第一篇:XX镇财务管理制度
XX镇财务管理制度
第一章 总则
第一条
根据《中华人民共和国预算法》、《云南省乡镇财政预算管理方式改革实施细则》、《云南省非税收入管理条例》的规定,结合党风廉政建设和州、县有关文件精神,下大力压缩非生产性开支,保证机关正常运转,努力打造高效、务实、服务型政府,就我真实际情况,本着“量入为出、增收节支”的原则,经常委政府研究,特制定本制度。
第二章 管理组织及形式
第二条 成立由书记任组长,镇长、人大主席任副组长、其他党政领导班子为成员的财务管理领导小组,负责对各单位收支预算、决算的审查,组织财务检查,听取财务汇报,决定对单位和当事人的奖惩。
第三条 成立由人大主席、纪委书记、分管财政的副镇长组成的理财小组,负责对全镇重大支出项目的审核、签批。
第四条 财政所统一负责全镇各单位财务收支预算、决算的编制与执行。财政所每月定期向书记、镇长及分管领导报送相关财务报表并汇报财务收支情况。
第五条 根据乡财县管的要求,实行会计集中核算制度,各单位 设一位报账员,负责本单位财务收入的上缴及支出的报账工作,各单位的会计业务统一由财政所办理。严格实行财政单一账户管理制度,各单位不得再设立过渡账户或公款私存。
第六条 各单位一切财务收支必须纳入财政预算管理,严格执行乡财县管、部门预算、政府采购、国库集中支付、收支两条线和国有资产管理相关制度,不准私设小金库,不准有意扩大收支范围和标准。
第三章 收入管理
第七条 本制度所指收入既包括财政拨款收入、其他单位横向拨款收入、也包括镇政府及镇属各中心站所执收的行政事业性收费、罚没收入、群众参合参保资金、银行存款利息、物资变价收入等各项非税收入和其他收入。
第八条 需开具票据的收入一律使用财政部门制定的统一收款收据,不得使用自购、自制收据、白条及其他无效票据收款。
第九条 各项收入应及时入账,特别是以现金结算的各项收入必须在5个工作日内缴存到财政所结算专户或非税收入汇缴专户,严禁坐支、以票抵款、公款私存。对违反以上规定的,对当事人进行通报批评、责令限期改正、经济处罚,屡教不改、情节严重的,提请镇纪委介入调查并依法依规给予纪律处分和追究法律责任。
第十条 拨入财政所账户的各项收入款项,财政所在收到拨款单24小时内必须向书记、镇长及分管领导汇报,说明拨款来源及用途,以便领导作出决策。
第四章 支出管理
第十一条 严格审批制度,各中心站所≤1000元的支出由站所长审批;>1000元≤2000元的支出由站所长请示分管领导后审批;>2000元≤5000元的支出,由分管站所的领导和站所长会签;>5000元≤10000元的支出报镇纪委审核后由分管站所领导审批;10000元以上的支出,报理财小组审核并提交班子会讨论后由分管站所领导审批。镇机关≤2000元的支出,由分管财政的副镇长审批;>2000元≤5000元的支出由分管财政的副镇长请示书记、镇长后签批;>5000元≤10000元的支出,由分管财政的副镇长请示书记、镇长并报镇纪委审核后签批;>10000元≤20000元的支出,由分管财政的副镇长请示书记、镇长并报理财小组审核后签批;20000以上的支出,报理财小组审核后并提交班子会讨论后由分管财政的副镇长签批。党委、纪委、人大方面的经费支出,分管领导提出列支意见,送书记、纪委书记、人大主席审核后签批。
第十二条 各种支出必须使用正规发票及其他有效票据,票据上必须详细说明支出内容及用途,有经手人、证明人签字,并按规定程序审批后方能予以报销,对手续不完备、不符合规定、非法、虚伪的发票一律不予报销。
第十三条 支出数额较大和支出项目较多时,应附支出明细或购物清单。
第十四条 购买大宗物资的,应严格按照政府采购的相关规定办 理。
第十五条 各种支出原则上当月发生当月办理报销手续,特殊情况需在次月报销的,报销人员要说明情况。
第十六条 采购物资必须由2名以上人员办理,严禁少支多报,一经发现,严格按相关财经纪律处理。在镇机关所在地购买各种日常办公用品(政府采购目录之外的物品),由党政办公室请示主要领导后统一办理,未经办公室经手的物品和支出,由经手人自己负责。
第十七条 差旅费报销严格按照马关县财政局文件马财行【2014】166号相关规定执行。
第十八条 工程项目支出必须开具工程项目建设正规发票,属于工程进度款支出的,应附工程进度情况说明材料,工程竣工结算时必须附工程合同、验收报告、工程结算报告,项目投资较大的还应附招投标相关材料、安全生产合同、廉政合同等。
第五章 往来款项管理
第十九条 领导干部严禁保管现金、账务。因公出差必需的开支,必须请示主要领导同意并经分管财政的副职签字后方能从财务室借出现金,并带有工作人员才能一同外出(特殊情况除外)。支出由工作人员办理,领导作好监督,事后应及时做好报账核销工作。一般干部职工因公出差需要借支现金的按同等要求办理并详细说明借款用途。借款数额较大的,应经班子会议讨论决定。
第二十条
个人因公需要的财务借款,当月15日以前借出的,当月办理报账核销手续,当月15日以后借出的,可以延伸到次月办理。原则上不得超过45天,最长不得超过3个月(外出学习、挂职锻炼除外),特殊情况超过3个月的需要说明理由,无正当理由超过3个月的按贪污、挪用公款处理。
第二十一条 工程项目进度款原则上不再以预付款形式支付,工程项目进度款支付按第十八条相关规定办理。
第二十二条 严禁任何个人或单位以公务名义借用单位现金用以私用,一经发现,一律按贪污、挪用公款处理,情节严重的,依法追究法律责任。
第六章 资产管理
第二十三条 单位资产包括办公用房、办公桌椅、文件柜、电脑、照相机等用集体和国家资金购买的各种物资和办公用品及单位的现金和银行存款等,严禁个人将集体资产占为己有或私自借给他人使用。
第二十四条 集体资产实行造册登记,应列入固定资产的及时列入固定资产管理。
第二十五条 干部职工要爱护、保管、使用好集体资产,节约办公用品,禁止私人占用、借用和乱用公共财物,对损坏公物的,照价赔偿,调离人员未交清公物和相关手续的不给予办理调离手续。
第二十六条 各中心站所、办公室应做好对小件集体资产的登记造册管理,并做好相关借用和归还登记手续。
第七章 财务监督管理
第二十七条 成立由人大主席任组长、纪委书记任副主长,财政所长和党政办公室主任为成员的财务监督小组。
第二十八条 财务监督小组的职责:监督机关、中心站所及村级财务收支和管理工作;监督机关、中心站所、村级财务制度、财务预算的执行和实施情况;第季度对全镇各项财务收支进行一次监督检查,对收支项目存在疑问的,有权提出质询,要求当事人作出解释,存在问题的并督促抓好整改;监督财务公开情况,对财务公开中出现的问题提出处理意见。
