企业财务报告的风险及内部控制措施

第一篇：企业财务报告的风险及内部控制措施

企业财务报告的风险及内部控制措施

【摘要】 本文从财务报告的内容、使用人、作用和目标谈起，通过对财务报告编制、提供、使用过程的分析，揭示出各个环节的风险，从各类风险产生及特点着手，结合内部控制的管理要求，提出了具体的风险应对措施。

【关键词】 财务报告 风险 控制措施

引言

目前大多数国家都将财务报告的首要目标定位于：为现有和潜在的投资者、债权人以及其他使用者提供其做出理性投资、信贷和相似决策所需要的有用信息，并指出“有用信息”是指：为现有和潜在的投资者、债权人以及其他使用者，提供有助于他们评估从股利或利息中获取预期现金收入的金额、时间分布和不确定性（风险）的信息。显然，这样的信息带有“预测”性，如何使财务报告信息能帮助投资者预测未来收益，答案在于相关性和可靠性。然而，会计政策的自由选择、财务报告的固有局限、会计信息披露的相关要求、管理层及利益集团对报告的操纵等原因，使得现行财务报告信息“非完全可靠、非完全相关”，这意味着财务报告并非“万能数据库”，决定了我们必须进行财务报告的风险识别和风险控制，进而能够通过控制措施提高财务报告的质量和有用性，帮助使用者提高决策能力。

1.财务报告的内容及使用者

1.1财务报告的定义、构成及编报要求

财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等其他的相应财务报表说明性的文件。

企业单位编制的财务报告除应当符合国家统一的会计制度的有关规定以外，还应该做到：真实可靠、相关可比、全面完整、编报及时、便于理解。

1.2财务报告的使用者

编制财务报告的目的是为了向会计报表的使用者提供其在经济决策中有用的信息，包括企业的财务状况、经营业绩和财务状况变动的资料。一般说来，财务报告的主要使用者主要有以下几个方面：

1.2.1投资者。对投资者而言，为决定是否投资、是否转让股份、为考察经营业绩、为决定股利分配政策等，通过对财务报告阅读和分析，了解其投资的完整性和投资报酬，企业资本结构的变化、未来的获利能力和利润分配政策等。

1.2.2债权人。对债权人而言，通过对财务报告阅读和分析，重点了解企业的偿债能力，了解其债权的保障和利息的获取，以及债务人是否有足够的能力按期偿付债务。

1.2.3政府及其机构。对政府及其机构而言，通过阅读和分析财务报告，可了解企业的经营活动，公司遵守政策法规和市场秩序情况，职工的收入和就业状况，社会资源的分配情况，以作为决定税收等经济政策和国民收入等统计资料的基础。

1.2.4潜在的投资者和债权人。对潜在的投资者和债权人而言，通过阅读和分析财务报告，可了解企业的发展趋势、经营活动的范围，为选择投资和贷款方向提供依据。

1.2.5管理层

为改善财务决策，通过阅读和分析财务报告，进行内容广泛的财务分析，几乎包括外部使用人关心的所有问题。

对外发布的财务报告，通常是根据所有使用人的一般要求设计的，并不适合特定报告使用人的特定目的。报告使用人要从中选择自己需要的信息，重新组织并研究其相互关系，使之符合特定决策的要求。

1.3财务报告的作用

1.3.1有助于所有者和债权人合理地进行投资决策；

1.3.2反映企业管理者的受托经营管理责任；

1.3.3有助于评价和预测未来的现金流量；

1.3.4有助于国家经济管理部门进行宏观调控和管理。

1.4财务报告的目标

在我国，依据企业会计准则的规定，财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。主要应达到两个方面的目标：

1.4.1向财务报告使用者提供决策有用的信息（决策相关）

财务报告使用者主要包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等，其中最主要的使用者是投资者，其他使用者的需要服从于投资者的需要。在提供财务报告时，应首先考虑报告所涵盖的信息是否有利于投资者的决策。

