四项可控费用 (培训稿)

第一篇：四项可控费用 (培训稿)

导言

一、费用控制的意义。

大家工作了一天很辛苦，说是培训，也是探讨和交流。在一个月前就写完了这篇稿子，得到了余经理、蒲总、朱总的支持，让我与人事部、行政部沟通，转发给大家交流。由于年终都很忙，未能及时讨论学习。第一，现在正赶上董事长年会报告发表，也迎合了董事长的报告精神，结合本公司的实际情况，与大家交流探讨有一定的意义。第二，本次学习讨论还有一层意义，从现在开始倡导上上下下节约成本费用、人人讲节约成本费用，在整个公司形成一个良好的勤俭节约的风气。第三，国家对房地产调控的形势非常严峻，不是暂时的，而是要经过相当一段时间。提高企业抗风险能力，降低成本费用，提高行业竞争力，是摆在全体员工面前一项艰巨而复杂的任务。

二、费用控制的目的。

根据董事长年会报告中对2012年总体工作思路是“抓品质、降成本、促服务“的指示精神。董事长在新形势下对项目公司提出更高的要求，抓品质就是在降低成本情况下，还要提高中南地产的品质；“降成本”就是品质不能下降、服务质量不能下降，还要把成本降下来；“促服务”服务是为品质、品牌服务的，在降低成本的情况下，服务质量不能下降。我在董事长这三句话的基础上再加一名句话，“增效益”，品牌提高了，成本降低了，服务质量上去了，企业没有效益怎么生存？公司提高经济效益是硬道理，提高经济效益需要做两方面的工作，一是扩大生产规模、提高销售量和销售规模；二是降低成本费用。两方面都做到位了，效益一定会提高。

三、阐述一下对四项可控费用的看法和观点

在集团公司全面预算里面有个词，叫做“四项可控费用”，包括业务招待费、办公费、机票和差旅交通费。我的理解是不太好控制的费用。其实，绝大部分成本费用都可以控制，不在于费用好不好控制，而是在于人好不好控制。今天就说这四项费用，以后有机会再说其他费用的控制。

此文章不是从网上抄来的，得益于长期在企业工作取得一点经验的积累，我下面讲只是对事，不针对任何人。在我讲课时为了大家记忆深刻，缓解疲劳，增加培训的效果，要穿插互动，我可以提问题让大家答，你们也可以向我提出问题。

浅谈四项可控费用关键控制点

费用从广义上讲，是企业生产经营过程中发生的各项耗费，从狭义上讲，是公司管理人员组织生产经营所发生的工资、办公、差旅、交通、招待、法务、咨询、保险等费用。费用无处不存在，大到国家发生的各项费用，小到企业发生的费用，再小到每个人发生的费用。各类企业，各种行业对费用控制的方法、力度各不相同，有的企业费用控制的非常到位，有的企业费用控制的一般，有的企业费用控制的非常差。费用开支控制的好与不好原因很多，也很复杂。公司四项可控费用是指业务招待费、办公费、机票和差旅交通费，我个人观点一切费用都可以控制，只不过费用控制的空间有大有小，控制的好与不好之分。下面浅谈四项可控费用关键控制点。

四项可控费用最不好控制的一项就是业务招待费，费用项目多、发生额大、管控难度大。据不完全统计集团公司平均每天业务招待费约20万元，一年下来要花掉7-8千万元，这是指普通的招待费，还不算特殊招待费，控制不好就很容易造成直接损失浪费。

业务招待费有几个对应关系必须要认识上去，才能达到控制费用开支的目的。

第一，职业道德与招待知识的关系。有的人很会招待客人，有的人缺乏这方面的知识，我们把这项工作看作是一种艺术工作。

有的员工思路比较清晰，办事知道找什么人、怎样节省费用、怎样招待好客人；有的员工出发点是好的，动了不少脑筋想把事情办好，费用还花了很多，事情还是没有办好。有的人虽然办事能力很强，但是不注意节省费用开支；也不能排除有个别人思想不端正，假公济私，花公司的钱办自己的事，甚至出现贪污腐败现象。还有人存在一种不正确的思想，说公司家大业大，浪费点没啥，家业大也不能浪费，你浪费一点，他浪费一点，就是有一座金山也会把它耗费掉。对相关人员加强职业道德教育和对业务招待知识进行培训是非常必要的。

第二，办事效果与费用开支大小的关系。作为管理者希望招待费用越少越好，办事成功率越高越好。当今办企业没有一家不发生业务招待费的，不招待客人就沟通不了感情，甚至办不成事情。凡是需要招待客人的，一定要招待，凡是不需要招待客人的就不应该招待，怎样让客人满意，这就要求招待者对客人的理性判断。从招待的形式上进行判断，当初次招待某个客人时，要事先了解客人从事什么职业、职务、人品、文化程度、社会背景、兴趣爱好；第一次招待客人比较重要，在费用开支大小上要把握好，对有的客人来说，钱花多了他内心会轻视你，笑话你花大头钱，他说你这家公司就是有钱，不讲节约，不注重招待质量；钱花多了对有的客人来说他很高兴，对我很尊重，很有面子，这个公司很讲究场面。招待人应把握好尺度，招待什么客人，办什么事，采取什么方式招待客人，有人喜欢吃吃喝喝，有人喜欢娱乐，有人喜欢纪念品，大部分人都喜欢钞票，但是大部分人不敢接受钞票，不到一定程度他是不会接受钞票的。希望招待人认真研究招待艺术，投其所好、用其所需、压缩费用、注重效果。

