；
6、企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件。
7、《财产损失企业所得税税前扣除报审表》和材料清单。
21、纳税人对被盗的存货申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？
【第21题参考答案】
对被盗的存货，其账面价值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分认定为损失，申请税前扣除应提供下列材料：
1、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；
2、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；
3、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；
4、《财产损失企业所得税税前扣除报审表》和材料清单。
22、纳税人存货发生永久或实质性损害申请财产损失税前扣除应提供哪些材料？
【第22题参考答案】
存货出现以下一项或若干项情形时，应当确认为发生永久或实质性损害：
1、已霉烂变质；
2、已过期且无转让价值；
3、经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值；
4、其他足以证明已无使用价值和转让价值。对发生永久或实质性损害的存货申请财产损失税前扣除应提供下列材料：
1、存货被淘汰、变质的经济、技术等原因的说明；
2、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实存货已霉烂变质、已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面申明；
3、中介机构或有关技术部门的品质鉴定报告；
4、有关存货的成本和价值回收情况说明；
5、《财产损失企业所得税税前扣除报审表》和材料清单。
23、纳税人发生抵押资产被拍卖或变卖损失如何处理？
【第23题参考答案】
纳税人由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为财产损失。
24、哪些收入要从总机构提取管理费数额中扣减？
【第24题参考答案】
总机构的各项经营性和非经营性收入，包括房屋出租收入、国债利息和存款利息收入、对外投资（包括对下属企业投资）分回的投资收益等收入，应从总机构提取税前扣除管理费数额中扣减。
25、总机构管理费的年终结余如何处理？
【第25题参考答案】
税务机关应严格要求总机构按照收支平衡原则提取管理费。年终管理费有结余的，应按规定缴纳企业所得税，税后余额全部转为下一年度使用，并应相应核减下一年数额。
26、总机构管理费应如何核算？
【第26题参考答案】
总机构提取的管理费，应纳入正常税收管理。总机构应按照企业所得税的有关规定进行纳税申报，正确计算各项收入、成本和费用，以及应纳税所得额和应纳税额。经税务机关批准提取的总机构管理费，不得直接抵扣总机构的各项支出，暂全额填入年度企业所得税纳税申报表的“销售（营业）收入”栏中。
27、纳税人发生的贷款担保损失如何处理？
【第27题参考答案】
纳税人对外提供与本身应纳税收入有关的担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任,经清查和追索,被担保人无偿还能力,对无法追回的,比照有关坏账损失进行审批扣除。纳税人为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。
28、纳税人发生的资金借款损失如何处理？
【第28题参考答案】
除国家规定可以从事信贷业务的金融保险机构（包括经批准成立的企业集团内部财务公司）外，企业之间原则上不得直接从事信贷业务。企业之间除因销售商品等发生的商业信用外，其他的资金拆借发生的损失除经国务院批准外，一律不得在税前扣除。
29、分摊管理费的下属企业在申报时有何要求？
【第29题参考答案】 主管税务机关应加强对分摊总机构管理费的下属企业的管理和检查。分摊总机构管理费的下属企业在纳税申报时，应附送有权审批的税务机关审批管理费的批复文件（复印件），未经税务机关审批同意，或者不能提供有权审批的税务机关审批管理费的批复文件（复印件）的，其分摊的总机构管理费不得在税前扣除。
30、违规提取管理费有何处罚措施？
【第30题参考答案】
对企业有意弄虚作假骗取审批管理费、多提管理费，以及未经批准提取管理费的，税务机关不予审批，税前不准扣除，已审批的要撤销审批，进行纳税调整。此外，税务部门还可根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，予以处罚
31、简述虚开增值税专用发票的情形
【第31题参考答案】
虚开增值税专用发票的情形：（１）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；（２）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；（３）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
32、西部大开发企业所得税优惠政策有哪些？
【第32题参考答案】
