关于开展清产核资工作的通知

第一篇：关于开展清产核资工作的通知

关于开展清产核资工作的通知

各部门及办公室：

为了加强全系统资产监管和企业管理，经研究，于近期组织开展清产核资工作。通过这次清产核资，将有利于进一步摸清家底、界定产权，真实反映全系统各类资产及财务状况，科学评价和规范考核公司经营绩效，完善资产经营管理制度，推动资产优化组合和合理流动。现就有关事项通知如下：

一、成立清产核资领导小组及办公室。

组长：李力 副组长：李西炜

成员：相关科室和部门负责人

办公室设在财务科，负责清产核资具体工作。

二、主要工作及工作内容

这次清产核资工作的主要任务是：清查我系统资产、债权、债务，核实各部门人员状况、收入来源渠道、支出结构和水平等基本情况，为编制2013年各部门收支预算提供真实依据，为建立和完善我系统财务集中核算提供初始数据；对清产核资中盘盈、盘亏、资产挂账等问题，按国家与集团有关规定和清产核资政策，经申报、核实、批复后进行账务处理；建立健全有关管理制度，堵塞管理漏洞，提高管理水平和资产使用效率。

主要内容是：核查各公司资产账账、账表、账卡、账物、账实是否相符；经费收支渠道、数额、用途等是否合规、真实、准确。具体包括：账务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等内容。

三、时间安排及方法步骤

清产核资工作具体时间安排为：今年11月15日开始，至21日基本完成工作。

清产核资的步骤：

1.基准日：清产核资基准日为2012年10月31日。

2.部门自查：各部门要按照现行财务制度和清产核资工作相关规定，开展清产核资自查工作。部门负责人对自查结果的真实性负责。

3.公司核查：在部门自查的基础上，由清产核资领导小组及办公室对各部门进行核查。主要对各部门相关资产进行评估，对在清产核资中清查出的资产盘盈、盘亏、财产损失和资金挂账损失进行经济鉴证。

四、工作要求

各部门要高度重视这次清产核资工作，加强领导，抓好落实，对清查中遇到的问题，要及时向清查小组反映，并做好改进工作；清产核资办公室要结合实际情况，加大检查力度，对自查中敷衍应付的部门将予以通报；对清查中发现的由于失职、渎职造成的问题，将根据情节轻重追究相关人员的责任，保证清产核资工作顺利进行。

以上通知，希望大家认真执行。

二〇一二年十一月二日

第二篇：湖北省关于开展全省行政事业单位清产核资工作的通知

湖北省关于开展全省行政事业单位清产核资工作的通知

各市、州、县人民政府，省政府各部门：

为了规范和加强全省行政事业单位国有资产管理，维护国有资产的安全与完整，合理配置国有资产，提高国有资产和财政资金的使用效益，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《财政部关于认真贯彻实施财政部令第35号第36号有关问题的通知》（财办〔2006〕34号）的要求，省人民政府决定，从2006年8月至2007年5月开展全省行政事业单位清产核资工作。现就有关事项通知如下：

一、充分认识开展行政事业单位清产核资工作的重要性

行政事业单位国有资产是国有资产的重要组成部分，是政权建设和国家机器运转的物质基础，也是社会管理和事业发展的重要保障。随着经济社会的快速发展，全省行政事业单位国有资产规模越来越大，为政府有效履行公共服务职能、促进社会事业发展提供了有力保证。但全省行政事业单位国有资产管理也存在一些突出问题，如资产“家底”不清、产权不明、账实不符、使用效率低、配置不合理、单位之间苦乐不均以及国有资产流失等。因此，开展全省行政事业单位清产核资工作，切实摸清资产“家底”，对于进一步完善财政四项改革、加强行政事业单位资产管理、提高国有资产使用效益具有重要意义。

二、清产核资的主要内容

（一）摸清“家底”。对全省行政事业单位占用的各类资产进行全面清查登记，掌握资产的数量、结构和使用状况，做到账账相符、账实相符。

（二）清理收支。对全省行政事业单位预算内外收支情况进行逐项清理、核对，全面摸清各类收入的来源、性质和规模，尤其是“非转经”收入等国有资产有偿使用和资产处置收入情况。

