制度流程体系建设审计报告

第一篇：制度流程体系建设审计报告

制度流程体系建设审计报告

一、集团目前制度流程体系建设现状

二、急需补充的各项制度体系

三、制度流程体系建设的领导和落实

制度流程体系建设不是一个部门一个责任人能完成的，是一集团总裁、各专业副总裁、各部门总监、项目

四、制度流程体系的信息化建设

1、OA系统

2、NC预算系统、网上报销系统系统内制度流程

3、NC成本核算系统

4、NC合同审批、合同付款

5、NC营销控制系统

6、NC人力资源系统

7、NC财务核算系统

五、制度体系的完善和修订

六、制度流程执行情况的审计

1、制度流程体系建设情况审计

2、制度流程信息化匹配度审计

3、制度流程体系执行情况审计

第二篇：制度流程审计报告

制度流程体系建设审计报告

一、集团目前制度流程体系建设现状

二、急需补充的各项制度体系

三、制度流程体系建设的领导和落实

制度流程体系建设不是一个部门一个责任人能完成的，是一集团总裁、各专业副总裁、各部门总监、项目

四、制度流程体系的信息化建设

1、oa系统

2、nc预算系统、网上报销系统系统内制度流程

3、nc成本核算系统

4、nc合同审批、合同付款

5、nc营销控制系统

6、nc人力资源系统

7、nc财务核算系统

五、制度体系的完善和修订

六、制度流程执行情况的审计

1、制度流程体系建设情况审计

2、制度流程信息化匹配度审计

3、制度流程体系执行情况审计篇二：制度基础审计的流程

制度基础审计的流程

1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述

3、内部控制制度的初步评价

4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价

6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价

8、撰写审计报告

优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况

了解被审计单位的哪些情况

1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；

2、经营情况和经营风险；

3、组织结构和内部控制情况；

4、关联方及交易情况；

5、以前接受审计的情况；

6、其他

常用方法

1、查阅去年的审计工作底稿；

2、查阅行业业务经营资料。

3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。

4、参观被审单位现场。

5、询问内审人员和管理当局。

（二）签订审计业务约定书

审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。

⑴签约双方的名称；

⑵委托目的；

⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间

⑷会计责任与审计责任 ⑸签约双方的义务；

委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料；②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。

会计师事务所应当履行的主要义务包括：①按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。

⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。

⑺审计收费；

⑻违约责任；

⑼应当约定的其他事项。(三)初步评价被审计单位的内部控制制度

初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围篇三：流程审计管理制度

流程审计管理制度 1.0目的 通过审计公司流程的运作的真实性，检查流程执行的效益、符合性，最终达到维护流程体系的有效运转、促进流程管理工作建设，保障公司的总体目标得以实现的目的，特制定本制度。2.0适用范围

裕富宝厨具设备（深圳）有限公司所有运行的流程。3.0程序

3.1流程审计的总体目标、价值目标、管理目标及审计成果

（1）流程审计的总体目标

? 流程体系一体化，形成流程网络化管理。? 流程体系确保及时更新，满足业务发展。? 暴露和解决流程问题，提高业务运营能力。? 确保流程文件和实际执行一致，充分尊重流程。? 通过流程有效性评估，确保流程优化持续性。

（2）流程审计价值目标

? 评估体系的完整性和系统，促进流程与战略、组织、客户群、产品等匹配。? 诊断出关键价值链条的薄弱环节，为管理的系统改进提供指引。? 测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键绩效指标的改善。? 评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行。? 综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进建立良好的环境和长效机制的形成。（3）流程审计管理目标

? 通过掌握流程管理中的关键点，促进流程管理意识和能力的提升。? 通过对流程审计的要素和标准的学习，为企业内部流程审计工作提供指引。? 通过掌握流程审计的技术和方法，提升流程审计的实践能力。

（4）流程审计成果 ? 审计工作底稿

? 《部门审计总结报告》 ? 《流程模块审计总结报告》 ? 《流程架构审计总结报告》 ? 《流程审计报告》

3.2流程系统性和完整性审计（1）审计要素

◆流程和战略、商业模式的匹配

◆流程和组织的匹配

◆流程以市场和客户为中心

◆流程和制度的匹配

◆流程和信息化建设的匹配

◆流程缺失的程度

◆流程体系的集成化程度

（2）主要审计技术和方法

◆访谈

◆建模

◆对标

◆关联分析

3.3流程的设计质量

（1）审计要素 ? 客户价值导向 ? 流程适用范围 ? 流程的触发条件 ? 流程的输入与输出 ? 流程的端到端闭环 ? 流程的接口和协同 ? 流程的责任匹配

? 流程关键活动的业务规则 ? 流程文件的规范性和统一性

（2）主要审计技术和方法 ? 对标

3.4流程执行力审计

（1）审计要素 ? 流程文控管理 ? 流程培训 ? 流程实施

? 流程执行的符合性

? 流程执行过程的问题反馈机制

（3）主要审计技术和方法 ? 访谈

? 穿行测试（正向、逆向）? 攻击性测试

3.5关键流程能力审计

（1）审计要素 ? 客户满意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 决策效率 ? 组织资源匹配 ? 信息有效性