设在西部地区，不包括按核定征收方式征收企业所得税的企业事业单位可以享受的优惠政策有：（1）属于国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年间，减按15%的税率征收企业所得税。（2）新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可以享受企业的所得税如下优惠政策：内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
33、企业所得税的纳税人包括哪些？
【第33题参考答案】
下列实行独立经济核算的企业或组织为企业所得税的纳税义务人：国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人合伙、独资经营的私营企业）、联营企业、股份企业和 有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
34、纳税人哪些财产损失可以不经税务机关审批而直接申报扣除？
【第34题参考答案】
纳税人在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失，应在有关财产损失实际发生当期申报扣除。
35、纳税人发生的哪些财产损失必须经税务机关审批才能在税前扣除？
【第35题参考答案】
纳税人因下列原因发生的财产损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除：（1）因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失；（2）应收、预付账款发生的坏账损失；（3）金融企业的呆账损失；（4）存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失；（5）因被投资方解散、清算等发生的投资损失；（6）按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；（7）因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；（8）国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。
36、纳税人需审批的财产损失应何时申报？
【第36题参考答案】
纳税人发生的各项需审批的财产损失应在纳税年度终了后15日内集中一次报税务机关审批，逾期申报的财产损失不得扣除。企业发生自然灾害、永久或实质性损害需要现场取证的，应在证据保留期间及时申报审批，也可在年度终了后集中申报审批，但必须出据中介机构、国家及授权专业技术鉴定部门等的鉴定材料。
37、纳税人申报扣除财产损失应提供哪些证据？
【第37题参考答案】
纳税人申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据是指司法机关、公安机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件；中介机构的经济鉴证证明是指税务师事务所、会计师事务所等具有法定资质的社会中介机构按照独立、客观、公正原则，在充分调查研究、论证和计算基础上，进行职业推断和客观评判，对企业某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴定意见书；内部证据是指本企业对各项资产发生毁损、报废、盘亏等内部证明或承担责任的申明。外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。
38、纳税人申报现金损失应提供哪些材料？
【第38题参考答案】
纳税人清查出的现金短缺，将现金短缺数额扣除责任人赔偿后的余额，确认为损失。申报现金损失应提供以下证据和材料：
1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；
2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；
3、由于管理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的说明；
4、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材 料；
5、《财产损失企业所得税税前扣除报审表》和材料清单。
39、简述消费税的特点。
【第39题参考答案】
征税项目具有选择性；征税环节具有单一性；征收方法具有多样性；税收调节具有特殊性；消费税具有转嫁性。
40、简述消费税纳税环节。
【第40题参考答案】
生产销售环节；自用环节；委托加工环节；进口环节；零售环节。
41、简述消费税的立法精神。
【第41题参考答案】
体现消费政策，调整产业结构；引导正确消费，抑制超前消费；稳定财政收入，保持原有负担；调节支付能力，缓解分配不公；加强中央政府宏观调空能力。
42、简述消费税征税范围的确定原则。
【第42题参考答案】
流转税格局调整后税收负担下降较多的产品。非生活必需品外的一些高档消费品。不提倡也不宜过度消费的一些消费品。一些特殊的资源性消费品。
43、纳税人税前扣除的财产损失分几类？
【第43题参考答案】
