县直单位共性问题[模版]

第一篇：县直单位共性问题[模版]

各县直单位对照检查材料共性问题

1、开篇太长，应开门见山，简洁明了，控制在5行以内。

2、在遵守党的政治纪律和落实中央八项规定部分，肯定性语言太多，每一部分肯定性语言应不超过4行；重点要放在存在差距及不足、落实改进方面。

3、“七个明示”内容要一一具体列出，不能缺项漏项，应逐一具体说明。公开承诺要另起一行，承诺事项应该简洁明了。

4、“四风”方面存在的突出问题部分，不要机械列举，要与工作和个人实际相结合；“四风”问题事例不具体，浮在面上，问题归类不清；普遍以工作问题代替作风问题，以普遍性问题作为重点内容，没有把自己摆进去，见不到具体人具体事。本部分要直接说问题，不要从客观方面找原因，应从慵懒散拖、机关效能、机关党建、主动服务、滥用职权、吃拿卡要、落实县委执行力等典型事例中透视自己作风上的问题，具体事例班子不少于6个、党政一把手不少于6个、其他副职不少于5个。

5、问题根源剖析部分，理论性、认识性语言太多，泛泛而谈，空洞无物，没有深挖根源、没有触及灵魂、没有袒露思想，缺少个人特点、单位特点。要结合个人自身工作典型事例和心路历程，进行深刻对照剖析，具体事例不少于3个。

6、努力方向和整改措施部分，与“四风”问题、根源剖析不呼应，“三张皮”；汇报性、口号性语言多，放之四海皆可用，没

有突出针对性、可操作性；班子材料没有突出“三公开两清单”内容。要围绕问题和根源，制定具体实在、务实管用的整改措施。

7、各部分篇幅比例不合要求；部分单位字数不够、问题不明、剖析不深、整改不实。要字数服从内容；材料格式要按照文件要求统一。

8、部分副职撰写不认真、认识不到位、态度不端正，存在应付敷衍现象，材料中普通存在语句不通顺、错字别字现象明显；甚至有些同志材料不按要求，天马行空，结构不明，格式散乱，要素不突出，大段摘抄拼凑。

第二篇：往来款共性问题

一、往来账款中存在的共性问题

（一）不定期对账。有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。

（二）往来账款不定期清理。有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。

（三）对已销账的往来款管理不善。如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。

（四）利用往来账款调节利润。

（五）出租出借账户或为他人套取现金。企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。

（六）往来款账务处理不规范，往来账账户之间不按业务内容记账。如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如不屑一户但无法查清的应收、应付款余额相对冲。这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。

往来账款涉及到企业日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出企业经营管理中存在的弱点和缺陷。要解决以上问题，除了加强整个社会的制约机制外。加强企业自身的内部控制显得尤为重要。下面从建立和完善内部控制制度的角度来讨论如何加强往来账款的管理、加速资金周转、提高经济效益、防止资产流失。

本文拟从五个内部控制构成要素来分析造成往来账款中诸多问题的原因及其解决方法。

一、控制环境

从目前企业现状来看，首先，有些企业从领导到员工都没有充分重视往来账款的管理。有些领导财务知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次，有些企业往来账款的形成与领导个人行为有关；还有些领导只管任期内业绩、不重视现金流量；甚至有些企业的领导为在任期内出“成绩”，反而指使财会人员弄虚作假。这样的企业难免出现往来账款混乱；再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也会造成往来账款管理的混乱。

要扭转这种局面，必须使内部控制成为管理者真正的需求，这就要进行产权制度改革，建立现代企业制度。在这个基础上选用业务素质好，能力强且有责任心的员工，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，便可创造一个良好的控制环境。

二、风险评估

目前企业中普遍存在对往来账款的风险认识不足的现象，因此也没有对往来账款的风险进行评估，以便采取有效措施对往来账款进行管理。事实上，往来账款账目不清，内容混乱，不仅影响会计信息的准确性，而且由于管理上存在漏洞，会使少数人有可乘之机，因而造成企业资产的流失。

企业从业务人员到管理人员，都应认识到往来账款中存在的问题会给企业带来不良后果。要按不同性质的问题进行风险评估，建立、分析与管理相关风险的机制。

三、控制活动

往来账款中出现上述问题最主要的原因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有了这些政策和程序却没有执行。这些政策与程序主要指岗位分离、授权批准、文件记录、预算控制、实物保全等。下面针对往来账款中存在的问题，说明应建立哪些相应的控制政策和程序：

（一）涉及销售与收款的内部控制

1、企业应制定信用政策，确定信用标准、信用条件（含信用期限，信用额度，折扣率）及收款政策，对客户的赊销均应被授权批准，客户信用期限、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准。

2、销售部门应对赊销客户信用进行调查，对其尚可使用的信用额度等进行审查并按客户设置应收款台账，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和信用额度使用情况；企业会计人员应及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表提供给财务负责人和企业负责人、销售部门，对于逾期的应收账款应督促销售人员催收。

3、企业应分部门、分人员下达销售货款回笼率，按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。对于逾期未还款应组织人员催收，并要求客户提供担保、抵押等条件。如果可能，采取法律途径解决。

（二）涉及其他应收款的内部控制

1、建立明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串通。

2、建立备用金领用和报销制度。为加强管理应尽量实行定额备用金制。备用金应实行专人保管，并在规定期限内报销；备用金的领用和报销，应根据金额不同建立授权和批准制度，报销时应按领取时用途报销；年终应全部收回，次年再借。对无正当理由不按期报销的职工应予以一定处罚。

