供销合作社社有资产监督管理办法

第一篇：供销合作社社有资产监督管理办法

供销合作社社有资产监督管理办法

（修订送审稿）

第一章 总 则

第一条 为建立适应市场经济需要的供销合作社社有资产监督管理体制，加强社有资产管理和保护，落实保值增值责任，促进供销合作事业发展，增强为“三农”服务能力，依据国家有关法律、行政法规和中华全国供销合作总社（以下简称总社）章程，制订本办法。

第二条 本办法所称社有资产，是指供销合作社实际拥有的各种形式的资产，供销合作社对企业各种形式的出资和出资所形成的权益，以及依法认定为供销合作社所有的其他权益。

本办法所称社有出资企业，是指供销合作社出资的社有独资企业、社有独资公司以及社有资本控股公司、社有资本参股公司和综合服务社、专业合作社等股份合作企业（以下简称社有独资、控股、参股企业）。

第三条 社有资产属于供销合作社集体所有。

第四条 供销合作社是为农服务的合作经济组织，依法独立自主开展经济活动，依法享有资产占有、使用、收益和处分的权利。其合法权益受国家法律保护，任何单位和个人不得侵害。

各级供销合作社管理运营本级社有资产，上级社对下级社社有资产管理负有指导、协调、监督、检查的责任。

第五条 社有资产监督管理，遵循以下基本原则：

（一）保值增值原则。坚持为农服务办社宗旨,做大做强社有出资企业，落实社有资产保值增值责任，实现社有资产效用最大化；

（二）依法合规原则。依照法律、行政法规和企业章程履行职责，科学决策、民主管理、有效监督，维护出资人权益，尊重出资企业经营自主权；

（三）市场机制原则。重视并发挥市场配置资源的基础作用，优化社有资产布局和结构，增强社有经济的控制力和影响力；

（四）权责对等原则。实行权利、责任和利益相统一，提高社有资产监督管理制度的执行力，调动相关利益主体的积极性。

第二章 管理体制

第六条 各级供销合作社理事会是本级供销合作社社有资产的所有权代表和管理者，履行出资人职责，享有出资人权益。实行管理、监督与运营相分开，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合，激励与约束相协调的社有资产监督管理体制。

第七条

供销合作社理事会管理社有资产的主要职责是：

（一）制定本级社经济发展战略和规划，优化社有资产布局和结构，提高社有资产运营效益；

（二）依法制定或者参与制定出资企业章程，对社有出资企业履行出资人职责，行使出资人权利，维护出资人权益；

（三）推进社有出资企业改革和发展，指导监督建立现代企业制度，完善法人治理结构，促进管理现代化；

（四）建立科学合理的选人用人机制，培养德才兼备、敬业高效的社有出资企业管理团队；

（五）建立健全社有资产基础管理、绩效考核和奖惩等制度，落实社有资产保值增值责任。

第八条

各级供销合作社根据需要，可以设立独资的集团公司或社有资产经营公司（以下统称运营主体）运营本级经营性社有资产，实行企业化运作、集团化管理。

第九条 设立社有资产运营主体的，由运营主体根据理事会的授权，对出资企业履行出资人职责，享有出资人权利，对本级经营性社有资产保值增值负责。

运营主体对本级理事会负责，接受理事会的监督管理，对法律、行政法规和本级理事会规定须经本级理事会批准的履行出资人职责的重大事项报告本级理事会批准。

运营主体的职责权限、议事规则等重要事项，由本级理事会通过制定公司章程予以明确。

第十条 基层供销合作社改制后的剩余资产由县级供销合作社代为行使所有权和管理权。县级供销合作社根据县域实际情况，可以调整建制、优化布局，整合集聚社有资产和社会资源，推进基层社并购重组、做实做强。

第十一条 各级供销合作社应当维护社有出资企业作为市场主体依法享有的权利，除依法履行出资人职责外，不干预社有出资企业的正常经营活动。

第十二条 社有资产运营主体、社有出资企业应当依法从事经营活动，建立完善法人治理结构，建立健全内部管理和风险控制制度，落实社

有资产保值增值责任，努力提高经济效益。接受供销合作社的监督管理，定期向本级社理事会、监事会报告企业生产经营和资产、财务状况，并依照法律、行政法规和企业章程进行收益分配，不得损害出资人的合法权益。

第三章 产权管理

第十三条 各级供销合作社具有独立的法人地位。依据资产来源和构成情况，下列资产归属供销合作社集体所有：

（一）按照合作社原则吸收的社员股金、成员社股金及合作发展基金；

（二）供销合作社的资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润；

（三）按照国家法律、行政法规和有关政策的规定，享受的财政扶持及税收优惠所形成的资产；

（四）按照国家法律、行政法规和有关政策的规定及其他合法方式划归供销合作社所有的资产；

（五）上级社拨入及其他单位和个人赞助、捐赠形成的资产；

（六）对企业的出资以及按照出资额应享有的资产权益；

（七）兼并、购买股权（产权、无形资产）所形成的资产；

（八）依法拥有的专利、商誉、土地使用权及其他属于供销合作社所有的资产。

第十四条 各级供销合作社理事会应当按照“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度要求，加强对本级供销合作社所有的物权、债权、股权和无形资产等各类财产权的管理。认真做好社有资产的产权界定、产权登记、清产核资、资产评估、资产统计、综合评价等基础性管理工作。

社有资产产权登记由供销合作社理事会负责办理，或授权出资企业按照规定程序进行登记。

第十五条 各级供销合作社应当依据国家产业政策和合作事业发展需要，建立有效的资本投入和退出机制，推动资本合理流动，提高配置效率。推进系统内企业间联合、兼并和重组，引入社会资本和战略投资者参股、控股，实现投资主体多元化。

第十六条 各级供销合作社对企业的出资，除依法变更登记外不得抽回，并且以出资额为限承担有限责任。

第十七条

切实维护供销合作社的合法权益。任何部门和单位不得随意平调、无偿占用供销合作社的财产，不得随意改变供销合作社及其出资企业的隶属关系，保持供销合作社组织体系和资产的完整性。因市政、城乡规划、交通设施扩建及水利建设等需要拆迁或占用供销合作社营业网点和服务设施的，应按照国家有关政策规定实行谁拆迁谁还建、就近复建，或按公允的重置价格给予补偿。

第十八条

供销合作社经营管理的有争议资产，在依法界定产权之前仍由供销合作社经营管理，任何单位和个人不得擅自处理。

第四章 出资企业管理者的选择与考核

第十九条 各级供销合作社依照法律、行政法规和企业章程，任免或者建议任免社有出资企业的下列人员：

（一）任免社有独资企业的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员；

（二）任免社有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监

事，批准任免总经理、副总经理、财务总监等人选；

（三）向社有资本控股公司、社有资本参股公司的股东会（股东大会）、董事会提出董事、监事和高级管理人员建议人选。

第二十条 供销合作社任命或者建议任命的董事、监事、高级管理人员，应当具备下列条件：

（一）有良好的品行；

（二）有符合职位要求的专业知识和工作能力；

（三）有能够正常履行职责的身体条件；

（四）法律、行政法规规定的其他条件。

第二十一条 各级供销合作社应建立适应现代企业制度要求的企业管理者选人用人机制，把组织考核推荐和公开向社会招聘结合起来。对拟任命或者建议任命的董事、监事、高级管理人员的人选，应当按照规定的条件和程序进行考察。考察合格的，按照规定的权限和程序任命或者建议任命。

第二十二条 供销合作社向出资企业委派的董事、监事、高级管理人员的主要职责是：

（一）依照法律、行政法规和企业章程履行企业管理者职责；

（二）落实社有资产保值增值责任，维护出资人权益；

（三）对涉及股东权益的重大事项按照理事会指示发表意见，行使表决权；

（四）接受供销合作社的监督管理，及时汇报履行职责的情况，定期报告所在企业的经营情况和财务状况；

（五）忠实勤勉，恪尽职守，廉洁自律。

第二十三条 社有出资企业管理者实行任期制。大中型企业的董事长、总经理应当分设；董事、高级管理人员不得兼任监事。未经供销合作社理事会或企业股东会（股东大会）同意，社有独资、控股、参股企业的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职，其本人和直系亲属不得从事与本企业相同的业务或持有关联企业的股权期权。

第二十四条 各级供销合作社应当建立健全社有出资企业管理者经营业绩考核制度，对任命和委派的企业管理者进行年度考核和任期考核。

建立科学合理、可追溯的企业经营业绩考核指标体系，主要考核企业盈利能力、资产运营能力、偿债能力和发展能力等内容，重点考核净利润、净资产收益率、社有资产保值增值率、上缴资产收益等财务指标。

由供销合作社根据企业不同情况与企业管理者协商确定经营责任，签订经营目标责任书，依据经营目标责任书和审计结果对企业管理者进行业绩考核、奖惩并确定其薪酬标准。

年度考核以经济效益和资产质量为重点，任期考核以资本净积累为重点。

第二十五条 各级供销合作社应当建立灵活有效的奖惩机制，强化对企业管理者和供销合作社履行出资人职责工作人员的激励约束。

（一）建立企业管理者薪酬动态管理制度。逐步推行年薪制，实行经营业绩与薪酬挂钩；

（二）鼓励企业管理者持有本企业股份，业绩特别优秀的可给予期权奖励；

（三）采取有效调动企业管理者积极性的其他奖励措施；

（四）上级社对下级社社有资产保值增值情况进行考评并决定奖励。各级供销合作社对本级工作人员履职情况进行考评并决定奖励；

（五）建立健全各项管理制度和违反制度规定的责任追究制度，规范企业管理者和供销合作社工作人员的行为。对违反法律、行政法规和本办法规定造成社有资产损失的，追究相关责任。

