第一篇：财务职能划分与财务框架体系
财务职能划分与财务框架体系
财务的五大系统=四大职能系统+财务组织系统
1、财务会计系统
核算、报表、准则、审计、内控、发票、档案、信息、系统等
2、管理会计系统
预算、成本、风险、分析、报告、流程、战略、决策
3、财务金融系统
资金与结算、现金流管理、资本运作、并购与重组、投资、融资
4、税务管理系统
申报、税法、稽查与应对、争议与解决、规划与设计、关系与管理
5、财务组织系统
组织架构、岗位职责、制度流程建设、培训学习、团队建设、职业生涯、绩效考核
财务规划制定的五大步骤
1、收集信息，定位现状
2、评估现在的状况和可用的资源
3、设定改善目标
4、制定计划
5、如何落实
制定财务规划方案的步骤
1、公司财务现状分析---SWOT分析
2、公司总体现状
3、公司财务现状
4、未来3年财务总体规划
5、总体规划时间表
6、分阶段的方案目标设定及实施时间表
7、重要事项的具体安排
税务规划及节税设计
1、抽逃资本可能带来的税务问题
2、资产入账价值低，未来的税务问题
3、关联企业往来问题
4、股东借款问题
5、公司设立的税务规划、注册地点的税务规划
6、供应商的选取与管理
7、供应链的重新塑造
8、供应链的延长与税务规划
9、供应链的缩短与税务规划
10、赠送或捐赠给出的产品的税务规划
11、随同销售款一起收取的回扣款的税务规划
12、销售方式不同的税务规划
13、经营范围的选择与税收规划
14、经营方式的选择与税收规划
15、经营商品的选择与税收规划
16、经营费用的选择与税收规划
17、无法税前列支费用的考虑
18、自用房屋的房产税的考虑
19、税收优惠政策的选择与应用 20、高新技术企业、软件企业的选择
21、所得税加计扣除政策的选用
22、亏损免税收入等政策的选用
23、个人所得税年终奖、离职补偿金优惠政策的选用
24、避税的选择与应用
25、利润转移避税，避税港公司飞设立与税收规划
26、税收临界点的运用
27、工资福利化的运用
历史遗留问题如何解决
1、收入确认按开票确认
1）账面跟实际收入不符
减少不同用途报表之间的差异 2）税务风险问题
处理：该确认收入就确认收入。
2、抽逃资本问题
税务风险
借款（1年内还款无息，超过一个会计年度视同分红20%个税）
3、商业回扣的问题
性质转换代开发票，咨询费、市场调研费等5%营业税（税款低于25%可抵消所得税）帐外资金支付
4、虚开增值税专用发票
票流、物流、资金流不一致
5、支出无票（帐外资金支付）
6、不合规票据（发票索取规定）
7、存货账实不符
1）改变两套账的处理方式 2）降低毛利率消耗库存
3）增加业务量掩盖矛盾，逐渐消化
4）报废，进项税转出，增加税负（报废在税务局备案，可列支费用）5）胀库部分另行处理 6）非正常注销
8、不缴纳个人所得税
高层和销售提成费用不能列支 1）逐渐改变增加纳税意识 2）转化为劳务费（2万以下）3）金额很大的转嫁出去
税务稽查的三大方法与五大手段 三大方法
1、账务检查方法
顺查法和逆查法
详查法和抽查法
审阅法和核对法
2、分析方法
投入产出分析
比较比率分析
因素相关性分析
3、调查方法
观察法
查询法
外调法
盘存法
税务稽查实际使用的五大手段
1、资金流检查
2、财务资料检查
3、实地核查
4、突击调帐
5、外调协查
两套账经营的稽查手段汇总 检查方法
1、调查分析法
1）根据企业经营产品特点、用途、销售对象、销售方式，分析判断企业是否可能存在销售不开发票的现象和现金结算的情况。
2）分析企业账面反映的盈利能力是否与企业实际的生产能力一致。
3）分析是否有必须发生，而账面没有反映的费用、支出记录。
2、税负分析法
1）计算企业的增值税实际税负，将本期税负与上期税负对比、与同行业平均税负对比，分析判断其是否异常。
2）运用比较分析法，对资产负债表、利润表上的数据进行分析，比较，找出异常之处。
3、投入产出分析法