3、存出保证金应有很关的凭证，并应有授权审批手续。

4、所有其他应收款应定期清理，制定催款制度，防止出现坏账。

（三）涉及预付账款的内部控制

1、进行适当的岗位分离：付款审批人员不能办理寻求供应商和索价业务；审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应进行岗位分离，以防止舞弊发生。

2、对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行；防止企业多付或有不必要的预付款发生。

3、建立催收货款制度，建立坏账审批制度。

4、采购人员应在可能的范围内定期轮换，以防止采购人员与供货商联手舞弊。

（四）涉及应付账款的内部控制

1、采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。

2、定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

3、制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。

4、建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

（五）涉及其他应付款的内部控制

1、实行岗位分离，房屋、设备、场地等的租赁人员、审批人员、记账人员实行岗位分离；废旧物资、材料、包装物的管理人员、销售人员、审批人员、记账人员等实行岗位分离。

2、定期对其他应付款进行清理，有不需付的款项应及时做账务处理。

四、信息与沟通

往来账款中问题较多的企业往往在信息沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期向相关业务人员报送与其业务有关的应收、应付余额、账龄、风险分析等资料，并且由于企业没有相关的收款、报销等时间的规定，财务人员也不便于与相关人员进行往来账款清理进度及计划方面的交流；其次，财务人员也不能做到定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题并提供风险分析报告及解决方案，因此主管领导也心中没数；再者，企业间由于缺乏定期进行账目核对工作也会造成企业往来账的不准确。所有这些都影响往来账款管理。

为加强信息交流与沟通，企业管理当局、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作。

五、监督

现代内部控制理论认为企业的内部控制制度不仅包括企业管理当局的指示得以执行的程序、制度，还包括对整个控制活动的监督。而内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。目前企业的内部审计机构由于其定位、人员、独立性、审计范围等原因的限制还不能充分发挥其内部监督作用，特别是目前企业的内部审计中将内部控制制度的测试与监督作为经常性项目的很少，这就无法保证内部控制作用的正常发挥。

因此企业应加大内审的力度，审计机构的设置应保证其独立性和权威性，内审的重点应转向内部控制制度的测试和监督，这样才能保证内部控制制度的有效执行。

第三篇：25种表现、37个共性问题

从市县领导班子和领导干部看，四风问题的表现 1.有的搞形象工程、政绩工程、换一任领导变一套思路，负债累累、寅吃卯粮，只顾眼前、不顾长远；

2.有的有令不行，有禁不止，搞上有政策下有对策，合意的就执行，不合意的就打折扣，搞变通；

3.有的拍脑瓜决策，搞“一言堂”，容不下他人，听不得不同意见；

4.有的不敢担当、不愿负责，当太平官、逍遥官； 5.有的心浮气躁、跑官要官，到处拉关系、找门路、搭天线；

6.有的组织观念淡薄，纪律松弛，信口开河，口无遮拦； 7.有的玩心很重，玩风很浓，吃喝玩乐，文恬武嬉，花天酒地，乐此不疲；有的以改善接待条件之名，大建楼堂馆所，总统套房，金碧辉煌，烟柳画桥，风帘翠幕，最后是自己受用；

8.有的欺压群众，弱势民生，甚至以权谋私，弄权贪腐，巧立名目，敛财牟利等等。

从市县直属单位看，9.有的办事拖拉，推诿扯皮，浑浑噩噩地混日子，上班时间斗地主、嗑瓜子、玩手机、逛淘宝；

10.有的甚至随意离开工作岗位，外出溜达消闲； 11.有的作风漂浮落实不力，工作底数不清，基层情况不明，唱功好、做功差；

12.有的服务不主动、不作为、慢作为，只求过得去，不求过得硬； 13.有的工作中梗阻，对上级交办的任务找客观原因顶着不办，对群众要办的事情找各种理由拖着不办等等。

从执法监管部门和窗口单位、服务行业看，14.有的“门难进、脸难看、事难办”，口号响当当，服务冷冰冰，办事慢腾腾，尤其是普通群众办事难上加难；

15.有的吃拿卡要，雁过拔毛，乱收费、乱罚款、乱摊派，甚至收回扣、拿红包；

16.有的懒政现象突出，出工不出力，懒懒散散，不下基层，不联系群众，迟到早退现象严重；

17.有的滥用职权、搞权力寻租，利益输送、借权营生； 18.有的执法不公，搞选择性执法、随意性执法，办关系案、人情案、金钱案等等。

从乡镇、街道和村、社区等其他基层组织看，19.有的不关心群众冷暖，责任心不强，坐等上门多，主动问需少，用上网代替上门，用空话代替见面，遇到矛盾绕道走；

20.有的落实惠民政策缩水走样，机械执行，死板操作，好事办不好；

21.有的工作不专心，在位不在岗，天天走读，有事找不着人，领导职责空臵；

22.有的弄虚作假，欺上瞒下，哄骗上级，糊弄群众； 23.有的方法简单粗暴，对待群众态度恶劣，随意训斥，“通不通三分钟，再不通龙卷风”；

24.有的软弱涣散，服务群众意识和能力不强，办事不公； 25.有的侵犯群众利益，克扣群众财物，个别地方的党政单位、干部，拖欠群众钱款，打白条、耍赖账等等。第二批教育实践活动单位在“四风”方面存在的突出问题

根据中央领导同志指示，中央教育实践活动领导小组办公室对第二批教育实践活动单位党员、干部存在的群众反映强烈的“四风”方面突出问题进行了调研和梳理分析。调研中，共发放调查问卷12.39万份，个别访谈省、市、县领导干部778名，召开座谈会626个、8684人参加。从调研了解的情况看，第二批教育实践活动单位在“四风”方面主要存在以下突出问题。

