全国中小河流治理项目和资金管理办法（共5则）

第一篇：全国中小河流治理项目和资金管理办法

财政部 水利部

关于印发《全国中小河流治理项目

和资金管理办法》的通知

2011年4月17日财建[2011]156号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、水利厅(局)，新疆生产建设兵团财务局、水务局：

根据《中共中央、国务院关于加快水利改革发展的决定》(中发〔2011〕1号)和《国务院关于切实加强中小河流治理和山洪地质灾害防治的若干意见》(国发〔2010〕31号)精神，为加快中小河流治理，规范中小河流治理项目和资金管理，提高投资效益，我们制定了《全国中小河流治理项目和资金管理办法》。现印发你们，请遵照执行。

附件：全国中小河流治理项目和资金管理办法

抄送：财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，水利部各流域管理机构。

附件：

第二章 前期工作

第八条 中小河流治理项目要服从流域防洪规划，治理标准要与干流、区域防洪除涝标准相协调。对一条河流上的多个河段进行治理，原则上先规划、后设计，统筹整条河流治理，防止洪水灾害转移。地方政府要切实落实和保障前期工作经费，做好项目储备，依据国家规划等相关要求抓紧开展项目初步设计等前期工作，经批准后组织实施。

第九条 省级水行政主管部门负责组织、指导项目前期工作，督促项目实施单位按规定选择具备相应资质的设计单位编制建设项目初步设计报告。有条件的地方可采取项目打捆方式招标勘察设计单位，通过招标竞争方式选择实力强、技术水平高的勘察设计总承包单位统一勘察、统一设计。初步设计报告由省级水行政主管部门会同省级财政主管部门审批，其中涉及省际河段的建设项目，须经流域机构复核后审批。建设项目涉及征地、环保等，应履行相应程序。

第十条 省级水行政主管部门应建立项目前期工作责任制，项目实施单位要对前期工作质量和进度负总责，审查单位要严把审核关，确保建设项目前期工作质量和深度。各流域管理机构负责按年度开展对流域内项目初步设计报告进行抽查。地方政府要严格按照批复的初步设计概算组织实施。设计变更应履行相应程序，重大设计变更应报原审批部门审批。

第三章 专项资金奖补范围、原则和标准

第十一条 专项资金奖补范围为全国中小河流治理专项规划确定的项目，以及根据国务院要求，经财政部、水利部认定的其他重点中小河流治理项目。

第十二条 中央根据专项规划、地方项目实施进度、已完工项目绩效评价结果和年度财政预算统筹安排年度专项资金，切块下达，由地方包干使用。省级人民

第三十一条 建设项目竣工验收后，要及时办理交接手续，明确管理主体，建立长效管护机制，积极协调落实管护经费，保证建设项目发挥效益。

第三十二条 地方财政部门要会同水行政主管部门督促项目建设单位强化基本建设财务管理和会计核算工作，及时批复项目竣工财务决算。

第七章 监督管理

第三十三条 地方财政部门会同地方水行政主管部门加强项目建设的监管，建立健全监管制度，重点对资金到位及使用、工程进度、工程质量与安全、建设管理等情况进行监督检查，确保工程建设质量、安全生产及资金使用安全和投资效益。

第三十四条 地方水行政主管部门要加强项目档案管理，项目的相关文件、阶段性总结、资金审批和审计报告、工程监理报告、技术资料、统计数据、图片照片资料等要及时、科学归档保存，严格管理。

第三十五条 财政部、水利部委托财政监察专员办事处、流域管理机构等单位对专项资金使用情况及使用效果进行不定期或重点监督检查。

第三十六条 对于“报大建小”、虚列支出、进行虚假绩效考核等弄虚作假的项目和地区，财政部、水利部将视情况采取通报批评、停止相应资金安排或追缴已拨付资金等措施予以处理。

第三十七条 对于专项资金不能按规定时间落实到具体项目、地方建设资金不能及时到位、项目建设进度严重滞后，以及未按要求报送专项资金细化预算和项目建设绩效评价等情况的地方，中央财政将扣减或收回其专项资金预算。

第三十八条 中小河流治理工程涉及人民群众生命安全，经治理的工程遇标准内洪水出现溃堤等重大安全、质量事故的，严肃追究相关人员责任。

第三十九条 对于截留、挤占、挪用专项资金等违法行为，一经核实，财政部将收回已安排的专项资金，通报批评，并按《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的相关规定进行处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第八章 附则

第四十条 本办法自印发之日起实行，《全国重点地区中小河流治理项目管理暂行办法》(财建〔2009〕819号)同时废止。

第四十一条 各地可根据本办法，结合当地实际，制定实施细则。

第四十二条 本办法由财政部、水利部负责解释。

第二篇：中小河流治理项目和资金管理办法

全国中小河流治理项目和资金管理办法

第一章 总则

第一条 为切实加强中小河流治理项目和资金管理，加快中小河流治理，提高投资效益，制定本办法。

第二条 中小河流治理项目是指为提高中小河流重点河段的防洪减灾能力，保障区域防洪安全和粮食安全，兼顾河流生态环境而开展的以堤防加固和新建、河道清淤疏浚、护岸护坡等为主要内容的综合性治理项目。

第三条 中央财政设立中小河流治理专项资金(以下简称专项资金)，对中小河流治理工作予以支持。

第四条 中小河流治理由省级人民政府负总责，项目所在地的地市级或县级人民政府负责具体项目的组织实施。中小河流治理实行责任状制度，由财政部、水利部与省级人民政府签订责任状，做到资金到省、任务到省和责任到省，确保安排一批、建成一批、发挥效益一批。

