解读世行的风险管理 财务风险提示

第一篇：解读世行的风险管理 财务风险提示

解读世行的风险管理 财务风险提示

来源：中华工商时报 作者：辰旭 日期：2010-05-31 编辑：admin4 印 收藏 返回首页

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打世界银行将自己定位为国际多边发展援助机构，但是它的业务活动始终带有金融机构的性质，也就不可避免地必须像一般金融机构一样面对各种风险。介绍世界银行的经营和运作不能不介绍其风险管理方面的做法和经验。

虽然世界银行将自己定位为国际多边发展援助机构，但 是它的业务活动始终带有金融机构的性质，因此也就不可避免地必须像一般金融机构一样面对各种风险。因此，介绍世界银行的经营和运作不能不介绍其风险管理方面的做法和经验。

世界银行对风险的管理可以概括为两个层次，即对微观层面具体项目风险的管理和对宏观层面财务风险的管理。微观层面具体项目的风险主要指影响单个具体项目是否能够达到预期目标的各种风险因素；宏观层面的财务风险主要是指可能影响整体财务状况和正常经营的各种风险因素。显然，这两个层面的风险既有联系，又有区别。对于微观层面具体项目的风险，世界银行主要依靠具有相关专业技术背景的“专家”，通过项目实施前的严格审查和实施过程中的监督进行防范和管理。总的来说，世界银行更为看重具体项目对自然环境、社会文化和项目国宏观经济发展的影响，对项目本身直接产生的经济效益和现金流的关注相对较少。世界银行贷款项目的特点和它自身的宗旨理念决定了它对具体项目风险的防范管理方式，以后将结合世界银行的贷款周期、贷款审批和运作体系做进一步的介绍，以下将重点介绍世界银行对宏观层面财务风险进行管理的体系。

世界银行将其宏观层面的财务风险分为四类，即信用风险（CreditRisk）、市 场 风 险（MarketRisk）、流动性风险（LiquidityRisk）和操作风险（OperationalRisk）。其中，信用风险又进一步细分为国别信用风险（CountryCreditRisk）和商业信用风险（CommercialCreditRisk），市场风险进一步细分为汇率风险（ExchangeRateRisk）和利率风险（InterestRateRisk）。

上述各种风险中，世界银行认为国别信用风险是其必须处理好的主要风险。所谓国别信用风险是指借款国不能按期偿还贷款所造成的损失。世界银行用于控制国别信用风险的措施大体可以分为四类，包括：

控制贷款的集中度。主要控制两个指标，即可用资本上限（EquitableAccessLimit）和单个借款 人 上 限（SingleBorrowerLimit），前者设定为世界银行净资产（包括实收资本、资本盈余和未分配利润）的10%，后者则是在分析单个借款人贷款额对全部贷款资产组合可能产生的影响和世界银行风险承受能力（主要体现为可动用的净资产水平）的基础上，由执行董事会结合世界银行的资本状况和当年的利润分配方案决定，每年调整一次。对单个国家贷款（包括提供担保总额的净现值）的上限不应超过两个指标中的任何一个。2009财年，世界银行设定的可用资本上限为218亿美元，单个借款人上限为155亿美元，同期世界银行单个国家贷款金额最多的为中国127亿美元。2010财年，世界银行将单个借款人上限上调为165亿美元。

对违约国家采取惩罚措施。原则上世界银行规定一旦借款国未能按时还款，将立即停止对该国提供的所有贷款。但是，在实际执行中，世界银行并没有机械地执行这条原则，而是按照贷款逾期的时间逐渐加强惩罚措施，只有当贷款逾期时间超过6个月以上时才全面停止各种贷款。

妥善处理已经发生的逾期贷款。世界银行一般不会同意重组逾期贷款的利息和本金，而是强调要“协助”动员足够的资源清偿拖欠的债务，并支持其实施以可持续发展为目标的中期调整计划，但前提是借款国必须接受同意实施“可接受”的经济结构调整计划及制定针对世界银行及其他多边债权人的债务偿还计划等条件。

计提不良贷款准备金，适时冲销不良贷款。具体做法又分两种情况，即对可以预见的不良贷款使用历年提取的坏账准备进行冲销，对未能事先预见到的损失使用当年盈利、往年的未分配利润和资本金中用于补偿风险的部分进行冲销。世界银行的风险管理部门会每季度对坏账准备计提情况进行审查，决定是否进行调整，且每年至少要向执行董事会下属的审计委员会报告两次计提坏账准备金情况。