? 上游流程及支撑流程

（4）主要审计技术和方法 ? 访谈

? 穿行测试（正向、逆向）? 建模 ? 指标测评 ? 要因关联分析

3.6流程持续创新能力审计

（1）审计要素 ? 流程管理的组织保障 ? 流程的时效性

? 流程优化的目标和计划 ? 流程运行过程的监控和报告 ? 流程持续优化活动

? 流程优化工具和方法的普及 ? 流程优化案例的共享 ? 流程优化激励机制

（5）主要审计技术和方法 ? 访谈 ? 对标

? 绩效管理模式关联 3.7流程审计工作流程 3.7.1审计准备阶段

1）总经理/董事/董事长提出审计。2）流程总设计师策划制定《流程审计计划（草案）》及拟发流程审计会议通知。3）被审计部门接受审计通知和《流程审计计划（草案）》。4）流程总设计师启动流程审计会议，组建流程审计组织。5）流程总设计师根据公司流程体系模块进行划分审计小组审计模块。公司流程模块分为战略模块、行政人事模块、市场营销模块、研发模块、报价/合约/项目统筹模块、供应链模块、工艺模块、制造模块、质量控制模块、物流运输/仓储模块、财务模块和it支持模块。

6）审计工作阶段划分为准备阶段、执行阶段、总结阶段、公告阶段。7）确定流程审计从五个环节进行审计立项，它们分别是成本、效率、交期、流程运行环节合理性、客户满意度。8）确定审计方法（实验验证法、访谈法、问卷调查、资料审查、客户端调查等）。9）确定流程审计范围，分别确定公司级、部门级、科室级、组级和班级的流程数量，确定五层流 程的审计数量及横向和纵向审计比例。10）确定审计的准备、执行、总结、审核、审批的开始和结束时间及审计公告发布时间。11）确定流程审计部门分工和审计小组分工及审计人员职责。

交公司领导审批。13）被审计部门根据《流程审计总计划》编制本部门《流程审计分计划》，组织审计工作。12）根据审计会议决定，流程总设计师编写《流程审计总计划》，递交部门审查，审查完成后，递

3.7.2审计执行阶段 1）被审计部门根据《流程审计总计划》在审计小组的组长组织下执行《流程审计分计划》。2）流程审计人员对被审计单位提供的流程执行资料、访谈或测试资料等进行审计，并就审计实施 过程中发现的问题及有关情况进行记录并形成审计意见。3)流程总设计师、审计小组组长、被审计部门经理对审计进度负责。4）审计形成的审计意见由各部门审计负责人组织收集。3.7.3审计总结阶段 1）被审计部门根据审计意见编写《部门审计总结报告》。2）被审计部门将审计报告和审计工作底稿递交审计小组组长。3）审计小组组长根据流程模块分析被审计部门递交的报告和工作底稿，编写《流程模块审计总结 报告》。

4）审计小组组长递交流程模块总结报告和工作底稿给流程总设计师。5）流程总设计师根据流程模块架构分析各模块，编写《流程模块架构总结报告》。6）流程总设计师递交《流程模块架构总结报告》给公司领导审阅，并就有关问题进行沟通。7）流程总设计师根据与公司领导沟通意见拟发审计总结会议，对审计结果进行审查。审查形成审 计建议和审计整改内容及审计决定。3.7.4审计公告阶段 1）流程总设计师根据审计建议、整改内容和审计决定编制《流程审计报告（草稿）》，并转交审部 门经理审查，部门经理审查完成后，转交审计小组组长审查，审查完成后转交流程总设计师总修 订。2）修订完毕的审计报告递交公司领导审核，审核完成后由流程总设计师出正式定稿报

告，审计组成员在审计报告上签章，最后交由公司领导批签。3）批签完成后，由流程总设计师公布审计报告。3.8流程审计报告批露内容 ? 审计的目的 ? 审计发现和建议 ? 纠正措施 ? 审查结果 ? 整改通知

? 被审计单位的审计回复 ? 审计评价 ? 审计告知 ? 审计决定 ? 审计公告 4.0本制度由董事办流程项目组负责解释和修订。凡本制度未明确规定内容，按有关规定执行。本