纳税人税前扣除的财产损失分三类：按财产的性质分为货币资金损失、坏账损失、存货损失、投资转让或清算损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失和其他资产损失；按申报扣除程序分为自行申报扣除财产损失和经审批扣除财产损失；按损失原因分为正常损失（包括正常转让、报废、清理等）、非正常损失（包括因战争、自然灾害等不可抗力造成损失，因人为管理责任毁损、被盗造成损失，政策因素造成损失等）、发生改组等评估损失和永久实质性损害。
44、纳税人财产损失税前扣除时间和程序是什么？
【第44题参考答案】
纳税人的各项财产损失，应在损失发生当年申报扣除，不得提前或延后。非因计算错误或其他客观原因，纳税人未及时申报的财产损失，逾期不得扣除。按《办法》规定须经有关税务机关审批的，应按规定时间和程序及时申报。因税务机关的原因导致财产损失未能按期扣除的，经税务机关批准后，应调整该财产损失发生年度的纳税申报表，重新计算应纳所得税额。调整后的应纳所得税额如小于调整前的应纳所得税额，应将财产损失发生年度多缴的税款按照有关规定予以退税、抵缴欠税或下期应缴税款，不得改变财产损失所属纳税年度。
45、企业所得税的收入总额包括哪些？
【第45题参考答案】
企业所得税暂行条例规定的收入总额包括：(1)生产、经营收入；(2)财产转让收入；(3)利息收入；(4)租赁收入；(5)特许权使用费收入；(6)股息收入；(7)其他收入。
46、简述心理健康及其特征
【第46题参考答案】
心理健康是指一个人的生理、心理与社会处于相互协调的和谐状态。其特征如下：
一、智力正常
二、情绪稳定与愉快
三、行为协调统一
四、良好的人际关系
五、良好的适应能力
47、简述压力及其正确应对压力的基本方法
【第47题参考答案】
压力是指个体对某一没有足够能力应对的重要情景的情绪与生理紧张反应。日常减压法、生理调节、精神超越、时间管好，（1）、日常减压法（2）、生理调节（3）、精神超越（4）、时间管好
48、如何加强对纳税服务的监督？
【第48题参考答案】
税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度，完善监督机制。有条件的地方，可以采取第三方评价或监督的方式。第三方，是指独立于征纳双方之外的机构或有关专家、社会人士。税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作配合，建立对纳税人的定期回访制度。
1、简述申报征收岗位人员采集专用发票销项数据时，对使用DOS版开票子系统的纳税人报送的软盘数据和IC卡数据进行核对不一致的原则。
【第1题参考答案】
处理原则：（1）因纳税人硬盘损坏等原因造成软盘中专用发票份数小于IC卡的，必须要求纳税人提供当月开具的全部专用发票，通过认证子系统进行扫描补录，并经过报税子系统中的“非常规报税／存根联补录补报”采集。（2）因 纳税人更换金税卡等原因造成软盘中专用发票份数大于IC卡（不含IC卡为零的情况）的，其软盘中所含专用发票销项明细数据可经过“非常规报税／软盘补报”采集，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因并采取措施解决。（3）因纳税人计算机型号不匹配造成IC卡中专用发票销项数据为零的，根据系统提示，其软盘数据存入报税子系统或要求纳税人持专用发票到征收机关通过认证子系统进行扫描补录，并经过报税子系统中的“非常规报税／存根联补录补报”采集。（4）申报征收岗位人员因纳税人软盘质量问题致使无法采集专用发票销项数据的，须要求纳税人重新报送软盘。
2、简述增值税专用发票认证结果及相应的处理
【第2题参考答案】
认证结果有：认证相符、认证不符、密文有误、无法认证相应处理：（1）无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符（指密文和明文相比较，发票代码或号码不符）的发票，将发票原件退还纳税人；（2）密文有误、认证不符（不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符）和抵扣联重号的发票，对上门认证的，必须当即扣留；对远程认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，应在发现的当日通知纳税人于2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证，对仍认证不符的或密文有误的专用发票，必须当即扣留。对于扣留的专用发票，申报征收岗位人员应填写《增值税专用发票抵扣联扣押收据》（附件六），交纳税人作为扣留凭证，同时填写《认证不符或密文有误专用发票转办单》（附件七），与扣留的专用发票及相关电子信息即时传递至复核岗位。复核岗位审核受理申报征收岗位转交的《认证不符或密文有误专用发票转办单》，与扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据，转稽查部门。
3、大厅人员应从哪几个方面审核增值税纳税申报表中销售额
【第3题参考答案】
（1）货物是征税的还是免税的；（2）是否属于出口货物；（3）是否符合视同销售规定；（4）特殊的销售行为申报是否正确；（5）有无应征增值税的价外费用（6）有无折扣、折让等特殊销售行为。
4、简述“一窗式”管理内涵及流程
【第4题参考答案】
“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。“一窗式”管理基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理。