除了贷款业务外，世界银行还大量使用金融衍生产品和外汇金融工具，以达到降低筹资成本、为客户提供金融服务、赚取利润、降低利率和汇率风险等目的。这些商业活动中交易对手违约造成的损失，世界银行称之为商业信用风险。世界银行为防范这类风险采取的措施包括制定交易对手的信用审查办法、评估制定交易对手的风险上限、要求交易对手提供抵押并利用抵押品进行再抵押套取现金，严格监督交易过程等。

世界银行将国际金融市场变动（主要是利率变动和汇率变动）造成的损失称为市场风险。世界银行认为，相对于国别信用风险，其市场风险较小。在利率变动可能造成的损失方面，世界银行认为风险主要来自利率变动对筹资成本和资产（包括贷款和其他投资）收益率之差的影响、对其净资产使用效益的影响、对所持流动资产投资组合（liquidassetportfolio）价值的影响，以及应收应付款到期时间不匹配等等。在汇率方面，世界银行认为保持权益与贷款余额之比（Equity-to-LoansRatio）可使其更好地消化吸收不可预见的贷款坏账损失，但是如不采取必要的措施，汇率变动将会导致权益与贷款余额之比发生变化。

世界银行主要依靠一体化的资产-负债管理体系来管理市场风险，具体做法是大量运用金融工具以使其资产和负债的性质特点相互匹配。例如，在控制利率风险方面，世界银行通过延长资产组合的久期以降低利率变动对经营毛收益（operatingincome）的影响，利用利率互换工具（interestrateswap）使资产与负债的利率特点（浮动还是固定利率）和到期时间相互匹配，为流动资产投资组合设定久期不匹配上限和止损点以限制利率变动对其价值的影响，等等。在汇率风险方面，为了减少汇率变动对权益与贷款余额之比的影响，世界银行会定期调整净资产的币种，使其净资产的币种组合与贷款余额的币种组合保持一致。

对于流动性风险，世界银行主要通过实行谨慎投资原则来规避相关风险，其经营流动性资产的目标首先为保证投资的本金，在此前提下适当赚取一定的利润。为了达到规避风险的目的，世界银行将其流动资产的投资对象主要集中在具有高安全性和流动性评级（AAA级和AA级）的固定收益证券上。为了避免现金流动性不足，世界银行将其持有流动资产的限额设定为未来6个月到期债务和当年预计净提款额的一半之和。

最后，对于操作性风险，世界银行设计的风险管理体系包括四个核心内容：每年评估确认一次存在哪些主要的操作性风险；使用概率和烈度指标描述操作性风险发生的可能及对财务稳定可能造成的影响；使用组合性的措施来防范和化解操作性风险，这些措施包括规章制度建设和关于操作程序的培训及考核、员工自我评价和管理层对下属进行考核、内部监督部门稽查、执行董事会领导下的独立评估团队对项目进行后评价、处室经历一年一度的述职报告，等等；执行董事会下设的审计委员会负责审查操作风险评估结果和内部控制工作的实际效果。

在风险管理的操作方面，由于世界银行将国别信用风险视为其首要风险，所以世界银行在其内部设立了信用风险部（CreditRiskDepartment）专门负责监控、分析、管理国别信用风险，评定借款国的国别信用风险，判定坏账准备金是否充足等。为了保证能够准确地分析评价国别信用风险，信用风险部具有很高的独立性，其风险评定结果既不向外界公开披露，也不向执行董事会披露。此外，商业信用风险、市场风险（利率风险和汇率风险）和流动性风险则由公司金融部（CorporateFinanceDepartment）负责。

上述两部门受负责公司金融和风险管理的副行长管理。2005年，前任行长沃尔福威茨在职期间，世界银行曾一度取消了专门负责公司金融和风险管理的副行长职位，风险管理部和公司金融部分别由负责会计管理（Controller）和资金营运（Treasurer）的副行长负责。但是，为了加强风险管理、提高风险预警能力，世界银行于2009年6月又重新设置了专门负责公司金融和风险管理的副行长职位，恢复了上述管理结构。至于操作风险，世界银行主要依靠其行政管理体系（处室经理-局长-副行长-常务副行长）、业务政策和国别服务网络（OPCS）、独立审计部门及内部廉政稽核部门负责。