制度自2013年9月1日开始试行，2013年11月1日开始正试执行。篇四：出具审计报告的工作流程[1] 审计工作流程

一、审计流程的意义

（一）概述

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。

（二）制度基础审计的流程

1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述

3、内部控制制度的初步评价

4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价

6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价

8、撰写审计报告

优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况

了解被审计单位的哪些情况

1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；

2、经营情况和经营风险；

3、组织结构和内部控制情况；

4、关联方及交易情况；

5、以前接受审计的情况；

6、其他

常用方法

1、查阅去年的审计工作底稿；

2、查阅行业业务经营资料。

3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。

4、参观被审单位现场。

5、询问内审人员和管理当局。

（二）签订审计业务约定书

审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。

⑴签约双方的名称；

⑵委托目的；

⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间

⑷会计责任与审计责任

⑸签约双方的义务；

委托人应当履行的主要义务包括：

① 及时提供审计人员所要求的全部资料；

② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作

③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。

会计师事务所应当履行的主要义务包括：

① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；

② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。

⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计收费；

⑻违约责任；

⑼应当约定的其他事项。

(三)初步评价被审计单位的内部控制制度

初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。

（四）确定重要性 重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是在确定审计程序的性质、时间和范围时（计划阶段）。在运用审计程序以检查会计报表的错报或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。

自考教材对重要性介绍非常简略，但是考试时候经常涉及超纲内容，而且与审计报告的关系非常密切，这里进行必要拓展。

重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。注意：

1、重要性概念是针对会计报表使用决策而言的；

2、重要性的判断离不开特定的环境；

3、重要性与可容忍误差之间的关系：实际上，帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。

1、一般要求：对重要性的评估是注册会计师的一种专业判断。在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审计结果时，注册会计师必须运用重要性原则。其运用的一般要求可从以下方面理解：

①对重要性的评估需要运用专业判断。

②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。

③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。

2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。

例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。

②可能引起履行合同义务的错报或漏报。

③影响收益趋势的错报或漏报。

④不期望出现的错报或漏报。

3、两个层次重要性的考虑

注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性与审计风险之间的关系

注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重

要性水平。

重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向)(一)会计报表层次重要性水平的确定

1、方法：固定比率法、变动比率法两种

2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等

3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。(二)账户或交易层次的重要性水平

注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。

评价审计结果时对重要性的考虑

（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。

（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。篇五：出具审计报告的工作流程

审计工作流程

一、审计流程的意义

（一）概述

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。

（二）制度基础审计的流程

1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述

3、内部控制制度的初步评价

4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价

6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价

8、撰写审计报告

优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况

了解被审计单位的哪些情况

1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；

2、经营情况和经营风险；

3、组织结构和内部控制情况；

4、关联方及交易情况；

5、以前接受审计的情况；

6、其他

常用方法

1、查阅去年的审计工作底稿；

2、查阅行业业务经营资料。

3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。

4、参观被审单位现场。

5、询问内审人员和管理当局。

（二）签订审计业务约定书

审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。

⑴签约双方的名称； ⑵委托目的；

⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间

⑷会计责任与审计责任

⑸签约双方的义务；

委托人应当履行的主要义务包括：

① 及时提供审计人员所要求的全部资料；

② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作

③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。

会计师事务所应当履行的主要义务包括：

① 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；

② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。

⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无关。⑺审计收费；

⑻违约责任；

⑼应当约定的其他事项。

(三)初步评价被审计单位的内部控制制度

初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。

（四）确定重要性 重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是在确定审计程序的性质、时间和范围时（计划阶段）。在运用审计程序以检查会计报表的错报或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。

自考教材对重要性介绍非常简略，但是考试时候经常涉及超纲内容，而且与审计报告的关系非常密切，这里进行必要拓展。

重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。注意：

1、重要性概念是针对会计报表使用决策而言的；

2、重要性的判断离不开特定的环境；

3、重要性与可容忍误差之间的关系：实际上，帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。

1、一般要求：对重要性的评估是注册会计师的一种专业判断。在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审计结果时，注册会计师必须运用重要性原则。其运用的一般要求可从以下方面理解：

①对重要性的评估需要运用专业判断。

②重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。

③运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。

2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。例如：①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。

②可能引起履行合同义务的错报或漏报。

③影响收益趋势的错报或漏报。

④不期望出现的错报或漏报。

3、两个层次重要性的考虑

注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：①会计报表层次；确定方法：固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性与审计风险之间的关系

注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系，保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重

要性水平。

重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向)(一)会计报表层次重要性水平的确定

1、方法：固定比率法、变动比率法两种

2、判断基础：资产总额、净资产、营业收入、净利润等

3、选取：同一期间的报表，取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。(二)账户或交易层次的重要性水平

注册会计师在制定账户或交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在实务中，很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础，各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目，可确定较高的重要性水平；对于重要项目或不期望出现错误的项目，从严制定重要性水平。

评价审计结果时对重要性的考虑

（一）注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。

（二）注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时，应当包括已发现的和推断的错报或漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。

第三篇：制度审计报告

内部控制审计报告 2013 内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东: 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2013年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:格力电器母公司及子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的99%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%;纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、外包业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目。具体内容如下:

1、内部环境(1)组织架构

公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求,建立了规范的企业制度和与公司治理结构:制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构,保障了公司经营行为的合法合规、真实有效,促进了公司的生产经营和产业发展,维护了投资者和公司利益。