第三，业务招待费批准人与报销人的关系。员工招待客人要向部门经理申请，要经总经理批准，作为部门经理要把好第一关，因为，部门经理最知道请什么人、办什么事、标准多少、由谁来招待、谁来坐陪，所以，部门经理要安排招待事项，掌握费用标准，达到预期目的。对于招待费用总经理要全面把关，应该掌握业务内容，对部门上报的招待费该砍的要砍，该加的要加。经过两道审批流程基本上把费用标准控制了，招待客人的质量好坏就看招待人的水平了。部门经理和特殊招待人（专项公关人员）申请招待费，这一块所占的比重很大，总经理是第一责任人，也是直接控制人，财务负责人结合全面预算对业务招待费进行动态分析，及时为总经理提供招待费信息，相互配合控制到最佳程度。

四项可控费用其中办公费如何控制。办公费用与业务招待费相比好控制一些，无论什么费用开支不加强控制都会造成浪费。公司人员多、业务多，办公用品消耗量也多，应该从小到一张纸，一支笔，大到办公室装修都要严格控制开支。

办公费用大体分房租及装修费用、网络及通信费用和日常办公用品。无论是某项费用支出都有节支的空间。

房租及装修在办公费用中所占的比率较高，主要是在项目没有开工之前要租办公场所、员工宿舍，这时候办公人员比较少，五、六个人，十多个人，住小型宾馆可以说得过去。有的公司项目开发一年多了员工宿舍仍然没有建好，一百来号人还住在宾馆里面，这是一种浪费现象，一年要花掉房租费约200万元。这也是项目开工前综合计划不到位，我们搞房地产开发和搞建筑施工是不怕吃苦的，员工宿舍没建好可以住民房，也可以住在工地临时搭建的房屋。几个月应该把员工宿舍建好了，员工宿舍和办公室应该与三点一线同步建设，或者还要提前，提前解决了办公和住宿问题即省了钱，员工工作也安心了。项目公司的办公室装修费用也有控制的空间，招投标程序要走，装修要简约化，符合办公条件、符合环保条件、简装得体即可。有的项目公司租房办公，办公室需要装修，花几万元钱把房子装修好了，等第二年房东要涨房租费了，在这种情况下租还是不租，不租装修费已投进去了、办公设备都安装好了，很被动地还得租，当初谈房租费时就没有把装修作为一个谈价条件，租期也没有把握定下来。这也是一种浪费，事先考虑和安排的不周到。

办公费用中的网络与通信费用，主要指宽带使用费用、信号发射装置、监控设备及电话费。宽带设备服务费也算是垄断行业，只有几家公司经营，选择哪家通信公司要根据本公司的实际情况和对方公司收费标准、服务质量而定。

办公设备品种比较多，包括电脑、复印机、打印机、办公桌椅柜、沙发、床及床上用品等等。一般小型办公设备不通过采购招标形式，由项目公司自行采购。公司制度都是好的，购买任何

物品都要询价、比价，有时候形式走了，效果不见得好。主要原因是年轻的员工没有购物经验，年纪大的有经验，但有的人很油滑，询价、比价、考察、定价有时走过场。领导者关注大宗材料、物资采购招投标工作，小采购往往被忽略，应该大小费用支出都要严格监控。可采用双重询价、比价机制，物资部和行政部作为第一组团进行询价、比价，招标部、财务部、成本部作为第二组团进行询价、比价，把两个组团结果上会，由总经理组织相关人员评审决定。

办公用品消耗与以上费用相比发生额较少，但也要严格控制，第一，对办公用品的采购、保管和使用要从思想上高度重视，有的公司浪费比较严重，有的人思想上也不够重视，认为浪费一张纸算什么，丢掉一支笔也没啥，假如按每人每年10张A4纸浪费，全集团公司4万人计算：4万人*10张纸*0.2元＝8万元，可想而知，低值易耗品一项每年浪费8万元，对于价值高的办公耗材如果浪费严重对于大公司而言，要浪费多少钱，有很多人可能没有感觉到这种浪费现象。大算盘要打，小算盘也要敲，每个人都养成勤俭节约的优良作风，从一点一滴节约费用开支。我们多耗费一分钱就是从利润中减少一分钱，节约一分钱，就是利润增加一分钱。第二，从办公用品采购抓起，仍然采取询价、比价和谈价方法，采用定量、集中采购，杜绝零库存的管理方法，做好领用台帐记录工作，年终对部门进行考核。也可以采取按部门定额定量管理，消耗标准要定的合理，奖罚尺度要合适。

通信费用，员工手机费报销有控制的空间。公司为员工报销通信费是一种福利待遇，应该因公事报销话费，非公事不应该报销话费。现在只是对员工阶层定报销标准，有的话费用不完，有的不够用；需要认真核定业务话费量，当然不是绝对准确的，应该趋于合理。及时对员工工作调动、岗位变动进行话费报销标准调整，员工如有话费不够用的情况下，要凭因公通话记录，说明理由，申请增加额度。

四项可控费用当中机票和差旅交通费用比较好管理，买机票要和售机票公司或售票处签订购票协议，我们购票要给最低折扣价，因为我们是大客户，每年小的项目公司要消费几万元，大的项目公司要耗费几十万元，所以他们会帮助我们节省费用的。要建立消费监督机制，每个月成本部、财务部对所购机票抽查两次，验证是否最低价。差旅交通费可控点在住宿费上，现在我们出差一般住宿在协议旅馆里面，我们叫协议旅馆，他们还按照市场价格对待，人少的时候房价下浮，人多的时候上浮，与其他客人一样待遇，只是有优先住宿权。全国各地宾馆住宿费确实不一样，要分城市类别、职务级别确定报销标准。

