关于进一步加强财务管理规范财务审批报销程序的实施办法

第一篇：关于进一步加强财务管理规范财务审批报销程序的实施办法

关于进一步加强财务管理规范财务审批报销程序 的实施办法

为进一步加强我局单位财务管理，规范财务审批程序，健全财务管理制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设，规范全局财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，按照《内部会计控制规范》的基本要求，结合本局实际情况，制定本财务管理规定。

第一章

财务管理的原则、内容、组织、范畴

第一条 财务管理的基本原则：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业及完善内部监控制度，防止资产资金流失、浪费或被贪污、挪用。

第二条 财务管理的内容: 包括预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督检查等项管理。局属各单位、机关各科(室)应严格按照本部门工作实际，执行此财务管理规定。

第三条 财务管理体制制度：按照局党组对班子成员分工，本局实行“统一领导、集中核算、分级管理”财务管理体制。局党组是全局财务工作的领导集体，对全局财务工作负领导责任。本局内部设置计财科，在局党组的领导下，管理和监督全局各项财务收支工作。本局财务工作实行局长负责制，局长对单位财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。与财务工作有关的重大问题由局党组集体研究决定。

第四条 财务核算组织与管理：根据本局工作实际，为进一步理顺局内部科室财务管理及加强局属二级会计单位核算组织与管理，建立健全财务核算及管理制度，全面实行会计电算化，提高会计管理工作效率；经局党组研究决定，成立本局财务会计结算中心，负责全局范围内的财务核算、管理、监督，并由计财科负责组织实施管理。

第二章 结算中心财会基础管理、审批、报销制度

第五条 财会基础管理：局属各部门财务事项处理，必须按照规定的步骤和方法进行；根据《事业单位会计制度》的规定设置和使用统一会计科目，不得自行编造、更改会计科目。根据会计制度规定和业务管理的实际需要设置明细科目，会计核算统一实行电算化管理。票据管理实行一站式管理办法，计财科负责票据购、领、销及定期进行监督检查工作。

第六条 报销凭证稽核管理： 办理经济业务必须按规定取得或填制原始凭证。财务科经办人应及时审查原始凭证的内容是否齐备，章印是否齐全，大小写金额是否相符，是否有购买实物的验收证明或收款单位发票专用章、收款人的收款证明，是否有涂改、挖补、错误现象，原始凭证是否真实、有效等。出纳人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。不同事项、不同日期的原始凭证，不得合并编制同一张记帐凭证，同类经济事项可以适当归并后编制。

第七条 报销凭证审批权限管理：按照“统一领导、集中核算，分级管理”体制要求，局本级财务审批，根据局2010年3月制定“三重一大”制度规定，在经办人员取得合法的原始凭证前提下，各科室的费用支出凭证必须先由各科室的负责人进行初步审核，再由审批领导批示。一次性支出在一万元以下的由主管财务局长审批；一万元以上两万元以下由主管财务局长、局纪检组长同时审批；两万元以上五万元以下的提交局长办公会研究决定；五万元以上提交党组会讨论决定，并形成会议纪要报财务科备案，作为支付依据。重大资金划转、结算(支付)事项，应通过领导集体研究决定。

局二级会计单位财务审批权限，在不改变原财务管理体制前提下，按照“统一领导、集中核算、分级管理”的原则，经费开支在1000元以下，由部门负责人审批报销；1000元以上由部门负责人审核，局分管领导审批后报销，所开支相关费用必须符合财经财务法规。上述审批手续齐备后，计财科进行凭证报销合法性最终稽核，出纳给予报销。

第三章 内部牵制和稽核制度

第八条 内部牵制制度：为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证机关经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制制度。财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、审批、记帐、财物保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作。审批出入库手续的人员不得担任材料保管员，资产核算与资产保管岗位分离，物资采购与物资保管、物资核算岗位分离。报帐人员、稽核人员、内审人员岗位相分离。

第九条 重大经济业务事项的决策人员要与执行人员岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。重大经济事项必须由分管财务领导提出意见，经局党组办公会集体研究决定，形成会议纪要。

