第一篇：制度审计报告
内部控制审计报告 2013 年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2013年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:格力电器母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的99%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%;纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目。具体内容如下:
1、内部环境(1)组织架构
公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求,建立了规范的企业制度和与公司治理结构:制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构,保障了公司经营行为的合法合规、真实有效,促进了公司的生产经营和产业发展,维护了投资者和公司利益。
目前,公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会,股东大会是公司权力机构,依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事,审议批准董事会、监事会报告,审议批准年度财务决算方案,重大资产的购买、出售等事项。董事会对股东大会负责,召集股东大会并向股东大会报告工作,执行股东大会的决议,制定公司的经营计划和投资方案,制定公司的年度财务预决算方案,制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案,制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案;拟定公司重大收购、回购本公司股票方案,在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项,制定公司的基本管理制度等。公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选,依据选 择标准和程序进行选择并提出建议;薪酬与考核委员会,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案,对董事会负责。各委员会职责分工明确,整体运作情况良好。监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,检查公司财务,对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。(2)发展战略
公司围绕“建百年企业,创国际品牌”发展目标,以制冷业为核心,坚持自主创新,致力于打造成拥有自主核心技术、管理领先的国际一流企业,并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。根据公司的发展目标和规划,未来公司将加大科研投入,坚持科技创新,将环保和能源作为发展重点方向,研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术;加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸;从扩大自主品牌的出口着手,将出口市场做大做强。坚持制冷领域的专业化发展道路;同时促进子公司的大力发展。(3)人力资源
公司重视人力资源建设,根据公司发展战略为目标,结合人力资源现在和未来发展预测,建立了人力资源发展规划,制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,包括员工聘用、培训、辞退与辞职
制度;员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;关键岗位员工定期岗位轮换制度;掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策,贯穿于人力资源管理的全过程。公司持续优化人力资源发展布局,实现人力资源的合理配置,提升人力资源管理水平,从而全面提升企业核心竞争力。(4)社会责任
公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任,保障公司经营绩效的有效监督和问责,保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平,并为员工职业发展提供各种激励和支持,追求为消费者提供满意的产品和服务;积极贯彻落实节约资源的基本国策,提倡节约“一滴水、一张纸”的精神,将“倡导绿色消费,为全球消费者提供更舒适更环保的产品”列入公司发展战略;热衷各类公益事业,在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。(5)企业文化
公司自1991年成立以来,公司建立了以“实”为核心的企业文化,公司的核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成,并随着公司的发展而不断调整和提升。从成立伊始,高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神,并与时俱进,结合公司的发展战略,树立了“少说空话、多干实事,质量第一、顾客满意,忠诚友善、勤奋进取,诚信经营、多方共赢,爱岗敬业、不断创新,遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观,制定了“公平公正,公开透明,公私分明”的管理方针;“追求完美篇二：审计管理制度
审计管理制度
制度类别： 经营管理基本制度.文件编号：.拟订部门： 集团监察审计部.审 定 人：.修订发布记录
本制度经 董事会 2014年12月31日审议批准，第 一 次发布。本制度由
集团监察审计部 负责解释，最终解释权归 集团总经理办公会。2015年 1 月 1日发布 2015 年 1 月 1日生效实施 目录
审计管理制度.....................................................................................................................................3 1.0目的..............................................................................................................................................3 2.0适用范围......................................................................................................................................3 3.0制度..............................................................................................................................................3 3.1审计原则...................................................................................................................................................3 3.2审计依据...................................................................................................................................................3 3.3职责与权力...............................................................................................................................................3 3.4审计内容...................................................................................................................................................3 3.5审计工作制度...........................................................................................................................................4 3.6审计程序及方法.......................................................................................................................................4 3.7处罚制度...................................................................................................................................................7 3.8附则........................................................................................................................................................10 附件：审计程序..........................................................................................................................................10 1.0目的为加强企业风险管控、提高企业经济效益，重点加强对融资、贸易、财务、采购、物流、加工、工程质量、安全管理、行政管理等方面的监督，特制订本制度。2.0适用范围
