跟踪审计项目的注意事项

第一篇：跟踪审计项目的注意事项

跟踪审计项目的注意事项

致各造价咨询工程师：

首先感谢各位对本公司造价咨询服务工作的大力支持与协助。近期我公司接到不少的跟踪审计项目，且我公司跟踪审计项目执行项目经理负责制，因此为确保今后能更好的完成跟踪审计工作任务，下面就对跟踪审计项目的一些要求及注意事项列示如下：

一、跟踪审计项目基本应注意的事项：

1、进场期间，要做好资料的收集与汇编工作，要将收集到的资料填写至《提供建筑工程跟踪审计资料清单》表中（如：招/投标文件、招标答疑、施工合同、预算书、施工图等资料）；

2、做好审前调查工作，编制跟踪审计实施方案，按规定期限完成并报各委托单位；

3、跟踪审计人员每次去现场回来后需及时记录审计日记，跟踪审计的主要内容：现场情况或参加会议情况的记录、口头或拟书面提出的意见和建议、需研究汇报答复的有关问题等；

4、跟踪审计人员每月要向委托单位进行月工作汇报；

5、对于跨年度的跟踪审计项目，年终时，审计组人员还要出具年度跟踪审计年度汇报工作。

二、肥西县审计局跟踪审计项目应注意的事项：

1、在项目上提出的建议或口头协议以及工程变更，审计组人员都要以书面的形式记录；

2、在审计过程中发现问题时，需要提出审计意见和建议时应出具书面报告，即《国家建设项目跟踪审计意见单》报各委托单位（填写《政府投资项目跟踪审计意见单》时，对被审计单位提出的书面意见应自收到之日起2个工作日内给予书面答复；对合同清单量增减、隐蔽工程、土方回填和外运的审计应在2个工作日内出具《政府投资项目跟踪审计意见单》，特别土方工程不仅注意土方量，还要注重运距，取土区弃土区位置，有无重复计价）；

3、审计组人员在对现场进行勘察测量时，要及时填写跟踪审计现场勘察表；对不需现场勘察发现的问题时，需形成“审计书面证据”和“审计工作记录”等编写到“审计工作底稿”中以上需相关人员现场签字确认；

4、承发包双方提出索赔时，为委托方提供咨询意见；严把现场经济签证关，每份签证都应做到现场验收、现场测量，各方人员确认无误，现场签证，对不合理签证一律拒签，不给事后补签经济签证（发生经济签证及时报跟踪审计组，由建设单位带领跟踪审计组、监理单位、施工单位对现场进行验收，跟踪审计组应当天形成现场勘探记录，施工单位应14日内上报经济签证工程量预算，跟踪审计组28日内审核完毕）；

5、遇设计变更，必须通过六方会审，会审通过后应及时完成工程设计变更部分造价编制，进行功能价值比分析，在保证安全、满足功能的前提下尽量降低造价；

6、在跟踪审计过程中，对查出的违法、违规行为、重大变更项目、存在较大分歧的及时向本公司及委托单位汇报；

7、对于工程量增减应由监理、建设方审核后报跟踪审计人员审核，建设程序不变，防范审计风险，特别是时间风险，关注工期；

8、参加委托人组织的工程例会、协调会、施工图审查与技术交底等会议及各项验收或施工节点、材料、设备的二次招标或询价；

9、项目全部竣工验收后，施工单位应及时上报竣工验收报告和竣工决算，跟踪审计组及时审核施工单位上报的竣工决算（凡是涉及工程造价变更的未按规定程序时间办理的不得列入决算同时也不允许补办），出具最终竣工决算报告。

三、巢湖跟踪审计应注意的事项：

1、及时审核工程形象进度，为业主控制造价和拨付工程进度款提供依据；

2、及时向项目建设单位、监理单位等提供工程建设主要材料的价格信息，参与有关暂定价部分材料、设备的招标、询价工作，为材料的择优采购提供合理、准确的价格依据；

3、遇设计变更，应及时完成工程设计变更部分造价编制，进行功能价值比分析，同时进行多方案比较，在保证安全、满足功能的前提下尽量降低造价。根据《合肥巢湖经济开发区财政性投资建设项目管理暂行办法》有关规定，严格办理涉及变更手续；

