关于进一步规范财务报销单据的通知

第一篇：关于进一步规范财务报销单据的通知

关于进一步规范财务报销单据的通知

财字【2012】第001号

公司各部门：

为避免由于报销单据的不规范可能给公司和个人造成的不必要损失，依据国家有关政策规定，现对公司报销单据予以进一步规范，请遵照执行。

一、报销单据的种类

财务报销单据的种类包括：各类外部发票，各类内部自制单据、支出凭单、支款凭证（含个人借款）、汇总单据，其它各类报销单据。

其中：外来原始凭证包括公司进行日常的经营活动中支付款项后，从对方取得的合法票据，如试验费发票、火车票、飞机票、住宿费发票、银行收付款通知单、增值税发票、通讯费、打的票、各类手续费发票、办公用品发票、加油票、销货单位开具的各类规范发票以及其它支付款项后获取的合法发票。

内部自制单据包括成本计算单、工资单、收料单、领料单、开工单、出库单等。

二、对报销单据的要求

1、真实性要求

各类外部取得的发票，报销人要确保发票真实。对不符合规定的发票（指未经税务或财政机关监制、填写项目不齐全、发票字迹不清楚、未加盖发票专用章以及伪造、作废的发票）不得作为财务报销凭证，财务人员有权拒收。

2、报销手续要求 ①会议费发票，要在费用报销单上注明会议内容、时间、地点和参会人数。

②出租车票，报销人应在车票上注明起始地点、事由，并签名确认。

③住宿费发票，应在费用报销单上注明实际住宿起止时间、天数和费用标准。

④业务招待类的发票，报销人、所属部门经理需在原始单据背面签字确认。

⑤对乘坐飞机、火车等交通工具，因行程改变需要改签发生的费用单据，须报销人书面说明原因，由上级领导签字确认。

⑥办公用品发票，应随附办公用品明细清单。

⑦对专项支出的费用，如临床观察费、材料购买、资产购置支出等，如有书面合同的，应在报销单据上注明所属的合同号码。

⑧其他如支出凭单、支款凭证等单据，其原因和用途信息，要与随附发票的内容保持一致，并且要按照规定经总经理、部门经理、经办人、报销人等签字。

3、票据粘贴要求

①在报销单据粘贴单上，粘贴单据时按照从右至左、从上到下的顺序，先粘大张后粘小张。

②薄纸发票只粘贴左方的票头，以粘牢为妥。

③在整理粘贴差旅票据时，分类整理，分别按要求粘贴。

4、报销时间要求

一般情况下，业务完成后应及时取得相应的发票，最迟在次月前完成发票报销手续；当年取得的发票，一般在当年度完成报销手续并入账。

三、附则

1、本通知自2012年1月1日起执行。

2、本通知由财务部负责解释。

财务部

2011年12月30日

第二篇：财务报销单据规范指引

附件6：

财务报销单据规范指引

一、报账申请单据类别及适用范围：

1．《差旅费报销申请单》：员工差旅费用报销时填写本单据。2．《财务报账申请单（非差旅费）》：除差旅费以外的其他成本费用和资本性支出报账时填写本单据。

3．《固定资产、无形资产购置明细表》：购置固定资产或无形资产进行财务报账时除了需要填写《财务报账申请单（非差旅费）》外，还需要填写本表。

4．《借款申请单》：员工因公需要借款时填写本单据。

二、报销单据规范要求： 1．报账申请单据填写要求：

（1）必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔。（2）字迹工整，不得涂改，单据内容填写完整。2．外来发票要求：

（1）业务经办人对发票的真实性、合法性、有效性负责；经办人应登陆相关税务局网站或电话查询系统进行发票真伪验证。

（2）发票的抬头必须与本公司营业执照登记的名称完全一致，发票开具人必须与收款单位名称完全一致。

（3）发票上的商品名称因种类太多，显示为一批商品的，必须附上商品采购明细单，列明所有采购的商品明细，包括品名、数量、单价等。

（4）所有发票必须加盖收款单位的发票专用章，未盖章发票属于无效发票，不予报销。

（5）外来发票一般不得涂改，如确有改动（但发票金额不得改动），改动处必须加盖发票开具方的发票专用章。

（6）所有报销的发票一般必须是原件，不得用复印件代替；如果取得的是发票分割单，应在分割单上加盖分割单位的发票专用章，并附上原始发票的复印件。

3．单据粘贴要求：

（1）发票等单据一律以胶水粘贴，不得用订书针。

（2）发票以及所有单据均需粘贴在单据粘贴单（附件7）上，粘贴单用A4规格纸张。粘贴时请从左往右或从上往下呈鱼鳞状粘贴，预留出左边装订线位置，凡超过右边和下边的单据应逐张折叠在粘贴单内。

