提高依法治税的能力

第一篇：提高依法治税的能力

提高依法治税的能力

发布时间：2009年08月17日 18:32 作者：刘明虎

贯彻依法治国方略，对于税务机关来说，一项重要的任务，就是要积极适应国家法治水平不断提高，人们的法律意识普遍增强，广大纳税人对依法治税的要求越来越迫切的新形势，不断提高依法治税的能力。

１．加强税收执法是依法治税的关键环节。税收执法是各级税务机关的重要职责，是税收法律得以实施的重要保证。税务机关必须加强税收执法，确保有法必依。

坚定依法治税的信心。要正确认识依法治国与依法治税的辩证关系，既要看到依法治税有赖于依法治国大环境的改善，充分认识依法治税的长期性、艰巨性，又要看到这些年来我国依法治国取得的巨大成就，认识依法治税对依法治国的促进作用，克服消极等待思想，坚定依法治税的信心。

规范税收执法行为和税法解释。加强税收执法，必须以税法为依据规范税收执法行为，防止执法的随意性。实践证明，规范税收执法是加强税收执法的核心。要进一步规范税务审批事项，按照谁立法谁解释的原则，规范税法解释，避免出现同一税法各地理解不同、执行不同，甚至互相推诿、扯皮的现象，确保税收公平。

加大对偷逃税行为和涉税犯罪的打击力度。税务稽查要加大对偷逃税行为的打击力度，提高震慑力。要加强税务机关与司法机关的沟通协调，及时移送、侦查和审理涉税犯罪案件。以法律的形式规定公、检、法等部门与税务机关的协作关系，形成打击涉税犯罪的合力。

２．加强执法监督是依法治税的重要保证。实行依法治税必须加强执法监督。如果执法行为失去监督，就必然产生腐败，就不能做到依法治税。

大力推进税务公开。应重点解决好两个问题。一是通过健全税收法制，使税收管理公开透明，让公众切实享有税收知情权。这是从源头上制约监督税务执法权的有效办法。二是积极探索减免税等敏感税务事项公开的途径和办法。

认真执行税务执法监督制度。当前尤其要坚持好三个方面的制度。一是一般税务案件审理制度和重大税务案件审理制度。当事人对税务行政处罚提出陈述、申辩或者依法提出听证要求的，应充分尊重当事人的合法权利，确保税务行政处罚事实清楚、证据确凿、适用法律准确、程序合法、处理适当。二是税务稽查案件复查制度。做好税务稽查案件复查，关键是要端正思想认识，防止走过场。三是税收执法检查制度和税收执法过错责任追究制度。对执法检查不认真，或隐情不报、弄虚作假的要予以责任追究，确保执法检查的质量。执法检查结果要在一定范围内通报，并作为考察单位和领导干部工作情况的重要依据。对检查出的问题要实施过错责任追究。

充分发挥纪检监察部门的监督作用。纪检监察干部应加强对税收执法的监督，把纪检监察工作贯穿到税收执法的各个主要环节，做到主动发现问题，主动监督执法，确保监督到位。

３．加强税法宣传是依法治税的必然要求。依法治税所要求的法律意识、法治观念是不可能自发产生的，特别是在当前不少干部群众的纳税意识还比较弱的情况下，更需要不断加强税法的宣传教育。

增强税法宣传的针对性。要善于抓住公众关注的税收热点问题开展宣传。如个人所得税问题，几乎与每个人都密切相关，应采取多种方式向公众作出解释。要根据不同行业的特点有针对性地进行纳税辅导，并把税务辅导与税务检查结合起来，针对税务检查中发现的普遍性问题有重点地进行税务辅导。要重视税务咨询，面对面地解答纳税人提出的税收问题。尤其要突出对领导干部的税法宣传，使各级领导干部做依法治税的带头人。

抓好正反面典型的宣传。正面典型对于在全社会形成依法纳税的良好氛围具有积极的引导作用。因此，要大力宣传依法纳税的先进典型，在全社会形成依法纳税光荣的浓厚氛围。同时，对偷逃税案件，除了要依法处罚外，还要有选择地在媒体上曝光，以儆效尤。

（作者单位：广州市地方税务局）

第二篇：依法治税

依法治税

意义

1、社会主义建设的财力保证

2、民生问题，社会和谐

3、社会主义市场经济，公平竞争的环境

怎么做

1、规范执法行为，认真贯彻依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策的组织收入原则。依法履行职责，坚决防止超越法定权限、违反法定程序和不作为等违法行政行为。规范税收执法程序，通过完善相关体制机制设计，理顺流程，强化制约。明确税收执法自由裁量权的适用规则和裁量基准。完善范防税收执法风险机制。深化税务行政审批制度改革，更加注重运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式，推进税收执法方式创新。

