浅谈企业经营中的信用建设

第一篇：浅谈企业经营中的信用建设

目 录 摘要 I 前言 1 1 信用与企业的关系 1 1.1 信用的概念 1 1.2 信用的分类 1 1.3 信用在企业经营活动中的作用 2 2 建设企业信用的理论依据和现实意义 3 2.1 建设企业信用的理论依据 3 2.2 建设企业信用的现实意义 5 3 我国企业信用建设的现状及分析 6 3.1 我国企业总体信用现状分析 6 3.2 我国企业信用缺失的危害 7 3.3 我国企业信用缺失的原因分析 9 4 我国企业信用建设的策略 10 4.1 加强政府对企业信用管理的政策支持 10 4.2 推进信用管理信息化 10 4.3 积极发展各种行业组织，加强行业自律 10 4.4 充分发挥企业在信用制度建设方面的主导作用 11 结束语 11 致

谢 12 参考文献 13 前言

现代市场经济的核心是信用。在任何时候任何市场环境下，企业信用都是至关重要的，只有拥有良好信用的企业，才会有长远的发展，信用良好的企业会在许多方面受益。然而，长期以来，由于旧的体制的原因，我国企业内部经营管理机制存在着严重的缺陷，尤其在信用管理上几乎是一个空白，企业间拖欠应收账款居高不下，欠赖账现象屡见不鲜，已经跟不上新经济形势的发展变化的需要。因此研究我国企业的信用问题，分析我国企业信用建设的基础方法和思路是目前我国企业需要解决的紧迫课题。信用与企业的关系 信用的概念

一般来说，信用的含义有广义和狭义之分。广义的信用，通常是个伦理学范畴，主要指参与社会和经济活动的主体之间建立起来的以诚实守约为道德基础的践约行为，从而信用表现为一种道德准则。狭义的信用，则主要是一个经济学、法律学的范畴，它指的是商品交换或其它经济交易中，交易双方所实行的以契约(合同)为基础的资金借贷、承诺、履约的行为，从而信用典型的体现为契约和法律问题。现代市场经济条件下所指的信用一般都是狭义上的信用。

吴敬琏直接把信用定义为：一种建立在授信人对受信人偿付承诺的信任的基础上，使后者无须付现即可获取商品、服务或货币的能力。由于现代市场经济中的大部分交易都是以信用为中介的交易，因此信用是现代市场交易的一个必备的要素。

由此，信用作为一个经济范畴，是以偿还和付息为条件的价值单方面的运动，有着以下的特点：（1）、信用不是一般的借贷行为，而是一种以对方偿还为条件的向对方转移商品所有权或货币的行为；（2）、信用是一种债权债务关系，贷出方为债权人，借入方为债务人，信用关系是债权债务关系的统一；（3）、信用中实行的价值转移行为，建立在愿意偿还并有偿还能力的契约基础上；（4）、信用中的价值转移双方，在偿还上存在一定的时间差，这个也是信用不等同于货币现金的典型表现；（5）、信用是与商品货币经济密切联系的经济范畴，体现着不同的经济关系。信用的分类

对信用的分类有许多种不同的方法，但包括的含义基本上是一样的。根据受信人的对象类别，将信用分为政府信用、企业信用与个人信用三大类。政府信用为政府机构为完成政府职能而获得的信用。这种信用行为表现在：一方面，政府运用信用手段(如国债、地方政府债券等)筹集资金，为社会提供公共产品、服务和承担风险较大的投资项目；另一方面，政府通过所创造的金融工具(如票据贴现等)为中央银行采取货币政策提供了操作基础。个人信用通常也称为消费者信用，指产品厂商、零售商或银行授予个人的信用，用于购买商品或借款。企业信用也叫做商业信用，同样以信用使用目的为标准，商业信用可细分为商品信用和金融资本信用。商品信用指在商品销售过程中，一个企业授予另一个企业的信用。如原材料生产厂商授予企业，或生产厂商授予产品批发商，产品批发商授予企业的信用。而金融资本信用主要是指企业为了配置固定资产、支付员工薪水及其他固定费用，企业期望通过将来的经营赚取利润，用以偿还这些借款。信用在企业经营活动中的作用