结合企业的生产工艺、流程，查找相关的产品料、工、费耗用定额指标。例如，原材料耗用数量，煤、电、水、汽耗用数量，包装物的耗用数量，都与产品产量有密切的关联性。
4、逻辑分析法
从货物流向的角度进行研究，根据被查对象的财务核算指标和生产业务流程进行分析论证，通过对资料之间的比率或趋势进行分析，从而发现资料间的异常关系和某些数据的意外波动，从而发现超出异常资金流动和货物流动不匹配的现象，为检查帐外经营提供分析依据。
5、异常情况分析法
在认真检查企业各种账证之间的勾稽关系，仔细分析每一处疑点的基础上，结合企业产品的性能和用途，了解和熟悉企业生产中各环节之间的勾稽关系，发现企业会计核算中不合乎产品生产经营实际、不合乎常规的疑点和问题，从而快速找到检查的切入点。
6、突击检查
对可能存在的帐外经营，隐藏销售收入的企业，宜采取突击检查的方法，在第一时间尽可能多的获取纳税人的涉税资料，收集有效的证据。
7、重点检查法
运用调查、核实、分析多种方法综合进行检查：
1）将“库存商品”明细账与仓库保管员的实物帐进行比对。2）盘点现金。
3）核实与货物生产数量存在“一对一”关系的关键性配件购进、耗用的和结存情况。
4）调查纳税人在银行设立账户（包括以主要负责人名义开的个人银行卡）。将其资金到账情况与“银行存款”明细账相核对。
5）利用金税工程比对信息和海关比对信息。滞留未抵扣的增值税。
6）关注企业账面反映的从非金融机构借入的资金，核查其真实性。
7）对须有关部门审核批准才能外运的产品，可到相关部门调查核实其实际销售数量。
8、外围查证法
在采用其他方法分析、排查出涉税疑点的基础上，通过外围取证固定证据，是检查帐外经营最直接和有效的方法。1)对资金流向进行检查。
2)对货物流向的检查。物流的调查取证分为对销售货物、购进货物和支付费用等方面的查证。检查中注意收集掌握企业货物流转的线索与证据，通过对相关企业调查落实，鉴别被查企业账簿记录的真伪和购销业务的真实性。
管理报表系统方案设计
1、简化资产负债表
2、简化利润表
3、简化现金流量表
4、销售管理报表（战区销售日、周、月报表）
（人员销售日、周、月报表）
5、成本费用
6、往来管理报表
7、存货管理表
8、采购管理表
9、生产管理报表
10、资金管理报表
11、税务类管理报表
12、固定资产类管理报表
财务报告是企业与管理的仪表盘 报表体系：
对外报表
主表：资产负债表、损益表、现金流量表、留存收益表 附表: 资产负债表：资产减值准备明细表、股东权益增减变动表、应交增值税明细表
损益表附表：利润分配表、业务分部表、地区分部报表 对内报表
产品成本表、主要产品单位成本表、制造费用、管理费用、营业费用、财务费用明细表、上缴税费表、人工成本表、主要客户及供应商报表、费用报销前十名表、部门费用报表、个人销售业绩表、主要存货余额表、主要往来款余额表、现金预测表等等
报告体系：
对外报告：会计报表附注、审计报告、财务情况说明书
对内报告：分析财务指标、文字描述、找出问题和解决方案，提示机会风险
科目设计原则
1、科目设计要考虑到管理的要求
2、科目设置要有明确的、规定并制度化
3、一、二级科目主要考虑对外，三级科目考虑对内
4、定期对会计科目进行梳理，完善，选择节点进行修正。核算流程设计原则
1、简单清晰
2、充分遵循内控
3、核算标准制度化、流程化
4、配置完善的核算用表单，作为制度、流程的附件管理
业务流程再造
1、销售、收款流程
2、采购付款流程
3、生产流程
4、投融资流程
5、费用报销流程
6、借款流程
7、固定资产采购流程
8、考虑内控与效率，确定流程图
9、设计流程所需要的表单 财务分析的作用
1、为了支持业务目标的达成，各业务层面分析
2、为了进行经营决策
3、为了业绩考核
4、为了证明自己是财务人员 财务分析的实质意义
1、分析的最终目的是为管理层提供“决策支持”
2、分析不一定要面面俱到，但一定要有结论
3、分析结果要对财务问题找出业务层面的原因
4、分析结果要揭示分析出的问题对财务结果的影响，让管理层知道风险和机会