5、简述票表税比对的内容
【第5题参考答案】
票表税比对包括票表比对和表税比对。票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统、报税系统及其它系统采集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的对应数据进行比对；表税比对是指利用申报表应纳税款与当期入库税款进行比对。
6、什么是防伪税控一机多票？
【第6题参考答案】
防伪税控一机多票是通过对原防伪税控企业端开票系统和税务端网络版系统功能的全面拓展，在增值税专用发票管理的基础上，增加对增值税普通发票和废旧物资销售发票的开具和使用管理。
7、增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时报送的资料有哪些？
【第7题参考答案】
（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》；（2）《资产负债表》和《损益表》；（3）税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）；（4）加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书；（5）《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》；（6）《增值税运输发票抵扣清单》；（7）《海关完税凭证抵扣清单》；（8）《废旧物资发票开具清单》；（9）《废旧物资发票抵扣清单》；
（十）主管税务机关要求报送的其他资料。
1、什么是行政许可，税务行政许可有哪些？
【第1题参考答案】
行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；印花税票代售许可。
2、行政处罚的种类有哪几种？
【第2题参考答案】
（1）警告 ；（2）罚款；（3）没收违法所得、没收非法财物；（4）责令停产停业；（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；（6）行政拘留；（7）法律、行政法规规定的其他行政处罚。
3、简述税务行政处罚的原则 【第3题参考答案】
主要有：（1）处罚法定原则（2）公正、公开原则（3）以事实为根据原则（4）过罚相当（5）处罚与教育相结合原则（6）一事不二罚原则
1、简述如何取消已列在打印程序中的打印任务
【第1题参考答案】
（1）点击控制面板中的打印机和其它硬件；（2）点击查看安装的打印机或传真打印机；（3）双击打开本机所连接的打印机（4）选择所要删除的打印任务，右键取消打印。
2、要一次全部关闭所打开的文档应如何操作？
【第2题参考答案】
按住Shift键，分别单击“文件”下拉菜单中的“全部保存”和“全部关闭”命令。
3、完成文档的编辑后要退出Word，有哪三种方法？
【第3题参考答案】
（1）选择“文件”菜单中的“退出”命令；（2）按Alt+F4键；（3）单击Word窗口右上角的“关闭”按钮。（4）双击标题栏左端Word窗口的“控制菜单”图标。（5）右键单击标题栏左上角，选择关闭。
4、想要知道一篇文档的类型、大小、字数、作者、建档及修改时间等信息，从何处可了解得到？
【第4题参考答案】
可以选择“文件”菜单中“属性”命令，此时系统将打开“属性”对话框。
5、如何在相邻的单元格中输入相同的数据？
【第5题参考答案】
方法一：（1）选择填充内容所在单元格或单元格区域；（2）将鼠标指针指向单元格右下角的填充柄，使其形状由空心的十字形变为黑色的十字形；（3）按住鼠标左键并拖动单元格填充柄，拖动到要填充的单元格区域；（4）输入完毕后，松开鼠标左键。方法二：（1）在某个单元格或单元格区域中输入数据；（2）选定从该单元格开始的行方向单元格区域或列方向单元格区域；（3）]选择“编辑”菜单中“填充”子菜单中的“向右填充”命令。
6、在进行单元格或单元格区域复制操作时，有时只需要复制其中的特定内容而不是所有内容时该如何操作？
【第6题参考答案】
（1）选定需要复制数据的单元格或单元格区域；（2）选择“编辑”菜单中的“复制”命令（或单击“常用”工具栏的“复制”按钮；或右键单击选择复制）；（3）单击要粘贴区域左上角的单元格；（4）选择“编辑”菜单中的“选择性粘贴”命令（或右键单击选择“选择性粘贴”），打开“选择性粘贴”对话框；（5）选择需要的选项，单击“确定”按钮。
7、如何打开由其他软件所创建的文件？
【第7题参考答案】
（1）单击“文件”下拉菜单中的“打开”命令或工具栏的打开按钮，出现“打开”对话框；（2）在“查找范围”列表框中选定文件夹，“文件类型”列表框中选定要打开文件的类型。如果不知道所要打开的类型，那么可以从“文件类型”列表框中选择“所有文件”选项；（3）在“文件”列表框中双击所要打开的文件名。（或单击所需打开的文件名，再单击“打开”按钮将该文件转换为WorD格式并打开）
第二篇：xx国家税务局办税服务厅人员管理办法
XX国税局办税服务厅工作人员管理办法
第一条 为了合理配置资源更好的激发办税服务厅工作人员积极性，本着向先进学习、向先进看齐的原则，制定本办法。
第二条 本办法所称办税服务厅，是指XX国税局为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项，提供纳税服务的场所，包括车购税办税服务厅、自助办税服务区。