第五章 重大事项管理

第二十六条 本办法所称重大事项，是指关系社有资产出资人权益的，需要经过供销合作社理事会集体决定方可组织实施，或须提交企业股东会（股东大会）、董事会表决的事项。

（一）企业发展战略与规划、年度发展目标和经营计划、修改企业章程；

（二）企业合并、分立、解散、改制、上市，增加或者减少注册资本；

（三）设立或撤并独资、控股、参股企业；

（四）发行企业债券；

（五）进行重大投融资，对外提供借款、担保、捐赠和资产抵押；

（六）重大资产转让、处置或核销；

（七）企业年度预算方案、决算报告，利润分配和弥补亏损方案；

（八）企业管理者薪酬；

（九）企业重大法律纠纷；

（十）其他需要报告的重大事项。

第二十七条 各级供销合作社理事会和运营主体应切实履行出资人职责，加强对出资企业重大事项的管理，建立健全重大事项管理和报告制度。根据掌控有力、管理适度的原则，明确规定需要审批或备案事项范围、报告程序和相关责任。

第二十八条

社有独资企业有本办法第二十六条所列事项的，经充分论证和企业经营班子或董事会讨论后，以书面形式报供销合作社理事会批准或备案。

第二十九条 社有控股、参股企业有本办法第二十六条所列事项的，企业社有股权代表应事先以书面形式向供销合作社理事会报告，并按照理事会的指示在股东会（股东大会）、董事会上发表意见，行使表决权。

第三十条 各级供销合作社及社有出资企业处置重大事项，必须遵守国家法律、行政法规以及企业章程的规定，不得损害出资人及债权人的利益。

第三十一条 社有独资企业进行重组或股份制改造，应当制定改制方案，载明改制后的企业组织形式、企业资产和债权债务处理方案、股权变动方案、改制的操作程序、资产评估和财务审计中介机构的选聘等事项。涉及重新安置企业职工的，还应当制定职工安置方案，经职工代表大会或职工大会审议通过。

企业改制方案由企业拟订，依照规定程序办理，报经供销合作社理事会批准后实施。

第三十二条 企业改制涉及以企业的实物、知识产权、土地使用权等非货币财产折算为社有资本出资或者股份的，以评估确认价格作为确定社有资本出资额或者股份数额的依据，不得将财产低价折股或者有其他损害出资人权益的行为。

第三十三条 股份制改革应合理设置股权结构，确保供销合作社对骨干企业的控制力。重点骨干企业应坚持绝对或相对控股，困难企业和小企业可放开搞活。按规定顺序进行职工安置和债务清偿后的剩余净资产，由供销合作社理事会处置管理。

第三十四条 社有出资企业投资新建、扩建、更新改造项目，进行股权投资，从事证券、期货、金融衍生品、房地产等高风险业务，要根据需要编写《项目建议书》和《可行性研究报告》，落实项目投资运作、控制、监督等管理责任，严格按照调研、立项、审批程序规范操作，严格控制投资风险。

第三十五条 社有独资、控股企业进行非生产、非经营性固定资产购置、建设及处置、核销资产损失，应当按照规定的审批权限和程序办理

第三十六条 社有资产转让应当有利于社有经济布局和结构的战略性调整，防止社有资产损失，应当遵循有偿和公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。

各级供销合作社转让社有资产，由本级供销合作社理事会集体讨论决定。转让社有重点骨干企业全部社有资产的，或者转让部分社有资产致使供销合作社对该企业不再具有控股地位的，本级理事会应当向上一级供销合作社理事会报告。

社有资产转让应当以依法评估的、经供销合作社理事会认可或核准的价格为依据，合理确定最低转让价格。资产转让成交后，要按合同约定及时清缴转让收入和办理股权（产权）变更登记。

第三十七条 社有出资企业转让企业财产，由企业拟定转让方案。社有独资企业的转让方案报供销合作社理事会审批；控股、参股企业的转让方案由社有股权代表按照本办法第二十九条规定的审批权限和程序办理。

第三十八条 社有资产向本企业管理者或者其近亲属转让的，拟购买的管理者不得参与转让方案的制定及资产评估、财务审计等各项工作。企业管理者收购本企业的社有资产，不得向包括本企业在内的社有出资企业借款，也不得以这些企业的资产为购买者提供担保。对企业经营不善、资产损失负有责任的管理者不得参与收购本企业社有资产。

第三十九条 社有独资和控股企业不得利用与关联方的交易损害企业的利益。不得无偿向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产，不得以不公平的价格与之进行交易。因经营需要必须向关联方提供担保、借款、转让财产、投资等关联交易的，按本办法规定的审批权限和程序办理。

第四十条 社有独资、控股企业合并、分立、改制，转让重大财产，以非货币财产对外投资，清算或者有法律、行政法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他情况的，应当按照规定委托具备资质的资产评估机构对有关资产进行评估。涉及由供销合作社理事会决定的事项的，企业应将委托资产评估机构情况向理事会报告，资产评估结果经供销合作社审核确认后方可实施。

第六章 社有资产收益

第四十一条 社有资产收益包括社有出资企业按照章程规定应分配给供销合作社的利润（股利）；社有资产转让收入；社有资产租赁收入；社有出资企业的清算收入；其他社有资产收入等。

第四十二条 各级供销合作社理事会应当切实加强对社有资产收益的管理，全面了解和掌握所出资企业的经营成果和财务状况，按照出资企业章程、利润分配决议及时确认并收缴社有资产收益。

社有出资企业解散或破产，应及时组织或参与清算，及时收回投资清算收益。

第四十三条 社有资产收益由各级供销合作社财会部门负责收取和管理。严格按照国家财政部门的规定专户核算，建立健全财务管理、会计核

算和内控制度，规范管理行为，严禁社有资产收益体外循环或形成账外账。第四十四条 社有资产收益主要用于做大做强社有出资企业，增强为农服务功能，发展壮大供销合作事业。

使用范围和用途包括：对企业的股权投资，对社有企、事业单位的资金扶持，涉农服务的业务支出，对外宣传、扶贫、救灾、培训等公益性支出，建立供销合作社发展基金，对社有出资企业管理者、供销合作社工作人员的奖励等。

第四十五条 各级供销合作社应当对取得的社有资产收入及其支出实行预算管理，逐步建立健全预算管理制度。各级供销合作社财会部门负责本级社社有资产经营预算、决算草案的编制工作，编制的预算、决算草案由本级供销合作社理事会审议批准。

第七章 社有资产监督

第四十六条 各级供销合作社代表大会通过听取、审议本级社理事会履行出资人职责情况工作报告和监事会履行监督职责情况的工作报告，行使社有资产监督职权。代表大会闭会期间，由各级供销合作社监事会行使本级社社有资产监督职权：

(一)对理事会及出资企业处置重大事项的依法合规性及执行、落实情况进行监督；

(二)定期调查研究本级社社有资产监督管理工作情况，督查理事会职能部门、社有出资企业贯彻执行有关法律、行政法规和本办法的情况，并提出改进意见和建议；

(三)对委派的社有出资企业监事提出建议人选，对委派、任免的社有出资企业董事、监事、高级管理人员执行职务的行为进行监督评价，提出奖惩、任免建议；

(四)对本级社社有资产、财务管理进行监督检查。根据需要委托中介机构对社有独资企业财务会计报告进行验证监督或专项检查；

(五)指导成员社监事会、独资及控股企业监事会、委派参股企业的监事开展监督工作。

第四十七条 各级供销合作社监事会应当建立健全监督检查工作规范，依法合规履行监督职责。把定期检查与日常监督结合起来，注重提高监督时效。对监督检查中发现的有可能危及社有资产安全的经营行为、重大决策不合规、生产经营中的重大风险以及监事会认为需要报告的其他情况，应及时向本社理事会提交专项报告。

各级供销合作社理事会应当健全监事会监督检查成果运用机制，对监事会监督工作意见和建议，加大处理落实和参考利用工作力度。

第四十八条 各级供销合作社应当建立健全审计职能部门、社会中介机构、出资企业内部审计相结合的审计监督机制，依照法律、行政法规和企业章程的规定，加强对社有独资、控股企业的审计监督，维护出资人权益。

第四十九条 各级供销合作社纪检、监察部门应当加强对社有资产流失案件的查处，对存在本办法第五十三条、五十四条所列违法违规行为的责任人依法依纪严肃处理。

第五十条 加强上级社对下级社的指导监督。上级社应定期检查下级社社有资产管理工作，发现问题及时协调处理和纠正。下级社发生重大社有资产变动及改革发展中的重大事项，应当及时向上级社报告。

任何单位和个人有权对造成社有资产损失的行为进行检举和控告。第五十一条 各级供销合作社应当自觉接受政府财政部门的监督管理。定期向本级政府财政部门报送财务会计报表，报告财政专项资金的使用情况及其他相关事项。

第八章 责 任

第五十二条 供销合作社理事会主任全面负责本级供销合作社社有资产的监督管理工作。供销合作社工作人员应当按照国家有关法律、行政法规以及本办法的规定，认真履行职责，切实维护社有资产权益。

第五十三条 供销合作社工作人员有下列行为之一的，追究相关责任人的责任：

（一）不按照规定的任职条件和程序任命或建议任命社有企业管理者的；

（二）违反规定的权限、程序决定出资企业重大事项，造成社有资产损失的；

（三）侵占、截留、挪用出资企业资金或上缴的社有资产收益的；

（四）有其他违规行为造成社有资产损失的。

第五十四条 供销合作社委派的出资企业董事、监事、高级管理人员有下列行为之一，造成社有资产损失的，追究有关责任人的责任：

（一）未按照理事会指示履行职责，造成社有资产损失的；

（二）利用职权隐匿、私分、侵占、挪用企业资产或谋取非法收入和不当利益的；

（三）在企业改制、财产转让、关联方交易等过程中，恶意低价转让、低价折股的；

（四）不如实提供企业情况、数据或信息，造成严重后果的；

（五）违反法律法规和企业决策程序决定企业重大事项的；

（六）有其他违反法律、行政法规和企业章程执行职务行为的。第五十五条 供销合作社的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予处分；委派的出资企业管理者给社有资产造成损失的，依法承担赔偿责任，并给予相应处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第五十六条 对造成社有资产重大损失受到免职处分的社有企业管理者，5年内不得担任社有企业管理者;造成社有资产特别重大损失或者依法追究刑事责任的，终身不得担任社有企业管理者。