目前,公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。决策层包括公司股东大会和董事会,股东大会是公司权力机构,依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事,审议批准董事会、监事会报告,审议批准财务决算方案,重大资产的购买、出售等事项。董事会对股东大会负责,召集股东大会并向股东大会报告工作,执行股东大会的决议,制定公司的经营计划和投资方案,制定公司的财务预决算方案,制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案,制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案;拟定公司重大收购、回购本公司股票方案,在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项,制定公司的基本管理制度等。公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选,依据选 择标准和程序进行选择并提出建议;薪酬与考核委员会,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案,对董事会负责。各委员会职责分工明确,整体运作情况良好。监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,检查公司财务,对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。(2)发展战略

公司围绕“建百年企业,创国际品牌”发展目标,以制冷业为核心,坚持自主创新,致力于打造成拥有自主核心技术、管理领先的国际一流企业,并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。根据公司的发展目标和规划,未来公司将加大科研投入,坚持科技创新,将环保和能源作为发展重点方向,研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术;加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸;从扩大自主品牌的出口着手,将出口市场做大做强。坚持制冷领域的专业化发展道路;同时促进子公司的大力发展。(3)人力资源

公司重视人力资源建设,根据公司发展战略为目标,结合人力资源现在和未来发展预测,建立了人力资源发展规划,制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,包括员工聘用、培训、辞退与辞职

制度;员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;关键岗位员工定期岗位轮换制度;掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策,贯穿于人力资源管理的全过程。公司持续优化人力资源发展布局,实现人力资源的合理配置,提升人力资源管理水平,从而全面提升企业核心竞争力。(4)社会责任

公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任,保障公司经营绩效的有效监督和问责,保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平,并为员工职业发展提供各种激励和支持,追求为消费者提供满意的产品和服务;积极贯彻落实节约资源的基本国策,提倡节约“一滴水、一张纸”的精神,将“倡导绿色消费,为全球消费者提供更舒适更环保的产品”列入公司发展战略;热衷各类公益事业,在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。(5)企业文化

公司自1991年成立以来,公司建立了以“实”为核心的企业文化,公司的核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成,并随着公司的发展而不断调整和提升。从成立伊始,高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神,并与时俱进,结合公司的发展战略,树立了“少说空话、多干实事,质量第一、顾客满意,忠诚友善、勤奋进取,诚信经营、多方共赢,爱岗敬业、不断创新,遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观,制定了“公平公正,公开透明,公私分明”的管理方针;“追求完美篇二：审计管理制度

审计管理制度

制度类别： 经营管理基本制度.文件编号：.拟订部门： 集团监察审计部.审 定 人：.修订发布记录

本制度经 董事会 2014年12月31日审议批准，第 一 次发布。本制度由

集团监察审计部 负责解释，最终解释权归 集团总经理办公会。2015年 1 月 1日发布 2015 年 1 月 1日生效实施 目录

审计管理制度.....................................................................................................................................3 1.0目的..............................................................................................................................................3 2.0适用范围......................................................................................................................................3 3.0制度..............................................................................................................................................3 3.1审计原则...................................................................................................................................................3 3.2审计依据...................................................................................................................................................3 3.3职责与权力...............................................................................................................................................3 3.4审计内容...................................................................................................................................................3 3.5审计工作制度...........................................................................................................................................4 3.6审计程序及方法.......................................................................................................................................4 3.7处罚制度...................................................................................................................................................7 3.8附则........................................................................................................................................................10 附件：审计程序..........................................................................................................................................10 1.0目的为加强企业风险管控、提高企业经济效益，重点加强对融资、贸易、财务、采购、物流、加工、工程质量、安全管理、行政管理等方面的监督，特制订本制度。2.0适用范围

适用于集团公司内部及下属各公司，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。3.0制度

3.1审计原则：

3.1.1审计过程保持客观、公正、真实。3.1.2审计的严肃性原则，有理有据，以事实说话。3.1.3要求被审计部门和单位积极配合，不得推诿。3.2审计依据：

《中华人民共和国审计法》、财政部《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等相关法规，《审计管理制度》以及公司内部相关制度。3.3职责与权力

3.3.1根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向监察审计部报送有关计划、报表和文件资料等。

3.3.2 检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。3.3.3 参与有关的会议。3.3.4 索取有关的证明材料。3.3.5对正在进行的严重违反公司制度、严重损失浪费行为作出制止的决定。3.3.6监督被审计单位严格执行审计决定。3.3.7对审计工作中的重大事项有权直接向集团公司董事会如实反映。3.4审计内容

3.4.1 对公司及下属公司资产的完整安全性进行监督审计。3.4.2 对公司及下属公司的财务收支计划、投资计划、信贷计划、外汇收支计划、财务报表和经济合同的执行进行审计检查。3.4.3 对下属公司的管理组织架构、规章制度、经营业绩等情况进行审查。3.4.4对公司及下属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。3.4.5 对违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费、违规操作等损害公司利益的行为进行审计。