第八章 附则
第二十九条 本制度自发布之日起实施
第三十条 本制度最终解释权归金厂镇人民政府。
第二篇:镇财政财务管理制度
一.财政、财务管理制度建立的目的为加强镇政府财政建设,强化财政职能,完善各项财务管理制度,全面提高镇政府财政管理水平制定本管理制度。
二.适用范围
适用于镇政府财政统计办人员管理、财政预算、财务结算等管理活动。
三.工作职责
财政统计办(财政所):
负责抓好财源建设,编制和执行本镇政府预决算计划,管理预算外资金;负责管理和监督镇政府机关和事业单位的财务活动以及社区财务制度规范和业务培训;负责本级财政支出的监督管理;负责镇政府管理干部的离任审计工作;协助做好机关财产管理工作。
各办公室:
按本制度规定的办法,做好配合工作并及时上报资金支出计划;
镇人民代表大会、人民代表大会常务委员会:
镇人民代表大会负责财政预决算的审议、通过,人民代表大会常务委员会负责财政预算调整方案的审议、通过;负责组织监督检查财政、财务管理制度的执行情况。
镇政府书记、镇长:
负责管辖权限内的日常财务支出的审批。
四.管理程序
(一)财政所人员管理
1.财政所工作人员必须由具备相应工作能力的人员担任,并具备相关工作的资格,持证上岗。
2.财政所长不得兼任财政总会计,财政总会计不得兼任会计;财政所长或财务总会计的人员调整必须报慈溪市财政局同意。
(二)财政预算
1.预算范围
本镇政府范围内的一般预算收支、基金预算收支和预算外资金收支等三部分财政性资金。
2.办公室及下属村财政预算的申报
每年年初,各办公室根据实际情况上报的资金使用计划(预算)。资金使用计划(预算)会同分管领导讨论同意后送财政统计办,财政统计办根据计划意见,进一步调查核实,了解收支情况,并结合收入预算计划,拟订和建议预算指标,报政府会议、党群扩大会议讨论同意批准。列入镇政府财政支出预算草案。
3.镇政府财政收入、镇政府财政可用资金预测。
财政所在每年的11月底前根据镇政府往年的情况和市财政局《关于镇政府财政管理体制的规定》,作出下一财政收入、可用资金的预测工作,各级预算收入的编制,应当与国民生产总值的增长率相适应,按照规定必须列入预算的收入,不得隐瞒、少列,也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据;形成“财政收入、可用资金预测说明”,报镇政府镇长和书记。
4.财政支出预算方案的形成1)预算编制的时间。
财政统计办按市财政局规定的时间编制预算草案。
2)预算编制的原则。
(1)编制预算应当参考上一年预算执行情况和本收支预测进行编制,预算按照量入为出、收支平衡的原则编制,不列赤字;
(2)预算支出的编制,应当贯彻执行节约,勤俭建国的方针;
(3)预算支出的编制,应当统筹兼顾,确保重点,在保证镇政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各类预算支出。
(4)预算应当按预算支出额的1―3%设置预备费,用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。
3)预算草案的形成根据各办公室、村的财政指出预算方案,结合镇政府实际情况,并形成下一的“财政支出预算草案”,预算编制的内容:
(1)预算收入和支出;
(2)上一结余用于本安排的支出;
(3)上级返还或者补助的收入;
(4)返还或者补助下级的支出;
(5)上解上级的支出;
(6)下级上解的收入。
5.财政支出预算草案的审核、批准。
财政支出预算草案先经镇政府会议、党群扩大会议讨论审核通过后,交人民代表大会审议并通过,对需要调整的,调整后的预算方案须经政府会议讨论审议通过,再交人民代表大会常务委员会审议并通过,通过的预算必须在10日内,报市财政局备案。
6.财政预算的执行
财政统计办(财政所)是预算执行的职能部门,应积极组织预算收入,协调、监督征管收入的职能单位及时足额地把预算资金收缴入库,有预算收入上缴任务的部门和单位,必须依照法律、行政法规和xx财政部门的规定,将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库(以下简称国库),不得截留、占用、挪用或者拖欠。
各用款单位要严格按预算合理安排各项支出,充分发挥预算资金的经济效益和社会效益;各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行;不同预算科目间的预算资金需要调剂使用的,必须按照xx财政部门的规定报经批准。
7.预算调整
预算执行过程中,由于某种特殊原因造成收入、支出增减时,必须进行预算调整,财政统计办根据当年预算执行情况,提出预算增减原因说明,并分析预算执行结果,报政府会议、党群扩大会议讨论同意,财政统计办根据批准文件进行预算调整。
8.预算追加程序
 
;个别项目超过预算计划,但又确需支付的款项,有关用款单位应事先有书面报告。生产性支出超×万元内的,由镇长审批,×万元的由镇长办公会议审批,×万元以上的由党群扩大会议审批。非生产性支出在超×万元内的,由镇长审批,×万元的由镇长办公会议审批,×万元以上的由党群扩大会议审批。经批准后,财政统计办按批准文件追加经费,否则不预支付。
9.预备费用管理和使用
1)预备费设置
根据国家预算法的有关规定,按照镇政府预算支出额的百分之一至百分之三设置预算费用,用于当年预算执行中的自然灾害开支以及其他难以预见的特殊开支。
2)预备费的开支
在预算执行中,如果发生较大的自然灾害和经济上的重大调整,发生预算没有列入而又必须解决的临时性开支时,可以动用预备费。
3)预备费审批程序
预备费一般应当控制在下半年使用,并要经过一定的程序审批。×万元以内由镇长审批,×万元以内由镇长办公会议审批,×万元以上由党群扩大会议审批。
4)预备费的财务处理
经批准动用预备费,应有抄告单或会议纪要通知则政统计办,财政统计办按批准内容拨付,并列入相应的预算科目。
10.预算外资金管理
预算外资金管理实行收支两条线管理。具体按《关于加强预算外资金帐户管理的规定》和《财政部国家发展改革委员会监察部审计署关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》执行。
11.报表的编制
财政统计办按月编制预算执行情况报表,填写《报表》并上报市财政局。
(三)财政决算