第九章 附 则

第五十七条 供销合作社出资兴办和管理的事业单位、社会团体社有资产的监督管理，参照本办法执行。国家法律、行政法规和总社另有规定的，依照其规定。

第五十八条 各级供销合作社根据本办法制定本级社社有资产监督管理实施细则，并报上一级社备案。

第五十九条 本办法由总社会同财政部负责解释。

第六十条 本办法经财政部核准，经总社五届三次理事会、五届四次监事会议审议通过后施行。2004年3月4日总社印发的《供销合作社社有资产监督管理暂行办法》同时废止。

第二篇：资金合作社监督管理办法

玉田县农村资金专业合作社试点

监督管理办法

第一章 总则

第一条 为加强农村资金专业合作社的监督管理，规范其组织和行为，保障农村资金专业合作社依法、稳健运行，根据《农民专业合作社法》、《唐山市开展农村资金专业合作社试点工作实施办法》、《中共玉田县委玉田县人民政府关于开展农村资金专业合作社试点工作的指导意见》（玉字„2011‟58号）等有关法律、法规和文件规定，结合我县实际，制定本办法。

第二条 农村资金专业合作社是指经县农村资金专业合作社试点工作领导小组批准设立并报唐山市农村资金专业合作社试点工作监管部门备案同意，由所在乡镇、行政村范围内农民自愿入股组成，利益共享、风险共担，为本社社员发展农业生产、创业致富提供资金互助服务的合作组织。

第三条 农村资金专业合作社应当遵循下列原则：

（一）坚持为农性。成员以农民为主体，以服务成员、促进农业增效、农民增收和农村发展为宗旨，谋求全体成员的共同利益。

（二）坚持合作制性质。实行民办、民管、民受益、民

担风险；坚持入社自愿、退社自由；坚持民主管理且成员地位平等。

（三）坚持区域性。合作社发展社员和资金融通严格限制在一个乡镇范围内。不得跨区域开展业务，不得对城市居民和单位开展业务。

（四）坚持社员制。农村资金专业合作吸纳社员股金、互助金和发放资金，必须严格限制在本社社员内进行，成为农村资金专业合作社社员必须履行必要的手续。禁止农村资金专业合作社向不特定对象吸纳和投放资金。

（五）坚持风险可控。充分认识和评估可能存在的风险，建立健全风险预警和防范机制，使风险处于可以控制的范围内，确保农村资金专业合作社安全稳健运行。

（六）坚持规模适度。农村资金专业合作社吸纳基础股金和互助金的规模根据社员资金需求确定，不盲目扩大规模。农村资金专业合作社应根据本社实际，提出吸纳股金和互助金及投放资金的规模额度，并报县主管部门备案。

（七）实行盈余返还。农村资金专业合作社的部分盈余按照当年社员存入互助金的积数比例及章程规定的方式向社员进行返还。

第四条 农村资金专业合作社对由社员股金、积累及合法取得的其他资产所形成的财产，享有占有、使用、收益和处分的权利，并以上述财产对债务承担责任。

第五条 农村资金专业合作社的合法权益和依法开展服务活动受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。

第六条 农村资金专业合作社社员以其社员股金和在本社的社员积累为限对该社承担责任。

第七条 农村资金专业合作社从事服务活动，应遵守有关法律法规和国家金融方针政策，诚实守信，审慎经营，接受相关监管部门和金融监管机构的指导和监管。

第八条 县统筹委作为全县农村资金专业合作社试点的监管部门，依照本办法的规定实施日常监管和业务指导；金融监管机构及其他有关部门和组织，依据各自职责，对农村资金专业合作社的建设和发展给予指导、扶持和服务。

第二章 设立和登记

第九条 农村资金专业合作社应在乡镇以发起方式设立。其名称是在“资金专业合作社”前加行政区划组成。

第十条 设立农村资金专业合作社应符合以下条件：

（一）有符合本办法要求的章程。

（二）有10名以上符合社员条件的发起人（具体条件参照玉字[2011]58号文件）。

（三）有符合要求数目的农民社员。农民社员应占社员总数的80%以上。

（四）有符合本办法要求的基础股金。试点起步基础股金规模不低于500万元。基础股金实缴数额要经专业机构进行验资确认，并形成验资报告。

（五）有符合任职资格的理事、经理和具备从业条件的工作人员。

（六）有符合要求的服务场所、安全防范设施和与业务有关的其它设施。

（七）有符合规定的组织机构和管理制度。

（八）相关监管部门规定的其它条件。

第十一条 开展农村资金专业合作社试点，要严格履行审批备案程序。试点单位（筹建小组）向县监管部门提出申请，并提交相关资料；县监管部门对其相关情况进行审查，提出意见，并征得县分管领导及相关部门同意后，报市监管部门备案；县监管部门依据市监管部门盖章的《唐山市农村资金专业合作社试点申请备案表》，下发同意筹建试点批复，试点单位凭批复到民政部门办理登记，经登记注册后，方可开展试点活动。

第十二条 申请筹建农村资金专业合作社，应提交以下文件、资料：

（一）筹建申请书；

（二）筹建方案；

（三）发起人有关情况；

（四）发起人协议书；

（五）章程（草案）；

（六）主要管理制度；

（七）拟任理事、经理的任职资格相关材料、资格证明及本农村资金专业合作社依法、依规经营承诺书；

（八）拟任监事的任职资格相关材料及资格证明；

（九）营业场所、安全防范设施等相关资料；

（十）相关监管部门规定的其他文件、资料。

第十三条 农村资金专业合作社章程必须符合本办法的有关规定要求，同时应当载明以下事项：

（一）总则；

（二）业务范围；

（三）社员；

（四）股权管理；

（五）组织机构；

（六）业务、财务管理；

（七）解散和清算；

（八）附则。

第十四条 农村资金专业合作社不得设立分支机构。

第三章

社员和股权管理

第十五条 农村资金专业合作社社员是指符合本办法要求的入股条件，承认并遵守章程，向农村资金专业合作社入股的农民。章程也可以限定其社员为某一农村经济组织的成员。

第十六条 农民向农村资金专业合作社入股应符合以下条件：

（一）具有完全民事行为能力；

（二）户口所在地或经常居住地（本地有固定住所且居住满3年）在入股农村资金专业合作社所在乡（镇）内（在原有专业合作社基础上组建资金合作社的原外乡镇社员除外）；

（三）入股资金为自有资金且来源合法，达到章程规定的不少于1000元入股金额起点；

（四）诚实守信，声誉良好；

（五）相关监管部门规定的其他条件。

第十七条 单个农民向农村资金专业合作社入股，其持股比例不得超过农村资金专业合作社股金总额的10%，超过5%的应经相关监管部门批准。

社员入股必须以货币出资，不得以实物、债权等其它方式入股。

第十八条 农村资金专业合作社应向入股社员颁发实名股金证，作为社员的入股凭证。

第十九条 农村资金专业合作社的社员享有以下权利：

（一）参加社员大会，并享有表决权、选举权和被选举权，按照章程规定参加该社的民主管理；

（二）享受该社提供的各项服务；

（三）按照章程规定或者社员大会（社员代表大会）决议分享盈余；

（四）查阅该社的章程和社员大会（社员代表大会）、理事会、监事会的决议、财务会计报表及报告；

（五）向有关监督管理机构投诉和举报；

（六）章程规定的其他权利。

第二十条 农村资金专业合作社社员参加社员大会，享有一票基本表决权。出资额（股金和互助金）较大的社员按照章程规定，可以享有附加表决权。但附加表决权的权重不得超过基本表决权的20％。享有附加表决权的社员及其享有的附加表决权数，应当在每次社员大会召开时告知出席会议的社员。章程可以限制附加表决权行使的范围。

社员代表参加社员代表大会，享有一票表决权。

不能出席会议的社员（社员代表）可授权其他社员（社员代表）代为行使其表决权。授权应采取书面形式，并明确授权内容。

第二十一条 农村资金专业合作社社员承担下列义务：

（一）执行社员大会（社员代表大会）的决议；

（二）按章程规定交纳股金；

（三）按期足额偿还借用互助金及占用费；

（四）按照章程规定承担亏损；

（五）积极向本社反映情况，提供信息；

（六）章程规定的其它义务。

第二十二条 农村资金专业合作社社员不得以所持本社基础股金为自己或他人担保。

第二十三条 农村资金专业合作社社员的基础股金和积累可以转让、继承和赠与，但理事、监事和经理持有的基础股金和积累在任职期限内不得转让。

第二十四条 同时满足以下条件，经批准社员可办理退基础股手续。退股手续办理完结，社员资格即行终止。

（一）提前3个月书面申请全额退基础股；

（二）本资金专业合作社当年盈利；

（三）退股后本资金专业合作社资本充足率不低于8%；

（四）在本社没有逾期未偿还的互助金及其占用费。

第二十五条 社员在其资格终止前与农村资金专业合作社已订立的合同，应当继续履行；章程另有规定或者与该社另有约定的除外。

第二十六条 社员资格终止的，农村资金专业合作社应当按照章程规定的方式、期限和程序，及时退还该社员的基础股金和积累份额。社员资格终止的当年不享受盈余分配。

第四章 组织机构

第二十七条 农村资金专业合作社社员大会由全体社员组成，是合作社的最高权力机构。社员超过100人的，可以由全体社员选举产生不少于31名的社员代表组成社员代表大会，社员代表大会按照章程规定行使社员大会职权。

