真正的审计到底是什么样的

第一篇：真正的审计到底是什么样的

真正的审计到底是什么样的？我的多年经验整理

李敏哲发表于：2015-10-12 16:31

到今天，可以说我的内审之路也有6年啦，在这6年中，我是如何在迷茫中煎熬，在摸索中成长，个中的酸甜苦辣只有自己得知，看到大家都在内审方面发展，有的已经成精，有的还是新丁，作为不老也不年轻的内审人，也分享一下自己的内审经历，仔细考量自己是如何从一个小职员到大公司的审计部长职位的。

对于审计工作，我的看法是必须要做到先做人，在做事，应该干任何事都是这样的，因为这是根本，审计力求公平、客观、公正，在国际内部审计实务标准中，要求审计人员职业道德为正直、客观、保密、胜任，对于我们每个在内审领域混的人，这几点还是非常重要的，我一直坚持的原则就是，坚决不能做老好人，但也不能做恶人，审计工作还是需要被审计单位配合的，尤其需要在审计过程中，力求对被审计单位有帮助，不能像我们一个老总说的那样，拿着审计的大棒到处乱舞。

干工作，首先要对自己的发展要有一个基本的规划，不能看着人家高工资，待遇好，就一定要去干，适合自己的才是最好的，尤其干审计，需要经常出发，时不时加班也是常事，很有可能就是干完一个审计项目，领导一看，什么内容也没有，恩恩两声，没有下文啦，还有就是和被审计单位弄的水火不容，这对一个人的性格要求是很高的，善于沟通的人往往占优势，如果你是蒙葫芦，那就适合干会计，把自己的工作干好就行啦，还可以考个证什么的？至少不会得罪很多人，这也是我认为审计越走越窄的原因。

在我干会计的时候，对于审计工作是很模糊的认识，尤其对他们经常来烦我感觉不可思议，但有一点，那就是感觉人家权利比较大，这是我在一家大型企业干会计的时候得出的感觉，因为每次审计来，大小领导总是如钦差大臣驾临，那些方面需要注意，怎么样和他们沟通，起码领导都会打个预防针，不该说的坚决不说，该说的也要保留着说，现在我干了审计，可以说，被审计单位人员是什么心态，我还是非常了解的，你审计出来问题，他们认为审计师没事找事，如果审计不出来什么问题，会说审计是一帮草包，什么也不懂，天天咋咋呼呼的，几斤几两自己也不清楚，所以这里面也就讲到了审计权威的问题，如果一个企业审计地位独立，也受到高层的重视，不管怎样？被审计单位还是不敢表面对抗的，说几句风凉话，权当耳旁风就算啦，还有就是，审计工作要树立权威，就必须拿出高质量的审计报告，这是审计人员的产品，和其他产品一样，如果审计报告不能够对被审计单位有所帮助，或者对管理层决策有所帮助，那等于就是废纸一张，审计权威就像空中楼阁，被人家不当一回事是肯定。审计人员的四勤一结合

1、嘴勤。对于自己不懂的东西，不能自以为是，主管臆断，一定要问清楚，在日常的审计工作中，也要注意沟通技巧和能力的提升，不能激化矛盾，导致审计工作被动。

2、手勤。及时查阅各种审计资料，积极完善审计底稿，做到审计证据环环相扣，才能有力佐证审计发现，还有及时记录审计发现，包括照片、复印审计相关资料等等。

3、脚勤。要多到被审计单位现场观察学习，尤其是一些业务知识的学习，不能仅仅停留在表面，或坐在办公室苦想，那都是没有用的，只有亲临一线，才能不干外行之事，2012年全年我就出差100多天，对于市场专项审计基本成绩还算满意，也说明这一点。

4、脑勤。做审计，不能脚疼医脚，头疼医头，而要系统的考虑问题，这就要求审计必须做到多动脑筋，在公司管理流程、制度完善等系统性的角度考虑问题，也有可能的话，从小事考虑到公司风险管理的漏洞，失去管控的可能性，以及由此带来的危害等等方面。

一结合。就是审计人员必须在日常工作中，积极学习理论知识，审计方法，审计思路等，结合审计实践，掌握审计程序，真正的将零碎的东西转化成自己的现实生产力。这样，就不愁审计能力的提升。采购审计关键控制点与审计思路

1、内外勾结，以次充好。

2、高价购进，反吃回扣。

3、供应商管理混乱，没有准入退出管理机制。

4、预付款项占用额度较大，采购人员无动于衷。

5、采购人员成本意识淡薄，采购成本居高不下。

6、验收环节形同虚设，验收走过场，装样子。

7、采购无计划、无预算，随意性强。

8、采购申请审批程序不规范，出现重复采购。

9、款项支付审核不严，出现重复付款。

10、采购人员掌握库存信息不对称，无法有效合理安排资源优化配置。

11、采购发票不到位，结算不及时，导致税金抵扣等被动。

12、往来账务核对没有保障，准确性无法确认。

13、采购人员不主动开发供应商，吃老本。

14、采购合同签订不规范，维权难度大。

15、采购计划变动随意，导致生产被动。

16、超出计划采购权限的设置。

17、对紧急采购的措施方面。

18、供应商清单的管理。

19、招投标采购的规范性。

20、是否进行市场询价，形成文字记录，真实性如何保证。

21、采购定价是否合理，是否有严格的价格审批程序。

22、采购退回处理的程序。

23、付款审批权限。

肯定不全面，希望大家补充，共同改善提升。

审计工作除了要强化学习和实践结合以外，最关键的还是执行力的问题，在一个企业里面，老板最高兴的就是工作安排下去以后，能够按计划保质保量完成，或者有超值，这样领导是非常高兴的，这样的事情，我就曾经遇到过两次，一次总经理一句话，出发广西公司，突击检查某项材料的采购情况，可以说，打好背包，一遍安排办公室购买机票，一遍直接派车去机场，前后不到4个小时，等下午6点的时候，就已经坐上广西公司接我的车啦，当然审计效果非常之好，不仅对周边材料的供应情况进行了摸底、询价，还到一家企业进行了交流学习，并且对存在问题的材料进行了处理建议，一周后，直接飞回公司，总经理非常满意，这种救火式的工作，还有不少。这就关系到审计人员执行力的问题，也可以说审计工作就是一把手工程，老大让你打哪里，你就打哪里？不能动的地方永远不要动，不要弄的捉鸡不成反蚀一把米，划不来的，有些时候，静下心来想想，确实老大心中无小事，领导心中无小事。