5、对分析出的问题，要提出解决方案，没有解决方案的分析，是缺少价值的分析
6、不能对经营决策产生影响的财务分析，只是纸上谈兵
7、分析结果也是公司运营结果的评判，绩效考核的指标
财务分析的方法
1、结构分析法
2、比较分析法
3、比率分析法
4、趋势分析法
5、综合分析法 财务分析的层次
1、报表层面分析
2、关键指标分析
3、企业价值分析 企业能力分析项目
1、偿债能力
2、盈利能力
3、营运能力
4、成长能力
5、公司价值管理能力
财务分析的分类
按分析依据分类：财务数据分析、非财务数据分析
财务数据分析以财务报表为基础
非财务数据分析以与运营密切相关非财务数据为基础 按时间分类：事后分析、事中分析、事前分析、前瞻分析
事后分析：发现、指出问题，提出改进，改善建议
事中分析：对正在进行中的交易、业务、企业资源的使用进行分析，判断可能出现的结果，提出分析建议
事前分析：财务分析贯穿企业商业交易的最前端，全盘策划商业结果的流向，协同纳税筹划
前瞻分析：从行业、产业高度分析公司业务趋势，从产业链角度分析企业资源配置。
营运能力指标解析
1、应收账款周转率
2、存货周转率
3、总资产周转率
4、应付账款周转率
营运周期与营运资金周转期分析
1、营运周期=存货周转天数+应收账款周转天数
2、营运资金周转天数（现金缺口）=存货周转天数+应收账款收款期-应付账款付款期 分析指标及主要经营业绩跟踪报告指标设计
一、分析指标选取的三个标准
1、精简
2、业务部门能够看得懂
3、执行中的操作性强
二、分析指标设计
1、精简---盈利及质量指标部分： 1）签单量、签单毛利率 2）销售收入、发货量 3）成本
4）毛利、毛利率 5）期间费用
6）息税前利润、息税前利润率 7）经营活动净现金流 8）净现金流
9）净利润现金含量=经营活动现金净流量/净利润
2、精简---营运效率指标部分 1）应收账款周转天数/账龄分析 2）应付账款周转天数 3）存货周转天数 4）营运资金周转天数
3、精简---项目投资指标 1）投资回收期 2）净现金流量 3）投资回报率
钱系统规划方案
具体内容：
1、规划设计资金安全系统
3、规划设计资金预测系统
4、规划设计信用管理系统
资金安全系统
技术原理：
1、不相容职责、岗位设定原则
2、收支两条线原则
3、印鉴分开保管原则
4、现金监盘原则
5、银行存款余额调节表会计编制原则
6、内部稽核原则
方案：
1、梳理目前现金管理现状并进行评估
2、汇总目前现金管理存在的不规则的问题
3、搭建现金管理的制度、流程、表单
1）资金支付审批一般管理制度
2）货币资金日常管理制度
3）会计人员岗位匹配管理制度
4）票据管理制度
5）收据管理制度
6）印鉴管理制度
7）稽核管理制度 资金预测方案 建立动态预测模型
设计动态，预测收支表 日报表 付款计划预测表 建立相应的制度
付款计划审批机制 销售财务跟踪 客户收款财务跟踪 资金预测 匹配相应的人员 建立静态预测模型
设计公司静态预测模型
将第二年的资金需求预测，纳入现金管控人员的工作职责并进行汇报。信用管理系统的设计 技术原理：
应收账款
实质是对客户的投资
有资金成本
有管理成本
有坏账成本 应收账款管理的步骤
1、建立信用管理系统
2、客户资料的审核、授信
3、建立应收账款记录
4、控制发票的质量
5、货到日的查询和满意度的核实
6、客户往来对账
7、提醒客户付款到期日
8、到期日的催收
9、报告到期未付情况
10、逾期应收账款管理
现金管理高手应具备的能力
一、现金管理人员的职责
1、确保充足的流动性
2、管理每天的现金流动
3、优化现金资源的利用
4、获得成本较低的融资
5、评估、监控和控制风险
6、现金流预测、分析与评价
7、银行关系管理
8、内部信息管理
9、外部金融信息搜集
二、做好现金流管理应具备的能力
1、走出办公室，了解公司业务发展方向与动态
2、与销售部门和采购部门密切沟通，建立了解公司重要现金流信息的规范渠道