社员大会（社员代表大会）行使以下职权：

（一）制定或修改章程；

（二）选举、更换理事、监事；

（三）审议通过基本管理制度；

（四）审议批准工作报告；

（五）审议决定固定资产购臵以及其他重要经营活动；

（六）审议批准财务预、决算方案和利润分配方案、弥补亏损方案；

（七）审议决定管理和工作人员岗位责任制形式及计酬办法；

（八）对解散和清算等做出决议；

（九）章程规定的其它职权。

第二十八条 农村资金专业合作社召开社员大会（社员代表大会），出席人数应当达到社员（社员代表）总数三分之二以上。

社员大会（社员代表大会）选举或者做出决议，应当由该社社员（社员代表）表决权总数过半数通过；做出修改章程或者解散和清算的决议应当由该社社员表决权总数的三分之二以上通过。章程另有规定的，从其规定。

第二十九条 农村资金专业合作社社员大会（社员代表大会）每年至少召开一次，有以下情形之一的，应当在20日内召开临时社员大会（社员代表大会）：

（一）三分之一以上的社员提议；

（二）理事会、监事会、经理提议；

（三）章程规定的其它情形。

第三十条 农村资金专业合作社社员大会（社员代表大会）由理事会召集，应于会议召开15日前将会议时间、地点及审议事项通知全体社员（社员代表）。章程另有规定的除外。

第三十一条 农村资金专业合作社的社员大会（社员代表大会）、理事会、监事会，应当将所议事项的决定作成会议记录，出席会议的社员（社员代表）、理事、监事应当在会议记录上签名。

第三十二条 农村资金专业合作社设立理事会，理事不少于5人，设理事长1人，理事长为法定代表人。理事会的职责及议事规则由章程规定。

第三十三条 农村资金专业合作社可设经理1名（可由

理事长兼任）。经理按照章程规定和社员大会（社员代表大会）的授权，负责该社的经营管理。

经理事会、监事会同意，经理可以聘任（解聘）财务、互助金投放等工作人员。理事长、经理的直系亲属不得担任本社的会计机构负责人、会计主管人员、出纳。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本社会计机构中担任出纳工作。

第三十四条 农村资金专业合作社主要业务人员应不少于3人，选择遵纪守法、诚实守信、无违法违规和严重失信等不良记录的人员担任。农村资金专业合作社理事、经理任职资格需经县监管部门核准。农村资金专业合作社理事长、经理应在60岁以下、高中或中专及以上学历，从事经济工作5年以上；资金投放负责人应从事农经或其他相关经济工作3年以上，高中或中专及以上学历，上岗前应通过相应的从业资格考试。财务人员应持有《会计证》并从事财务会计工作3年以上。农村资金专业合作社的主要工作人员均应参加统一组织的专业培训，对培训合格者颁发上岗证书，实行持证上岗。

第三十五条 农村资金专业合作社应设立由社员代表组成的监事会，其成员一般不少于3人，设监事长1人。监事会按照章程规定和社员大会（社员代表大会）授权，对农村资金专业合作社的经营活动进行监督。监事会的职责及议

事规则由章程规定。

农村资金专业合作社经理和工作人员不得兼任监事。

第三十六条 农村资金专业合作社的理事、监事、经理和工作人员不得有以下行为：

（一）侵占、挪用或者私分本社资产；

（二）将本社资金借贷给非社员或者以本社资产为他人提供担保；

（三）违反制度规定程序投放互助金；

（四）违反资金投放限额规定投放互助金；

（五）从事损害合作社利益的其它活动。

违反上述规定所得的收入应予以追缴；造成损失的，应当承担赔偿责任；触犯法律的，依法承担法律责任。

第三十七条 执行与农村资金专业合作社业务有关的公务人员不得担任农村资金专业合作社的理事长、经理和工作人员。

第五章 经营管理

第三十八条 农村资金专业合作社以吸收社员基础股金、互助金、接受社会捐赠、财政专项扶持等合法资金作为资金来源。

农村资金专业合作社支付给社员的互助金利率可参照

银行同期同档次存款利率执行。

第三十九条 农村资金专业合作社的资金主要用于投放本社社员生产生活所需资金，以小额、短期为主，优先解决社员生产流动资金不足困难。向社员收取的资金占用费可按略低于当地农村信用社同期同档贷款利率掌握。

第四十条 农村资金专业合作社发放大额投放资金，应事先征求理事会、监事会意见，如有不同意见，仍坚持发放的，应由同意的人员签字，并由其承担相应的责任。

第四十一条 农村资金专业合作社不得投放资金用于基本建设和房地产开发，不得购买股票和企业债券。不得向金融部门或其他单位拆借资金用于投放。不得超过规定利率标准吸收、投放资金，严禁高进高出。

第四十二条 农村资金专业合作社不得向非社员吸收存款、投放资金，不得向不特定对象吸收公众存款或者变相吸收公众存款，不得以该社资产为其他单位或个人提供担保。

第四十三条 农村资金专业合作社根据其业务经营需要，考虑安全因素，应按基础股金和互助金总额一定比例合理核定库存现金限额。

第四十四条 农村资金专业合作社应审慎经营，严格进行风险管理：

（一）确保资本充足率。资本充足率不得低于8%；

（二）实行资产损失准备制度。（1）资产损失准备充足率不得低于100%。（2）提取呆账准备。按投放资金年末余额的1%提取，直至历年结转的呆账准备金余额达到年末投放余额的3%为止。从达到起，呆账准备改按年末投放资金余额的3%实行差额提取。

（三）建立备付金制度。库存现金、银行存款等备付金占股金与社员互助金、应付互助金利息合计金额的比率不得低于15%。备付金低于规定标准的，一律不得投放资金。

（四）实行资金投放限额管理制度。（1）对一般社员的投放限额：单笔和单户累计投放在10万元（含）以下的互助金投放余额占总投放余额的在70%以上，单笔和单户累计投放互助金最高不超过15万元（含）。（2）对前十大户的投放限额：前十大户投放总额不得超过资本净额的50%。（3）对发起人的投放限额：发起人投放资金不得超过其交纳的互助金总额。

各农村资金专业合作社向社员投放资金的有关限额标准，由县监管部门在本办法规定的限额内逐年核定。

（五）按照安全、便捷、利民的原则，严格资金投放手续程序及回收责任制。（1）建立健全借款申请制度、审批制度、“三查”制度（资金投放前调查、投放时审查、投放后检查）和抵押、担保、合同借款制度。坚持执行借款申请、调查论证、集体会办、经理审定、签订合同、办理借款等手

续程序。每笔借款必须由确有偿还能力的单位或个人担保，担保者必须当场签字认可，抵押物必须便于变现。每笔借款必须有专人论证，经理审批，不得未经论证或审批而投放资金。任何人不得违反规定的手续程序投放资金。（2）坚持谁经手调查论证、谁审批发放、谁负责收回的原则。因不执行制度造成投放资金逾期的，要追究当事者的责任。从严控制借款展期，特殊情况只能展期一次，且必须结清占用费。严禁将应收的占用费转投放，记往来或暂悬库存。（3）对投放资金逾期率超过5%或呆滞率2%以上的，要限制投放。

（六）建立内部稽核制度。监事会负责农村资金专业合作社内部稽核工作。每月对所发生的会计业务逐笔稽核，稽核后汇总填写稽核报告书，连同财务会计报表一并上报主管部门。

（七）加强安全防范。加强本社防盗、防劫、消防设施建设，坚持不设金库，超限额现款要及时送存银行或信用社；大额现款的存取要有两人同行，建立专人值班制度等。

（八）相关监管部门规定的其它审慎要求。

第四十五条 农村资金专业合作社执行《玉田县农村资金专业合作社试点财务会计制度》，设臵会计科目和会计账册，进行会计核算。

第四十六条 农村资金专业合作社应当为每个成员设立成员账户，主要记载下列内容：

（一）社员的出资额；

（二）量化给社员的公积金份额；

（三）社员存入本社的互助金;

（四）社员借用本社的互助金。

第四十七条 农村资金专业合作社按照财务会计制度规定提取呆账准备金、进行收益分配，在分配中应体现多积累和可持续的原则。其顺序为：

1、弥补本社以前社员积累的亏损。

2、按盈余（减弥补亏损）不低于10%的比例提取法定盈余公积金。

3、提取一般准备金。按资金投放余额的1%提取，提足为止；也可按弥补亏损后盈余的10%提取。具体提取方法根据本社当年盈余状况而定。

4、提取任意盈余公积。按不低于弥补亏损后盈余的25%提取。

5、盈余返还及分配红利：

（1）按一年期银行存款利率标准分配基础股金的红利；

（2）将剩余可分配盈余的50-60%，以当年社员互助金积数份额，按比例对相关社员进行盈余返还。

（3）按前项规定分配返还后的剩余部分，以社员账户中记载的基础股金和法定盈余公积金份额，按比例分配给本社成员，可以现金分配，也可以转增社员基础股金。

第四十八条 农村资金专业合作社法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可不再提取。法定盈余公积金可用于弥补以前亏损，但转增股金后，留存的法定盈余公积金不少于注册资本的25%为限。农村资金专业合作社当年如有未分配盈余（亏损）应全额计入社员积累，按照股金份额量化至每个社员。