第十条 会计稽核制度： 根据《会计法》的规定，建立稽核内部制度。稽核人员对发生的所有经济活动的真实性、合法性、程序性进行审核。有权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充；有权向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议；对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正，制止纠正无效的，向局领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。稽核人员对原始凭证（包括各种发票、出入库单、验收证明、经济计划、种类经济合同、种类清单和其他证明经济活动的单据）的合法性、合规性、合理性进行审核。

第四章 政府采购管理

第十一条 为了建立规范的政府采购运行机制，保证采购物品的质量，局机关及下属单位物品购置、工程(含维修)和服务项目，车辆定点加油，应当按照规定实行政府采购审批制度。局办公室统一负责本局各项政府采购的相关工作。采购工作人员在政府采购工作中不得擅自提高政府采购标准和违反＜政府采购法＞的相关规定，对于工程项目应严格按照＜政府招投标法＞操作规程执行，严禁违规操作。

第五章 固定资产及材料管理制度

第十二条 固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用期限在一年以上的大批同类物资，按固定资产进行管理。

第十三条 固定资产分为：房屋及建筑物，交通工具，通信设备，计算机设备，家具，图书，其他设备等。计财科据此另行编制固定资产目录进行管理。各科室购置固定资产时，要根据工作需要和财力可能，编制购置计划，按审批权限报批后，方可购置。

第十四条 固定资产的报废、报损必须经过严格的审批，同时填制《固定资产报废、报损单》，凭以销帐。

1、属于自然损耗的，一般物品可由单位填列《报损、报废单》，经科室负责人签署意见后，报分管领导批准。对特别贵重财产，还应通过有关部门鉴定，再提出处理意见，报分管领导审批，并报财政、国资部门批准。

2、对各单位占有、使用的房屋、建筑物、土地、车辆及单价在20万元以上仪器设备的处理，经严格审核后，报国有资产部门审批。

3、凡人为损坏公共财物，一律按价赔偿。

4、凡是使用人或管理人玩忽职守，致使财产物资发生被窃、遗失等，应认真查清责任，分别情节轻重，追究有关责任人相应的经济、行政和法律责任。

5、人员调动时，由个人领用的公有固定资产一律缴回原单位。

第十五条 固定资产日常管理

1、局属各单位，机关各科（室）必须建立健全各项管理制度，实行责任制管理。根据本局实际情况，对房屋、建筑物、公共设施由办公室直接管理；图书档案资料由档案室直接管理。各科室应当实行物品管理分工负责制，指定人员管理，建立帐卡，及时登记，做好日常维护、保养工作。

2、实行帐、卡明细核算制度。每项固定资产建立固定资产卡片。卡片内容包括财产名称、类别、编号、价值、规格、型号、用途、购进时间、预计使用年限、负责保管单位和存放地点等。卡片可一式两份，由办公室保管，使用部门领用时，将交由使用部门保管。使用部门应保管好卡片。同时建立固定资产数量登记簿，反映本部门固定资产使用情况。交回资产时，将卡片交回。办公室按财产类别、品名、规格、型号设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的购入、发出、余存的数量和金额。同时还应设立使用部门的领用登记簿，以掌握财产的分布和使用的详细情况。计财科在固定资产总帐科目下按固定资产类别和使用地点设置明细科目进行金额核算，实行综合管理和监督。

3、办公室为局资产管理部门，负责做好固定资产的实物管理工作，在科室的配合下，做好固定资产的采购、供应、配备、保管、维护、使用和清查盘点、仓库管理等工作。计财科负责固定资产的财务管理工作，协助办公室做好固定资产的采购、供应、保管、使用和清查盘点等工作。

4、固定资产的日常维修、保养，根据财力安排，大修需报分管领导批准。各单位的固定资产要定期进行检查、检验、检修，做好日常维护保养工作。

5、办公室应根据管理的需要，建立房屋建筑物和主要设备等固定资产档案管理制度，档案内容包括固定资产购建批准文件，建筑安装图纸，预算资料，改、扩建记录以及涉及固定资产变动、使用的其他有关资料。

6、定期清查盘点。每季要对固定资产进行清查盘点，年终进行一次全面清查盘点。清查由办公室组织，计财科和使用部门共同参加。通过清查盘点，做到帐、卡、物相符，对盘盈、盘亏报损的固定资产，属于不可抗拒原因造成的，按照国家规定和资产报废的审批权限，及时办理核销，属于个人过失的责任事故，或违法行为造成的，按规定给予当事人以必要的经济、行政处罚；触犯刑律的，依法查处。