适用于集团公司内部及下属各公司，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。3.0制度
3.1审计原则：
3.1.1审计过程保持客观、公正、真实。3.1.2审计的严肃性原则，有理有据，以事实说话。3.1.3要求被审计部门和单位积极配合，不得推诿。3.2审计依据：
《中华人民共和国审计法》、财政部《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等相关法规，《审计管理制度》以及公司内部相关制度。3.3职责与权力
3.3.1根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向监察审计部报送有关计划、报表和文件资料等。
3.3.2 检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。3.3.3 参与有关的会议。3.3.4 索取有关的证明材料。3.3.5对正在进行的严重违反公司制度、严重损失浪费行为作出制止的决定。3.3.6监督被审计单位严格执行审计决定。3.3.7对审计工作中的重大事项有权直接向集团公司董事会如实反映。3.4审计内容
3.4.1 对公司及下属公司资产的完整安全性进行监督审计。3.4.2 对公司及下属公司的财务收支计划、投资计划、信贷计划、外汇收支计划、财务报表和经济合同的执行进行审计检查。3.4.3 对下属公司的管理组织架构、规章制度、经营业绩等情况进行审查。3.4.4对公司及下属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。3.4.5 对违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费、违规操作等损害公司利益的行为进行审计。
3.4.6对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、项目可研报告、建设成本及工程质量的真实性和经济效益以及公司新项目投资管理中心的工程监理进行审计。3.4.7 对公司采购、销售价格进行监督核查。3.4.8 对公司费用开支进行专项审查。3.5审计工作制度
3.5.1监察审计部在年初根据集团公司的部署结合公司的具体情况确定年度、季度
或不定期审计工作计划，报请总经理、董事会批准后实施。3.5.2在实施审计计划时应拟订审计范围、内容、时间，并通知被审计单位按审计 方案提供相关资料。
3.5.3在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查 记录。
3.5.4审计人员对被审计单位提供的资料都要建档保存。3.5.5出具审计报告。3.6审计程序及方法
3.6.1审计程序：见附件1 3.6.2审计方法 3.6.2.1公司审计：
a)被审计单位提供分公司部门组织架构图与部门操作流程、岗位设置与
岗位职责，公司内控制度与风险防控体系以及部门规章制度，公司整
体、年度发展规划与管理细则。b)监察审计部对以上项目进行审查后，评价总经理对各公司、部门运营的管控能力与企业风险。
c)监察审计部核定审计年度内指标考核完成情况，对虚报、瞒报情况进
行处罚。
d)监察审计部复核定岗定编工作完成情况，对超编、定编不合理情况按
公司规定进行处罚。3.6.2.2财务审计：
a)财务部门提供财务管理制度、资产管理制度、合同的备案监管、审计
年度业务绩效考核，部门费用预算，审计年度内财务资料，填写审计
工作底稿和相关资料。
b)监察审计部对被审计单位的财务制度的执行、财务核算、资金及业务
监管等方面逐一审查，盘点被审计单位各项资产。c)对于财务管理制度执行不严、岗位人员失职、财务核算混乱的，按财
务核算项a类扣分处罚。3.6.2.3业务审计：
a)业务部门提供本部门的各项制度，业务操作流程、价格监管体系、已
签订合同清单及复印件，合同监管体系、部门费用预算、业务资金计
划及单据交接手续。b)监察审计部按照业务部门管理流程对全部业务进行审核。c)对于先做业务后补签合同，未签合同先开发票或先支付资金，未经集
团分管领导批准的，均按照合同审批a类扣分处罚。d)对于缺少合同要求的相关单据如：接/放货通知单、货权转移手续、资 金申请单、磅单、出入库单、结算单、质检报告、收付款凭据等，均
按合同审批b类扣分处罚。3.6.2.4行政综合审计：
a)行政部提供综合类各项管理制度，包括人力资源管理制度、考勤管理
制度、印章使用制度、安全防范制度、5s管理制度、车辆管理制度、资产管理制度等。
b)监察审计部对制度的制定及执行情况进行检查。3.6.2.5融资审计：
a)融资人员向监察审计部提供融资相关制度，审计年度融资计划、融资
资金使用计划、融资成本控制方案、融资合同及相关资料备案，融资 业务流程。
b)监察审计部对分别针对融资金额、融资成本、融资合同及资料的保管
与备案、融资资金的使用、融资过程的风险管控及融资计划落实情况
进行审查。
3.6.2.6工程项目审计
工程项目审计严格按照集团公司及项目管理部相关管理办法执行，重
点审查流程执行情况。3.6.2.7采购价格审计： a)监察审计部在接到采购计划及采购价格后（以报表的形式），对所购物
料、设备、租赁、服务等进行询价，将询价结果与采购部门的采购价
格进行对比。
b)询价按照在同期、同等质量、同等规格，并且符合我公司质量要求的情况下进行。（赊购价格应按照市场价格加算以银行同期贷款利率计算 的利息）
c）采购价格高于询价的，监察审计部将询价情况反馈至采购部门及公司
领导并出具审计报告，由采购部门核实后参考监察审计部提供的价格
购买并回复监察审计部。3.6.2.8销售审计
a)被审计单位提供财务资料及对应的销售合同与结算单据。b)监察审计部对以上资料的审查严格按照集团公司及销售部相关管理办
法执行，重点审查流程执行情况。3.6.2.9质量监察 a)监察审计部以公司或者行业标准不定期对质量检测部门检验后的产品篇三：流程审计管理制度
流程审计管理制度 1.0目的 通过审计公司流程的运作的真实性，检查流程执行的效益、符合性，最终达到维护流程体系的有效运转、促进流程管理工作建设，保障公司的总体目标得以实现的目的，特制定本制度。2.0适用范围
裕富宝厨具设备（深圳）有限公司所有运行的流程。3.0程序
3.1流程审计的总体目标、价值目标、管理目标及审计成果
（1）流程审计的总体目标
? 流程体系一体化，形成流程网络化管理。? 流程体系确保及时更新，满足业务发展。? 暴露和解决流程问题，提高业务运营能力。? 确保流程文件和实际执行一致，充分尊重流程。? 通过流程有效性评估，确保流程优化持续性。
（2）流程审计价值目标
? 评估体系的完整性和系统，促进流程与战略、组织、客户群、产品等匹配。? 诊断出关键价值链条的薄弱环节，为管理的系统改进提供指引。? 测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键绩效指标的改善。? 评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行。? 综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进建立良好的环境和长效机制的形成。（3）流程审计管理目标
? 通过掌握流程管理中的关键点，促进流程管理意识和能力的提升。? 通过对流程审计的要素和标准的学习，为企业内部流程审计工作提供指引。? 通过掌握流程审计的技术和方法，提升流程审计的实践能力。
（4）流程审计成果 ? 审计工作底稿
? 《部门审计总结报告》 ? 《流程模块审计总结报告》 ? 《流程架构审计总结报告》 ? 《流程审计报告》
3.2流程系统性和完整性审计
（1）审计要素
◆流程和战略、商业模式的匹配
◆流程和组织的匹配
◆流程以市场和客户为中心
◆流程和制度的匹配
◆流程和信息化建设的匹配
◆流程缺失的程度
◆流程体系的集成化程度
（2）主要审计技术和方法
◆访谈
◆建模
◆对标
◆关联分析
3.3流程的设计质量
（1）审计要素 ? 客户价值导向 ? 流程适用范围 ? 流程的触发条件 ? 流程的输入与输出 ? 流程的端到端闭环 ? 流程的接口和协同 ? 流程的责任匹配
? 流程关键活动的业务规则 ? 流程文件的规范性和统一性
（2）主要审计技术和方法 ? 对标
3.4流程执行力审计
（1）审计要素 ? 流程文控管理 ? 流程培训 ? 流程实施
? 流程执行的符合性
? 流程执行过程的问题反馈机制（3）主要审计技术和方法 ? 访谈
? 穿行测试（正向、逆向）? 攻击性测试
3.5关键流程能力审计
（1）审计要素 ? 客户满意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 决策效率 ? 组织资源匹配 ? 信息有效性
? 上游流程及支撑流程
（4）主要审计技术和方法 ? 访谈
? 穿行测试（正向、逆向）? 建模 ? 指标测评 ? 要因关联分析
3.6流程持续创新能力审计
（1）审计要素 ? 流程管理的组织保障 ? 流程的时效性
? 流程优化的目标和计划 ? 流程运行过程的监控和报告 ? 流程持续优化活动
? 流程优化工具和方法的普及 ? 流程优化案例的共享 ? 流程优化激励机制
（5）主要审计技术和方法 ? 访谈 ? 对标
? 绩效管理模式关联 3.7流程审计工作流程 3.7.1审计准备阶段
1）总经理/董事/董事长提出审计。2）流程总设计师策划制定《流程审计计划（草案）》及拟发流程审计会议通知。3）被审计部门接受审计通知和《流程审计计划（草案）》。4）流程总设计师启动流程审计会议，组建流程审计组织。5）流程总设计师根据公司流程体系模块进行划分审计小组审计模块。公司流程模块分为战略模块、行政人事模块、市场营销模块、研发模块、报价/合约/项目统筹模块、供应链模块、工艺模块、制造模块、质量控制模块、物流运输/仓储模块、财务模块和it支持模块。6）审计工作阶段划分为准备阶段、执行阶段、总结阶段、公告阶段。7）确定流程审计从五个环节进行审计立项，它们分别是成本、效率、交期、流程运行环节合理性、客户满意度。8）确定审计方法（实验验证法、访谈法、问卷调查、资料审查、客户端调查等）。9）确定流程审计范围，分别确定公司级、部门级、科室级、组级和班级的流程数量，确定五层流 程的审计数量及横向和纵向审计比例。10）确定审计的准备、执行、总结、审核、审批的开始和结束时间及审计公告发布时间。11）确定流程审计部门分工和审计小组分工及审计人员职责。
交公司领导审批。13）被审计部门根据《流程审计总计划》编制本部门《流程审计分计划》，组织审计工作。12）根据审计会议决定，流程总设计师编写《流程审计总计划》，递交部门审查，审查完成后，递