第四十九条 农村资金专业合作社监事会负责对本社进行内部审计，并对理事长、经理进行专项审计、离任审计，审计结果应当向社员大会（社员代表大会）报告。

社员大会（社员代表大会）也可以聘请中介机构对本社进行审计。

第五十条 农村资金专业合作社应按照规定向社员披露社员基础股金和积累情况、财务会计报告、投放资金及经营风险情况、盈利及其分配情况、案件和其他重大事项。

第五十一条 农村资金专业合作社应按规定向县监管部门报送业务和财务报表、报告及相关资料，并对所报报表、报告和相关资料的真实性、准确性、完整性负责。

第六章 监督管理

第五十二条 县统筹委作为监管部门，要认真履行对农村资金专业合作社进行指导、管理、监督、服务的职责，主

要包括：向市领导小组提供情况和建议；研究、提出和参与制定有关政策、规章；监督执行国家有关法律、法规和政策；帮助建立健全各项管理制度；指导开展各项业务工作，促其规范运作；参与培训工作人员，提高政策水平和业务素质；审计监督经济活动和收益分配；建立网络监控平台，实现实时动态监控等。

第五十三条 监管部门按照审慎监管要求对农村资金专业合作社进行持续、动态监管，采取切实有效的监管措施，确保本县各农村资金专业合作社规范运行。

第五十四条 县监管部门会同乡镇农经部门按季度对本辖区内农村资金专业合作社进行专项审计，并将审计结果报县试点领导小组；县监管部门年终对农村资金专业合作社进行年检，具体年检办法另行制定。农村资金专业合作社按月向县监管部门上报有关财务和资金运行情况报表。

第五十五条 农村资金专业合作社违反本办法和其它审慎性要求的，监管部门应责令其限期整改，并采取相应监管措施。

第五十六条 农村资金专业合作社违反有关法律、法规，有下列行为之一，除有关部门依法查处外，市、县相关监管部门应责令其停业改正，直至取消其试点资格的处罚：

1、在业务范围和互助金投向上违反本办法规定；

2、非法吸收或变相吸收公众存款；

3、违反国家有关规定高息放贷，牟取暴利；

4、账外经营；

5、私设分支机构；

6、拒绝接受主管部门按本规定检查、审计和年检等；

7、连续二年年检不合格；

8、经市、县两级相关监管部门认定，存在严重违反有关法律法规和本办法的其他行为。

第七章 解散和清算

第五十七条 农村资金专业合作社因以下原因解散：

（一）章程规定的解散事由出现；

（二）社员大会（社员代表大会）决议解散；

（三）被主管部门停止试点。

第五十八条 农村资金专业合作社应当在解散事由出现之日起15日内由社员大会（社员代表大会）推举社员组成清算组，开始解散清算。逾期不能组成清算组的，社员、债权人可以向法院申请指定社员组成清算组进行清算。

第五十九条 清算组自成立之日起接管农村资金专业合作社，负责处理与清算有关未了结业务，清理财产和债权、债务，分配清偿债务后的剩余财产，代表农村资金专业合作社参与诉讼、仲裁或者其他法律事宜。

第六十条 农村资金专业合作社因本规定第五十七条第一款的原因解散不能办理社员退股。

第六十一条 清算组负责制定包括清偿农村资金专业合作社员工的工资及社会保险费用，清偿所欠其它各项债务，以及分配剩余财产在内的清算方案，经社员大会（社员代表大会）通过后实施。

第六十二条 清算组成员应当忠于职守，依法履行清算义务，因故意或者重大过失给农村资金专业合作社社员及债权人造成损失的，应当承担赔偿责任。

第六十三条 农村资金专业合作社因解散、被停止试点而终止的，应当及时到民政部门办理注销登记，并予以公告。

第八章 附 则

第六十四条 本办法由玉田县农村资金专业合作社试点工作领导小组办公室负责解释。

（此页无正文）

主题词：农村资金专业合作社试点 监督管理 办法

玉田县农村资金专业合作社试点工作领导小组办公室 2012年4月9日印

(共印15份)

第三篇：合作社资产管理办法

中农集团控股股份有限公司

合作社资产管理办法

第一章 总则

第一条 为加强对中农集团控股股份有限公司（以下称“公司”）所属合作社资产进行监管，根据公司固定资产管理制度及有关规定，特制定本办法。

第二条 本办法中所称合作社资产是指由公司出资采购，由合作社使用，且符合公司固定资产类别的资产。

第三条 本办法适用于公司业务部门、控股子公司、各地分公司以及其他授权单位（以下称各单位）。

第四条 各单位在合作社建设过程中，应当严格遵照本办法，履行相关规定。

第二章 合作社资产的采购

第五条 合作社资产的采购可由各单位向公司申请，或由合作社向各单位提出申请后再向公司申请。

第六条 合作社资产的采购申请，除按照公司固定资产管理制度规定，填写必要的《固定资产请购单》外，还须由申请单位出具申请报告，详细说明该资产的目的、意义、对合作社的作用、采购方式与地点等。

第七条 经公司主管领导对《固定资产请购单》及申请报告审批同意后，由申请单位自行采购。

第八条 实际采购资产必须与申请报告一致，如需调整，必须重新填写《固定资产请购单》及申请报告。

第三章 台账管理

第九条 采购完成后由办公室对实际采购资产进行核对，无误后与申请部门办理交接手续。

第十条 申请单位填写领用单，同时申请单位出具各合作社实际领用清单，上述领用单和实际领用清单经办公室确认后，方可登记《固定资产卡片》。

第十一条 办公室与财会部根据公司固定资产管理制度，将该资产登记台账。

第十二条 申请单位必须建立合作社资产台账，并指定专人负责登记、管理。

第四章 日常管理

第十三条 各单位资产管理人员或合作社管理人员，应对合作社资产的使用情况，定期进行跟踪，跟踪情况报告上报给各单位负责人。

第十四条 各单位负责人根据公司固定资产管理制度的要求，将盘点表和盘点报告上报公司审计部。

第五章 附则

第十五条 本办法未尽事宜，按照公司固定资产管理制度及其他相关制度执行。

第十六条 本办法由公司制定和解释。第十七条 本办法自颁布之日起执行。

第四篇：供销社社有资产招租操作规程

供销社社有资产招租操作规程

为规范社有资产招租行为，统一操作程序，确保公开、公正、公平，实现社有资产保值增值，根据《市供销社关于进一步加强社有资产租赁管理工作的通知》的精神，现就我社社有资产公开招租，提出如下操作规程，请遵照执行：

一、社有资产招租的方案制订。

1、各单位租赁合同即将届满的社有资产以及新开发的社有资产对外招租前2个月，要综合考虑资产所在区域的使用价值和市场环境等因素，参考同地区其它门面房租赁价格，咨询有关业内人士，提出下轮招租初步意见。

2、召开企业班子成员专题会议，通过集体议价方式，合理制定招租底价，制订社有资产招租方案。

二、社有资产的招租申报。

1、社有资产出租应先审批后出租。各单位对即将期满的租赁合同，应提前1个月填写《市供销社社有资产出租审报表》，送市社***资产公司审核，报市社审批。未经市社审批，不得出租。

2、市吉达资产公司在五个工作日内，对申报表进行审核，报市社审批后回复。

三、社有资产的招租。

1、申报表审批反馈后，各单位作为租赁主体按照确定的招租方式开展招租工作。

2、各单位要根据每一处出租资产特点，制定出切实可行的招标方案。及时发布招租公告，组织承租人报名及承租人资料收集。

3、各单位要对报名的承租者诚信、经济实力、经营项目、经营能力等资格进行严格审查，进一步发挥现有资产的使用效益，确保租金按期到位。

4、择优选定承租人，洽谈社有资产租赁事项。

5、****资产公司负责组织、指导、参与、监督各单位资产招租全过程。确保社有资产招租活动公平、公开、公正。

四、社有资产租赁合同的签订。

1、各单位社有资产招租成交确认后，应按市社统一的《资产租赁合同》文本（附件一式四份）与承租人签订租赁合同，资产租赁合同应由吉达资产公司鉴证后方为有效。

2、各单位应建立租赁合同的纸质文本档案，确定专人负责保管和归档，并向***资产公司报送一份纸质合同原件备案。

五、社有资产的租金收入。

1、按规定程序出租的社有资产，其出租收益缴入市社财务核算中心，由市社财务核算中心按照规定进行管理

2、各单位租金收入应及时、足额缴存市社财务核算中心指定的银行帐户，严禁坐支透支、帐外滞留。

第五篇：金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法

中国银行业监督管理委员会令

2005年 第 3 号

《金融机构信贷资产证券化监督管理办法》已经2005年9月29日中国银行业监督管理委员会第38次主席会议通过。现予公布，自2005年12月1日起施行。

主 席

刘明康

二○○五年十一月七日

金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法

第一章 总

则

第一条 为规范信贷资产证券化试点工作，促进金融机构审慎开展信贷资产证券化业务，有效管理和控制信贷资产证券化业务中的相关风险，保护投资人及相关当事人的合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国信托法》等有关法律、行政法规和《信贷资产证券化试点管理办法》，制定本办法。

第二条 本办法所称金融机构，是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、政策性银行、信托投资公司、财务公司、城市信用社、农村信用社以及中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依法监督管理的其他金融机构。

第三条 在中华人民共和国境内，银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券，以该财产所产生的现金支付资产支持证券收益的结构性融资活动，适用本办法。

第四条 金融机构作为信贷资产证券化发起机构、受托机构、信用增级机构、贷款服务机构、资金保管机构、资产支持证券投资机构等从事信贷资产证券化业务活动，应当依照有关法律、行政法规、部门规章的规定和信贷资产证券化相关法律文件的约定，履行相应职责，并有效地识别、计量、监测和控制相关风险。