第三条 本办法所称办税服务厅人员包括在办税服务厅工作的所有正式人员和劳动派遣人员。
第四条 根据我局实际情况，设置12个全能一窗通办窗口，设置增值税专用发票、货物运输增值税专用发票的代开、认证、发行四个功能窗口，自助服务区设置三台自助机和四台外网电脑由专人负责对自助机的使用、网上申报的辅导。车辆购置税进驻区政务服务中心，每月轮派一名正式干部为首席代表负责日常管理和业务指导及和区政务服务中心的协调工作。窗口采取一带三传、帮、带管理模式，一个正式人员负责对三个劳务派遣人员的日常管理和业务指导。
第五条 办税服务厅设置由局领导和中层部门负责人的领导值班制度；由办税服务厅工作人员提供导税服务。
第六条 实行弹性工作制和错时工作制，征期内全时工作、非征期在不影响正常工作运行的情况下轮流休息，根据
工作实际，实行两种工作时间，三分之一的人实行早九晚五工作制，三分之二的工作人员实行早八晚六工作制，工作制配置可由个人选择或轮流排班进行，科学合理配置人力资源，更好的服务于纳税人。
第七条 实行工间每隔两小时轮流休息10分钟制，工间休息10分钟可做工间操、或在四楼减压室进行压力排遣活动。
第八条 建立办税服务厅人员长效培训机制，每月利用非征期结全局人人行课堂，对办税服务厅人员进行针对性的培训，并且利用早上例会、中间指导等有效手段进行全方位培训学习，提高办税服务厅工作人员的服务技能。
第九条 建立正式人员绩效考核和劳动派遣人员工资激励机制，对综合表现突出，并且能有效管理帮带对象且成绩优良的正式干部和绩效考核紧密挂勾，在评优选先及轮岗进行优先考虑；对业务能力强、工作表现突出、服务态度好、内外反映优、日常勤务好、能以局为家、有能力化解和排除税企矛盾的劳动派遣人员，实行每年基础工资增涨制度，让优秀人才脱颖而出。更好的为税务机关和纳税人服务。
第十条 制定相应的绩效考核办法。
第十一条 本办法由XX国家税务局负责解释。第十二条 本办法自2015年7月1日起执行。
第三篇：办税服务厅工作总结
办税服务厅工作总结
20**年上半年，办税服务厅在局党组的正确领导和大力支持下，在相关科室及广大纳税人的密切配合下，科室全体工作人员团结合作、齐心协力，以年初确定的工作主线为指导认真落实各项工作安排和部署，以“大走访”活动要求为基准牢固树立“人民税务为人民”的治税宗旨，践行区局“说话和气、办税认真、依法征管、人民满意”的工作要求，全年围绕组织收入这一中心，优化纳税服务，提升税收质量，同时重点抓好制度落实、加强党风廉政教育和精神文明建设，积极创新工作模式，构建征纳和谐环境，使得办税服务厅在落实岗位职责、工作流程，提升工作效率、服务礼仪等方面都迈向了一个新的台阶，圆满地完成了各项工作任务。现将上半年的工作情况总结汇报如下:
一、20**年上半年组织收入及总体工作情况
截止6月30日，我局共组织各项收入16208万元，其中办税服务厅组织各项收入5461万元。截止6月30日共办理税务登记证452户（其中个体344户、企业73户、外来施工企业报验登记35户），变更341户，注销210户（其中个体152户、企业58户），办理停歇业7户，外管证151份，非正常户13户，定额核定441户，发票核定132户，减免税40户，截止目前我局登记正常纳税人5131户，其中：个体工商户3850户（未达起征点3775户、三方协议扣款40户、银行扣税户35户）、企事业单位943户。2013年上半年共受理新办证及二手房交易732户，共入库各项税收近546万元。发售机打发票39835份，定额及手工发票1794本，代开一体票1222份，开具完税证1454份，开具缴款书2894份，代开建筑业发票317份，日平均接待纳税人次182人次，每个窗口日接待人数46人次。
二、2013年工作亮点纷呈
（一）加强制度落实，理顺征管流程，切实提升工作效率
1、认真落实各项制度，严纪律，强队伍。根据单位工作安排，制定了本科室2013工作计划及目标，并于年初与科室干部签定了党风廉政、纠正部门和行业不正之风、及综合治理等责任书，以确保各项工作有序开展。要求干部严格落实各项制度及税收政策，并将制度的落实纳入“纳税服务标兵”的评选以及执法检查的重点考核项目，做好科室内部及科室间的制度落实双向监督，严格工作纪律，提升征收工作队伍的整体执行力。
2、理顺征管流程，切实提升工作效率。结合《税收征管质量评价体系》的修订以及征管软件的系统更新，实施组织科室人员对流程进行学习规范，保证文书流程、表证单书、操作流程更加规范，同时加强内部信息资料的流转和共享，节省信息重复流转的时间，切实提升工作效率。
上半年，区局对征管软件的模块进行了两次修改，我科室认真研究模块新修改的功能，及各项注意事项对征收人员进行系统的培训，保证征收人员能够准确运用，降低差错率，提升工作质量。
（二）优化创新、精益求精，争创一流服务
1、内外协作，整合资源，打造高素质征收队伍。上半年办税服务厅人员有新进有离岗，从加强内外监督，提升工作质量的角度对人员岗位进行了调整，用ab岗的形式对临时聘用、实习人员进行培训和岗位监督，同时对新进的正式人员进行岗位系统培训确保了迅速进入工作岗位。上半年工作效率较去年下半年有明显提升，纳税人满意度逐渐提升。在工作模式上不断创新尤其是在纳税人聚集时合理调配工作任务，在保证工作分配公平、合理的基础上，充分调动大家的工作积极性、主动性，营造出了一种轻松、快乐、和谐的工作氛围。