以上只是对四项可控费用浅谈一下控制点，其他费用都有控制的空间。公司制订全面预算是对的，怎样制订的科学、合理、有效，应该加深研究落实。要把费用细化到部门，拿招待费为例，一个公司十几个部门，哪个部门招待费最多，可以简单地排一下，前期部最多，拿地报建找政府领导、土地局、住建局、房管局、镇政府、村委会、农民等等。总经理办公室，主要总经理的业务招待费比较多，通常是招待政府和企业高层领导。销售部、设计部、财务部、行政部、法务部也有少量的业务招待费。每个部门在一年之内办什么事、办多少事要有个预计，对于有经验的部门经理能估计费用八九成，对于没有经验的人来说预计的肯定不准。财务负责人把好预算关，各部门上报的预算数是否接近实际，有经验的财务负责人是能看出来，财务经理对各部门的业务内容要了解，要和副总经理、总经理沟通，定出各部门费用标准，与绩效考核挂钩。加强对员工节省费用开支的培训教育十分必要，每年可举办两次。对员工的费用开支采取奖罚措施。

公司产业多，业务量大，该花的钱要花好，该节约的地方一分钱也不要浪费。为了避免经营风险，铸造百年基业，要建立费用控制长效机制，公司总经理是第一责任人，部门负责人要配合总经理完成费用控制目标，力争把公司各项费用控制到最合理程度。

韩景春

二O一一年十二月十三日

第二篇：严肃财经纪律,加强可控费用管理办法

关于进一步加强可控费用管理

严肃财经纪律的通知

第一章 总则

第一条 为加强可控费用的管理与控制，进一步规范经费管理，严肃财经纪律，强化成本管控，规范报销程序，特制订本办法。

第二条 本办法所指费用是指差旅费、办公费、会议费、业务招待费、职工教育经费、医药费、水资源费、试验检验费等费用。

第二章 差旅费

第三条 差旅费包括交通费、住宿费和伙食补助费。第四条 严控差旅费和会议费支出，严格按照《兖矿集团有限公司关于实施集团公司公务出行委托管理的通知》（兖矿集团发„2015‟92号）要求履行相关审批手续。禁止参加一切与安全、生产、效益无关的庆典、颁奖活动。严控省外学习、会议活动，如必须参加的，要尽量减少参会人数。矿属各单位、机关各科室负责人省外参会与学习，须经矿主管领导审批。严格执行集团公司关于津贴补贴发放的相关规定。除集团公司明确规定发放的津贴补贴外，其他津贴补贴一律不得发放，严禁以其他形式违规发放补贴。

第五条 出差申请程序

出差申请单或文件通知→报矿分管领导或矿主管领导签批→填写差旅费报销单→授权人审批→财务稽核后支付款项

出差申请单包括出差人数、时间、地点及事由。第六条 报销相关规定

出差人员返程后，应及时报销差旅费

（一）差旅费有关发票必须符合国家规定，没有财政、税务制章及填写不完整的发票一律不予报销。各种旅游车、三轮车、出租车、地铁等票据不予报销。

（二）工作人员出差期间，超标乘坐交通工具的，超标部分费用自理。

（三）违反规定和超预算的支出一律不予报销。第七条 交通费

（一）城市间交通费

1.乘坐高铁(G、D字头)列车，副处级及以上人员可乘坐一等座和D字头软卧；科级及以下人员可乘坐二等座。

2.乘坐非高铁列车，从当日晚８时至次日晨７时乘车６小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。被聘为高级技术职称的人员(50岁以上)可乘坐非高铁列车软(卧)席；其余人员乘坐非高铁列车硬(卧)席。

3.被聘为高级技术职称的人员(50岁以上)可乘坐轮船二等舱；其余人员乘坐轮船三等舱。

4.副处级及以上人员和被聘为高级技术职称的人员可乘坐飞机，乘坐飞机的，应委托深圳市腾邦国际商业服务股份有限公司预订机票。其余工作人员因公出差一般不得乘坐飞机。乘机费用包括机票款、燃油附加费、机场建设费、航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)和往返机场的专线客车费用。

5.凡外出疗养、培训、学习、工伤陪护等非业务性出差，一律不得乘坐飞机、火车软席、高铁一等座、轮船二等舱。

6.职工到外地（邹城市以外）参加非取得学历的进修、培训，时间在三个月及以内的，报销一趟往返车费；时间在三个月以上的，一个内报销三趟往返车费。

7.在邹城市内进修、培训和工伤陪护，据实报销交通费用。

8.各单位未车改车辆报销过路过桥费用，省内出差须有分管领导签字，省外出差须矿主管领导签字。

（二）城市间交通补助

符合规定而未购买卧铺票的，按下列比例计发乘车补助费。

1.乘坐火车普通列车(数字开头)和快速列车(K字头)的，按普通列车或快速列车硬席座位票价的60%计发。

2.乘坐特快列车(T字头)的，按特快列车硬席座位票价的50%计发。

3.乘坐直达特快列车(Z字头)的，按直达特快列车的硬席座位票价的30%计发。

4.临时列车(L字头)按区间运行时间和停靠站点，参照以上标准执行。

（三）市内交通补助 市内交通费实行定额包干，自带交通工具不享受补助。1.出差人员的市内交通补助，以城市间交通费票据和住宿费票据为凭证，按出差自然（日历）天数实行定额包干，不凭据报销。但城市间的交通费票据无日期和住宿发票无住宿天数的，没有市内交通补助。