第五条 银监会依法对金融机构的信贷资产证券化业务活动实施监督管理。

未经银监会批准，金融机构不得作为信贷资产证券化发起机构或者特定目的信托受托机构从事信贷资产证券化业务活动。

第二章 市场准入管理

第六条 信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。

第七条 银行业金融机构作为信贷资产证券化发起机构，通过设立特定目的信托转让信贷资产，应当具备以下条件：

（一）具有良好的社会信誉和经营业绩，最近三年内没有重大违法、违规行为；

（二）具有良好的公司治理、风险管理体系和内部控制；

（三）对开办信贷资产证券化业务具有合理的目标定位和明确的战略规划，并且符合其总体经营目标和发展战略；

（四）具有适当的特定目的信托受托机构选任标准和程序；

（五）具有开办信贷资产证券化业务所需要的专业人员、业务处理系统、会计核算系统、管理信息系统以及风险管理和内部控制制度；

（六）最近三年内没有从事信贷资产证券化业务的不良记录；

（七）银监会规定的其他审慎性条件。

第八条 特定目的信托受托机构是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。受托机构由依法设立的信托投资公司或者银监会批准的其他机构担任。

第九条 信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应当具备以下条件：

（一）根据国家有关规定完成重新登记三年以上；

（二）注册资本不低于五亿元人民币，并且最近三年年末的净资产不低于五亿元人民币；

（三）自营业务资产状况和流动性良好，符合有关监管要求；

（四）原有存款性负债业务全部清理完毕，没有发生新的存款性负债或者以信托等业务名义办理的变相负债业务；

（五）具有良好的社会信誉和经营业绩，到期信托项目全部按合同约定顺利完成，没有挪用信托财产的不良记录，并且最近三年内没有重大违法、违规行为；

（六）具有良好的公司治理、信托业务操作流程、风险管理体系和内部控制；

（七）具有履行特定目的信托受托机构职责所需要的专业人员、业务处理系统、会计核算系统、管理信息系统以及风险管理和内部控制制度；

（八）已按照规定披露公司报告；

（九）银监会规定的其他审慎性条件。

第十条 信托投资公司申请特定目的信托受托机构资格，应当向银监会提出申请，并且报送下列文件和资料（一式三份）：

（一）申请报告；

（二）公司营业执照、注册资本证明和重新登记完成三年以上的证明；

（三）管理特定目的信托财产的操作规程、会计核算制度、风险管理和内部控制制度；

（四）管理特定目的信托财产的业务主管人员和主要业务人员的名单和履历；

（五）公司最近三个会计经审计的财务报表；

（六）申请人自律承诺书；

（七）银监会要求提交的其他文件和资料。

第十一条 银监会应当自收到信托投资公司的完整申请材料之日起五个工作日内决定是否受理申请。银监会决定不受理的，应当书面通知申请人并说明理由；决定受理的，应当自受理之日起一个月内做出批准或者不批准的书面决定。

第十二条 其他金融机构申请特定目的信托受托机构资格的市场准入条件和程序,由银监会另行制定。

第十三条 银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构以资产支持证券的形式向投资机构发行受益证券，应当由符合本办法第 七条规定条件的银行业金融机构与获得特定目的信托受托机构资格的金融机构向银监会联合提出申请，并且报送下列文件和资料（一式三份）：

（一）由发起机构和受托机构联合签署的申请报告；

（二）可行性研究报告；

（三）信贷资产证券化业务计划书；

（四）信托合同、贷款服务合同、资金保管合同及其他相关法律文件草案；

（五）执业律师出具的法律意见书草案、注册会计师出具的会计意见书草案、资信评级机构出具的信用评级报告草案及有关持续跟踪评级安排的说明；

（六）发起机构对特定目的信托受托机构的选任标准及程序；

（七）发起机构信贷资产证券化的业务流程、会计核算制度、风险管理和内部控制制度；

（八）发起机构信贷资产证券化业务主管人员和主要业务人员的名单和履历；

（九）受托机构对贷款服务机构、资金保管机构、信贷资产证券化交易中其他有关机构的选任标准及程序；

（十）受托机构在信托财产收益支付的间隔期内，对信托财产收益进行投资管理的原则及方式说明；

（十一）银监会要求提交的其他文件和资料。

前款第（三）项所称信贷资产证券化业务计划书应当包括以下内容：

（一）发起机构、受托机构、贷款服务机构、资金保管机构及其他参与证券化交易的机构的名称、住所及其关联关系说明；

（二）发起机构、受托机构、贷款服务机构和资金保管机构在以往证券化交易中的经验及违约记录说明；

（三）设立特定目的信托的信贷资产选择标准、资产池情况说明及相关统计信息；

（四）资产池信贷资产的发放程序、审核标准、担保形式、管理方法、违约贷款处置程序及方法；

（五）交易结构及各参与方的主要权利与义务；

（六）信托财产现金流需要支付的税费清单，各种税费支付来源、支付环节和支付优先顺序；

（七）资产支持证券发行计划，包括资产支持证券的分档情况、各档次的本金数额、信用等级、票面利率、期限和本息偿付优先顺序；

（八）信贷资产证券化交易的内外部信用增级方式及相关合同草案；

（九）清仓回购条款等选择性或强制性的赎回或终止条款；

（十）该信贷资产证券化交易的风险分析及其控制措施；

（十一）拟在发行说明书显著位置对投资机构进行风险提示的内容；

（十二）银监会要求的其他内容。

第十四条 银监会应当自收到发起机构和受托机构联合报送的完整申请材料之日起五个工作日内决定是否受理申请。银监会决定不受理的，应当书面通知申请人并说明理由；决定受理的，应当自受理之日起三个月内做出批准或者不批准的书面决定。

第三章 业务规则与风险管理

第十五条 金融机构应当根据本机构的经营目标、资本实力、风险管理能力和信贷资产证券化业务的风险特征，确定是否从事信贷资产证券化业务以及参与的方式和规模。

第十六条 金融机构在开展信贷资产证券化业务之前，应当充分识别和评估可能面临的信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险等各类风险，建立相应的内部审批程序、业务处理系统、风险管理和内部控制制度，由信贷管理部门、资金交易部门、风险管理部门、法律部门/合规部门、财务会计部门和结算部门等相关部门对信贷资产证券化的业务处理和风险管理程序进行审核和认可，必要时还需获得董事会或其授权的专门委员会的批准。

第十七条 金融机构应当充分认识其因从事信贷资产证券化业务而承担的义务和责任，并根据其在信贷资产证券化业务中担当的具体角色，针对信贷资产证券化业务的风险特征，制定相应的风险管理政策和程序，以确保持续有效地识别、计量、监测和控制信贷资产证券化业务中的风险，同时避免因在信贷资产证券化交易中担当多种角色而可能产生的利益冲突。

金融机构应当将对信贷资产证券化业务的风险管理纳入其总体的风险管理体系。

第十八条 金融机构的董事会和高级管理层应当了解信贷资产证券化业务及其所包含的风险，确定开展信贷资产证券化业务的总体战略和政策，确保具备从事信贷资产证券化业务和风险管理所需要的专业人员、管理信息系统和会计核算系统等人力、物力资源。从事信贷资产证券化业务和风险管理的工作人员应当充分了解信贷资产证券化业务的法律关系、交易结构、主要风险及其控制方法和技术。

第一节 发起机构

第十九条 信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应当符合以下条件：

（一）具有较高的同质性；

（二）能够产生可预测的现金流收入；

（三）符合法律、行政法规以及银监会等监督管理机构的有关规定。

第二十条 发起机构应当按照公平的市场交易条件和条款转让信贷资产，并且不得违反法律、行政法规、银监会等监督管理机构的有关规定以及贷款合同的约定。

第二十一条 发起机构应当准确区分和评估通过信贷资产证券化交易转移的风险和仍然保留的风险，并对所保留的风险进行有效的监测和控制。

发起机构应当按照本办法第四章的有关规定，对所保留的风险计提资本。

第二十二条 发起机构应当确保受托机构在资产支持证券发行说明书的显著位置提示投资机构：资产支持证券不代表发起机构的负债，资产支持证券投资机构的追索权仅限于信托财产。发起机构除了承担在信托合同和可能在贷款服务合同等信贷资产证券化相关法律文件中所承诺的义务和责任外，不对信贷资产证券化业务活动中可能产生的其他损失承担义务和责任。

第二节 特定目的信托受托机构

第二十三条 特定目的信托受托机构应当在资产支持证券发行结束后十个工作日内，向银监会报告资产支持证券的发行情况，并向银监会报送与发起机构、信用增级机构、贷款服务机构和其他为信贷资产证券化交易提供服务的机构正式签署的相关法律文件。

在资产支持证券存续期内，受托机构应当向银监会报送所披露的受托机构报告。

第二十四条 受托机构应当将作为信托财产的信贷资产与其固有财产和其他信托财产分别记账，分别管理。不同证券化交易中的信托财产也应当分别记账，分别管理。

第二十五条 受托机构应当在下列事项发生后五个工作日内向银监会报告：

（一）作为信托财产的信贷资产质量发生重大变化，可能无法按时向投资机构支付资产支持证券收益；

（二）受托机构、贷款服务机构、资金保管机构违反有关法律、行政法规、部门规章的规定或者信贷资产证券化相关法律文件约定，可能会影响资产支持证券收益的按时支付；

（三）外部信用增级机构发生变更；

（四）资产支持证券和其他证券化风险暴露的信用评级发生变化；

（五）发生清仓回购；

（六）银监会规定的其他可能导致信贷资产证券化业务活动产生重大损失的事项。

第二十六条 受托机构因辞任、被资产支持证券持有人大会解任或者信托合同约定的其他情形而终止履行职责的，应当在五个工作日内向银监会报告。

新受托机构应当自签署信托合同之日起五个工作日内向银监会报告，并报送新签署的信托合同以及其他相关法律文件。

第二十七条 贷款服务机构更换的，受托机构应当及时通知借款人，并在五个工作日内向银监会报告，报送新签署的贷款服务合同。

资金保管机构更换的，受托机构应当在五个工作日内向银监会报告，并报送新签署的资金保管合同。

第二十八条 受托机构应当在资产支持证券发行说明书的显著位置提示投资机构：资产支持证券仅代表特定目的信托受益权的相应份额，不是受托机构的负债。受托机构以信托财产为限向投资机构承担支付资产支持证券收益的义务，不对信贷资产证券化业务活动中可能产生的其他损失承担义务和责任。