一、形式主义方面

市、县领导班子和领导干部。（1）搞“形象工程”、“政绩工程”。有的政绩观存在偏差，只顾眼前、不顾长远，只干领导看得见的事、不干群众最期盼的事。有的唯GDP，圈地造城，盲目建新区、搞广场、树地标，负债累累、寅吃卯粮。有的重复建设，引进项目不管生态环保、不顾群众意愿。有的新“官”不理旧事，换一任领导变一套思路，不能“一张蓝图绘到底”。有的摆花架子、喊空口号，热衷于造“典型”、搞“盆景”、出“经验”。（2）上有政策、下有对策。有的有令不行、有禁不止，对上级决策部署合意的就执行，不合意的就打折扣、搞变通，甚至出台“土政策”，“踩边线”。有的把思路当成绩、虚报浮夸，不讲真话、不说实情，报喜不报忧，玩“政治统计学”。（3）文山会海、不求实效。有的“调研一溜烟、矛盾不沾边”。有的以会议落实会议、以 文件落实文件，开会了就是贯彻了、发文了就是落实了。有的陪会现象严重，凡是开会都要请一把手讲话、要求各单位一把手参加。有的只重文件形式和数量，不管执行和效果。

市、县直属单位。（4）脱离群众、不接地气。有的不深入基层，坐在机关写文件、发指令，下乡不进村、进村不入户。（5）工作不实、落实不力。有的作风漂浮，习惯“遥控指挥”，唱功好、做功差。有的工作底数不清、基层情况不明，不抓落实、不想落实。（6）热衷检查、忙于评比。有的争着在基层挂牌、给下面派活，搞花样繁多的“创建达标”。有的为了显示部门权威，安排没有实质意义的工作和活动，给基层增加额外负担。有的一味要求基层建台账、报数字、写汇报、做展板，压得基层疲于应付、造假对付。

执法监管部门和窗口单位、服务行业。（7）口号响当当、服务冷冰冰、办事慢腾腾。有的服务承诺、工作流程、行为规范写在纸上、贴在墙上、显示在电子屏幕上，装点门面、不真办事。（8）搪塞群众，让群众“跑断了腿、说破了嘴、伤透了心”。有的凡事都要过一道道门槛、走一个个程序，常以材料不全、没有政策依据、没有领导指示、没有惯例为由，推三阻

四、百般拖延、漠视群众。

乡镇、街道和村、社区等其他基层组织。（9）搞“路边工程”、面子工程。有的干工作只为做给领导看，热衷造声势，在公路沿线搞示范、刷墙面，一俊遮百丑，对群众实际生产生活需求不上心、不愿管。有的急功近利，前任“政绩”后任债、一任“政绩”几任还。（10）落实惠民政策缩水走样。有的机械执行、死板操作，好事办不好，甚至好心办坏 事。（11）弄虚作假、欺上瞒下。有的报假数字、假情况、假典型，哄骗上级、糊弄群众。有的热衷搞达标、争荣誉，奖牌得了一大摞、问题留下一大堆。有的开展活动只图形式，表面热热闹闹、实际没有效果。

二、官僚主义方面

市、县领导班子和领导干部。（12）拍脑袋决策、搞“一言堂”。有的决策不民主，拍胸脯蛮干，几个人一碰大项目就上了，留下一堆烂尾工程。有的作风霸道、独断专行，总觉得“自己高明、别人不行”，容不下他人，听不得不同意见。（13）不敢担当、不愿负责。有的不敢抓、不敢管，回避矛盾和问题，致使小事拖大、大事拖炸。有的求稳怕乱，当“太平官”、“逍遥官”。有的怕得罪人、怕丢选票，只栽花不栽刺，上捧下拉、左右逢源，搞无原则的一团和气。有的管理干部失之于宽、失之于软，小毛病不闻不问、有问题能捂则捂，甚至对出了事情的干部包庇纵容、姑息迁就。（14）疏远群众、脱离基层。有的变着法子亲领导，低声下气傍大款，指手画脚对群众，甚至把群众当“刁民”。有的对群众反映的问题，被动解决多、主动化解少，要求部门解决多、直面群众解决少，说话不算数、承诺不兑现。有的不重视基层、不关心基层，不为基层排忧解难，动不动就搞“一票否决”。（15）心浮气躁、跑官要官。有的抓工作静不下心、沉不住气，不怕群众不满意、就怕领导不注意。有的“两年不提拔、心中有想法，三年不挪动、就要去活动”，甚至“手上拿简历、怀里揣红包”，到处拉关系、找门路、搭天线。有的称兄道弟、拉小圈子，搞团团伙伙、搞裙带之风。

市、县直属单位。（16）衙门作风严重。有的“官”不大“谱”不小，对群众爱理不理。有的办事拖拉、推诿扯皮，浑浑噩噩混日子，上班时间斗地主、嗑瓜子、玩手机、逛淘宝，有的甚至随意离开工作岗位外出溜达消遣。有的服务不主动，遇事“踢皮球”，不作为、慢作为，项目审批要盖几十个、上百个公章，少则十天半月、多则一年半载。（17）部门利益至上。有的考虑问题不从大局出发，只强调部门利益，各打各的“小九九”，有利的事情争着干，没利的事情相互推。有的审批事项该放不放，放小不放大、明放暗不放，甚至以备案之名行审批之实。（18）工作“中梗阻”。有的对上级交办的任务找客观原因顶住不办，对群众要办的事情找各种理由拖着不办，逼着群众到处找门路、托人情。