今天有个朋友写到清理应收账款的情况，我把自己的一个案例奉献给大家。

之前，我在一家集团企业干审计，当时应付账款账面长期挂账1.4亿元，严重影响账实相符的情况，公司总裁指示，必须弄清楚应付账款到底是什么情况。审计接到任务之后，就对应付账款进行了全面分析，根据整理，发现主要是供应商发票未到造成，还有就是有些供应商根本找不到人啦，形成这种状况的原因是采购人员责任心不强，以为货到以后就可以啦，没有全力去索要发票，有的已经长达4年之久，连当时供应商都找不到啦；还有就是付款之后，因为合同执行问题，供应商既不供货，也不退款等等各方面的原因分析之后，汇报给总裁，总裁第一时间召见采购经理，确认问题，指明存在这种情况对公司管理的一个问题，要求立即整改，不行，就下岗。半个月时间，完成8000万发票到账处理。虽然和应收账款相比，这个比较简单，但是，采购、销售人员的成本管理意识一直是需要企业重视和提升的，但迟迟按兵未动，说明还是有一定难度的。审计人员只有从内控角度去分析出现这种问题的原因，并及时和各部门沟通，提出建议，对改善应收账款管理还是有一定帮助的。

审计在一个企业里面到底要干什么？

作为审计人员，总是感觉很无奈，尤其是老总感觉没有审计不行，但自己也不知道审计是干什么的，其他职能部门对审计的工作结果也不认可，认为审计就是没事找事，前几天看过一篇报告，即使上市公司里面也有部分企业没有内审部门，不知道这几年监管机构持续要求，是否可以设立？说明了一个问题，那就是，内审在企业里面到底能干多少事？应该是可以见效益的事，2012年，在原来单位，我粗略估算了一下，直接效益达200多万元当然包括发现的小金库、采购的假原料和假冒伪劣的配件，还有业务人员将部分费用据为己有等方面，所费周折可想而知，就是这样一个明确的金额在哪里放着，老板心里怎么想，咱们也未必清楚，更不要说根本就看不到直接的效益，这是客观说；当然站在咱们审计人员自身的角度来说，不管是在流程规范、制度完善还有核算错误等方面还是做出了大量的工作，有些舞弊行为可能审计完以后，就一句话，没有什么问题，但是审计人员还是付出了大量的时间和精力完成的。后面我会说到一些案例，希望大家多多发言。

谈谈关于销售的问题。

一般集团通关销售企业，销售费用预算和平时的管理，基本主要放在销售总监控制，根据当年的销售目标确定，并确定一个的额度，在额度内，由销售部门承担，额度外的肯定有一定的审批流程支持；第二就是集团制定销售目标，由具体事业部操作，销售政策等各方面权限下放，这样，也有额度控制，也有灵活性，关键看公司对销售部门的一个管控，如果有经营目标或者利润指标，那么审计就有必要关注销售收入的确认、成本结转、退货处理以及费用支持等各方面的完整性、合理性，随之确定一个审计结果，尤其是集团对下属事业部有对应的绩效考核，这样对审计人员的挑战就比较大，因为事业部为了完成业绩，会指示财务做一些手脚。如果没有对应的考核指标，一般事业部不会指示财务做手脚，仅会在销售流程、销售费用、人员管理、渠道建设等方面出问题，舞弊的问题最多，也是审计人员最难查出来的问题，结合我的工作经验，我总结了几条。审计部人员培养的问题

作为审计部负责人，对人员的成长必须负责，尤其是对认为可塑性较强的审计人员，这不是说要对审计人员分个三六九等，关键的问题是，审计人员素质层次不齐，全面提升肯定存在困难，那就必须有选择、有针对性的进行培养和提升，尤其是刚毕业的学生，理论知识丰富，领悟能力强，重点培养，会在很短的时间内上路并得到预期的效果，对于老人员，在知识结构和工作能力方面问题倒不是太大，关键在于管理思路的创新和认识。

尤其在一个企业超过5年的人员，审计思维固化就非常严重啦，y对审计项目的认识，总会根据老思想先入之见，导致创新困难审计突破难度大。这是审计人员必须要突破的一个地方。

当然制定培训计划也是非常重要的，其实审计人员在一个企业中所起作用主要决定于两个因素，一是审计报告的汇报对象，二是审计人员的能力和工作水平。

谈点审计人员培养方面的问题。如果大家选定目标，计划要进入内部审计行业，最好有点会计学、计算机、法学、管理学方面的知识，这样，在内部审计过程中，才不至于太过于外行，入门较慢，还有就是必须要谦虚，不耻下问，懂得从带队审计组长或者被审计单位那里学到东西，不要认为自己什么都懂，外行指导内行，搞得被审计单位感觉很不爽，那么你需要了解到真实信息不容易啦。我是想到那里说到那里的，希望大家谅解。

其实到了新单位，处于对文化的理解与融入过程，尤其在这次审计过程中，对一个企业中，文化对审计工作的影响感受颇深，作为干了至少6年内部审计的审计人吧，感觉作为被审计单位，起码有一点，就是在财务账务处理方面，至少也知道怎么做，也应该知道错误在哪里？财务所起的作用就是核算与监督，但是核算不准确，监督根本也没有做，对于财务存在的意义真是可想而知。

其二，经营承包是对下属子公司效益管理提升的一个策略，但是形成一个导向，那就是被审计单位与审计之间玩的是猫和老鼠的游戏，至于如何真实体现利润数据，如何均衡审计与被审计单位之间关系，沟通有时候根本不能解决问题，对于审计人员的挑战空前高涨。

其三，就是对自己所认可的东西签字认可后，改变主意，有点耍赖皮的感觉，但是对审计人员来说，确实有点无奈，上帝，这个答案谁解决呢？

关于存货管理方面的审计项目。不管是什么性质的企业，存货作为资产，肯定是财务管理中的重中之重，作为审计人员，如何通过审计，确认企业在存货管理方面存在的问题，以及如何改善，符合企业内部控制的要求，提出高质量的审计建议，这是我们每个审计人员必须要做到的，只有这样，才能体现出审计人员增加价值的作用，也可以为进一步搞好与被审计单位的关系起到促进作用。在本次审计中，首先遇到的一个问题，也是最严重的问题，就是实物管理与财务管理的衔接上存在很大的问题，可能好多审计人员，不会遇到这样的情况，毕竟实物流和信息流应该是对称的，但为什么会出现这种情况呢？根据我们本次审计的结果，一个是物料管理部门非常强势，对于自己所管理的物料进出认为管理的十分到位，其实不是他们所想的那样，而是实物移动和帐套输入完全是同一个部门的人完成，存在不相容岗位未分离的问题，尤其在物料丢失、错误、或者盗窃等方面出现的问题，都会通过消耗解决，财务基本上没有形成对实物管理的有效监督，账务处理也不以原始出库、入库单据为依据，而是来自以帐套传递数据为准，没有进行有效核对与盘点，导致审计时，物料管理人员说没有原始单据啦，审计事项无法继续确认。

二是在原始单据管理方面，没有规定明确是时间，物料管理人员在审计时，尽然说他们在物料出库或者入库后，原始单据一般保管两个月或者根本不保存，因为没有地方放置，让人哭笑不得的理由，但不管怎么说，存货盘亏比较严重，但是根本没有办法通过原始单据落实实物入库、领用的实际情况，因为财务账务处理也是毫无依据的自制凭证，导致审计人员无所适从，不知道从何下手。三是财务对物料管理部门出现的合理的问题，也不通过审批权限，进行账务处理，导致长期账实不符，物料管理人员变动频繁，导致审计时，还存在6年以前的问题，仓管人员仅能说明那是以前人员形成的，没有任何的东西支持，历任分管领导也没有将这些差异落实，一直存在。