第五条 专项资金管理实行公开、公平、公正原则，接受社会监督。

第六条 中小河流治理实行绩效管理，按照奖补结合的原则安排专项资金。

第七条 各地应以政府投入为主，统筹利用各类资金，多渠道筹集落实项目建设资金，确保治理项目的顺利实施。中部地区所需地方资金应主要由省、地市两级财政负责解决，西部地区及参照西部政策的县，地方资金全部由省、地市两级财政负责解决。

第二章 前期工作

第八条 中小河流治理项目要服从流域防洪规划，治理标准要与干流、区域防洪除涝标准相协调。对一条河流上的多个河段进行治理，原则上先规划、后设计，统筹整条河流治理，防止洪水灾害转移。地方政府要切实落实和保障前期工作经费，做好项目储备，依据国家规划等相关要求抓紧开展项目初步设计等前期工作，经批准后组织实施。

第九条 省级水行政主管部门负责组织、指导项目前期工作，督促项目实施单位按规定选择具备相应资质的设计单位编制建设项目初步设计报告。有条件的地方可采取项目打捆方式招标勘察设计单位，通过招标竞争方式选择实力强、技术水平高的勘察设计总承包单位统一勘察、统一设计。初步设计报告由省级水行政主管部门会同省级财政主管部门审批，其中涉及省际河段的建设项目，须经流域机构复核后审批。建设项目涉及征地、环保等，应履行相应程序。

第十条 省级水行政主管部门应建立项目前期工作责任制，项目实施单位要对前期工作质量和进度负总责，审查单位要严把审核关，确保建设项目前期工作质量和深度。各流域管理机构负责按开展对流域内项目初步设计报告进行抽查。地方政府要严格按照批复的初步设计概算组织实施。设计变更应履行相应程序，重大设计变更应报原审批部门审批。

第三章 专项资金奖补范围、原则和标准

第十一条 专项资金奖补范围为全国中小河流治理专项规划确定的项目，以及根据国务院要求，经财政部、水利部认定的其他重点中小河流治理项目。

第十二条 中央根据专项规划、地方项目实施进度、已完工项目绩效评价结果和财政预算统筹安排专项资金，切块下达，由地方包干使用。省级人民政府负责统筹安排中央和地方资金，中央资金先到位时，省级政府可用中央资金先安排满一批项目，加快建设进度和预算执行；同时，切实落实地方资金，当年资金要当年落实，确保建设任务的完成。

第十三条 专项资金遵循“早建早补、晚建晚补、不建不补”的原则，鼓励地方按照专项规划和本办法开展项目治理工作，加快规划内项目实施。对于前期工作基础好、建设资金能落实、项目管理水平高、组织实施工作有保证的地区，中央集中资金加以支持。

第十四条 专项资金补助标准，按照对东部地区引导、中部地区支持、西部地区和享受西部政策地区倾斜安排的原则，按规划控制投资额30％、60％、80％的比例补助。

第十五条 中央依据绩效评价管理办法(由财政部、水利部另行制定)对地方项目治理完成情况进行监督和考核，项目绩效评价结果与后续资金安排直接挂钩。

第十六条 中央先期安排规划内项目中央应补助资金的比例原则上不高于80％，剩余中央应补助资金待项目治理完成后，依据项目绩效评价结果与省级财政部门实行统一清算，奖优罚劣。奖励资金可用于冲抵项目地方投入。

第四章 专项资金的申报、下达和使用

第十七条 省级财政、水行政主管部门在每年终了时联合向财政部、水利部报送当年项目资金完成情况和下一项目资金申请计划。

第十八条 专项资金由财政部商水利部确定后，通过专项转移支付方式下达到省级财政部门。

第十九条 专项资金下达到省级财政部门后，由省级财政、水行政部门负责按照规划、前期工作和建设进度等要求，在30个工作日内下达到具体项目，及时拨付资金，并将专项资金分项目安排清单(含地方投入情况)报财政部、水利部备案。负责项目实施的县级(或市级)人民政府要将项目预算和资金使用情况向社会公开，接受社会监督。

第二十条 地方财政部门要将专项资金纳入地方同级财政预算管理。各地区和单位不得以任何理由、任何方式截留、挤占、挪用专项资金，也不得用于平衡本级预算。省级财政部门、水行政部门对本行政区域中小河流治理预算执行和资金监管工作负总责。

第二十一条 专项资金要专款专用，主要用于直接关系到防洪安全的堤防新建加固、护岸护坡、清淤疏浚等工程建设材料费、设备费和施工作业费等支出，不得用于移民征地、城市建设和景观、交通工具和办公设备购置，以及楼堂馆所建设等支出。

第二十二条 专项资金当年如有结余，可结转下一年使用。

第五章 建设管理

第二十三条 中小河流项目建设管理严格实行项目法人责任制，招标投标制，建设监理制和合同管理制。

第二十四条 各地要严格按照有关规定和程序，组建项目法人和建设管理机构。县级及以上人民政府负责组建项目法人，可对行政区域内项目打捆组建项目法人，集中组织实施，提高工作效率和管理水平。

第二十五条 严格招标投标程序，按照有关规定规范招标行为，有条件的地方可采取项目打捆招投标，选择符合资质要求、信誉良好、有较好业绩和实力强的承包商承担建设任务。主管部门要加强对施工招标投标的监督管理，严防围标、串标等违法违规行为，严肃查处转包和违法分包。

第二十六条 严格监理单位资质审核把关，按规定程序确定监理单位。加强对监理人员的资格管理，监理人员必须全部持证上岗。选配足够的符合要求的监理力量承担项目的监理任务。

第二十七条 有关主管部门和项目法人、设计、监理及施工等单位要按照规定，建立健全工程质量管理监督体系和安全管理监督体系，严格把关，确保工程质量、安全和进度。省级水行政主管部门对本行政区域中小河流治理质量和安全监督工作负总责。