执法监管部门和窗口单位、服务行业。（19）门难进、脸难看、事难办，尤其是普通群众办事难上加难。有的对群众不热情、不耐烦，甚至口大气粗、吆五喝六。有的办事流程不公开，告知事项说半句留半句，让群众来回折腾、处处受难。（20）吃拿卡要、雁过拔毛。有的信奉“我的地盘我做主”，不给钱不办事、收了钱乱办事。有的乱收费、乱罚款、乱摊派，甚至收回扣、拿红包。有的滥用职权，搞权力寻租、利益输送。有的指定中介垄断经营、高额收费，搞借权营生。（21）执法不公、侵害群众利益。有的搞选择性执法、随意性执法，办“关系案”、“人情案”、“金钱案”。有的自恃特殊、目无法纪，徇私舞弊、为所欲为。

乡镇、街道和村、社区等其他基层组织。（22）身在群众之中却不了解群众。有的不到群众中去做工作，用上网代 替上门、用通话代替见面。有的进村“猫”在村部，当“观光”干部。有的不知农时，不懂农事，不会群众语言，“进不了门、说不上话、交不了心”。（23）“机关化”现象严重。有的不关心群众冷暖，责任心不强，坐等上门多、主动问需少，甚至关起门来办公，忙于做台账、报材料。有的坐在办公室看文件、听汇报，遇到矛盾绕道走。（24）方法简单粗暴。有的做事不听群众意见，拍自己脑袋、凭个人好恶做群众的主，“干部拼命干、群众冷眼看”。有的对待群众态度恶劣、随意训斥，出了问题一味责怪群众觉悟不高。有的做群众工作只会“通不通三分钟、再不通龙卷风”，用压服代替说服。

三、享乐主义方面

市、县领导班子和领导干部。（25）思想空虚、精神颓废。有的心中没有敬畏、行为没有底线，不信马列信鬼神，热衷于算命看相、烧香拜佛。有的把配偶子女移民到国外、把钱存在国外，给自己“留后路”，随时准备“跳船”。（26）组织涣散、纪律松弛。有的组织观念淡薄，信口开河、口无遮拦。有的不讲规矩，不守纪律，擅离职守，个人重大事项不向组织报告，甚至持有多个身份证和私人护照。（27）贪图享受、吃喝玩乐。有的玩心很重，玩风很浓，文恬武嬉，花天酒地，乐此不疲。有的斤斤计较个人待遇，热衷比房、比车、比吃穿，样样追求高档奢华。有的流连饭桌酒局，常常醉醺醺、昏沉沉、轻飘飘。有的沉湎打牌赌博，甚至借赌敛财。（28）迷恋特权、弄权贪腐。有的小到吃喝招待、大到用车住房，时时处处搞特殊。有的把各种花销打包到职务 消费“筐”中，“特权开支”没有底线。有的“一人当官、全家享受”，七大姑八大姨“背靠大树好乘凉”。有的变相配备秘书，事事让人伺候。有的欺压群众、漠视民生，甚至以权谋私，巧立名目敛财牟利。有的结成官商“利益同盟”，在土地供给、税费减免等方面滥用职权，给国家造成损失。

市、县直属单位。（29）有的因循守旧、按部就班，满足于老经验、老办法，习惯于老一套、旧框框，创新意识不强、干事动力不足。有的庸懒散拖，心思不在工作上，浑浑噩噩混日子，“清茶报纸二郎腿，闲聊旁观混光阴”。有的满足于不找事、不惹事，只求过得去、不求过得硬。有的自由散漫，热衷传播小道消息。有的在编不在岗，常年吃空饷。有的上班玩游戏、看视频、炒股票。

执法监管部门和窗口单位、服务行业。（30）有的特权思想严重，动不动拉腔摆谱。有的谁有钱为谁服务、谁给钱给谁服务，成了大款老板的“保护伞”、“办事员”。有的搞权权交易，相互关照。有的“懒政”现象突出，出工不出力，懒懒散散，不下基层，不联系群众，迟到早退现象严重。有的工作时间呼朋唤友，邀约聚会，吃喝玩乐。有的无视财经纪律，变相搞创收、私设“小金库”，什么都来报、多少都敢发。

乡镇、街道和村、社区等其他基层组织。（31）有的不安心基层工作，不愿意吃苦受累，“一年看、二年干、三年等着换”。有的“打肿脸充胖子”，甚至拿财政资金买税收。有的上班到岗“点卯”、下班回城“走读”，热衷“进城办事”，流连“上面协调”。有的牢骚满腹、怨天尤人，对上埋怨领 导、对下抱怨群众。有的缺乏干事创业激情，甘当“守摊干部”、“维持会长”。有的工作不专心，在位不在岗，有事找不着人，领导职责空臵。有的工作敷衍应付了事，经常喝点小酒、打点小牌、钓点小鱼、贪点小利。有的软弱涣散，服务群众意识和能力不强，说话没人听、干事没人跟。