在公司治理层面，世界银行于2003年组建了一个金融委员会（FinanceCommittee），由世界银行的首席财务官主持，成员包括世界银行和IFC负责相关领域的副行长组成（2006年又增加了两名负责地区事务的副行长），负责监督审查整个世界银行集团的财务运作，并就世界银行集团的财务政策、风险资本管理和分配等问题提出政策意见。根据涉及的问题，该委员会的意见有时可以直接付诸实施，有时则需提交行长或执行董事会批准后实施。此外，财务风险管理也是世界银行执行董事会高度重视的一个领域。除了前面提到的可用资本上限和单个借款人上限须由执行董事会决定外，其下设的审计委员会会定期对坏账准备金的计提情况和风险资本管理情况进行检查。据统计，世界银行执行董事会半数以上的会议和文件会涉及财务风险管理领域。

统观世界银行的风险管理体系，以下几个特点值得关注和借鉴。

首先，从上面的介绍可以看出，世界银行构建其财务管理体系可以分为四个层次，即认定风险、确定风险防范策略、设立风险管理的操作部门、构建风险管理的治理结构。仅就世界银行财务风险管理体系的具体措施来看，其中并没有太多的创新，其方法和原则在一般的教科书上都可以找到，但是应用这些方法和原则来组建其财务管理体系的时候，世界银行体现了高度的逻辑性，风险认定清晰准确，防范策略、操作部门和治理结构的设计目标明确、富有针对性，面对复杂的风险因素，整个体系表现得分工明确，稳健有序，从而在系统和组织机制层面保障了各种方法和原则能够充分发挥防范风险的效力。

其次，世界银行在风险管理方面体现了审慎、科学的态度。例如，各种金融衍生产品是规避风险管理工具而产生，但其本身的高杠杆性也使其成为了投机对象，形成了高度的风险性。但是世界银行没有因为审慎而弃用这些工具，而是严守其作为避险工具的本质，在大量应用这些工具的同时，没有因为其盈利性而过度投机，同时采取有效的原则和措施控制伴随风险，从而使这些工具发挥了应有的规避风险和降低资金成本的功能。

第三，强调专家治事和集体会商。特殊的国际地位使世界银行能够在全球范围内广泛吸纳高素质的人才，在财务运作和风险管理方面，更是建立了一支高水平、高素质的经营队伍和监管队伍，为其风险管理体系的建立和运作奠定了基础。大量高素质的专业人才在其风险管理体系中担任关键岗位职务，发挥了重要作用；广泛应用集体会商制度，较好地避免了个人决策的片面性和局限性。前面提到的金融委员即体现了这种专家治事的原则和集体会商的制度。

第二篇：财务风险管理

财务风险管理

财务风险管理是风险管理的一个分支，是一种特殊的管理功能，是在前人的风险管理经验和近现代科技成就的基础之上发展起来的一门新的管理科学。财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。财务风险管理是由风险识别、风险度量和风险控制等环节组成的，其中核心是风险的度量问题。财务风险管理的目标是降低财务风险，减少风险损失。因此，在财务风险管理决策时要处理好成本和效率的关系，应该从最经济合理的角度来处置风险，制定财务风险管理策略。风险的动态性决定了财务风险管理是一个动态的过程。由于企业内外环境不断变化，因此，在财务风险管理计划的实施过程中，应该根据财务风险状态的变化，及时调整财务风险管理方案，对偏离财务风险管理目标的行为进行修正。

筹资风险

筹资风险来源

一是偿债风险。由于借入资金严格规定了借款方式、还款期限和还款金额，如果企业负债较多，而经营管理和现金管理不善，可能导致企业不能按期还本付息，就会产生偿债风险。偿债风险如不能通过财务重整等方式及时加以化解，则可能进一步导致破产清算的风险。

二是收益变动风险。这种风险主要来源于资金使用效益的不确定性（即投资风险的存在），这种不确定性会通过负债的财务杠杆作用产生放大效应。在资本结构一定的条件下，企业从息税前利润中支付的债务利息是相对固定的，当息税前利润增多时，每一元息税前利润所负担的债务利息就会相应地降低，从而给企业所有者带来额外的收益，即财务杠杆利益。相反，当税前利润下降时，会给所有者收益造成更大的损失。