2.出差人员市内交通补助标准为：一般地区（济宁地区除外）每人每天20元；省会城市、直辖市、经济特区及计划单列市每人每天40元。

3.工作人员在济宁地区内出差，不发放市内交通补助。4.工作人员培训、进修期间，不发放市内交通补助。5.无住宿费票据的，不予发放市内交通补助。6.工作人员外出参加会议交纳会议费的，会期时间超过两天的只发放两天的市内交通补助，两天及以内的不予发放。

7.工伤陪护无市内交通补助。

（四）公务用车费用支出

1.公务用车使用费用实行预算管理，预算标准按照《兖矿集团有限公司关于深化公务用车制度改革的实施意见(试行)》(兖矿集团发„2015‟67 号)执行，在预算标准内据实结算，不得擅自扩大提高。单位负责人不得既领取公务交通补贴、又违规乘坐公务用车，严禁领导干部将个人购买的车辆参与单位公务活动运营。单位负责人选取发放补贴方式的，在其单位驻地范围内公务活动发生的交通费用(车、船等)一律不予报销。

2.公务外出单程超出单位驻地40 公里以外的，一律乘坐公共交通工具，不再派专车出行。

3.公务接待用车由综合办公室统一安排。

4.由驾驶员承包或购买的公务运营车辆的维修、保养及日常使用所发生的保险费、油料费、停车费、过路过桥费等所有运行费用均由承包人和车主个人承担。

第八条 住宿费

公务出行需住宿的，应委托深圳市腾邦国际商业服务股份有限公司预订酒店，未通过该公司预定酒店的，住宿费不予报销。住宿费实行最高限额据实报销，超支部分个人负担。

（一）副处级及以上人员：一般地区每人每天300元，直辖市、省会城市、经济特区及计划单列市每人每天400元。

（二）科级以下(含科级)人员：一般地区每人每天200元，直辖市、省会城市、经济特区及计划单列市每人每天300元。

（三）职工取得非学历的进修住宿费标准：一般地区（不含邹城市）30元/人/天；省会城市、直辖市、经济特区及计划单列市40元/人/天。

（四）科级以下（含科级）及其相当技术职称的同性别人员出差住宿原则上两人一个标准间。

（五）出差人员取得的发票必须是税务部门印制的统一发票，加盖税务部门规定的发票专用章，且发票填写要齐全，包括天数、人数、单价、金额、起止日期及付款单位名称、付款信息等。

（六）多人共同出差，住宿费以职务最高者的标准为限。

（七）邹城市内进修、培训、开会等，除有文件统一安排外，不予报销住宿费。

（八）邹城市内工伤陪护，不报销住宿费。邹城市之外的县级市内工伤陪护，住宿费标准20元/人/天；地级市内工伤陪护，住宿费标准30元/人/天；省会城市及直辖市内工伤陪护，住宿费标准40元/人/天。

第九条 伙食补助费

（一）出差人员的伙食补助费，以城市间交通费票据和住宿费票据为凭证，按出差自然（日历）天数实行等额包干，不凭据报销。但城市间的交通费票据无日期和住宿发票无住宿天数的，没有伙食补助。

1.工作人员到除济宁以外的山东省内地区出差，每人每天补助12元。

2.工作人员到山东省外(不含直辖市、省会城市)出差，每人每天补助15元。

3.工作人员到山东省外直辖市、省会城市、经济特区及计划单列市出差，每人每天补助20元。

（二）工作人员在济宁地区出差，无伙食补助费。

（三）无住宿费票据的，不予发放伙食补助费。

（四）工作人员外出参加培训交纳培训费的，时间超过两天的只发放两天的伙食补助费，两天及以内的不予发放伙食补助费。

（五）职工经批准参加业务进修期间，无伙食补助费。

（六）工作人员外出参加会议交纳会议费的，会期时间超过两天的只发放两天的伙食补助费，两天及以内的不予发放伙食补助费。

（七）济宁地区内工伤陪护，无伙食补助费。济宁地区外山东省内工伤陪护，伙食补助费12元/人/天；山东省外（不含直辖市、省会城市）工伤陪护，伙食补助费15元/人/天；山东省外直辖市及省会城市内工伤陪护，伙食补助费20元/人/天。

第十条 患者费用的报销

职工工伤就医或经医保部门同意外出就医的患者，只报销往返车票、住宿费（院外等待最长为5天），不报销市内交通补助及伙食补助费。

未经医保部门批准，自行外出就医的，一切费用自理。第十一条 会议费和培训费

（一）报销时须提供经矿分管领导、矿主管领导签批的文件或通知，内容包括：时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等，按照文件或通知规定的费用标准结算。文件或通知无费用标准的，报销时须由总会计师或矿主管领导单独签批。

（二）外出参加会议或培训，不得发生文件或通知列明的地点以外的费用。

（三）培训期间发生的参观考察或观光旅游性质的费用，不予报销。

（四）参加会议的只报销会议费，不报销培训费；参加培训的，只报销培训费，不报销会议费。第十二条 疗养费用

经医保部门和工会组织外出疗养者，只报销往返车费及疗养期间的伙食补助。病疗期间的伙食补助费每天15元;矽肺病人在日照疗养院疗养期间的伙食补助费每天50元，矽肺病人在其他地区疗养期间的伙食补助费每天30元；荣誉疗养发生的费用分地区按定额标准执行（见附表：荣誉疗养费用定额）。