2、夯实税收征管基础。健全征管法律制度体系。完善税收征管和收入质量考核评价指标体系。做好纳税人登记和户籍管理工作。完善纳税人“一户式”税收档案资料的电子化管理。加强申报缴税管理，增加电子申报软件的逻辑审核功能。不断优化征管流程，规范岗责体系，简并表证单书，实施标准化管理，提高管理效能。认真落实新修订的发票管理办法及其实施细则，逐步推行网络发票。

3、深化政务公开工作。以公开为原则、不公开为例外，通过办税服务厅、12366纳税服务热线、国税网站和各类新闻媒体，全面公开国家的税收法律法规、税务行政许可项目、税收征管和税务稽查工作规范等纳税人关心的事项，保证税收执法权在阳光下运作。

4、整顿和规范税收秩序。要加强对全社会的税法宣传教育，弘扬依法纳税典型，营造依法诚信纳税的良好氛围，不断提高纳税人的税收法制观念和税法遵从度。综合运用纳税评估、日常检查、税务稽查等执法手段，深入查处涉税违法案件，发挥税务稽查的打击震慑作用，增强税法的刚性和约束力，维护市场经济公平正义。

5、加强国际税源管理。按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，加强国际税收管理和反避税工作，维护国家税收权益。健全国际税收管理体系，将非居民个人源自中国的所得以及中国居民企业和个人源自境外的所得纳入国际税收管理范围。坚持防查并举，构建管理、服务、调查三位一体，统一规范的反避税防控体系，加强反避税立法，拓展反避税领域，加大反避税调查调整力度，完善反避税工作机制。以强化税源监控、识别税收风险、防范税收协定滥用为重点，完善非居民税收管理机制。以保护境外投资企业和个人税收权益、加强中国居民境外所得税收管理为目的，完善“走出去”企业和个人的税收服务与管理机制。以加强税收情报交换和税款征收协助为依托，完善国际税收征管协作机制。深化国际税收交流与合作，增强在国际税收实践和规则制定中的话语权。健全税收协定、税收情报交换协议等国际税收合作框架，积极商签避免双重征税协定，充实国内税法中涉及的国际税收内容，强化国际税收法律制度保障。履行国际条约，做好非居民应享受的协定待遇落实工作。

6、加强内部监督制约。以完善内控机制为抓手，规范各岗位、各环节的权力运行程序，努力实现自我纠错，规避执法风险。要深入开展税收执法监督检查，对权力运行事前、事中、事后各个环节实行全过程监控，严格过错责任追究，规范执法行为，提高执法水平。要大力加强软环境和政行风建设。坚决纠正和严肃查处损害纳税人利益的不正之风，切实维护纳税人的合法权益。

第三篇：以人为本依法治税

以人为本依法治税

——谈学习科学发展观的体会

党的十六届三中全会明确提出要牢固树立和落实科学发展观。科学发展观是全面的发展观，主张“发展是硬道理”，强调“发展要有新思路”，其核心是以人为本，要达到这一理想的目标，关键在于把握好经济社会发展的客观规律，实现经济社会全面、协调、可持性发展。

过去，传统的发展观，过于偏重物质财富的增长，简单地把GDP增长作为衡量经济社会发展的核心指标，忽视了人文的、资源的、环境的指标，忽视了人的全面发展和社会的全面进步，表现在税收工作上，一是只注重增加全面税收，单纯地扩大税收规模，为提高征管质量而不管成本消耗；二是只注重信息化建设，但缺乏配套的现代科学管理体制；三是只注重提高税收队伍的整体素质，却忽视了干部职工自身价值的实现；四是只重视依法纳税，却没有形成良好的纳税服务机制。其结果，尤其是在我们贫困山区县的纳税工作，陷入了被动局面，比如不少企业被征税后流动资金贫乏，发展失去内在动力；全县的税收税源单一，潜在的税源得不到很好地挖掘和培植；纳税服务工作的滞后，纳税人的合法权益得不到切实的维护；税收队伍的工作积极性不高，缺乏个性。