4、自接到有关签证等跟踪审计资料起7日内给与委托方明确书面答复意见；

5、工程竣工验收合格并施工单位提交竣工决算审计资料后30日内，向委托方出具项目跟踪审计报告和决算审核报告。甲方根据情况将另行委托有资质的中介机构进行复核，如复审结果与初审结果误差超过± 3%，除扣减剩余的跟踪审计费用和履约保证金外，甲方还保留追诉的权利。

以上工作内容均在项目经理的监督指导下完成，经跟踪审计项目管理人员复核后，报送造价工程师及总经理签署方可向外报送。

附件：（跟踪审计项目相关表格）1.提供建筑工程跟踪审计资料清单； 2.国家建设项目跟踪审计意见单；

3.国家建设项目跟踪审计信息（项目基本情况）； 4.国家建设项目跟踪审计信息（项目招标、承包情况表）； 5.国家建设项目跟踪审计信息（承包单位资质情况）； 6.国家建设项目跟踪审计信息（甲供或乙购主材合同价）； 7.建设项目基建程序执行情况表； 8.建设项目招投标情况审计表；

9.建设项目管理制度建立执行情况审计表； 10.国家建设项目跟踪审计日记； 11.国家建设项目跟踪审计台帐；

肥西县2012年8月出台跟踪审计新实用表格： 1.跟踪审计现场勘察记录表； 2.隐蔽工程跟踪审计记录表； 3.跟踪审计重大事项联席会议纪要； 4.材料（设备）价格审计确认单； 5.变更综合单价分析表； 6.工程变更造价审核表；