3.4.6对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、项目可研报告、建设成本及工程质量的真实性和经济效益以及公司新项目投资管理中心的工程监理进行审计。3.4.7 对公司采购、销售价格进行监督核查。3.4.8 对公司费用开支进行专项审查。3.5审计工作制度

3.5.1监察审计部在年初根据集团公司的部署结合公司的具体情况确定、季度

或不定期审计工作计划，报请总经理、董事会批准后实施。3.5.2在实施审计计划时应拟订审计范围、内容、时间，并通知被审计单位按审计 方案提供相关资料。

3.5.3在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查 记录。

3.5.4审计人员对被审计单位提供的资料都要建档保存。3.5.5出具审计报告。3.6审计程序及方法

3.6.1审计程序：见附件1 3.6.2审计方法 3.6.2.1公司审计：

a)被审计单位提供分公司部门组织架构图与部门操作流程、岗位设置与

岗位职责，公司内控制度与风险防控体系以及部门规章制度，公司整

体、发展规划与管理细则。b)监察审计部对以上项目进行审查后，评价总经理对各公司、部门运营的管控能力与企业风险。

c)监察审计部核定审计内指标考核完成情况，对虚报、瞒报情况进

行处罚。

d)监察审计部复核定岗定编工作完成情况，对超编、定编不合理情况按

公司规定进行处罚。3.6.2.2财务审计：

a)财务部门提供财务管理制度、资产管理制度、合同的备案监管、审计

业务绩效考核，部门费用预算，审计内财务资料，填写审计

工作底稿和相关资料。

b)监察审计部对被审计单位的财务制度的执行、财务核算、资金及业务

监管等方面逐一审查，盘点被审计单位各项资产。c)对于财务管理制度执行不严、岗位人员失职、财务核算混乱的，按财

务核算项a类扣分处罚。3.6.2.3业务审计：

a)业务部门提供本部门的各项制度，业务操作流程、价格监管体系、已

签订合同清单及复印件，合同监管体系、部门费用预算、业务资金计

划及单据交接手续。b)监察审计部按照业务部门管理流程对全部业务进行审核。c)对于先做业务后补签合同，未签合同先开发票或先支付资金，未经集

团分管领导批准的，均按照合同审批a类扣分处罚。d)对于缺少合同要求的相关单据如：接/放货通知单、货权转移手续、资 金申请单、磅单、出入库单、结算单、质检报告、收付款凭据等，均

按合同审批b类扣分处罚。3.6.2.4行政综合审计：

a)行政部提供综合类各项管理制度，包括人力资源管理制度、考勤管理

制度、印章使用制度、安全防范制度、5s管理制度、车辆管理制度、资产管理制度等。

b)监察审计部对制度的制定及执行情况进行检查。3.6.2.5融资审计：

a)融资人员向监察审计部提供融资相关制度，审计融资计划、融资

资金使用计划、融资成本控制方案、融资合同及相关资料备案，融资 业务流程。

b)监察审计部对分别针对融资金额、融资成本、融资合同及资料的保管

与备案、融资资金的使用、融资过程的风险管控及融资计划落实情况

进行审查。

3.6.2.6工程项目审计

工程项目审计严格按照集团公司及项目管理部相关管理办法执行，重

点审查流程执行情况。3.6.2.7采购价格审计： a)监察审计部在接到采购计划及采购价格后（以报表的形式），对所购物

料、设备、租赁、服务等进行询价，将询价结果与采购部门的采购价

格进行对比。

b)询价按照在同期、同等质量、同等规格，并且符合我公司质量要求的情况下进行。（赊购价格应按照市场价格加算以银行同期贷款利率计算 的利息）

c）采购价格高于询价的，监察审计部将询价情况反馈至采购部门及公司

领导并出具审计报告，由采购部门核实后参考监察审计部提供的价格

购买并回复监察审计部。3.6.2.8销售审计

a)被审计单位提供财务资料及对应的销售合同与结算单据。b)监察审计部对以上资料的审查严格按照集团公司及销售部相关管理办

法执行，重点审查流程执行情况。3.6.2.9质量监察 a)监察审计部以公司或者行业标准不定期对质量检测部门检验后的产品篇三：流程审计管理制度

流程审计管理制度 1.0目的 通过审计公司流程的运作的真实性，检查流程执行的效益、符合性，最终达到维护流程体系的有效运转、促进流程管理工作建设，保障公司的总体目标得以实现的目的，特制定本制度。2.0适用范围

裕富宝厨具设备（深圳）有限公司所有运行的流程。3.0程序

3.1流程审计的总体目标、价值目标、管理目标及审计成果

（1）流程审计的总体目标

? 流程体系一体化，形成流程网络化管理。? 流程体系确保及时更新，满足业务发展。? 暴露和解决流程问题，提高业务运营能力。? 确保流程文件和实际执行一致，充分尊重流程。? 通过流程有效性评估，确保流程优化持续性。

