信用评估报告

第一篇：信用评估报告

1．企业信用评估报告的概念

企业信用评估报告是对企业的资金信用、经济效益、经济管理能力和企业发展前景方面的情况进行综合分析和公平地评估后写的书面材料

2．企业信用评估报告的结构

企业信用评估报告由标题、企业概况、对企业的评估、企业信用状况总评价、评估报告的各类附表及说明、落款组成。

（1）标题。在“信用评估报告”的前面加上企业名称。

（2）企业概况。简略、概括地反映企业的全貌。

（3）对企业的评估。包括企业资金信用评估、经济效益评估、经营管理能力评估、企业创新能力评估。

（4）企业信用状况总评估。是对企业信用全面评估分析后作出的结论部分。

（5）附表及说明。这是评估报告的补充部分。

（6）落款。即企业信用评估的署名和年、月、日。署名可在全文末尾，也可在标题之下，正文之上

3．企业信用评估报告的实例

＜实例＞

××百货商场信用评估报告

一、企业概况

××百货商场是我市最大的综合性零售商场，始建于1979年5月，地处××市××商业街黄金地段。现拥有7000平方米营业场地，1～3楼为零售营业厅，4楼为博览大厅和办公室。全商场分10个营业部、90个柜组，附设5个维修部，并有4000平方米的仓库和一个货运车队，固定资产总值达380万元，职工808人，主营大小百货、文化用品、家电、针纺、丝绸、服装、烟酒、家具等，设有侨汇专柜，经营近2万个品种，年销售额达8100万元，人均创利税已达万元。随着经济体制改革的不断深入，企业的各项经济指标飞速发展。85年达到商场建立以来的最好水平，商品销售总额达7339万元，首次达到人均创利税万元，87年更上一层楼，商品销售总额超过8200万元，比1985年增长11％，1～10月全部流动资金周转居全省18家大中型零售企业之首。1985年至1991年连续获得省商业系统经济效益夺魁奖，1992年在“顾客评店”活动中，被评为“顾客满意放心店”，从1991年到1992年底，共收到顾客表扬意见5万条，表扬信3000多封。××百货商场在广大消费者中，享有较高的信誉。

××百货商场有一个精干团结的领导班子。在总经理的领导下，党委书记1人，副总经理4人，总会计师1人，总经理室下设10个职能科室，5个党支部，领导层中大中专文化程度者占58％，大多是长期从事商业工作、经验比较丰富的同志，具有较强的经营能力和开拓精神。在激烈的商业竞争中，他们善于决策，利用店大、知名度高、信誉好的优势，发展横向联系、广开商品货源渠道、强化服务，为搞活流通、活跃市场显示了不凡身手。在内部管理上，实行总经理负责制下的“三级管理，二级核算”经营体制，推行商场“六统一”、“七定”到柜组，形成一套科学核算体系，用行政和经济两个手段管理企业经营，并引进了现代化的微机管理手段，增强了管理的科学化、规范化、信息网络化，为领导的正确决策提供了可靠依据，增强了企业竞争能力。

为了适应社会经济的发展，企业还集中主要财力进行设备设施改造，加强人才的培养和管理的现代化建设，不断的自我完善、发展，以增强企业后劲，向更高层次迈进。

二、关于“参照值”的几点说明

（一）在“参照值”选择上，以85年水平为依据，但对个别指标，作了修正，使其更符合实际；

（二）87年评估年度指标，是依据1～9月份实绩，除9乘12后，再根据实际情况修正指标。

三、资金信用评估

（一）资产负债表„„（略）

（二）短期支付能力„„（略）

（三）应付货款逾期率„„（略）

（四）贷款归还能力„„（略）

（五）贷款回收率„„（略）

综述以上5个指标，资金信用项目评估得分为22．3分，信用良好。

四、经济效益评估

（一）全部资金利税率„„„（略）

（二）销售收入利税率„„„（略）

（三）全部流动资金周转天数„„„（略）

（四）人均利税率„„„（略）

五、经营管理

能力评估

（一）合同履约率„„„（略）

（二）商品资金周转率„„„（略）

（三）资金管理能力„„„（略）

1．„„„（略）

2．企业在资金分级管理上，实行“三级管理，二级核算”，资金指标分解层层承包的管理形式，即各商品部对商场承包，各柜组对商品部进行承包，并签订承包协议，由此达到了分级分层次落实指标的目的，并由商场对商品部按季下达销售、利润两项指标，分季考核，制定了具体细致的奖罚条例。此外，对毛利率、商品资金周转次数、费用水平、经营品种等指标的考核，只罚不奖，从已执行的情况看，各项指标均得到了较好的落实。在资金的归口管理上，商场规定凡举行大型的业务活动，均要求商品部向总经理汇报货源采购情况，且邀财务科参加，及时组织安排资金。财务科在收到托收单据时，交由业务科会同专管员验收后签章承付，对代销款项支付，均要求所在商品部和批发部双签，未按程序处理者，给予经济处罚。这一措施有效地避免了不合理款项支付。此外，在对费用、专用基金、财产损失等的审批管理权限均有具体规定，分别管理，分册使用。

3．自有资金自补制度的报告情况企业从1985年开始逐步补充自有流动资金，几年来，累计补充自有资金19．4万元，占国拨流动资金的14．40％，根据国发（83）100号文件规定的比例情况来看，85年为13．93％，86年均按规定比例补充了流动资金，87年未按比例补充流动资金，客观原因是本年度开始了老楼改造，新楼护建工程，生产发展基金急需使用所致。

4．该企业长期以来坚持每月、每年均有资金活动分析、执行情况检查制度，促进资金的合理使用，综合上述情况，该指标评估给予5分。

（四）科学管理水平

从总体上讲，该商场科学化管理程度较高，主要体现在以下几方面：

1．微机在管理系统中的应用„„„（略）

2．企业内部建立了信息网络体系。„„„（略）

3．为强化企业管理科学化，长期实行三级管理，二级核算„„。

4．一企业内部审计。为了加强管理，今年企业内部组建了审计小组，成员属于企管办领导。现已对8个柜组进行了审计，个别柜组审计出的问题，尚在处理之中。结合以上几个方面，可以看出，评估或企业管理水平较高，应给予满分6分。

（五）领导层的综合能力

1．领导班子组成及其专业结构„„（略）

2．实行总经理负责制。该商场自1984年7月开始试行总经理负责制，内部建立三级管理体系，几年来基本理顺了党政、工团之间的关系，使其各司其职，各尽其责，有效地提高了本企业的经济效益，从1985年以来销售收入平均增长15．5％，利税年平均增长9．66％，企业经济效益有大幅度提高，该企业领导层次是一个团结的、具有较高综合能力、并富于开拓精神的领导集团，在同行中是佼佼者，领导层次的综合能力得满分（3分）。

综合以上五项指标，企业经营管理能力应得24分。

六、企业发展

前景预测

（一）年利税递增率„„„（略）

1．参照值的确定（略）

（二）年销售收入递增率评估„„（略）

1．参照值的修正（略）

（三）效益资金的对比系数评估

（四）企业发展规划及落实情况

随着经济体制改革的不断发展，企业在竞争中继续生存发展，主要抓六项工作：

1．进一步强化、完善内部管理机制，实行总经理负责制下的“三级管理、二级核算”承包责任制，划小划细，层层承包，通过行政、经济两个手段调动职工的积极性，挖掘潜力，树立广大职工的主人翁精神。

2．继续开拓现代化管理企业的手段，运用微机进行商品保本、保利、商品存储、资金往来的分析，减少资金占用，加速资金周转，以最少的资金投入取得最大的经济效益，并进一步开展微机信息处理，变事后核算为事前预测，提高经营效益。

3．继续利用大店优势，加强商商、工商之间横向联系，搞活流通、扩大货源采购，发展名优产品进货基地。„„„

4．强化服务，提高企业信誉。经营上进一步坚持维护用户利益、质量第一的宗旨，扩大花色品种，薄利多销，推行“服务规范化、管理规范化”优质服务，设立维修中心，抓好质量跟踪，搞好售后服务，使广大消费者放心。

5．开发人才资源。人才是企业的财富，职工的素质是企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地的关键，因此，抓好职工教育，改善职工素质，提高文化结构水平，将成为企业的重要任务。近年来，企业加强了职工培养，今年起开办了职业训练班和不脱产高中班，使职工素质逐步提高。

6．进行企业内部设施设备改造，向现代化综合性零售商场发展。

总之，企业的发展规划措施可靠、切实，应给予满分（5分）

（五）经验评价

××百货商场长期来认真执行国家的各项政策、法令，经济效益稳步上升，纵观全省同行水平，评估期1～8月份企业主要指标执行情况为：实现商品销售5317．29万元，实现利税320．19万元，居全省同行业之首，全部流动资金周转天数为31天，百元销售利润7．53元，人均实现销售额56930元，三项指标居全市同行业第2位，销售百元商品毛利14．96元，居全省同行业第3位，上述指标对比结果表明，该企业各项主要指标均处全市同行业第3位，该企业各项主要指标均处全市同行业先进水平。综上所述，企业信用状况良好，经济效益高，经验评价得4分。