7.肥西县大建设工程设计变更会审意见表； 8.工程签证审核表； 9.索赔费用审核表； 10.工程进度审核表； 11.工程进度款审核单；

12.建设项目竣工结算资料交接单；

13.关于对****建设项目跟踪审计提出意见、建议的报告。

跟踪审计管理员

孙亚利

第二篇：跟踪审计注意事项

跟踪审计注意事项

一、跟踪基本前提

1、研究跟踪审计合同，确定委托跟踪审计单位要求我们做的工作内容；

2、研究招标文件、招标答疑、投标文件、合同文件及相关建设单位与施工单位之间签订的关于造价方面的文件，确定我们造价控制的方向和目标；

二、跟踪审计前期需要的资料：

1、招标文件、招标答疑；

2、投标文件纸质文件；软件电子版一份；

3、合同协议书、补充协议书；

4、施工图纸、图纸会审、设计变更等；

三、跟踪审计过程需要的成册的文件；

1、审计日志：（后附相关照片、签证、特殊事项特殊说明）

2、工程签证： 按日期和以下类型分类

（一）由于变更引发的相关签证（注意变更应有建设单位相关负责人的签字或盖章来认可变更，严禁杜绝施工单位直接与设计单位联系，直接出具变更的情况）；

（二）隐蔽工程的签证；

（三）施工措施和方案的签证；

（四）由于招标文件或图纸不完善引发的工程量签证；

（五）由于招标文件不完善或不确定引发的单价签证；

（六）其它原因引发的签证。

现场计量的签证单，应先写明签证原因，再进行工程量的计量，杜绝仅签证量不写明原因的签证出现，且应保证签证的原始性，在原始底稿中完善签字确认手续；

签证需要保证审计组存档一份原件；

3、每个跟踪审计项目组每月写一份工作总结，主要总结本月的工程进度、发生的重大事件、签证情况、结算时需要注意的事项、其他认为有必要记录的事项；

4、跟踪审计用户调查表每月由建设单位主要负责人，对审计组当月的跟踪审计情况进行评价。

5、需要定期向建设单位或其他上级单位进行汇报的材料；

6、跟踪过程中发生的招标、认质认价等资料；

7、可调价材料进场签证单；

8、其他认为需要成册的资料；

四、跟踪审计过程需要注意的事项；

1、现场召开例会时，需要在会议上明确跟踪审计流程及相关注意事项，必要时发纸质文件；

2、确保现场签证的及时性，当时发生的签证项目必须当时签证，不得后补签证；

3、针对现场计量单进行的工程签证单的申报，应一次申报完成，漏报不补；

4、签证单及相关文件应进行相关收发文件签收手续，明确接收时间、完成返还时间，能够清析签证单在我们手里的审核时间，避免将签证单拖期的责任推到我们身上；

5、进度款及结算审计同样也应进行相关收发文件签收手续；

6、根据相关文件应熟悉措施项目所包含的内容，现众多相关的签证都包含在措施费项目中，不能重复签证；

7、基础处理中如施工单位开挖处理超出楼宽或楼长时，不能按实际尺寸给予计量，必须按照图纸宽度+变更及方案增加宽度，且相关基坑换填深度不得估计，必须采用水准仪测量；

8、对于因措施项目实施不到位，导致的相关工程实体的无法施工必须变更增加工程量才能完成的项目，不予计量，属于施工方责任；

9、对于工期及费用索赔的问题，因下雨导致的道路、基坑等无法施工，耽误工期、增加费用，不予计量，有经验的承包方能够预测，能通过相关措施，减少影响；

10、现场签证单必须后附相关通知、变更、会议纪要、现场计量单、照片等，且签证的理由陈述必须完整、有理、有据；

11、现场可调整材料进场时，需要对其进场的品牌、规格、工程量、进场时间进行确定（施工、监理、建设、审计四方签字确认），结算时加权平均计算材料价格；

12、跟踪审计不是仅需要对造价进行把关，其应涉及进度、质量、安全多方面的情况，注意在这几个方面可以以建议单的型式，对发现地问题提出，由相关单位签收确定处理方案，并记录实际解决的情况，作为我们资料的一个组成部分，还要注意分寸；

五、现场的沟通

1、现场需要多与委托单位、建设单位进行沟通，注意沟通的方式，把握住其重点关注的事项，针对重点进行处理，定期需要与建设单位现场总负责人进行情况汇报和沟通；

2、现场处理事情的时候，注意不能推委，遇到问题就要处理问题，建设单位现场负责人员，对推委事情的情况很是反感，会影响我们与建设单位的关系；

3、跟踪审计过程中不能和施工单位走太近，注意分寸，如果有需要进行签证的情况，应由建设单位叫我们去，不能由施工单位直接叫，切记不能直接与施工单位联系，引起建设单位的误解。

4、现场签证认证时，有可能会存在建设单位、监理单位有时不到现场的情况，我们去计量的话，需要先征得建设单位同意，并说明签证手续由其完善。

六、如何规避跟踪审计风险

1、现场的计量单必须经过施工单位、监理单位、建设单位签字确认后，我方再进行签证确认；

2、核对相关的工程量（包括工程量清单、后期签证等），应在其他各方核对完成后再进行审核，在其他各方未核对完成出具结果前，我方不参与审核；

3、在需要进行工程量清单审核时，尤其是需要在进行标前核对工程量，标后工程量包死的情况，应该注意不仅将量大减少，还需要注意漏项、漏量的补全，如发生承包单位标前不核对，因漏项、漏量太大引起施工时，承包单位闹事，引起的工程量调整，责任建设单位就会推到我们身上；

第三篇：跟踪审计项目标牌

跟踪审计项目负责人岗位职责

1、项目负责人须严格执行现场作息要求，工作日须驻现场办公。遇特殊情况（工地现场需求、项目进度要求、个人原因等）在征得建设单位同意后请假。周末如有需求需到现场见证、测量等，不得影响施工进度。项目负责人不得委派无签字权的专业审计人员代替自己驻现场。

2、合同内进度款无需跟踪审计人员签字，变更备案部分的进度款，项目负责人需审核材料价格部分，原则上所有材料审核时间不得超过两个工作日，并对审核结果负责。

3、项目负责人或专业组组长必须参加由建设单位组织召开的技术交底、图纸会审（含变更图纸）、工程例会、交竣工验收等。

4、项目负责人需配合建设单位对新增材料（设备）进行询价。

5、项目负责人需全面参与隐蔽工程的验收工作，对所有隐蔽工程记录进行复核、工程量的计量进行复核。

6、项目负责人应对所负责项目的隐蔽工程（主要指图纸之外，结算审计时通过竣工图纸难以计算的部分）进行复测计量，计量工作应与监理单位同时段进行，但应独立完成，计量结果直接报建设单位项目负责人。