与后台票证管理人员共同研究制定了《票证审核管理办法》，有效加强了票证使用人和审核人的责任心，降低了差错率，也激发了票证使用人票证审核的创新意识，例如交叉互审、科所长抽审，有效提升了票证质量。前后台的协调配合也及时发现前台征收人员出现的各项问题，加强监督的同时，及时整改出现的问题，有效提升了工作质量。
2、创新工作模式，争创一流服务。始终以区局“人民税务为人民”的治税宗旨为原则，坚持为纳税人提供满意贴心、温馨周到的服务，充分应用叫号机的排队优势，与“科所长轮班制”相结合有效避免了纳税人排队引发的争执和重复排队的现象，尤其是双显屏的使用实现了办税全程透明化和服务管理信息化，有效降低了差错率，节省了纳税人的时间，提高了办税效率，纳税人满意度不断提升。
3、采取多种措施加强效能建设，保证政策落实。
一是通过整合服务资源，对纳税人要求办理的各项涉税事宜，实行“一窗通办”的同时，加强信息的内部流转，环节紧扣，限时办结，延时服务，做到责任到人、办事到位，交叉互补，全员参与，人人执行，个个遵守；
二是简化办税程序，减少审批手续和审批环节，大范围推广“免填单”的使用，畅通科室间的信息流转渠道，进一步规范了税收执法程序； 三是加强推广“税库银”横向联网申报，刷卡缴税，为纳税人提供便捷服务的同时，降低征收人员职业风险；
四是坚持“未达起征点户”简并征期（半年一次）申报，按半年周期将未签字户信息传递给管理科进行催报催。保证契税“家庭唯一生活用房”优惠政策宣传到位、审核到位，为纳税人提供全方位服务的同时确保政策执行不偏差。
五是规范台帐管理，按月对征管资料进行分类整理归档，便于资料的调取和信息审核与共享。同时科所长对所有归档资料进行纸质电子的信息比对和提供资料齐全的审核，发现问题进行整改，无法整改造成影响的实施责任追究。
六是按照区局2013年3月停止使用手工发票的要求，在规定时间完成了旧版发票的清理缴销，并对极大发票实施有序推广，对纳税人做到了一对一的辅导，保证了手工换机打后纳税人开票的正常。同时分两批对税控收款机进行了推广，对纳税人提出的问题和使用中出现的问题及时解决，保证了发票的供应、开票的正常。继续加大发票超定额补税力度，针对领购发票的固定业户严格执行缴销超定额补税制度，以票控税成效显著，按季传递发票超定额补税信息，给管理科及时提供全面准确的信息，为管理科提高管户质量提供依据。
七是贯彻落实每月、每季一星纳税服务标兵的评比，同时对志愿者的评比加入票证差错率和作废率的考核，切实调动了科室干部工作的主动积极性和责任心，提高了纳税服务质量。
八是实施科所长审核制度，科所长对所有代开票项目进行签字审核，把握所开项目的准确性，弥补非正式人员代开发票政策掌握不准的缺陷，降低开票风险，并实时对征收人员的各项工作进行抽审，并对发现的问题进行归类，及时整改。同时按月对所有信息全面审查，包括税务登记信息的准确性、所有申报开票数据的税率、税目、税款所属期等信息的正确性，并对发现的问题通报限期整改，无法整改造成影响的进行按月的考核追究。
九是加强与科室间的沟通协调，对发现的问题及时传递信息、互相沟通，促使政策的落实、征管的质量不断优化。
三、苦练精兵、激发潜能，争创一流人才
一是加强政治学习，提升政治素养。加强对征收人员政治学习的引导，尤其是对党的十八大会议专题学习，提升了科室人员的政治素养，培养对工作的热情。
二是开展岗位练兵。通过实施抽问、系统操作审核、模拟操作等方式举办办税服务厅人员岗位练兵，对办税服务厅人员的业务素质、协调能力、文明礼仪进行了演练，有效提升了窗口服务能力。三是加强对政策的学习和掌握。对各项新政策及时组织科室人员进行学习并对老政策结合工作的实际进行不断巩固，同时对如何落实政策进行规范，提升了业务素质，保证了政策的落实。
四是积极参与各项活动。积极参加单位组织的各项活动，培养干部协作力和团结帮助意识。
三、廉洁自律方面
本科室始终把贯彻落实党风廉政建设责任制当成工作的首要任务，并制定了廉政工作计划，分解了责任目标，与所内全体同志都签定了责任书，工作中将党风廉政建设与业务工作一起布置、一起检查、一起落实，保证了“一岗两责”的落实。在治理整顿行业不正之风上，主要抓好两个方面的工作。一是通过双向监督解决少数人员中存在的执法不严、不能按法办事的问题。要求所内的干部牢固树立法制观念，正确贯彻执行国家税收政策法规，做到依法治税，有法必依，执法必严，违法必纠，维护税法的严肃性。教育干部职工过好金钱关、人情关、权力关。二是提高服务质量。增强服务意识，创建文明窗口，坚决克服“门难进、脸难看、话难听、事难办”的衙门作风，杜绝态度生硬、方法简单、办事拖拉、推诿扯皮等不良现象的发生。形成文明办税、敬业爱岗、优质服务的新风尚，努力塑造清正廉洁、文明高效的地税形象。认真落实区局党组提出的“三严”即“严格、严管、严厉”和“三风”即“勤奋学习之风、严格严谨之风、公平公正之风”要求，牢固树立起正确的世界观、人生观和价值观，一方面算好人生“七笔帐”不碰“四条高压线”，始终不做为税不廉，办事不公，吃、拿、卡、要、报、借等损害群众利益的事情,另一方面提高自身的责任感和使命感，珍惜现有的工作机会,努力提高自我约束能力和自我警醒能力，时刻不忘为人民服务的根本宗旨，自觉抵制当今社会物欲横流的诱惑，坚决把好权力观、金钱观、人情观，牢记“珍爱生命、承担责任、维护荣誉”的核心价值理念，做到踏踏实实做事，清清白白做人。到目前为止，本科室未出现任何违法违纪现象。
四、存在的主要问题
一是因窗口压力大组织科室内部学习、培训力度还不够，学习的深度还需要加强。