第十三条 探亲费用

（一）乘火车(包括直快、特快)的，不分职级，一律报硬席座位费（含动车、高铁二等座）。年满五十周岁以上并连续乘车四十八小时以上的，可报硬席卧铺费。

（二）乘轮船的，报四等舱位(或比统舱高一级舱位)费。

（三）乘长途公共汽车及其他民用交通工具的，凭据按实支报销。

（四）探亲途中的市内交通费，可按起止站的直线公共电车、汽车轮渡费凭据报销。但乘坐市内出租机动车辆的开支，应由职工自理，不予报销。

（五）职工探亲不得报销飞机票。因故乘坐飞机的，可按直线车、船票价报销，多支部分由职工自理。

（六）职工探亲往返途中，限于交通条件，必须中途转车、转船并在中转地点住宿的，每中转一次，可凭据报销一天的普通房间床位的住宿费。如中转住宿费超过办法天数的，其超过部分由职工自理。

职工探亲途中连续乘长途汽车及其他民用交通工具，夜间停驶必须住宿的，其住宿费凭据报销。

（七）职工探亲途中，遇到意外交通事故(如坍方道路受阻，洪水冲毁桥梁)造成交通暂时停顿，其等待恢复期间的住宿费，可凭当地交通机关证明和住宿费单据报销。

（八）已婚职工探望父母的往返路费(包括车船费、市内交通费、住宿费)，在本人标准工资（岗位绩效工资+年功工资）百分之三十以内的，由职工本人自理，超过部分由单位负担。

（九）职工探亲期间的伙食费，行李物品寄存费，托运费，以及趁便参观、游览等项开支，均由职工自理，不得报销。

第三章 办公费

第十四条 日常办公用品：综合办公室负责全矿办公用品（指笔墨纸张、文具用品等）及桌椅的计划、采购与发放，费用由综合办公室总额控制。

第十五条 印刷费：包括矿内印刷和外委印刷所发生的费用，所有印刷业务需由使用单位提出申请报告，报综合办公室签批后实施，费用由综合办公室总额控制。

第十六条 办公自动化耗材：综合办公室负责全矿办公自动化耗材的计划、采购与发放，费用由综合办公室总额控制。

第十七条 宣传和刊物费用

（一）党委工作科负责全矿广播、电视宣传、彩扩等发生的费用，包括公用报刊、杂志、宣传办公耗材等，此项费用由党委工作科总额控制。

（二）根据《兖州煤业股份有限公司关于进一步加强对可控费用管理的通知》（兖煤股财发„2015‟280号）规定，不举办一切与效益无关的广告、宣传及报道费用，确需进行宣传报道的，应出具原因及效益证明，报公司总经理审批后追加预算。报刊费用要立足本部门特点，紧紧围绕工作需要，坚持以电子介质为主，纸质介质为辅的原则进行征订。

第十八条

通讯费用：调度室负责全矿通讯、信息交流等所发生的电话、网络费用，费用由调度信息中心总额控制。

第十九条 购买办公用品或自购材料报销时，须有严格的验收手续。

（一）日常办公用品和办公桌椅，由综合办公室组织验收。

（二）各单位自购材料，入库由经营管理科负责组织验收。

第二十条 符合规定配备的办公器具及设备自购买之日起，原则上3年内不得更新。

第四章 车辆保险和运输费

第二十一条

矿属所有车辆的保险费用由生产服务中心管理。业务申请表报财务管理科，由财务管理科报公司风险管理部审批。报销时凭总会计师、财务科长及车辆管理部门负责人签批的申请表、发票等。

第二十二条 运输费：生产服务中心向矿属各单位提供运输劳务而发生的费用，实行定额承包，双向考核。

各种车辆运输的结算价格以内部市场运行中心核定价格为依据。

第五章 职工教育经费

第二十三条 根据矿下达的经费定额，后勤服务中心按季编制职工教育培训计划，提出申请报告，报矿分管领导审批，后勤服务中心对职工教育经费支出实行总额控制。

第二十四条 根据公司《关于进一步规范职工教育培训的通知》（兖煤股发„2014‟9号）规定，各类职工教育培训，均应按照公司培训计划安排，在安全技能培训中心落实实施，任何单位和部门不得在外部培训机构安排各类别和各层次的职工培训活动。

对于超出安全技能培训中心承办范围的培训业务，外出培训前需经由安培中心出具的相关证明，提交公司总经理办公会研究，同意后方可在其他教育培训机构进行培训。

第二十五条 各单位发生的职工培训费，须有相关文件或通知，报销时经后勤服务中心审核。

第六章 业务招待费用

第二十六条

提出申请

业务招待坚持先审批后就餐，申请单位填写业务招待申请表，写明招待的人数、标准以及拟招待的地点报矿主要领导审批。

第二十七条 审批

（一）综合办公室负责审查业务招待申请表，对业务招待的地点、标准等内容做出明确的批示并签字。

（二）业务招待部门经办人填写招待费用报销单，并附加发票、申请单等相关资料，报请矿主管领导或总会计师在招待费报销单上签批。

第二十八条 严禁到单位驻地社会经营性饭店公款就餐和招待，违者费用一律不予报销。

综合办公室对业务招待费实行总额控制。

第七章 医药费

第二十九条 职工医院根据矿下达的经费定额，按季编制经费计划，报矿分管领导审查。医药费由职工医院实行总额控制。

第三十条 药品购臵实行计划购臵制度，每月26号前由职工医院提出药品购臵详细计划（要列明药品名称、数量、计划单价，金额等），报矿分管领导审批。

第三十一条 矿对职工医院实行“收支两条线”管理。对外创收（含挂号费收入）应全额交矿财务科指定的银行账户，严禁坐支。资金支出，严格按公司审批的月度货币资金支出预算付款。