1.4.2反映企业管理层受托责任的履行情况（受托责任）

在现代公司制下，企业所有权和经营权相分离，企业管理层受委托人之托经营管理企业及其各项资产，负有受托责任。只有通过会计信息，才可以准确判断投资者的投资是否被科学、合理而有效的使用着，才可判断投资使用的效果，这也是会计信息的重要意义。

决策相关，从信息质量要求方面讲，属于相关性要求；而受托责任，主要反映可靠性要求。会计信息向外部投资者真实可靠的反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，实际上也反映着经理层受托责任的履行情况。

2.财务报告的风险

2.1编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。

2.2提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。

2.3不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

2.4财务报告因会计报表本身局限性，会计核算原则及会计政策选择性等，难以真实反映财务状况、经营成果和现金流量等信息，误导报告使用者。

2.5财务报告因不能反映非财务信息、前瞻性信息、不确定性信息及风险等的固有缺陷，导致报告使用人无法全面了解掌握企业经营状况、经营风险及其前景。

2.6多方因素影响会计信息披露质量，会计信息披露不充分、不规范。

3.财务报告风险的控制措施

企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、对外（内）提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

3.1财务报告编制环节的关键控制点及控制措施

3.1.1企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。企业在编制年度财务报告前，进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。

3.1.2企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。

3.1.3企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产；各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债；所有者权益应当反映企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。

3.1.4企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入；各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；企业不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。

3.1.5企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。

3.1.6附注是财务报告的重要组成部分，对反映企业财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，做出清晰的说明。企业应当按照国家统一的会计准则制度编制附注。

3.1.7企业集团应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的合并范围和合并方法，如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。

3.1.8企业编制财务报告，应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。

3.2财务报告对外（内）提供环节的关键控制点及控制措施

3.2.1企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。

3.2.2企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。

3.2.3财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。企业对外提供的财务报告应当及时整理归档，并按有关规定妥善保存。

3.2.4提高会计信息披露的质量，加强会计工作规范程度和科学程度；减少公司领导阶层以及各种利益集团的干预和操纵程度，做到信息披露充分、规范。

3.2.5内部财务报告提供还需满足内部管理需求，除对外提供的财务报告外，应进一步拓宽财务报告信息披露范围和内容。不仅揭示财务信息，还应扩大到非财务信息，应当将与信息使用者有关的非财务信息、社会责任信息、预测信息、分部信息、管理会计信息等纳入披露的范围，提供成本报告、盈利预测报告、前景分析报告 “社会责任报告”等。

3.3财务报告分析利用环节的关键控制点及控制措施

3.3.1企业应当重视财务报告分析工作，定期召开财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。

3.3.2企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力；分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程。

3.3.3企业应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。

3.3.4企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。

3.3.5企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用。

参考文献：

[1]MPAcc财务报表分析 理论框架方法与案例（2009）.黄世忠、连?f彬、王建峰.中国财政经济出版社.[2]高级会计实务（2011）.高级会计实务编委会.经济科学出版社.[3]充分披露、完全信息与国有企业会计监督（2002年会计学论文选）.夏冬林.中国财政经济出版社，2003.9.[4]论会计信息资源的配置机制-对会计信息公共物品论的反思（会计研究）.吴水澎，秦勉.中国会计学会，2004.5.[5]会计准则能提高会计信息质量吗--来自中国股市的初步证据（会计研究）.刘峰，吴风，锺瑞庆.中国会计学会，2004.5.[6]财务报表分析（2008）.胡玉明.东北财经大学出版社.作者简介：齐红艳，中海油能源发展股份有限公司采油技术服务分公司财务部。

（作者单位：中海油能源发展股份有限公司采油技术服务分公司）

第二篇：浅析房地产企业筹资风险及控制措施

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浅析房地产企业筹资风险及控制措施

浅析房地产企业筹资风险及控制措施

摘 要：近年来，中国房地产企业取得飞速发展，房地产企业具有投资周期长、投资规模大等特点。中国房地产大规模建设需要高额的资金投入，房地产企业的投资与开发过程中，除了企业的自有资本金之外，主要依赖债务融资。对房地产企业的融资现状进行分析，并提出如何完善中国房地产企业的融资策略，加强房地产企业的融资风险规避，通过系统性的融资策略的实施和融资风险控制体系的完善，缓解房地产企业的债务压力，提高企业融资效率，降低企业融资成本，促进房地产企业的健康发展。