第十六条 材料管理制度：本局的材料分为，办公用材料、修缮用材料、设备运行和修理用材料等。材料的购进先由办公室根据需要的数量、库存情况及市场情况等，提出采购计划，经主管领导研究批准后，按计划执行，不得擅自采购。采购材料时，必须有两人或两人以上参加，属于政府采购范围的材料采购，由办公室统一到政府采购中心采购。并做好材料的入库、出库登记工作。

第六章 财会岗位职责制度

第十七条 计财科工作职责

计财科在局党组的领导下，具体负责局机关经济业务的会计处理和财务管理。其工作职责：

1、贯彻执行党和国家的财经方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级主管部门制定的财会管理办法，制定本局内部财会管理制度并组织实施。

2、负责编报局机关年度经费预决算，拟定经费预算管理办法，控制和监督预算执行情况。年终办理财务决算，并进行考核和分析。

3、对资金运动的各个方面、各个环节，按照会计制度的规定，办理会计手续，进行会计核算，做到手续齐备，内容真实，数字准确，帐目清楚，按时编报财务会计报告。

4、对局机关的经济活动实施财会监督，维护财经纪律，执行财务制度，保证资产安全。

5、制定本局财务管理和会计核算制度及有关办法，建立处室内岗位责任制，规定会计工作程序。

6、定期组织财产物资的清查、盘点，如有盈、亏，需在调查核实的基础上提出处理意见和改进措施。

7、负责全局住房公积金管理工作。

8、加强对局直属单位财会工作的领导和管理，并对其财务活动进行检查和审计。

第十八条 计财科长岗位职责

计财科长在局分管领导的领导下，主持计财科日常工作，其岗位职责：

1、宣传贯彻党和国家的财经方针、政策，执行财务制度，维护财经纪律。

2、组织制定本单位的各项内部财务管理制度，检查考核其执行情况。

3、负责科室的日常行政管理工作，检查、督促财会人员履行岗位职责，并定期进行考核。组织全体人员学习政治理论和业务技术，不断提高全体财会人员的工作能力和思想道德水平。

4、组织编制本局的年度经费预算草案，并组织实施经批准的预算。

5、加强经费收支、资产等分析，揭示机关财会管理工作中存在的问题，及时向领导提出建议。

6、根据全局实际财力和业务活动状况，合理配置资源，使全局的有限资金充分得到利用，努力提高资金使用效率

7、负责处理本单位与其他各部门之间的经济业务关系，以及与上级有关部门和下级有关单位的工作联系。

第十九条 会计岗位职责:

1、执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。

2、负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。

3、正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。

4、根据银行结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。

5、登记保管各种票据，做好领用缴销登记。

6、参与编制全局经费预算、决算，严格按计划使用经费，定期检查预算执行情况，公布计划执行进度及经费使用情况。

7、据会计制度的规定，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。

8、各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。

9、参与局机关财产物资的管理工作，会同有关部门定期对资产进行清查盘点，保证帐、卡、物相符。

10、理本局会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。

11、按照规定的要求，做好财务决算工作。

第二十条 出纳岗位职责：

1、严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。

2、负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。

3、负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查询。做到日清月结，真实准确。

4、所有款项和有价证券的收付，以及其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项都要及时进行会计处理，填制好记帐凭证，并按制度规定的财务处理程序，及时传递。

5、妥善保管好现金、有价证券、各种支票和收据；不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

6、认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。

7、出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

第七章 附

则

第二十一条 本办法从二0一0年九月十一日起执行，由局计财科负责解释，局纪检和办公室监督执行。

第二篇：学校财务报销审批程序

十堰市外国语学校财务报销审批制度

（讨论稿）

第一章总 则

第一条 为规范学校的各项财务行为，加强财务收支管理，本着勤俭、务实、高效的原则，根据《学校财务管理制度》制定本制度。

第二条 财务报销包括借款开支和报账、核销。

第三条 学校实行收支两条线管理制度，一切收入和支出均通过财务部门办理，不允许以收抵支。

第四条学校支出分为四个部分，第一部分为项目费用支出；第二部分为教学事业经费支出；第三部分为其他业务支出；第四部分为期间费用支出。

第五条学校财务收入支出执行预算管理制度，量入为出。每月各项费用开支需部门申报用款计划，由财务室汇总编制《月财务收支计划》，项目费用支出计划需报学校董事长签批，其他报学校校长签批并执行。