评估筹资风险

第一，流动比率是流动资产与流动负债的比率。它反映企业可用在短期内能转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。

第二，速动比率是速动资产与流动负债的比值。速动资产是流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、待摊费用、待处理流动资产损失等之后的余额。速动比率较之流动比率更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。

第三，已获利息倍数，是指企业一定时期息税前利润与利息支出的比率，反映了获利能力对债务偿付的保证程度。

第四，资产负债比率，又称负债比率，指企业负债总额对资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。

第五，财务杠杆系数，是普通股每股利润的变动率相当于息税前利润变动率的倍数。影响财务杠杆系数的因素包括息税前利润、资金规模、资金结构、固定财务费用水平等多种因素。在其他因素一定的情况下，固定财务费用越高，财务杠杆系数越大，财务风险也越大。

防范与控制筹资风险

第一，提高资金的使用效益。这是防范和控制筹资风险的根本，因为企业还本付息的资金最终来源于企业的收益。如果企业经营管理不善，长期亏损，即使现金管理十分有效，也会导致企业不能按期支付债务本息的压力。

第二，适度负债，优化资本结构。负债经营犹如一把双刃剑，在给企业带来更高收益的同时，也可能带来较大的筹资风险损失，所以企业一定要做到适度负债经营。确定适度负债的“度”，是比较复杂和困难的。从理论上讲，可以借助最佳资本结构理论来确定，即满足综合资本成本最低和企业价值最大化的筹资额。在实际工作中，“度”的选择要与企业的具体情况相适应。对一些生产经营好、资金周转快的企业，负债比率可以适

当高些；对于经营不理想、资金周转缓慢的企业，其负债比率应适当低些。第三，合理搭配流动负债和长期负债。流动负债和长期负债的搭配比例应与企业资金占用状况相适应。一般来说，流动资产的购置大部分应由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产应由长期自有资金和大部分长期负债筹集。这种合理搭配的稳健的负债策略。对于筹资风险的防范和控制是非常必要的。

投资风险管理

企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有两种：项目投资和证券投资。无论项目投资还是证券投资，都不能保证一定达到预期收益，这种投入资金的实际使用效果偏离预期结果的可能性就是投资风险。与项目投资相关的风险主要是指企业外部经济环境和企业经营方面的问题所导致的经营风险，与证券投资相关的风险则是证券投资收益的不确定性。

1、评估投资风险

第一，经营杠杆系数，是指息税前利润变动率相当于产销量变动率的倍数。它反映了项目投资风险的大小。经营杠杆系数越大，投资项目面临的风险越大；反之，越小。

第二，投资收益率方差，是指各种可能出现情况下的投资收益率与期望投资收益率的平方差。该指标通常用来评估证券投资风险的大小。如果投资收益率随着时间的推移而发生变化，应计算不同时期的投资收益率的综合方差。投资收益率的方差和综合方差越大，说明该证券的风险越大。

2、防范与控制投资风险

第一，加强投资方案的可行性研究。企业如果能够在投资之前对未来收益情况进行合理预测，将风险高而收益低的方案排除在外，只将资金投

向那些切实可行的方案，就会对防范与控制投资风险具有十分重要的作用。第二，运用投资组合理论，合理进行投资组合。根据投资组合理论，在其他条件不变的情况下，不同投资项目收益率的相关系数越小，投资组合降低总体投资风险的能力越大。因此，为达到分散投资风险的目的，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。企业进行证券投资时，可购买不同行业的证券以降低相关系数；如果购买同一行业内的证券，应尽量避免全部购买同一家公司的证券。企业进行项目投资时，在突出主业的情况下，也应注意多种经营，使多种产业和多种产品在利润和时间上相互补充，以最大限度地分散投资风险。