（2）流程审计价值目标

? 评估体系的完整性和系统，促进流程与战略、组织、客户群、产品等匹配。? 诊断出关键价值链条的薄弱环节，为管理的系统改进提供指引。? 测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键绩效指标的改善。? 评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行。? 综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进建立良好的环境和长效机制的形成。（3）流程审计管理目标

? 通过掌握流程管理中的关键点，促进流程管理意识和能力的提升。? 通过对流程审计的要素和标准的学习，为企业内部流程审计工作提供指引。? 通过掌握流程审计的技术和方法，提升流程审计的实践能力。

（4）流程审计成果 ? 审计工作底稿

? 《部门审计总结报告》 ? 《流程模块审计总结报告》 ? 《流程架构审计总结报告》 ? 《流程审计报告》

3.2流程系统性和完整性审计

（1）审计要素

◆流程和战略、商业模式的匹配

◆流程和组织的匹配

◆流程以市场和客户为中心

◆流程和制度的匹配

◆流程和信息化建设的匹配

◆流程缺失的程度

◆流程体系的集成化程度

（2）主要审计技术和方法

◆访谈

◆建模

◆对标

◆关联分析

3.3流程的设计质量

（1）审计要素 ? 客户价值导向 ? 流程适用范围 ? 流程的触发条件 ? 流程的输入与输出 ? 流程的端到端闭环 ? 流程的接口和协同 ? 流程的责任匹配

? 流程关键活动的业务规则 ? 流程文件的规范性和统一性

（2）主要审计技术和方法 ? 对标

3.4流程执行力审计

（1）审计要素 ? 流程文控管理 ? 流程培训 ? 流程实施

? 流程执行的符合性

? 流程执行过程的问题反馈机制（3）主要审计技术和方法 ? 访谈

? 穿行测试（正向、逆向）? 攻击性测试

3.5关键流程能力审计

（1）审计要素 ? 客户满意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 决策效率 ? 组织资源匹配 ? 信息有效性

? 上游流程及支撑流程

（4）主要审计技术和方法 ? 访谈

? 穿行测试（正向、逆向）? 建模 ? 指标测评 ? 要因关联分析

3.6流程持续创新能力审计

（1）审计要素 ? 流程管理的组织保障 ? 流程的时效性

? 流程优化的目标和计划 ? 流程运行过程的监控和报告 ? 流程持续优化活动

? 流程优化工具和方法的普及 ? 流程优化案例的共享 ? 流程优化激励机制

（5）主要审计技术和方法 ? 访谈 ? 对标

? 绩效管理模式关联 3.7流程审计工作流程 3.7.1审计准备阶段

1）总经理/董事/董事长提出审计。2）流程总设计师策划制定《流程审计计划（草案）》及拟发流程审计会议通知。3）被审计部门接受审计通知和《流程审计计划（草案）》。4）流程总设计师启动流程审计会议，组建流程审计组织。5）流程总设计师根据公司流程体系模块进行划分审计小组审计模块。公司流程模块分为战略模块、行政人事模块、市场营销模块、研发模块、报价/合约/项目统筹模块、供应链模块、工艺模块、制造模块、质量控制模块、物流运输/仓储模块、财务模块和it支持模块。6）审计工作阶段划分为准备阶段、执行阶段、总结阶段、公告阶段。7）确定流程审计从五个环节进行审计立项，它们分别是成本、效率、交期、流程运行环节合理性、客户满意度。8）确定审计方法（实验验证法、访谈法、问卷调查、资料审查、客户端调查等）。9）确定流程审计范围，分别确定公司级、部门级、科室级、组级和班级的流程数量，确定五层流 程的审计数量及横向和纵向审计比例。10）确定审计的准备、执行、总结、审核、审批的开始和结束时间及审计公告发布时间。11）确定流程审计部门分工和审计小组分工及审计人员职责。

交公司领导审批。13）被审计部门根据《流程审计总计划》编制本部门《流程审计分计划》，组织审计工作。12）根据审计会议决定，流程总设计师编写《流程审计总计划》，递交部门审查，审查完成后，递

3.7.2审计执行阶段 1）被审计部门根据《流程审计总计划》在审计小组的组长组织下执行《流程审计分计划》。2）流程审计人员对被审计单位提供的流程执行资料、访谈或测试资料等进行审计，并就审计实施 过程中发现的问题及有关情况进行记录并形成审计意见。3)流程总设计师、审计小组组长、被审计部门经理对审计进度负责。4）审计形成的审计意见由各部门审计负责人组织收集。3.7.3审计总结阶段 1）被审计部门根据审计意见编写《部门审计总结报告》。2）被审计部门将审计报告和审计工作底稿递交审计小组组长。3）审计小组组长根据流程模块分析被审计部门递交的报告和工作底稿，编写《流程模块审计总结 报告》。