3.7.2审计执行阶段 1）被审计部门根据《流程审计总计划》在审计小组的组长组织下执行《流程审计分计划》。2）流程审计人员对被审计单位提供的流程执行资料、访谈或测试资料等进行审计，并就审计实施 过程中发现的问题及有关情况进行记录并形成审计意见。3)流程总设计师、审计小组组长、被审计部门经理对审计进度负责。4）审计形成的审计意见由各部门审计负责人组织收集。3.7.3审计总结阶段 1）被审计部门根据审计意见编写《部门审计总结报告》。2）被审计部门将审计报告和审计工作底稿递交审计小组组长。3）审计小组组长根据流程模块分析被审计部门递交的报告和工作底稿，编写《流程模块审计总结 报告》。
4）审计小组组长递交流程模块总结报告和工作底稿给流程总设计师。5）流程总设计师根据流程模块架构分析各模块，编写《流程模块架构总结报告》。6）流程总设计师递交《流程模块架构总结报告》给公司领导审阅，并就有关问题进行沟通。7）流程总设计师根据与公司领导沟通意见拟发审计总结会议，对审计结果进行审查。审查形成审 计建议和审计整改内容及审计决定。3.7.4审计公告阶段 1）流程总设计师根据审计建议、整改内容和审计决定编制《流程审计报告（草稿）》，并转交审部 门经理审查，部门经理审查完成后，转交审计小组组长审查，审查完成后转交流程总设计师总修 订。2）修订完毕的审计报告递交公司领导审核，审核完成后由流程总设计师出正式定稿报
告，审计组成员在审计报告上签章，最后交由公司领导批签。3）批签完成后，由流程总设计师公布审计报告。3.8流程审计报告批露内容 ? 审计的目的 ? 审计发现和建议 ? 纠正措施 ? 审查结果 ? 整改通知
? 被审计单位的审计回复 ? 审计评价 ? 审计告知 ? 审计决定 ? 审计公告 4.0本制度由董事办流程项目组负责解释和修订。凡本制度未明确规定内容，按有关规定执行。本
制度自2013年9月1日开始试行，2013年11月1日开始正试执行。篇四：制度流程体系建设审计报告
制度流程体系建设审计报告
一、集团目前制度流程体系建设现状
二、急需补充的各项制度体系
三、制度流程体系建设的领导和落实
制度流程体系建设不是一个部门一个责任人能完成的，是一集团总裁、各专业副总裁、各部门总监、项目
四、制度流程体系的信息化建设
1、oa系统
2、nc预算系统、网上报销系统系统内制度流程
3、nc成本核算系统
4、nc合同审批、合同付款
5、nc营销控制系统
6、nc人力资源系统
7、nc财务核算系统
五、制度体系的完善和修订
六、制度流程执行情况的审计
1、制度流程体系建设情况审计
2、制度流程信息化匹配度审计
3、制度流程体系执行情况审计篇五：内部审计报告规范指南
内部审计报告规范指南
一、内部审计的作用
1、通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。
2、财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。
二、内部审计报告的内容
内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：
（一）制度执行情况审计
1、审计的目的及相关制度依据；
2、审计的方法及过程说明；
3、相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；
4、相关责任认定及审计结论；
5、制度完善建议。
（二）财务指标审计
1、审计的方法及过程说明；
2、基本财务指标说明；
3、关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；
4、责任揭示及审计结论；
5、财务改善建议。
三、内部审计应注意的问题
1、内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；
2、审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。
3、内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；
4、在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，应形成专项报告反映。
第二篇：制度流程审计报告
制度流程体系建设审计报告
一、集团目前制度流程体系建设现状
二、急需补充的各项制度体系
三、制度流程体系建设的领导和落实
制度流程体系建设不是一个部门一个责任人能完成的，是一集团总裁、各专业副总裁、各部门总监、项目
四、制度流程体系的信息化建设
1、oa系统
2、nc预算系统、网上报销系统系统内制度流程
3、nc成本核算系统
4、nc合同审批、合同付款
5、nc营销控制系统
6、nc人力资源系统
7、nc财务核算系统
五、制度体系的完善和修订
六、制度流程执行情况的审计
1、制度流程体系建设情况审计
2、制度流程信息化匹配度审计
3、制度流程体系执行情况审计篇二：制度基础审计的流程
制度基础审计的流程
1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度，并予以描述
3、内部控制制度的初步评价
4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价
6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价
8、撰写审计报告
优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段
（一）了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位的哪些情况
1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；
2、经营情况和经营风险；
3、组织结构和内部控制情况；
4、关联方及交易情况；
5、以前接受审计的情况；
6、其他
常用方法
1、查阅去年的审计工作底稿；
2、查阅行业业务经营资料。
3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。
4、参观被审单位现场。
5、询问内审人员和管理当局。
（二）签订审计业务约定书
审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。
⑴签约双方的名称；
⑵委托目的；
⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间
⑷会计责任与审计责任 ⑸签约双方的义务；
委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料；②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括：①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。
⑺审计收费；
⑻违约责任；
⑼应当约定的其他事项。(三)初步评价被审计单位的内部控制制度
初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围篇三：流程审计管理制度
流程审计管理制度 1.0目的 通过审计公司流程的运作的真实性，检查流程执行的效益、符合性，最终达到维护流程体系的有效运转、促进流程管理工作建设，保障公司的总体目标得以实现的目的，特制定本制度。2.0适用范围
裕富宝厨具设备（深圳）有限公司所有运行的流程。3.0程序
3.1流程审计的总体目标、价值目标、管理目标及审计成果
（1）流程审计的总体目标
? 流程体系一体化，形成流程网络化管理。? 流程体系确保及时更新，满足业务发展。? 暴露和解决流程问题，提高业务运营能力。? 确保流程文件和实际执行一致，充分尊重流程。? 通过流程有效性评估，确保流程优化持续性。
（2）流程审计价值目标
? 评估体系的完整性和系统，促进流程与战略、组织、客户群、产品等匹配。? 诊断出关键价值链条的薄弱环节，为管理的系统改进提供指引。? 测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键绩效指标的改善。? 评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行。? 综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进建立良好的环境和长效机制的形成。（3）流程审计管理目标
? 通过掌握流程管理中的关键点，促进流程管理意识和能力的提升。? 通过对流程审计的要素和标准的学习，为企业内部流程审计工作提供指引。? 通过掌握流程审计的技术和方法，提升流程审计的实践能力。
（4）流程审计成果 ? 审计工作底稿
? 《部门审计总结报告》 ? 《流程模块审计总结报告》 ? 《流程架构审计总结报告》 ? 《流程审计报告》
3.2流程系统性和完整性审计（1）审计要素
◆流程和战略、商业模式的匹配
◆流程和组织的匹配
◆流程以市场和客户为中心
◆流程和制度的匹配
◆流程和信息化建设的匹配
◆流程缺失的程度
◆流程体系的集成化程度
（2）主要审计技术和方法
◆访谈
◆建模
◆对标
◆关联分析
3.3流程的设计质量
（1）审计要素 ? 客户价值导向 ? 流程适用范围 ? 流程的触发条件 ? 流程的输入与输出 ? 流程的端到端闭环 ? 流程的接口和协同 ? 流程的责任匹配
? 流程关键活动的业务规则 ? 流程文件的规范性和统一性
（2）主要审计技术和方法 ? 对标
3.4流程执行力审计
（1）审计要素 ? 流程文控管理 ? 流程培训 ? 流程实施
? 流程执行的符合性
? 流程执行过程的问题反馈机制
（3）主要审计技术和方法 ? 访谈
? 穿行测试（正向、逆向）? 攻击性测试
3.5关键流程能力审计
（1）审计要素 ? 客户满意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 决策效率 ? 组织资源匹配 ? 信息有效性
? 上游流程及支撑流程
（4）主要审计技术和方法 ? 访谈
? 穿行测试（正向、逆向）? 建模 ? 指标测评 ? 要因关联分析
3.6流程持续创新能力审计
（1）审计要素 ? 流程管理的组织保障 ? 流程的时效性
? 流程优化的目标和计划 ? 流程运行过程的监控和报告 ? 流程持续优化活动
? 流程优化工具和方法的普及 ? 流程优化案例的共享 ? 流程优化激励机制
（5）主要审计技术和方法 ? 访谈 ? 对标
? 绩效管理模式关联 3.7流程审计工作流程 3.7.1审计准备阶段
1）总经理/董事/董事长提出审计。2）流程总设计师策划制定《流程审计计划（草案）》及拟发流程审计会议通知。3）被审计部门接受审计通知和《流程审计计划（草案）》。4）流程总设计师启动流程审计会议，组建流程审计组织。5）流程总设计师根据公司流程体系模块进行划分审计小组审计模块。公司流程模块分为战略模块、行政人事模块、市场营销模块、研发模块、报价/合约/项目统筹模块、供应链模块、工艺模块、制造模块、质量控制模块、物流运输/仓储模块、财务模块和it支持模块。