（六）商业企业服务质量评估

××百货商场开展优质服务，主要采取了以下措施：1．预约定货，送货上门；实行季节优惠和节假日让利销售。2．增加服务项目，开展多功能服务，如布料组设服装裁剪纸样、定做特体服装、用料咨询等服务项目；家电组设立名优大件商品质量跟踪站，及时反馈信息，解决问题。3．开展售后优质服务，设立用户接待办公室，顾客购买的商品发现有质量问题，予以退换。87年1～11月份上门维修达500多次。4．开展“服务、管理规化”活动，实行营业员等级制度，并与政治待遇、经济利益挂钩，挂牌服务取得良好效果，今后这项活动将由点到面全面展开。但应指出的是，××百货商场少数营业员的服务态度仍有缺欠，语言不符合文明礼貌用语的要求，有待进一步改进，此项得满分的70％，为35分。

综合上述指标，企业发展前景六项内容共得27．5分。

七、总评估

通过对××百货商场资金信用、经济效益、经营管理能力评估及对企业发展前景预测，总的看法是：信用良好、经济效益高，经营管理能力较强，已形成一套科学的管理体系和方法，发展前景广阔，总评得分93．1分，定为信用特级，有效期为一年。

希望企业进一步完善、强化内部管理机制，提高职工素质，优化服务质量，加速内部设施设备改造，为建成一个现代化的新型、高效益的社会主义企业而努力。

中国工商银行××市支行

××经济信息咨询公司

19××年×月×日

信用评估最初产生于20世纪初期的美国。1902年，穆迪公司的创始人约翰·穆迪开始对当时发行的铁路债券进行评级。后来延伸到各种金融产品及各种评估对象.信用评级又称资信评级，它是一种社会中介服务，为社会提供资信信息，或为单位自身提供决策参考，其目的是显示受评对象违约风险的大小。

关于信用评级的概念

至目前为止没有统一说法，但内涵大致相同，安博尔·中诚信认为，主要包括三方面： 首先，信用评级的根本目的在于揭示受评对象违约风险的大小，而不是其他类型的投资风险，如利率风险、通货膨胀风险、再投资风险及外汇风险等等。

其次，信用评级所评价的目标是经济主体按合同约定如期履行债务或其他义务的能力和意愿，而不是企业本身的价值或业绩。

第三，信用评级是独立的第三方利用其自身的技术优势和专业经验，就各经济主体和金融工具的信用风险大小所发表的一种专家意见，它不能代替资本市场投资者本身做出投资选择。

信用评级方法

按照不同的标志，信用评级方法有不同的分类，如定性分析法与定量分析法、主观评级方法与客观评级法、模糊数学评级法与财务比率分析法、要素分析法与综合分析法、静态评级法与动态评级法、预测分析法与违约率模型法等等，上述的分类只是简单的列举，同时还有各行业的评级方法。这些方法相互交叉，各有特点，并不断演变。如主观评级方法与客观评级方法中，主观评级更多地依赖于评级人员对受评机构的定性分析和综合判断，客观评级则更多地以客观因素为依据。

评级方法很多哈，咱在这里简单举例一个 要素分析法比较

根据不同的方法，对要素有不同的理解，主要有下述几种方法。

5C要素分析法:这种方法主要分析以下五个方面信用要素：借款人品德(Character)、经营能力(Capacity)、资本(Capital)、资产抵押(Collateral)、经济环境(Condiltion)。

5P要素分析法 个人因素(Personal Factor)、资金用途因素(Purpose Factor)、还款财源因素(Payment Factor)、债权保障因素(Protection Factor)、企业前景因素(Perspective Factor)。

5W要素分析法 5W要素分析法即借款人（Who）、借款用途（Why）、还款期限（When）、担保物（What）及如何还款（How）。

4F法要素分析法 4F法要素分析法主要着重分析以下四个方面要素：组织要素（Organization Factor）、经济要素（Economic Factor）、财务要素（Financial Factor）、管理要素（Management Factor）。

骆驼评估体系 骆驼评估体系包括五个部分：资本充足率（Capital adequacy）、资产质量（Asset Quality）、管理水平（Management）、收益状况（Earnings）、流动性（Liquidity），其英文第一个字母组合在一起为“CAMEL”，因正好与“骆驼”的英文名字相同而得名。

国际公认的专业信用评级机构只有三家，分别是穆迪、标准普尔和惠誉国际。

1、穆迪（Moody）公司的创始人是约翰·穆迪，他在1909年出版的《铁路投资分析》一书中发表了债券资信评级的观点，使资信评级首次进入证券市场，他开创了利用简单的资信评级符号来分辨250家公司发行的90种债券的做法，正是这种做法才将资信评级机构与普通的统计机构区分开来，因此后人普遍认为资信评级最早始于穆迪的铁道债券资信评级。穆迪评级和研究的对象以往主要是公司和政府债务、机构融资证券和商业票据，最近几年开始对证券发行主体、保险公司债务、银行贷款、衍生产品、银行存款和其他银行债以及管理基金等进行评级。

2、标准普尔（S&P）由普尔出版公司和标准统计公司于1941年合并而成。普尔出版公司的历史可追溯到1860年，当时其创始人普尔先生(Henry V.Poor)出版了《铁路历史》及《美国运河》，率先开始金融信息服务和债券评级。公司主要对外提供关于股票、债券、共同基金和其他投资工具的独立分析报告，为世界各地超过22万多家证券及基金进行信用评级，拥有分析家1200名，在全球设有40家机构，雇用5000多名员工。

3、惠誉国际（Fitch）是1913年由约翰·惠誉（John K.Fitch）创办，起初是一家出版公司，他于1924年就开始使用AAA到D级的评级系统对工业证券进行评级。惠誉进行了多次重组和并购，规模不断扩大。在全球有45个分支机构，1400多员工，900多评级分析师，业务主要包括国家、地方政府、金融机构、企业和机构融资评级，迄今已对1600家金融机构、1000多家企业、70个国家、1400个地方政府和78%的全球机构融资进行了评级。

如何评价信用评级

信用评级是现代社会信用体系存在和发展的基础，并在市场经济发展中发挥着越来越重要的作用。主要表现在以下几方面：

1、有助于企业防范商业风险，为现代企业制度的建设提供良好的条件

2、有利于资本市场的公平、公正、诚信

3、信用评级是商业银行确定贷款风险程度的依据和信贷资产风险管理的基础

虽说信用评级时诚信的称重机，对社会发展具有重要的作用和意义，但信用评级是有局限性的，它的判断并不是完全准确，投资者应理性看待。完全以信用评级作为投资的标准，可能会遭受一些损失。资料局限性

虽说信用评级时检验证券质量的技术手段，但是其科学性和预见性也有一定的不足之处，因其评级所依据的大部分都是公司以前的经济资料，反映的都是公司过去的经营业绩，今时今日，并不能完全将其作为判断市场表现的依据，会不可避免的遭受一些损失。信用评级不代表投资者的偏好

信用评级机构不是以市场行情、投资人气为评判依据，所以即便被评为AAA级的证券也不代表它在市场上最受投资者追捧。证券商品价格除受自身内在质量和市场利率影响外，更多的是受市场供求关系和其他不确定因素影响，信用级别仅是影响因素之一。所以说，投资者仅依据信用级别高低来决定是否投资，并不足取，甚至是危险的。信用评级对管理者的评价薄弱

通常情况，业绩优良且回报丰厚的公司一定是管理科学、运作高效的公司，但是信用评级对这种公司管理者的评价，尤其是将这种评价转化成具有可操作性的具体指令时，还是很有难度的。

信用评级在国内的发展（这部分的介绍，小冰选取的是网友们的评价，非官方，如果不认同，欢迎回帖反驳哈~）

知乎匿名网友

在私底下，我和同事喜欢吐槽老板，这样都能做到行业前三，这个行业太好混了。中国的债券定价，都是行政化的，在没有市场化定价的情况下，说评级结果对定价的影响，会有很多令人沮丧的地方。想想，自发自还的地方债，定价能够高于国债，你怎么解释 credit spread ？

在这个大背景下，评级，更多是监管驱动的一个买方、卖方和第三方一起过家家的游戏，协会说，原则上AA以上才能发债，证监会说，AA以上才能质押，好，AA以下的就评级上调至AA。要AA，某信说不给？那行，我去找某公，还不行？我们还有某合和某元。这样 rating shopping 压力下的评级结果，看看就罢了，定价，我不是说了定价不看评级的吗！众人皆知，发行者付费方式是有问题的，那好，来搞投资者付费，这样，所有的债，中债资信都要再评一遍，协会的亲儿子嘛，需要资金？从全体会员身上来呗。我一直纳闷一件事情，投资者付费的评级，你进场尽调，人家理你吗？你要的来非公开信息吗？还是说，你等其他发行者付费的人交来报告申报稿，你看看数据，然后出报告？