第三节 信用增级机构

第二十九条 本办法所称信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护。信用增级机构根据在相关法律文件中所承诺的义务和责任，向信贷资产证券化交易的其他参与机构提供一定程度的信用保护，并为此承担信贷资产证券化业务活动中的相应风险。

第三十条 信用增级可以采用内部信用增级和/或外部信用增级的方式提供。内部信用增级包括但不限于超额抵押、资产支持证券分层结构、现金抵押账户和利差账户等方式。外部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式。

第三十一条 金融机构提供信用增级，应当在信贷资产证券化的相关法律文件中明确规定信用增级的条件、保护程度和期限，并将因提供信用增级而承担的义务和责任与因担当其他角色而承担的义务和责任进行明确的区分。

第三十二条 金融机构应当在法律、行政法规和银监会等监督管理机构有关规定允许的范围内，按照公平的市场交易条件和条款，约定提供信用增级的条件、条款及其所承担的义务和责任。

第三十三条 信用增级机构应当确保受托机构在资产支持证券发行说明书中披露信贷资产证券化交易中的信用增级安排情况，并在其显著位置提示投资机构：信用增级仅限于在信贷资产证券化相关法律文件所承诺的范围内提供，信用增级机构不对信贷资产证券化业务活动中可能产生的其他损失承担义务和责任。

第三十四条 商业银行为信贷资产证券化交易提供信用增级，应当按照本办法第四章的有关规定计提资本。

第四节 贷款服务机构

第三十五条 贷款服务机构是指在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责管理贷款的机构。贷款服务机构应当由在中华人民共和国境内依法设立并具有经营贷款业务资格的金融机构担任。

第三十六条 贷款服务机构可以是信贷资产证券化的发起机构。贷款服务机构为发起机构的，应当与受托机构签署单独的贷款服务合同。

第三十七条 贷款服务机构根据与受托机构签署的贷款服务合同，收取证券化资产的本金、利息和其他收入，并及时、足额转入受托机构在资金保管机构开立的资金账户。

第三十八条 贷款服务机构应当制定管理证券化资产的政策和程序，由专门的业务部门负责履行贷款管理职责。证券化资产应当单独设账，与贷款服务机构自身的信贷资产分开管理。不同信贷资产证券化交易中的证券化资产也应当分别记账，分别管理。

第三十九条 贷款服务机构履行贷款服务职能，应当具备所需要的专业人员以及相应的业务处理系统和管理信息系统。

第四十条 贷款服务费用应当按照公平的市场交易条件和条款确定。

第四十一条 贷款服务机构应当确保受托机构在资产支持证券发行说明书的显著位置提示投资机构：贷款服务机构根据贷款服务合同履行贷款管理职责，并不表明其为信贷资产证券化业务活动中可能产生的损失承担义务和责任。

第四十二条 银监会根据贷款服务机构在信贷资产证券化业务活动中所承担义务和责任的经济实质，判断其是否形成证券化风险暴露。如果形成证券化风险暴露，贷款服务机构应当按照本办法第四章的有关规定计提资本。

第五节 资金保管机构

第四十三条 资金保管机构是指在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构。

信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构。

第四十四条 受托机构应当选择具备下列条件的商业银行担任资金保管机构：

（一）有专门的业务部门负责履行信托资金保管职责；

（二）具有健全的资金保管制度和风险管理、内部控制制度；

（三）具备安全保管信托资金的条件和能力；

（四）具有足够的熟悉信托资金保管业务的专职人员；

（五）具有安全高效的清算、交割系统；

（六）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和与保管信托资金有关的其他设施；

（七）最近三年内没有重大违法、违规行为。

第四十五条 资金保管机构应当为每项信贷资产证券化信托资金单独设账，单独管理，并将所保管的信托资金与其自有资产和管理的其他资产严格分开管理。

第四十六条 在向资产支持证券投资机构支付信托财产收益的间隔期内，资金保管机构发现对信托财产收益进行投资管理的投资指令违反法律、行政法规、其他有关规定或者资金保管合同约定的，应当及时向银监会报告。

第六节 资产支持证券投资机构

第四十七条 金融机构按照法律、行政法规和银监会等监督管理机构的有关规定可以买卖政府债券、金融债券的，也可以在法律、行政法规和银监会等监督管理机构有关规定允许的范围内投资资产支持证券。

第四十八条 金融机构投资资产支持证券，应当充分了解可能面临的信用风险、利率风险、流动性风险、法律风险等各类风险，制定相应的投资管理政策和程序，建立投资资产支持证券的业务处理系统、管理信息系统和风险控制系统。

参与资产支持证券投资和风险管理的工作人员应当在充分了解信贷资产证券化的交易结构、资产池资产状况、信用增级情况、信用评级情况等信息的基础上做出投资决策，分析资产支持证券的风险特征并运用相应的风险管理方法和技术控制相关风险。

第四十九条 金融机构投资资产支持证券，将面临资产池资产所包含的信用风险。金融机构应当根据资产池资产的客户、地域和行业特征，将其纳入本机构统一的信用风险管理体系，包括对风险集中度的管理。

第五十条 金融机构投资资产支持证券，应当实行内部限额管理，根据本机构的风险偏好、资本实力、风险管理能力和信贷资产证券化的风险特征，设定并定期审查、更新资产支持证券的投资限额、风险限额、止损限额等，同时对超限额情况制定监控和处理程序。

第五十一条 金融机构负责资产支持证券投资的部门应当与负责风险管理的部门保持相对独立。在负责资产支持证券投资的部门内部，应当将前台与后台严格分离。

第五十二条 信贷资产证券化发起机构不得投资由其发起的资产支持证券，但发起机构持有最低档次资产支持证券的除外。

特定目的信托受托机构不得用所有者权益项下的资金或者信托资金投资由其发行的资产支持证券，但受托机构依据有关规定(或合同)进行提前赎回的除外。

第五十三条 信贷资产证券化的其他参与机构投资在同一证券化交易中发行的资产支持证券，应当建立有效的内部风险隔离机制，由与在证券化交易中履行其他职责（如贷款服务和资金保管职责）相独立的部门负责资产支持证券的投资管理，并且不得利用信息优势进行内幕交易或者操纵市场。

第五十四条 商业银行投资资产支持证券，应当按照本办法第四章的有关规定计提资本。

第五十五条 信托投资公司所有者权益项下依照规定可以运用的资金以及信托项下委托人不为自然人的信托资金，可以投资于资产支持证券。信托投资公司所有者权益项下资产支持证券的投资余额不得超过其净资产的50％，自用固定资产、股权投资和资产支持证券的投资余额总和不得超过其净资产的80％。

第四章 资本要求

第五十六条 从事信贷资产证券化业务的商业银行应当按照《商业银行资本充足率管理办法》和本办法计算资本充足率。

第五十七条 为充分抵御因从事信贷资产证券化业务而承担的风险，商业银行应当基于信贷资产证券化业务的经济实质，而不仅限于法律形式计提资本。

第五十八条 商业银行因从事信贷资产证券化业务而形成的风险暴露称为证券化风险暴露。证券化风险暴露包括但不限于资产支持证券和信用增级。储备账户如果作为发起机构的资产，应当视同于证券化风险暴露。

前款所称储备账户包括但不限于现金抵押账户和利差账户。

第五十九条 商业银行作为信贷资产证券化发起机构、信用增级机构、投资机构或者贷款服务机构等从事信贷资产证券化业务，只要产生了证券化风险暴露，就应当计提相应的资本。

银监会有权根据信贷资产证券化业务的经济实质，判断商业银行是否持有证券化风险暴露，并确定应当如何计提资本。

第六十条 在符合下列所有条件的情况下，发起机构才能在计算风险加权资产时扣减被证券化的信贷资产：

（一）与被转让信贷资产相关的重大信用风险已经转移给了独立的第三方机构。

（二）发起机构对被转让的信贷资产不再拥有实际的或者间接的控制。

发起机构证明对被转让的信贷资产不再拥有实际的或者间接的控制，至少需要由执业律师出具法律意见书，表明发起机构与被转让的信贷资产实现了破产隔离。

发起机构对被转让的信贷资产保留实际的或者间接的控制，包括但不限于下列情形：

1.发起机构为了获利，可以赎回被转让的信贷资产，但发起机构按照《信贷资产证券化试点管理办法》第十四条规定，因已转让的信贷资产被发现在入库起算日不符合信托合同约定的范围、种类、标准和状况而被要求赎回或置换的除外；

2.发起机构有义务承担被转让信贷资产的重大信用风险。

（三）发起机构对资产支持证券的投资机构不承担偿付义务和责任。

（四）在信托合同和信贷资产证券化其他相关法律文件中不包括下列条款：

1.要求发起机构改变资产池中的资产，以提高资产池的加权平均信用质量，但通过以市场价格向独立的第三方机构转让资产除外；

2.在信贷资产转让之后，仍然允许发起机构追加第一损失责任或者加大信用增级的支持程度；

3.在资产池信用质量下降的情况下，增加向除发起机构以外的其他参与机构支付的收益。

（五）清仓回购符合本办法第六十八条所规定的条件。

在符合上述

（一）至

（五）项条件的情况下，发起机构仍然应当为所保留的证券化风险暴露计提资本。

在上述

（一）至

（五）项条件中任何一项不符合的情况下，发起机构都应当按照资产证券化前的资本要求计提资本。

第六十一条 银监会按照客观性、独立性、国际通用性、信息披露充分性、可信度、资源充足性、对资产支持证券评级的专业能力、评级方法和结果的公开性、市场接受程度等标准，确定资信评级机构对信贷资产证券化交易的评级是否可以作为确定风险权重的依据。