财政统计办按市财政局规定的时间编制决算,决算编制后经镇政府镇长、书记审核后,必须经人民代表大会常务委员会审议、通过。
(四)收入管理
1.管理范围
根据有关规定,属于本镇政府财政收入的有工商税收、农业发展资金以及预算外资金等财政性资金收入。
2.征收职责
除税务机关征收的收入外,按规定的各费由有关职能部门办公室负责征收,各分管领导及财政统计办负责协调、检查、督促征收工作。
3.征收资金的管理
各征收单位要严格按照国家规定的项目、范围、标准和程序收取各项预算外资金。任何单位和个人不得违反国家有关规定,擅自设立收费、基金项目,随意扩大范围和标准,不得随意缓收、减收、免收应收的预算外资金。
各征收单位在征收预算外资金时,必须统一使用财政部门印制的统一票据,对各项收入均要及时解入本镇政府在银行开设的有关帐户,现金收入视款额大小必须在3天内解入,凭支票或现金缴款单和收款票据向财政统计办结报。
任何单位和个人不得截留、挪用、拖欠应上交资金,不得以收抵支和私设小金库,严禁将资金转入其他帐户和公款私存,发现问题将严肃处理。
(五)财政拨款
财政统计办根据预算计划按时拨给一级预算单位。预算计划内过拨,财政统计办根据用款单位填写的《预算经费请拨单》签发。上级拨入专项资金已明确用款单位的,由财政统计办长签字,镇长签发。在财政直接列支的一次性补助款由分管领导和财政统计办长按预算内容签字报镇长签发。
预算资金原则上不予调剂,特殊情况确需临时调剂或提前拨款的,由财政统计办长根据资金情况签字报镇长签发。
(六)支出管理
1.支出管理总则
严格按镇人民代表大会批准的预算执行,各项支出坚持统一领导、分块管理的原则,由各分管领导负责实施。坚持镇长“一支笔”审批,财政统计办长、会计、出纳共同把关,×万元以内由镇长签发,×万元以内由镇长办公会议批准,镇长签发,×万元以上由党群扩大会议批准,镇长签发。
各项支出未明确签发人的,均由镇长签发。
各项支出必须符合有关规定,不得擅自扩大开支范围,提高开支标准,每张票据均要按规定签字,其中经手人要写出开支用途。同时一次性开支不得分开多张发票,搞多次报销,不得用白条抵顶发票报销。
每月编制《报表》报镇长、书记。
2.机关工作人员参加成人教育、职称考试支出
1)经批准的机关工作人员参加各类成人教育,待毕业后,凭毕业证书和学校开具的学杂费、报名费、考务费正式收据按实一次性在报销标准额度内报销,报销限额标准为中专3000元,大专4000元,本科及以上的5000元,其余费用一律个人自理。
2)领导同意并经市委组织部批准,参加研究生进修的市管干部,凭学杂费、报名费、考务费正式收据按实在标准额度内先预报销50%,结业后,凭结业证书再向所在单位报销其余的50%。未结业的,不予报销其余的50%,就读期间其他费用一律由个人自理。
3)企事业干部要求参加各类职称评审或继续教育的,由本人提出申请,组织委员批准,待合格后,凭职称证书和学校开具的报名费、考务费正式收据按实报销,其他费用一律自理。
3.机关内部管理支出
1)各办公室的报刊、书刊由宣传委员统一安排订购,镇长签发。
2)有关收费奖励(包括罚没奖励)和差旅费等由分管领导签署意见,财政统计办长按规定标准审核,镇长签发。
3)机关干部子女保育费由财
政统计办长按有关规定签发。
4)各种会议和有关节日活动需资金支出,预算未安排的应先填《资金使用审批表》报镇长审批,按批准金额使用。上级或外单位来客确需用烟的到党群办按规定领取(无上级或外单位来客一般不考虑烟、糖、果招待)。
5)在预算计划内的社会救济费200以内的由分管领导签发,200元以上的由分管领导签字,报镇长签发。
6)凡新进人员第一个月的工资由镇长签发。
4.关于机关干部及其直系亲属(包括村干部)病故或困难补助标准
1)在职行政干部、企事业干部、职工以及离退休干部的配偶及父母因病(故)去世,根据家庭经济情况,给予补助500—700元(特殊情况另行考虑)。
2)获得市级以上荣誉称号或特殊情况的农村党员因病(故)去世,根据家庭经济情况,给予补助300-500元。机关临时聘用人员病故可酌情给予补助。
3)农村在职的党支部书记、村委会主任(包括曾任过上述职务的)因病(故)去世,根据家庭经济情况和任期年限,给予补助300—500元。
4)在职行政干部、企事业干部、职工因家庭经济困难,一般在年终根据本人申请可补助300—500元,特殊情况另行考虑。
5)上述开支需报组织委员和党群副书记同意后,由镇长签发。
5.差旅费支出
1)出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法,按出差的实际住宿天数报销,一般地区100元/天。特殊地区150元/天。特殊情况经镇长批准,可酌情处理。
2)会议、学习、参观、疗养、联系工作等出差,路途较远,或任务紧急,需要乘坐飞机的,非特殊情况要先经批准后方可乘坐(一般来回只许乘坐一趟)。如因工作需要来回乘坐飞机的,经批准后,方可报销。
3)乘坐火车,从晚8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上,或连续乘车时间超过12小时,可购硬席卧铺票。
4)乘坐火车慢车和直快列车的(不购卧铺票的)分别按慢车和直快列车硬席座位票价的60%计发;乘坐特快列车的,按特快列车硬席座位票价的50%计发;乘坐新型空调特快列车的和新型空调直达特快列车的,分别按新型空调特快列车和新型空调直达特快列车硬席座位票价的30%计发。
5)夜间乘坐长途汽车、轮船最低一般舱位(统舱)超过6小时的,每人每天按6)(1)规定的标准,加发一天伙食补助费。
6)出差人员的伙食费补助
(1)工作人员大市外的出差伙食补助费,不分途中和住勤,每人每天补助标准为:一般地区15元,特殊地区20元。
(2)大市范围内出差不分途中与住勤,每人每天补助10元。
(3)市境内出差伙食补助标准为每人每月30元(工作人员病假、事假、旷工等未出勤时间,补贴作相应扣除)。驾驶员出差伙食补贴按每人每天5元标准报销。
7)工作人员参加部门、系统举办的短期(三个月以内)培训班(包括进修班、训练班),培训期间食宿在培训单位或招待所的,伙食补助、差旅费补助标准减半发给。参加大中专、研究生班学习的学员,伙食费一律自理。
8)招商引资等其他差旅费开支按上级有关规定办理。
6.公务接待费支出管理
1)公务接待统一由党群办负责安排;
2)各办公室遇有接待事务,事前应填写《会议和来客接待就餐审批单》,报镇长签署同意后,由党群办统一安排。离开本镇政府的接待事务事后必须补办相关手续。