也许我偏激了，那好，说点正经的。由于现在监管是五龙治水，导致一个公司为了拍照需要换马甲。在刚性兑付还存在的情况下，买方对评级是没啥关注的，但是，总有一天（我觉得就在今年或者明年）会有一个违约的小高潮，然后，评级公司就慌慌张张的下调评级，同时改评级方法了。毕竟，像鹏元那样被保监会排除在认可机构之外的事情，对市场份额影响是巨大的。未来，随着征信行业的发展，信息披露的质量是会提高的，同时，定价逐步市场化（强哥，你说的让市场起决定性作用算数不？）前述的问题会慢慢解决，至于监管如何协调？这个恕小的无能，不知道哇！

知乎网友汪宇 评级模式上，除了中登债采取的投资者付费模式，其他都采用的系被评估对象付费模式。这些不太利于评级的独立性。因为政府兜底、刚性兑付之类的东东，大多数级别未能很好的反映信用风险和利率风险。3在数据获取方面，我国信用评级业发展历史较短，信用评级机构还没有建立起自身的庞大的信用数据库，在这种情况下，信用评级往往有赖于外部信息采集。外部信用信息主要来源于两个渠道: 一是相关政府部门，二是受评企业。从政府部门来看，根据我国现行的行政管理体制，大量企业信用信息散布于银行、工商、税务、海关、法院、质检、财政和外经贸等部门单位，而目前这些信息基本上不对外公开。由于我国缺乏信用信息开放的相关法规和制度，多数政府部门和相关单位出于自身利益考虑，不愿意向社会开放其拥有的企业信用信息，即使开放也要收取较高费用，这造成评级机构的信息采集成本过高。从受评企业来看，目前我国企业普遍存在经营管理不规范，财务制度不健全，财务账目不完善，许多内部信息不愿提供给评级机构，或者提供虚假信息，而评级机构没有精力也没有责任来核实信息的真实性和准确性，势必严重损害评级信息价值。

第二篇：信用评估整理

判断题：

杠杆系数越大，表明财务杠杆作用越大，企业财务风险也越大，反映企业信用风险也越大；反之，财务风险越小，反映企业信用风险也越小。P7

5骆驼评价体系是不是只能用于金融机构的评级？骆驼评价体系是目前美国金融管理当局对商业银行及其他金融机构的业务经营、信用状况等一整套规划化、制度化和指标化的综合等级评定制度。P1

52不定项选择：

经济范畴中的信用，表明了一个什么样的关系：经济范畴中的信用有其特定的含义，它是指一种借贷行为，表示的是债权人和债务人之间发生的债券债务关系。这种借贷行为是指以偿还为条件的付出，且这种付出只是使用权的转移，所有权并没有转移，偿还性和支付利息是其基本特征

关于信用的基本形式：信用可以分为公共（政府）信用、企业（包括工商银行和银行）信用和消费者个人信用；也有将信用划分为公共信用和私人信用的。公共信用：公共信用也称政府信用，是指一个国家各级政府举债的能力。私人信用：（1）企业信用。它包括生产制造企业在信用管理中，对企业法人性质的客户进行的赊销，即产品信用销售（又称商业信用）。银行等金融机构也是一种企业，而且是专门经营信用的企业。银行信用是由商业银行或其他金融机构授给企业或消费者个人的信用。（2）消费者个人信用。消费者信用是指消费者以对未来偿付的承诺为条件的商品或劳务的交易关系。①零售信用。零售信用是指零售商向消费者以赊销的方式提供产品与劳务，是消费者直接用来向零售商购买最终产品的一种交易媒介；②现金信用。现金信用即现金贷款。当消费者由于各种理由需要现金，都可以向金融机构申请贷款，消费者得到的是现金，授信主体是金融机构。P4-

5信用评估的特点：（1）简洁性；（2）可比性；（3）服务对象的广泛性；（4）全面性；（5）公正性；（6）监督性；（7）形象性；（8）社会信用的基础性；

“5F”要素法包含了哪些因素：如图P

21品格管理要素

能力 内部要素

财务要素 资本信用要素担保

状况经济要素——外部要素

保险

信用收集的渠道：（1）来源于企业经营活动：客户内部的管理信息；以往与客户交易的经验；与调差人员的广泛联系；与同业信用部门之间的信息交换；对客户进行实地考察和信用调查；

（2）来源于专业机构：这种信息来源也属外部信用来源渠道，主要有以下几个方面：通过大众传播媒介收集信息，如报纸、杂志、广播、电视和网络；要求公开信息披露的客户的财务会计报告与审计报告；商业资信证明和银行资信证明书；向政府有关机关查询，如工商管

理部门、税务部门、房地产登记管理部门、法院等；向专门的信用评估机构订购信用评估报告；购买信用评估手册和相关出版物。P

32财务会计信息的要求：（1）合法性（2）真实性（3）完整性P33

财务舞弊包含的五个表现：（1）伪造、变造记录或凭证；（2）侵占资产；（3）隐瞒或删除交易或事项；（3）隐瞒或删除交易或事项；（4）记录虚假的交易或事项；（5）蓄意使用不当的会计政策P3

4注册会计师在审计的过程中因为审计范围受限制而无法做出评价，为什么可以拒绝表示意见？：注册会计师在审计过程中，由于审计范围因种种原因受到严重限制，以致无法对会计报表在总体上作出准确的评价，可以拒绝表示意见。审计范围受到严重限制，可能是因为时间过于紧张而不能实施重要的审计程序，或被审单位未能提供必要的会计资料使审计工作无法进行，或技术条件限制而难以对多项重要业务进行查证，或注册会计师对被审单位主要业务不熟悉或不了解而难以对多项重要业务进行查证，或注册会计师对被审单位主要业务不熟悉或不了解而难以对被审单位的经济业务进行查证，或注册会计师对被审单位主要业务不熟悉或不了解而难以对被审单位的经济业务进行审查，等等。由于审计范围受到严重限制，就使审计人员不能完成必要的审计程序，得不到必要的审计证据，因而就不能对会计报表发表审计意见。

比率分析法和分析的指标：（1）偿债能力分析：①短期偿债能力分析：流动比率；速动比率；保守速动比率（超速动比率）；现金比率②长期偿债能力分析：资产负债比率；利息收入倍数；股东权益比率；长期负债比率；有息负债比率；（2）营运能力分析：应收账款周转率；存货周转率；流动资产周转率；固定资产周转率；总资产周转率；净资产调整系数；调整后每股净资产；营业费用率和财务费用率；三项费用增长率（3）盈利能力分析：毛利率；营业利润率；净利润率；总资产报酬率；权益报酬率；每股利润；权益乘数；对于上市公司来说还有个市盈率（4）现金流分析：现金流的数量和质量（5）投资收益分析：市盈率；净资产倍率；资产倍率；（6）现金保障能力分析：销售商品收到现金与主营业务收入比率；经营活动产生的现金流量净额与净利润比率；净利润直接现金保障倍数；营业现金流量净额对短期有息负债比率；每股现金及现金等价物增加额；每股自由现金流量；（8）利润构成分析：为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，应由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前损益调整）对净利润的比率列一个利润构成表P48-

53信用风险中度量模型中，Z值计分模型能用来干什么？：Z值积分模型通过关键的财务比率来预测公司破产的可能性；Z值计分模型开创了分析信用风险的新思路。它虽不能准确预测出公司破产的具体时间，但指出了破产的可能性，并能通过逐年比较反映出这种可能性扩大或缩小的趋势。它适用于大的集团公司。P66

如何降低经营杠杆和经营风险？：企业一般可以通过增加销售额、降低单位变动成本和固定成本等措施来降低经营杠杆和经营风险7

4保险公司的评级指的是什么？：保险公司信用评估是对保险公司履约能力和意愿的综合评估。保险公司的信用等级采用十级制，AA~CCC级可用“+”，“-”进行微调。

AAA：具有最高的财务安全性，在履行保险合约方面具有最高的安全性和最强的能力 AA：具有很好的财务安全性，在履行保险合约的能力方面与AAA级相差不大

A：具有较好的财务安全性，但与高级别保险相比，其履行保险合约的能力更易受不良经济条件变化或保险环境变化的影响

BBB：财务安全性有一定的保证，但不良经济条件或保险环境下会不可靠；

CCC：易受不良经济条件或保险环境变化的影响，其履行保险合约的持续能力是不可靠的，除非出现有利的经济环境；

CC、C：CC或C级保险不能全部履行保险合约，面临倒闭危险

D：处于倒闭状态P166

信用评估的活动最早源自于美国

信用评估的时效性：证券评估通常是在发行前评估，叫做“一债一评”，或“一票一评”，目的是为投资人或债权人提供信息，要以证券有效期为准。而企业信用评级不同，在资信等级评出以后，一般有效期为两年，两年以后要重新评级，它具有一定的时效性。

股票评级是什么：股票评级是指通过发行公司的财务潜力和管理能力进行评价从而对有升值可能的股票高的评级的行为。股票评级是依据对股票投资价值和投资风险的判断给出其投资级别。P21

1名词解释

信用风险：又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。在借贷活动中，信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还债务或银行贷款而违约的可能性。发生违约时，债权人或银行必将因未能得到预期的收益而承担财务上的损失。P7