6）审计工作阶段划分为准备阶段、执行阶段、总结阶段、公告阶段。7）确定流程审计从五个环节进行审计立项，它们分别是成本、效率、交期、流程运行环节合理性、客户满意度。8）确定审计方法（实验验证法、访谈法、问卷调查、资料审查、客户端调查等）。9）确定流程审计范围，分别确定公司级、部门级、科室级、组级和班级的流程数量，确定五层流 程的审计数量及横向和纵向审计比例。10）确定审计的准备、执行、总结、审核、审批的开始和结束时间及审计公告发布时间。11）确定流程审计部门分工和审计小组分工及审计人员职责。
交公司领导审批。13）被审计部门根据《流程审计总计划》编制本部门《流程审计分计划》，组织审计工作。12）根据审计会议决定，流程总设计师编写《流程审计总计划》，递交部门审查，审查完成后，递
3.7.2审计执行阶段 1）被审计部门根据《流程审计总计划》在审计小组的组长组织下执行《流程审计分计划》。2）流程审计人员对被审计单位提供的流程执行资料、访谈或测试资料等进行审计，并就审计实施 过程中发现的问题及有关情况进行记录并形成审计意见。3)流程总设计师、审计小组组长、被审计部门经理对审计进度负责。4）审计形成的审计意见由各部门审计负责人组织收集。3.7.3审计总结阶段 1）被审计部门根据审计意见编写《部门审计总结报告》。2）被审计部门将审计报告和审计工作底稿递交审计小组组长。3）审计小组组长根据流程模块分析被审计部门递交的报告和工作底稿，编写《流程模块审计总结 报告》。
4）审计小组组长递交流程模块总结报告和工作底稿给流程总设计师。5）流程总设计师根据流程模块架构分析各模块，编写《流程模块架构总结报告》。6）流程总设计师递交《流程模块架构总结报告》给公司领导审阅，并就有关问题进行沟通。7）流程总设计师根据与公司领导沟通意见拟发审计总结会议，对审计结果进行审查。审查形成审 计建议和审计整改内容及审计决定。3.7.4审计公告阶段 1）流程总设计师根据审计建议、整改内容和审计决定编制《流程审计报告（草稿）》，并转交审部 门经理审查，部门经理审查完成后，转交审计小组组长审查，审查完成后转交流程总设计师总修 订。2）修订完毕的审计报告递交公司领导审核，审核完成后由流程总设计师出正式定稿报
告，审计组成员在审计报告上签章，最后交由公司领导批签。3）批签完成后，由流程总设计师公布审计报告。3.8流程审计报告批露内容 ? 审计的目的 ? 审计发现和建议 ? 纠正措施 ? 审查结果 ? 整改通知
? 被审计单位的审计回复 ? 审计评价 ? 审计告知 ? 审计决定 ? 审计公告 4.0本制度由董事办流程项目组负责解释和修订。凡本制度未明确规定内容，按有关规定执行。本
制度自2013年9月1日开始试行，2013年11月1日开始正试执行。篇四：出具审计报告的工作流程[1] 审计工作流程
一、审计流程的意义
（一）概述
审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程
1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度，并予以描述
3、内部控制制度的初步评价
4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价
6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价
8、撰写审计报告
优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段
（一）了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位的哪些情况
1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；
2、经营情况和经营风险；
3、组织结构和内部控制情况；
4、关联方及交易情况；
5、以前接受审计的情况；
6、其他
常用方法
1、查阅去年的审计工作底稿；
2、查阅行业业务经营资料。
3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。
4、参观被审单位现场。
5、询问内审人员和管理当局。
（二）签订审计业务约定书
审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。
⑴签约双方的名称；
⑵委托目的；
⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间
⑷会计责任与审计责任
⑸签约双方的义务；
委托人应当履行的主要义务包括：
① 及时提供审计人员所要求的全部资料；
② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作
③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括：
① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；
② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计收费；
⑻违约责任；
⑼应当约定的其他事项。
(三)初步评价被审计单位的内部控制制度
初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性 重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是在确定审计程序的性质、时间和范围时（计划阶段）。在运用审计程序以检查会计报表的错报或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。
自考教材对重要性介绍非常简略，但是考试时候经常涉及超纲内容，而且与审计报告的关系非常密切，这里进行必要拓展。
重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。注意：
1、重要性概念是针对会计报表使用决策而言的；
2、重要性的判断离不开特定的环境；
3、重要性与可容忍误差之间的关系：实际上，帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。
1、一般要求：对重要性的评估是注册会计师的一种专业判断。在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审计结果时，注册会计师必须运用重要性原则。其运用的一般要求可从以下方面理解：
①对重要性的评估需要运用专业判断。
②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。
③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。
2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。
例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。
②可能引起履行合同义务的错报或漏报。
③影响收益趋势的错报或漏报。
④不期望出现的错报或漏报。
3、两个层次重要性的考虑
注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性与审计风险之间的关系
注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重
要性水平。
重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向)(一)会计报表层次重要性水平的确定
1、方法：固定比率法、变动比率法两种
2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等
3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。(二)账户或交易层次的重要性水平
注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。
评价审计结果时对重要性的考虑
（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。
（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。篇五：出具审计报告的工作流程
审计工作流程
一、审计流程的意义
（一）概述
审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程
1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度，并予以描述
3、内部控制制度的初步评价
4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价
6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价
8、撰写审计报告
优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段
（一）了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位的哪些情况
1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；
2、经营情况和经营风险；
3、组织结构和内部控制情况；
4、关联方及交易情况；
5、以前接受审计的情况；
6、其他
常用方法
1、查阅去年的审计工作底稿；
2、查阅行业业务经营资料。
3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。
4、参观被审单位现场。
5、询问内审人员和管理当局。
（二）签订审计业务约定书
审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。
⑴签约双方的名称； ⑵委托目的；
⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间
⑷会计责任与审计责任
⑸签约双方的义务；
委托人应当履行的主要义务包括：
① 及时提供审计人员所要求的全部资料；
② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作
③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括：
① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；
② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计收费；
⑻违约责任；
⑼应当约定的其他事项。
(三)初步评价被审计单位的内部控制制度