四、奢靡之风方面

市、县领导班子和领导干部。（32）挥霍公款、铺张浪费。有的变着法子公款吃喝，从宾馆酒店转向私人会所、内部食堂或“农家乐”。有的以改善接待条件之名，大建楼堂馆所，总统套房金碧辉煌，烟柳画桥，风帘翠幕，最后是自己受用。有的修建豪华的领导干部住房，高档装修干部保健病房。有的把出国出境学习考察当作福利待遇，轮流安排、搞变相旅游。（33）违规配车、多头占房。有的违规配备、更新小轿车，公车私用现象普遍。有的多处占有办公室。有的占有多套福利性住房，分了新房、不退旧房。有的调离或退下来后不按规定腾退办公室和住房。（34）以权谋私、生活腐化。有的插手干预工程项目，在招投标和物资采购中“打招呼”、搞暗箱操作。有的利用职权低买高卖，以委托理财、入干股等方式谋取私利。有的借机敛财，婚丧嫁娶、小孩入学、家人和自己生病，连到党校学习几天，都要看望送礼。有的逢年过节收送红包成了“规定动作”，“谁送了不知道、谁没送都知道”。有的生活作风不检点，包二奶、养情人，道德败坏、腐化堕落。

市、县直属单位。（35）有的部门之间轮流坐庄，机关内部互相吃请，以各种名义拉拉扯扯。有的巧立名目、挥霍 浪费，公款报销玩“变脸”，大到奢侈品、小到卫生纸，什么花销都敢报。有的购臵办公用品价格要高的、配臵要好的，浪费水电和办公耗材不以为然。

执法监管部门和窗口单位、服务行业。（36）有的变相敛财，以各种名义收取不合理费用。有的搞搭车行为和服务捆绑，借机向服务对象推销产品。有的以罚代管，甚至搞罚款“月票”、“年票”，用罚没收入发福利。有的滥发财物，隐性福利名目繁多。有的办公楼一建再建，一次比一次宽敞、一次比一次豪华。有的以集资为名建设职工高档住宅小区，违反政策变相福利分房。有的以教育培训名义建设豪华培训中心，配备享乐设施，为领导和关系人提供各种服务。

乡镇、街道和村、社区等其他基层组织。（37）有的讲吃讲喝，有请就到、有酒就醉。有的侵犯群众利益，克扣群众财物，个别地方的党政单位、干部拖欠群众钱款，打白条，耍赖账。有的挤占、挪用项目资金购买小轿车，把公车当专车，甚至成了私家车。有的假公济私、化公为私，把村、社区活动场所设备放在家中、据为己有。有的虚报冒领、截留侵吞支农惠农资金和征地补偿款。有的在集体资源、资产、资金管理和处臵中营私舞弊，获取私利。有的办事不公，在征地拆迁、廉租房分配、低保办理、救灾物资发放、扶贫慰问等方面优亲厚友、厚己薄人，不能一碗水端平。

第四篇：档案检查共性问题汇总20180226

均衡创建学校档案检查共性问题汇总

在宜阳县教体局领导的统筹安排下，2018年1月15日——2018年2月5日均衡办人员对均衡创建学校档案进行了详细检查，对每盒、每卷、每项都提出了指导性建议，同时也发现了许多问题。现将常见的共性问题汇总如下，望各学校加以整改，做好各种档案资料整理和归档工作，为迎接2018年3月份市里验收，2018年4月省里验收，2018年10月份国家验收做好充分准备。

总体设计方面：

1、档案盒封面：用浅黄纸彩色打印，封面及侧封均应显示A级指标、B级指标、本盒名称（如A5质量与管理，B2质量7，体质健康）、建档时间××年——××年（经费××年）等相关内容；侧封上应显示案卷号（档案建设材料中目录上的序号）。

2、卷宗：（白纸打印贴在档案盒盖的背面）卷宗标题主要反映本盒装了几卷（有几卷填几行）和这几卷的内容。不要把卷宗标题和归档文件目录搞混淆。

3、卷封皮：用硬牛皮纸或较厚的彩纸做封皮和封底，封皮校徽彩色打印，应显示A级、B级指标、本盒名称（如A5质量与管理，B2质量7，体质健康），需显示案卷号和分卷编号。

4、归档文件目录：题名和卷宗标题里面的文字大小要一致，题名内容要详细，后面要按规定格式填写好归档日期、页数（××-××）。目录要和内容一一对应。

5、活页装订，横版材料标题向内，竖版材料标题向上，材料内容字迹清晰，排版规范，装订整齐；档案页码标注在右下角，内容尚不确定的可暂时用铅笔标出页码。

6、所有图片（不包括复印件）要求A4纸彩色打印，一页2张照片，每次活动4幅照片即可，照片（建议照横版照片）要竖排，每张照片下面用黑体三号字做照片的注释，注释要居中。

7、各项计划、制度、总结等文字材料坚决不能出现外地地名、其他学校名、非本校教师姓名、前后逻辑错误、时间错误等不符本校实际的内容，不能照搬照抄其他学校的相关资料。个别学校3年档案中，计划总结类材料雷同甚至一字未改。

8、材料过多需分卷时,可加四级指标（分为①②③……），每卷均需制定归档文件目录并与本卷内容相符。材料归档顺序可参考均衡县学校档案总目录中各项材料的顺序装档。9、16—17学年和17—18学年是重点，综合卷更是重中之重，要做到资料详实，数据准确达标，制作美观、装订规范。

10、个别学校存在空盒、空年现象！档案内容方面：

一、综合卷

1、材料不完整。大多学校少办学基本标准自评表（即学校十项核心指标自评表）、学校平面图等。三个合格证等县级验收发放。不要装入过多与均衡指标无关的材料。

2、没整理够４年。有的只整理了1年或2年。

3、学校会议记录为电子打印，有失真感。

4、装档不规范。综合卷要求4年整理一套档案，综合卷1（自查自评）和综合卷3（学校创建）按照要求每年装１卷，４年装４卷分别放入一盒内，卷２（上级文件）可按时间顺序装1卷。档案时间应为2014年－2018年