7、负责审核竣工结算资料的真实性、完整性（重点审查经监理确认后的竣工图是否准确）。

8、所有工作成果需项目负责人签字并加盖公司项目章。

9、项目现场严格执行日报、周报、月报制度，要求图文并茂。

10、若发现跟踪审计人员违反考勤、廉政、进度、成果深度等要求达三次以上，建设单位有权要求跟踪审计单位更换审计人员。

安徽国华建设工程项目管理有限公司

跟踪审计岗位职责

1、认真学习贯彻执行国家的各项方针政策。遵守施工现场各项规章制度，坚持依法审计、秉公办事，保质保量完成审计任务。

2、对建设项目中各部门报送的工程项目竣工结算审计资料的真实、合规、完备进行审计。

3、工程审计人员在进行项目审核时，应严格执行国家有关法律及政策，认真审阅资料，实地察看施工现场，做好有关记录，并留存相应的影像资料。

4、在审计结果的准确性及审计质量经处领导进行复核后，出具工程项目审计报告。

5、参与大型基建、改扩建、维修工程项目的监督检查工作。在审计工作计划规定的时间内或约定的期限内，完成工程项目的审计。

6、按照建设单位决定参与有关新开工的基建项目的跟踪审计。

7、负责及时了解、收集有关工程定额、各种费率的动态及信息，正确理解国家和相关部门的有关规定，做好本职工作；

8、经常深入施工现场，了解现场的实际情况，及时掌握和积累第一手资料，为工程预、结算提供技术支持；

9、负责对各项建设工程项目结算进行审计；

10、加强建设项目有关设计、施工等专业规范的学习，熟悉各种施工工艺、施工流程，努力提高业务能力；

11、及时收集基建市场工程造价情况，提供给施工单位、建设单位，为最终结算提供依据；

12、完成领导交办的其他任务。

安徽国华建设工程项目管理有限公司

建设项目跟踪审计各阶段需知

在建设项目开工前阶段，跟踪审计的主要内容主要包括：

1、检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全；

2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效；

3、检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致；

4、检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题； 在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包括：