（3）定额发票请按金额从大到小粘贴。4．单据审核要求：

（1）报销单据按上述要求整理完毕后，经办人按审批流程和权限完成相关审批后，方可交到财务部门报销。

（2）对于发票不符合规定、审批手续不完整、填写和粘贴不符合要求的报销单据，财务人员应退回经办人重新填报。

第三篇：公司报销单据规范要求

********服饰有限公司文件

【财字第8888888号】

报销单据规范要求

一、原始票据的规范：

1、报销时，要提供足额的、真实的发票，确实无法提供发票的小额支出要有收据，并用其他发票补齐，贴到所属的收据后面。

2、发票必须是税务部门统一提供的盖有税务监制章的正式发票，抬头必须填写济南迪奥拉服饰有限公司，发票内容填写要齐全，日期、物品名称、数量、单价、金额一定要据实填写，字迹要清晰，大小金额要一致，不得涂改、挖补，发票要盖有开票单位的发票专用章或财务专用章。

3、交通费发票要在背面注明日期、起止地点、事由。

4、超市购买物品，除提供发票外，还要提供电脑小票。

5、购买大宗物品，发票内不能全部体现的，要附盖有公章的明细清单。

6、租赁房屋要签订租赁合同，经有效签订后报财务备查。缴费时要索取发票，无法提供的，要提供收据，财务要求提供发票的，经办人据此到房屋中介或居委会开具发票，开票费用由公司承担。

7、差旅费报销，要提供与实际吻合的车船机票，食宿定额报销的，要提供与定额报销数相符的住宿、餐饮发票(餐饮发票比例不能超过30%)，其他费用也要提供足额发票。

8、以上单据填列必须用蓝、黑色墨水笔，不得用圆珠笔或铅笔。

二、报销单填列规范：

1、报销单填列必须用蓝、黑色墨水笔，不得用圆珠笔或铅笔。

2、填写报销单字迹要工整、金额要正确，不得涂改，大小写金额要一致。

3、报销单填列时，报销人只填到报销金额合计的小写栏，下面的核实金额大小写由财务审核后填列。

4、每次报销，单据较多时，零散的费用，报销单按费用类别归类分行填列，大额的费用，报销单按发票分行填列。每次报销，能在一张报销单上填列的，就不要再填列第二张。

5、无论费用发生日期是何时，报销单日期必须按填报日期填列。

6、报销单的费用项目要与后附的报销单据的内容相符。

7、报销单的金额要与后附的报销单据的金额相符。

8、报销单费用项目填写要尽量详尽，说明问题。

9、每次报销，要在报销单中填列与此相关的借款数。

三、报销单据粘贴规范：

1、报销单据要分类规范的用胶水粘贴到票证粘贴单上，不能用回形针、订书钉装订。

2、报销单据要从左上至右上规则的粘贴，单据的所有事项都不能遮盖。如果一行粘贴不完，不超出粘贴单的，在下一行继续从左至右规则的粘贴，超出粘贴单的，另用一张粘贴单按上述规定粘贴。

四、以上所有单据的审核、审查、批准必须用蓝、黑色墨水笔签署。

五、不符合以上规定的，财务部门有权要求重新填制或提供，直至符合规范才予报销。

六、此报销规范从2013年5月1日起执行，以前凡与此规范有抵触的以此规范为准。

解释权归公司财务部

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后附发票种类表

第四篇：财务报销所需单据及其单据要求

财务报销所需单据及其单据要求

财务报销包含内容包括：

1、费用报销

2、流动资产采购报销

3、固定资产采购报销

财务报销所需凭据：

①差旅费

差旅报销单、出差申请单、出差报告、出差行程表、发票、其他相关票据（例如出租车票，餐饮娱乐票等）

②其他费用（例如业务招待费）

费用报销单、发票、其他相关票据。

③ 流动资产采购（例如办公用品、食材等）

采购申请、采购订单、送货单、入库单、发票、其他相关票据。

④固定资产采购

采购申请、采购订单、采购合同、送货单、入库单、发票、其他相关票据。

财务报销单据要求 ：

①原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；

②有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。填写报销单 各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用归属部门和用途等；

③单据整理、粘贴要求：

㈠差旅费单据整理要求：第一层：差旅报销单；第二层：原始凭证贴签：区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类，各类发票按行程时间顺序粘贴；第三层：出差行程表.㈡费用单据整理要求：第一层：费用报销单；第二层：原始凭证贴签：单据按费用类别分类，粘帖在票据原始凭证贴签上，并在原始凭证贴签上写明所附单据的张数；第三层：报销明细清单.㈢流动资产、固定资产采购单据整理要求：第一层：采购申请单；第二层：采购订单；第三层：采购合同（初次采购固定资产）；第四层：采购发票；第五层：采购入库单；