5、学校综合评估表得分与A1－A5卷相关项得分不一致。

6、上级文件参考邮箱①LLQDDS@163.com 密码：008008 ②jyg68330682@126.com 密码：68330682。

二、A1学校设置与班额 A1B1-A1B4：

1、辖区服务平面图没按要求制作。需要彩色打印、要有注释、比例尺、方向等。

2、学生花名册格式混乱，统计表与花名册人数不符，或有大班额现象但自评仍为满分。

3、学校平面图没标注相关功能区等。

4、图片没按要求编辑和彩色打印。

三、A2校舍建设 A2B1-A2B7：

1、图片没按要求编辑和彩色打印。

2、统计表设计的项目没能全面涵盖该项考核指标。

3、“辅助用房专用教室等”统计不全（即小学7室、中学10室），“办公用房”统计不全（不少于评估表上罗列的6室）。

4、B5-B7加入过程管理材料，另成一卷。B7要有食堂“三证”公示照片。

四、A3设备实施和场地 A3B1-A3B3：

1、图书档案少图书情况统计表，要显示图书总体情况和新增图书情况等考核指标。初中少阅览室材料。其他应入档资料（图书室照片、师生借阅图书、参加读书活动图片、上级领导视察指导图书室建设的图片、图书室或者读书活动获得的奖证复印件等）。

2、教学仪器条理不清，内容杂乱。要进行分卷，可把校级内容分一卷，功能室档案分一卷或几卷。此处功能室有：①初中功能室包括仪器室、实验室、劳动技能教室、心理咨询室。②小学功能室有科学教室、仪器室、心理咨询室。功能室档案从2014年以来功能室建成使用开始建立。验收当年材料应放入各功能室内。

3、教育信息化少设备登记表，初中少录播室材料。小学少多功能教室材料。

4、A3（B1-B3）卷大部分学校材料不全，因相关装备设施不到位，现无法完成相关档案。

A3B4——音美器材：

1、有些学校自评表标准不对（16-

17、17-18学年要按一类标准自评）。

2、在配备目录统计中应包含标准、实有数量、缺少数量。

3、使用记录填写不规范，应按实际填写而不是应付。

4、大部分学校缺少仪器报损记录和新增仪器登记表。

A3B5——体育器材：

1、有些学校自评表标准不对（16-

17、17-18学年要按一类标准自评）。

2、在配备目录统计中应包含标准、实有数量、缺少数量。

3、使用记录填写不规范，应按实际填写而不是应付。

4、大部分学校缺少仪器报损记录和新增仪器登记表。

A3B6——运动场地

1、运动场统计表内容少，可以包含环道、直道、篮球场、排球场、学生游戏区、体育器械区等；图片资料中也应将相应区域图片展示出来，并附些学生在运动场地活动的图片，以展示运动场地的利用效果，并且彩色打印。

2、运动场地效果示意图不规范，应用绘图软件绘制出来。

五、A4教师与经费

A4B1教师1——师资水平（A4-B1-1）

1、有些学校自评表标准不对（高学历教师小学不低于60%，初中不低于40%）同时应添加中级以上职称自评（小学不低于40%，初中不低于45%）。

2、在教师基本信息统计中缺少县级以上骨干教师统计及相关证书，部分学校的四种证件的顺序与登记表顺序不一致。

A4B1教师2——新补充教师（A4-B1-2）

新补充教师应为近三年参加教师职业的教师（我县应是新补充的特岗教师），并且要求学历在本科以上。

A4B1教师3——师资培训：（A4-B1-3）

1、大部分学校缺学年培训计划（学校针对县级以上培训出台的计划措施）。

2、县级培训和校本培训没有分开整理。

3、县级以上培训应按统计表顺序逐项归档，即每项培训的资料整理在一起（上级文件、学习过程、相关证书、图片资料）。

4、校本培训应有计划、总结、过程性的活动记录和图片（尽量多的提供）。

5、部分学校整理材料有日期和学校姓名不对的情况。

A4B2经费1——财务管理（A4-B2-1）

1、经费项目都应按自然年（1—12月）整理，包括档案封皮、目录上的时间。

2、大部分学校都或多或少缺相应的 项目，需按项目补充完整。

3、财务公开内容应以图片出示并按要求打印。

A4B2经费2——经费支出与工资（A4-B2-2）

1、培训（培训经费不低于总支出的5%）和货物工程采购单据整理普遍不规范，应该先制出统计表，按统计表顺序附相应的单据，单据需按要求整理打印（一张A4纸上两张单据）。

2、工资花名册仅提供每年12份工资册，2018年提供检查前一个月的工资册，同时农村学校添加农村教师补贴一项（制出本校教师工资册，不能复印全乡工资册）。

3、部分学校缺绩效考核结果或绩效考核只能提供一学期的。

A4B2经费3——两免一补（A4-B2-3）

1、部分学校缺少相应的项目，没有按要求整理，档案整理不规范，内容混乱。

2、公示情况应以图片形式展示（A4纸彩色打印）。

六、A5质量与管理 A5B1管理常见问题

1、管理1——上级来文（A5-B1-1）

本盒中放与教育教学、学校管理相关的上级文件，不要放其他类文件（如安全文件）。

2、管理2——规范办学（A5-B1-2）本盒中自评表是对一级指标（A5）质量与管理，二级指标（B1）管理的自查自评，建议自评打分5分，盒内需另附纸（放在卷宗上，不装订）对该二级指标的本校现状进行说明（即卷宗概况，B1其他盒不再显示卷宗概况）。