1、检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性；

2、检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题；

3、检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用；

4、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实；

5、检查工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；

6、检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；

7、检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象；

8、检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况；

9、加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失；

10、检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况；

安徽国华建设工程项目管理有限公司

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第四篇：项目全过程跟踪审计内容

项目全过程跟踪审计内容

一、项目决策及施工准备阶段：

1、项目建议书

2、项目可行性研究报告及黄金集团批复

3、初步设计文件及初步设计审查会议纪要、黄金集团批复

4、项目核准手续

5、环境影响评价手续（环境影响评价报告）

6、安全评价手续（安全预评价报告）

7、地震灾害评价手续、岩土工程勘察报告

8、水土保持方案

9、建设项目用能评价及审批、卫生防疫手续

10、土地使用手续（国有土地使用权证、土地赔偿协议、土地出让协议、土地转让协议、土地征用协议等）

11、当地建设行政主管部门各种手续（质量监督、安全监督、开工许可证、施工图设计审查）等

12、当地消防部门办理建设工程消防审批手续

13、设计单位的招标手续（招标申请表、招标文件、投标文件、中标通知书、开标会议纪要）或设计单位在当地建委的备案手续

14、监理单位的招标手续（招标申请表、招标文件、投标文件、中标通知书、开标会议纪要）

15、施工单位的招标手续（招标申请表、招标文件、工程量清单及招标控制价、投标文件、中标通知书、开标会议纪要）

16、勘察合同、设计合同、监理合同、施工合同、咨询服务合同等

二、项目实施阶段：

1、经集团批准的开工报告

2、完整的施工图设计文件（须经施工图设计审查批准后）及在施工过程中发生的、有效的设计变更文件

3、建设单位项目建设相关部门的规章制度、内控制度、项目管理专业人员的配备情况、项目管理流程

4、建设单位对监理单位的授权书、监理大纲、监理规划、监理细则、施工现场监理项目部组织机构及人员的资格证书、监理每周例会的会议纪要、监理月报、监理日志

5、施工单位现场项目部组织机构及人员的资格证书、各项管理制度、各专业人员管理职责

6、各工程的施工组织设计、施工方案、进度计划及监理单位、建设单位的审批文件，建设单位、监理单位对各专业分包队伍资质的审查

7、经监理单位、建设单位批准的开工报告

8、施工单位的图纸会审记录、技术交底、安全交底

9、进场材料的见证、抽样、报验手续及材质证明书、材料复试报告

10、施工过程中的施工日志、验槽记录、隐蔽工程检查验收记录、分部分项工程验收记录、功能性试验记录、设备调试记录、单机或系统试运转记录、经监理单位和建设单位确认的现场施工签证等

11、建设单位采购大型设备的招标手续、采购合同、设备进场的检查验收记录、出入库领用手续、大型设备安装调试记录

12、建设单位供应各种材料的供货合同、进场检查验收手续、出入库领用手续

13、各施工单位每月完成工程的验收资料、每月完成合格工程的计量和计价资料，特殊工程的单价测算文件，施工过程中对变更签证的确认、复核手续，对施工单位自行采购物资的认质认价文件，施工设备租赁台班价格及租赁合同，每月施工用水、用电数量的确认文件

三、项目验收及交付使用阶段：

1、各单位工程的交工验收资料（施工单位验收报告、监理单位验收评估报告）

2、施工单位按国家建设工程竣工资料编制的规定和黄金集团建设工程档案验收要求提交完整的竣工资料及加盖竣工图章的竣工图纸

3、施工单位提交最终工程结算报告、建设单位委托工程造价咨询公司提供工程结算审核报告，建设单位内部自营队伍所完成工程的结算资料

4、建设单位材料和设备采购部门提供本项目材料、设备采购和领用的明细台账，剩余物资台账、及剩余物资处理情况

5、建设单位支付工程款明细表、中间结算付款情况资料、水电费和甲供材料费用的扣除情况、各月财务付款审批手续

6、建设项目财务收支账本、凭证、财务报表及审计报告

***工程造价咨询有限公司

***年***月***日

第五篇：审计项目跟踪督导管理办法

审计项目跟踪督导管理办法

第一条

为了加强对审计项目的管理，明确审计组成员职责，提高审计工作质量和效率，防范审计风险和落实工作责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和其他有关法律法规，制定本办法。

第二条

本办法适用于我局组织实施的审计和专项审计调查项目（以下统称审计项目）。

第三条

本办法所称的审计项目跟踪督导，是指自审计组送达审计通知书，进入被审计单位开始工作至提交审计结果文书期间，对执行审计业务及相关事项进行组织、协调和控制等活动。

审计项目跟踪督导实行周通报制度，每周五定期通报各科室审计项目进度和审计实施情况。

第四条

法制科具体负责对审计项目进度进行日常登记、检查、通报和考核。

第五条

审计业务科建立本科审计项目进度台账，及时登记实施的审计项目进度情况。

第六条

审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上合理确定。一般审计项目审计组现场审计时间不得超过20个工作日（指有效工作日，下同），经济责任审计，固定资产投资项目审计，集团公司审计和其他重大事项的现场审计时间一 般不得超过45个工作日。对于行业审计、专项资金审计以及上级审计机关授权项目，按照上级审计机关规定时限完成。

第七条

审计组编制审计实施方案时，应当明确审计项目进点、现场审计实施结束、提交审计报告和汇总审计报告的具体时间。

第八条

审计组实行审计组组长、主审负责制。分管领导任组长，各业务科室负责人为主审，联合工作组由局指派组长和主审。审计组组长是审计现场廉政、保密、安全的责任人，主审是审计现场业务、保密、安全的责任人。审计组成员根据审计分工，认真履行职责并承担相应责任。

第九条

审计组成立后，应当围绕审计工作任务，组织必要的审计业务、相关法律法规学习和培训。

第十条

审计组进驻被审计单位时，一般应组织被审计单位相关人员召开审计进点会议，告知审计工作纪律相关规定，提出配合审计工作的要求等。

审计期间，应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律八项规定及举报电话、审计组联系人及联系方式等内容。