（三）核实资金。对全省行政事业单位的账外资产、资产盘盈盘亏和资产损失等进行全面清理核实。

（四）核实人员。全面清理行政事业单位的人员编制、实有人员结构，并登记造册。

（五）登录上网。将所有行政事业单位资产账卡、数据、图片、方位等详细资料录入“湖北省行政事业国有资产管理软件系统”，建立全省行政事业单位国有资产管理信息系统。

（六）健全制度。完善行政事业单位财务和资产管理办法，建立健全资产配置、使用、处置、调剂、评估和收益等配套管理制度。

三、清产核资的实施步骤

清产核资工作按照“整体设计、自上而下、全面铺开”的原则，分以下三个阶段进行：

第一阶段（2006年8月31日前）：制定下发《全省行政事业单位国有资产清产核资办法》、《全省行政事业单位国有资产资金核实办法》等配套文件，设计清产核资报表，建立清产核资信息系统。

第二阶段（2006年9月1日－12月31日）：选择部分有代表性的省直单位和市、县扩大试点，对清产核资方案、报表和信息系统进行修订。

第三阶段（2007年1月1日－2007年5月31日）：全面开展行政事业单位清产核资工作。有条件的地方，先由财政部门统一委托评估机构进行评估核查，依据评估结果进行产权登记后，录入“湖北省行政事业国有资产管理软件系统”；没有条件的地方，进行产权登记后，录入“湖北省行政事业国有资产管理软件系统”。

四、加强对清产核资工作的组织领导

这次全省行政事业单位清产核资涉及面广，工作任务重，政策性强。各地、各部门要高度重视，加强组织领导，成立工作专班，提供必要的经费保障，确保清产核资工作的顺利进行。财政部门要会同审计、监察等有关部门，切实履行职责，加强组织协调，抓好检查督办。各有关部门和单位要大力支持，积极配合，自觉接受检查。

全省行政事业单位清产核资工作方案，由省财政厅另行下发。

第三篇：关于清产核资相关通知（最终版）

关于填报清产核资相关报表的通知

各单位（部门）：

为贯彻落实**总公司及**《关于开展清产核资和资产评估工作的通知》等相关文件要求，按照**及**会计师事务所阶段报表的安排，现将清产核资近期报表有关事项及要求通知如下：

1、清产核资和资产评估工作是近期全路一项重要工作，由于时间紧、任务重，**要求此次清产核资工作必须摸清家底，因此各单位必须高度重视，按要求成立清产核资工作领导小组，按照各个阶段相关要求做好清查核资工作。

2、现将《固定资产清查明细表》下发各至各单位（部门），要求逐项、逐台（件）进行清点，做到全面清查、核对。设备资产要落实到存放地及保管使用责任人，保管人本人签字确认。对于非正常状态的资产，如需减值、待报废、毁损、闲置、盘盈及有账无物等资产，需上报详细说明。

3、各单位清查后将《固定资产清查明细表》填报完整，加盖公章，经单位负责人、复核人、盘点人等签字后，务于2014年2月26日前上报。对于清查不认真，清查后存在账实不符的情况，按**要求将追究相关人员责任。

4、清产核资后续工作，按**阶段要求另发通知。

*******

2012年02月19日

第四篇：清产核资工作底稿

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：现金 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：现金短缺；申报核销金额： 元；申报处理意见： 拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：

已获取关键证据：（手册15页）

1、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒退至基准日的记录）；（是，否，不适应）

2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；（是，否，不适应）

3、由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明（是，否，不适应）

4、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。（是，否，不适应）审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：（债务单位已不存在）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册15页）

1、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；（是，否，不适应）

2、工商部门的注销、吊销证明；（是，否，不适应）

3、政府部门有关行政决定文件；（是，否，不适应）

4、清算报告（已清算的）；（是，否，不适应）

5、社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：（债务人为自然人）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。

项目情况简介：

已获取关键证据：（手册16页）

1、公安机关出具的债务人失踪证明；（是，否，不适应）

2、公安机关出具的债务人死亡证明；（是，否，不适应）

3、遗产清偿说明；（是，否，不适应）

4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：（债务人受不可抗力影响）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：