初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性 重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是在确定审计程序的性质、时间和范围时（计划阶段）。在运用审计程序以检查会计报表的错报或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。
自考教材对重要性介绍非常简略，但是考试时候经常涉及超纲内容，而且与审计报告的关系非常密切，这里进行必要拓展。
重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。注意：
1、重要性概念是针对会计报表使用决策而言的；
2、重要性的判断离不开特定的环境；
3、重要性与可容忍误差之间的关系：实际上，帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。
1、一般要求：对重要性的评估是注册会计师的一种专业判断。在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审计结果时，注册会计师必须运用重要性原则。其运用的一般要求可从以下方面理解：
①对重要性的评估需要运用专业判断。
②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。
③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。
2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。
②可能引起履行合同义务的错报或漏报。
③影响收益趋势的错报或漏报。
④不期望出现的错报或漏报。
3、两个层次重要性的考虑
注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性与审计风险之间的关系
注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重
要性水平。
重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向)(一)会计报表层次重要性水平的确定
1、方法：固定比率法、变动比率法两种
2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等
3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。(二)账户或交易层次的重要性水平
注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。
评价审计结果时对重要性的考虑
（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。
（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。
第三篇：职工代表大会审计报告制度
江西三和电力股份有限公司
罗湾水电厂规章制度发布通知
200年第号
《江西三和罗湾水电厂职工代表大会审计报告制度》已经于200年月日通过，现予发布，自发布之日起施行。
厂长
二〇〇年月日
—1—
规章制度控制表
职工代表大会审计报告制度范围
根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》,为建立健全电力企业自我约束机制,强化企业民主管理，促进企业廉政建设,维护企业合法权益，提高企业经济效益，确保国有资产保值增值，特制定本制度。规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。3 管理方法和内容
3.1 审计工作实行定期向职工代表大会(以下简称职代会)报告制度。
3.2 职代会应将审计工作报告列入会议议程，听取和审议审计工作报告，并由职工代表向职工传达。
3.3 审计工作报告由企业的审计部门提出，经企业主要负责人组织审核后，向职代会报告。
3.4 审计工作报告包括以下内容：
3.5 对企业财务计划和预算执行情况的审计结果。
3.6 评价企业经济效益实现审计的情况。
3.7 对企业内部控制制度进行审计的情况。
3.8 对企业内部违反财经法纪问题进行审计的情况。
3.9 企业领导和职工所关心和需要审计说明的其他经济方面事项。
3.10 企业接受外部审计的情况。
3.11 审计建议。
3.12 企业各有关部门应及时向审计部门提供相关资料。
3.13 职代会对审计工作报告中提出的意见和建议由审计部门及时归纳整理，企业负责人组织有关部门讨论研究，责成有关部门制定落实改进措施，并在下一次职代会上报告处理结果。4 检查与考核
本制度由厂审计部门进行考核。附则
5.1 本实施细则由厂审计部门负责解释。
5.2 本制度自发布之日起执行。
第四篇：内控制度审计报告
内部控制审计报告 2013 内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2013年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:格力电器母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的99%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%;纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目。具体内容如下:
1、内部环境(1)组织架构
公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求,建立了规范的企业制度和与公司治理结构:制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构,保障了公司经营行为的合法合规、真实有效,促进了公司的生产经营和产业发展,维护了投资者和公司利益。
目前,公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会,股东大会是公司权力机构,依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事,审议批准董事会、监事会报告,审议批准财务决算方案,重大资产的购买、出售等事项。董事会对股东大会负责,召集股东大会并向股东大会报告工作,执行股东大会的决议,制定公司的经营计划和投资方案,制定公司的财务预决算方案,制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案,制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案;拟定公司重大收购、回购本公司股票方案,在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项,制定公司的基本管理制度等。公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选,依据选 择标准和程序进行选择并提出建议;薪酬与考核委员会,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案,对董事会负责。各委员会职责分工明确,整体运作情况良好。监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,检查公司财务,对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。(2)发展战略
公司围绕“建百年企业,创国际品牌”发展目标,以制冷业为核心,坚持自主创新,致力于打造成拥有自主核心技术、管理领先的国际一流企业,并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。根据公司的发展目标和规划,未来公司将加大科研投入,坚持科技创新,将环保和能源作为发展重点方向,研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术;加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸;从扩大自主品牌的出口着手,将出口市场做大做强。坚持制冷领域的专业化发展道路;同时促进子公司的大力发展。(3)人力资源
公司重视人力资源建设,根据公司发展战略为目标,结合人力资源现在和未来发展预测,建立了人力资源发展规划,制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,包括员工聘用、培训、辞退与辞职
制度;员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;关键岗位员工定期岗位轮换制度;掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策,贯穿于人力资源管理的全过程。公司持续优化人力资源发展布局,实现人力资源的合理配置,提升人力资源管理水平,从而全面提升企业核心竞争力。(4)社会责任
公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任,保障公司经营绩效的有效监督和问责,保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平,并为员工职业发展提供各种激励和支持,追求为消费者提供满意的产品和服务;积极贯彻落实节约资源的基本国策,提倡节约“一滴水、一张纸”的精神,将“倡导绿色消费,为全球消费者提供更舒适更环保的产品”列入公司发展战略;热衷各类公益事业,在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。(5)企业文化
公司自1991年成立以来,公司建立了以“实”为核心的企业文化,公司的核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成,并随着公司的发展而不断调整和提升。从成立伊始,高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神,并与时俱进,结合公司的发展战略,树立了“少说空话、多干实事,质量第一、顾客满意,忠诚友善、勤奋进取,诚信经营、多方共赢,爱岗敬业、不断创新,遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观,制定了“公平公正,公开透明,公私分明”的管理方针;“追求完美篇二：内控审计报告模板
审 计 报 告
金桥监审（yyyy）200号
山东金桥集团有限公司
内 部 控 制 审 计 报 告
山东金桥集团有限公司董事会：