关键词：房地产企业；融资风险；问题；对策

中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）07-0146-02

引言

近年来，房地产企业迎来了中国城镇化建设和房地产行业的大发展大繁荣时期，这对房地产企业而言是十分难得的机遇。当前，房地产企业依旧面临巨大的资金需求。房地产企业为了筹集资金，在进行企业投融资的过程中，存在许多的问题和风险，制约了企业的融资效率提升，造成企业巨大的融资成本，给房地产企业的健康发展带来巨大的危害和隐患。同时，由于国家对于房地产行业进行调控，从融资、税收方面对房地产发展进行了一定程度的“挤压”，这就使得房地产市场受到了诸多的制约。本文通过对当前房地产企业的债务融资的现状进行分析，探讨房地产企业如何应对债务融资所存在的风险，建立风险预警机制和财务风险防范控制系统，探索多元化的房地产开发融资渠道，促进房地产企业的持续经营和发展壮大。

一、房地产企业融资现状及其存在的问题

（一）融资渠道单一

近年来，房地产企业的建设资金的主要来源是银行贷款和其他借款，银行贷款多是具有短期贷款行政，商业银行的贷款多是中短期的最新【精品】范文 参考文献

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贷款，但是房地产项目开发多是长期经营，周期性较长，因此，房地产企业缺乏长期稳定的资金来源，严重制约了企业融资能力，带来巨大的流动性风险。近年来，随着政府货币政策的收紧，对房地产企业债务融资的监管力度加大，传统的债务融资渠道变得十分艰难。过多地依赖于银行贷款借贷融资，导致房地产企业的市场化融资程度低，房地产企业对资本市场的利用程度不够，难以满足房地产企业融资能力的提升和建设规模的扩大的需求。导致房地产企业缺乏长期稳定的资金来源。

（二）融资结构不合理

融资结构是反映企业的债务和股权之间的比例关系，融资结构对企业的偿债能力和再融资能力具有很大的决定权。通常而言，企业的负债率不应该高于50%，企业的长期负债与短期负债也应该达到一个合理可控的比例。但是，目前房地产企业的负债率已经高达60%以上，严重超过合理线，另外，企业的长期负债造成企业的财务成本不断增加。财务成本的不断增加严重制约了房地产企业的发展能力提升。融资结构的不合理，给房地产企业造成巨大的财务风险。

（三）中小房地产企业非正规融资渠道占据主导地位

在房地产行业当中，中小房地产企业由于缺乏资信级别，企业缺乏抵押资产，企业的融资成本过高等因素，制约了企业的银行贷款的活动。许多中小房地产企业的融资方式转向民间借贷，采用许多非正规的融资渠道获得企业的建设资金。非正规渠道一般是通过小贷公司、民间借贷、短期拆借等方式，通过高额利息来维持企业运转。但很明显，房地产开发项目往往都持续数月，大的项目或者还会持续数年。短期的资金来源是不能与长期的资金需求匹配的，否则带来的风险极大。非正规的融资渠道占据企业的主导地位，给企业的融资带来巨大的风险，一旦房地产存在滞销情况，会带来企业资金的周转问题，造成资金链断裂，使企业出现资不抵债的严重财务问题。

（四）融资受调控与政策影响较大

随着中国城市化进程和城镇住房制度改革的不断深入，前些年，中国房地产市场出现了“过热”的现象，国家出台了多项支持房地产发展的产业政策和信贷政策，无论是开发贷款，还是个人按揭贷款，最新【精品】范文 参考文献

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均受到了一些限制。这样给房地产企业的资金安排带来了很多限制，而这些政策方面的风险是企业难以预见和控制的。房地产业是一个资金高度密集型行业，开发一个房地产项目需要大量的资金，其投资资金数额巨大、投资回收期长的特点决定了在其发展过程中必须得到金融业的支持才能有持续健康的发展。这种政策上的风险，给很多开发企业特别是中小房地产企业带来的影响是巨大的。