作为审计人员，有时候真是很无奈，尤其是被审计单位一句单据丢啦，被水淹啦，直接就把你憋个半死，遇到这样煮不烂吃不动金豆豆有什么好的办法呢？那就是曲线救国，尤其是仓库出入库的单据，一般情况下，肯定不是单张的，估计至少有存根联、财务联、还有仓库联的吧，如果这几年全没有了啦，那剩下的就成一句话啦，无法继续落实，至于如何处理出现的这种情况，审计部门当然是没有什么责任的，审计仅仅反映这些问题导致的后果和风险情况即可，剩下的就是老大看着办，这个主意审计时不能做主的。

根据我这几年的内审工作经验看，只要经济发展，内部审计就会很重要，就拿我自己来说，刚开始干审计的时候，说实话，歪打正着干上了审计，因为去一家公司去应聘的时候，他们问我是干财务还是干审计，我以前本身是干财务的，所以就说干审计，其实连审计时干什么的也不了解，当时，那个公司给我提供了一套审计方面的面试题，让我做，结果一看傻眼啦，涵盖了会计、管理、政治、沟通、协调等多方面的问题，原来这些是审计需要掌握的东西呀，当然当时答的也是一塌糊涂，输的也是心服口服，最后肯定注定不会成功。那次后，我就开始对财务之外的东西开始学习，并逐步掌握了一些沟通和管理的知识，再一次跳槽的时候，我就确定啦自己的求职方向，不干财务，就干审计，2007年的时候，应聘审计助理一次成功，于是我走上了内部审计之路，截止目前，已经忽悠了近6个年头啦，从公司领导的不重视，和财务合并办公，到后来的独立成立科室，增加人员，当然除了上市的需要，后来直接成立了审计部，直接过总经理分管，人员也到17人之多，可以说明，审计工作对公司的贡献是逐步的，重要性也是逐步体现出来的。

不管是上市公司也好，非上市公司也好，国家相关监管机构不断出台各种关于内部控制的制度，企业内部为了提升管理水平的需要，肯定需要内部审计部门的不断强化，尤其随着国内职业经理人队伍的不断成熟，会有很多的职业经理人承担企业管理的职责，如何监督其尽职尽责，完成自己的工作，就需要强化内部审计部门的监督，可以说，经济越发展，审计越重要，当然有个认识的过程。

说实话，从这段时间对国内许多同行写作的东西来看，我确实仅仅是沧海一粟，与他们相比，我有点班门弄斧的意思啦，我感觉，还是有几个方面应该深入的探讨一下，那就是审计报告质量、后续审计、信息化环境下的内部审计、审计的营销意识提高、舞弊审计等几个方面，自己感觉认识不够深刻，所以，在这次手册中也没有体现，我的计划是，将内部审计工作手册做成不仅是如何开展内部审计的指导书，也是一部可以提升内审人员整体素质的教科书，确实，作为内部审人员，学一点用一点，方能保证东西是自己的，如果不经过实践，就是考无数的证书，还是白搭，关键在领悟，内审是如此，其他工作如此，生活更是如此。

再谈谈外审和内审的话题，在一些群里还有论坛里面总是看到一些朋友认为自己在四大或者什么大的会计事务所干的很厉害，在企业里面干内审肯定游刃有余，其实，内审和外审有着本质上的区别，差异不是一点两点的问题，首先，独立性的问题，外审对企业来说，有时候确实是为了应付一些国家规定而已，根本就没有想通过外审解决大的内部管理问题，所以外审独立性还是比较强的，起码在财务制度、规定等方面还是有发言权的，所以可能工作开展还是可以的，反过来说，外审也是拿企业的钱干活，难道企业说这个不要反应，给我调整一下，你会坚持不调整，可能吗？目前对外审的监督基本没有，所以，拿人钱财，替人消灾的事情外什么样少干，前段时间网上讨论比较激烈的一家上市公司，还不是外审给包装的，害人害己呀；

第二，具体工作的开展，外审主要还是以报表合规性等展开工作，根本不会细化到管理的细节上去，但内审不同，专项审计基本都会涉及经营管理的某个环节或者流程，也会牵扯到舞弊等各种问题，最主要的是要发现问题，还要提出解决问题的方案，这个才是最关键的。

第三、审计报告的反应，外审一套模板，用之四海皆准，傻子看的次数多啦，肯定也能看明白，但是内审的报告年年岁岁花相似，岁岁年年人不同呀，内容那是五花八门，思维无定势，发现无定势，对内审人员在管理、内控等方面的要求是相当高的，以前遇到一小妹，自称是外审专门干内控的，你连基本业务都不懂，连抄带编的弄个内控有什么用？还在哪里海吹，那个企业没有内控？都是有的，钱都进企业的账户，资产没有流失，费用没有乱花，就是多花点，老板愿意，要什么内控？人家难道管理的不好吗？这结论是从哪里的出来的呢？

审计新人如何快速转换审计角色。进入新单位以后，面对的是新的环境，新得领导，新的同事，万象更新。可以说两眼一抹黑，谁也不认识谁？那么作为新人，如何快速的融合到新的集体当中呢？尤其是审计新人，一定要做到低调低调再低调，因为审计人员的进入，他们好像认为又来一个找事的，尤其是经常和审计打交道的部门，总是评头十足的评论新到人员，有看笑话的，有探寻你工资待遇的，有煽风点火的，有套近乎的，反正，林子大了什么鸟都有，我们新人只有一点，那就是陪着笑脸瞎应付，回头基本忘啦，但一定要在这个过程中，总结企业的一些东西，这应该是内审人员的有点，如果作为内审，你没有强有力的总结归纳能力，这就需要强化提升啦。

比如，是不是企业的人际关系比较复杂？工资待遇是不是保密的，是不能触底的红线？审计在公司中是一个什么样的角色，以前如何变幻来的，当然不是孙悟空变的，以前审计工作是一个什么样的状态？公司为什么会招聘咱来，到底是聋子的耳朵，还是要当下酒菜，当然最害怕的就是最后变成夹心饼干，这还是好的最害怕成为替罪羊，作为审计人员，慎言是必须的，不要急着站队拉帮派，活出潇洒的自我，看准时机在跟队。有人的地方就有政治，这是不变的真理，不要认为我在危言耸听，这是真正的生活，内审人的生活，也是我们所有人的生活。一个审计人融入一个企业的文化还是需要一个过程的，尤其是你以前所从事企业的性质、产品结构、地域不同的时候，那就得更加的注重文化的认同和融合，这样就可以更快的领略企业所倡导的价值观，也可以比较明确的掌握内审的定位和发展。以前在上市公司干，属于民营企业性质，老板对内审的支持从可有可无到全面支持，这是一个经理了3年时间的磨练，并不是因为上市需要设立内设部门，而是在这3年当中审计确实俯下身子，沉下去，干了一些真金白银的事情，这样在一把手分管的时候，确保了审计人力、资金资源，也保障了内审的独立性，在深入内审过程中，老大也会一如既往的支持，内审力度和效果也是比较明显的。