3、掌握丰富灵活的融资渠道
4、保持与银行良好的关系并取得足够的额度
5、完善现金流预测、报告和预警系统
6、建立健全营运资金管理的各项措施，尽量缩短营运资金周转期
7、掌握银行结算规律，提高资金结算效率
资金效率管理
资金效率：现金效率管理
营运资金效率管理
长期投资资金效率的管理 现金的效率管理：
现金余额管理：
行业不同 可以调整
资金余额与当年销售收入的比例
激进型
5%------10%
温和型
10%-------20%
保守型
20%以上 营运资金效率管理
应收账款管理
存货管理
销售预测流程
生产计划管理流程
物流与分销商存货管理流程
应付账款管理
选择战略供应商，从供应商获得采购账期和信用额度
尽量避免采购预付
与供应商结成战略伙伴关系，大项目采购合同使用背靠背条款
延期支付，必要时开银行承兑汇票付款 长期投资资金效率的管理：可行性投资分析 内控制度、流程设计原则
1、适用性原则
2、相互牵制原则
3、协调配合原则
4、岗位匹配原则
5、成本效益原则
6、整体结构原则
第二篇：财务分析框架外企
***2222222222
1.经济环境分析。外部经济环境，分区域和行业的经济形势，外部经济环境的变化对公司业务的影响，这些影响的驱动因素是什么。
2.新订单分析。本季度新订单（合同量），分标准产品和大的项目产品，与上一季度相比（或上年同期）有哪些主要变化，这些变化具体在哪个业务单元，区域或行业，为什么会产生这种变化？是不签订了会导致亏损的订单？
3.收入分析。收入的变化，这种变化来自价格改变还是销售数量变化？同样需要分业务单元和销售区域分析，同时提示是否有特殊的大项目收入或其他非常项目（一次性）收入。
4.销售成本和毛利分析。如果毛利变化了，为什么？是因为控制性成本超支，还是技术变化导致材料成本上升，或者是因为特殊的一次性的调帐事项导致（比如计提保修费，存货损失等）。
5.净利润分析。净利润变化的驱动因素是什么，是收入变化还是成本结构变化，哪个业务单元或区域造成的？是一次性的影响还是持续性的影响，提高净利润的机会和风险是什么。
6.营运资本分析。是什么因素造成了净营运资本和营运现金流量的变化？关于应收帐款和存货有哪些非常事项？应收帐款回收天数（DSO），应付帐款付款天数（DPO），存货周转天数（DIH）情况。7.运营分析。产能利用率和成本库存情况，产品本地化进程，本地化采购进展情况。8.固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况。
9.产品质量情况。准时交货率，生产周期（从投产到产成的时间，用以衡量生产效率），劣质产品成本情况。
10.竞争对手的发展状况（新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略）。下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况。
***2222222222
***2222222222
1、在KTV常用到的灯光有以下几种：T5光管、LED灯带、白炽灯、LED射灯、灯杯（卤素）射灯、频闪灯、LED频闪灯、激光灯。目前灯光控制器调光部分只能对白炽灯类的灯光进行调光，灯杯（卤素）射灯属于白炽灯的一种，也是可以调光的；LED灯带需要使用感性变压器方可进行调光。
注意：T5光管、使用电子变压器的 LED灯带、LED射灯、频闪灯、LED频闪灯、激光灯均不可以调光，需要接到灯光控制器的控制开关上。
二：施工布线规范
1、调光可控硅会产生一定的电源纹波干扰，为避免灯光对音响系统产生干扰，灯光回路主线应独立使用一相电源，不可与其它电器设备及灯光设备并联使用；
2、为规范用电安全，我公司设计了一个灯控专用配电箱。考虑安全及消防需求，灯光控制器必须安装在电箱内方可使用，如有需要我公司可提供专用配电箱的相关图纸；