财务杠杆系数：财务杠杆系数表明的是税前盈余增长所引起的普通股每股收益的增长幅度。P7

5经营杠杆：经营杠杆，又称营业杠杆或营业杠杆，反映销售和息税前盈利的杠杆关系，指在企业生产经营中由于存在固定成本而使利润变动率大于产销量变动率的规律。企业经营风险的大小常常使用经营杠杆来衡量，经营杠杆的大小一般用经营杠杆系数表示，它是息税前利润变动率与销售额变动率之间的比值。P7

3趋势分析法：趋势分析法又称水平分析法，是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。P47

比率分析法：比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。

简答题：

信用评估的含义是什么？有什么特点？

答：信用评估是由专门的中介机构，运用科学的指标体系，采用定量和定性的方法，通过对企业、债券发行者、金融机构等市场参与主体的信用记录、企业素质、经营水平、外部环境、财务状况、发展前景以及可能出现的各种风险进行客观、科学、公正的分析研究，就其信用能力做出评价，并用特定的等级符号标定其信用等级。信用评估可从狭义和广义两个方面来认识。狭义信用评估是对企业的偿债能力、履约状况、守信程度的评价。广义信用评估是指各类市场的参与者及各类金融工具的发型主体履行各类经济承诺的能力及可信度。P10 信用评估的特点有（1）简洁性：信用评估结果以简洁的字母数字组合符号揭示企业的信用状况，是一种对企业进行价值判断的简明工具；（2）可比性：各信用评估机构的评估体系使同行业受评企业处于同样地标准之下，从而昭示受评企业在同行业中的信用地位；同一授信机构对个人客户的信用评估更是如此；（3）服务对象的广泛性：除了给评估对象自身对照加强改善经营管理外，主要服务对象有投资者、商业银行、证券承销机构、社会公众与大众媒体、与受评对象有经济往来的商业客户、金融监管机构等；（4）信用评估就受评企业的经营

管理素质、财务结构、偿债能力、经营能力、经营效益、发展前景等方面全面揭示企业的发展状况，综合反映企业的整体状况，非其他单一的中介服务所能做到；（5）公正性：信用评估由独立的专业信用评估机构作出，评估机构秉持客观、独立的原则，较少受外来因素的干扰，能向社会提供客观、公正的信用信息；（6）监管性：通过信用评估，能够很好地对信用交易主体起到监督约束作用。一是投资者对其投资对象的选择与监督；二是大众媒体的舆论监督；三是金融监管部门的监管；（7）信用评估是受信者在资本市场的通行证，信用级别的高低，不但影响到其融资渠道、规模和成本，更反映了受信者在社会上的形象及生存与发展的机会，是其综合经济实力的反映，是其在经济活动中的“身份证”；（8）社会信用的基础性：当今社会信用较为薄弱，通过信用评估，使社会逐步重视作为微观经济主体的企业的信用状况，从而带动个人、其他经济主体和政府的信用价值观的确立，进而建立起有效的社会信用管理机制。

个人信用评估的定义？方法？（这个我不太确定问题了„„不清楚方法是指哪个„„）答：个人信用评估，是指通过使用科学严谨的分析方法，综合考察影响个人及家庭的内在和外在的主客观环境，并对其履行各种经济承诺的意愿和能力进行全面的判断和评估。个人信用评估的概念主要包括三个方面。第一：对个人信用的考察范围应该是综合性、全方位的，不但有反映其外在客观经济环境的指标，如个人的资产状况、收入水平、社会职务与地位及该人所生活的经济环境的宏观经济状况等，还包括能反映其内在道德诚信水平的指标，如历史的信用行为记录、犯罪记录等。第二，个人信用评估应使用科学的分析方法，得到定量化的评估结果。第三，个人信用评估应包括对该人旅行各种经济承诺的评估，对不同的征信对象分别给出相应的评估结果。

其功能是以个人的授信申请书和征信报告等资料为基础信息，对该申请人的信用风险程度进行数学分析，并得到数字量化的结果作为授信决策的依据，从而使授信决策自动化、科学化。个人信用评估通行的做法是利用信用评分模型进行综合评分。

信用评估和财务审计的区别？P16

信用评估的基本程序和要求：

答：

（1）前期准备阶段：评估客户向评估公司提出信用评估申请，双方签订《信用评估协议书》；评估公司指派项目评估小组，并制定项目评估方案；评估小组应向评估客户发出《评估调查资料清单》。

（2）信息收集阶段：评估小组去现场调查研究；就主要问题同评估客户有关职能部门领导进行交谈，把评估内容相关情况搞清楚；根据需要，评估小组还要向有关单位进行调查了解及核实。

（3）信息处理阶段：对收集的资料按照保密与非保密进行分类；根据信用评估标准，对评估资料进行分析、归纳和整理；对定量分析资料要关注是否经过注册会计师事务所审计

（4）初步评估阶段：评估小组根据信用评估标准的要求，结合定性和定量分析资料综合评价和判断，提出评估初步结果；小组写出《信用评估分析报告》，并向有关专家咨询

（5）确定等级阶段：评估小组向公司评估委员会提交《信用评估分析报告》，评估委员会开

会审定；评估委员会在审查时，要听取评估小组详细汇报并审阅评估分析依据，形成《信用评估分析报告》；公司像评估客户发出《信用评估报告》和《信用评估分析报告》，如果五日内无意见，评估结果以此为准；评估客户如有意见，提出复评意见，公司评估委员会审核后给予复评；

（6）公布等级阶段：评估客户可要求在报刊上公布信用等级；评估客户如不要求在报刊上公布信用等级，评估公司不予公布

（7）跟踪评估阶段：在信用等级有限期内，评估公司要负责对其信用状况跟踪监测；如果评估客户信用状况超出一定范围，评估公司将按跟踪评估程序更改评估客户的信用等级。P17-19

第三篇：政府采购引入信用评估报告

河南省财政厅关于在政府采购活动中使用供应商信用评估报告促进我省社会信用体系建设的实施意见

发布时间：2011-3-1 省直各部门、各单位，各省辖市财政局，有关县（市）财政局，各采购代理机构：

社会信用体系是市场经济体制中的重要制度内容。加强我省社会信用体系建设，对进一步优化发展环境，扩大对外开放，促进经济社会发展有着重要的意义。根据《河南省人民政府关于加快推进全省社会信用体系建设的通知》（豫政【2009】93号）精神，为在政府采购活动中鼓励使用供应商信用评估报告，促进我省社会信用体系建设，现提出如下实施意见：

一、充分认识使用供应商信用评估报告的重要意义

诚实守信是政府采购的基本原则之一。供应商是政府采购市场的供方主体，是政府采购重要当事人之一。供应商诚实守信地参与政府采购活动，是政府采购市场健康有序、公平竞争、和谐发展的基础。《政府采购法》实施以来，政府采购供应商诚信意识有了提高和增强，为规范我省政府采购市场，优化政府采购竞争环境，推动政府采购制度改革不断深化作出了贡献。同时，我们也清醒看到，一些供应商在参与政府采购活动中，伪造或编造虚假材料、串通投标、以次充好、不履行承诺和合同等现象时有发生，影响了政府采购公平竞争。信用评估报告是供应商诚信的综合评价，鼓励在政府采购活动中使用供应商

信用评估报告，既是推进全省社会信用体系建设的工作要求，也是完善和规范政府采购市场的重要举措。

二、加强对政府采购供应商商业信誉的审查

具有良好的商业信誉是政府采购供应商应具备的法定基本条件之一。供应商信用评估报告是具备资格的信用评级机构按照国家标准对供应商进行的信用评估，综合反映了供应商信誉状况和信用等级。政府采购相关各方应积极使用供应商信用评估报告，加强对供应商商业信誉的审查。在政府采购活动中，采购人或其委托的采购代理机构应当在政府采购招标文件（含谈判文件、询价文件）中明确要求供应商提供信用评估报告或其它证明其具有良好商业信誉的材料。各地在政府采购供应商库建设中，对申请入库的供应商，也要要求其提供信用评估报告或其它证明其具有良好商业信誉的材料。

三、鼓励政府采购供应商使用信用评估报告

为鼓励供应商使用信用评估报告，在政府采购活动中，采购人或其委托的采购代理机构在确定政府采购评审标准时，可根据信用评估等级，分别设置固定合理的价格扣除比例、加分幅度，并在招标采购文件中予以明确。采用邀请招标方式采购的，采购人或其委托的采购代理机构可优先邀请符合相应资格条件、提供信用评估报告且信用较好的供应商参加投标。采用竞争性谈判和询价方式采购的，可优先确定符合相应资格条件、提供信用评估报告且信用较好的供应商参加谈判、询价。

河南省供应商所提供的信用评估报告，应是在工商部门注册并在河南省信用建设促进会备案认可的信用评级机构出具的信用评估报告。外省供应商应提供经省级以上社会信用管理部门备案认可的信用评级机构出具的信用评估报告，同时出具信用评级机构相应的资质材料。