第八章 备用金

第三十二条 备用金是指矿在册职工因公需要从财务部门暂时借用的款项。借款遵循“前款不清，后款不借”的原则，借款时间不得超过1个月，超过借款期限自动从工资中扣除。

借款流程为：借款申请→领导签批→财务付款→报销清帐。对个人一次借款超过2万元（含2万元）的，须签订借款担保书。

担保人对借款人负有连带责任。第三十三条 相关规定

（一）除工伤就医外，工作人员省内出差一律不办理备用金借款；省外出差如确需借款，借款人应根据实际情况，在不超过2万元之内(含2万元)申请备用金。借款必须注明事由、款项用途，按照专款专用的原则，做到一事一单，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。

（二）备用金借款原则上要求由借款人亲自办理。由于特殊原因由非借款人代为办理的，须由借款人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人借款，由此产生的责任由代办人负责。

（三）备用金必须按规定范围使用，严禁以备用金名义借款，规避资金内控流程支付工程款、设备款、材料款等违规行为。

（四）出差人员返程后，应及时报销冲账，报销冲账内容要与借款时填写的用途一致。备用金结余，要同时交回财务部门，不得公款私用、私借或挪做他用。遵循前账不清、后账不借的原则，对有备用金挂账的人员不再借款。出差人员返程后，应于5个工作日内办理报销清账手续。

（五）对逾期1 个月不办理清账手续者，逐月按不低于工资总额50%的比例，从其工资中扣除。逾期3个月以上的借款，按借款余额日利率万分之五计收资金占用费。

（六）对备用金实行月末核对催收、年终清理。借款原则上不得跨，财务部门对跨备用金，要列表分人员、金额、事由、未能清理的原因，经财务部门负责人审核后，报单位主要负责人和总会计师。

（七）工作人员调离、辞退或辞职时，必须到单位财务部门办理备用金清账手续。凡未办理备用金清账手续的，单位人事部门不予办理有关手续。

（八）对历史遗留备用金进行清理，采用律师函或其他联系方式催收。清收难度较大的，由单位审计、法律和纪委监察部门采用行政或司法手段进行清收。

第九章 水资源费

第三十四条 根据《山东省水资源费征收使用管理办法》规定，对直接从地下、河流或者湖泊取水的单位和个人，由行政主管部门征收水资源费。

第三十五条 水资源费包括地下水水资源费和疏矸排水水资源费，由社区服务中心总额控制。

第十章 试验检验费

第三十六条 试验检验费核算的内容包括：粉尘检定费、仪表仪器检测费、特种设备检验费、油脂化验费、产品（材料）质检费等。

第三十七条 试验检验费在公司下达的预算内支出，根据业务内容分别由生产技术科（通防科）、机电环保科总额控制。

第三十八条 各单位对试验检验费的发生要严格把关和控制，避免重复检验，避免已经纳入“一费制”管理的费用重复缴纳。

第十一章 捐赠支出

第三十九条 各单位未经集团公司同意不得对外捐赠。因特殊情况确需捐赠的，须报集团公司同意或省国资委备案。

第四十条 捐赠程序：经办单位提出捐赠方案，经矿集体决策后报煤业公司审核，再报集团公司批准。捐赠方案包括下列内容：捐赠事由、捐赠对象、捐赠途径或方式、捐赠责任人以及捐赠金额等。

第十二章 授权审批

第四十一条 业务申请申批流程

（一）计划、预算内项目金额2万元及以下：业务部门填制业务申请表→责任归口部门初审→分管领导签批→总会计师签批。

（二）计划、预算内项目金额2万元以上：业务部门填制业务申请表→责任归口部门初审→分管领导签批→总会计师签批→矿主管领导签批。

（三）预算外项目：业务部门填制业务申请表→分管领导签批→总会计师签批→矿主管领导签批。

（四）外委项目需由内部产品保护部门签署意见。

（五）自购材料需由物资供应部门签署意见。第四十二条 责任归口部门划分

（一）材料:责任归口部门为内部市场运行中心。

（二）维简、技改、安全技措和修理费等专项资金：责任归口部门为经营管理科。

（三）日常办公用品、办公桌椅、业务招待费、自动化耗材和印刷费：责任归口部门为综合办公室。

（四）刊物费：责任归口部门为工会（党群工作科）。

（五）牌板：责任归口部门为经营管理科。

（六）培训费：责任归口部门为后勤服务中心。

（七）荣疗费：责任归口部门为工会（党群工作科）。

（八）除以上之外且列入目标责任书进行考核的费用，责任归口部门为财务科。

第四十三条 费用报销审批流程

费用支出金额5000元及以下的，财务人员初审后填制费用报销签证单→财务科长签批。

费用支出金额5000元以上20000元及以下的，财务人员初审后填制费用报销签证单→财务科长审核→总会计师签批。

费用支出金额20000元以上的，财务人员初审后填制费用报销签证单→财务科长审核→总会计师签批→矿主管领导签批。

第四十四条 差旅费

（一）省内出差费用的报销由财务科科长签批；

（二）省外出差费用的报销由矿主管领导或总会计师签批，其中副总（含各单位副处级）以上领导出差，一律由矿主管领导签批；飞机票、软卧票及三等仓以上船票必须由矿主管领导签批。