3、管理3——课程设置（A5-B1-3）

课程表整理不规范，大部分学校未体现综合实践活动、地方与学校这两门课程（每周各2课时）。建议参考11月27日下发的档案建设材料（质量与管理3）相关说明对课程进行设置，可在总课程表下对相关课程做文字说明。

4、管理4——计划总结（A5-B1-4）

计划、总结等相关文字材料排版不规范（建议标题小2号黑体或宋体加黑，正文4号仿宋），个别学校材料中出现外地名、其他学校名、非本校人员姓名、不符合本校实际情况、前后逻辑、日期等错误，须订正。

5、管理5——德育管理（A5-B1-5）

初中为团队工作，小学只需少先队即可。各学校的德育活动、团队活动、主题班会等过程性材料均不完善，图片资料较少。德育活动至少包含以下内容：核心价值观教育、法制教育、感恩教育、爱国主义教育、诚信教育、养成教育、心理健康教育等。

6、管理6——教育公平（A5-B1-6）

农村学校只需体现留守儿童、三残儿童即可。城关镇6 所学校、局直3所学校、锦屏镇香鹿山镇个别学校需体现进城务工随迁子女相关档案。

7、管理7——师德建设（A5-B1-7）

师德师风建设性文件装入近一学年市、县、中心校及学校关于师德建设的相关文件，部分学校活动记录和图片需完善，教师笔记（手写）放几本即可，档案材料中有相关空白表格，不要自制表格。

8、管理8——健康教育 食品安全（A5-B1-8）健康教育：计划总结应体现健康教育知晓率、健康行为形成率（均达90﹪以上），课程表需显示健康教育（每两周一课时），健康教育活动记录、主题班会每学期每班不少于1次，有两篇以上健康教育优质课教案（校级以上），健康教育知识宣讲每学期不少于1次，宣传栏每学年不少于6次。学生健康体检通知总结应放入由体检单位（县疾控中心）出具的学生体检结果及干预措施。健康教育单独一卷装订，装入盒26（案卷号26，卷宗号：A5-B1-8-①）中。

食品安全：食品安全宣传、主题班会每学期每班至少1次，班级食品安全黑板报每学期至少1次，食品安全优质课教案两篇（校级即可）以上，食品安全知识宣讲、宣传栏图片资料需完善。食品安全单独一卷装订，装入盒26（案卷号26,卷宗号：A5-B1-8-②）中。

9、管理9——疾病防控（A5-B1-9）疾病防控宣传资料、图片分春秋两季各1次，黑板报每学期每班1期。晨午检异常学生登记表、因病缺课登记表每月按班级汇总一次，填入一张表格存档。学校公共场所消毒记录，每月至少1次并显示时间、场所、方式、消毒人及效果。

A5B2质量常见问题

1、质量1——素质教育（A5-B2-1）

大多数学校素质教育活动记录少；综合实践活动作为必修课程其内容主要包括:信息技术教育、研究性学习、社区服务与社会实践以及劳动与技术教育。综合实践活动要有计划、方案、图片、总结。

2、质量2——课程改革（A5-B2-2）

本盒内容较多，请按下发的“中小学校均衡县档案建设要求（教育股部分2016年）”整理。课程改革档案里缺少活动图片；课程改革档案里没有教师学习笔记，优质课、公开课、示范课资料不完善。

3、质量3——素质评价（A5-B2-3）

应有学年学生综合评价总结；学生评价手册里没有活动类科目成绩，没有学生综合评价内容，家长寄语部分填写不完善。

注：要求一学年填两次，填好后在档案盒中，每一年级放2本评价手册，其它分年级分班保存至学校档案室。

4、质量4——学生成绩（A5-B2-4）

自评表应有详细数据并与成绩册一致，有上下两期期末成绩册，如有多页的，每页要有表头；不要总分、名次，不及格不要太多，各年级学生成绩及格率大于90%，成绩册中应有艺术类成绩：音乐、美术和综合实践成绩：劳动技术、信息技术和地方课成绩。

注：学科类科目用分数，活动类科目（如地方与学校课程、综合实践活动、艺术类用优秀、良好、合格、不合格）。

5、质量5——荣誉（A5-B2-5）

分三部分:学校荣誉登记表及复印件或照片；教师荣誉登记表及复印件或照片；学生荣誉登记表及复印件或照片；大部分学校没有加盖学校公章；

6、质量6——巩固率（A5-B2-6）

请按下发的“中小学校均衡县档案建设要求（教育股部分2016年）”整理，三个表册要与三九报表一致与质量4中的自评表一致，毕业生全科合格率不低于80%且与成绩册一致。要有相对应的一、六或七、九年级花名册，大多数学校缺学年控辍保学措施、学年控辍保学目标责任书、学年流动生统计表、及转学联系表。

注：（小学六年巩固率不低于95%，初中三年巩固率不低于92%，全科合格率不低于80%，各率用百分比来表示）

7、质量7——体质健康（A5-B2-7）请参考下发的“体卫艺档案目录”及相关表册；目录要详细不能只写计划、制度、总结；学校统计表中要显示各年级和全校的体质健康及格率；测试成绩要显示每个学生优秀或良好或及格或不及格并与体育上报数据一致；阳光大课间检查记录每周不少于两次；阳光体育大课间活动图片资料（A4纸3页6张彩色照片，注明活动名称，要有全景、不同项目、不同季节的内容）。