四、建立政府采购供应商信用信息公开制度

要加强政府采购供应商诚信信息的收集、整理，采购人、采购代理机构发现供应商在政府采购活动中有围标串标、提供虚假材料谋取中标和合同执行严重违约等不良行为，及时向政府采购监督管理部门反映。各地财政部门要建立和完善政府采购不良记录制度，对列入不良记录名单的供应商，在河南省政府采购网公开披露，为信用评级机构开展供应商信用评估提供相关信息，进一步增强信用评估报告的全面性和权威性。

五、加强政府采购诚信教育宣传工作

财政部门要加强对政府采购供应商的诚信教育，将诚实守信教育纳入供应商培训范畴，使信用观念和信用意识深入人心，鼓励供应商使用信用评估报告，构建诚实守信的政府采购市场环境。采购人和采购代理机构要充分利用组织招标活动的机会，加强诚实守信宣传工作，助推社会信用体系建设，共同营造良好的社会信用氛围。主题词：政府采购信用 评估报告 意见 信息公开选项：主动公开 抄报：省政府

河南省财政厅办公室 2010年12月17日印发

河南新乡政府采购引入信用评估报告

发布日期：2011-07-01 河南省新乡市在政府采购招标文件（含谈判文件、询价文件）中明确要求供应商提供信用评估报告或其他证明其具有良好商业信誉的材料，助推本市社会信用体系建设。

据记者了解，河南省近年力推全省社会信用体系建设，在政府采购活动中鼓励使用供应商信用评估报告，促进该省社会信用体系建设，并出台了《河南省财政厅关于在政府采购活动中使用供应商信用评估报告促进我省社会信用体系建设的实施意见》（以下简称《意见》），要求加强对政府采购供应商商业信誉的审查，鼓励政府采购供应商使用信用评估报告，建立政府采购供应商信用信息公开制度。

为贯彻《意见》中的有关规定，新乡市政府采购相关部门对信用评估报告的样式、报告内容、信用评估等级划分等进行了大量调研，掌握了较为全面的信息。在此基础上，制定出相应的执行措施，对招标文件、谈判文件、询价文件模板进行修订，均增加了针对信用评价的评审条款，并已开始在政府采购活动中进行应用。

据了解，河南省企业信用评价指标包括企业基本状况、财务指标状况、公共信用监管信息等方面，信用等级分为“优、良、中、低、差”五类9个等级。新乡市财政局政府采购监督管理科相关负责人介绍说，“我们的具体做法是在政府采购招标文件（含谈判文件、询价文件）中确定政府采购评审标准时，根据供应商信用等级设置加分幅

度，并在文件中予以明确。例如：在招标文件中规定，投标人信用等级为AAA级得2分；AA级得1.5分；A级得1分；BBB级得0.5分。同时，新乡市还明确规定供应商信用等级以信用评估报告为准。具体要求为河南省供应商应提供河南省信用建设促进会备案认可的信用评级机构出具的报告原件；外省供应商应提供省级以上社会信用管理部门备案认可的信用评级机构出具的报告原件，同时出具信用评级机构相应的资质材料。

新乡市财政局政府采购监督管理科相关负责人表示，通过全面引入信用评估报告，政府采购供应商的诚信意识将会得到进一步增强，同时伪造虚假材料、串通投标等不良现象也将得到有效遏止。

综合规划室

政府采购信用担保试点2012年在河南

等地启动

2011-09-22 07:56:03 来源：人民网

[提要] 政府采购信用担保是由专业担保机构为企业向采购人、代理机构、金融机构提供投标、履约、融资方面的保证，能够有效缓解中小企业参与政府采购的资金困难。据财政部有关负责人介绍，从2007年开始，黑龙江、江苏、湖南、北京等地进行了政府采购信用担保的探索，取得了积极效果。政府采购信用担保试点明年启动

可有效缓解中小企业参与政府采购的资金困难

人民网北京9月21电（记者李丽辉）财政部决定自2012年1月1日起，在中央本级和北京、黑龙江、广东、江苏、湖南、河南、山东、陕西等省（市）开展政府采购信用担保试点工作，试点期限暂定为期2年。

政府采购信用担保是由专业担保机构为企业向采购人、代理机构、金融机构提供投标、履约、融资方面的保证，能够有效缓解中小企业参与政府采购的资金困难。建立政府采购信用担保体系，已成为国际上鼓励和扶持中小企业参与政府采购竞争的普遍做法。

据财政部有关负责人介绍，从2007年开始，黑龙江、江苏、湖南、北京等地进行了政府采购信用担保的探索，取得了积极效果。一方面，为中小企业解决了投标、履约保证金资金占压和贷款融资难的问题；另一方面，有效防范和控制了履约风险，延伸了政府采购监管链条，将行政监管手段不好管、管不好的问题用市场经济手段予以解决。试点工作的开展，将有利于支持和促进中小企业发展，进一步发挥政府采购政策功能作用，推进政府采购制度创新与诚信体系建设。

方案明确规定，各试点地区可结合自身政府采购工作实际，自主选择本方案规定的投标、履约和融资3种担保形式的任何一种或几种进行试点；供应商也可根据自身情况，自行选择是否使用信用担保以及使用哪种形式的信用担保。

方案还对担保费率作了严格要求，即试点期间担保费率由双方自行商定，但融资担保综合年费率最高不得超过中国人民银行公布的同期金融机构人民币贷款基准利率的50%。对政府采购中小企业供应商融资需求给予费率优惠；对于同时采用投标、履约和融资担保的中小企业供应商，要求担保机构免收投标担保费或进一步给予费率优惠；对于中央统一制定政策，涉及农业、教育、社会保障等民生项目，以及小型和微型企业的政府采购项目，担保费率应适度下调。

这位负责人表示，政府采购信用担保是政府采购制度改革中的一项创新，财政部将在试点工作的基础上，逐步扩大实施范围，并在试点结束前研究制定相关管理办法。

【政府采购】河南省财政厅关于印发《河南省政府采购信用担保试点工作实施方案（试点）》工作的通知

（豫财购〔2011〕20号）

省直各部门、各单位，各省辖市财政局，有关县（市）财政局，各采购代理机构，各试点担保机构：

为支持和促进中小企业发展，进一步发挥政府采购政策功能，推进政府采购制度创新和诚信体系建设，根据《财政部关于开展政府采购信用担保试点工作的通知》（财库〔2011〕124号）精神，我厅研究制定了《河南省政府采购信用担保试点工作实施方案（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：河南省政府采购信用担保试点工作实施方案（试行）

二〇一一年十二月十六日

河南省政府采购信用担保试点工作实施方案

（试行）

为支持和促进中小企业发展，进一步发挥政府采购政策功能作用，深入推进政府采购管理制度改革，根据《河南省人民政府关于支持中小企业加快发展的若干意见》（豫政〔2009〕35号）和《财政部关于开展政府采购信用担保试点工作的通知》（财库〔2011〕124号）精神，制定本实施方案。

一、总体要求

（一）指导思想

以科学发展观为指导，深入贯彻落实国务院关于支持河南加快建设中原经济区的指导意见和省政府支持中小企业发展的有关精神，紧紧围绕推进财政管理科学化、精细化目标，发挥政府采购政策功能，增强政府采购服务中小企业能力，完善政府采购监管体系，加快政府采购诚信体系建设，提高中小企业参与政府采购能力，促进和支持中小企业发展。

（二）基本原则

----市场主导，财政引导。发挥市场在配置资源中的主导作用，财政部门做好引导和监管工作，不参与政府采购信用担保市场交易的具体操作活动。

----自主选择，自行商定。政府采购供应商自愿选择是否申请担保或担保业务品种。试点专业担保机构依据自身对供应商的评价标准，自主决定是否对供应商提供担保。担保费率由双方自行商定。

----先予偿付，再行追偿。除不可抗力外，无论基于何种原因，供应商一旦出现违约情形，承担保证责任的试点专业担保机构应当先行按照政府采购担保函约定及时进行偿付，偿付完成后，再按与供应商签订的协议约定进行追偿。

（三）实施步骤

政府采购信用担保试点周期2年。本着积极稳妥、分步实施的原则，2012年在省本级和郑州市进行试点，2013年将试点推广到其他省辖市和直管县。

（四）试点专业担保机构

为保障试点质量，根据财政部担保试点工作要求，确定中国投资担保有限公司和河南省中小企业担保集团股份有限公司作为我省政府采购信用担保试点工作的专业担保机构。

二、信用担保试点的业务品种及基本流程

我省政府采购信用担保试点的业务品种包括投标担保、履约担保、融资担保三种形式。

（一）投标担保

1.基本概念。投标担保是指由专业担保机构为供应商履行支付投标保证金的义务向采购人或者采购代理机构提供的保证担保。供应商在投标有效期内发生撤回投标文件，或中标后因自身原因不签署政府采购合同等行为而应实际支付保证金的，由专业担保机构按照担保函的约定履行担保责任。