3)公务接待一般安排在食堂就餐,陪客人数不得超过2人,视人数多少,每人每次可开支20—40元。
4)由于工作需要,经批准确实需在营业性餐厅安排就餐的,严格按批准标准接待,接待费开支必须及时结清,财务结报不得超过一个月,逾期不得列支。结报时,支付凭证必须附详细菜单和审批单报销。
5)各办公室的接待费不准多头列支,不得跨财务列支,不准转嫁到下属和其他企业事业单位。
6)凡属接待费开支报销,除按规定履行有关手续外,财务审批小组定期对财务报销进行讨论同意并签字。
7)将接待支出情况在机关内部进行不同形式的公布,以接受监督,7.工程建设支出管理
财政建设资金的拨付:工程建设严格按照上级有关规定程序操作办理,建设资金的拨付遵照“按计划、按程序、按进度、按预算”的原则办理。
1)实行工程预付款的项目,严格按招标文件和合同规定以及工程进度等拨款。
2)财政统计办发现建设单位有违规建设,如擅自改变项目建设内容、提高建设标准、超概算建设,未按规定办理概算调整的,可以暂缓或停止拨付资金。
3)工程竣工结算:建设项目竣工初验后,施工企业应及时向建设单位提供完整的竣工结算书以及其他资料。主管单位收到施工企业编制的竣工结算书后,应及时整理工程结算资料,并在7日内将施工企业编制的竣工结算书,造价10万元以上的工程,报市级财政部门审查;10万元以内的工程,由管理小组审查或委托有资质的社会中介机构进行审查确认,并将审查结果报市级财政部门备案。
4)工程竣工验收超预算结算:因由不可预见等原因,已经按规定办理工程增加或变动手续的,工程总额超出15%的由管理小组讨论,报镇长办公会议讨论批准,其中超过×万元由管理小组提交镇长办公会议讨论,然后报党群扩大会议讨论批准。
5)凡工程支出的票据,须由经办人、主管领导签署意见,财政统计办根据合同和增减文书进行审核,然后由管理小
组牵头人签字,报镇长签发。
8.工资、福利、奖金及社保资金的提取
应及时准确发放工资,按规定发放奖金、提娶交纳住房公积金等社保费。
(七)财产管理
财产管理必须按照“保证需要、节约使用,严格管理”的原则进行管理,所有财产由综合办、财政统计办统一管理,一般情况综合办管物,财政统计办管帐;为了切实保护镇政府财产的完整,对各类固定资产,每年必须全面清理一次,做到帐物相符,发现问题及时提出处理意见,并填写《固定资产核对表》。
1.固定资产添置和保管
1)固定资产添置:必须严格按年初预算资金额度内执行。需要添置财产由所需单位列出清单,送综合办、财政统计办审核,然后按级申报审批,×万元以内由镇长审批,×万元以内由镇长办公会议审批,×万元以上由党群扩大会议审批。
2)固定资产购置须按《政府采购制度》和镇政府《采购管理制度》的规定办理。属政府采购的资产,按采购程序,报市采购办统一采购。不属政府采购的商品,由综合办会同财政统计办询价采购。
3)公有财产只能在办公室和公务活动中使用。领用时,领用单位负责人和领用人均需填写财产使用卡,分别送党政办和财政统计办备案。工作调动或工作岗位调整时须办理移交手续。使用保管不当造成损坏或损失,要酌情赔偿损失。
4)车辆的使用与保管按《车辆使用管理制度》执行。
2.固定资产报废、报损、房屋出售处理
固定资产报废、报损、房屋出售处理固定资产报废、报损或房屋出售处理时由综合办牵头,会同纪工委、财政统计办以及使用单位等人员(包括邀请有资质的社会中介机构)核价,然后按级申报审批。×元以内由镇长审批,×万元以内由镇长办公会议审批,×万元以上由党群扩大会议审批。经批准后,填制《固定资产报废、报损单》,财政统计办凭报废、报损单办理财务核销。
3.材料和低值易耗品的管理
1)数量比较大的材料采购采用招标办法购买,招标时,主管单位须会同纪工委、综合办、财政统计办参加。投标企业须有2家以上。
2)低值易耗品由党政办和财政统计办共同采购,一般日常办公用品由党政办保管发放,特殊的配件随买随用低值易耗品必须办理登记领用手续。
3)具体按《采购管理制度》执行。
(八)票证管理
1.各种票据由各办公室向财政统计办领用。
2.各种票据均应按规定的使用范围使用,一票—户,一次一票。对缴款人每次缴款都必须开票,不得将几个人的缴款额开在一起。
3.不准收款不开票,不准开票不收款,不准用“白条”或其他收据(非市级以上财政部门鉴制的收据)收款。
4.票据各种章戳要加盖齐全,票据不准相互借用,票据管理人员要定期检查票证安全情况,做到防止丢失和损坏。
(九)镇政府管理干部的离任审计
按《市级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《浙江省单位内部领导干部经济责任审计操作办法》执行。
(十)对下属机关、事业单位、管辖村、投资项目的审计
1.建立由纪工委副书记为组长,财政统计办主任为副组长的审计小组,对单独建帐单位和直属单位进行审计。
2.财政工作人员必须严格按制度执行,违反规定要追究责任。任何个人和单位不准刁难财政工作人员。
3.具体参照《中华人民共和国审计法实施条例》、《浙江省农村集体经济审计办法》、《浙江省国家建设项目审计办法》执行。
(十一)其他
1.各村的工程建设资金补助根据各村的经济状况和工程大小给予适当补助,没有预算的不予补助。
2.被征用村的土地征用费统一划入镇政府财政帐户代管,退回代管资金时,由财政统计办长、分管领导签字、镇长签发。
3.机关干部因病或特殊情况需要暂时借款的,应先向财政统计办领取统一借据,经同意后方可办理。借款额度在本人月工资额度内的,由财政统计办长签发,超过本人月工资的由镇长签发。因公临时借款或重病住院的由财政统计办长审核,镇长签发,公差结束或出院后,必须在一个星期内结清。
4.镇政府财政一律不准对企业、单位、个人借款作担保。
5.镇政府所属各单位(包括各公司)独立核算的,都必须按月向财政统计办报送会计报表,及时反映资金收支情况。
(十二)监督检查
1.财政统计办每半年向人民代表大会常务委员会汇报财政收支执行情况,并根据日常工作情况结合上级和镇政府对财政统计办的工作要求进行一次自查,填写《财政、财务管理制度执行自查表》
2.为了加强对镇政府财政收支的管理,党群办纪检负责组织成立由党群办书记、人大代表常务委员会、纪工委书记、政协领导等组成的财政监督领导小组,每半年或一年对镇政府财政收支情况、财政、财务管理制度执行情况进行检查,增强镇政府财政收支透明度,实行财政财务公开,并随时接受监督。填写《财政、财务管理制度执行监督检查表》
五.附录及相关政策依据和文件
(一)附录