到了目前这个企业以后，可以说，一下回到解放前，不管是从企业的性质、产品的结构，还是领导层对审计的定位各方面看，尚处于初级阶段，对于新入职的我来说，确实面临了好多困境，没有人，人生地不熟，咱们如何招聘，是不是符合领导的要求？都是未知数。还有就是以前企业干过的思路和想法基本都会被领导的思维绕走，意思是在这个企业当中，不管国家的、内审协会的，只管分管领导的思维，你怎么干，如何干，基本确定了思路，发挥主观能动性的地方很少，只要领导满意万事大吉，这就是企业环境不同造成的内审人员面临的文化认同的过程，是挑战，也是磨练，成功了你就是万金油，不成功你就是臭狗屎。

其实对内审的理解和应用，在不同的审计环境里面，真实的感受到环境比你掌握的技能重要多啦，即使你内审技能精通，业务知识超棒，但如果在一个财务出身的分管领导下搞内审，搞不死那是不可能的，深感无奈。但转过来想，咱们就是一个打工的，满足领导的要求就是最大的事，那就必须琢磨领导的思路、想法，根据老大的意思去完善，等你干到一定的程度，估计你就根本没有独立思考问题的能力啦，这样的环境是否适合进一步的深入干，或者改变自己，或者或者

做个总结，给意向在审计道路上发扬个性的同行们一个提醒，给想去审计献身的同志们一个导言。想干审计，我认为必须要做到一是必须要耐得住寂寞，不是在寂寞中爆发，也不是在寂寞中沉寂，而是必须在寂寞中达到修炼的目的，把内功联强，包括抗压、不理解、白眼、讽刺还有待遇不高等各种情况，当然有些还会说审计是添乱、找麻烦这样子的，所以在一个企业里面，审计环境是非常重要的，这个环境不是你自己认为自己有多强，而必须是高层的重视，如果审计部门达不到独立的地位，说什么也是白搭，想在一个企业里面干好审计，就是甘于寂寞，然后谋求高层的支持，地位的稳固，人力资源的支持，资金的满足，那你就可以说具备基础啦，看清楚啦，我说的是基础。第二，就是在你拉山头的时候，有几个愿意提着菜刀跟你干的伙计，这是也很关键的，单枪匹马的折腾，最终的结果你就是等死，即使你多能，一人难成事，团队共同战斗是关键，有人会认为我在说废话，许多人也有几个人，但都不给力，那也是白搭呀。

前面说了审计环境和审计人员的问题，然后我再谈谈这个人员培养的问题，现在这种状态，并不是所有的人都想学习，或者可以独立思考问题，在审计的时候能够从审计思路、技术创新方面下手，去琢磨、去感悟审计的过程和总结，没有一定的悟性，这个审计就干脆不要干啦，有人说一干一，说什么干什么，都没有一点延伸和拓展的意思，这样的人，乘早去干会计等比较具体的工作，不要在审计混啦，你就是干一百年也没有什么进步，也不会有什么进步，审计工作是给哪些善于思考，善于归纳总结及创新人才的工作，所以，人是最关键的。搞审计的目的是还原事实本身，所以在审计时必须要做到纵向到源，横向到边，有一种锲而不舍的精神，不能浅尝辄止，这样做的话，不但不能够发现存在的问题，还有可能得出错误的审计结论，与被审计单位形成对立，不仅会坏了审计的权威性，还会到的身败名裂。所以，搞审计是个严肃的事情，一定要善于从蛛丝马迹中发现可能存在的问题，尤其是一些系统性的问题，许多人都认为这样做是对的，其实是公司制度和规定并不鼓励的，随着领导的变更，也会有所改变，不能一本黄历看到老，要随时变化自己的审计思路和审计技巧，始终以帮助被审计单位改善管理为目的。不懂就问，不懂装懂，害人不浅，作为审计人员，这点是必须具备的职业道德。

其实搞审计工作，最关键的还是人的悟性，就像谭丽丽说的，必须纵向到源，横向到边，如果对某一个事项，没有一个敏感性，总是在一个点上转悠，那是干不好审计的，系统的，全面的考虑问题，身在将位，胸在帅位，不知道谁说的，但对审计人员来说还是比较实用的，不懂就去问，就去学，不要不懂装懂，那样不但对审计推进不利，还会让人感觉烦人。

第二篇：注册会计师审计实例(1到8章要点)1

第一章：注册会计师审计概述 财务报表发生重大错报的情形。

1.审计是指为了查明有关经济活动和经济现

告和非标准审计报告；按照审计报告的目的分有

（2）注册会计师按照审计准则的规定执行审公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告；

象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地计工作，能够对财务报表整体不存在重大错报获按照详略程度分:简式审计报告和详式审计报告。收集和评估证据，并将结果传达给利害关系人的取合理保证。系统过程。

不同意见类型的审计报告;无保留意见类型，保留

（3）合理保证意味着审计风险始终存在，注意见类型，否定意见类型，无法表示意见类型，2.鉴证涉及的三方关系人包括注册会计师、册会计师应当通过计划和实施审计工作，获取充带强调段意见类型。责任方和预期使用者。

责任方是指对鉴证对象负责的组织或人员。

分、合理的审计证据。

5.认定层次的重大错报风险取决于审计程序

8.不同意见的审计报告出具的条件;出具无保留意见的条件：(1)财务报表已经按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，预期使用者是指预期使用鉴证报告的组织或设计的合理性和执行的有效性。人员。

6.管理层认定是指管理层对财务报表各组成在所有重大方面公允放映了被审计单位的财务状

3.审计的分类：注册会计师审计（独立审计要素的确定、计量、列报做出的明确或隐含的表况、经营成果和现金流量；（2）注册会计师已经或民间审计）政府审计（国家审计）、内部审计。达7.管理层的认定有：存在或发生(资产负债表、按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施

4.会计事务所主要有独资、普通合伙制、有利润表)完整性（资产负债表、利润表）、权利和审计工作，在审计过程中未受到限制。限责任公司制、有限责任合伙制四种组织形式。义务（资产负债表）、估价或分摊（资产负债表、5.我国会计师事务所的主要业务：审计、审利润表）.表达与披露。阅和审核；相关服务业务则主要包括：执行商定程序、税务服务、管理咨询及会计服务。

6.审计主体是从事具体审计工作的审计人

出具保留意见的条件：（1）会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的8.与交易和事项相关的认定（发生、完整性、会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，好似我、截至、分类）

但不至于出具否定意见的审计报告；（2）因审计

与余额相关的认定（存在、权利和义务、完范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计

员；审计的客体是采用电算化信息系统的被审计整性、计价和分摊）单位；审计的手段既包括传统的手工方式，也包

与列报的认定(发生以及权利和义务、完整报告

出具否定意见的条件;（1）财务报表没有按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，括利用计算机、网络及这些经济活动载体的会计性、分类和可理解性、准确性和计价)信息；审计的内容不局限于财务审计，管理审计、经济效益审计和经营审计等已发表审计意见为目的诸多方面。