第二十八条 负责组建项目法人的县级及以上人民政府是所辖治理项目的行政责任主体，对项目建设负总责，应明确项目建设行政责任人，成立协调组织机构，负责工程建设期间的组织领导，地方资金落实和征地、拆迁、移民安置等有关协调工作。

第六章绩效评价和工程验收

第二十九条 财政部、水利部牵头对项目治理开展绩效评价，根据项目实际完成情况和绩效评价结果据实清算，采取相应奖惩措施。绩效评价工作实行统一组织、分级实施。

第三十条 建设项目完工后要及时竣工验收，参照《水利工程建设项目验收管理规定》(2007年水利部令第30号)和国家其他有关规定进行，并将竣工验收结果报送水利部和财政部。

第三十一条 建设项目竣工验收后，要及时办理交接手续，明确管理主体，建立长效管护机制，积极协调落实管护经费，保证建设项目发挥效益。

第三十二条 地方财政部门要会同水行政主管部门督促项目建设单位强化基本建设财务管理和会计核算工作，及时批复项目竣工财务决算。

第七章 监督管理

第三十三条 地方财政部门会同地方水行政主管部门加强项目建设的监管，建立健全监管制度，重点对资金到位及使用、工程进度、工程质量与安全、建设管理等情况进行监督检查，确保工程建设质量、安全生产及资金使用安全和投资效益。

第三十四条 地方水行政主管部门要加强项目档案管理，项目的相关文件、阶段性总结、资金审批和审计报告、工程监理报告、技术资料、统计数据、图片照片资料等要及时、科学归档保存，严格管理。

第三十五条 财政部、水利部委托财政监察专员办事处、流域管理机构等单位对专项资金使用情况及使用效果进行不定期或重点监督检查。

第三十六条 对于“报大建小”、虚列支出、进行虚假绩效考核等弄虚作假的项目和地区，财政部、水利部将视情况采取通报批评、停止相应资金安排或追缴已拨付资金等措施予以处理。

第三十七条 对于专项资金不能按规定时间落实到具体项目、地方建设资金不能及时到位、项目建设进度严重滞后，以及未按要求报送专项资金细化预算和项目建设绩效评价等情况的地方，中央财政将扣减或收回其专项资金预算。

第三十八条 中小河流治理工程涉及人民群众生命安全，经治理的工程遇标准内洪水出现溃堤等重大安全、质量事故的，严肃追究相关人员责任。

第三十九条 对于截留、挤占、挪用专项资金等违法行为，一经核实，财政部将收回已安排的专项资金，通报批评，并按《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的相关规定进行处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第八章 附则

第四十条 本办法自印发之日起实行，《全国重点地区中小河流治理项目管理暂行办法》(财建〔2009〕819号)同时废止。

第四十一条 各地可根据本办法，结合当地实际，制定实施细则。

第四十二条 本办法由财政部、水利部负责解释。

第三篇：全国中小河流治理项目管理办法

全国中小河流治理项目管理办法

（征求意见稿）

第一章 总则

第一条 为切实加强中小河流治理项目和资金管理，加快中小河流治理，提高投资效益，制定本办法。

第二条 中小河流治理项目是指为提高中小河流重点河段的防洪减灾能力，保障区域防洪安全和粮食安全，兼顾河流生态环境而开展的以堤防加固和新建、河道清淤疏浚、护岸护坡等综合性治理项目。

第三条 中央财政设立中小河流治理专项资金（以下简称“专项资金”），对中小河流治理工作予以支持。

第四条 中小河流治理由省级人民政府负总责，项目所在地的地市级或县级人民政府负责具体项目的实施。中小河流治理实行责任状制度，由财政部、水利部与省级人民政府签订责任状，做到资金到省、任务到省和责任到省，争取安排一批、建成一批、发挥效益一批。

第五条 专项资金管理实行公开、公平、公正原则，接受社会监督。

第六条 中小河流治理实行绩效管理，按照奖补结合的原则安排专项资金。第七条 各地应以政府投入为主，统筹利用各类资金，多渠道筹集落实项目建设资金，确保治理项目的顺利实施。中部地区所需地方资金应主要由省、地市两级财政负责解决，西部地区及参照西部政策的县，地方资金全部由省、地市两级财政负责解决。

第二章 前期工作

第八条 中小河流治理项目要服从流域防洪规划，治理标准与干流、区域防洪除涝标准相协调。地方政府要科学规划，依据规划开展项目初步设计工作，经批准后组织实施。

第九条 省级水行政主管部门负责组织、指导项目前期工作，项目实施单位按规定选择具备相应资质的设计单位编制建设项目初步设计报告。初步设计报告由省级水行政主管部门会同省级财政主管部门审批，其中涉及省际河段的建设项目，须经流域机构复核后审批。建设项目涉及征地、环保等，应履行相应程序。

第十条 省级水行政主管部门应建立项目前期工作责任制，项目实施单位要对前期工作质量和进度负总责，审查单位要严把审查关，确保建设项目前期工作质量和深度。设计变更应履行相应程序，重大设计变更应报原审批部门审批。

第三章 专项资金奖补范围、原则和标准

第十一条 专项资金奖补范围为全国中小河流治理专项规划内项目，以及根据国务院要求，经财政部、水利部认定的其他重点中小河流治理项目。第十二条 中央根据财政预算，依据专项规划统筹安排专项资金，切块下达，由地方包干使用。省级人民政府负责落实地方资金，统筹安排中央和地方资金，中央资金先到位时,可用中央资金安排满一批项目的省级以上资金,加快建设进度和预算执行，当年地方资金要当年落实，确保建设任务的完成。

第十三条 专项资金遵循“早建早补、晚建晚补、不建不补”的原则，鼓励地方按照专项规划和本办法先行开展项目治理工作，依据绩效考核结果申请专项资金，加快项目实施。

第十四条 中央依据专项规划和绩效考核细则对地方进行监督和考核。绩效考核成绩优秀的省份，按照当年中央专项资金额度的5%予以奖励；对绩效考核不合格的省份，下一调减或暂停中央专项资金安排。奖励资金在下一安排，用于冲抵地方配套投资。