（暂行）

第五篇：关于进一步规范财务报销的有关规定

关于进一步规范财务报销的有关规定

（2016年10月25日院长办公会通过）

为加强我院会计基础工作，规范会计行为，建立规范科学的财务核算报销工作秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《事业单位会计制度》等法律、法规，按照审计规范的要求，结合我院财务核算报销工作实际，对我院财务核算报销工作做以下规定：

一、票据整理、粘贴要求

1.到计划财务处领取规范的报销单，将报销的原始票据按不同类别和金额分类。

2.原始票据粘贴原则。（1）小张的票据粘贴在报销单背面，从左至右(装订一侧)以鱼鳞式平整粘贴票据，票据金额不得覆盖，每张票据均需贴在报销单范围内。（2）票据正面朝上，便于审核和日后查阅。（3）纸张大小、金额相同的票据应粘贴在一起。（4）大张的票据只需固定在报销单下面的左上角(装订一侧)并按报销单大小折叠整齐。

3.注意事项：请勿将票据颠倒放置、粘贴，请勿用订书机订票据。粘贴票据只能用适量的胶水，请勿用固体胶棒粘贴。

二、财务报销原始票据的基本要求

1.原始票据要求真实、合法、准确、完整。

2.报销票据必须是国家税务部门或财政统一监制的合法票据。3.必须盖有开票单位发票专用章或财务专用章。

4.付款单位名称应完整填写“辽宁农业职业技术学院”。汇款单位名称或公务卡小票上名称必须与开票单位发票专用章或财务专用章相符。

5.购货发票应详细填写货物品名、规格型号、数量、单价和金额。货物为批量购入的、购货名称为办公用品、文具、日用品、材料或以代码冠名的发票，应附加盖开票单位发票专用章或财务专用章的物品明细清单（大型购物商场应为机打购物明细小票），清单书写要字迹清楚、总金额必须与发票金额相符。用公务卡结算的必须附公务卡结算小票。6.原始票据不得涂改、挖补，大小写金额必须相符，机打发票或机打原始凭证涂改或手写无效。

三、核算报销管理要求

1.报销的原始发票只有一张或张数较少的，可以不填写“经费使用报销表”，经手人、采购部门负责人、验收人、使用部门负责人、院领导等相关人员可直接在每张发票背面的左上角规范写明经费支出内容，经手人：×××，验收人：×××等信息。

2.报销时应填写相应的报销单，所填写内容必须真实、完整、合法，填写时要字迹清楚、数据准确，领导审批签字前必须填写大写金额。

3.每一笔经济业务报销时须有经办人、验收人（或证明人）、使用部门负责人签字，不得代签；经费使用部门负责人或项目负责人是经费使用的直接责任人，对经费使用的合理性、合法性、真实性负责。

4.购买商品如果是发放到个人手中的，需提供领取人领取物品的签字表，签字表须经手人和部门领导签字。

5.网上购物除了必要的发票、盖章的明细，还必须提供网上购物订单详情截图及公务卡消费短信截图作为凭据。

6.发票上的印章单位名或日期与刷卡小票上印章名或日期不一致的，必须让开发票的商家出据说明并盖章。

7.因公出差，如因私事延长出差时间，需写说明部门领导签字，因私事延长出差时间不给补助，所产生的费用不予报销。

8.政府采购或招投标的项目报销时应附“采购合同”、“政府采购申批表”或“招标文件”主要页面、“项目验收单”、“固定资产入库单”等有关凭据。

9.项目支出要按照预算支出的结构、支出的范围报销。项目经费必须有项目负责人签字，超出规定限额的由分管项目院领导签字，并写清项目名称。

10.日常报销金额较大（5000元以上）的支出，报销时应附“合同”、“验收单”等有关凭据。长期雇用校外人员完成某项工作任务，须与其签订的劳务合同，由部门保管以备审计检查。11.批量采购低值易耗品到货时，需经相关部门集体验收，出据验收报告单；使用部门领取时，由各部门负责验收、发放管理工作，按要求填写“低值易耗品领用发放明细表”。

12.税务机关代开发票的，报销时必须附税务机关备案的代开发票合同、身份证复印件及联系电话等凭据。

13.公务支出报销须用公务卡结算或转账结算，实行零现金报账。能用公务卡结算的首先使用公务卡结算，特殊原因确需现金结算的（必须符合《现金管理条例》规定），相关领导签字同意现金支付，应提前与计划财务处联系。