集团企管审计部根据核准的yyyy年审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下：
（1）
（2）
审计建议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议： 任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、3、二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：
（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，„„。（3）有些原料如需维持独家供应情形的，„„。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元
购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
审计建议：
（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料
万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。审计建议：
（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减
值准备。
（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响 审计建议：
（1）检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以为单位连续编号；
（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
审计建议：
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10％，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素。
审计建议：
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款篇三：内控审计报告(式样)１
２
３
４
５ 篇四：内部控制审计报告
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份
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第全
体
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东 告 号 ：
我们接受委托，审计了后附的厦门三维丝环保股份有限公司（以下简称三维丝环保 公司）董事会对截至2010年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定。按照《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）的要求建立健全内部控制制度并 保见 持
其有
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性
是
三
维
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环
保
公
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任
。
我们的责任是对三维丝环保公司与财务报表相关的内部控制的有效性发表审计意 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审 阅以外的鉴证业务》的规定执行了审计业务。该准则要求我们计划和实施审计工作，以 对三维丝环保公司截至2010年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性认定是否 不存在重大错报获取合理保证。在审计过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部 控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的 审 计
工
作
为
发
表
意
见
提
供
了
合理的保
证
。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能 性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策和程序遵 循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们认为，三维丝环保公司按照《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）于截 至2010年12月31日止在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。中天中 报 厦2010 门年
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期
： 2011 年 4 月 18 日
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厦门三维丝环保股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）根据《公司法》、《证券 法》、《会计法》及《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相 关法律法规及相关文件的要求，针对自身特点，加强与规范了企业内部控制，并根据中国证监会厦 门监管局的指导意见，进一步完善了内部控制制度。通过有效的内部控制，公司合理保证了经营管 理的合法合规与资产安全，确保了财务报告及相关信息的真实完整，提高了经营效率与效果，促进 了公司发展战略的稳步实现。现对公司 2010 年内部控制体系建设以及截止2010 年12 月31 日的内 控 一
厦门三维丝环保股份有限公司前身为成立于2001年3月的厦门三维丝环保工业有限公司（“三、公
司
基
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情
况
执
行
情
况
阐
述
与
评
价
如
下
：
维丝有限”），2009年3月三维丝有限整体变更为股份有限公司。公司经营范围为：生产、加工、批发、零售空气过滤材料、液体过滤材料、袋式除尘器配件和环保器材；环保工程技术研发、服务 和咨询；生产、批发、零售工业用纺织品；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设 备、零配件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。公司主 营产品为：袋式除尘器所需的高性能高温滤料，包括滤毡系列和滤袋系列。经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]100号文核准，公司于2010年2月首次公开发行人 民币普通股（a股）股票1,300万股，发行后总股本5,200万股。公司股票于2010年2月26日起在 深 二
建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。公司建立与实施内部控制，遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、适应性原则、成本效益 原
则、相
互
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原
则、协
调
配
合原
则。
由于内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证；而且，内部控制的有效 性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。公司内部控制设有检查监督机制，内控缺 陷 三（1
一、）
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代
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为 300056。
公司按《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以 下简称《证券法》）、《上市公司章程指引》等法律法规的要求，建立起规范的公司治理结构和议 事规则，明确了决策、执行、监督等方面的职责权限，公司法人治理结构健全，形成了科学有效的 职
责
分
工
和 制
衡
机
制。
股东大会是公司的最高权力机构，公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对 董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。董事会下设董事会秘书负责处理董事会日常事务，董事会内部按照功能分别设立了审计委员 会、战略委员会、提名、薪酬与考核委员会三个专门委员会，除战略委员会由公司董事长担任主任 委 员
外，其
他
三
个
委
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董
事
任
主
任
委
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总经理对董事会负责，通过指挥、协调、管理、监督各职能部门行使经营管理权力，保证公司 的正常经营运转。各职能部门实施具体生产经营业务，管理公司日常事务。2010，公司对公司层面及重要业务流程的内部控制进行了评估，进一步完善了内部控制文 档，对识别出的缺陷进行了整改。根据公司发展需要，2010年公司重新修订了《信息披露制度》、《募集资金管理制度》、《总经理工作细则》、《独立董事和审计委员会年报工作制度》等制度，并新建立了《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《外汇套期保值管理制度》、《对外信息报 送和使用管理制度》《突发事件危机处理应急制度》、《内幕信息知情人登记制度》、等制度。原 有制度的修订及新制度的建立实施，健全了内部控制体系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要规章制度包括：《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《独立董事工作细则》《监事会议事规则》、《、关联交易决策制度》《、对外担保管理办法》、《募集资金使用管理制度》《对外投资管理制度》、《会计内部控制制度》、《董事会战略委员 会、工作细则》、《董事会审计委员会工作细则》、《董事会提名委员会工作细则》、《董事会薪酬 与考核委员会工作细则》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《内部审计制度》、《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《内幕信息知情人报备制度》等，这些制度的建立，为公司内部控制创造了良好的制度环境。2、机