第十五条 专项资金奖补标准，按照对东部地区引导、中部地区和享受中部政策地区支持、西部地区和享受西部政策地区倾斜安排的原则，按不超过规划投资额30%、60％、80％的比例控制。

第十六条 对于地方积极性高、前期工作基础好、建设资金能落实、项目管理水平高、组织实施工作有保证的地区，中央集中资金加以支持。鼓励地方加大投入，加快治理，早日完成规划任务。第四章 专项资金的上报、下达和使用

第十七条 省级财政、水行政主管部门联合向财政部、水利部报送项目和资金申请计划。

第十八条 专项资金由财政部商水利部确定后，通过专项转移支付方式下达到省级财政部门。

第十九条 专项资金下达到省级财政部门后，由省级财政、水行政部门负责按照规划、前期工作和建设进度等要求，在一个月内下达到具体项目，及时拨付资金，并将专项资金分项目安排清单（含地方投入情况）报财政部、水利部备案。

第二十条 地方财政部门要将专项资金纳入地方同级财政预算管理。各地区和单位不得以任何理由、任何方式截留、挤占、挪用专项资金，也不得用于平衡本级预算。

第二十一条 专项资金要专款专用，主要用于直接关系到防洪安全的堤防新建加固、护岸护坡、清淤疏浚等工程建设材料费、设备费和施工作业费等支出，不得用于移民征地，城市建设和景观，交通工具和办公设备购置，以及楼堂馆所建设等支出。为做好项目前期工作，各省级财政部门可从中小河流治理投资规模中提取不超过3％的经费，预安排用于未开工项目勘测设计支出，不足部分由各地另行安排。

第二十二条 专项资金当年如有结余，可结转下一年使用。

第五章 建设管理 第二十三条 中小河流项目建设管理实行项目法人责任制，招标投标制，建设监理制和合同管理制。

第二十四条 各地要严格按照有关规定和程序，组建项目法人和建设管理机构。县级及以上人民政府负责组建项目法人，可对辖区内项目打捆组建项目法人，集中组织实施，提高工作效率 和管理水平。

第二十五条 严格招标投标程序，按照有关规定规范招标行为，有条件的地方可采取项目打捆招投标，选择符合资质要求、信誉良好、有较好业绩和实力强的承包商承担建设任务。主管部门要加强对施工招标投标的监督管理，严防围标、串标等违法违规行为，严肃查处转包和违法分包。

第二十六条 严格监理单位资质审核把关，按规定程序确定监理单位。加强对监理人员的资格管理，监理人员必须全部持证上岗。选配足够的符合要求的监理力量承担项目的监理任务。

第二十七条 有关主管部门和项目法人、设计、监理及施工等单位要按照规定，建立健全工程质量管理监督体系和安全管理监督体系，严格把关，确保工程质量、安全和进度。省级水行政主管部门对本辖区中小河流治理质量和安全监督工作负总责。

第二十八条 负责组建项目法人的县级及以上人民政府是所辖治理项目的行政责任主体，应明确项目建设行政责任人，成立协调组织机构，负责工程建设期间的组织领导，地方资金落实和有关协调工作。

第六章 绩效考核和工程验收 第二十九条 中小河流治理实行分级绩效考核，中央对省级，省级对市、县级进行考核，考核结果与专项资金的补助安排挂钩。绩效考核综合考虑以下因素：

（一）项目组织：主要考核工程建设工作的组织领导、目标任务分解及相关责任制落实情况、统计及信息宣传等情况。

（二）项目管理：主要考核项目前期工作、基本建设制度执行情况、质量和安全体系建立情况和效果、建设任务完成情况、工程实体质量情况及工程验收、管护机制建设等情况。

（三）资金管理：主要考核省、市、县投入情况，包括财政安排及通过其他方式筹措的资金，以及财务管理、会计核算和投资控制等情况。

（四）实施效果：主要考核项目预期效益完成情况，包括防洪标准的提高、生态环境的改善等方面。

终了后两个月内，省级财政、水行政主管部门依据项目完成情况向财政部、水利部报送绩效考核结果，财政部、水利部通过抽查方式审定各省绩效评价成果。具体绩效考核细则由财政部、水利部另行制定。

第三十条 建设项目完工后要及时竣工验收，参照《水利工程建设项目验收管理规定》(2007年水利部令第30号)和国家其他有关规定进行，并将竣工验收结果报送水利部和财政部。

第三十一条 建设项目竣工验收后，要及时办理交接手续，明确管理主体，建立长效管护机制，落实管护措施，保证建设项目发挥效益。第三十二条 地方财政部门要会同水行政主管部门督促项目建设单位强化基本建设财务管理和会计核算工作，及时批复项目竣工财务决算。

第七章 监督管理

第三十三条 地方财政部门会同地方水行政主管部门加强项目建设的监管，建立健全监管制度，重点对资金到位及使用、工程进度、工程质量与安全、建设管理等情况进行监督检查，确保工程建设质量、安全生产及资金使用安全和投资效益。第三十四条 地方水行政主管部门要加强项目档案管理，项目的相关文件、阶段性总结、资金审批和审计报告、工程监理报告、技术资料、统计数据、图片照片资料等要及时、科学归档保存，严格管理。

第三十五条 财政部、水利部加强项目的监督管理，对专项资金使用效果进行不定期或重点监督检查，并组织相关单位对专项资金使用情况进行核查。

第三十六条 对于“报大建小”、虚列支出、进行虚假绩效考核等弄虚作假的项目和地区，财政部、水利部将视情况采取通报批评、停止相应资金安排或追缴已拨付资金等措施予以处理。