（三）对不符合条件的人员乘坐飞机要严格控制。对因路途较远、时间紧迫等原因确需乘坐者，须事前经矿主要领导同意，事后经矿主管领导和总会计师在机票原件上联签。

第四十五条 医药费

（一）门诊费用的报销由职工医院院长签批。

（二）住院费用的报销

5000元及以下的由职工医院院长签批；

5000元以上10000元及以下的由财务科长签批； 10000元以上的由总会计师或矿主管领导签批。第四十六条 备用金

5000元及以下的由财务科科长签批；

5000元以上20000元及以下的由总会计师签批； 20000元以上的由矿主管领导签批。第四十七条 职工个人住房公积金、入托费、生育费等的支付，由财务科长签批。

第十三章 发票报销

第四十八条 费用支出按规定凡应开据增值税专用发票的业务，必须开具增值税专用发票并加盖发票专用章，发票须填写齐全，包括客户名称及填制日期、单价、数量等。

第四十九条 各单位办理相关业务应正确区分煤业单位和辅业单位归属，保证发票信息正确。

第十四章 监督执纪问责

第五十条 加强内控监督。各单位建立健全内部监督管理制度，认真查找管理中存在的风险点和薄弱点，制定风险防范、互相监督、职责明确的制衡约束机制。财务部门要加强支出审批和审核控制，全面审核各类票据，不合规、超标准、要件不全的一律不予报销。

第五十一条 强化责任落实。各单位要将各项管理制度和标准作为基本准则，进一步建立健全责任制，确保各项制度规定落实到位。强化领导责任制，重大项目应集体研究决定。单位负责人和分管负责人要对本单位项目的合规性、真实性负责；财务人员要立足岗位职责依法依规办理各类事项，加强审核与监控，确保各项支出合法合规。

第五十二条 严肃执纪问责。坚持把纪律和规矩挺在前面，时刻保持对财经纪律的敬畏意识，按照中央“八项规定”改进作风、厉行节约、反对铺张浪费等一系列要求，严格控制各项费用。审计、财务部门要把公用经费使用情况作为审计和监督检查的重要内容，做到标准不降、要求不松、措施不减。严肃问责追究，发现一起，查处一起；应当给予党纪政纪处分的，移送纪检监察组织处理；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关处理，切实遏制管理中违规违纪违法行为，努力形成严肃工作纪律、严守工作秩序的浓厚氛围。

第十五章 附则

第五十三条 本办法下发后，以前有关办法与本办法不一致的，以本办法为准。

第五十四条 本办法在执行过程中与上级部门有关办法有抵触的，以上级部门有关办法为准。

第五十五条 本办法自2017年1月1日起执行。

第三篇：部门可控费用预算监控执行

XXXX公司可控费用责任分析操作指引

一、主要工作内容简单介绍

部门可控费用项目目前暂时包括办公费、通讯费、差旅费、业务招待费、汽车费、保安费及宣传会务费七项内容。部门可控费用预算监控执行的工作内容可简单归纳为以下三大部分：1、2、3、二、资源配置情况

财务管理部作为部门可控费用预算执行的监控部门，岗位分工主要依照管理系统、营销系统及生产系统来分工，并以费用会计作为该模块的主要负责人，情况如下：

费用会计：负责对口经营班子、行政人事部、财务管理部、营销管理部、品牌市场部及营销区域的各项报销单据的日常审核、账务处理、及部门费用报表汇总及分析工作；

成本会计：负责对口生产管理部门、各车间及研发部门的各项报销单据的日常审核、账务处理工作；

出纳：负责对审批完毕的单据实现最终的付款工作。

三、制度建设情况

在可控费用预算监控执行工作过程中主要依据公司相关费用报销管理规定开展日常的审核监控，并在工作过程中，依据公司的经营管理及部门工作需要，不断完善修订制度，制定相关补充规定，如《关于手机话费报销的补充规定》、《部门可控费用报销补充规定》等，在控制成本节约费用的精神指导下，还需进一步完善差旅费报销管理规定等其他专项制度的建设工作。

四、主要工作流程 事前：部门费用预算的编制与下达； 事中：日常的报销单据审核及监控； 事后：月度终了的数据汇总及分析反馈。

可控费用预算监控执行工作的流程主要包括以下几个方面：

（一）、制定标准：

1、各部门、车间作为部门可控费用使用的具体部门，在年底前依照公司新一年的工作规划及参照历史费用使用情况，编制并上报部门费用预算表至财务管理部；

2、由财务部汇总整理并审核各部门、车间上报的预算表，通过与历史数据作比对以及结合公司新一年的工作规划，提供预算合理性分析；

3、组织召开部门费用预算讨论会，对上报预算数据探讨通过或驳回修改，由公司领导作最后审批；

4、将最终审批通过的可控费用预算指标下达至各业务部门、车间。

（二）、财务控制：

1、预算控制：各部门建立费用报销登记本，按费用项目设置、统一规定费用开支登记方法，各部门由专人负责登记每笔费用开支情况。各部门费用报销时，审核其月累计实际发生数是否超过月预算额度，若超支，则需经总经理、财务总监审批后，方可报销。

2、制度控制：包括审批权限控制及费用限额控制，严格依照公司报销管理相关规定，审核报销票据是否合格合法、审批手续是否齐全、部分项目费用是否按限额标准计算等审核工作，对审核审批完毕的单据交出纳实现付款。

（三）、记录实际数据：

即财务账务处理工作，按费用项目及归口部门填制记账凭证。

（四）、对比标准与实际，分析差异：

月度终了，汇总各部门、车间的各项费用数据，比较当月及累计预算的执行情况，对超预算项目作重点关注分析，找出其超支原因。

（五）、反馈信息：

依据对比分析结果，出具相应可控费用报表及分析报告报公司领导审阅，对已经超支或可能会超支的项目提请相关部门、车间关注，进一步合理安排费用开支，对因公司经营管理工作或组织架构调整需要而变动的费用，提请相关部门、车间做好预算调整及报批工作。

五、保障措施及沟通协调机制

公司的管理制度是部门预算监控工作开展的最主要保障措施，依靠完善公司的制度来规范督促各项费用开支的严谨性及预算工作的持续开展，通过对公司预算管理理念的理解是提高各部门预算控制意识的重要保障措施，各部门员工、负责人及分管领导的重视程度是预算管理工作的思想保障。