资金回收风险管理

1、识别资金回收风险

资金回收风险主要是指应收账款的回收在时间上和金额上的不确定所导致的风险。一是时间上的不确定性，表现为拖欠风险，即客户超过规定的信用期限付款的风险。企业的资金运动的一般过程是：货币资金一生产资金一结算资金一货币资金。应收账款的拖欠风险使上述资金循环的第三个链条发生中断，造成企业结算资金不能及时回收和再生产资金相对不足。二是金额上的不确定性，是指应收账款无法收回，形成坏账的风险。显而易见，如果应收账款无法收回而成为坏账，必然对企业的现金流量产生直接的损失。此外，由于这部分坏账的已纳税款也不能退回，从而使企业蒙受更大的损失。

2、评估资金回收风险

第一，应收账款周转率，是一定时期内主营业务收入净额与平均应收账款余额的比率，反映应收账款周转速度。第二，应收账款回收期，反映企业收回应收账款所需的平均时间。应收账款回收期长，则应收账款周转率低，说明资金回收较慢，资金回收风险较高；反之，较低。

第三，坏账损失率，为本期发生的坏账损失占本期到期的全部应收账款的百分比。第四，应收账款收现率，为本期有效收回的应收账款占本期

到期的全部应收账款的百分比。一般来说，坏账损失率越大，应收账款收现率越小，说明企业承受的资金回收风险越大；反之，越小。

3、防范与控制资金回收风险

第一，选择合理的销售方式和结算方式。对于财务状况和资信状况好的客户，采取赊销的方式，并将累计赊销金额控制在信用额度之内，结算时相应采取分期收款、商业汇票等风险较小的结算方式。对于那些信用状况不好、偿债能力差的客户则宜尽可能采取现销方式，相应采取汇兑、支票等结算方式。

第二，制定合理的收账政策，及时催收货款。对逾期未结清欠款的赊销客户，企业应组织人员加紧催收。同时应分清主次，按照应收账款逾期的不同时间和具体情况，采取灵活的政策。

第三，建立坏账准备金制度。企业应依据谨慎性原则，对于可能发生的坏账损失，在其发生之前提取坏账准备金，以减少本期虚增的利润，防范资金回收风险带来的不利影响。

收益分配风险管理

收益分配是企业财务管理的最后一个环节，是指企业将实现的净收益按照法律规定的顺序，分别用于弥补亏损、扩大积累、完善职工集体福利设施和对投资者进行分配。

1、识别收益分配风险

分配给投资者的盈余与留在企业的保留盈余，存在着此消彼长的关系。如果企业脱离实际一味追求给投资者高额的回报，必然造成企业的保留盈余不足，给企业今后的生产经营活动带来不利影响，同时也会影响债权人的利益。相反，如果企业为减少外部融资需求而减少对投资者的分配，又会挫伤投资者的积极性，影响企业的声誉和价值。因此，收益分配风险是指企业在分配收益的方式、时间和金额上的不同权衡和取舍，从而给企业的价值带来的不确定性。

2、防范与控制收益分配风险

第一，制定合理的收益分配政策。一般来说，公司的收益分配政策取决于公司的实际盈利情况。以股份有限公司为例，如果公司的盈余是稳定的，则可以发放较高的股利，否则，只能发放较低股利。这时的股利政策可以减少因盈余下降而造成的股利无法支付、股价急剧下降的风险，还可以将更多的盈余转化为投资，以提高权益资本在公司资本中的比例，减少财务风险。

第二，树立企业良好形象，塑造投资者信心。收益分配政策不当或者收益分配政策频繁变动都可能对企业造成不利影响。此时，企业应积极采取措施，向投资者传达正面有利的信息。尤其值得注意的是，企业不能为

了重塑投资者的信心而披露虚假信息，否则，不仅不利于企业价值的提升，反而会增加企业的财务风险。

企业要正常的运作，防范和控制财务风险是财务管理的重要任务。企业在筹资、投资、资金回收、收益分配等四个方面实施风险识别、评估、防范和控制等风险管理活动，有效实施财务风险管理，有利于实现企业效益的最大化，实现企业财务目标。

管理措施

一、提高企业对财务管理适应能力和应变能力

建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境，即应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境变化的适应能力。

二、提高财务人员的风险意识

企业应通过会计政策和会计策略来解决财务风险问题。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。因此财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况，企业高层管理人员应定期对财务人员进行风险意识培训，积极向风险管理较好的企业学习，努力提高财务人员的风险意识，并能够贯彻于整个企业财务活动的始终。