第十一条

审计组主审对审计实施方案的质量负责。审计组主审应当及时组织编制审计实施方案，并采取以下措施提高方案的科学性和可操作性：

（一）充分调查了解被审计单位及其相关情况，确保调查了解的深度和效果；

（二）根据审计项目总体目标、被审计对象实际情况和审 计人力及时间资源等，合理确定审计内容和重点；

（三）将审计内容和重点细化到具体审计事项，提出审计步骤方法和时限要求，必要时可确定审计信息要点并作出相应安排；

（四）合理配臵审计资源，将审计事项分解落实到人，明确审计组成员各自承担的工作任务和相关要求。

审计实施方案要经审计组组长签字认可后实施。审计组应当根据审计进展及相关情况变化，按规定权限和程序及时调整审计实施方案。

第十二条

审计人员应当认真执行审计实施方案，按照方案确定的审计事项、分工和进度要求，依照法定职责、权限和程序实施审计，不得擅自减少审计事项和扩大审计范围。

审计组主审可以根据审计实施方案确定的审计事项，组织编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整和完成情况进行管理，确保审计实施方案落实。审计人员应当对相关审计事项的完成情况进行确认，对未按要求完成的审计事项作出书面说明。

第十三条

审计人员应当按照审计实施方案确定的单位或者事项开展外部调查。对审计实施方案中没有明确但属于审计项目范围的单位或者事项开展外部调查，应当经审计组组长同意，必要时，应当调整审计实施方案。

外部调查不得偏离审计目标；不得借外部调查的名义，调查了解与审计项目无关的事项。特殊情况下，遇有超出审计项 目范围的问题需调查的，应当报经审计机关负责人依照有关规定审批。

第十四条

审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据，不得片面收集证据，不得涂改、伪造、隐匿和销毁审计证据。

审计人员获取的审计证据，应当符合适当性和充分性的要求。

第十五条

审计人员对审计工作底稿的质量负责。对审计实施方案确定的每一审计事项，审计人员均应当及时编制审计工作底稿，真实、完整记录实施审计的主要步骤和方法、获取的相关证据，以及得出的审计结论等。

审计组组长、主审应当及时审核审计工作底稿，确认具体审计目标的完成情况和审计措施的有效执行情况。对经审核需补充审计证据或者修改审计结论的底稿，审计人员应当及时补充修改。经审核后修改审计结论的，原工作底稿应当附于审定的底稿之后一并留存归档。

第十六条

审计组上报专题报告和审计信息，审计组组长、主审应当严格审核相关证据材料。反映的事实和结论，原则上应当征求被审计单位及相关单位的意见。已有整改、处理情况的，应当一并反映。

涉及重大经济案件调查等特殊事项的专题报告、审计信息，应严格限制知晓范围，经办人员应当妥善保管相关资料，不得泄露办理过程与结果信息。

第十七条

审计组组长对审计报告的质量负责。审计组起草和提交审计报告前，应当确认审计实施方案中的审计事项是否完成，审计工作底稿是否经过审核，审计发现的重要问题是否如实反映，问题定性、处理处罚意见和审计评价是否恰当等。

审计发现但未在审计报告中反映的问题，审计组应当编制清单并作出说明，与相关的审计工作底稿和证据一并提交审理人员。

第十八条

审计组组长应当加强审计项目督导，跟踪检查审计实施方案的执行情况，督促落实审计事项，了解掌握审计人员的工作内容和查证过程，提出工作要求并给予必要的指导，解决审计现场出现的问题。对不能胜任的审计人员，应当及时调整分工。