附录1《有关补贴、非医保工作人员的医药费报销规定》
附录2《关于临时工工资补贴等有关规定》
附录3《关于通讯费报销和职务补贴的有关规定》
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nbsp;
(二)相关制度
1.《采购管理制度》
2.《车辆使用管理制度》
(三)有关政策、法规
1.《中华人民共和国预算法》
2.《中华人民共和国预算法实施条例》
3.《市级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》
4.《浙江省单位内部领导干部经济责任审计操作办法》
5.《中华人民共和国审计法实施条例》
6.《浙江省农村集体经济审计办法》
7.《浙江省国家建设项目审计办法》
8.《关于明确~年镇政府财政管理体制的通知》
六.标单、记录
1.《财政收入、可用资金预测说明》
2.《预算草案》
3.《抄告单》
4.《报表》
5.《报表》
6.《资金使用审批表》
7.《会议和来客接待就餐审批单》
8.《固定资产核对表》
9.《固定资产报废、报损单》
10.《财政、财务管理制度执行自查表》
11.《财政、财务管理制度执行监督检查表》
附录
1有关补贴、非医保工作人员的医药费报销规定
一、有关补贴规定
(一)值班补贴每人每月120元,节日值班(24小时)每人每天补助80元。
第三篇:镇财务管理制度1
机关财务管理制度
为进一步加强镇机关财务管理,强化财经纪律,严格审批权限,规范部门预算执行,保证各项工作的正常运行,制定以下制度。
一、坚持量入为出,厉行节约,少花钱,多办事。
二、严格执行上级关于财务工作的各项规章制度,严格执行上级有关廉政建设的各项规定。
三、镇机关财务所有支出票据均应有经手人签名,分管领导审核,镇长审批。其中:500元以下支出由镇长签字审批;500—1000元支出,实行书记、镇长双签制,同时分管领导签字;1000—5000元以上实行书记、镇长双签制,同时分管领导签字,并由纪委书记审核;5000以上交由党委会讨论决定。超过1万元的支出,原则上不进行现金结算,应以支票或电汇方式进行结算。所有招待费用,实行财务单列。
四、因工作需要借用公款的,必须经书记、镇长签字后,方可借款。
五、重点镇建设办公室财务,除严格按照财政专项资金管理外,参照此办法执行。
六、此规定从8月10日起执行,请财务人员严格按照此规定执行。
第四篇:镇村级财务管理制度
XX镇村级财务管理制度
为进一步规范和加强村集体财务管理,维护村民合法权益,促进农村经济发展,根据X财发〔2018〕X号,XX县财政局、XX县农业局关于印发《XX县村级财务管理制度》的通知精神,结合我镇实际,制定本制度。
第一章总则
第一条本制度所称村集体是指本镇所辖的村(居)民委员会。
第二条村集体资产受法律保护,任何单位和个人不得平调、侵占、截留、挪用、私分。
第三条镇财政所负责村集体财务管理工作的管理指导、监督。
第四条以村财镇管为原则,村集体会计账由镇财政所统一管理。村会计(报账员)负责管理银行存款和现金,认真登记银行存款日记账和现金日记账,负责每月与镇财政所、银行核对账目,盘点库存现金,做到日清月结、完整准确,确保账款、账实、账证、账账、账表相一致。
第二章财务收入
第五条村集体要建立健全现金内部控制制度,村集体各项收入,必须由村会计统一通过基本户收取,不得收取现金,因特殊情况收取现金的,由村会计暂代收取,同时必须在3天之内存入银行账户,否则以挪用论处。原则上不准用白条抵库,不准坐支或挪用现金,不准公款私存或私款公存。库存现金限额在1000元以内,超过限额的要及时送存银行。
第六条村集体必须严格执行国家《现金管理暂行条例》,不套取现金,不设账外账(即“小金库”),单位间的经济往来,必须通过银行转账处理。下列情况可以使用现金:不能提供银行账户且金额在500元以下的零星支出、出差人员的差旅费和经批准的其他项目。
第三章财务报账
第七条村级财务按计划支付,每月需支出的事项及预计金额需在上一月提出支出计划,并由驻村领导审批。超出计划资金又确需支出的,报驻村领导审批同意后方可报账。
第八条村级账务按月报账、每月结清,月内账务在下月1-20日的工作日到镇财政所进行报账,本月因特殊情况没按时报账的,经驻村领导审批后,转入下一月进行报账。
第九条财务报账采取预约制,各村结合自身实际情况提前向镇财政所提出报账预约,预约必须在每月末前5日提出。
第十条工作用餐报销比例不得超过办公经费的40%,村上召开的各类会议,会期在半天以上的,超过用餐时间又确需安排就餐的(中午超过1点,下午超过6点),报驻村领导审批后,与会人员可以按照不超过20元/人/餐的标准到指定地点集中就餐,或以相同金额兑付参会人员自行解决就餐问题。各村(社区)不得提高误餐费用标准,不得多列参会人员或多列会期。
第四章财务审批
第十一条村集体开支项目必须严格按下列审批权限办理审批手续:单项或单张票据金额在500元以内的由分管财务副主任审核,村主任审批;500-10000元的由村委会讨论决定并报驻村领导审核同意;10000元以上的,报镇党委研究决定。以上财务支出需经村务监督委员会主任审核签字后记账。
第十二条村级开支必须手续齐备:有具体收款人签字或收款单位盖章;有经办人及证明人签字,并载明开支用途,经村会计人员审核,按规定程序在镇财政所办理审批手续后,方可付款。用途不清、不合理的或审批手续不全的,不予报账。
第十三条村集体因发展生产需要借贷资金的,应当先提出方案,经村支两委研究同意,报镇主要领导审批后,方可举债。若是向个人借款的,所借款项必须在五日内入账,并且要载明借款日期、经办人、利率和用途,同时借款报告送镇财政所备案,否则一律不予入账。举债的利率必须在法律法规规定的允许范围之内,并视村集体偿还能力,不得超限高息揽债或举债,报账员不准擅自付款,否则追究报账员及有关人员责任。
第五章村组干部因公交通费用报销
第十四条村组干部因公交通费用报销范围为村组干部(含在村任职的其他人员),在标准范围内据实报销,在村办公经费中列支。
第十五条村组干部到镇开会、培训需提供会议通知和培训通知,到镇办事、交资料等应由所到办公室、站、所人员签字确认,原则上由村支部书记统筹安排人员到镇办事、交资料。
第十六条村组干部到镇开会、培训、办事所产生的交通费用按以下标准执行:XX村、光明社区、七星社区、四方村、红星村、温泉村、德面村、道溪村每次往返20元;芦丰村、梧桐村、银星村、民主村每次往返30元;解放村、共和村、童家村、水潦村、小乐瓦村、石泉村、荷花村每次往返40元;沙林村、关津村、小寨村、大乐瓦村、庆高村、新街村每次往返50元;因公交通费用报销每村每月统筹安排不得超过25人次。