二、房地产企业债务融资风险规避的思考

（一）拓展融资渠道

近年来，中国在房地产企业的投融资方面做出了积极探索，尝试多元化投资形式，推动房地产企业的投融资的市场化操作，吸引资本进入房地产建设投资领域，拓宽房地产开发的筹资渠道，吸引战略投资者加大房地产开发的投资，积极吸引包括境外资本在内的各类社会资本，实现中国房地产企业的融资的多元化。如充分利用银行贷款、债券融资、房地产产业投资基金、房地产信托、上市融资、租赁融资等。目前一些具有实力的开发商在境外上市，也是拓展融资渠道的重要思路。

（二）科学合理地安排融资结构

房地产企业在经营的过程中无论其资金多雄厚，其资金终究是有限的。因此，企业必须进行科学的财务管理，积极地采取负债经营的方式，利用好财务杠杆，扩大企业的投资规模，但是企业在进行负债经营的时候，必须充分考虑企业的财务风险。房地产项目投资具有投资期限长、投资规模大、投资回报率等特点。房地产企业的融资多属于长期债务，因此，企业必须对自身的资产负债结构进行充分的衡量，保证企业的财务风险得到有效控制。利用企业的资产负债率指标，科学的衡量自身的偿债能力以及再借债能力。当前，房地产企业的负债占资产的比例高达60%以上，企业的负债比例过高，对企业的经营和投资具有巨大风险隐患。企业在利用自有资本金的同时，利用部分资本金用于偿还企业贷款的本息。其次，企业可以利用债务重组的方式进行资产的偿还债务，当前，中国房地产企业的投资规模十分巨大，房地产企业可以在保证自身偿还能力前提下，通过降低企业资产负债率，合理的调整企业的融资结构，促进房地产企业的融资风险的降低。

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（三）强化房地产企业债务融资的风险意识

房地产企业的快速发展和债务融资的不断增加，给房地产企业带来巨大的融资风险。房地产事业的快速发展是在社会主义市场经济条件下推进的，因此，房地产企业的发展必须应对内外部环境的复杂变化，保证房地产建设成果与预期目标的相一致。当前房地产建设投资规模扩大和技术要求越来越高，给企业带来巨大的财务风险、技术风险以及安全隐患。因此，房地产企业在债务融资的过程中必须提高风险意识，对企业融资的风险进行科学的评估，正确地看待债务融资风险，理性地预防风险的发生并采取积极的措施应对融资风险，从而有效地提高债务融资的正效应，降低债务融资的负效应。

房地产企业在加强投融资改革，推动多元化融资方案的过程中，企业应该加强对资本市场、法律和政策环境以及风险环境的充分认识，积极适应内外部的环境的变化，因为这些会给房地产企业经营带来巨大的市场风险。因此，房地产企业在进行投融资体制改革的同时，应该注重企业财务风险分析预警机制的建立和完善，从而对防范和控制房地产企业的融资风险发挥关键作用。首先，企业应该建立和完善融资风险控制流程。加强对房地产企业投资、借贷、担保等重大财务事项的审批程序，建立房地产企业财务风险管理制度，加强对融资风险的识别、评价以及监督，建立有效的融资风险处理机制，对企业的融资风险进行专项审计。其次，构建房地产企业融资风险预警的指标体系，对房地产企业的资产和融资风险进行有效控制，提高风险的预警和控制，从而消除企业融资风险。再次，企业应该实施全局性的融资风险控制体系，加强对企业的融资风险和财务风险的分析预警，建立融资信息和项目业务信息的一体化，保证企业筹资管理的规范化和高效化，促进企业资金管理和控制的有效性，加强对房地产企业资金的全面管理和监督，提高融资效率。

（四）推进投融资改革，实施多元化融资方案

为了降低房地产企业的债务融资的风险，房地产企业应该科学部署推进投融资体制的改革，实施多元化的企业融资方案，有效地吸纳多方资金，实施房地产企业融资的方式多元化，采用多种融资工具的有效组合，从而有效地改革房地产企业的资本结构，提高企业的融资