2.一般流程。

（1）担保申请。供应商根据自身参与政府采购活动情况提出投标担保申请；

（2）资料审查。试点专业担保机构审查供应商申请资料；（3）签订合同。双方协商签订投标担保合同；

（4）支付保费。供应商按照担保合同约定向试点专业担保机构支付保费；

（5）出具担保函。试点专业担保机构向供应商出具投标担保函（样本见附件一）；

（6）提交投标担保函。供应商参与投标时向采购人或采购代理机构提交试点专业担保机构出具的投标担保函；

（7）违约代偿。如果供应商在投标有效期内无故撒出投标或中标后无正当理由不签订政府采购合同，试点专业担保机构先向采购人或采购代理机构代偿投标保证金，再以适当方式向供应商追偿代偿款。

（二）履约担保

1.基本概念。履约担保是指由试点专业担保机构为供应商支付履约保证金的义务向采购人提供的保证担保。供应商未履行政府采购合同约定义务而需要支付保证金的，由试点专业担保机构按照担保函约定履行担保责任。

2.一般流程。

（1）担保申请。供应商根据自身参与政府采购活动情况提出履约担保申请；

（2）资料审查。试点专业担保机构审查供应商申请资料；（3）签订合同。双方协商签订履约担保合同；

（4）支付保费。供应商按照担保合同约定向试点专业担保机构支付保费；

（5）出具担保函。试点专业担保机构向供应商出具履约担保函（样本见附件二）；

（6）提交履约担保函。供应商向采购人或采购代理机构提交试点专业担保机构出具的履约担保函；

（7）违约代偿。如果供应商未按政府采购合同要求履约，试点专业担保机构先向采购人或采购代理机构代偿履约保证金，再以适当方式向供应商追偿代偿款。

（三）融资担保

1.基本概念。融资担保是指试点专业担保机构为供应商向银行融资提供的保证担保。

2.一般流程。

（1）担保申请。供应商根据自身参与政府采购活动情况提出融资担保申请；

（2）资料审查。试点专业担保机构审查供应商申请资料；（3）签订担保合同。双方协商签订融资担保合同；

（4）签订保证合同。试点专业担保机构与银行签订保证合同；（5）发放贷款。供应商出具政府采购合同、担保合同向银行提出贷款申请，并签订贷款协议，贷款协议经试点专业担保机构确认后，银行向供应商发放贷款；

（6）支付保费。供应商按照担保合同约定向试点专业担保机构支付保费；

（7）按期还款。供应商根据贷款协议按期偿还贷款；（8）违约代偿。如果供应商未按贷款协议如期偿还银行贷款，试点专业担保机构先向贷款银行予以代偿，然后再以适当方式向供应商追偿代偿款。

三、试点期间担保费率

试点期间，供应商和试点专业担保机构应坚持“互惠互利、平等协商、支持中小企业”的原则，双方自行商定担保费率。试点专业担保机构应落实国家支持中小企业的政策和财政部开展试点担保工作的要求，对参与政府采购活动的中小企业供应商给予最大的担保优惠。融资担保综合年费率最高不得超过中国人民银行公布的同期金融机构人民币贷款基准年利率的50%。对政府采购中小企业供应商，特别是小型和微型企业，应再给予费率适当优惠，对于同时采用投标、履约和融资担保的中小企业供应商，要免收投标担保费或进一步给予费率优惠。

试点期间对于中央统一制定政策，涉及农业、教育、文化、社会保障、医疗卫生、科学技术、计划生育、环境保护、保障性住房和村级组织运转经费等民生项目，担保费率应当适度下调。

中型、小型、微型企业的划分按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）执行。

四、各方职责和工作要求

（一）财政部门。财政部门是开展政府采购信用担保试点工作的监督管理部门，主要职责是按照财政部要求，确定试点专业担保机构，发挥市场在配置资源中的主导作用，加强对试点工作的引导和监督，不参与政府采购信用担保市场交易的具体操作活动。要通过试点工作拓展政府采购政策功能，探索支持中小企业发展有效措施，逐步建立政府采购供应商诚信体系，推动政府采购制度改革深入发展。

（二）试点专业担保机构。试点专业担保机构是开展政府采购信用担保试点工作的主要当事人。试点专业担保机构要平等对待所有参与政府采购供应商，对符合申请条件的供应商，不得以任何理由设置

障碍，特别不能歧视小型和微型企业。要完善内部操作流程，建立满足政府采购工作需要的快捷通道，对于供应商提供《信用评估报告》的，可根据《河南省财政厅关于在政府采购活动中使用供应商信用评估报告促进我省社会信用体系建设的实施意见》（豫财购〔2010〕26号）精神，参考借鉴《信用评估报告》，简化保前调查程序。要切实承担担保责任，一旦出现供应商违约情况，应按照政府采购担保函承诺及时进行偿付，不能影响政府采购工作正常运行。要建立相应网络跟踪服务平台，切实做好政府采购项目履约情况的跟踪服务，将有关情况及时向政府采购监督管理部门报告。要遵守《融资性担保公司管理暂行办法》（中国银行业监督管理委员会等七部委令2010年第3号），规范经营，符合行业监管要求。

（三）采购人和采购代理机构。采购人和采购代理机构应当允许并接受供应商以试点专业担保机构出具的担保函的形式交纳投标或履约保证金；对于履约和融资担保项目，在现有条件下为试点专业担保机构提供供应商有关情况等信息便利。试点专业担保机构对供应商进行资信审查后出具担保函的，采购人和采购代理机构不得再要求其提供银行资信证明等类似文件。

采购人或者采购代理机构应当在招标采购文件中明确规定供应商可以以投标担保函的形式交纳投标保证金、以履约担保函的形式交纳履约保证金，并在招标采购文件中告知供应商可以选择融资担保的形式为政府采购项目履约进行融资。同时，要将政府采购投标担保函样本（见附件1）、履约担保函的样本（见附件2）以及试点专业担保机构的联系方式（见附件3）作为招标采购文件的附件。

采购人应当按合同约定及时支付政府采购资金，不得无故拖延，并配合做好试点担保相关工作。

（四）供应商。供应商根据自愿的原则自主决定是否采取一种或多种担保形式参与政府采购活动，自主选择试点专业担保机构。供应商与试点专业担保机构应平等协商确定担保事项、担保费率及违约责任等，签订担保协议，并自觉履行担保协议。要遵循政府采购诚实信用原则，及时将担保费用支付试点专业担保机构。

五、监督检查

财政部门对各方当事人落实本方案要求情况的监督检查，对经沟通协调后仍拒不接受担保函的采购人，责令改正，拒不改正的，可以暂停支付采购资金；对不按本方案要求开展试点工作的采购代理机构，责令改正，情节严重或拒不改正的，暂停其业务代理；对违反本方案规定的试点专业担保机构，责令改正，情节严重的，取消试点资格，给采购人、采购代理机构或供应商造成损失的，应当给予赔偿；对存在违规行为的政府采购供应商，财政部门依法处理，记入政府采购供应商不良记录名单。试点专业担保机构和供应商发生纠纷的，按有关法律处理。

附件1：

政府采购投标担保函（项目用）

编号：

（采购人或采购代理机构）：

鉴于（以下简称“投标人”）拟参加编号为的项目（以下简称“本项目”）投标，根据本项目招标文件，供应商参加投标时应向你方交纳投标保证金，且可以投标担保函的形式交纳投标保证金。应供应商的申请，我方以保证的方式向你方提供如下投标保证金担保：

一、保证责任的情形及保证金额

（一）在投标人出现下列情形之一时，我方承担保证责任： 1．中标后投标人无正当理由不与采购人或者采购代理机构签订《政府采购合同》；

2．违反招标文件规定的应当没收投标保证金的其他情形。

（二）我方承担保证责任的最高金额为人民币元（大写），即本项目的投标保证金金额。

二、保证的方式及保证期间

我方保证的方式为：连带责任保证。

我方的保证期间为：自本保函生效之日起个月止。

三、承担保证责任的程序

1．你方要求我方承担保证责任的，应在本保函保证期间内向我方发出书面索赔通知。索赔通知应写明要求索赔的金额，支付款项应

到达的账号，并附有证明投标人发生我方应承担保证责任情形的事实材料。

2．我方在收到索赔通知及相关证明材料后，在个工作日内进行审查，符合应承担保证责任情形的，我方应按照你方的要求代投标人向你方支付投标保证金。

四、保证责任的终止

1．保证期间届满你方未向我方书面主张保证责任的，自保证期间届满次日起，我方保证责任自动终止。

2．我方按照本保函向你方履行了保证责任后，自我方向你方支付款项（支付款项从我方账户划出）之日起，保证责任终止。

3．按照法律法规的规定或出现我方保证责任终止的其它情形的，我方在本保函项下的保证责任亦终止。

五、免责条款

1．依照法律规定或你方与投标人的另行约定，全部或者部分免除投标人投标保证金义务时，我方亦免除相应的保证责任。

2．因你方原因致使投标人发生本保函第一条第（一）款约定情形的，我方不承担保证责任。

3．因不可抗力造成投标人发生本保函第一条约定情形的，我方不承担保证责任。

4．你方或其他有权机关对招标文件进行任何澄清或修改，加重我方保证责任的，我方对加重部分不承担保证责任，但该澄清或修改经我方事先书面同意的除外。

六、争议的解决

因本保函发生的纠纷，由你我双方协商解决，协商不成的，通过诉讼程序解决，诉讼管辖地法院为法院。

七、保函的生效

本保函自我方加盖公章之日起生效。

保证人：（公章）年 月 日

附件2：

政府采购履约担保函（项目用）

编号：（采购人）：

鉴于你方与（以下简称供应商）于年月日签定编号为的《政府采购合同》（以下简称主合同），且依据该合同的约定，供应商应在年月日前向你方交纳履约保证金，且可以履约担保函的形式交纳履约保证金。应供应商的申请，我方以保证的方式向你方提供如下履约保证金担保：