4）审计小组组长递交流程模块总结报告和工作底稿给流程总设计师。5）流程总设计师根据流程模块架构分析各模块，编写《流程模块架构总结报告》。6）流程总设计师递交《流程模块架构总结报告》给公司领导审阅，并就有关问题进行沟通。7）流程总设计师根据与公司领导沟通意见拟发审计总结会议，对审计结果进行审查。审查形成审 计建议和审计整改内容及审计决定。3.7.4审计公告阶段 1）流程总设计师根据审计建议、整改内容和审计决定编制《流程审计报告（草稿）》，并转交审部 门经理审查，部门经理审查完成后，转交审计小组组长审查，审查完成后转交流程总设计师总修 订。2）修订完毕的审计报告递交公司领导审核，审核完成后由流程总设计师出正式定稿报

告，审计组成员在审计报告上签章，最后交由公司领导批签。3）批签完成后，由流程总设计师公布审计报告。3.8流程审计报告批露内容 ? 审计的目的 ? 审计发现和建议 ? 纠正措施 ? 审查结果 ? 整改通知

? 被审计单位的审计回复 ? 审计评价 ? 审计告知 ? 审计决定 ? 审计公告 4.0本制度由董事办流程项目组负责解释和修订。凡本制度未明确规定内容，按有关规定执行。本

制度自2013年9月1日开始试行，2013年11月1日开始正试执行。篇四：制度流程体系建设审计报告

制度流程体系建设审计报告

一、集团目前制度流程体系建设现状

二、急需补充的各项制度体系

三、制度流程体系建设的领导和落实

制度流程体系建设不是一个部门一个责任人能完成的，是一集团总裁、各专业副总裁、各部门总监、项目

四、制度流程体系的信息化建设

1、oa系统

2、nc预算系统、网上报销系统系统内制度流程

3、nc成本核算系统

4、nc合同审批、合同付款

5、nc营销控制系统

6、nc人力资源系统

7、nc财务核算系统

五、制度体系的完善和修订

六、制度流程执行情况的审计

1、制度流程体系建设情况审计

2、制度流程信息化匹配度审计

3、制度流程体系执行情况审计篇五：内部审计报告规范指南

内部审计报告规范指南

一、内部审计的作用

1、通过规章制度执行情况的审计，发现规章制度在实际执行中的问题，防止制度流于形式，并及时发现制度中不合理或不全面的内容，增强制度的严肃性、可行性和有效性。

2、财务指标的审计，包括预算执行情况的审计、财务指标真实准确性的审计。通过审计，提示及预算执行中的问题及偏差，同时，防止虚报、瞒报和错报财务数据，保证财务报表的真实性。

二、内部审计报告的内容

内部审计报告应包括以下内容，但在每次具体审计工作中，可根据情况，进行相应的侧重：

（一）制度执行情况审计

1、审计的目的及相关制度依据；

2、审计的方法及过程说明；

3、相关制度在相关部门、单位、环节的贯彻落实情况及执行偏差；

4、相关责任认定及审计结论；

5、制度完善建议。

（二）财务指标审计

1、审计的方法及过程说明；

2、基本财务指标说明；

3、关键财务指标的比较分析，包括比率分析、同比分析、预算分析；

4、责任揭示及审计结论；

5、财务改善建议。

三、内部审计应注意的问题

1、内审人员应准确理解公司和项制度及公司的业务模式；

2、审计完成后，必须形成书面报告，报送董事会、总经理；同时，电子档报财务总监。

3、内部审计报告主要围绕公司制度、内部控制、财务及绩效管理工作开展；

4、在内部审计工作中，发现有关单位、部门或项目违反国家法律法规时，应形成专项报告反映。

第四篇：制度体系建设经验总结

制度体系建设经验总结

宁都县供电有限责任公司

2013年9月

制度是人们对主客观世界反复认证后产生的认识的外在化，以文字手段体现着对某一事物、某一事件的驾驭能力。通俗的理解，制度就是外在化的认识。人们创建制度、修复制度的目的就是为了更好的指导前进道路上的流程性、琐碎性事务，确保其始终沿着当下的正确认识运行。从这个意义上来讲，制度体系建设对企业的正常运行和健康发展具有十分重要的作用。

县公司位于制度体系建设的最末端，在制度体系建设方面有其自身的特点：一是制度制定上重建立、轻健全，在制度执行上重效果、轻过程；二是“三集五大”后县公司进行了机构精简，部门部门进行合并带来的职责兼并，再加上人员变动，导致县公司在人员职责和规章制度的对接上存在一个较长的磨合期；三是县公司人员执规守纪意识薄弱，很多工作流程，已有现成规章制度进行了规范，但在日常工作中执行效率低，“人治”现象普遍存在。针对这些特点，宁都公司结合自身实际，主要从以下几个方面开展制度体系建设工作。