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效率降低企业的融资成本。在房地产开发的实际操作过程中，企业应该结合项目具体情况，混合搭配多种融资方案，通过改善房地产企业的投融资环境，积极培育适合房地产企业进行股权融资和债务融资的市场化融资主体，进而推动房地产企业融资效率的提升，降低企业融资成本，实施多元化融资方案，能够有效规避企业融资风险。

结束语

资金是企业的“血液”，是企业赖以生存和发展的首要经济资源。从历史上来看，若干的企业破产，不是不能盈利，而是缺乏足够的资金来维持运营。房地产作为资金密集型行业，对于资金的需求更加迫切，合理地组织资金、安排资金更加重要。基于中国房地产发展的实际情况，房地产开发与金融的关系极为紧密，短平快的操作模式对融资要求极高。为了解决房地产企业的融资风险问题，房地产企业应该完善自身的融资风险管理，加强对投融资体制的改革，创造良好的房地产投融资环境，建立市场化、多元化的融资渠道。提高对资本市场的利用效率，选择合适的融资组合。房地产企业在融资的过程中，应该遵循市场规律，积极主动地转变经营方式和投资方式，提高房地产企业融资效率，降低企业的融资成本，规避企业融资风险，促进房地产企业持续经营和健康发展。

参考文献：

[1] 白建平.房地产企业融资渠道研究[J].财经界，2010，（1）.[2] 倪智勇.浅析房地产企业融资策略和融资风险控制[J].新会计，2010，（1）.[3] 李素红，周维升，陈立文.房地产开发企业融资风险的研究现状与展望[J].企业经济，2010，（1）.[责任编辑 吴明宇]

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第三篇：钻井风险及控制措施

风险名称： 1.硫化氢中毒

控制/削减措施：

（1）持硫化氢培训合格证上岗（2）提示含硫化氢地层，采用正压差钻进；按设计储备除硫剂，保持钻井液pH>9.5。（3）现场配备硫化氢监测仪。

（4）定期送检，确保其合格且在有效期内。

（5）对可能出硫化氢的井应配备防毒面具或正压式呼吸器。（6）列车房应摆放在地势较高的上风口位置。风险名称： 2.井喷

控制/削减措施：

（1）持井控证上岗，参加井队防喷应急演练。

（2）严格执行钻井设计或指令，按设计储备加重材料，密度不得低于设计下限。（3）按设计要求定时测量钻井液密度、粘度；异常情况下随时测量。（4）每班检查复核一次井队泥浆液量记录；异常情况下加密检查。风险名称： 3.火灾

控制/削减措施：

（1）经常检查线路和用电设备，发现线路老化或短路、负荷过重现象及时汇报和整改。

（2）用电仪器设备工作完后及时断电。

（3）使用中发现用电仪器/设备过热及时断电，待冷却至室温后再启用。（4）禁止在电暖器上的搭放衣物、湿手套等。

（5）严格执行《钻井工程技术研究院安全用电管理办法》。

（6）执行井队HSE相关规定，现场或列车房内严禁使用明火，禁止吸烟。（7）井喷失控，人员撤离。风险名称： 4.触电

控制/削减措施：

（1）经常检查线路，发现线路老化或线头裸露现象及时汇报和整改。（2）加强开机前的安全检查，发现线路老化或裸露现象要及时汇报和整改。（3）严格执行《钻井工程技术研究院安全用电管理办法》。

（4）加强员工培训教育，非电工作业人员禁止接触线路和拆卸用电设备。（5）检修时应切断电源，在确保无电情况下进行。（6）检修时应由两人或以上进行。

（7）检修电器设备应配备和穿戴、使用有效的绝缘手套、绝缘工具。（8）经常检查漏电保护器和地线装置，发现失灵及时更换。

（9）严格执行《钻井工程技术研究院安全用电管理办法》，保证接地桩长度1~1.2m，直径15~20mm，埋深不少于60cm。（10）及时更换，接地线应为6~10mm多芯铜线。（11）经常检查地桩坑，及时加水保持其湿润。