已获取关键证据：（手册16页）

1、战争证明；（是，否，不适应）

2、政治事件证明；（是，否，不适应）

3、自然灾害说明；（是，否，不适应）

4、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日

企业申报内容： 申报项目名称：（债务人已诉讼）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册16页）

1、败诉的法院判决、裁定书；（是，否，不适应）

2、胜诉但被法院裁定终（中）止执行书；（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：（债务人资不抵债）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。

项目情况简介： 已获取关键证据：（手册16页）

1、债务人资不抵债、连续三年亏损的证明；（是，否，不适应）

2、连续三年停止经营的证明；（是，否，不适应）

3、依法催收记录；（是，否，不适应）

4、最近三年内无任何业务往来证明；（是，否，不适应）

5、中介机构经济鉴证证明（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日

科目名称：坏账损失 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容： 申报项目名称：（债务人为境外）；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册16页）

1、依法催收记录；（是，否，不适应）催收记录；（是，否，不适应）

2、境外中介证明；（是，否，不适应）

3、我国驻外机构说明；（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表 索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 存货 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：存货盘亏、盘盈；申报核销金额： ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：

已获取关键证据：（手册17页）

（一）存货盘点表；（是，否，不适应）

（二）社会中介机构的经济鉴证证明；（是，否，不适应）

（三）其它应当提供的材料：

1.存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；（是，否，不适应）

2.盘盈存货的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）；（是，否，不适应）3.盘亏存货的价值确定依据；（是，否，不适应）

4.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。（是，否，不适应）审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 存货 复核人： 日期： 年 月 日

企业申报内容：

申报项目名称：存货报废、毁损；申报核销金额： ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：

已获取关键证据：（手册18页）

（一）单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；（是，否，不适应）

（二）单项或者批量金额较大的存货，应取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；（是，否，不适应）

（三）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；（是，否，不适应）

（四）其他应当提供的材料：

1.企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；（是，否，不适应）2.残值情况说明；（是，否，不适应）3.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。（是，否，不适应）

审核意见： 我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 存货 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：存货被盗；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。

项目情况简介：

已获取关键证据：（手册18页）

1、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；（是，否，不适应）

2、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；（是，否，不适应）

3、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 存货 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：存货已处理；申报核销金额： 元 ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：

已获取关键证据：（手册18页）

1、已削价、折价处理的说明；（是，否，不适应）

2、检查有关会计记录；（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 投资 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：（被投资单位不存在）；申报核销金额： 元 ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：

已获取关键证据：

1、法院的破产公告或者破产清算的清偿文件；（是，否，不适应）

2、工商部门的注销、吊销文件；（是，否，不适应）

3、政府部门的有关行政决定文件；（是，否，不适应）4.清算报告（已经清算的）；（是，否，不适应）5.社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 投资 复核人： 日期： 年 月 日

企业申报内容：

申报项目名称：（被投资单位资不抵债）；申报核销金额： 元 ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。

项目情况简介：

已获取关键证据：（手册19页）

1、被投资单位已资不抵债、连续亏损三年的证明；（是，否，不适应）

2、连续停止经营三年的证明；（是，否，不适应）

3、社会中介机构经济鉴证证明（尚未清算的）。（是，否，不适应）审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位： 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称： 固定资产 复核人： 日期： 年 月 日

企业申报内容：

申报项目名称：固定资产盘盈；申报核销金额： 元 ；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介：

已获取关键证据：（手册20页）

1、固定资产盘点表；（是，否，不适应）

2、使用保管人对于盘盈情况说明材料；（是，否，不适应）

3、盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；（是，否，不适应）

4、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介机构进行估价，出具估价报告。（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：固定资产 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：固定资产盘亏；申报核销金额： 元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：

1、固定资产盘点表；（是，否，不适应）

2、盘亏情况说明（单项或批量金额较大得固定资产盘亏，企业要逐项作出专项说明）；（是，否，不适应）

3、社会中介机构经济鉴证证明；（是，否，不适应）

4、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。（是，否，不适应）审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：固定资产 复核人： 日期： 年 月 日