第六条对不可预见等特殊情况的计划外支出，应报学校校长或董事长特批，财务室根据学校资金状况统筹安排。

第二章费用开支内容及报销审批程序

第七条项目费用支出：包括车辆及教学仪器、设备、图书等固定资产购置与更新，学校基础工程建设、绿化以及在此过程中发生的各项费用，对外投资等。

第八条 教学事业经费支出：主要包括开展教学活动直接相关的费用，如：教师的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、福利费、教育经费、教学场地设施、设备的租赁费、教研活动支出、教材及教学消耗品支出等。

第九条 其他业务支出：主要包括学校学生食堂主、副食、餐具、生活用品等物资采购支出，学生食堂职工工资及为食堂职工支付的其他费用，出租门面房的维护管理及相关税费等项支出。

第十条 期间费用：包括管理费用、财务费用，如：行管人员工资及为行管人员支付的其他费用、办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、工作用车车辆使用费、借款利息等。

第十一条 报销签字程序

1.日常费用支出:

经办人科室负责人分管副校长校长签批

出纳报销

十二条 借支必须遵循以下原则：

1.借支必须注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

2.前款不清，后款不借。

3.谁借支，谁经办，不允许代办。

4.不得对个人借支。

第十三条 借支签批程序：

1.经办人填写借支单

2.科室负责人签批

3.分管副校长签批

4.校长签批

5.主管会计审核

第三章财务报销的一般要求及程序

第十四条 学校教职工报帐必须符合以下要求：

1.填写学校统一的报销单据。

2.所附原始凭证必须合法，开支用途明确、项目齐全、计算准确、时间清楚、金额大小写一致、无涂改痕迹。

3.有出据单位的公章及收款人签章。

4.票据粘贴牢固、整齐、有序（从下到上，从右到左，上下对齐，不超过装订

线）。.按规定需附经济合同、实物入库单、验收单或运输结算单的，手续要齐全。

6.不允许白条作为付款报帐凭证，对特殊情况无法取得原始发票的小额支出，必须先报学校财务主管同意后至少由两人以上经手签名方可报销。

7.学生食堂主、副食采购，严格采购验收制度，即：食堂采购支出原始凭证必

须由食堂指定专人实物验收签字方能作为财务报销原始依据。为保证学生食

堂食品绝对安全与卫生，主食采购应取得原始发票；其他副食市场采购无法

取得原始发票的支出，应填制《食堂副食品采购清单》，载明应供商（或摊位）、品名、单价、金额，实物验收人签字可作为财务报销原始凭证。

8.财务报销严格执行谁经办谁报销的内部牵制制度，严禁经办与审批一人完成的违规行为。

9.不得将他人借条转冲本人借款。

第十五条 报帐的一般程序

1.经办人整理原始凭证，按开支项目粘贴。

2.填写“支出证明单”或“采购用款申请单”（项目费用支出要求附经济合同复印件,材料采购费用须附“入库单”、或供应商“供货结算单”等）。

3.科室负责人签批。

4.分管副校长签批。

5.会计稽核。

6.校长审批

7.向出纳报帐

8.按第二章规定的批准权限审批。

第十六条 报帐管理办法：

1.费用报销在一周内报帐。

2.一般业务借支逾期不报，从当事人工资中扣回，直至还清。

3.备用金半年结算一次，否则不予办理续借。

4.报帐后的多余款项应一次性退还财务，否则从次日起以欠款金额数按月息1%计收逾期欠款利息，连同欠款本金从当事人工资中扣回，直至还清为止。

5.核销借支要向财务部门索取核销收款收据。

6.未借支直接报销业务,注意钱票两清。

7.属于当天借支，当天报帐的费用支出业务，借支单退还经办人。

8.当天借支，隔天报帐的费用支出业务，借支单不能退还，由财务部门出纳员开具报帐收据给经办人，证明该项借款已冲帐。

9.借用的支票、汇票在报帐时，要办理销帐手续，即在支票借用登记薄中注明已

报帐。

第四章附则

第十七条本制度由学校财务室负责修订和解释。

本制度自二0一一年九月一日起执行。

二0一一年七月三十日

第三篇：关于进一步规范财务报销的有关规定

关于进一步规范财务报销的有关规定

（2016年10月25日院长办公会通过）

为加强我院会计基础工作，规范会计行为，建立规范科学的财务核算报销工作秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《事业单位会计制度》等法律、法规，按照审计规范的要求，结合我院财务核算报销工作实际，对我院财务核算报销工作做以下规定：