（12）经常检查，及时安装合格接地线或将接地线用螺母压紧。（13）将水杯或碗放置在固定位置，远离插座。（14）插座损坏及时修理或更换。

（15）常检查列车房外防爆开关，发现问题及时找综合服务队维修或更换。（16）循环罐或固控设备发现漏电及时通知井队大班电工修理。（17）及时与井队沟通，对固控设备、加重设备等开关安装护罩。风险名称： 5.烫伤

控制/削减措施：

（1）穿戴好防护用品，小心操作。（2）正确使用防护用品。

（3）严格执行《钻井液高温高压滤失仪操作规程》，待罐体冷却至室温后，排气开罐。

（4）实验前检查放气阀，实验后清洗放气阀，保证阀眼通畅。（5）请专业人员修理或停用老化罐。

（6）电暖器固定放置，靠近时小心，不要随意触碰。风险名称： 6.化学品灼伤 控制/削减措施：

（1）加入酸、碱时动作要慢和小心操作，并注意站在上风口。（2）加料时提示周围的人员到上风口位置。（3）正确使用防护用品（带口罩、手套和防护镜）。（4）操作腐蚀性化学品时注意力集中。

（5）严格执行《钻井液技术服务公司实验室管理制度》，腐蚀性药品分类摆放，明显标识。风险名称： 7.物体击打 控制/削减措施：

（1）禁止在吊物下站人，严禁交叉作业。（2）装卸列车房必须专人指挥。

（3）起吊前检查吊具，保证吊具满足吊装要求。

（4）禁止在恶劣天气下或夜间吊装列车房或装卸泥浆材料。

（5）做好“三穿一戴”，且在钻台或井架下快速通行或听从司钻指挥占位。（6）检查加料漏斗底部喷嘴，发现冰堵用蒸汽吹开后方可开泵。风险名称： 8.刺伤

控制/削减措施：

（1）工作完后，及时离开高压管汇区（泵房、循环管线等处）。（2）加强责任心，开泵前仔细检查出口闸门，疏通后方可开泵。（3）检查漏斗底部喷嘴，畅通后方可开泵。（4）勿将包装袋随泥浆材料一起加入漏斗中。

（5）加完泥浆材料后，及时将漏斗底部喷嘴周围清理干净。

（6）经常检查除砂器、除泥器的旋流器，发现刺漏及时向井队汇报，督促井队进行维修。

（7）严格执行《钻井液高温高压滤失仪操作规程》，待罐体冷却至室温后，排气开罐。

（8）实验前检查放气阀，实验后清洗放气阀，保证阀眼通畅。（9）放气阀不能通畅请专业人员修理或停用老化罐。风险名称： 9.跌落、碰伤、摔伤 控制/削减措施：

（1）上下梯子抓住扶手，行走时注意力集中。

（2）经常检查，发现问题及时向井队汇报，及时维修。（3）取完浆后及时将槽板盖上。

（4）行走、站位应仔细观察四周和路面情况。（5）注意休息，调整好作息时间。（6）装卸料时，专人统一指挥车辆。（7）将列车房摆放在平整地带。风险名称： 10.粉尘

控制/削减措施：

（1）加料时人站上风口。

（2）加料时提示周围的人员到上风口位置。（3）加料时包装袋口靠近漏斗入口。

（4）正确使用防护用品（带口罩、手套和防护镜）。风险名称： 11.机械伤害 控制/削减措施：

（1）做好“三穿一戴”上岗。

（2）发现问题及时向井队汇报，及时维修，保证净化设备护罩齐全、完好、固定牢固。风险名称： 12.噪声

控制/削减措施：

（1）现场配备耳塞、耳套等削减噪音的器材。（2）控制噪音环境下的连续工作时间。风险名称： 13.食物中毒 控制/削减措施：

（1）不吃过期变质和无标识生产时间的食品和饮料。（2）配备灭蝇药品和物具。

（3）注意个人卫生，及时清洗碗筷、水杯。（4）禁止自采野生植物食用。风险名称： 14.传染病 控制/削减措施：

（1）注意个人卫生，个人物品（碗筷、水杯等）分开专用。（2）现场配备消毒药品，住所经常消毒。（3）配备灭蚊、灭蝇器具和药品，及时杀灭生活区的蚊蝇。（4）做好疑似传染病人或传染病人的隔离。（5）严禁进入疫区。风险名称： 15.交通事故 控制/削减措施：