要严格控制审计现场时间，把握工作进度，提高工作效率。如需延期，按照有关规定报批。

第十九条

法制科应当加强对审计项目的调度，按照审计组确定的审计现场时间，对审计项目进度、项目实施情况进行实时更新，督促审计组提高工作效率。

第二十条

审计组应当适时召开会议，研究审计实施过程中的情况和问题，以及廉政、保密等事项。会议召开形式和参加人员由审计组组长视具体情况确定。

审计组召开会议应当安排人员做好记录，经记录人和审计组组长签字确认后，归入审计档案。重大事项及存在分歧审计事项的讨论过程和结果必须如实记录，并由参会人员签字确认。

第二十一条

以下事项，审计组应当及时召开会议集体研究：

（一）编制和调整审计实施方案；

（二）研究重大审计事项；

（三）讨论审计工作底稿及证据材料，研究起草审计报告；

（四）研究被审计单位或者被审计人员的反馈意见；

（五）审计组组长认为需要集体研究的其他事项。

第二十二条

审计人员应当主动、如实汇报审计工作进展情况、发现的问题和被审计单位意见，不得拖延、瞒报。遇有重大事项或不同意见，审计人员可直接向分管局长直至局长报告。

审计组必须依法、如实、客观地向局报告审计工作情况和结果。如隐瞒不报，一经发现，将依法追究责任。审计期间，审计人员遇有可能损害审计独立性的情形，应当主动提出回避。

第二十三条

以下情形，审计组应当及时向分管局长和局长请示汇报：

（一）发现重大违法违规问题线索；

（二）收到重要信访举报材料；

（三）出现重大廉政、保密、安全等问题；

（四）出现可能损害审计独立性的重要情形；

（五）需提请有关机关协助或者配合审计工作；

（六）出现严重影响审计工作开展的情形；

（七）其他需要请示汇报的情形。

第二十四条

审计期间，除涉及重大经济案件调查等特殊事项外，审计组对每个审计事项、发现的每个问题，必须就事实、性质等，与被审计单位充分沟通，尽可能达成一致意见。如有不同意见，应如实向局报告。

审计现场工作结束前，审计组一般应当召开会议与被审计单位交换意见。审计组可协商被审计单位确定其参加人员，必要时可提请审计机关审理人员参加。对存在分歧的事项，审计组应当进一步研究核实有关情况。

第二十五条

撤离现场工作地点前，审计组应当对以下事项进行检查和确认：

（一）需补充证据的审计事项，是否进行了补充完善；

（二）审计现场形成的重要管理事项记录是否完善；

（三）调阅的资料和借用的设备是否如数归还，涉密资料和数据的处理是否符合规定；

（四）是否按规定完成审计数据的归集、积累工作；

（五）外聘人员使用的审计资料是否收回，电子数据是否按规定处理。

第二十六条

审计组应当认真落实廉政责任制，完善廉政风险防控措施。审计组组长应当认真履行廉政工作职责，带头执行各项廉政纪律，自觉接受监督，对审计组发生的违反审计纪律和廉政规定问题，应当及时向局报告。

第二十七条

审计期间，审计人员应当严格遵守审计纪律八项规定和其他各项廉政规定。

第二十八条

审计组组长应当持续关注廉政风险，出现以下情形，应当予以重视，必要时采取提醒、报告、调整分工、增加复核程序、重新查证等措施：

（一）审计人员存在可能损害审计独立性的情形而未主动提出回避；

（二）审计人员私自与被审计单位相关人员接触；

（三）正在查证的重要事项被无故拖延或者隐瞒不报；

（四）审计组的工作秘密被被审计单位人员知悉；

（五）被审计单位通过各种渠道说情公关；

（六）审计现场其他重大反常情形。

审计发现重大违法违规问题线索时，审计组组长应当在审计组内及时提示廉政风险，消除廉政隐患。

第二十九条

审计组应当严格遵守国家保密法律法规和审计署保密规定，严格保守国家秘密、工作秘密和商业秘密。

审计组应当加强对涉密信息资料和涉密电子设备的安全保密管理，严格按规定控制知晓和使用范围。在审计现场应当采取有效措施，防止被审计单位有关人员未经允许接触审计工作资料。

审计人员不得打听不宜知悉的审计工作秘密，不得向被审计单位人员泄露审计工作秘密，不得在网络、报刊等公共媒体上泄露审计工作秘密，不得擅自向新闻媒体披露审计情况，不得违反审计组提出的其他保密工作要求。

第三十条

审计组应当加强对审计现场资料（含电子数据 存储介质）的管理，严格履行资料交接手续，妥善保管和使用，防止资料的丢失和损毁。

第三十一条

审计组的外聘人员应当遵守本办法。

第三十二条

本办法自发布之日起施行。