一、票据整理、粘贴要求

1.到计划财务处领取规范的报销单，将报销的原始票据按不同类别和金额分类。

2.原始票据粘贴原则。（1）小张的票据粘贴在报销单背面，从左至右(装订一侧)以鱼鳞式平整粘贴票据，票据金额不得覆盖，每张票据均需贴在报销单范围内。（2）票据正面朝上，便于审核和日后查阅。（3）纸张大小、金额相同的票据应粘贴在一起。（4）大张的票据只需固定在报销单下面的左上角(装订一侧)并按报销单大小折叠整齐。

3.注意事项：请勿将票据颠倒放置、粘贴，请勿用订书机订票据。粘贴票据只能用适量的胶水，请勿用固体胶棒粘贴。

二、财务报销原始票据的基本要求

1.原始票据要求真实、合法、准确、完整。

2.报销票据必须是国家税务部门或财政统一监制的合法票据。3.必须盖有开票单位发票专用章或财务专用章。

4.付款单位名称应完整填写“辽宁农业职业技术学院”。汇款单位名称或公务卡小票上名称必须与开票单位发票专用章或财务专用章相符。

5.购货发票应详细填写货物品名、规格型号、数量、单价和金额。货物为批量购入的、购货名称为办公用品、文具、日用品、材料或以代码冠名的发票，应附加盖开票单位发票专用章或财务专用章的物品明细清单（大型购物商场应为机打购物明细小票），清单书写要字迹清楚、总金额必须与发票金额相符。用公务卡结算的必须附公务卡结算小票。6.原始票据不得涂改、挖补，大小写金额必须相符，机打发票或机打原始凭证涂改或手写无效。

三、核算报销管理要求

1.报销的原始发票只有一张或张数较少的，可以不填写“经费使用报销表”，经手人、采购部门负责人、验收人、使用部门负责人、院领导等相关人员可直接在每张发票背面的左上角规范写明经费支出内容，经手人：×××，验收人：×××等信息。

2.报销时应填写相应的报销单，所填写内容必须真实、完整、合法，填写时要字迹清楚、数据准确，领导审批签字前必须填写大写金额。

3.每一笔经济业务报销时须有经办人、验收人（或证明人）、使用部门负责人签字，不得代签；经费使用部门负责人或项目负责人是经费使用的直接责任人，对经费使用的合理性、合法性、真实性负责。

4.购买商品如果是发放到个人手中的，需提供领取人领取物品的签字表，签字表须经手人和部门领导签字。

5.网上购物除了必要的发票、盖章的明细，还必须提供网上购物订单详情截图及公务卡消费短信截图作为凭据。

6.发票上的印章单位名或日期与刷卡小票上印章名或日期不一致的，必须让开发票的商家出据说明并盖章。

7.因公出差，如因私事延长出差时间，需写说明部门领导签字，因私事延长出差时间不给补助，所产生的费用不予报销。

8.政府采购或招投标的项目报销时应附“采购合同”、“政府采购申批表”或“招标文件”主要页面、“项目验收单”、“固定资产入库单”等有关凭据。

9.项目支出要按照预算支出的结构、支出的范围报销。项目经费必须有项目负责人签字，超出规定限额的由分管项目院领导签字，并写清项目名称。

10.日常报销金额较大（5000元以上）的支出，报销时应附“合同”、“验收单”等有关凭据。长期雇用校外人员完成某项工作任务，须与其签订的劳务合同，由部门保管以备审计检查。11.批量采购低值易耗品到货时，需经相关部门集体验收，出据验收报告单；使用部门领取时，由各部门负责验收、发放管理工作，按要求填写“低值易耗品领用发放明细表”。