（1）监督司机遵守交通规则，安全驾驶。（2）乘车人员乘车时系好安全带。

（3）不允许乘坐违章车辆、不允许搭乘外单位、私人车辆。（4）不安排司机疲劳行车，遵守院安全交通行车规定。（5）监督司机行车中仔细观察路面，躲避异物或适时提醒。（6）出车前督促司机检查车况，保证车辆正常。（7）监督司机按限速标记行使。风险名称： 16.中暑

控制/削减措施：

（1）合理安排好自己的劳动时间，工作插入短暂休息降温。（2）配备必要的防暑降温饮料及药品。风险名称： 17.冻伤

控制/削减措施：

（1）穿戴好保暖的棉工服、棉工鞋、棉工帽、棉手套。（2）及时通知院综合服务队更换。

（3）合理安排好自己的劳动时间，工作插入短暂休息取暖。风险名称： 18.洪水

控制/削减措施：

（1）将列车房置于高处，且远离沟壑。（2）做好天气预报，听从井场应急小组指挥。风险名称： 19.大风

控制/削减措施：（1）做好天气预报，听从井场应急小组指挥。（2）大风期间尽量呆在列车房内，减少外出。

（3）结伴进行，抓紧、抓牢扶梯或护栏，做好自我保护。风险名称： 20.地震

控制/削减措施：

(1)掌握多种地震逃生方法，科学逃生。4.1.2环境因素关键任务分配 风险名称：

1.固体、液体、废弃物 控制/削减措施：

（1）废泥浆排放到井队的废液池中。（2）生活污水、垃圾倒入井队的指定地点。（3）测试废液、清洗仪器废水集中倾倒入废液池。（4）废弃包装袋、桶、塑料布统一回收处理。

（5）钻井液材料上盖下垫，及时清理泄漏材料。剩余材料及时回收，对料场进行清扫和平整。

（6）按要求投倒入井队的指定地点。

（7）将废弃电池收集，带回院投入电池回收箱中，集中处理。风险名称： 2.水、电、纸消耗 控制/削减措施：

（1）工作完毕及时关闭用电设备电源。

（2）提高员工节能意识，开着空调/暖气时及时将门、窗关闭，且将空调温度适当调高。

（3）根据照明需要开灯，并及时关闭。

（4）及时关闭电脑，短时间不用时设置为休眠状态。（5）资料双面打印。

（6）对非正式资料尽量用废纸打印。（7）加强员工节约意识，节约用纸。风险名称： 3.粉尘 控制/削减措施：

（1）钻井液材料上盖下垫，及时清理泄漏材料。（2）装卸、搬运小心、轻放，避免包装袋破损。（3）加料时包装袋口靠近漏斗入口。风险名称： 4.废气

控制/削减措施：

（1）尽量控制空调使用时间，适当调高温度。风险名称： 5.火灾

控制/削减措施：

（1）经常检查线路和用电设备，发现线路老化或短路、负荷过重现象及时汇报和整改。

（2）严格执行各仪器设备操作规程，工作完后及时断电。

（3）使用中发现用电仪器/设备过热及时断电，待冷却至室温后再启用。（4）禁止在电暖器上的搭放衣物、湿手套等。

（5）严格执行钻井工程技术研究院安全用电管理办法。

（6）执行井队HSE相关规定，现场或列车房内严禁使用明火，禁止吸烟。（7）井喷失控，人员撤离。风险名称： 6.H2S泄漏 控制/削减措施：

（1）提示含硫化氢地层，采用正压差钻进；按设计储备除硫剂，保持钻井液pH>9.5。

（2）现场配备H2S监测仪。

（3）定期送检H2S监测仪，确保合格且在有效期内。风险名称： 7.井喷

控制/削减措施：

（1）持井控证上岗，参加井队防喷应急演练。

（2）严格执行钻井设计或指令，按设计储备加重材料，密度不得低于设计下限。（3）按设计要求定时测量钻井液密度、粘度；异常情况下随时测量。（4）每班检查复核一次井队泥浆液量记录；异常情况下加密检查。