3、L260、L3800A、L360、L4000A 灯光控制器均可以安装在我公司标准电箱内，电箱内还预留了1个双极漏电开关及10个单极空气开关的安装位置；
4、电箱在包房装修时预装在包房内，为方便后期调试及检修，电箱不要安装在过高的地方，也不要安装在潮湿的地方；
5、灯光回路的主线布到电箱内（火线及零线均接到电箱内），主线的线芯截面应大于4平方毫米且不小于灯光的负载总和，线芯与负载的计算方式为1平方毫米4安培电流，禁止超负荷使用；
6、所有要控制的灯的电线均布到电箱内（火线及零线均接到电箱内），电箱内的空气开关根据灯光的功率情况由甲方自行购买，且由甲方电工进行接线；
7、灯光主进线接到双极漏电开关的上桩，所有灯的零线接到双极漏电开关下桩的零线脚，所有灯的火线分别接到单极空气开关的下桩（有几路灯光就用几个单极空气开关），详见附图；
8、灯光及空调专用墙板的网线、电脑到灯光控制器的网线均应布到电箱内，布线时网线应从电箱的下方进线，不可与电线交织在一起；网线与电线布线问隔应大于10厘米，禁止把网线与电线用同一根线管穿线布线。
三：灯光控制器接线
注意：灯光控制器为高压控制设备，必须由有资质的电工进行安装接线，禁止带电接线！！
***2222222222
1、由双极漏电开关的下桩零线、火线接线柱接到灯光控制器零线、火线接线柱，线芯截面应大于4平方毫米且不小于灯光的负载总和；
2、由灯光控制器的灯1—灯10输出口分别接至单极空气开关的上桩，线芯截面积应大于该路电流总和需求；
3、目前灯光控制器只可以调节白炽灯类的灯光，不可调光的灯均不可以接在调光线路上，应接在开关线路上，接好线后应通过墙板调光来查看所有接在调光路上的灯光是否均可调光，如遇调光亮度不变的灯光应重新接到不可调光的线路上，否则才期使用会导致灯光设备及灯光控制器烧毁；
4、灯光控制器的单路最大负载为1000W，所有灯光的负载总和不得大于5000W，禁止超负荷使用；
四：灯光专用电箱接线示意图
（以L-4000为例）
***2222222222
警告：
※ 根据说明中的功率范围使用，禁止过载使用。
※ 必须由有资质的电工进行安装接线，严禁带电接线。
第三篇：集团财务组织架构与财务职能
集团财务组织架构与财务职能
一、财务管理的原则：实行集团统一管理，对分公司垂直管理的体系。日常财务工作由集团财务部统一安排，各分公司具体贯彻实施。
集团财务部由集团常务副总直接领导，分公司财务人员实行委派制。财务经理负责对财务主管、出纳人员招聘，财务主管由财务经理任命；财务部经理、副经理人选由集团常务副总审定、董事长任免。财务部经理对财务人员有考评其工作业绩的权利。
二、财务组织架构
三、财务部基本职能
集团财务经理室
1、按照集团经营目标，制定集团财务工作计划及工作重
点。
2、组织制定集团的财务会计管理制度和实施细则。
3、制定资金计划，统筹资金运作。
4、监督各项财务工作的执行、落实情况。
5、考评财务人员工作业绩，进行绩效考核。
6、财务人员的聘用、任免。
集团财务部
在集团董事长、常务副总的直接领导下，集团财务部具体实施集团及各分公司的财务会计工作，其职能为：
1、组织编制集团及分公司的财务计划、相关成本费用核
算。
2、逐月检查集团整体财会工作计划完成进度，针对执行
中存在问题，及时控制、调整，定期、不定期地总结工作，向财务经理及常务副总汇报。
3、在组织实施计划、完成财务工作中，坚持原则、执行
财会制度、遵守财经纪律、会计法规，不定期对集团及各分公司的财经纪律执行情况和会计工作秩序状况进行自查。
4、定期编制财务报表，进行财务分析、考核评价集团整
体经济效益和财务状况。
5、协同集团有关部门审查对外投资，对重要投资方案进
行决策前可行性研究及预测。
6、根据集团经营活动的正常需要，本着合理、节约、有
效原则，搞好资金的筹集、运作、回收，组织好集团资金供应分配、调节、控制、融通，压缩闲置资金，提高资金的使用效益。
7、按照《会计法》、企业会计准则、会计基础工作规范实