12.税务机关代开发票的，报销时必须附税务机关备案的代开发票合同、身份证复印件及联系电话等凭据。

13.公务支出报销须用公务卡结算或转账结算，实行零现金报账。能用公务卡结算的首先使用公务卡结算，特殊原因确需现金结算的（必须符合《现金管理条例》规定），相关领导签字同意现金支付，应提前与计划财务处联系。

14.同一项经济业务（如同一部门多人一起出差，同一天开据的发票）或一次结算的费用不允许拆分报销。

15.学院各部门争取的横向经费须到计划财务处备案，并提交项目预算书等有关材料。

16.“三公经费”（因公出国（境）、招待费、公务用车费）不论金额多少，均需党政办公室开列《公务招待清单》，标明招待标准、招待人数，由党政办公室统一签批管理，凭公函或邀请函，经院领导签批审核后在预算指标额度内报销。

17.原则上不允许自驾车公出，其费用不予报销，一切后果自行承担。确需自驾车公出的，必须经主管院领导审批，报销时提供审批单。

18.借学院非税收入专用发票或往来票据、税务代开发票的，借票据部门应填写“借用票据审批表”必须有经手人、部门负责人、主管院领导审批方可借出，在一个月内将款项汇入学院账户。

19.禁止购买购物卡、充值卡、健身卡、洗浴、景点门票，未经正式招标在旅游公司安排会议的发票一律不能报销。

20.到企业指导学生实习企业安排住宿的，企业提供盖章的书面证明方可报销出差补助。

21.职工到校外培训或参加会议，报销时须提供培训通知或会议通知。22.报销培训费（学院组织的培训）时，应提供领导批件、培训通知、参加培训人员签到表、讲课费签收单、培训服务单位提供的费用明细单等；报销会议费（学院组织的会议）时，应提供领导批件、会议通知、参加会议人员签到表、会议服务单位提供的费用明细单等。培训费、会议费严格按照开支范围和标准执行,通过银行转账结算或公务卡结算。

23.报销时，相关人员签字必须真实有效，不能代签，签字人对签字事项负责。否则，出现后果由签字人承担。

四、飞机票报销管理要求

1.确因路途较远、时间紧张、出差任务紧急，应在出差前请示院领导，经批准后方可乘坐飞机，乘坐飞机必须在政府采购机票网站上购买。

2.飞机票报销。购买公务机票后，《航空运输电子客票行程单》上自动生成政府采购机票查验号码，以标注有政府采购机票查验号码的《航空运输电子客票行程单》。购票人报销政府采购机票销售渠道购买的机票退票手续费时，可以在各航空公司或机票销售代理机构出具的退款单据作为报销凭证。报销购买市场低价机票的费用时，应当提供低于政府采购优惠票价的证明材料。购票人可以购买市场上前两种渠道以外的国内航空公司低价机票，但该票价应当低于政府采购机票管理网站公布的同一时刻同一航班、同等舱位的机票价格。购票时应当从政府采购机票管理网站上下载并保存出行日期机票市场价格截图作为报销凭证的附件。

五、电子发票报销管理要求

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第84号的规定，可以自行打印增值税电子普通发票报销。由于增值税电子普通发票可以多次打印的特点，财务系统尚无法查验。为了规范电子发票报销程序，防范电子发票报销中产生的违纪违法行为，规定如下：

1.取得电子发票时，需同时保留消费时对应的付款凭证、消费小票或其他唯一性辅助凭证。报销时粘贴至电子发票的背面，作为发票唯一性的辅证。

2.报销用电子发票打印后需在右下角部位签名并写明报销日期、“发票仅报销一次，未重复报销”的承诺。

3.用电子发票报销的，超过三个月之外的电子发票，不予报销。

4.在报销电子发票时要进行相关信息登记。对弄虚作假，恶意重复打印电子发票报销的，按有关规定严肃处理。

六、票据报销的时间限制

原始票据从获得发票的时间起一个月内报销，由于特殊原因不能在规定的时间内报销，应在会计封账前报销；会计12月封账日至12月31日取得的发票，应在下一年3月31日前报销。