一、保证责任的情形及保证金额

（一）在供应商出现下列情形之一时，我方承担保证责任： 1．将中标项目转让给他人，或者在投标文件中未说明，且未经采购人同意，将中标项目分包给他人的；

2．主合同约定的应当缴纳履约保证金的情形:（1）未按主合同约定的质量、数量和期限供应货物/提供服务/完成工程的；

（2）。

（二）我方的保证范围是主合同约定的合同价款总额的%，数额为元（大写），币种为。（即主合同履约保证金金额）

二、保证的方式及保证期间

我方保证的方式为：连带责任保证。

我方保证的期间为：自本合同生效之日起至供应商按照主合同约定的供货/完工期限届满后日内。

如果供应商未按主合同约定向贵方供应货物/提供服务/完成工程的，由我方在保证金额内向你方支付上述款项。

三、承担保证责任的程序

1．你方要求我方承担保证责任的，应在本保函保证期间内向我方发出书面索赔通知。索赔通知应写明要求索赔的金额，支付款项应到达的帐号。并附有证明供应商违约事实的证明材料。

如果你方与供应商因货物质量问题产生争议，你方还需同时提供部门出具的质量检测报告，或经诉讼（仲裁）程序裁决后的裁决书、调解书，本保证人即按照检测结果或裁决书、调解书决定是否承担保证责任。

2．我方收到你方的书面索赔通知及相应证明材料，在工作日内进行核定后按照本保函的承诺承担保证责任。

四、保证责任的终止

1．保证期间届满你方未向我方书面主张保证责任的，自保证期间届满次日起，我方保证责任自动终止。保证期间届满前，主合同约定的货物工程服务全部验收合格的，自验收合格日起，我方保证责任自动终止。

2．我方按照本保函向你方履行了保证责任后，自我方向你方支付款项（支付款项从我方账户划出）之日起，保证责任即终止。

3．按照法律法规的规定或出现应终止我方保证责任的其它情形的，我方在本保函项下的保证责任亦终止。

4.你方与供应商修改主合同，加重我方保证责任的，我方对加重部分不承担保证责任，但该等修改事先经我方书面同意的除外；你方与供应商修改主合同履行期限，我方保证期间仍依修改前的履行期限计算，但该等修改事先经我方书面同意的除外。

五、免责条款

1．因你方违反主合同约定致使供应商不能履行义务的，我方不承担保证责任。

2．依照法律法规的规定或你方与供应商的另行约定，全部或者部分免除供应商应缴纳的保证金义务的，我方亦免除相应的保证责任。

3．因不可抗力造成供应商不能履行供货义务的，我方不承担保证责任。

六、争议的解决

因本保函发生的纠纷，由你我双方协商解决，协商不成的，通过诉讼程序解决，诉讼管辖地法院为法院。

七、保函的生效

本保函自我方加盖公章之日起生效。

保证人：（公章）年 月 日

附件3：

河南省政府采购信用担保试点工作专业担保机构

联系方式

一、中国投资担保有限公司

联系人：余青手机：*** 联系电话：（010）88822652 传真：（010）68437040 电子邮箱：yuqing@guaranty.com.cn 地址：北京市海淀区西三环北路100号金玉大厦九层

二、河南省中小企业担保集团股份有限公司

联系人：李广达手机：*** 联系电话：（0371）86122082 86179782 传真：（0371）86179809 电子邮箱：lgd1965@tom.com 地址：郑州市郑东新区商务外环路25号王鼎国际27层

第四篇：信用报告（本站推荐）

2012企业质量信用报告

前言

本报告由福建省闽根王木业有限公司编制，报告内容客观、真实反映了报告期内企业质量信用状况以及企业在质量管理、产品质量责任、质量诚信管理等方面的理念、制度、措施和取得的绩效等，定期公布，以接受社会监督指导。

报告组织范围：福建省闽根王木业有限公司

报告时间范围：2012年

报告发布周期：（一季度）

报告获取方式：福建省闽根王木业有限公司网站（http://www.xiexiebang.com）

目录

前言

董事长致辞

公司简介

一、提高企业员工的质量意识

二、质量组织管理体系

三、质量理念

四、内部质量管理

五、企业宗旨、质量、环境、职业健康安全方针和目标质量承诺

六、法规保证体系

七、设备保证体系

八、积极采用国际标准及国外先进标准

九、产品认证认可体系

十、质量控制体系

十一、施工绩效考核办法

十二、企业文化注重质量理念

十三、团队稳定择优凝聚人心

十四、售后服务承诺

十五、确立多种方式御相关方进行沟通

十六、道德行为

十七、建立完善的顾客满意测量系统

十八、员工绩效管理系统

十九、建立和谐员工人文环境

二十、员工满意度的测评

二十一、建立了高标准的工作环境基础设施

二十二、建立健全安全基础设施的管理，为企业发展创造良好的安全环境

二十三、结束语

董事长致辞：

福建省闽根王木业有限公司衷心感谢社会各界、广大用户的厚爱、支持与合作！十年间闽根王人永不满足、开拓进取，致力于古典工艺家具及根雕产业的振兴与发展，不断推陈出新，取得了令人瞩目的成绩，“闽根王”被认定为福建省著名商标，闽北知名商标，闽北知名字号。在新的世纪里，我们将继续弘扬“诚信、务实、开拓、进取、创新”的永进精神，坚持“创名牌、产业报国；出精品、造福人类；铸诚信、服务社会；讲创新、走向世界”的经营理念，我们将以雄厚的资金实力、高素质的人才队伍、先进的生产设备和高科技手段，创造中国名牌和世界名牌产品，推动企业向国际化迈进。

福建省闽根王木业有限公司

董事长：杨则茂

日期：2012年6月2日

企业简介

福建省闽根王木业有限公司成立于2004年，公司位于东游镇桥东路20号，同年12月注册了“闽根王”商标，09年“闽根王”获得福建省著名商标、闽北知名商标称号。公司占地30亩，拥有近万平方米的现代化厂房，注册资金2000万元，固定资产投资4000多万元，现有员工100多人，是闽北地区屈指可数的的根雕产品制造厂商。公司连续11年被南平市人民政府评为“守合同、重信用”企业，同时被省消费者委员会评为省级“诚信单位”，以及被人民日报社新闻信息中心列为第三届《全国诚信单位光荣榜》上榜单位。

多年来，杨则茂的根雕作品荣获多个大奖，2009年被中国民间艺术家协会授予“最受欢迎的民间艺术家” 荣誉称号。同时他也不忘回报社会，凡是各级政府组织的公益事业，他都积极参与，并以各种名义不断地资助那些即将面临失学的困难学生，曾多次赞助镇中心小学购买电脑和学习用品。在端午节时还首次举办了“闽根王”杯龙舟赛，得到了当地政府和群众的一致好评。本企业在原料上尽量收购国内外现有名贵优良木材，与专业户订立长期购销合同；在生产上按照设计产品方案、技术工艺、用料计算、客户订单得到近期所做生产计划年产量。员工按照计划生产，厂长定期查定生产能力，不足的地方及时改进，通过管理手段而增加生产能力。今年又为扩大生产新增多条生产线，引进国内资深工艺大师，为企业的生产能力提供强有力的后盾；在销售上，寻找实力强的经销商等，建立长期的供销关系；在自身产品上树立企业文化及品牌意识提升竞争力。随着近年来人们生活质量的提高，对于崇尚自然美的根雕作品及具有一定收藏价值仿古家具十分宠爱，这无疑是“闽根王”在市场上更上一层楼的大好机会。“闽根王”的根雕产品崇尚自然美的表现，尤其讲究名贵优良树种的选择，喜爱以花梨、黄杨、杜鹃、楠、樟等的根、枝、节、瘤、疤及风化腐蚀形成的残缺穹隆原生形态朽木为坯材。刻意追求自然美与艺术美的和谐统一，出色地继承了木雕传统的加工手艺，故其所体现出独特的创意与深谌的艺术技巧，从而使根雕产品在市场上倍受消费者青睐。