因此，要改变山区县税收工作的落后面貌，必须更新观念，在税收领域坚决落实科学发展观，坚持以人为本、服务发展的税收经济观，具体到税收工作上，应以组织收为中心，以依法治税和纳税服务为灵魂，努力构建法治型和服务型税务机关，促进税收事业与经济社会的全面、协调、可持性发展。当前，针对我县的实际，要促进全县经济社会的全面、协调、可持性发展，实现奔康目标，我们须充分发挥好税收职能，一方面应充分发挥组织财政收的基本职能，依法聚财，服务于发展，比如在加快工业化发展上，税务部门要把握好税收优惠的政策和尺度，支持、培植、壮大县域经济，促进我县工业化、现代化、信息化的进程。另一方面，应围绕全面建设小康社会的根本目标，执政为民，以人为本，充分代表最广大人民群众的利益；在实际工作中，努力转变工作作风，搞好纳税创新服务，真正维护好广大纳税人的合法权益，为纳税人办实事，提供纳税便利，降低纳税成本。同时，要着力改善机关内部工作环境，采取有效的激励措施，充分调动税务干部职工的主体意识，促进他们自身的价值实现与税务事业和谐统一发展。

第四篇：依法治税心得体会

学习肖局长一行《学习贯彻十八大精神，深入推进依法治税》辅导报告心得体会

2012年12月6日下午，省局肖厚雄局长一行6人到恩施州地方税务局作宣讲十八大精神专题辅导报告。肖局长一行围绕十八大报告财税体制改革这一核心，站在全省地税系统的角度，对依法治税进行了系统深入的阐述。作为一名基层税务工作人员，理论结合实际，谈谈自己对依法治税的几点见解。

第一，坚定信心，对地税事业的发展前景和个人的职业前景充满信心，扎实有效推进依法治税工作。十八大报告明确提出了加快财税体制改革，健全中央和地方财政与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化，社会公平的税收制度，建立公共资源出让的收益合理共享机制。由此可以看出，地方税务机关职能将会随着财税体制的改革，将会更进一步加强，税收法律法规将进一步健全，机构设置更加科学完备，地税部门的整体发展前景将会一片光明，从事地税事业的千千万万工作者，职业的发展前景也是光明的，我们从事的是一项光辉而有前途的事业，作为一名地方税务工作人员，应紧跟时代步伐，以更加坚定的信心和高昂的斗志，投入到地税工作，有信心，更有能力做好本职工作，内心强大的动力才会使我们工作更有信心，推进依法治税才会有精神上的动力。第二，改变思想观念，加强政治理论，法律法规，税收业务知识的学习，为 “依法治税”打下坚实的基础。“依法治税”是中国法制化建设的一贯宗旨，中国社会法制化的进程是一个艰难而曲折的过程，作为一个几千年封建统治，“人治”的土壤根深蒂固，“依法治国”“依法治税”在中国推行起来是有很多阻碍和制约的，中国社会太多的“人情味”，导致法制化建设的步伐相对缓慢.很多社会反响强烈的事件，比如“药家鑫”事件等，都反映出了中国法制社会建设存在的问题，法制容易受到社会舆论左右。在这种历史背景下，我们应该更加坚定信念，改变思想观念，增加法律意识，努力加强学习，对国家政策正确把握，对税收业务知识加强学习，从思想上有“依法治税”的紧迫性，从能力上能够满足“依法治税”的要求，真正切实有效的推进整个系统“依法治税”的进程，为法制社会的建设打下坚实的基础。

第三，严格依法办事，加强税收征管。法制建设的推进是一个漫长的过程，作为基层税务工作人员，在一线行使税收的征收与管理工作，和纳税人直接打交道，是“依法治税”的最重要环节，这就要求我们必须严格按照国家各项税收政策的要求，严格“依法治税”，做事有法可依，违法必究，执法必严。潜移默化，培养纳税人的遵纪守法意识，加强自身的依法办事意识，进而推动整个税务系统的法制建设，进而推动中国社会的法制建设进程。

第四,在坚持“依法治税”原则的基础上，加强税收服务力 度，扶持中小企业，社会弱势群体，改善征纳关系，促进社会和谐。政府的职能是管理和服务，过去中国的发展，政府职能偏重管理，服务职能远远跟不上社会发展的步伐。作为税务部门，应该改进部门的职能，提升为纳税人服务的水平，做到既能依法办事，又能让纳税人心服口服。同时，加强税收对社会经济的调节作用，加强对社会弱势群体，中小企业的扶持力度。做到管理与服务并重，征收与扶持并举，共同促进社会对税收体系和税收法制的满意度。

第五篇：关于提高基层税收部门依法治税能力的理性思考

文章标题：关于提高基层税收部门依法治税能力的理性思考

一、提高基层税务部门依法治税能力是当前的一项重要课题

在社会主义市场经济的快速发展过程中，税收工作整体水平不断提高，成绩显著，这与基层税务部门依法治税能力的稳步提升紧密相关。进入新世纪新阶段，面对新形势新任务，基层税务机关正面临巨大考验和挑战。