构
设
置
及
权
责
分
配
公司根据自身业务特点和内部控制要求设置了内部组织机构，明确了各自的职责权限，将权利 与责任落实到了各责任部门，形成科学有效的职责分工和制衡机制。公司组织结构如下： 3、内
部
审
计
公司在董事会审计委员会下设立了独立的审计部，并配备了2名专职人员独立开展工作，并加 强内部审计监督工作并负责对内部控制的有效性进行监督检查。公司审计办公室对监督检查中发现 的内部控制缺陷，按照内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权 直4 接
向、董
事
会人
及
其审力
计
委
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会、源监
事
会政
报
告
。策
公司根据“知人善用、尊重培养、造就高素质团队”的人才培育战略，制定和实施有利于可持 续发展的人力资源政策，包括《管理人员薪酬与考核规定》、《生产（针刺、后处理）人员考核规 定
》、《
生
产
（制
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人
员
考
核
规
定
》
等
制
度。
公司始终将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，通过各种内部培 训、外部拓展训练等方式，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工专业素质和综合素质。公 司上市后，无论硬件环境、人文环境还是市场环境均发生了重大的变化，新的环境对公司的诚信和 价值观提出新的要求，“德、才、容”仍然是对人才的最基本的要求，公司上市后还要求人才具备 高度的责任感和责任心，能够承担更多的责任，树立公司员工高素质的形象。5、企
业
文
化
公司十分重视加强企业文化建设，把“积跬步以至千里、积小流已成江海。尽心尽力，服务环 境”作为经营理念；把“为净化地球环境提供坚实保障，把客户和社会的利益和人类的健康安全放 在最为重要的位置；以防护人居环境远离烟气粉尘危害为己任，尽心尽力，服务环境” 作为愿景使 命；把“以高新技术和卓越经营管理模式为驱动力，使公司成为环保、高温滤料产品研发和生产的 领导者，在服务社会的同时为股东和利益相关者带来较高的经济和社会效益”作为服务宗旨。
公司始终认为员工的潜质和进步就是公司发展的希望和动力所在，为了保证员工能最大限度地 发挥能力，公司创立了具有以下特征的公司价值观及组织文化：（1）不断为客户创造价值并赢得 客户尊敬是检验公司经营管理团队绩效的试金石；（2）积极鼓励员工创新，把创新作为企业发展 的动力；持续创造成为真正的学习型组织；（3）注重员工的价值，尊重知识、尊重人才，努力为 所有的员工创造方便、舒适的工作环境和发展空间、公平和公正的竞争环境；（4）人尽其才，让 个人的成长终汇成组织的成长；重视成果的分享，升迁赏罚来自切实的评估；（5）提倡团队协 作，大力弘扬团队精神；倡导相信合作伙伴，让团队更紧密、更有力量。努力构建一支诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作的员工队伍，以创造良好的内部控制 文化氛围。诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运 行。
本公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了一系列内部管理规范，并通过有效的考核奖 惩制度和高层管理人员的身体力行，使这些内部规范多渠道、全方位地得到有效地落实。另外，公 司不定期对员工开展关于职业道德教育的培训，以提高员工价值观的统一性。公司不断加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格 依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。（二）
风
险
评
估
公司董事会根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况确定相应的风 险承受度，定期进行风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。公司根据风险识别和风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定了各类风险的 应对策略。同时，公司根据董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当 有效的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。同时综合运用风险规避、风险降 低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。（运
用
相
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控风
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控
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度
之
内
动。
公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，1、不相容职务的分离控制。公司全面系统地分析、梳理了所有业务流程中所涉及的不相容职 务，实施了相应的分离措施，形成相对合理的各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
2、授权审批控制。公司根据常规授权和特别授权的规定，明确了各岗位办理业务和事项的权 限范围、审批程序和相应责任。公司各级管理人员均在授权范围内行使职权和承担责任。公司对于 重大的业务和事项，实行集体决策制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
3、会计系统控制。公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭 证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。公司依法设置会计机构，配备 了会计从业人员，从事会计工作的人员全部取得了会计从业资格证书。
4、财产保护控制。公司建立了财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保 管、定
期
盘
点、账
实
核
对
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措
施，确
保
财
产
安
全。
5、预算控制。公司实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范 预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
6、运营分析控制。公司建立了运营情况分析制度，经理层综合运用生产、购销、投资、筹 资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发 现 存
在的问
题，及
时
查
明 原
因
并
加
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改
进。
7、绩效考评。公司建立和实施了绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任 单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评 优、降
级、调
岗、辞
退
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据。
8、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。公司建立了重大风险预警机制和突发事件应 急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人 员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（沟 通
四，促）进
了
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部
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制
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效
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行
通。
公司建立了信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时 公司主要通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠 道，获取内部信息，通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网 络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息；并对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛 选、核
对、整
合，提
高
信
息的有
用
性
。公司充分利用网络等信息技术建立了有效信息管理系统，将内部控制相关信息在企业内部各管 理级次、责任部门、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和 监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈，过程中发现的问题可及时报告并加以解决，重要信息能 够的及控
时制
传，递保
给证
董信
事息会系、统监
事安
会全
和稳
经定
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。