二是办税服务厅非正式人员的岗位执法风险点，需要进一步加强岗位间和科室间的审核把关，同时政策把握的不明确也一定程度上影响了办税质量和办事效率。
三是受志愿者服务期的影响，办税服务厅将面临人员流动性大，再培训压力大的问题。
五、下半年工作打算
一、精心组织，全力做好组织收入工作。一是全面贯彻坚持以组织收入为中心这个重要任务，确保税款及时足额入库；二是全面提升票证管理水平，降低开票差错率，提高票证审核正确率，票证检查面100%；三是充分发挥发票管控税源作用，认真贯彻学习新政策，不断规范我局代开发票管理工作；四是进一步加强企业与个体的纳税服务工作，提高纳税人对税法的遵从度,做到应收尽收，促进税收收增长。
二、以依法治税为目标，增强税收执法人员法制观念。一是逐步完善税收执法各项规章制度，做到有法可依，有法必依，执法必严良好局面；二是严格实行执法过错责任追究，对失职、越权、滥用职权、以税谋私等行为严肃查处，绝不姑息；三是坚持奖惩并举，严格执行违法责任追究的基础上，认真开展目标考核，充分利用考核办法，量化、细化考核指标，提高考核质量，推进税收法治建设。
三、健全机制，狠抓落实，提升纳税服务水平。以评选每月一星活动基点。将纳税服务融入税收工作各个环节，确立各个岗位的纳税服务职责和要求，建立健全纳税服务协作配合体系，切实配合“大走访”活动倡导人民税务为人民的治税宗旨，把做好纳税服务放在关系发展和稳定、关系和谐社会建设的大局中去考量。
四、规范内部机制，提高工作质量、效率。进一步规范办税服务厅岗责以及工作标准、工作流程、服务承诺、绩效考核、礼仪，健全部门协作机制，以全面提升服务质量效率。查找“一窗式”服务存在问题，合理调整设置，加强培训，充分发挥“一窗式”服务的优势。
五、加强税法宣传教育。进一步加强税收政策的宣传，认真解答纳税人涉税事宜咨询，营造良好的税收法治环境。
六、努力造就高素质干部队伍。探索多种激励方法，采用利益激励、制度激励、精神激励相结合的综合激励办法，调动干部的积极性和创造性，激发干部工作动力，发挥党员先锋模范作用。营造积极向上、敢想敢干的工作氛围。同时做好实习和临时聘用人员的引导、培训、监督工作。
七、着力推进党风廉政建设。加大落实廉政准则的力度，严格执行税务系统领导干部廉洁从政“八不准”，增强廉洁自律意识，坚决杜绝“吃、拿、卡、要、报”等税收违法行为。扎实做好党风廉政教育工作，树立正确的人生观、价值观，为纳税人提供优质服务。
第四篇：办税服务厅2010工作总结
搞好纳税服务，争创特色品牌
——办税服务厅2010工作总结
今年以来，我们围绕“作风建设年”的工作主题，以有效地促进纳税服务水平为目标，结合办税服务厅的工作实际，扎实开展标准化建设，争创特色服务品牌。一年来，我们主要抓了以下几个方面的工作。
一、抓服务主体
为树立执法关联服务、管理交织服务、权利体现服务的理念，从爱岗敬业、团结协作、服务质量、行为规范等方面着手抓大厅队伍的建设。
1、换位思考增强爱岗敬业意识。为教育职工珍惜工作，改变空洞说教作法，九月份组织大厅工作人员到XX、XX两镇生产企业参观体验，与工人开展心连心，感受创业艰苦。7月份组织大厅工作人员到电信营业厅参观学习，体会别人的服务工作和服务水平。6月份我们还开展了“岗村对结”活动，使他们感受到工作来之不易，工作责任心增强了，热情服务意识增强了。
2、重视关爱活动，打造团结协作团队。我们把以人为本、和谐发展的理念融入到每一项工作中，落实到每个干部身上。办税服务厅女同志多，孩子小，工作繁杂，时间要求严，加班多，为了将办税服务厅建成能够留住人、吸引人的温馨家园，首先在安排工作中考虑到公平、在管理中体现公正、既注重规范，又注意人性化。生日献花，生病探望、健康体检等关爱活动，让大家切实感受到大家庭的温暖，激 发他们努力工作的动力，增强了“雁行千里排成行、团结协作齐飞翔”的团队精神。
3、开展业务培训、提升服务水平。为适应一窗多能的工作需要，结合办税服务厅工作人员的实际，我们实行“结对帮学”和定人帮带，同时在5月、8月份组织了两期办税服务厅及延伸窗口工作人员的税收业务和服务礼仪知识培训，11月份开展了一次办税服务厅工作人员的业务比赛活动。通过培训帮带和促学，使干部的综合业务素质和实际工作能力同步提高，使岗位能手、业务骨干脱颖而出，为推行一窗多能创造条件。
4、强化日常管理，规范服务行为。一年来我们本着工作务实和管理创新的思路，一是狠抓各项制度的落实，特别在业务处理、工作纪律、环境卫生、服务规范上下功夫，通过绩效考核、日常督导检查，有效地杜绝上班迟到、早退、脱岗、玩游戏、违规违纪等不良现象。二是合理安排岗位。10月份办税服务厅人员有较大的变动，我们针对个人的性格特点、能力水平以及综合素质进行合理定位，使人尽其用、用尽其才。
二、抓服务载体
我们突出重点、充分发挥办税服务厅“示范窗口”的导向作用，抓好服务载体的优质化建设。
1、优化办税服务环境。县局新建了办税服务厅，加强了办税服务厅的硬件和软件建设，按照省局关于标准化办税服务厅建设的要求，在黄石西塞山、武汉洪山区办税服务厅学习考察后，结合自身实际布局了办税服务功能区，配置相应的设备、设施和办公用品，设计了表 格样本簿，方便纳税人填写各种文书，给纳税人营造了“走进国税门、亲如一家人”的和谐氛围。