七、哪些票据报销时不予受理

1.无财政或税务部门监制章的；未加盖收款单位财务专用章或发票专用章的；

2.内容不完整（如无数量、单价、金额和经济业务内容）的；

3.挖补、涂改的，金额大小写不符的；

4.虚假发票等其他不符合财务规定的。5.台头开据错误的，不能报销。

八、发票遗失后的报销手续

财务制度规定：原始票据是财务报销的唯一合法依据，发票复印件不予报销。确因邮寄、保管不善等原因遗失的，须完善财务手续。

1.提供原发票（记账联或存根联）的复印件并加盖对方单位的“财务专用章”。

2.经办人写情况说明（发票遗失原由）承诺原始发票没有在任何单位报销，按审批程序签字报销；

3.因发票复印件报销而引起的法律责任，由经办人自己承担。

计划财务处 2016年10月25日

第四篇：财务报销及程序

财务报销及程序

一、外出培训类：

参加培训的人员持开据“培训费”或“会务费”的正规发票和有关培训通知，先到财务室整理票据，异地出差所用的乘车、住宿、餐饮等费用按财务规定粘贴，写明出差时间、地点、事由、金额等，在盖章处签字，再到单位负责人处签字，方可报销。

二、购买物品类：（拒绝网购）

1、大宗物品应先办理政府采购手续，手续齐全后，持正规发票、购物合同、项目申请表（教育局审批）、政府采购申请表、购置计划表（财政局审批）等，属于固定资产的，还要持部门管理员、总管理员签字的固定资产增加单，到财务盖章，再到单位负责人处签字，方可结账。

2、总务处零星的办公用品购置，需持正规发票和明细单，发票和明细单上所盖的税章要一致。必须索要发票，不允许收据报销。

三、其他交费类：

订报刊、杂志或交会费等的经济活动，经手人须先持正式发票到财务处审验发票真伪，盖章、签字后报销，如遇特殊情况未能及时取得票据的，如教育局代收代缴的项目，经手人要时常注意通知，尽早要回票据。

四、注意事项：

1、发票上付款单位应填写：注意完整一致（含幼儿园）。报销签字顺序：发票验收盖章，经手人、验收人、校长依次签字。

2、费用在200元以上的都要。原则上财务不允许支出现金，学校财务见发票才能给予报销。

财务室

2014年3月

第五篇：财务报销审批制度

广东省侨商农业发展有限公司

财务审批及报销制度

第一章 总则

1、为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率，根据本公司的特点，制定本制度。

2、所有部门的经济活动应纳入预算管理，预算内的支出审批从简，预算外的支出严格控制。预算内的付款由财务审核和办理，预算外的付款一律报会长审批。

第二章 个人借款管理办法

3、个人借款

►员工办理个人借款时，填写“借支单或差旅费借支单”。在单上注明借款用途如出差、业务备用、以及计划还款时间等等。公司相关制度规定申请个人借款外，其余情况原则上不允许个人借款。

4、个人借款限额及审批程序

►个人出差（不含长期驻外）借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内，出差人凭经批准的“出差申请报告单”办理借款手续。如个人确因承办业务需要，可借用业务备用金。审批程序规定为：

借款人申请→财务审核→会长审批→借款

5、还款时间要求

►出差人必须于出差回来后3个工作日内填差旅费报销单冲账，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。由于情况变化，出差被取消，所借款项必须立即归还。

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共 6 页 业务备用金借款还款时间要求

►业务结束后，经办人必须在3个工作日内填单报销，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。因情况变化，原来业务取消，所借备用金必须立即归还。

6、不（迟）还款责任

►借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将书面通知人力资源部从其工资中逐月扣回。

第三章 费用报销管理办法

各职能部门根据审批后的预算控制部门的费用开支，对超预算费用或预算项目之外的支出，应事前报会长审批，否则，财务部门不予办理付款、报销手续。

7、五项费用

五项费用指业务费、办公费、租金水电费、差旅费、日常开支杂费。

▲ 业务费

指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等，人力资源部进行统一平衡、汇总，然后报总经理批准。

▲ 办公费

办公费主要指各部门办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

办公家具、办公通讯器材、电器及电脑配件、易耗材料的购置，执行公司的相关规定。

各部门应指定专人负责领用和发放办公用品。办公用品领用

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共 6 页 时，由领用人填写有关领用凭证交部门负责人审批后领取。