第十七条村组干部到镇外开会、培训、出差参照镇干部差旅费管理办法报销差旅费。镇外开会、培训需提供会议通知和培训通知,镇外出差需报驻村领导审批。
第六章财务监督
第十八条村集体一律不得对任何单位或者个人承担经济担保,禁止出租或者转借银行账户。财政或者上级有关部门下拨的各种款项,必须拨到村集体银行账户。擅自对外担保或者出租、出借银行账户的,或者借用其他单位账户的,要追究违纪人员的责任,触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。
第十九条村集体应当配备报账员,村集体主要负责人和其近亲属及法律法规、政策规定需要回避的人员不得担任村集体的财务人员。
第二十条村集体报账员应当保持相对稳定,确需更换的,由村支两委集体研究决定,并报镇财政所备案。报账员变动时,必须及时办理交接手续,编制交接清单。交接清单核实后需经移交人、接交人、监交人签字后存档。监交人包括村集体负责人和民主理财小组成员。镇财政所应当对村集体财会人员离职交接工作予以指导、监督。在未办理交接手续前,原报账员不得离职。
第二十一条村集体组织要支持财会人员履行工作职责保证财会人员行使下列职权:1.执行有关财务制度,遵守财经纪律;2.参与财务收支计划的编制和有关生产、经营管理会议;3.拒绝办理违反财务制度的收支,抵制侵犯村集体财产所有权的行为。
第二十二条村集体财务活动应当接受村务监督委员会的监督。村务监督委员会由村民代表会议选举产生。任期与本届村民委员会保持一致。村务监督委员会对村集体财务活动的监督职责:1.审查各项财务收支;2.检查监督村集体负责人和财会人员执行财务制度,遵守财经纪律情况;3.检查监督财务公开情况;4.协助对村集体财务进行审计。村务监督委员会在履行职责中发现有违反财务制度行为的,应当提出处理意见,有关人员应当及时纠正。
第二十三条村集体财务收支情况必须定期向村民公开。
每月或每季度终了之日起十日内和会计终结之日起十五日内,在村务公开栏上张榜公布,公布的内容必须逐项逐目明细公布,现金及银行存款必须公布日记账,接受村民监督。
第二十四条健全审计和专项审计制度。村集体要主动接受镇财政所以及上级业务部门的审计监督。每年至少要开展一次村财务审计或者必要的专项审计。特别是村两支委任期届满时,要坚持先审计后选举。村支两委成员因故离职或被撤职或辞职时,也要进行专门审计,对审计中发现的问题要及时上报纪检等有关部门。
第七章财务档案
第二十五条财务档案村级包括各类会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。
第二十六条镇财政所负责村级财务档案的管理。
第八章附则
第二十七条本制度相关法律法规和县级以上相关政策、文件相冲突的,以法律法规和县级以上政策、文件为准。
第二十八条本制度自颁布之日起施行。
第五篇:镇机关财务管理制度
镇机关财务管理制度
为进一步加强财务管理,严格制度约束,规范财务运作,促进机关财务运行逐步纳入健康有序、节俭高效的良性轨道,不断提高财政资金的使用效益,经集体研究,决定制定并执行本制度。
一、机关财务管理的范围:
镇党政机关各科室、部门(含事业单位)
二、机关财务管理的内容:
1、经费开支安排的原则。预算内安排的人员经费,不得用
于其它经费;预算外收入安排,必须首先保证人员经费,方可安排其它经费。
2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系,按照“谁承担工资、谁报支经费”的原则,预算外单位人员报支经费在其单位列支。
3、出差定销制。党政负责人因工作需要到镇外开会、学习、参观、招商等用车的,向分管内务负责人申报统一安排政府公车接送。招商用车重点保证。其他人员实行限额报销(市内、市外每次不超过15元、50元)。因特殊情况确须使用出租车的,由分管内务的负责人通知办公室安排出租车。市外出差住宿费报销标准按上级规定执行。
4、物品领签制。机关所需使用的办公用品和日常生活必需品,每月初到办公室进行登记,由秘书会同财政所列出清单,报分管内务的负责人审核,镇长批准后,由财政所安排专人会同秘书统一购买。报销票据时附具清单,如不附清单,则不予报销。购买物品统一交秘书清点签字后交政府办公室管理。物品领用一律实行领签制(个人私自购买的办公用品不予报销),领用时由科室负责人填写领用登记表,注明用途并签名。高档用品需经党政主要负责人集中会商后,方可统一采购,未经批准私自购买的,一律不作报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品比照执行,明确专人购买,科室负责人不得自行购买,否则,一律不作报销。
5、来客接待制:①机关来客招待一律安排在机关食堂就餐,由秘书出具就餐通知,经分管内务的负责人审核后送交食堂安排。②招待标准一般每人每餐15元,原则上不得突破150元/桌(不包括酒和饮料)。③接待实行对口陪餐,陪餐人员必须严格控制,上级多个部门来人,能合并接待的应合并接待。④在饭店发生的招待费,原则上不予报销,如遇特殊情况必须事先报请党政主要负责人同意后,由秘书出具限额通知单,按“谁接待谁报结”、“当月安排当月报批”的要求及时履行审批手续。
6、通讯费管理。党政负责人的手机话费和住宅电话费按市纪委有关规定执行。办公室电话费实行限额管理:党政主要负责人150元/月,其他负责人100元/月,装有电话的预算内科室80元/月,预算外科室100元/月;党委办公室100元/月,政府办公室500元/月。超出的部分在使用者工资中扣除。严格控制科室电话附挂小灵通,已挂的小灵通由监察科会同财政所进行清理,清理后仍不停挂的,办公电话停机处理。
8、小汽车管理。小汽车由分管机关内务的负责人统一安排使用。车辆维修及购置其他附件须到秘书处登记,由秘书陪同到指定地点维修、保养、购买。
小汽车汽油的耗用按行驶里程核定。小汽车、面包车每一百公里额定油耗分别为12.5公升、13.5公升,定点加油。每5000KM由秘书核抄里程表,核算汽油耗,填报表格,附具用油通知单,经分管内务负责人审核后,报镇长审批。里程补助按每公里0.10元领取。泰州市外出差的过路费实行一事一单,按实当月报结。
驾驶人员如有违纪行为,一经发现,一律辞退。驾驶人员不得擅自泰州市外出差,出差市外必须经党委主要负责人同意。