第四篇：《内部控制措施》

内部控制措施

1.不相容职务分离控制

不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。主要是：

A.授权批准职务与执行职务相分离；B执行业务职务与监督审核职务相分离；C执行业务职务与会计记录职务相分离；D财产保管职务与会计记录职务相分离；E执行业务职务与财产保管相分离。

2.授权审批控制：企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。

企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。

3.会计系统控制：主要从以下六个方面着手：A建立岗位责任制；B可靠的凭证控制；C完整的簿记控制；D严格的核对控制；E规范的账务处理流程；F适当的会计政策和程序。

4.财产保护控制：要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

5.预算控制：要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

6.运营分析控制：要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展情况分析，发现存在问题，及时查明原因并加以改进。

7.绩效考评控制：要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

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END

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第五篇：重大风险及控制措施清单

重大风险及控制措施清单
a.b.c.本表由安全员根据公司重大风险及控制措施清单（安全员的支持性文件）、结合现场情况调整后，在项目开工后 15 日内报公司工程管理部。

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公司重大风险及控制措施清单中列入的“重大风险”，且现场有这项活动的，必须列为项目部的“重大风险”“管理方式”项目部可以自行制定。，作为一个完整的策划，本表的附件应包括：现场电箱、固定设备和灭火器材分布图、公司重大风险及控制措施清单、项目部制定的“管理方案”和“应急预案”。▍地址： 地址： 危 1 险 源 危险源分类 违章作业 违章作业 违章指挥 违章作业 管理 缺陷 违章作业 有害作业 违章作业 可能导致 的 事 故 坠落/伤害/ 触电等 起重伤害 /触电等 高处坠落 触电 火灾、爆炸 危险 级别 现 有 控 ▍日期： 日期： 制 措 施 年 月 日 危险 顺序 5 3 2 4 1 9 6

▍项目名称： 项目名称： 序 号 作业活动

未使用或不正确使用防护用品 特种作业无证操作 未经同意 拆改防护设施 未达到三级配电、两级保护 在易燃易爆物品上方、周围违章 焊割作业 电焊烟尘及电弧光 化学危险品未按规定使用、存放（如易燃性涂料未分开存放）

重大 安全员做好发放记录和日常检查 重大 重大 重大 编制“质量、环保、安全管理计划”时确定特种作业 人员，安全员负责验证，杜绝无证人员从事特种作业 必须编制“安全防护管理方案 安全防护管理方案” 安全防护管理方案 设备总容量 50KW 及以上 必须编制“临时用电施工组织设计 临时用电施工组织设计” 临时用电施工组织设计

1 一.安全管理 2 2 四.高处作业 3 五.施工用电 3 4 5 6 7

4

七.焊接作 业 九.危险品使 用和存储

焊接作业安全管理方案” 重大 制定“焊接作业安全管理方案 焊接作业安全管理方案 加强个体防护

电焊尘肺、重大 电焊性眼炎和皮炎、火灾/爆炸 滑石粉尘肺/重金属 元素中毒/中署 食物中毒

5

重大 仓管员负责危险品的贮存、发放、使用的控制管理

十五.其它施 6 工作业活动 7 十六.生活 区

8

有害物质 滑石粉粉尘、重金属元素、高温 作业环境 35ºC 作业

重大

加强个体防护

7

以上

9

变质食品

管理缺陷

重大 制定管理方案和紧急预案

8

▍判别依据：①不符合法律法规及其他要求；②曾发生过事故，仍未采取有效控制措施；③相关方合理抱怨或要求；④直接观察到的危险； 编制： 安全员（员工代表）审核人： 审批人： ▍编制： ▍安全员（员工代表）： ▍审核人： ▍审批人：

（修订日期：2005 年 5 月 28 日）