一、对现有规章制度进行精简

制度具有层级性，如果把公司的规章制度看成一个金字

1塔，那么，处于最基层的是省公司层面的规章制度，它是这个金字塔的基础，中间层为市公司层面的规章制度，它联系这金字塔的顶层和基层，县公司规章制度处于最顶层。虽然到县公司层面制定的规章已经现对较少，但从上到下要执行的规章制度数目却极其庞大。况且，县公司在规章制度制定方面，因事而制定、因时而制作，事情完了、时间过了制度九空臵起来，成了应景之作，缺乏对规章制度生命全周期的规范管理，对一些不适用的规章制度未进行修订或废止。

针对这些现状，宁都公司着重对现有规章制度进行了精简。一是凡省市公司有相关规章制度，且明确规定县公司遵照执行的，一律予以废止；二是由办公室组织各部门对规章制度进行深度梳理，对内容重叠度较大的进行合并，例如对《宁都供电公司安全生产工作奖惩实施细则》和《宁都供电公司安全生产奖励实施细则》进行合并、修订形成《宁都供电公司安全工作奖惩办法》；三是对那些因事而制定、因时而制作的已不适用制度予以废止；四是对精简后的规章制度进行分门别类，形成规章制度目录表。经过以上四项工作，宁都公司规章制度数目减少到47项，理顺了制度的层次关系，加强了制度之间的衔接和兼容，为各项规章制度高效执行打下了坚实基础。

二、重视制度执行的过程管理

制度出台之后，执行效果是检验制度的一个重要因素，但过程也是不能忽视的基础因素之一。执行效果需要一连串的能够经得起检验的过程链的支撑，任何一个过程链都足以

在内外环境允许的情况下影响整体效果的最优化。县公司在监督制度的过程性方面存在着诸多不足，宁都公司引进过程管理理念，不断加大对制度的全程监督。

（一）建立落实了规章制度常态学习教育机制。对一项规章制度进行系统透彻的学习是对其高效执行的前提和基础。宁都公司在这方面的做法是：在规章制度制定出台后，在全公司上下进行持续有效的宣贯，进行宣贯的目的就是对制度原旨进行加强，使其到达基层的时候不至于衰减的太厉害。在制度宣贯方面，一是公司要求各部门要充分利用公司内网、宣传栏及公告栏等资源加强宣传，积极营造学习宣贯通用制度的良好氛围。二是各单位部门应将制度学习纳入各类培训班和业务学习活动，确保全体员工准确理解、掌握各项制度的主要内容和执行要求，确保通用制度贯彻到位、执行到位。三是将制度学习工作纳入个人月度绩效考核、评先评优，把制度学习情况作为个人绩效考核、评先评优的一项检查内容。四是对学习过程进行闭环管理，在每一学习阶段结束后，公司都会用考试或调查问卷的形式来检测学习效果，然后根据学习效果来安排下一阶段的学习内容。

（二）注重员工制度精神的培养。管用而有效的制度，并不完全取决于条文有多么复杂严密，也不仅体现在员工对条文有多么深透的理解，而在于努力把制度精神、制度观念熔铸到人们的头脑之中，体现于日常行为之中。而这种对制度精神层面重要性认识的不足，正是导致制度体系建设中存

在这样那样不足的根本原因。为此，宁都公司努力从以下三个方面，不断提升制度体系建设。一是让员工参与到制度的制定、修订当中来。在制度制定的过程中，要避免单个个体或部分个体部门造制度，缺乏实地调研、群众参与的制度从一开始就失去了活、没有了动力，因此宁都公司广泛动员员工主动参与、全程参与制度制定、修订。只有这样，才能确保广大职工从内心上像认同自己一样认同制度。二是让员工参与到制度执行的监督检查中来。制度执行的监督检查是保障制度执行力的一个重要环节，让员工参与到制度执行的监督检查中来，本身就是一个鲜活的学习、教育过程，对员工制度精神的形成具有潜移默化的作用。三是注重对制度建设的心态培养。无论是制定制度、完善制度，还是监督制度、修复制度，关键在于落实制度、执行制度。靠什么执行，靠什么落实？宁都公司的做法是，一方面增强执行制度的正面引导，让那些规范执行制度的人得带规范发展的实惠；一方面增强执行制度的负面惩戒，让那些顶风作案、不顾制度的行为受到制度性的惩罚，提高不规范行为的成本。最后，也是最长远的举措，还是要培养职工的制度精神，让职工从内心深处重视制度，以制度为纲，靠制度干事，形成好习惯。

第五篇：审计报告出具流程

审计报告出具流程1、2、3、现场审计，编制工作底稿 对审计报告编号，出具审计报告草稿 二级复核，由部门经理修改报告，在复核及批准汇总表二级

复核处签字4、5、6、审计报告正文形成 总经理总体复核，在总体复核处签字 出具审计报告