8、文字材料打印、复印。严格控制材料打印、复印,各类文件的印发,必须经秘书签发,分管内务的负责人审核后,明确打印份数,安排打印。复印材料,须经秘书及分管内务的负责人批准后,明确复印份数,安排复印。可不印发的材料坚持不印发,可复印的不打印。打印、复印必须在政府指定地点。打印、复印一次性达300元的,须向镇长请示,同意后方可安排打印、复印。在外打印、复印的票据一律不作报销。
9、学习费用。经批准参加各类函授及职称学习的人员,平时培训费、资料费、车旅费一律自理,获得文凭后给予一次性补贴:大专1500/人,本科2000元/人,获得职称的一个级次报销一次学习材料费。
10、固定资产添置。添置固定资产及装修、装饰等,须书面请示,说明使用上的需要和资金上的可能,并附工程项目初步预算,超过5000元的需经党委会同意后按照政府采购制度办理。
11、往来款项。杜绝单位借款,严格控制个人借款。特殊情况确需个人借款的,本人申请,镇长批准,规定时间内还清。凡有财政借款、财政信用金或农村合作基金会借款或担保借款的,一律在发放工资中扣减。
12、收入管理。各科室、部门必须严格执行收费标准,不得收取不合理费用,也不得擅自降低收费标准,确保该收取的规费应收尽收、收足收全。收入收缴按市政府2006年13号文即:市政府《关于印发泰兴市非税收入管理改革实施方案的通知》执行。单位不得坐支现金,财政所不得为坐支单位垫缴资金,如有违反,没收其款并按已收取额的10%扣罚科室负责人和当事人的工资。收入超过五天不缴的,则视为挪用或贪污公款,追究其经济、行政责任。
13、经费使用审批制。各科室、部门(含预算外单位)要从严控制和管理各项支出。机关各项支出一律经办人签字、科室负责人把关,由分管负责人审核后镇长审批。严禁越权审批,严禁私设小金库,严禁未请示先支后报。
14、经费支出报销:①凡报销凭证必须真实、有效,经办人、证明人、审核人三者手续齐全。②严格执行“谁经办谁履行报批手续”的原则,杜绝饭店业主、出租车驾驶员持票到镇长处审批。③票据报销实行月报制,当月票据当月报结,月结月清。每月的28——30日为票据审批日期,遇有休息日的则顺延一天。逾期不予审批,费用自负。该条款作为一项铁的纪律,将严格执行,一视同仁,一抓到底。
15、财政所要履行监督、管理和服务职能,每月会同监察科汇总各类及各事业单位站所财务收支情况,及时报镇长审阅,以便掌握财务运行情况。
16、严肃财经纪律,规范财经行为。坚持财务公开,实施阳光操作,加大财政监督、纪检监督、审计监督和群众监督的力度,坚决杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐收坐支现金的违规行为。对违规行为按“谁批准谁负责,谁经手谁承担责任”的原则追究相关责任及科室负责人的责任,与科室负责人及直接责任人工资挂钩。情节严重的,在经济处罚的同时,给予党纪、政纪处分。
17、本制度自2007年3月1日起执行。
机关财务管理制度
为加强机关财务管理,规范财务审批,节约经费开支,防止国有资产流失,提高资金使用效益,保证机关各项工作正常运转,根据有关规定,并结合实际,制定本制度。
第一条收入管理
机关收入应全部纳入财务核算,在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项,应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账,不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理,机关的房屋出租,应签订房屋租赁合同,指定专人负责收取租金。
第二条经费开支审批
机关财务开支坚持“一支笔”审批。所有票据由分管机关财务的领导审批。
第三条 经费开支报销规定
经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销,最迟不得超过一个月。在资金结算中,1000元以上的大额开支必须通过银行转账,不能用现金支付。
发票(原始凭证)应具备以下内容:①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证),一般应为正式发票或财政票据,并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚,不得涂改、挖补,大小写金额必须相符;多联套写凭证,不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。
1、办公费。核报各种办公用品时,必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多,无法在发票中写明,可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置,符合政府采购的支出一律实行政府采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取,不允许自行购置。
2、电话费。注意节约电话费的开支,单位公用电话原则上用于公务活动,严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
3、水电费。加强水电管理,压缩水电费支出,从严控制办公用电用水。家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电(水)部门直接交费的,由办公室2人以上抄录各用户电(水)表数,据实收费后统一交机关财务。
4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”,报请主管领导审批,然后将车辆交付定点维修厂维修,如发现有新增维修项目,必须报主管领导批准。车辆修好结束后,司机应将维修单带回交主管领导审核签字,然后转交财务部门。财务部门根据车辆维修单,定期与维修厂核对,审核无误后将票据(修理厂家的维修明细结算清单)转交给车辆管理人员履行结账报销手续,经领导审签后财务部门予以支付维修款项。司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理。
5、交通费。按照办公会研究制定的费用标准,单位的具体规定(略)……全年费用总额不能超支,结余部分可结转下年。