企业申报内容：

申报项目名称：固定资产报废、毁损；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册21页）

1、企业内部有关部门出具得鉴定证明；（是，否，不适应）

2、单项或批量金额较大得固定资产报废、毁损，由企业作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定证明；（是，否，不适应）

3、不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门的房屋拆除证明；锅炉、电梯等案件部门的检验报告等；（是，否，不适应）

4、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；（是，否，不适应）

5、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。（是，否，不适应）审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：固定资产 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称：固定资产被盗；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。

项目情况简介： 已获取关键证据：（手册21页）

1、公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；（是，否，不适应）

2、企业内部有关责任人认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；（是，否，不适应）

3、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。（是，否，不适应）审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：在建工程 复核人： 日期： 年 月 日

企业申报内容：

申报项目名称：停、废在建工程；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。

项目情况简介： 已获取关键证据：（手册21页）

1、国家明令停建项目的文件；（是，否，不适应）

2、规划等有关政府部门出具的工程停建、拆除通知文件；（是，否，不适应）

3、企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件；单项数额较大的在建工程报废，应当有行业专家参与的技术鉴定意见；（是，否，不适应）

4、工程项目实际投入的价值确定依据。（是，否，不适应）审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：在建工程 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容： 申报项目名称：毁损在建工程；申报核销金额：元；申报处理意见：拟核减权益（或自列损益）。

项目情况简介： 已获取关键证据：（手册22页）

1、有关自然灾害或者意外事故证明；（是，否，不适应）

2、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明；（是，否，不适应）

3、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。（是，否，不适应）

审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 条第 款，经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失现场审查表

索引号：

申报单位: 审核人： 日期： 年 月 日 科目名称：无形资产 复核人： 日期： 年 月 日 企业申报内容：

申报项目名称： ；申报核销金额：元；申报处理意见： 拟核减权益（或自列损益）。项目情况简介： 已获取关键证据：（手册22页）

1、技术部门鉴定文件；

2、超过法律保护期限资料。审核意见：

我们取得并核对了上述。根据《国有企业资产损失认定工作规则》第 经审核，我们认为 可以确认。建议批准核减权益（自列损益）。

清产核资清查损失（）、清产核资预计损失（）认定情况表

单位名称：（公章）索引号： 项目名称：

条第 款，金额：

项目基本情况：

（发生日期、损失原因、政策依据）

附件（证据材料及索引号）：1、2、3、经办人员签字：

日期 财务负责人意见：

申报资料属实，同意上报，拟核减权益（自列损益）元

签字：

日期： 公司负责人（法人代表）意见：

申报资料属实，同意上报，拟核减权益（自列损益）元

签字：

日期： 清产核资领导小组意见：

申报资料属实，同意上报，拟核减权益（自列损益）元

签字：

日期：

内部往来明细表

填表说明：本“内部往来”指相对于集团公司合并报表而言，纳入合并范围的各子公司之间以及各子公司与集团公司之间的往来，填写本表的目的用于在合并报表层次做内部债权债务的合并抵消。要注意“内部往来”各单位之间的期末往来余额是否核对一致。

填表单位名称： 截止日期： 应收款项 应付项目 二者差额 审定抵消额 差额处理办法 款项所属单位 一级科目名称 明细单位名称 金额

款项性质 帐龄

是否核对一致 款项所属单位 一级科目名称 明细单位名称 金额

款项性质 帐龄

是否核对一致

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第五篇：清产核资工作专题讲座

清产核资工作专题讲座

2、清产核资的目的

摸清家底，提高财务会计信息质量，为建立有效的财务会计和资产管理系统打下基础；

核减损失，夯实资产，规范各级责任主体的法律和经济责任风险；

核实资本，为各级企业业绩考核、绩效评价、保值增值提供客观的依据；

以“清”为鉴，建立规范的财务管理和资产运营制度和机制，加强企业财务管理和财务核算；

掌握全面的资产和财务信息，为推进资本运营、提高主业竞争力制定有针对性的对策。

3、清产核资工作实现的结果

1）清理原制度的资产损失和资金挂帐 2）确认新制度八项资产的预计损失 3）完善企业的管理及内部控制制度 4）建立新的会计核算及内控制度

4、本次清产核资的特点

1）清产核资相关文件规范性、完整性加强；

2）明确中介机构介入及应承担责任；特别是主审所工作量及责任问题明确；

3）清产核资范围扩大且规定明确；

4）清产核资内容更加全面，包括问题的资产和负债；有问 题的基建的损失也可以申报；

5）损失认定的尺度放宽了，中间有中介机构的经济鉴证可以作为确认资产损失的证据，这对中介机构来说风险、责任增加； 6）损失处理的尺度放宽，以前要求先由企业自行消化，如企业自行消化有困难的可以申报核减权益；这次改为经确认的资产损失首先冲减权益无权益可冲的，再由企业自行消化。