公司加强了对开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面 公司建立了反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确了反舞弊工作的重点领域、关 键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范了舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救 程序。公司建立了举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理 时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。（公司根据《企业内部控制基本规范》及其配套办法，制定完善了内部控制监督制度，明确了财 务部和审计部在内部日常监督和专项监督中的职责权限，规范了内部监督的程序、方法和要求。公 司制定了内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，分析其性质和产生原因，并 提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告，对内部监督中发现的重大 缺 四 报告期内，公司没有出现中国证监会、交易所对公司及相关人员公开谴责或其他形式的惩戒。但公司在内控方面仍存在薄弱环节和需要加强治理的环节：
1、报告期内，根据中国证监会厦门监管局的指导建议，公司加强了信息披露方面的制度建 设，对原有相关制度规定进行了细化，建立了《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《外汇套 期保值管理制度》、《对外信息报送和使用管理制度》、《突发事件危机处理应急制度》、《内幕 信息知情人登记制度》等制度，进一步提高相关制度的可执行性；
2、公司在财务预算管理方面略显薄弱，预算管理对企业战略的支持功能未能有效发挥。2011 ，公司将进一步加强财务预算管理，结合信息化系统的推进，全面提高预算管理对企业战略发 展及经营管理的支持水平。2011，公司将在各项制度的执行过程中加强监管，落实问责机制，注重实效，并根据出现的问题及时进行整改，进一步发挥企业治理制度的引导作用，推动企业健康 发
五、公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估意见
本公司董事会认为：根据《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准，截至2010年12 月31 日止，公司已结合自身生产经营的需要，建立了一套较为健全的内部控制制度，内部控制符合公司 现阶段的发展需要，在所有重大方面是有效的，能够确保公司所属财产物质的安全、完整，能够对 公司各项业务的健康运行及公司经营风险的控制提供保证，能够对编制真实公允的财务报表提供保 障厦 门
三
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2011年4月18日
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督篇五：内部控制制度审计流程 1
一、目的
内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：
（一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；
（二）信息的真实、可靠；
（三）资产的安全、完整；
（四）经济有效地使用资源；
（五）提高经营效率和效果。
二、内部控制制度审计程序说明
（一）了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
（二）审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。
（三）找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。
（四）运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。
（五）对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。
（六）对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。2
1、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。
3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。提出进一步审查的目标。
（七）对组织内部控制进行符合性测试。
1、对实物资产进行盘点。
2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。
3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。
4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。
5、审计人员认为可以采用的其他方法。
（八）收集审计证据，编制审计工作底稿。
（九）根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。
三、工作标准
（一）内部控制的审查与评价
1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。其审查重点为以下内容： a经营活动的复杂程度； b管理权限的集中程度；
c管理行为守则的健全性和有效性； d管理层对逾越既定控制程序的态度； e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同； f法人治理结构的健全性和有效性； g组织各阶层人员的知识与技能； h组织结构和职责划分的合理性； i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力； j员工聘用程序及培训制度； k员工业绩考核与激励机制。
2、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。其审查重点为以下内容： 4 a可能引发风险的内外因素； b风险发生的可能性和预计带来的后果； c对抗风险的能力；
d风险管理的具体方法及效果。
3、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价控制活动的适当性、合法 性、有效性。其审查重点为以下内容： a控制活动建立的适当性； b控制活动对风险的识别和规避； c控制活动对组织目标实现的作用； d控制活动执行的有效性。
4、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织获取及处理信息的能力。其审查重点为以下内容： a获取财务信息、非财务信息的能力； b信息处理的及时性和适当性； c信息传递渠道的便捷与畅通； d管理信息系统的安全可靠性。
第五篇：审计报告网上备案制度
青岛市市南区工商行政管理局
关于实行审计报告、验资报告网上备案
制度的通知
各分（市）工商局、各验资、审计中介机构：
为落实科学发展观、促进和谐社会，进一步提高经营主体的诚信意识，维护公平竞争的市场秩序，青岛市工商行政管理局决定实行审计报告、验资报告网上备案制度。
一、实施的意义
近年来，我市验资、审计中介机构发展较快，在健全市场运行机制、促进经济健康发展等方面起到了重要作用。但也出现了一些不容忽视的问题：如有的未经登记乱设分支机构，乱出审计和验资报告，有的与黑中介相勾结牟取非法利益。更有甚者，有的黑中介以非法手段冒充验资、审计机构的名义编制假验资报告、审计报告，严重侵害了合法验资、审计机构的权益，扰乱了社会市场经济秩序，也给执法单位查处“两虚一逃”案件带来困难。因此，利用互联网开展审计报告、验资报告网上备案制度，将有力保护合法验资、审计机构的权益，对打击非法中介机构，遏制“两虚一逃”案件发生具有积极作用。
二、实施时间
自2008年3月1日起,青岛市工商行政管理局对从事企业验资、审计等业务的中介机构所出具的《验资报告》、《审计报告》实行网上备案制度。
三、实施范围
经青岛市工商行政管理局及所属分局登记注册，从事企业验资、审计等业务，能够出具合法报告书的中介机构都应实行网上备案制度，为企业出具的《验资报告》、《审计报告》须逐份备案。
四、备案方法和程序
（一）备案申请
从事企业验资、审计等业务的经营主体登录青岛市工商行政管理局审计报告、验资报告网上备案系统网站（zjzz.qdaic.gov.cn），通过企业名称和注册号（默认密码）进入系统，填写本单位基本信息维护和注册会计师资格执业信息。
本单位基本信息维护包括联系电话、工商联络员姓名、审计报告和验资报告编号规则、企业印鉴等。
注册会计师信息包括注册会计师姓名、会计师证书编号、上传注册会计师签名图片等。（详见附件《青岛市工商局审计报告、验资报告网上备案系统操作手册》）
（二）提交报告
为企业出具《验资报告》、《审计报告》后，登录青岛市
工商行政管理局审计报告、验资报告网上备案系统网站（zjzz.qdaic.gov.cn）,首先输入企业的注册号或企业名称进行验证，拟设立企业输入《企业名称预先核准通知书》中名称序号进行验证；验证通过后，填写出具报告的注册会计师姓名、报告编号、报告日期等，并上传该企业电子版的《审计报告》或《验资报告》；上传成功后，完成《验资报告》、《审计报告》网上备案程序。（详见附件《青岛市工商局审计报告、验资报告网上备案系统操作手册》）
（三）报告审查
为确保《审计报告》、《验资报告》的真实有效，工商年检审查、注册登记人员接收到企业递交的书式《审计报告》或《验资报告》后，应与网上备案信息核对。
已收到电子文档的，与书式内容完全一致，且企业申请材料齐全，符合法定形式的，予以受理；
未收到电子文档的，企业申请材料齐全，符合法定形式的，予以受理。受理人员应在收取材料当日与相关会计师事务所联络员进行核实，漏报的应及时补报；涉嫌伪造、篡改《报告》的，对拟设立或变更企业，提出严肃批评，受理人员将收取的材料全部退回；对申报检验的企业，工商部门按照相关法律法规查处。
五、数据维护
（一）会计师事务所进行网上备案时，该系统自动认证
备案企业的登记机关和年检机关。
（二）《审计报告》或《验资报告》出现数据传输错误，会计师事务所和企业须共同向该企业登记机关、年检机关提交更正申请，经同意后删除文档并重新提交。
（三）为保证传输数据真实有效，鼓励在传输数据时，使用青岛市政府推出的“电子政务一证通”数字证书系统。
二○○九年二月二十二日
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