第二章：审计目标

第三章审计报告

1.财务报告是指企业对外提供的反映企业某未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、报表状况、经营成果和现金流量（2）当未调整事现金流量等会计信息的文件。

项、未确定事项等对财务报表的影响程度超出一

1.财务报表审计目标的演变：查错防弊阶段，2.财务报告的组成内容;会计报表（资产负债定范围，以致财务报表无法被接受，被审计单位

财务报表验证阶段（资产负债表验证阶段、会计表、利润表、现金流量表、等）及其附注和其他的财务报表失去其价值。报表验证阶段）查错防弊与财务报表验证并重。应当在财务报表中披露的相关信息的资料。

2.审计的总体目标是对财务报表发表审计意

出具无法表示意见的条件;审计范围受到限

3.财务报表编制的控制措施：(1)财务报表编制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充

见、注册会计师执行审计程序、搜集审计证据最制的岗位分工和指责安排应当明确；（2）准备编分适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表终是要对财务报表在所有重要方面是否公允表达制财务报告过程中，有关对账、调账、差错更正、审计意见。形成结论，并出具恰当的审计报告。

结账等流程控制要求应当明确；（3）起草财务报

第四章审计证据与审计工作底稿

1审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

2.审计证据的充分性，是指审计证据的数量

3.为保证审计目标的实现，注册会计师应该告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流做到以下几点：

程应当规范。

4.信息披露是指企业根据国家法律法规及有

遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，关监管规定，结合自身经营管理需要，强制或自并对执业过程中获知的信息保密。

注册会计师应当遵守会计师事务所质量控制准则。

注册会计师应该按照审计准则的规定执行审计工作。

4.具体审计实施过程中应注意：

愿披露所有重要事件和交易事项的信息。

5.信息披露规范的具有内容：定期报告，临足以使得注册会计师形成审计意见。充分性是审时报告，日常信息披露。

6.审计报告是注册会计师根据审计准则的要

计人员形成审计意见所需审计证据的最低时。

3.审计证据的数量主要受两方面的影响;（1）

求，在实施审计的基础上出具的，用于对被审计收错报风险的影响，错报风险越大，需要的审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报证据可能越多；（2）也受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。

4.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡

（1）在计划和实施审计工作时，注册会计师告的作用:鉴证、保护、证明。应该保持职业怀疑态度，充分考虑可能存在导致

7.审计报告的种类：按性质分有标准审计报

量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列止后的60天内；审计档案会计师事务所应当自审报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相计报告日起至少保存10年。

（三）审计档案的保关性和可靠性。

密与调阅。

5.当审计证据的项关于可靠程度较高时，所第五章重要性

需审计证据的数量较少；反之，所需审计证据的1.重要性是指如果一项错报单独或连同其他数量较多。

错报可能影响财务报表使用者作出的经济决策，6.审计证据的分类：按外形特征划分：实物、则该项错报是重要的。文件、环境证据；按来源划分:外部证据，内部证

2.进行重要性判断需要考虑的因素：a重要性

据；按获取的证据对审计结论的支持程度划分：概念中的错报包含漏报；b.重要性包括对数量和直接证据、间接证据；案证据所提供的逻辑证明性质两方面的考虑；c.确定重要性水平必须从财划分：正面证据、反面证据。

务报表使用者的角度考虑；d.重要性的确定离不

7.收集审计证据的审计程序：风险评估程序、开某单位面临的特定环境。控制测试、实质性程序。具体审计程序：检查记

3.重要性的初步判断是指审计人员在审计初

录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、期确定其认为重要的财务报表错报汇总数。意义;重新计算、重新执行、分析程序。

4.对重要性进行分配的原因：

8.审计证据的整理方法：分类、计算、比较、5.评价审计结果时对重要性的考虑：a.估计尚

小结、综合。审计证据评价的基本原则;实事求是，未更正错报的汇兑数；b.评价尚未更正错误的影合理怀疑，恰当分析原则。审计证据评价需考虑响 的因素：审计证据的特性（适当性、充分性），审6.重要性与审计证据的关系：重要性水计证据的经济性，审计证据评价中的职业判断。

平越低，所需的审计证据的数量就越大（反9.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审向关系）计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，第六章审计风险

以及得出的审计结论作出的记录。

1.账项基础审计产生的背景;在审计初10.审计工作底稿的作用：（1）审计工作底稿期，由于企业组织结构简单，业务单一，是联结整个审计工作的纽带；（2）审计工作底稿这种方法基本能适应需要。

是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。（3）制度基础审计产生的背景：账项审计是明确审计责任，评价、考核注册会计师专业能不能达到预期效果，特别是在经济规模扩力与工作业绩的依据；（4）便于进行审计质量控大、业务复杂的情况下。为了保证审计质制与质量检查；（5）对未来的审计具有参考备查量，必须寻找更为可靠的，更有效的审计价值。

方法，这就产生了制度基础审计。

11.审计工作底稿的分类：按性质和作用分：风险基础审计产生的背景：由于制度综合类、业务类、备查类；按内容分：分析表、基础审计的不足，适应不了社会公众对审问题备忘录、核对表。复核,三级复核制度(项目经计的要求，风险基础审计随之而起。在审理-详细符合；部门经理-一般符合；主任会计师-计期望差距和执行差距这两个因素下产生重点复核)的。

12.审计工作底稿的管理:

（一）审计档案的分2.风险基础审计与制度基础审计的主类：永久性档案（审计项目管理，被审计单位背要区别：确定重点审计领域的依据不同；景资料，法律事项资料）当期档案（沟通和报告实施的审计程序不同；对内部控制的运用相关工作底稿，审计完成阶段工作底稿，审计计不同；对审计风险的处理不同；审计的出划阶段工作底稿，特定项目审计程序表，进一步发点不同。

审计程序工作底稿，合并财务报表的工作底稿）。

3.审计风险是指财务报表存在重大错

（二）审计档案的所有权与保管：所有权属报而注册会计师发表不恰当审计意见的可于承接该项业务的会计师事务所。审计工作底稿能性。的归档期限为审计报告日后60天内，审计业务终

4.审计风险的分类：审计职业风险是指

可能对审计至业界的生存和发展带来不利影响的各种环境因素的总和。审计项目风险是指审计人员对某一个被审计单位存在重大错报或漏报的财务报表发表不恰当审计意见的可能性。

5.审计风险有重大错报风险和检查风险组成。

重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险。

检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但是注册会计师未发现这种错报的可能性。审计风险=重大错报风险×检查风险。