2、推行服务举措。我们把纳税人的共性需求和个性需求相结合。一是推行科技服务。强化多元化申报，大力开展网上报税，全县XX户一般纳税人，已有XX户纳税人实现了网上申报，5月份，我们推行了财税库银联网，全县XXX户企业XXX户个体户成功实现税款直达。同时利用现有的信息技术，全面实现了同城通办，全县纳税人可以选择方便的办税场所办理涉税事宜。二是推行特色服务。我们在实行服务承诺、预约服务、延时服务等个性化服务措施的基础上，向纳税人发放500余张服务监督卡、预约服务卡、评议投诉卡，办税服务厅搬迁后，推行了局领导值班制，保证了办税服务厅的管理和协调。总之通过开展导税服务让纳税人顺心；开展特色服务让纳税人舒心；开展自助办税让纳税人省心；开展文明服务让纳税人暖心。
3、推行阳光办税、完善纳税人监督机制。我们在办税厅内设电子显示屏、触摸屏、宣传栏、公告栏，让纳税人了解最新国税政策和办税流程。做到了文明办税八公开，将税务登记、发票管理、资格认定、申报纳税、防伪税控、减免税六大类，分别印制成彩色折叠式宣传单，全方位向社会公布办税内容，保障纳税人的知情权、监督权。同时我们还设置举报箱、意见箱，提供留言簿、意见反馈卡，公开投诉举报电话，全年共收到合理意见和建议40余条。7月底，我们还深入开展“三问二访”活动，发放调查问卷500份，回收482份，收集到意见和建议主要有5个方面共21条。纳税人的满意和肯定，进一步调动了大厅工作人员争先创优的积极性。
三、抓服务提升
1、内部衔接与管理进一步规范。一是办税服务厅业务处理更加规范。针对大厅时常出错的实际，为避免业务处理和数据录入出错，人员调整后，设立总复核岗，对各岗位人员的业务处理情况及数据录入情况进行跟踪监控，建立《前台人员工作日志》、《总复核岗工作日志》、《首办负责和跟踪服务问题移交处理单》，确保工作事项的准确率、办结率和回复率均达到100%。二是部门业务流转更为规范。我们按照一站式办税指南规定的程序和时间要求，明确办税厅的综合管理岗人员，科室和分局指定的文书受理岗人员每周第一个工作日和最后一个工作日对正在流转过程中的工作事项进行查询核对，保证工作事项的办结率达100%。
2、简并业务流程。提高服务效率。一是清理办税流程。4月份组织相关科室和分局人员召开简并业务流程讨论会，对我县涉及的XX项业务进行梳理，把握优化流程的脉络，对我局“一站式”办税流程修改21处，减少了2个审批环节，印制了《XX县国家税务局办税服务指南》。二是清理办税资料。对税务机关需纳税人提供的资料进行清理，并从当前信息化、网络化的实际出发，对纳税人需提供资料进行精减，有效地解决纳税人重复报送报表的问题。三是清理办结时限。对各类事项的办结时间进行了清理，目的是对资料齐全的涉税事项，压缩办税时限，提高办税效率。在推行“两个一律”涉税业务，办税时限在原承诺的时限上缩短了三分之一。
3、促进征纳关系融洽，提升国税部门形象。优质高效的服务，引导纳税人不断提高税法遵从度，同时也提高了纳税人对国税部门推行 服务措施的认知程度，纳税人参入这些活动的积极性也明显提高。办税服务厅服务纳税人工作赢得了纳税人和社会各界的好评，国税部门服务形象进一步得到提升。
明年的工作打算：
1、加强办税服务厅的日常管理，提高工作人员的责任心和事业心。合理安排好轮值轮休，规范业务处理，严肃工作纪律，巩固今年特色工作成果，展示窗口示范作用。
2、加强办税服务厅工作人员的业务学习和业务辅导，使更多的人能适应一窗多能的工作需要。
3、以新办税服务厅为依托，及时推行有效的工作制度，探索满足纳税人素质化、效率化、人性化的服务举措，提高服务质量和水平，提升服务档次和形象。
4、认真总结、深刻反思。针对一年来，办税服务厅在工作中出现的失误和不足，认真研究寻找出现问题的原因。采取对症下药的办法，消除作风建设方面业务处理方面的突出问题。
纳税服务工作是一项永不竣工的工程。我们将严格按局领导的要求，发扬长处、克服不足、沉下心去、研究工作，进一步提高纳税服务水平。
第五篇：办税服务厅岗位职责
办税服务厅岗位职责
一、文书受理岗：负责税务行政许可审批项目文书的受理和回退；日常税务管理税务文书的受理和回退。
二、税务登记管理岗：负责纳税人设立、变更、注销税务登记的传递及信息录入；办理税务登记验证、换证的信息录入；税务登记证件遗失处理的核准。
三、发票管理岗：负责普通发票、增值税专用发票的发售、停止供应或恢复供应到发票等管理；发票验旧、交旧、丢失、被盗、流失发票的缴销管理；税眼用户卡的日常维护与核销；注销、变更税务登记及取消增值税一般纳税人资格时发票的缴销管理；代开增值税专用发票的核准。
四、申报征收岗：负责各税种纳税申报和征收，申报征收违章处罚，增值税专用发票抵扣联认证管理；负责增值税防伪税控企业报税管理；负责向分局管辖内的纳税人代开增值税专用发票和普通发票；开具红字增值税专用发票通知单；开具增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单；开具外出经营活动税收管理证明。
五、信息综合管理岗：负责金税工程、征管软件维护、防伪税控系统管理、办公自动化安装维护等工作；负责计算机类固定资产实物管理。
六、税收会计统计管理岗：负责审核各项税收会计凭证，税收会计核算；各项税收的免、抵调库及税款退付；欠税、呆账税金的管理；负责编制税收会计、统计报表及分析，编制和分配税收计划、指导组织收入工作，进行税收预测分析。
七、重点税源监管岗：负责建立监控管理制度，确定重点税源监控对象，组织开展重点税源企业调查管理；负责编报税源报表和分析报告。
八、税收票证管理岗：负责领取、发放、结报和缴销税收票证，税收票证的日常管理，核算税收票证，编报报表。
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