公司自创办以来，根据根雕产品的特点，在经营过程中不为小利所惑，坚持品牌经营，坚持“闽根王”特色，面对市场的激烈竞争，公司从不在价格上“纠缠”，而在质量、创意、服务上“认真”，把开发新产品作为企业突破口，特别在选用材料、生产技术及品质控制等方面进行研究和改进。在开发新的产品之前，都要咨询技术人员及供应商的意见，经过详尽而透彻的市场调查研究。每一件产品基本上都是由工艺师们一刀一锯一刨完成的，大都采用榫印结合。在短短两年之间，公司研究开发了六大系列、上千个品种，特别是具有现代创意又别具一格的动物系列产品，深深的吸引了海内外的客商，赢得同行业的一致好评。该产品雕饰精细，线条流畅，既有简洁大方的仿明式，又有雕龙画凤、精心雕琢的仿清式，也有典雅大方的法式等，所以适合不同人的审美需求，形成了品牌的聚合优势。

公司力争创建跨国性、全球化业务连锁的企业，努力实现“根雕产品无国界”的目标，打响“闽根王”这个品牌，这就是闽根王的将来！

一、提高企业员工的质量意识

产品质量关系企业生命，质量是企业的旗帜，是企业实力的展现。企业要在激烈的竞争中寻求发展，要打败强劲的对手，站稳脚跟，最重要的武器就是产品质量。对企业而言，质量其实是一个系统工程，它不仅涉及企业的所有职能部门，贯穿科研、生产、销售、采购等各个环节，而且涵括人员意识、质量体系、生产经营行为乃至机器设备等硬件。企业在全体职工中进行有针对性的质量意识教育，从以下几方面提高员工的质量意识：

1、今天的质量的好坏，决定明天的市场占有。

2、抓质量要从现在抓起，从我抓起。

3、要比其他竞争对手做的更好，最重要的是产品质量比别人更高。

4、质量由标准衡量，但反映的是企业的信用和诚信。

5、抓质量是对企业、业主、社会乃至员工自己负责。

6、质量不仅仅是技术问题，最终反映的是员工和企业的素质问题。

企业以创品牌为目标，加强品牌意识教育。宣贯品牌领先、冲击未来的理念，在企业内形成了人人关心质量，创品牌人人有责的良好氛围。企业还通过广泛开展生动活泼的质量意识活动，加速企业转变全体员工的陈旧质量观念，增强员工的竞争意识和责任感，在职工中牢牢树立爱岗敬业精神，追求顾客满意度100%。企业只有在质量意识的教育和活动中，培养职工的团队精神，才能真正把全面质量管理落实到实处，才能让企业质量意识的得到贯穿和提高。

二、质量组织管理体系

我公司质量管理组织机构由总工程师领导，下设质部检、技术部。由总经理统一抓，质检部负责实施，保证全过程质量统一管理，统一规划、统一安排。这种统一管理模式有利于全员技术水平和人员素质的提高，有利于实现科学管理，达到提高产品质量的目的。

三、质量理念

闽根王遵循“以质量求生存，以品牌求发展”的方针，把品牌建设作为企业生产经营的大事来抓，提出了“技术是品牌的核心、质量是品牌的生命、人才是品牌的保证、文化是品牌的灵魂、创新是品牌的动力”的工作思路。

四、内部质量管理

1、质量管理体系建立 通过体系认证工作，公司建立了一套全面的、完整的、详尽的、严格的质量管理和质量保障的规章制度和质量保障文件，这些文件含概了市场调研、产品开发、生产管理、设备管理、人员管理、物料管理、质量管理、生产工艺管理、质量标准管理、质量检验、销售管理、销售服务管理、市场信息反馈等各环节，实现了“全面、全员、全过程的”质量管理，做到一切用数据说话，一切工作都有章可循，真正体现了质量管理的科学化、系统化、规范化，使闽根王的产品质量和管理水品都有了质的提高。

2、质量检验方面管理

切实加强供应商供货的质量检查验收，督促供应商依法履行质量责任，严把原材料入库质量关，严格工艺纪律，严格生产全过程的质量控制，加强质量监督队伍建设，加强对监督人员的教育和培养，不断提高其素质，完善监督手段，提高质量改进能力，增强其权威性和有效性。总之，企业牢固树立“质量第一”的观念，把质量作为企业和产品的生命，用以质取胜的发展战略落实到车间的生产经营活动的全过程，鼓励技术创新，加强技术改造，不断提高产品的质量和档次，使企业在竞争中立于不败之地。

五、企业宗旨、质量/环境/职业健康安全方针和目标质量承诺

1、质量方针： 以质量求生存；充分满足顾客要求，以信誉求发展；不断创新持续改进。环境方针： 创新工艺；节能降耗关注环境保护，持续改进；遵纪守法倡导污染预防。职业健康安全方针： 遵纪守法；安全生产以预防为主； 持续改进；关爱员工以健康为先。

2、质量/环境/职业健康安全承诺： 从全面质量管理的基础入手，牢固树立“质量第一、信誉第一、用户至上”的生产经营指导思想，狠抓生产现场关键工序的质量控制，保证产品质量符合国家标准和广大消费者的要求。保持管理体系,采取有效措施持续改进,对任何偏离质量/环境/职业健康安全方针和质量/环境/职业健康安全目标的行为予以纠正和预防。

六、产品认证认可体系

企业先后被评为“中国名优产品”、“福建省品牌服务培训单位”、“闽根王”被国家工商总局认定为“守质量，重合同”单位、“闽根王”产品被评为中国名优产品、全国重质量、守诚信优秀企业。

七、企业文化 注重质量理念

企业文化是企业个性化的根本体现，它是企业生存、竞争、发展的灵魂。如果一个企业要追求效益，没有积极向上的精神和良好的文化氛围，那么这个企业就不能健康发展，当然决不能成为一流企业。公司领导意识到制度和收入调节虽然是主要的管理手段，但仅仅靠这些硬管理是远远不够的。“员工是企业的财富”，员工的积极性与创造力关系到企业的未来。作为组成企业的每个人，他在企业中形成的质量观、道德观直接影响着日常工作的态度。因此，企业要树立良好的文化内涵，就要注重员工精神方面的培养。公司历来重视厂内的厂容厂貌，年年投入，花大力气整治工作场所的环境卫生。许多职工开始不理解，认为只要搞好质量产量就可以了，费那个劲干啥。但他们看到了厂区宽敞整洁，年年有新的变化，环境好带来心情好，工作效率相应提高了。

八、团队稳定 择优凝聚人心

企业凝聚力、团队精神与质量保证能力关系密切，凝聚力越强，企业部门及成员之间的关系越融洽，企业的整体目标和质量目标越容易实现。要加强企业凝聚力，必须注重企业成员之间的相互沟通。通过沟通，可以促进信息在成员之间的流动，使成员之间加强了解，促进成员之间的相互接纳，提高企业成员之间的团队合作精神。质量管理不是一个部门的事，需要所有涉及的部门通力合作。质量信息的反馈与传递尤为重要，公司实施了从原材料进厂到成品出厂整个流程的内部管理，通过信息反馈单、内部电话、例会、专题会等方式，让所有相关部门都能了解到产品各个过程的质量信息，保证了部门之间的有效沟通。另外，公司高层领导形成了深入车间的良好习惯，每天最少在整个生产线转一到两圈，随时了解当天的生产情况，员工有问题建议也能直接上达，提高了效率和亲和力。

十、确立多种方式与相关方进行沟通

a)与员工沟通：通过工会组织、职工大会、调查问卷、企业报刊、例会等方式使员工了解企业文化、制度、目标、措施、动态等。

b)与供应商和客户沟通。通过供货会、展会、行业会议参观介绍，拜访、宣传资料、现场指导等方式与供应商和客户保持沟通。

d)与公众沟通。通过标牌、报纸、杂志等媒体广泛宣传。通过员工穿着配戴，参与相关社会活动等形式，让社会了解。

十一、结束语

在激烈的国内外市场竞争中，闽根王要想立于不败之地，在很大程度上取决于企业的产品质量，取决于企业核心技术和自主创新能力，取决于品牌的培育和发展。进一步开展质量振兴工作，对我们推进产业结构优化升级，加快经济增长具有重大意义，质量振兴的路，要一直走下去。

第五篇：信用评估证书相关内容翻译（本站推荐）

①依据中国人民银行《信贷市场和银行间债券市场信用评级规范》，经对企业基本素质、经济实力、偿债能力、经营效益及发展前景等方面的综合评价，评定该公司资信等级为AAA级。

译：………

Through a general assessment of the company in terms of its quality,capital,debt paying ability, performance and prospect, the annual credit rate of the company is assessed at AAA in accordance with Specification for Credit rating in the Credit Market and Inter-Bank Market of the People’s Bank of China.②

机构信用代码：……Institution credit code

信用管理师：……Credit management division

信用报告查询：…… Inquery of the credit report

中国人民银行债贷评级资格备案机构：……The institution of the People's Bank of Chinain charge of the qualificationfor loan rating

③提示：本证书有效期届满二个月前，企业自行提出换证申请

译:Reminder: The company shall apply for the renewal of the certificate two monthsbefore the expiration of its valid term.相关专有名词：

1.《信贷市场和银行间债券市场信用评级规范》：

《Specification for credit rating in the credit market and inter-bank market》

2.信用评级报告：credit rating report

具体要求：语法准确，语言凝练，用词官方，下午发给我哇，麻烦了哈，早点儿回成都，坐等。