6.重大错报风险的评估水平越高，注册会计师可接受的检查风险水平越低，注册会计师必须扩大审计范围，执行更多的审

计程序，收集更多的审计证据，将检查风险降低，以便使整个审计风险降低至期望水平，反之亦然。

7.重要性与审计风险之间呈相互作用的反向关系，重要性水平越高，审计风险就越低；重要性水平越低，审计风险就越高。第七章内部控制

1.内部控制是指企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。

2.内部控制的目标：a.企业战略；b.经营的效率和效果；c.财务报告以管理信息的真实、可靠和完整；d.资产的安全完整；e.遵循国家法律法规和有关监管要求。

3.建立和实施内部控制的基本原则：a.合法项原则b.全面性原则；c.重要性原则d.有效性原则e.制衡性原则f.适应性原则g.成本效益原则。

4.内部控制要素：内部环境；风险评估；控制措施；信息与沟通；监督检查。

5.内部环境的内容：a.治理结构、内部机构设置与权责分配；b.企业文化c.人力资源政策e.内部审计机制f.反舞弊机制。

风险评估的内容：a.目标设定b.风险识

别c.风险分析d.风险应对。

控制措施的内容：a.职责分工控制b.授权控制d.审核批准控制e.预算控制f.财产保护控制g.会计系统控制h.内部报告控制i.经济活动分析控制j.绩效考评k.信息系统控制。

信息与沟通的内容：a.信息收集机制b.在企业北部和外部有关方面的沟通机制。

监督检查的方式：持续性监督检查和专项监督检查。监督检查报告：内部控制缺陷报告和内部知我评估报告。

6.了解内部控制：（1）了解内部控制的目的：评价被审计单位内部控制的设计合理性和是否被执行。（2）与了解内部控制相关的审计程(3)内部控制的局限性（4）内部控制的评价标准（5）初步评价内部控制（6）就内部控制的重大缺陷与治理层和管理层进行的沟通。（7）审计工作的记录。

7.控制测试是指对控制运行的有效性进行的测试。存在下列情况时应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，与其控制的运行是有效的；（2）仅实施是执行程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。

8.控制测试的审计程序：询问、观察、检查、重新执行、穿行测试。

9.管理建议书是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书面建议。

10.审计人员对以下重要方面存在的问题提出管理建议书：财务管理方面；会计核算方面；综合管理方面；资产结构及财务状况方面；资本营运方面；法人治理结构方面。第八章审计抽样

1.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所用抽样单元都有被选取的机会。

2.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，于对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。

3.抽样风险在控制测试中的类型：信赖不足风险，信赖过度风险。在细节测试中的类型：误受风险，误据风险。

4.非抽样风险是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。

5.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险，通过对业务的指导、监督与复核降低非抽样风险。

6.审计抽样的基本目标是为了在有限的审计资源条件下，收集充分、适当的审计证据，已形成和支持审计结论。

7.审计抽样的步骤：统计抽样与非统计抽样；样本设计；确定样本规模；随机选取样本；实施审计程序；分析样本误差；推断总体误差；评价样本结果。

8.固定样本量抽样的基本步骤;a.确定审计目标b.定义可容忍误差c.定义审计对象总体d.确定抽样的方法e确定样本量f.选取样本并进行审计g.评价抽样结果h.书面说明抽样程序。

9.PPS抽样的设计和使用程序：a.定义抽样单元b.选取样本c确定样本规模d.评价样本结果。

10.属性抽样是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。在实施控制测试时，注册会计师通常使用的属性抽样方法有三种:固定样本量抽样、停一走抽样和发现抽样。

11.PPS抽样也被称为金额加权抽样、货币单位抽样、累计货币金额抽样，一级综合属性变量抽样等，是一种运用属性抽样远离对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。| 第九章

1.审计业务约定书是指会计事务所与被审计单位签订的，用以记录和确定审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方耳朵责任以及报告的格式等事项的书面协议。

2、试算平衡表是指注会在被审计单位提供未审财务报表的基础上，考虑调整分录重分类分录等内容以确定已审数与

报表披露数的表示。

3、法律责任对审计职业的重要性：首先、法律责任决定审计职业地位。其次、法律责任影响审计执业质量。最后、法律责任促进审计职业发展。

4、验资是注会的法定业务；是一种受托业务；是一项鉴证业务；他的内容包括对被审计单位注册资本的实收情况或注册资本以及实收资本的变更情况进行审验。

5、验资的作用：一是有利于界定企业产权关系。保障所有者耳朵合法权益。

二、有利于规范企业行为，维持稳定的社会经济秩序。

6、财务报表审阅的特点：

1、审阅比审计范围小

2、实施的程序小

3、审阅提供的是有线保证。

7货币资金业务的不相容岗位至少应该包括;1）货币资金支付额审批与执行。2)货币资金的保管与盘点清查；3）货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不的兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

8、沟通的目的;明确责任、建立良好的工作关系、保证执业质量，提高审计效果和效率。为被审计单位提供更好的服务。

9、审计差异内容按是否需要调整账户记录账户记录课分为核算误差和重分类误差。

10、提高审计程序不可预见性的方法;1)对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性：2调整实施审计程序的时间，使被审计单位不可预期：

3、采取不同的审计抽样方法、使当期抽样的测试样本与以前有所不同。

4、选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。

11、穿行测试：追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。

12、误受风险是指注会推断某一重大错报不存在而实际存在的风险。|

误据风险是指注会推断某一重大错报存在而实际不存在的风险。

第三篇：工程审计人员两小时到岗承诺书

两小时到达审计现场承诺书

若我公司有幸中标，进入XX市审计局2017-2018市级政府投资项目社会中介机构备选库，我公司郑重承诺：

1、我公司派出的项目组成员，全部具有丰富的政府投资项目审计服务经验，可以满足任何政府投资项目审计需要。

2、在项目审计过程中，所有项目组成员将严格按照甲方要求，随时进驻现场，如有需要，项目组成员可以2小时内到达审计现场。为保证项目组成员能在2小时内到达现场，我公司特制定以下措施：（1）实行项目组组长责任制，项目组组长对人员的及时到岗负责，所有项目组成员外出必须向组长报告，手机必须保持畅通。审计组组长由我公司

注册造价工程师担任。

（2）所有小组人员在审计过程中，公司保证不安排出差的工作，常驻本地，保证小组成员能在第一时间响应甲方的要求，在甲方规定时限内到达审计现场。

如果审计小组成员出现未及时到达现场的情况，将给予公司内部通报批评，并扣除当月绩效奖金。项目组组长承担连带责任，出现一次未及时到岗的情况，扣当月工资200元。

（3）对连续一个月从未迟到的项目组成员实行奖励制度，组员每月增加500元考勤奖，组长1000元。

3、我公司在连云港设有分公司，连云港分公司具有相应的设备技术力量，公司造价师可以随时到岗。在接到大型审计任务后，如项目审计任务需要，公司技术力量可以随时增添到位，满足项目的需要。特此承诺

承诺单位(盖章)： XX工程咨询管理有限公司 法定代表人或其委托受托人签字：

第四篇：让学生真正参与到拼音的学习中

让学生真正参与到拼音的学习中（案例）

大家都知道拼音教学对于刚入学的一年级学生来说，学起来确实困难。在刚接触到拼音时，孩子们觉得比较简单。大概这与他们在幼儿园已经学习了六个单韵母和二十三个声母有关，不但初步的掌握了字母的发音方法，同时还掌握了字母的形体。但当我告诉学生生字是有声调的，并在黑板上标出a o e 的四声调式，让学生试着发一发带有声调的字母时，他们努力的拼读，没有一个准确拼读出来的，这下犯难了。