第六十二条 银监会认可资信评级机构对信贷资产证券化交易的信用评级作为确定风险权重依据的，证券化风险暴露的风险权重按照本办法附录所示的对应关系确定。

长期评级在BB+（含BB+）到BB-（含BB-）之间的，非发起机构应当对所持有的证券化风险暴露运用350％的风险权重,发起机构应当将证券化风险暴露从资本中扣减。

最高档次的证券化风险暴露未进行评级的，按照被转让信贷资产的平均风险权重确定风险权重。其他未评级的证券化风险暴露，从资本中扣减。

第六十三条 同一证券化风险暴露具有两个不同的评级结果时，商业银行应当运用所对应的较高风险权重。

同一证券化风险暴露具有三个或者三个以上的评级结果时，商业银行应当从所对应的两个较低的风险权重中选用较高的一个风险权重。

本办法采用标准普尔的评级符号仅为示例目的，银监会不指定资信评级机构的选用。

第六十四条 信贷资产证券化交易没有信用评级或者信用评级未被银监会认可作为风险权重依据的，商业银行应当区别以下情形，为证券化风险暴露计提资本：

（一）将第一损失责任从资本中扣减；

（二）对最高档次的证券化风险暴露，按照被转让信贷资产的平均风险权重确定风险权重；

（三）对其他的证券化风险暴露，运用100％的风险权重。

证券化风险暴露由《商业银行资本充足率管理办法》规定的保证主体提供具有风险缓释作用的保证的，按照对保证人直接债权的风险权重确定风险权重。

第六十五条 对表外的证券化风险暴露，运用100％的信用转换系数。

第六十六条 商业银行为信贷资产证券化交易提供保证的，不论资产证券化交易的信用评级是否作为确定风险权重的依据，都应当根据本办法第六十四条的规定确定被保证对象的风险权重，并以此作为该项保证的风险权重。

第六十七条 在将证券化风险暴露从资本中扣减的情况下，应当首先从需要扣减的证券化风险暴露中扣除所计提的专项准备或者减值准备，然后再从核心资本和附属资本中分别扣减扣除专项准备或者减值准备后证券化风险暴露的50％。

第六十八条 如果信贷资产证券化交易合同中含有清仓回购条款，在符合下列条件的情况下，发起机构可以不为其计提资本：

（一）发起机构有权决定是否进行清仓回购，清仓回购的行使无论在形式还是实质上都不是强制性的；

（二）清仓回购安排不会免除信用增级机构或者资产支持证券投资机构理应承担的损失，或者被用来提供信用增级；

（三）只有在资产池或者以该资产池为基础发行的资产支持证券余额降至10%或者10%以下时，才能进行清仓回购。

在上述任何一项条件不符合的情况下，发起机构都应当按照资产证券化前的资本要求计提资本。

第六十九条 商业银行为信贷资产证券化业务所计提的资本，以被转让信贷资产证券化前的资本要求为上限。

第七十条 商业银行以超过合同义务的方式为信贷资产证券化交易提供隐性支持的，银监会有权要求其按照被转让信贷资产证券化前的资本要求计提资本，并要求其公开披露所提供的隐性支持和为此需要增加的资本。

商业银行提供隐性支持的方式包括但不限于以下情形：

（一）以高于市场价格的方式从资产池赎回部分资产，或赎回资产池中信用质量下降的资产，但发起机构按照《信贷资产证券化试点管理办法》第十四条规定，因已转让的信贷资产被发现在入库起算日不符合信托合同约定的范围、种类、标准和状况而被要求赎回或置换的除外；

（二）以打折的方式向资产池再次注入信贷资产；

（三）增加合同约定之外的第一损失责任。

第五章 监督管理

第七十一条 从事信贷资产证券化业务活动的金融机构应当按照规定向银监会报送与信贷资产证券化业务有关的财务会计报表、统计报表和其他报告。有关规定由银监会另行制定。

第七十二条 从事信贷资产证券化业务活动的金融机构在信贷资产证券化业务中出现重大风险和损失时，应当及时向银监会报告，并提交应对措施。

第七十三条 银监会应当根据金融机构在信贷资产证券化业务中担当的具体角色，定期对其信贷资产证券化业务的合规性和风险状况进行现场检查。

第七十四条 金融机构应当按照银监会关于信息披露的有关规定，披露其从事信贷资产证券化业务活动的有关信息，披露的信息应当至少包括以下内容：

（一）从事信贷资产证券化业务活动的目的；

（二）在信贷资产证券化业务活动中担当的角色、提供的服务、所承担的义务、责任及其限度；

（三）当年所开展的信贷资产证券化业务概述；

（四）发起机构的信用风险转移或者保留程度；

（五）因从事信贷资产证券化业务活动而形成的证券化风险暴露及其数额；

（六）信贷资产证券化业务的资本计算方法和资本要求；

（七）对所涉及信贷资产证券化业务的会计核算方式。

金融机构应当在每个会计终了后的四个月内披露上述信息。因特殊原因不能按时披露的，应当至少提前十五个工作日向银监会申请延期。

第七十五条 金融机构违反本办法第三章规定的审慎经营规则从事信贷资产证券化业务活动，或者未按照本办法第四章有关规定计提资本的，应当根据银监会提出的整改建议，在规定的时限内向银监会提交整改方案并采取整改措施。

对于在规定的时限内未能采取有效整改措施或者其行为造成重大损失的金融机构，银监会有权采取下列措施：

（一）暂停金融机构开展新的信贷资产证券化业务；

（二）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；

（三）《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的其他措施。

第七十六条 特定目的信托受托机构有下列情形之一的，银监会有权取消其担任特定目的信托受托机构的资格：

（一）经营状况发生恶化，连续两年出现亏损；

（二）在担任特定目的信托受托机构期间出现重大失误，未能尽职管理信托财产而被解任；

（三）严重损害信托财产以及信贷资产证券化发起机构、投资机构和其他相关机构的利益；

（四）银监会认为影响其履行受托机构职责的其他重大事项。

第六章 法律责任

第七十七条 未经银监会批准，金融机构作为信贷资产证券化发起机构或者特定目的信托受托机构从事信贷资产证券化业务活动的，由银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十四条的规定，予以处罚。

第七十八条 金融机构从事信贷资产证券化业务活动，有下列情形之一的，由银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十五条的规定，予以处罚：

（一）违反本办法规定投资资产支持证券，或者严重违反本办法第三章、第四章规定的其他审慎经营规则的；

（二）提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的；

（三）未按照规定进行风险揭示或者信息披露的；

（四）拒绝执行本办法第七十五条规定的措施的。

第七十九条 金融机构从事信贷资产证券化业务活动，未按照规定向银监会报告或者报送有关文件、资料的，由银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条的规定，予以处罚。

第八十条 金融机构从事信贷资产证券化业务活动的其他违法违规行为，由银监会依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国信托法》、《金融违法行为处罚办法》等有关法律、行政法规，予以处罚。

第八十一条 金融机构从事信贷资产证券化业务活动，违反有关法律、行政法规和部门规章规定的，银监会除依照本办法第七十七条至第八十条规定处罚外，还可以依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十七条和《金融违法行为处罚办法》的相关规定，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员进行处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附

则

第八十二条 商业银行投资境外资产支持证券，参照本办法计提资本。

第八十三条 从事信贷资产证券化业务活动的农村合作银行、城市信用社、农村信用社、财务公司计算证券化风险暴露的资本要求，比照适用本办法。从事信贷资产证券化业务活动的外国银行在华分行参照本办法计算营运资金加准备金等之和中的人民币份额与其风险资产中的人民币份额的比例。

第八十四条 信托投资公司以外的不适用于资本充足率考核的金融机构投资资产支持证券的有关规定，由银监会另行制定。

第八十五条 未设立董事会的金融机构，应当由其经营决策机构履行本办法规定的董事会的有关职责。

第八十六条 本办法下列用语的含义：

（一）“超额抵押”是指在信贷资产证券化交易中，将资产池价值超过资产支持证券票面价值的差额作为信用保护的一种内部信用增级方式，该差额用于弥补信贷资产证券化业务活动中可能会产生的损失。

（二）“资产支持证券分层结构”是指在信贷资产证券化交易中，将资产支持证券按照受偿顺序分为不同档次证券的一种内部信用增级方式。在这一分层结构中，较高档次的证券比较低档次的证券在本息支付上享有优先权，因此具有较高的信用评级；较低档次的证券先于较高档次的证券承担损失，以此为较高档次的证券提供信用保护。

（三）“现金抵押账户”是指信贷资产证券化交易中的一种内部信用增级方式。现金抵押账户资金由发起机构提供或者来源于其他金融机构的贷款，用于弥补信贷资产证券化业务活动中可能产生的损失。

（四）“利差账户”是指信贷资产证券化交易中的一种内部信用增级方式。利差账户资金来源于信贷资产利息收入和其他证券化交易收入减去资产支持证券利息支出和其他证券化交易费用之后所形成的超额利差，用于弥补信贷资产证券化业务活动中可能产生的损失。

（五）“第一损失责任”是指信用增级机构向信贷资产证券化交易中的其他参与机构提供的首要的财务支持或者风险保护。

（六）“清仓回购”是指在全部偿还资产池资产或者资产支持证券之前，赎回证券化风险暴露的一种选择权。清仓回购的通常做法是在资产池或者资产支持证券余额降至一定的水平之后，赎回剩余的证券化风险暴露。

第八十七条 本办法由银监会负责解释。

第八十八条 本办法自2005年12月1日起施行。