通过部门费用登记本，在审核时对超预算开支项目提交总经理、财务总监审批，将费用使用情况及时反馈到经办人员、部门负责人及公司领导关注，在月末出具汇总报表及分析报告，清晰反馈当月及累计预算执行情况至各部门及公司领导，对于重大超支项目，业务部门应向公司董事长、总经理和财务总监作出书面说明，以此达到对预算执行情况的及时沟通与协调。

六、效果

在持续开展费用预算控制工作下，截止今年X月份，各部门除个别项目因临时业务需要小额超预算外，总体费用均在预算控制范围之内。公司预算累计XXXX万元，累计实际发生XXXX万元，节余XX万元，部门费用预算执行保持在指标范围之内。

七、负责人及主要参与人资料

负责人：XXX

职务：XXX

第四篇：进一步强化“四项费用”管理的补充规定（本站推荐）

进一步强化“四项费用”管理的补充规定

根据集团公司《关于加强“四项费用”管理的通知》（x矿财[2012]117号）有关要求，为进一步强化我矿“四项费用”管理控制，严格落实集团公司应对当前严峻经济形势有关政策，特制定以下补充规定。

1、严格执行禁酒令。本矿内部接待中午一律实行工作餐。由办公室统一安排在来宾食堂就餐，确需在外安排接待的，必须报经矿党政主要领导同意。严格控制陪餐人数，原则上不超过2人。办公室根据来宾人数统一安排，能合并的合并安排。

2、严格控制接待标准。招待烟原则上用“黄山新概念”，不得超过30元/包的标准；招待酒不得超过“八年迎驾”、“六年口子窖”或“口子御尊”标准。

3、严格办公用品使用管理。除党委中心组学习、各类大型会议所需资料外，办公室一律不对外提供打印、复印、印刷服务。确需印刷的，必须报分管领导严格把关后，经矿主要领导签字同意，办公室方能印刷。各类小型办公用品的管理，严格按照矿相关文件执行。大力推行网上办公，降低材料消耗。

4、严格控制出差。对集团公司、外部单位组织的各类培训班、研讨会，一般不安排参加。确需参加的，必须严格履行审批程序，必须经矿党政主要领导签字批准同意。严禁借公差为由搭车旅游，因游览或非因公需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。如弄虚作假，一经发现，除追回已多报的金额外，并要进行严肃处理。

5、严格用车管理。用车单位应经分管领导同意，并提前一天或半天向办公室提出用车申请，公务用车由办公室实行集中统一调度。出差带车允许范围为：北到济南、南到南京、西到郑州、东到连云港。此范围之外，原则上乘坐火车、飞机等交通工具。

6、严格监督检查。对x矿财[2012]117号文和本规定执行情况，矿纪委、监察、审计、经营管理部、办公室要进行经常性监督检查。

Xx煤矿

二〇一二年八月x日

第五篇：有关培训费用问题

1、劳动者在试用期内解除劳动合同不需要赔偿用人单位的培训费用。《劳动合同法》第37条的规定，劳动者在试用期内可以提前3天通知用人单位解除劳动合同。根据《劳动部办公厅关于试用期内解除劳动合同处理依据问题的复函》（劳办发【1995】264号）规定：用人单位出资对职工进行各类技术培训，职工提出与用人单位解除劳动关系的，如果在试用期内，则用人单位不得要求劳动者支付该项培训费用。

因此，劳动者在试用期内解除劳动合同，无须赔偿用人单位支付的培训费用，即使劳动合同中有约定，该约定也无效。

在此需要另外说明的是，用人单位对职工的出资培训特指具有支付货币凭证的情况，如发票（区别于用人单位的出资招用，委托培养的形式，因为此种形式下，即使是在试用期内，用人单位也有追索培训费的权利）。如果是利用本单位的资源，如老职工对新员工的培训，没有具体的出资支付凭证，则不得认为是用人单位出资对员工的培训。也就是说，如果用人单位要求劳动者支付培训费用，要提供其用于职工培训的具体的支付货币凭证的有利证据。

同时，根据《劳动合同法实施条例的规定》第十六条对培训费用的相关规定，培训费用包括了用人单位为了对劳动者进行专业技术培训而支付的有凭证的培训费用、培训期间的差旅费用以及因培训产生的用于该劳动者的其他直接费用。

因此，用人如果想让其劳动者赔偿培训费用的支出，必须妥善保存职工培训期间一切因培训而产生的费用的相关证据。

2、试用期已经结束，但是在合同履行期间，劳动者提出解除劳动合同的，则培训费用的赔偿视具体情况而定。根据《劳动合同法》第22条的规定：“用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。

劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。”

在劳动者与用人单位签订的服务期协议中，违约金约定的数额自然不能超高用人单位为劳动者所提供的实际培训费用。

在服务期内劳动者提出解除劳动合同，则用人单位可以要求劳动者支付该项培训费用，按服务期等分出资金额，以职工已履行的服务期限递减支付；如果合同没有约定服务期的，按劳动合同期等分出资金额，以职工已履行的合同期限递减支付；没有约定合同期的，按5年服务期等分出资金额，以职工已履行的服务期限递减支付；双方对递减计算方式已有约定的，从其约定。

也就是约定了服务期的以服务期为除数等分，没有约定的按劳勤劳的蜜蜂有糖吃

动合同期等分，没有合同期限的按5年等分，再乘以劳动者尚未履行的年限。

3、如果合同期满，职工要求终止合同的，则用人单位不得要求劳动者支付该项培训费用。