（一）税收工作的重要性要求基层税务部门提高依法治税能力。

党的十六大提出了全面建设小康社会的宏伟目标，要顺利完成这一奋斗目标，必须要有强大、稳固的税收财力保障。基层税务部门必须切实提高依法治税能力。只有不断解决好这一课题，才能保证我们党在建设中国特色社会主义的历史进程中始终成为坚强的领导核心，才能真正肩负起时代赋予的历史使命。

（二）治税环境的复杂性要求基层税务部门提高依法治税能力。

当前，社会经济的快速发展在带来更多税收收入的同时，治税环境的复杂性不断加剧。从经济主体的结构看，国有、集体、个体、外资、合资等多种经济成分并存；从经济活动的特征看，在经济全球化的背景下，物质流、资金流、信息流更加活跃，经济行为的表现形式日新月异，活动方式日趋复杂。基层税收工作将长期面对偷税与反偷税、腐败与反腐败的斗争，处于十分复杂的内、外环境之中。为此，基层税务部门必须与时俱进，全面提高依法治税能力，从容应对不断出现的新问题和新挑战。

（三）深化税收改革的紧迫性要求基层税务部门提高依法治税能力。

目前，基层税务部门队伍素质仍不能完全适应新形势的要求，具体表现为一些干部缺乏创新意识和学习能力，解决复杂矛盾的本领、素质和能力同现实工作要求还有一定差距。税源管理还较为薄弱，征管基础尚不够扎实，对偷逃骗税行为的打击力度还有待进一步提高。少数税务人员事业心、责任感和敬业精神不强。因此，进一步提高基层税务部门的依治税能力十分迫切。

二、全面提高基层税务部门依法治税能力的基本思路

（一）坚持正确的指导思想。

提高基层税务机关的依法治税能力，必须用“三个代表”重要思想统领税收工作，树立全面、协调、可持续的科学发展观，牢牢抓住推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设这个税收工作的主题，扎扎实实做好“两基”工作，加快税务管理现代化进程。具体来讲，就是要做到四个坚持：一是坚持依法治税，认真贯彻一系列税收法律、法规和政策规定，保证包括税收优惠政策在内的各项税收政策落实到位；二是坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，大力组织各项税收收入；三是坚持抓基础管理，走“科技兴税”的道路，执“管理兴税”的理念，强化纳税服务，加快构建新型的征纳税关系；四是坚持以人为本，切实加强队伍建和党风廉政建设。这“四个坚持”既是过去一段时期基层税收工作成绩和经验的体现，也是我们当前和今后一段时期提高依法治税能力要继续坚持的基本思路。

（二）明确主要目标。

党的十六届四中全会要求按科学、民主、法治的精神来改善党的执政方式和领导方式，并完整地提出了‘科学执政、民主执政、依法执政’的理念。现代公共管理科学也把科学发达程度、社会民主和文明程度以及法治完备程度作为国家和社会经济发展水平的重要衡量标准。因此，新时期基层税务部门提高依法治税能力的总体目标应该是：通过基层税务人员的共同努力，使基层税务机关成为依法治税、科学治税、文明治税的现代化税务部门。

（三）确立严格的检验标准。

能否真正做到依法征管，关键是要符合政策要求，经得起检验，具体包括三条标准；一要符合法律、法规和各项政策要求，处理的程序和方式规范、透明，税收权力的运行得到有效监督制约；二要使税收“征收率”提高；三要经得起上级和相关部门的监督检查，经得起纳税人和社会舆论的监督，经得起历史的检验。

科学治税能力的高低，关键在于对税收工作规律的认识能力及其在税收管理实践中的把握和运用能力，具体包括四条检验标准：一是业务流程及组织结构的合理化程度高，内部各资源要素能够有效配置，指挥和运作系统高效、信息沟通渠道畅通、权力监督制约到位；二是能够建立和完善税收成本核算与监督机制，积极精简机构，优化业务流程，切实重视减少纳税人的纳税成本，注重降低税收征收成本；三是能够充分利用现代信息技术，提高税收管理质量和效率，强化内部权力监督制约；四是能够不断提高干部队伍的综合素质，业务水平、工作绩效持续提升。

文明治税能力的高低，关键是如何实现管理与服务的有机结合，在强化管理中提高服务水平，在优化服务中加强税收管理，具体包括四条检验标准：一是能否积极建立良好的税收法制环境；二是能否做到在强化管理中优化服务、在优化服务中加强管理，建立新型税收征纳关系；三是能否增强纳税人信息获取能力、提高纳税人办税便利度和救济保障水平；四是纳税