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二、企业在清产核资中的实务操作流程

一）、清产核资准备阶段

1）建立工作前提

 领导前提---成立清产核资领导小组、专家技术鉴定小组

 工作范围前提---依据规定确定清产核资范围，即确定清产核资的所有子企业和不纳入清产核资范围的子企业  制度前提---制定新制度，确定预计资产损失

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技术前提---在会计事务所的协助下，制定技术实施细则，作为工作的技术指导及资产损失确认的依据 2）建立工作机制

 定期汇报制度  不定期沟通制度

 重大问题请示报告制度  与会计事务所的沟通

3）制定清产核资工作方案及具体实施方案 呈报国资委备案

主要撰写要件：

 开展清产核资目的      清产核资领导小组的基本情况 工作组织方式和工作内容 工作步骤和时间安排 工作要求及工作纪律 需要说明的其他事项

二）、清产核资的实施阶段

 账务清理与资产清查阶段-----确定问题资产  损失证据的收集阶段---损益认定  清产核资报表的编制

三）、结果申报阶段

 汇总整理企业的清产核资工作结果，经企业权利机构审批  企业准备申报资料并向国资委报送。

四）、资金核实阶段

 本阶段主要任务是配合国资委，作好解释工作

五）、账务处理阶段

 清产核资结果经批复后，企业按批复文件进行账务调账处理，并将调账后经事务所审计后上报国资委备案

 按规定程序办理产权变更登记手续、工商变更登记手续等工作。

六）、完善制度阶段

 根据清产核资工作中发现的问题，参考中介机构的管理建议书对各项制度进行完善，本阶段可继续聘请中介机构参与。

三、清产核资的工作内容

 账务清理

 资产清查  价值重估  损溢认定  资金核实  完善制度

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4）关停并转、清算企业清产核资问题

 原则上纳入清产核资范围，按正常程序清产核资；因客观原因确实难于开展清产核资的，由所出资企业向省国资委提出申请，经批准可不进行清产核资，但按清查时间点账面数报省国资委备案。

 正在清算中的企业，可以不纳入清产核资范围，待清算结果出来单独申报。

5）账外资产、债务等处理原则

清理出的各种账外资产以及账外的债权、债务等，作为清产核资的资产盘盈、盘亏或资金挂账处理，由中介机构出具经济鉴证证明后，企业作出详细说明，会同帐内资产损失和资金挂账，报国有资产监督管理机构批准后调整入账。

6）科目还原问题

“待处理流动资产净损失”、“待处理固定资产净损失”和“固定资产清理”科目中核算的损失挂账，在填列相关“损失挂账分项明细表”时，应将在上述科目中核算的各损失挂账，通过会计技术性差错调整，从资产负债清查表的“账面数”到“基准数”，还原到原科目中报损。

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三、事务所的工作的难点及应特别关注的问题

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三、事务所的工作的难点及应特别关注的问题

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三、事务所的工作的难点及应特别关注的问题

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三、事务所的工作的难点及应特别关注的问题

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四、预计损失确认应特别关注的问题

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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五、执业企业会计制度审核重点

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六、清产核资建议应增加的工作内容

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七、事务所专项报告作用及撰写要求

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七、事务所专项报告作用及撰写要求

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七、事务所专项报告作用及撰写要求

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七、事务所专项报告作用及撰写要求

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七、事务所专项报告作用及撰写要求

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七、事务所专项报告作用及撰写要求

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八、清产核资及执行新制度上报材料的要件

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八、清产核资及执行新制度上报材料的要件

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八、清产核资及执行新制度上报材料的要件