三、提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。如在对固定资产投资的决策中，应采用科学的方法，计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。这样可以使产生失误的可能性大大降低，从而可以避免因决策失误所带来的财务风险。

四、科学控制财务风险

1、坚持谨慎性原则。建立财务风险基金即在损失发生前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。企业可以按一定标准提取坏账准备金，这是弥补风险损失的一种有效方法。在损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。

2、建立企业资金使用效益监督制度。有关部门应定期对资产管理比率进行考核，同时加强流动资金的投放和管理，提高流动资产的周转率，进

而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。另外，还要盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。

第三篇：风险提示

廉洁风险提示

2011年以来，有关()系统负面新闻频频出现在各大媒体、网站上，引起社会高度关注，对()系统造成极大负面影响。现摘录如下，请各地深刻反思，吸取教训：

一、贵州省锦屏县农信社信贷员发放贷款索贿案件。

2011年4月，贵州省锦屏县检察院依法对涉嫌受贿的犯罪嫌疑人郑某做出批准逮捕决定。郑某，现年43岁，锦屏县联社敦寨分社信贷员。2008年至2010年期间，郑某私定贷款1-3万元收取300-1000元“好处费”，贷款3-5万元收取2000-3000元“好处费”的“规矩”，在审核贷款发放过程中，向贷款人索取或指使“中间人”介绍贷款索取现金，共获取贷款人杨某、龙某等数十人现金4万余元，造成了部分符合贷款条件的困难农户无法贷款或被迫求助“中间人”，交纳“好处费”后方能贷款情况，同时造成一些用于赌博或经营高利贷等非法用途的贷款被违规发放，在当地农民群众中产生极恶劣的影响。

二、甘肃省天祝县信用联社办公楼爆炸案。

2011年5月13日，甘肃省天祝县联社原职工杨显文趁联社员工于五楼会议室集中开会，用塑料桶装上汽油点燃后

1扔进会议室，引发大火，造成49人不同程度受伤，19人重伤。犯罪嫌疑人杨显文原系联社财务室出纳，有挪用库款前科，2011年4月再次被发现挪用库款后，经天祝县联社党委研究决定，解除杨显文劳动合同，由于没有造成损失，并未移交司法机关处理，嫌疑人对解除劳动合同一事怀恨在心，制造了此次爆炸事件。据报道，嫌疑人已于当天17时被抓获。

三、河南省邓州市联社刘集信用社为服刑期间犯人发放贷款且担保人为死亡人员事件。

河南省邓州市联社刘集镇信用社于2010年11月向居民张玉闯催还拖欠贷款，贷款日期是2006年7月20日，贷款金额为38000元。但借款人2006年4月已被判刑2年，服刑期间无法贷款，而且，担保人之一张振文早在10年前就病故，不可能提供担保。2011年7月4日，经各大网站转载曝光后，河南邓州市联社开展调查并由邓州市联社主任蒋书先向媒体通报调查结果：2006年7月20日，刘集居民张玉僧找原刘集信用社信贷员张增杰办理贷款业务，用的是弟弟张玉闯的户口薄复印件，担保人共四人，包括其伯父张振文（已死亡），违规发放贷款属实。邓州市联社对原贷款经办人张增杰开除留用，对原刘集信用社主任刘正伟勒令停职，同时要求刘正伟向当事人当面赔礼道歉。

四、湖南省娄底娄星区联社18天开销48万烟酒费事件。2011年6月28日有论坛爆料称湖南省娄底市娄星区联社18天开销48万烟酒费，网友发帖后引起娄底市委市政府 2

领导高度重视并随即作出批示，要求成立调查组介入调查。娄底市纪委书记王善明在接受相关媒体采访时表示，目前已经要求娄底市纪委开展调查核实，如经查实烟酒招待费超标，将会严格按照相关规定依法依纪严肃处理，并追究有关责任人责任。

目前，正值()改革发展攻坚阶段，请引以为戒，严格执行()有关制度规定，狠抓()，坚决打击()；狠抓()，严肃()，遏制()案件高发势头，维护()加速改革稳健发展的良好局面。