第三十七条 对于专项资金不能按规定时间落实到具体项目、地方建设资金不能及时到位、项目建设进度严重滞后，以及未按要求报送专项资金细化预算和项目建设绩效考核等情况的地方，中央财政将扣减其专项资金预算。第三十八条 中小河流治理工程涉及人民群众生命安全，经治理的工程遇标准内洪水出现溃堤的，严肃追究相关人员责任。

第三十九条 对于截留、挤占、挪用专项资金等违法行为，一经核实，财政部将收回已安排的专项资金，并按《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）的相关规定进行处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第八章 附则

第四十条 本办法自印发之日起实行，《全国重点地区中小河流治理项目管理暂行办法》（财建[2009]819号）同时废止。

第四十一条 各地可根据本办法，结合当地实际，制定实施细则。

第四十二条 本办法由财政部、水利部负责解释。

第四篇：全国中小河流治理项目资金使用管理实施细则（共）

全国中小河流治理项目资金使用管理实施细则

第一章 总

则

第一条 为加强和规范中小河流治理项目资金使用管理，保障建设资金的使用安全，提高建设资金的使用效益，根据财政部、水利部《全国中小河流治理项目和资金管理办法》（财建〔2011〕156号）及国家有关规定，结合中小河流治理项目的特点，制定本细则。

第二条 本细则适用于中央财政专项补助的全国重点地区中小河流近期治理建设规划中的中小河流治理项目（以下简称中小河流治理项目）。

第三条 负责组织实施中小河流治理项目的地市级或县级人民政府应按照基本建设项目管理的要求，明确中小河流治理项目法人，保障人员的相对稳定，建立职责明确的责任制度。

中小河流治理项目法人应按规定设置独立的财务管理机构或配备专人负责项目资金管理和核算工作。

第四条 中小河流治理项目法人执行《国有建设单位会计制度》，设置会计账簿，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并保证其真实、完整。

实行地方财政结算（支付）中心统一负责核算的中小河流治理项目，执行《国有建设单位会计制度》，分项目进行核算，项目法人应指定专人按照基本建设项目资金管理和核算的有关要求，对项目资金使用实行辅助登记管理。

第五条 中小河流治理项目资金使用管理的原则是统筹安排、分级负责、专款专用、专账管理。

第六条 中小河流治理项目实行绩效管理，具体绩效评价工作按照财政部、水利部《中小河流治理财政专项资金绩效评价暂行办法》（财建〔2011〕361号）执行。

第二章 管理职责

第七条 各级水行政主管部门对中小河流治理项目资金管理的主要职责是：

一、贯彻执行国家相关法律、法规，研究制定中小河流治理项目资金使用管理相关管理办法。

二、配合财政部门审批下达项目支出预算。

三、配合财政部门及时拨付财政性专项资金。

四、监督检查项目资金的使用和管理，并对发现的问题提出处理建议。

五、会同财政部门报送项目资金完成情况和下一项目资金申请计划。

六、多渠道筹集落实项目资金，所需地方资金，应协商同级财政部门督促资金及时足额到位。

第八条 项目法人应设置内部相关专业管理机构或专业管理人员，明确其在资金使用管理中的职责。

单位负责人对中小河流治理项目资金使用全过程负总责，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；各专业管理人员各负其责。

项目法人对本项目资金管理的主要职责是：

一、贯彻执行国家有关法律、法规和水利基本建设财务管理规章、制度和有关政策，研究制定单位内部财务管理制度并组织实施。

二、按照《国有建设单位会计制度》及其补充规定设置会计账簿，进行会计核算，正确归集项目建设成本和费用。

三、筹集和申请资金，编报项目基本建设支出预算、政府采购预算、政府采购实施计划等。

四、按概（预）算控制使用资金，遵循基本建设财务管理的要求办理资金支付。

五、按规定及时编报财务信息、财务决算和竣工财务决算。

六、组织项目实施、招投标、合同签订、项目验收、资产移交等工作。

七、做好会计档案的归档管理。

八、完成资产移交。

第三章 资金使用管理

第九条 项目法人应当严格按照批复的初步设计报告和基本建设支出预算，筹集资金，保障资金安全高效使用。

第十条 项目法人应按《银行账户管理办法》的规定开立基本建设存款专户。项目法人负责多个项目的，按规定只能开立一个基本建设存款专户。

严禁项目法人乱开账户、多头开户；不准公款私存，不准出租出借银行账户。

第十一条 项目法人应按《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围办理结算和支付，开户单位之间的经济往来，除规定的可以使用现金范围外，应当通过开户银行进行转账结算。

第十二条 项目法人应加强印鉴和票据管理。规范财务专用章等印鉴的制发、改刻、废止、保管及使用；实行印鉴分人保管，严格印鉴使用的授权、审批和登记制度。加强现金支票、转账支票、发票等重要票证的管理，建立购买、领用、注销、保管等制度，明确管理人员及其责任。

第十三条 项目法人应建立严格的资金使用授权审批制度，明确单位负责人及有关人员对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，要规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

大额资金支付业务，应实行集体决策和审批。

第十四条 项目法人应明确资金支付审批程序并严格遵照执行。要按照经办人审查、有关业务部门审核、财务部门审核、单位负责人或其授权人员核准签字等程序办理，主要要求包括：

一、经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。

二、业务部门审核。经办人审查无误后，送经办业务所涉及的职能部门负责人审核；实行工程监理制的项目须先经监理工程师签署意见并盖章。

三、财务部门审核。

四、单位负责人或其授权人员核准签字。

第十五条 项目法人应结合实际情况制定采购业务相关管理制度，明确采购业务应遵循的业务流程，按照制订采购计划、确定采购方式、签订采购合同、采购验收等程序办理。

第十六条 项目法人要按照《政府采购法》的规定，依法采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务。