通过观察书上配有的四幅字母四声调的发音图，学生在教师的引导下初步明白了四声调的发音方法，不但会朗诵儿歌，也会用手势打出四声调的发音态势。一声平，二声扬，三声拐弯，四声降。但真正让学生自己准确拼读出来太困难了。尤其是第二声和第四声。在教a的第二声时，我想了一个好办法：启发问，爸爸、妈妈平时喊你的时候，你是怎么回答的？学生异口同声的说“啊”a。以后在练习拼读到的第二声时，学生就想起了这个情境，读起来容易多了。在比如e的第二声，我充分利用书上教学的第三幅情景图，引导学生说出：大白鹅。鹅的发音就是的第二声。在比如e的第四声我引导学生说：妈妈我饿了。饿是e的第四声发音。

从以上教学中我充分的意识到拼音教学要与我们的生活实际、语言文字联系起来。学生把生活情境与学习拼音结合起来，学习起来就容易多了。

在教学声母中，我发现孩子们是非常聪明的，我想让学生真正走进拼音，参与到拼音的学习中。在学习拼音中，大家都知道编顺口溜辅助记忆是一种有效的方法。开始在学习声母bpmf时不但注重引导学生为字母的发音编儿歌，同时给字母的形体也编儿歌。当然这是在教学单韵母aoeiuv编儿歌的基础上让学生自编自创。如:右下半圆bbb，丁丁听广播bbb，右上半圆ppp，冬冬泼水ppp，不但从字母的发音上，同时从声母的形体上编了儿歌，当然在编儿歌的同时，是借助书上的图画进行再创造的。利用同样的方法，学生为23个声母都编了朗朗上口的儿歌。这样降低了学生认识和记住字母的难度，同时培养了学生的观察力，培养了学生多角度观察、思考问题的能力和意识，让学生真正参与到学习拼音中，体验了学习的快乐。

第五篇：如何使班组长真正做好由员工到管理者角色的转变

杰出班组长管理技能提升

2012年12月1-2深圳12月14-15上海

课程详细：

“基础不牢，地动山摇。”班组是企业的细胞，班组长战斗在企业管理的第一阵线，是“兵头将尾”的角色，班组长八小时的战斗在现场，第一个发现问题，第一个解决问题，“管职”虽小，责任不小。因而班组长管理管理素质的高低，直接影响企业管理的质量，产品质量、服务质量、安全生产与员工士气，直接关系到企业经营的成败。由于班组建设与班组长的重要价值，我们根据咨询经验和企业实际面对的问题推出了系列班组长的课程。以助力于班组建设与企业发展。

课程前言

班组是企业中最基层的组织，企业的所有生产任务、服务工作、产品质量、经济运行目标都要经过层层分解最后落实到班组。因此，只有所有班组都能出色地完成本班组的各项工作，并且积极地同各兄弟班组大力协作，企业才能最后实现优质、高产、低耗之目的，从而真正达到企业的各项经营目标。班组这个企业细胞的生命质量，是企业肌体是否健康的标志。俗话说：火车跑得快，全靠车头带。班组长是班组的核心，是“零号首长”。班组长能力的强弱、素质的高低，直接影响到整个班组乃至企业整体的管理水平和经济效益。

课程特色

1、本课程设计重点突出，避免到处是重点就没有重点的“全面式培训”。大部份班组长是由员工或技术员晋升，往往当了班组长却不知道自己要做什么（身在其职，不谋其政），或还是继续保留做员工时的工作习惯，使班组管理处于“无政府”状态。因此，本课程开始内容为班组长的角色认知”，使班组长真正做好由员工到管理者角色的转变。

2、把管理者与员工区分的第一功能是教导别人，班组长往往自己“能干”，而底下的员工却“不能干”，导致这一局面的根本原因为是班组长缺少“教练技术”。一流的现场来自一流的员工，一流的员工来自班组长一流的教导方法，尤其是员工流失率日益上升的今天，班组长的教导方法是否得当对生产现场的质量与效率影响深远。因此，本课程重点内容之一为“班组长工作教导方法”，使班组长正确掌握教导员工的方法与技巧。

3、班组长的工作重点为做好日常管理，日常管理系每天重复做一些简单和容易的事情。但是，正如同海尔CEO张瑞敏所说：“简单的事情天天做好就不简单，容易的事情天天做对就不容易”。

本课程设计结合以上几个重要内容，深入浅出、实用新颖，结合工厂的管理现状，具有很强的针对性与实用性。从“软件”管理理念到“硬件”管理工具、管理技巧有效结合软硬兼施，从根（人的观念）本（管理方法）上解决班组长在工作中遇到的疑难杂症。本课程中西药结合，既补气健身又治病防病，是一付上好的管理药方。

专家介绍：康建平老师

华东交大经管经济学学士

中国科技大学管理工程学士

台湾生产力中心工业工程结业

中欧管理学院 MBA

顾问师经历

江铃汽车供应商评估工程师

奂鑫集团品保主管, 讲师

灿坤跨国集团体系认证/安规专员讲师

出版物：与清华大学远程教育中心合作推出8D&QCC品管圈和PPAP光盘

具有多年工作经验，先后在知名外资企业任职品质主管、生产主管、具有很丰富的企业管理策划和现场管理实务经验。丰富的阅历和经验，不断的学习和成长，使康老师不仅成为一位杰出的管理者，而且成了一名优秀的企业咨询师、著名的企管顾问，已进行培训和辅导过的企业共计200多家,培训人次达5万人次。康老师擅长企业现场管理，从企业生产管理到品质管理，均具有独到的见解、实践经验和实际应用成果，能实实在在地为企业提供个性化的问题解决方案。

康老师为企业度身定制的内训课程，能透析现场管理常见病症和基层主管常犯的错误，更是企业现场管理者确立新观念、解决存在问题的高效处方。

具有8年讲师经历的康老师的授课：风格生动、幽默，讲解深入浅出。擅长于活泼、互动、研讨、演练、启发、体验、感悟等世界最新培训方式，并利用大量的案例，结合企业实际运作经验，培训内容实务性、可操作性极强，且提供多种实用的解决问题之工具及技巧。对参训者具有极大的吸引力、感染力和意想不到的后续效果，深受学员欢迎。

服务过的企业：青岛海尔、百威啤酒、三星电子、LG电脑、飞利浦、东芝 华硕电脑、华宇电脑、江南造船厂、沈阳飞机制造厂、NEC、上海松下、雅马哈音响、联建科技、上海林肯、日立光电、丰田汽车、中芯国际、立邦涂料、YKK、江铃汽车、东风朝柴、泰金宝、友达光电，江南造船厂等上千家企业做过《品质管理意识提升》内训课程，深受企业好评,客户满意率95%以上