▲ 租金水电费

根据日常办公用水计费，实报实销。租金按租赁合同缴纳。▲ 差旅费

差旅费用实行规定标准报销制。长途交通费（包括往返机场与出差地或公司办公地的汽车费）实报实销；住宿费、伙食费、市内交通费按申报的价格并凭住宿发票报销，超支自理。

员工出差期间发生的业务应酬费应另行张贴费用报销单，并与差旅费同时报销，过期不予报销。

汽车费

汽车费是专指部门日常业务需要而发生的汽油费等各费用。汽车用汽油柴油，各车配有各自的油卡，由财务部门控制监督，并由行政部门设计专门表格，对车辆使用情况与数据进行登记（在登记中必须注明：每趟出车的使用部门、派车人、目的地、办理何业务、起始里程数、结束里程数、起始时间、结束时间、司机、证明人）。

▲ 日常开支杂费

日常开支杂费主要是日常公司经营产生的各项开支杂费。日常杂费向财务报备预算，低于500元提交财务审核并报销。经办人申请→财务审批→报销

高于500元应按照费用报销流程进行审核。经办人申请→财务审批→会长审批→报销

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共 6 页 费用报销审批程序

8、出差事前申请

►所有人员出差均实行事前申请制度。出差人员必须提前申请出差预算，所有住宿、餐饮费用必须拿发票回来报销。因特殊原因未能事前申请的，应马上向上级报备额外资费；超出的费用而没有上报的财务部不予借款和报销。

经办人申请→财务审批→会长审批→报销

9、报账时间的规定

►报销人应于费用支出或出差返回后及时报账，最长期限不得超过7个工作日。预付款核销按有关协议、合同规定执行。每迟报一天按报账金额的0.5%扣罚，超过1个月的单据报销财务一律不予受理。

单据报账责任界定、报账人的责任和注意事项

►报账人对所报账项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。

►按要求粘贴和填写报账票证，单据必须齐全，否则财务部有责任拒绝办理并退回。

►负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在开支标准和预算之内。

►对报账的内容真实性、完整性，各项附件合法性、完整性负责。►部门负责人对报账项目的真实性、必要性负责，并对部门费用支出是否控制在预算范围负责。

►负责审查单据的合法性、填报准确性、及时性，核对报账内容和开支标准是否符合有关规定。

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共 6 页 审查报账项目审批手续的完整性。

11、取得票据与粘贴要求

►费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指取得的业务单位发票、结算单及合同、协议等原始凭证；自制凭证是指费用报销单、差旅费报销单、出差审批表等凭证。

►费用报销的票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。

►费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造凭证；字迹模糊无法辨认的，或严重毁损的票证一律不予报销。

►费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门监制发票或收据，费用支出收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款。

►费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整，票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，有收款(开票)单位盖章，大小写金额必须一致。

►经办人不得授权或示意开票方（收款方）出具与实际支出金额不符的票据，不得套取回扣。

12、票据张贴要求

►报账人报销差旅费时，填写“差旅费报销单”，报销其他四项费用和专项费用时，填写“报销单”，支付款项给外单位时，填写“付款申请单”。

►报销单和票据必须按要求填写和粘贴。填写报销单字迹要工

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共 6 页 整、黑色碳素笔填写、内容要分项和完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销内容、大小写金额等）、计算要正确，经办人要在票据背面签名；票据必须分类粘贴，不得混贴；粘贴的票据必须整洁、平整、规范，以左上角为准，向右、向下厚度均匀；粘贴的票据不得超出报销单所覆盖的范围，超出部分需裁减或折叠整齐；票据粘贴只许用胶水，不得使用订书钉、别针和回旋针。

13、对违纪报账人员和审批责任人处罚规定

►报账人营私舞弊、弄虚作假，违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人处以违规报销金额50%-100%的罚款。

►出纳、会计等财务管理部审核人员审核不严，致使公司造成损失的，审核人员承担相应稽核和会计监督责任，对审核人员处以损失金额5%--10%的罚款。

►各部门费用支出应严格控制在预算范围内，如实际支出总额超过预算，按超支额的20%扣减工资；业务应酬费和专项费用实行单项控制，不准超支，如有超支，则全额扣减工资。

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