第十七条 项目法人要按照《合同法》的规定加强合同的订立、履行、保管等管理。项目财务部门应参与合同谈判，合同条款中涉及的合同价款、支付条件、结算方式、支付方式、支付时间等内容，必须经财务部门审核同意。

要加强建设工程承包合同管理。合同中应明确规定预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；工程进度款、工程竣工价款的支付方式、数额及时限；工程质量保证（保修）金的数额、预扣方式及时限；变更、纠纷的处理以及与履行合同、支付价款相关的担保事项等。

第十八条 建设工程价款结算必须符合《建设工程价款结算暂行办法》的规定。建设工程价款结算是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动，其主要要求包括：

一、按合同约定支付工程预付款，包工包料工程的预付款原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。凡是没有签订合同或未按合同条款要求提交预付款保函（或保证金）或不具备施工条件的工程，项目法人不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。

二、工程进度款结算支付应遵循的程序

（一）承包人向项目法人提出支付工程进度款申请。按合同约定计算项目法人应扣回的预付款和扣留的质量保证金。

（二）监理工程师审核。凡实行监理的工程项目，工程价款结算过程中涉及监理工程师签证事项，应按工程监理合同约定执行。

（三）项目法人内部有关业务部门（工程技术管理部门、合同管理部门和财务部门）审核。

（四）单位负责人审批。

（五）财务部门办理资金支付。严禁现金支付工程款，必须支付到合同约定的收款单位、收款账户和开户银行。

三、工程竣工价款结算

工程完工后，项目法人和承包方应按照约定的合同价款及合同价款调整内容、索赔事项等进行工程竣工结算。工程竣工结算由承包人编制，经监理方审核后，由项目法人审查同意。结算价款的支付应遵循工程进度款结算支付审核程序。

第十九条 质量保证金的管理应遵循《建设工程质量保证金管理暂行办法》的规定，保留不低于5%的质量保证（保修）金，待工程交付使用合同约定的质保期到期后清算，质保期内因承包人原因造成的缺陷，承包人应负责维修，并承担鉴定及维修费用。如承包人不维修也不承担费用，发包人可按合同约定扣除保证金，并由承包人承担违约责任。

第四章 支出管理

第二十条 项目法人要严格按中央专项资金的使用范围控制项目支出。中央专项资金主要用于直接关系到防洪安全的堤防新建加固、护岸护坡、清淤疏浚等工程建设材料费、设备费和施工作业费以及规划内项目前期工作费等支出，不得用于移民征地、城市建设和景观、交通工具和办公设备购置，以及楼堂馆所建设等支出。

第二十一条 项目概（预）算是控制建设成本的重要依据。项目法人要严格执行项目概（预）算，不得突破初步设计确定的建设规模及建设标准。

第二十二条 正确计算和归集成本费用。项目法人要按建设成本的开支范围和界限，确保各项支出合法、真实。严禁超概（预）算支出，不得支付非法的收费、摊派等支出。项目法人应严格控制管理性费用支出，制定管理性支出的具体内容、开支标准并严格执行。

第二十三条 对符合规定竣工验收条件的中小河流治理项目，若尚有少量未完工程及预留费用，可预计纳入竣工财务决算，但应控制在概算投资的5%以内，并将详细情况提交竣工验收委员会确认。

项目未完工程投资和预留费用应严格按规定控制使用。

第五章 资产管理

第二十四条 项目法人应建立资产管理制度并严格执行，对资产购置、验收、保管、使用等环节作出规定，明确资产归口管理部门、资产使用部门以及有关人员的资产管理职责。

第二十五条 项目法人的资产使用主要为单位自用。项目法人应指定专门的部门或人员负责资产的日常管理，包括验收、入库、领用、保管以及维护和修理等活动，并将不相容职务分离。

第二十六条 资产处置应当按照审批权限严格履行申报审批手续，未经批准不得自行处置。资产处置行为应当遵循公开、公正、公平和竞争、择优的原则。

第二十七条 资产归口管理部门应定期对资产进行全面的盘点与清查，做到账账、账卡、账实相符，对清查中发现的问题，应当查明原因并追究相关人员的责任。

第二十八条 工程验收后，项目法人要及时办理资产移交手续，将形成的资产移交给接收单位。确保项目形成的资产及时入账，防止资产流失。

第六章 财务报告管理

第二十九条 财务报告反映项目法人一定时期内的财务状况、建设进展情况和资金流动信息，反映基本建设支出预算的执行情况，必须准确、及时、真实和完整的报送。财务报告包括月报、季报、年报、竣工财务决算报告以及其他临时性报告。