课程大纲：

第一部分 角色认知篇（上）

Ø班组管理的概念

Ø班组长的地位和使命

Ø班组长的具体职责

Ø班组长的素质要求

Ø从员工到班组长管理角色的转变

Ø从技术型人才到管理型人才

Ø案例分享

第二部分 角色认知篇（中）

Ø确定转变的类型，从而理解你所面临的挑战和机遇。

Ø班组长的三种心态

案例破冰：

Ø你的目标定位是什么？

Ø员工到班组长------角色转变的困难

Ø班组长角色定位

Ø班组长角色转变

Ø班组长角色分析

Ø班组长责任

案例研讨：寻找标点

Ø班组长职权分解

Ø评估自己的弱点

Ø识别常见的“转变陷阱”，避免脱离轨道

Ø做十大管理能力问卷测试

实作与分析

Ø做性格测试问卷

实作与分析

第三部分 角色认知篇（下）

Ø加速学习：富有成效地学习，加速转变过程

班组长的培训内容

班组长的知识结构

班组长的技能结构

Ø有效授权技巧

授权的概念

通过授权给班组长松绑

班组长不授权的理由

可以和不可以授权的工作有那些

Ø有效授权的四步骤

第四部分 工作教导篇

Ø班组长教导能力的重要作用

Ø班组长教导的正确理念

Ø“教”与“导”的正确理解

Ø班组长常犯的错误教导方法

Ø新老员工不同的教导方法

Ø工作教导四阶段法

■角色演练:正确教导示范与模拟

ØOJT教导效果评估

Ø教导中的激励鼓励技巧

Ø班组多技能工训练的特点与条件

Ø班组多技能工训练的步骤

■问题研讨:员工为何不愿意做多能工

第五部分 人际篇----有效沟通,高效协调

Ø处理班组员工关系的重要性

Ø增进员工关系的基本原则

Ø创造令人愉快的人际氛围

■案例分析

Ø沟通的类型与沟通的步骤

Ø沟通的过程与沟通的障碍

Ø员工人际风格沟通技巧

Ø高效沟通的“三步骤”

Ø沟通中的看、听、问、说的技巧

Ø有效运用沟通化解员工的抵触

■WORKSHOP:现场沟通模拟演练

■案例分析

第六部分 人际篇----激励员工,提升士气

Ø员工缺乏干劲的原因

Ø激励员工士气的原则

Ø激励员工应做好的几件事情

Ø激励员工的几种方式

Ø正确运用“正激励”与“负激励”

Ø班组长激励员工的注意事项

Ø班组长的自我激励技巧

■角色演练:现场的激励模式

■案例分享

■案例分析:“工作改善分解表”的应用

■案例分析:平衡生产线改善

Ø班组员工提案改善三步法

Ø合理化建议与提案的区别

Ø激活班组员工提案的方法

■问题研讨:提案箱为什么成了摆设

Ø多产提案的方法和步骤

■案例分析:“员工提案表”范本解析

第七部分 人际篇----带好下属,留住下属

Ø班组长带好员工的艺术

Ø班组长管理员工的原则

Ø当好教练式的班组长

Ø班组问题员工管理法则

■案例分析:不合作的“刺儿头”

■案例分析:吊儿郎当的“老油条”

Ø做好新进人员的管理

Ø新员工流动原因及防范

■案例分析:新员工辅导员制度解析

Ø老员工流动原因及防范

Ø任用好职业倦怠的“老员工”

■案例:留住新人的技巧

■案例:规避员工离职方法与技巧

第八部分 人际篇----做好下属,辅助上司

Ø与上司处理好关系的原则

Ø如何获得上司的好感

Ø向上司提意见的诀窍

Ø冷静应对上司的批评

Ø向上司汇报工作正确的方式

■角色演练:班组长正确的工作呈报

Ø从“汇报”到“回报”

Ø从“制造问题”到“解决问题”

Ø如何处理与上司的矛盾

■问题研讨:如何对上司说“不”？

Ø做好下属应该注意的戒律

第九部分 团队建设篇

Ø如何加强团队建设

■什么是工作团队

■工作团队的类型

■团队精神建设

■团队建设技能训练

Ø如何提升领导力

■领导力的三项决定因素

■领导的风格

■优秀领导的品质

Ø提升领导力的策略

第十部分 工作改善篇---班组长的一日管理

Ø班前要准备的事情

Ø班中要准备的事情

Ø班后要准备的事情

Ø实例分享:《班组日清控制标准表》

第十一部分 工作改善篇---班组现场标准化管理

Ø生产标准化的定义和意义

Ø班组标准化的推动

■案例分析:标准工时范本解析

第十二部分 工作改善篇---卓越的现场品质管控

Ø你不可不知的质量意识

Ø质量意识的四个陷阱

Ø质量实现的六大控制

Ø重点关注产品直通率

ØPDCA的概念和应用意义

ØPDCA解决问题八步法的步骤

■案例分析

第十三部分 工作改善篇---班组现场改善管理

Ø现场改善的基本原则

Ø认识与剔除现场IE七大浪费

■案例分析:某生产线制作流程的改善

Ø班组现场改善四步法

■案例分析:“工作改善分解表”的应用

■案例分析:平衡生产线改善

Ø班组员工提案改善三步法

■问题研讨:提案箱为什么成了摆设

Ø多产提案的方法和步骤

■案例分析:“员工提案表”范本解析

第十四部分 工作改善篇---班组现场改善管理

Ø班组设备日常“三级保养”

■案例:丰田设备“自主保养”三件事

Ø班组自主维修“七步法”

■案例:大众设备抢修“三二一”法则

Ø设备“三位一体”的点检制度

■案例:“设备维修履历表”范本解析

Ø设备管理的“五层防护线”

Ø快速换型（模）“八步法”

■案例分析:“快速换型表”范本解析

【主办单位】鲲鹏培训网培训中心（）

【时间地点】2012年12月1-2深圳12月14-15上海

【课程费用】1980元/人（特价课程，原价2800元）（含资料费、午餐费、专家演讲费）

【课程对象】企业厂长、制造业生产总监、生产经理、车间主任及生产制造主管及一线干

【联系方式】0755-89677769***刘先生邓小姐

【资格证书费】中级￥600元/人高级￥800元/人(参加认证考试的学员须交纳此费用，不参加认证考试的学员无须交纳)

备注：

1．凡参加认证的学员，在培训结束参加考试合格者由<<人力资源和社会保障部、全国职业能力测评中心颁发>>颁发<<生产管理师>>此证书在职人员或已取得国家相关资格的人员能力等级的测评证书。（国家认证／雇主认可／官方网上查询／全国通用；）

2.此证是上岗、升职、职称评定的重要依据。

3.凡参加认证的学员须提交本人身份证号码及大一寸数码照片；

4．课程结束后21个工作日内将证书快递寄给学员；

▓▓▓▓▓▓▓▓▓ 培 训 回 执 表（此表复制有效）▓▓▓▓▓▓▓▓

回执请发到：kppxedu@163.com或传真至: 0755-89674803