第四篇：风险提示

风险提示

尊敬的客户：

欢迎您使用捷信分期付款业务，为了保障您的切身利益，我们作出如下提醒：您的分期期数为期

首次还款日期为月日

每月的还款日为日

您每月还款额为元（其中包括贷款本金、客户服务费、担保服务费、利息、保险手续费）

如果您没有按照规定的日期前支付月付款，将会产生滞纳金。

超过10日未还款的，将会产生3 0元的滞纳金。(同时会影响您的信用记录)

超过30日未还款的，将会产生110元的滞纳金。(同时您的合同将被作为不诚信合同终身保留)

超过60日未还款的，将会产生240元的滞纳金。(同时您将被记入银行个人信用记录黑名单系统)

超过90天仍未收到您月付款的，我们会：依据合同，对您追究法律责任！并有权从您

名下任意银行账户中直接扣除剩余期款及利息、违约金！

注：若您名下银行卡无足够金额进行划扣，我们将在您的滞纳金及期款累积达到10000

元起诉额度时，委托您户籍所在地的分行及当地法院提起诉讼！

建议您使用银行代扣还款！如果您的银行卡不能支持代扣服务，请您到您所持有银行卡的银行去办理对公转账业务！

如果您对支付月付款有疑问，请在还款日前到店内或拨打相关销售人员电话咨询！

重要提示：

为保障客户的个人权益，我们特别准备了现场照相设备进行拍照存档，我们将会将您的照片与全国公民身份证号码查询服务中心（NCHC)进行核对；

拍照仅用于核对您的身份真实性以及信息存档，不作其他用途；

请务必使用您本人的真实身份证及真实个人资料申请分期付款，如有发现虚假资料，我们将通知警方。

珍爱个人信用记录，实现美好生活品质！

本提示最终解释权归广东捷信担保有限公司东莞分公司所有，客户热线：4006381080如您已经阅读并了解以上内容，请在本页下方确认。

（本提示一式两份，一份由您带走，一份我司留档）

江思琦：***

签名：日期：

第五篇：风险提示

使用本估价报告的风险提示

1.报告使用人应当关注房地产抵押价值未来下跌的风险。

⑴ 经济衰退或房地产政策调整，区域范围内房地产市场价值整体下跌，导致房地产抵押价值下降;

⑵有关抵押物的心理阴影（恶性案件、经营失败、破产等），导致房地产抵押价值下降;⑶人为使用不当或自然因素加速抵押物物理折旧，导致房地产抵押价值下降;⑷市场上出现配套实施更完善、功能更先进的替代品造成抵押物功能折旧，导致房地产抵押价值下降;

⑸环境因素或区位条件恶化、小区品质下降等情况引起抵押物外部不经济，导致房地产抵押价值下降。

2.估价对象状况和房地产市场状况因时间变化对房地产抵押价值可能产生的影响。本估价结果是估价对象在特定的估价时点和特定的估价目的之前提下的房地产抵押价值，随着时间的推移，估价对象房地产状况会发生变化（尤其是房屋折旧、土地使用年限缩短等因素），房地产市场也会发生变化。因此随着时间的推移，估价对象的价值也会发生变化而与本估价结果产生偏差，这是属于正常的房地产市场现象，作为抵押贷款之目的，抵押权人尤其要注意估价对象价值的减损，这也符合抵押的谨慎原则。另外，若短期内估价对象被强制处分，估价对象的变现价值通常会低于估价时点的正常市场价值。因此报告使用人要关注未来市场变化风险和短期强制处分快速变现跌价风险。

3.抵押期间可能产生的房地产信贷风险关注点。由于房地产抵押的特性使得抵押物仍由抵押人占有、使用、收益。在抵押期间正常使用房地产也会造成抵押物的一般损耗，不当使用或空置、质量隐患、管理维护不妥、甚至火灾等不可抗力及其他意外都会造成其价值严重减损甚至消失。

4.合理使用评估价值。请充分注意市场风险及估价对象的变现能力，合理使用本抵押评估价值，估价结果仅供抵押人与抵押权人参考，具体用于抵押的房地产范围及可担保的数额最终由抵押当事人根据市场风险、变现难以情况、政府有关税费等情况协商确定。

5.为保障抵押双方的合法权益，估价报告使用者应充分关注本报告中的“估价的假设和限制条件”及“房地产变现能力分析”等内容。

6.报告使用人应定期或者在房地产市场价格变化较快时对房地产抵押价值进行再评估。