第三十条 财务报告应由编制人员签字盖章，财务负责人、单位负责人审核、签字、盖章，并加盖单位公章。

单位负责人应对财务报告的真实性、合法性负责。

第三十一条 项目法人要对财务报告进行财务分析，通过对资金来源、基本建设支出等主要财务指标增减变动情况及原因的分析，向有关部门提供财务情况。

第三十二条 项目法人应及时编报竣工财务决算，主要要求有：

一、按照《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）的要求，及时、准确、完整编制竣工财务决算。

二、竣工财务决算编制完成后，项目法人应将竣工财务决算提交竣工验收主持单位审查、审计。

三、项目竣工验收时，应将竣工财务决算报告提交竣工验收委员会审查，并按验收审查意见进行修改。

四、项目竣工验收后，将按竣工验收委员会验收意见调整后的竣工财务决算按管理权限报送审批。

第三十三条 项目法人要按会计档案保管的要求，及时将财务报告整理归档并妥善保存，防止损坏和丢失。

第三十四条 建立资金到位情况月报制度，项目法人每月均应将项目资金到位情况上报水行政主管部门。

第七章 监督管理

第三十五条 各级水行政主管部门要建立健全专项资金监管制度，组织开展稽查、督导和专项检查等工作，对发现的问题要及时提出整改意见并督促限期整改。

第三十六条 监督检查可以采取不定期或专项检查、重点抽查等方式进行，监督检查的主要内容包括：

一、财务管理制度制定及执行情况。

二、银行账户管理和使用情况。

三、建设资金到位及管理情况。

四、概预算执行及成本控制情况。

五、采购、合同管理及履行情况。

六、建设工程价款结算管理及支付情况。

七、资产管理情况。

八、未完工程投资和预留费用的使用情况。

九、审计、检查、稽查的整改落实情况。

十、工程建后管理情况。

十一、其他需要检查的事项。

第三十七条 对检查中发现的问题，有关单位要及时整改。各级水行政主管部门要依据职责，促进落实整改；对情节严重的，提交有关部门依照《财政违法行为处罚处分条例》及有关规定，进行严肃处理。

第三十八条 项目法人要建立重大事项报告制度。对审计、检查、稽查中发现的问题及时上报上级水行政主管部门。

第八章 附

则

第三十九条 本细则由水利部负责解释。

第四十条 本细则自印发之日起实行。

第五篇：中小河流治理项目资金使用管理细则

XX县中小河流治理项目资金使用管理细则；

第一章 总 则

第一条 为加强和规范中小河流治理项目资金使用管理，保障建设资金的使用安全，提高建设资金的使用效益，根据财政部、水利部《全国中小河流治理项目和资金管理办法》（财建〔2011〕156号）及国家有关规定，结合中小河流治理项目的特点，制定本细则。

第二条 本细则适用于中央财政专项补助的中小河流近期治理建设规划中的中小河流治理项目（以下简称中小河流治理项目）。

第三条 要按照基本建设项目管理的要求，明确中小河流治理项目法人，保障人员的相对稳定，建立职责明确的责任制度。

中小河流治理项目法人应按规定设置独立的财务管理机构或配备专人负责项目资金管理和核算工作。

第四条 中小河流治理项目法人执行《国有建设单位会计制度》，设置会计账簿，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并保证其真实、完整。

第五条 中小河流治理项目资金使用管理的原则是统筹安排、分级负责、专款专用、专账管理。

第六条 中小河流治理项目实行绩效管理，具体绩效评价工作按照财政部、水利部《中小河流治理财政专项资金绩效评价暂行办法》（财建〔2011〕361号）执行。第二章 管理职责 第七条 中小河流治理项目资金管理的主要职责是：

一、贯彻执行国家相关法律、法规，研究制定中小河流治理项目资金使用管理相关管理办法。

二、配合财政部门审批下达项目支出预算。

三、配合财政部门及时拨付财政性专项资金。

四、监督检查项目资金的使用和管理，并对发现的问题提出处理建议。

五、会同财政部门报送项目资金完成情况和下一项目资金申请计划。

六、多渠道筹集落实项目资金，所需地方资金，应协商县财政部门督促资金及时足额到位。

第八条 项目法人应设置内部相关专业管理机构或专业管理人员，明确其在资金使用管理中的职责。

单位主要负责人对中小河流治理项目资金使用全过程负总责，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；各专业管理人员各负其责。

项目法人对本项目资金管理的主要职责是：

一、贯彻执行国家有关法律、法规和水利基本建设财务管理规章、制度和有关政策，研究制定单位内部财务管理制度并组织实施。

二、按照《国有建设单位会计制度》及其补充规定设置会计账簿，进行会计核算，正确归集项目建设成本和费用。

三、筹集和申请资金，编报项目基本建设支出预算、政府采购预算、政府采购实施计划等。

四、按概（预）算控制使用资金，遵循基本建设财务管理的要求办理资金支付。

五、按规定及时编报财务信息、财务决算和竣工财务决算。

六、组织项目实施、招投标、合同签订、项目验收、资产移交等工作。

七、做好会计档案的归档管理。

八、完成资产移交。第三章 资金使用管理

第九条 项目法人应当严格按照批复的初步设计报告和基本建设支出预算，筹集资金，保障资金安全高效使用。

第十条 项目法人应按《国库集中支付管理办法》的规定拨付项目资金。

第十一条 项目法人应明确资金支付审批程序并严格遵照执行。要按照经办人审查、有关业务部门审核、财务部

门审核、单位负责人或其授权人员核准签字等程序办理，主要要求包括：

一、经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。

二、业务部门审核。经办人审查无误后，送经办业务所涉及的职能部门负责人审核；实行工程监理制的项目须先经监理工程师签署意见并盖章。

三、财务部门审核。

四、单位负责人或其授权人员核准签字。

第十二条 项目法人应结合实际情况制定采购业务相关管理制度，明确采购业务应遵循的业务流程，按照制订采购计划、确定采购方式、签订采购合同、采购验收等程序办理。

第十三条 项目法人要按照《政府采购法》的规定，依法采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务。

第十四条 项目法人要按照《合同法》的规定加强合同的订立、履行、保管等管理。项目财务部门应参与合同谈判，合同条款中涉及的合同价款、支付条件、结算方式、支付方式、支付时间等内容，必须经财务部门审核同意。

要加强建设工程承包合同管理。合同中应明确规定预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；工程进度款、工程竣工价款的支付方式、数额及时限；工程质量保证（保修）金的数额、预扣方式及时限；变更、纠纷的处理以及与履行合同、支付价款相关的担保事项等。

建设工程价款结算必须符合《建设工程价款结算暂行办法》的规定。建设工程价款结算是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动，其主要要求包括：

一、按合同约定支付工程预付款，包工包料工程的预付款原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。凡是没有签订合同或未按合同条款要求提交预付款保函（或保证金）或不具备施工条件的工程，项目法人不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。