施细则等相关规定，组织本集团的会计人员，正确、及时、完整地记账、算账、对账、结账、报账等日常核算任务，做到内容真实、数字准确、账目清楚、报告及时、手续严密、制度完善、合乎规范，确保会计信息质量的可靠性。
8、负责对整个集团公司的会计报表合并。
9、负责办理投资、变更资本的验证及公司资产的评估、财产清算、会计报告审计等事宜。
10、会同集团有关部门定期对固定资产的清查盘点工作，处理盘盈盘亏问题，监督账账、账实相符，同时督促销售部对客户应收账款的清理。
11、协调人力资源部门做好财会人员的招聘、录用、调配、奖惩工作，安排相关的会计专业技术培训，提高会计人员的思想素质和业务素质。
12、各分公司财务人员在集团财务部的领导下，负责本公
司的财务工作，按照集团公司管理要求落实到责任人，责任明晰，充分发挥财务监督职能。
第四篇：财务分析室职能
财务分析室职能
部门名称：
财务分析室
上级部门：
财务管理部
下属部门：
财务分析员
部门本职：
对资产利用效益进行分析
主要职能：
1.制定财务分析室有关制度及工作计划，报批后执行。
2.对集团财务状况、经营情况、合同执行情况进行综合分析。
3.对集团总部发生成本费用情况，资金情况进行分析评估。
4.根据下属公司的分析报告及集团总部分析报告，撰写集团整体财务分析报告。
5.计算资产变现能力比率，资产管理比率，负债比率，盈利能力比率为集团决策者提供决策
建议。
6.进行成本控制及二级法人公司业绩考核。
7.根据财务指标的变化情况画出各项控制指标的趋势图。
兼管职能：
管辖范围：
1.财务分析室人员、岗位。
2.资产利用效益的分析工作。
3.所属的办公场所及设备、设施。
第五篇：财务会计部职能说明
财务会计部职能说明
部门名称：
财务会计部 上级部门：
财务中心 下属部门：
会计室、财务室 部门本职：
组织公司会计核算、会计监督和财务管理工作。主要职能：
（1）执行国家规定的会计准则、财务通则和有关的统一财经制度，制订公司内部财务、会计制度和工作程序，经批准后组织实施并监督执行。
（2）按制度规定组织进行各项会计核算工作，按时编报各类财会报表，保证及时、准确反映公司财务状况和经营成果。
（3）定期进行财务分析，为公司经营管理决策提供详实依据。
（4）贯彻执行财经法纪，组织进行会计控制和监督，保护公司财产安全。（5）定期组织进行公司存货、财产、财务的盘点工作，保证帐证、帐卡、帐实相符。（6）根据公司经营计划组织编制财务收支计划、信贷计划和成本费用计划。（7）组织进行对公司资金运作的预测、组织、协调、分析和控制，保证有效筹集、分配和合理使用资金。
（8）组织考核、分析预算、财务收支计划的执行情况，督促公司各部门降低成本和消耗，节约费用，提出管理上增加效能及减少不经济支出的建议。
（9）根据公司业务状况，事前制定税收筹划方案，并及时进行业务形成过程和利润形成过程的税收筹划工作，创建公司税收良好的外部环境和内部节税意识。
（10）指导、监督、检查公司各内部独立核算单位的财会工作。（11）参与拟订相关的经济计划、业务计划，监督经济合同的执行。（12）办理其他财务、会计事务。
（13）配合培训部组织进行财会人员的政治业务素质培训与考核活动。
免责声明：本管理工具由中国人力资源网会员提供，中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和编辑，但并不声明或保证其内容的正确性。该管理工具属于提供者所有，有关版权问题请直接与提供者联系。
（14）组织做好会计凭证、账簿、报表等以及其他会计资料和财务资料的保管与定期归档工作。
（15）组织做好保密工作。管辖范围：
（1）财务会计部员工。
（2）财务会计部所属办公场所、卫生责任区。（3）财务会计部所属办公用具、设施设备。
免责声明：本管理工具由中国人力资源网会员提供，中国人力资源网对会员提供的管理工具进行筛选和编辑，但并不声明或保证其内容的正确性。该管理工具属于提供者所有，有关版权问题请直接与提供者联系。
点击咨询 