6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件,并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准,并事先编制经费预算,报销时不
允许超出预算。如通过旅行社安排交通和食宿,可凭旅行社开具的发票作为报销票据,报销凭证需附考察活动支出明细单。
7、会议费。各科室承办会议,必须先列出会议经费预算方案,由主管领导审查,报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费,不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。
8、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排,接待经办人员每周将接待情况列出详单,报请领导审批后转交财务部门。财务部门根据接待清单,定期与饭店核对,无误后由接待经办人员履行签字报销手续,最后财务部门予以支付款项。
9、慰问费。在职干部职工因病住院,由人事科提出慰问意见,经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元,处级干部300元,离退休人员另行规定。
10、修缮费。所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算,按照有关规定确定施工方,并签订施工合同。工程进度款的支付,必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后,应编报竣工财务决算和修缮项目明细单,报领导审批后方可支付款项或余款。
第四条 往来款项管理
1、各科室因公需要借款时,由借款人按规定填写借款单,经主管领导审核,报请领导审批后,财务部门方可办理借款手续。
2、预支的差旅费,在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款,应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的,不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查,及时催还到期借款。
3、公款不得借给个人或私人使用。
第五条 政府采购
机关大宗、大件物品采购,较大支出的维修及各项长期支出活动,要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位,以节约开支。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办,并在单据上签字;其他科室人员如需报销,须经主管领导确认签字,并报请领导审批后方可支付款项。
第六条票据、印章管理
收款票据、印章应分别指定专人管理,即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时,必须按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外),并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改,作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。
财务专用的公章、名章和支票,由会计和出纳分别保管,超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。
第七条固定资产管理
凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上(一般设备500元,专用设备800元)的购入物品,都应记入单位固定资产管理。
1、固定资产要指定专人管理,并将固定资产进行分类分项登记、编号,建立财产管理卡片,会计账簿必须设置固定资产明细账,定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,末要进行一次全面的清查盘点,做到帐、卡、物相符。
2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用,严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时,必须将借用或领用的设备、图书等归还,并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续,否则由管理人员负责追回或赔偿。
3、大额固定资产的购置,实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置,避免重复购置和闲置。
4、固定资产报废处置由使用科室提出申请,经与固定资产管理人员核对后,填写“固定资产报废处置表”报局领导批准(必要时报财政审批)后方可核销,任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。
5、每末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点,确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因,明确责任,按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题,应及时采取措施,加强管理。
上级单位拨入专项资金:
借:银行存款
贷:拨入专款
专款支出时,按专款项目设明细账:
借:专款支出——xx项目
贷:银行存款
贷:材料等
项目完工向有关部门单独列报时:
借:拨入专款
贷:专款支出
结余按拨款单位规定办理,如要将余款返还,则:
借:拨入专款
贷:银行存款
如结余归单位,可:
借:拨入专款
贷:事业结余
上级单位拨入各项经费:
借:银行存款
贷:财政补助收入
如果该经费非财政补助,则:
借:银行存款
贷:上级补助收入
发生经费支出时:
借:事业支出
贷:银行存款等
末将事业支出与相关收入科目转入“事业结余” 借:财政补助收入
借:上级补助收入
贷:事业支出
贷:事业结余
然后,将事业结余全部转入“结余分配” 借:事业结余
贷:结余分配
结余分配程序完成后,将余额全部转入事业基金 借:结余分配
贷:事业基金——一般基金