二、工程进度款结算支付应遵循的程序

（一）承包人向项目法人提出支付工程进度款申请。按合同约定计算项目法人应扣回的预付款和扣留的质量保证金。

（二）监理工程师审核。凡实行监理的工程项目，工程价款结算过程中涉及监理工程师签证事项，应按工程监理合同约定执行。

（三）项目法人内部有关业务部门（工程技术管理部门和财务部门）审核。

（四）单位负责人审批。

（五）财务部门办理资金支付。严禁现金支付工程款，必须支付到合同约定的收款单位、收款账户和开户银行。

三、工程竣工价款结算

工程完工后，项目法人和承包方应按照约定的合同价款及合同价款调整内容、索赔事项等进行工程竣工结算。工程竣工结算由承包人编制，经监理方审核后，由项目法人审查同意。结算价款的支付应遵循工程进度款结算支付审核程序。

第十五条 质量保证金的管理应遵循《建设工程质量保证金管理暂行办法》的规定，保留不低于5%的质量保证（保修）金，待工程交付使用合同约定的质保期到期后清算，质保期内因承包人原因造成的缺陷，承包人应负责维修，并承担鉴定及维修费用。如承包人不维修也不承担费用，发包人可按合同约定扣除保证金，并由承包人承担违约责任。第四章 支出管理

第十六条 项目法人要严格按中央专项资金的使用范围控制项目支出。中央专项资金主要用于直接关系到防洪安全的堤防新建加固、护岸护坡、清淤疏浚等工程建设材料费、设备费和施工作业费以及规划内项目前期工作费等支出，不得用于移民征地、城市建设和景观、交通工具和办公设备购置，以及楼堂馆所建设等支出。

第十七条 项目概（预）算是控制建设成本的重要依据。项目法人要严格执行项目概（预）算，不得突破初步设计确定的建设规模及建设标准。

第十八条 正确计算和归集成本费用。项目法人要按建设成本的开支范围和界限，确保各项支出合法、真实。严禁超概（预）算支出，不得支付非法的收费、摊派等支出。项目法人应严格控制管理性费用支出，制定管理性支出的具体内容、开支标准并严格执行。

第十九条 对符合规定竣工验收条件的中小河流治理项目，若尚有少量未完工程及预留费用，可预计纳入竣工财务决算，但应控制在概算投资的5%以内，并将详细情况提交竣工验收委员会确认。项目未完工程投资和预留费用应严格按规定控制使用。第五章 资产管理

第二十条 项目法人应建立资产管理制度并严格执行，对资产购置、验收、保管、使用等环节作出规定，明确资产归口管理部门、资产使用部门以及有关人员的资产管理职责。

第二十一条 项目法人的资产使用主要为单位自用。项目法人应指定专门的部门或人员负责资产的日常管理，包括验收、入库、领用、保管以及维护和修理等活动，并将不相 容职务分离。

第二十二条 资产处置应当按照审批权限严格履行申报审批手续，未经批准不得自行处置。资产处置行为应当遵循公开、公正、公平和竞争、择优的原则。

第二十三条 资产归口管理部门应定期对资产进行全面的盘点与清查，做到账账、账卡、账实相符，对清查中发现的问题，应当查明原因并追究相关人员的责任。

第二十四条 工程验收后，项目法人要及时办理资产移交手续，将形成的资产移交给接收单位。确保项目形成的资产及时入账，防止资产流失。

第六章 财务报告管理

第二十五条 财务报告反映项目法人一定时期内的财务状况、建设进展情况和资金流动信息，反映基本建设支出预算的执行情况，必须准确、及时、真实和完整的报送。财务报告包括月报、季报、年报、竣工财务决算报告以及其他临时性报告。

第二十五条 财务报告应由编制人员签字盖章，财务负责人、单位负责人审核、签字、盖章，并加盖单位公章。单位负责人应对财务报告的真实性、合法性负责。第二十六条 项目法人要对财务报告进行财务分析，通过对资金来源、基本建设支出等主要财务指标增减变动情况及原因的分析，向有关部门提供财务情况。

第二十七条 项目法人应及时编报竣工财务决算，主要要求有：

一、按照《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）的要求，及时、准确、完整编制竣工财务决算。

二、竣工财务决算编制完成后，项目法人应将竣工财务决算提交竣工验收主持单位审查、审计。

三、项目竣工验收时，应将竣工财务决算报告提交竣工验收委员会审查，并按验收审查意见进行修改。

四、项目竣工验收后，将按竣工验收委员会验收意见调整后的竣工财务决算按管理权限报送审批。

第二十八条 项目法人要按会计档案保管的要求，及时将财务报告整理归档并妥善保存，防止损坏和丢失。第七章 监督管理

第二十九条 县水利水产局财务审计股要建立健全专项资金监管制度，组织开展稽查、督导和专项检查等工作，对发现的问题要及时提出整改意见并督促限期整改。

第三十条 监督检查可以采取不定期或专项检查、重点抽查等方式进行，监督检查的主要内容包括：

一、财务管理制度制定及执行情况。

二、建设资金到位及管理情况。

三、概预算执行及成本控制情况。

四、采购、合同管理及履行情况。

五、建设工程价款结算管理及支付情况。

六、资产管理情况。

七、未完工程投资和预留费用的使用情况。

八、审计、检查、稽查的整改落实情况。

九、工程建后管理情况。

十、其他需要检查的事项。

第三十一条 对检查中发现的问题，要及时整改。要依据职责，促进落实整改；对情节严重的，提交有关部门，进行严肃处理。

第三十二条 项目法人要建立重大事项报告制度。对审计、检查、稽查中发现的问题及时上报上级水行政主管部门。第八章 附 则

第三十三条 本细则由XXX县水务局负责解释。第三十四条 本细则自印发之日起实行。

二〇一一年四月