8、质量8——体质健康（A5-B2-8）

安全制度、安全预案要全；要有法制副校长聘书和心理咨询师证书复印件。

9、质量9——安全教育（A5-B2-9）

安全责任书要有学校与中心校的、学校与老师的，学校与家长的；排查记录不能太少；至少一个教师的安全教案；安全演练第学期不少于两次 ；家校联系指家访记录、家长会、家长学校等；安全试卷要让学生做后，老师批改。

七、办学特色卷：

大部分学校有材料，已通过特色学校验收的学校材料齐全。个别学校没有特色卷。特色卷也是均衡创建必备的档案内容，也要认真对待。

均衡创建办公室 2018年2月7日

第五篇：(群发)检查共性问题汇总(2015.6.19)[推荐]

规范财务管理

——关于审计、财务检查中发现的问题

一、规范记账凭证的原始附件

1、铅笔备查内容在复印后要及时处理掉。

2、记账凭证后缺少原始单据的，要登记备注，及时补全。

3、对于不合规的单据（如：招待客户申请单、售服报告书、专家论证费时申请等）应另行装订备查。

4、顶票开具的发票金额与实报金额不符时，考虑如发票金额与实报金额相差较大或收到的是手工发票时，应全额入账。

5、现金支付款项时要有原始凭据作为支持，如收据（收款人要写全名）；支付个人现金时要附收条（收款人名字和手印）及身份证复印件。

6、支付工程进度款，后附单据有：付款申请单、收据（或发票）、工程进度完成情况确认表（总表）。施工记录、工程量清单、工程进度款计算表、工程款支付申请表等单据可另行装订备查。

7、年终用集团田森卡支付工程款应按现金业务处理，注意不要在账中有卡支付的痕迹。

8、各项目清查总承包方的回票情况，已结算工程进度款部分，要在近期催收发票。

9、销售回款后附单据：收款收据。销售商铺（住宅）预定协议书、请示报告、售服报告书等另行装订备查。

10、凭证后所附POS机收款刷卡入账单，这种光面纸时间一久字迹会全部退去，要求附复印件。

要求会计每月结账后必须及时检查当月记账凭证后原始单据是否合规、是否完整；在装订前项目财务经理务必进行复核，相关人员在记账凭证上签章。

二、规范会计分录

分录要严格按照会计准则编制，真实反映业务的全过程：

1、红冲问题：

如：xxx工资付出又退回，分录为：

借：银行存款

1028

贷：银行存款

1028

影响资金分析，不能真实反映业务的全过程。要求必须用红冲。

贷：银行存款

1028

贷：银行存款

1028

2、合同剩余质保金部分应从预付账款（或应付账款）转入“其他应付款－质保金”。

3、销售回款要区别款项目明细入账：

房款、定金：预收账款

诚意金：其他应付款－购房诚意金

4、各分（子）公司，如只有一个项目的，建议将项目总经理、成本人员及行政、财务人员工资计提到“开发间接费用－工资”中核算；有两个以上项目的，建议将项目总经理、成本人员工资计提到“开发间接费用－工资”中核算。

三、加强货币资金的管理：

一些项目现金与账面资金长期不对账，存在较大差异，银行余额长期不作调节表，对出纳工作缺乏监督管理。

要求：

1、对现金库存要定期或不时抽盘，并有记录，需由出纳、会计、财务经理对盘点结果签字确认，留档。

2、按月核对银行对账单与银行存款日记账，编制余额调节表。余额调节表和银行对账单应按会计档案资料保存。按内部牵制制度，应由会计编制；如出纳编制，须由会计复核签字确认。

四、财务档案的管理：

（一）合同资料管理及销售台账、合同台账的设置

1、拆迁类合同

2、施工类合同

清查所有合同，核对进度款支付是否与合同付款方式一致，发票是否已收回，印花税是否已交纳，建合同台账，将合同总价、付款方式、已付进度款、发票情况等主要信息登记入表，定期核对更新。

将合同分类放置，税务局备案（查）合同应单独存放。特别关注：

（1）总包单位的施工合同与中标通知书一致的放在税务局备案合同里；

（2）各项目与物业公司签定的物业服务合同，物业发票与合同物业费金额是否一致，不一致的合同要单独存放；（3）项目前期与政府部门签定协议，要关注其中的优惠政策。

3、销售类合同

按销售方案、购房合同（未签定住建局购房合同的按商铺（住宅）预定协议书)，建销售台账，将合同签定日期、房号、住户名称、房屋面积、成交价、交款方式（一次性、按揭）、已收房款等主要信息登记入表，定期核对更新。

4、项目相关资料

将与项目有关的前期证件资料复印整理，以备税务检查时使用。如：项目的立项批文、土地使用权出让合同、土地成交确认书、土地预审意见、国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、商品房预售许可证、中标通知书等。

（二）税务局资料管理

整理公司的相关证件复印件及税务局的资料原件，以备税务检查时使用。

公司的相关证件：如营业执照、税务登记证、代码证、资质证等。税务局资料：税务登记表、税种核定表、房产土地使用税册籍表，税务检查结果回执、税收申报表、企业所得税年报、财务报表、发票（或专用收据）的领购簿（表）等。

（三）账簿的打印

有许多项目未及时打印账簿，或是打印的明细不合规，纯粹成了流水账，无法查阅。

要求：各项目财务经理督促检查。近期组织力量专项检查相关档案管理工作。

五、其他：

1、关注项目的施工进度、销售进度是否与实际情况相符。如施工进度滞后的，要加快发票的催收工作。账面销售进度滞后的要考虑好对税务局的解释理由。

建议各项目会计经常与成本部沟通，关注工程进度。

2、同一家单位在多个往来科目同时挂账的要核实挂账原因，核对往来金额是否正确后，做调账处理。