14.同一项经济业务（如同一部门多人一起出差，同一天开据的发票）或一次结算的费用不允许拆分报销。

15.学院各部门争取的横向经费须到计划财务处备案，并提交项目预算书等有关材料。

16.“三公经费”（因公出国（境）、招待费、公务用车费）不论金额多少，均需党政办公室开列《公务招待清单》，标明招待标准、招待人数，由党政办公室统一签批管理，凭公函或邀请函，经院领导签批审核后在预算指标额度内报销。

17.原则上不允许自驾车公出，其费用不予报销，一切后果自行承担。确需自驾车公出的，必须经主管院领导审批，报销时提供审批单。

18.借学院非税收入专用发票或往来票据、税务代开发票的，借票据部门应填写“借用票据审批表”必须有经手人、部门负责人、主管院领导审批方可借出，在一个月内将款项汇入学院账户。

19.禁止购买购物卡、充值卡、健身卡、洗浴、景点门票，未经正式招标在旅游公司安排会议的发票一律不能报销。

20.到企业指导学生实习企业安排住宿的，企业提供盖章的书面证明方可报销出差补助。

21.职工到校外培训或参加会议，报销时须提供培训通知或会议通知。22.报销培训费（学院组织的培训）时，应提供领导批件、培训通知、参加培训人员签到表、讲课费签收单、培训服务单位提供的费用明细单等；报销会议费（学院组织的会议）时，应提供领导批件、会议通知、参加会议人员签到表、会议服务单位提供的费用明细单等。培训费、会议费严格按照开支范围和标准执行,通过银行转账结算或公务卡结算。

23.报销时，相关人员签字必须真实有效，不能代签，签字人对签字事项负责。否则，出现后果由签字人承担。

四、飞机票报销管理要求

1.确因路途较远、时间紧张、出差任务紧急，应在出差前请示院领导，经批准后方可乘坐飞机，乘坐飞机必须在政府采购机票网站上购买。

2.飞机票报销。购买公务机票后，《航空运输电子客票行程单》上自动生成政府采购机票查验号码，以标注有政府采购机票查验号码的《航空运输电子客票行程单》。购票人报销政府采购机票销售渠道购买的机票退票手续费时，可以在各航空公司或机票销售代理机构出具的退款单据作为报销凭证。报销购买市场低价机票的费用时，应当提供低于政府采购优惠票价的证明材料。购票人可以购买市场上前两种渠道以外的国内航空公司低价机票，但该票价应当低于政府采购机票管理网站公布的同一时刻同一航班、同等舱位的机票价格。购票时应当从政府采购机票管理网站上下载并保存出行日期机票市场价格截图作为报销凭证的附件。

五、电子发票报销管理要求

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第84号的规定，可以自行打印增值税电子普通发票报销。由于增值税电子普通发票可以多次打印的特点，财务系统尚无法查验。为了规范电子发票报销程序，防范电子发票报销中产生的违纪违法行为，规定如下：

1.取得电子发票时，需同时保留消费时对应的付款凭证、消费小票或其他唯一性辅助凭证。报销时粘贴至电子发票的背面，作为发票唯一性的辅证。

2.报销用电子发票打印后需在右下角部位签名并写明报销日期、“发票仅报销一次，未重复报销”的承诺。

3.用电子发票报销的，超过三个月之外的电子发票，不予报销。

4.在报销电子发票时要进行相关信息登记。对弄虚作假，恶意重复打印电子发票报销的，按有关规定严肃处理。

六、票据报销的时间限制

原始票据从获得发票的时间起一个月内报销，由于特殊原因不能在规定的时间内报销，应在会计封账前报销；会计12月封账日至12月31日取得的发票，应在下一年3月31日前报销。

七、哪些票据报销时不予受理

1.无财政或税务部门监制章的；未加盖收款单位财务专用章或发票专用章的；

2.内容不完整（如无数量、单价、金额和经济业务内容）的；

3.挖补、涂改的，金额大小写不符的；

4.虚假发票等其他不符合财务规定的。5.台头开据错误的，不能报销。

八、发票遗失后的报销手续

财务制度规定：原始票据是财务报销的唯一合法依据，发票复印件不予报销。确因邮寄、保管不善等原因遗失的，须完善财务手续。

1.提供原发票（记账联或存根联）的复印件并加盖对方单位的“财务专用章”。

2.经办人写情况说明（发票遗失原由）承诺原始发票没有在任何单位报销，按审批程序签字报销；

3.因发票复印件报销而引起的法律责任，由经办人自己承担。

计划财务处 2016年10月25日