企业信用对企业来讲具体有什么作用，这可能是企业最为关注的。就目前中国市场情况下，企业信用在以下具体方面将对企业产生积极作用。

第一、现在政府对企业信用是非常关注，对整个企业的信用体系建设高度重视。通过信用体系的建设，可以建立起公开披露企业不良记录的制度，这样就可使得具有不良记录的企业对自身经营带来不良影响，有不良信用记录的企业就可能在未来经营中，面临着举步为艰、寸步难行的境地。这样就实现了市场信用淘汰机制，信用好的企业可以得到更好的发展，信用不良的企业，其发展就会遇到更多阻力。对于信用良好的企业，政府会在一些政策上予以支持，好产业政策倾斜、政府贴息贷款等。这样也就鼓励了更多企业诚实守信，企业也会更加重视并主动地培育自已的信用能力。

第二、在银行贷款方面，我们知道在银行贷款过程当中，银行也要对企业进行信用评估。一个企业如果取得了好的信用级别，在申请银行贷款时，就可能获得比信用级别差的企业更多的优惠，这个优惠可能是决定贷还是不贷；贷款规模有多大。在贷款过程中，还有可能享受利率不上浮等优惠条件。

第三、在商业往来过程当中，企业信用对交易的影响也是很大的。这有两种情况，一种情况是我与对方要发生交易，我通过征信机构取得交易对手的信用状况报告，得知对方的信用状况，从而决定是否进行交易或给予优惠措施；另外一种情况是企业要与社会上其他的商业伙伴进行商业往来时，企业会主动向社会展示其自身的信用状况，信用状况好的企业，在商业往来过程中，取得交易成功的可能性会比信用状况差的企业更高。

第四、政府的扶持支持政策。现在的一些地方，信用状况好的企业政府可能会在一些政策上给予一些倾斜，在一些方面提供一些优惠，包括产业发展方面、提供贴息贷款方面等等。总的来讲，目前国内已经具备了一定的信用市场环境，信用好的企业在方方面面比信用差的企业会得到更多的利益。

建设企业信用的理论依据和现实意义 建设企业信用的理论依据 马克思信用理论

马克思的信用理论是马克思主义政治经济学的一个重要组成部分。马克思认为信用是促使资本集中进而垄断形成的重要因素，是股份制产生的主要基础，同时信用又会助长投机盛行，并加速资本主义危机的到来。

资本主义的信用制度是在产业资本积聚基础上建立起来的较高级的流通制度，主要包括商业信用和银行信用。商业信用构成信用制度的基础，它的作用是加速流通，减少流通费用，节约货币。银行信用主要是银行作为借贷资本运动的中介，提供信用用来清偿贷进和贷出的差额，使相当大的一部分交易不用货币。信用创造了纸币和大量票据。信用的作用导致了资本主义竞争的加剧资本能够更自由、更迅速地在各生产部门和各企业之间进行转移，进而促进了平均利润率的形成。信用能使单个资本家拥有超过其实有资本的限制，来扩大自己企业的规模和扩大生产。他自己所拥有的少量资本，仅仅是取得支配别人资本和劳动力的基础。同时，信用往往存在于大资本方面，因此它又是促使大资本吞并小资本，加速资本集中的强大杠杆。信用制度是资本主义的私人企业逐渐转化为资本主义的股份公司的主要基础，而资本主义股份公司又使资本主义的生产关系发生了重大变化。股份公司的高度发展无论是从生产资料占有形式还是从它的使用上，都构成了向未来的社会主义和共产主义社会过渡的基础。信用在促进资本主义生产规模扩大和加速流通运动的同时，也显示了它的消极作用。人们早就认识到在信用活动上，“一切便利营业的事情都会便利投机，营业和投机在很多情况下紧密地结合在一起。”马克思充分注意到信用对投机的作用，他指出，“信用又使买和卖的行为可以互相分离较长的时间，因而成为投机的基础。”在分析信用导致投机的同时，马克思还指出信用加速了资本主义矛盾的爆发，促使了资本主义危机的到来，因而加强了旧生产方式解体的各种要素。最后，马克思指出了信用制度二重属性：“一方面，把资本主义动力用剥削别人劳动的办法来发财致富发展成为最纯粹最巨大的赌博欺诈制度，并且使剥削社会财富的少数人的人数越来越减少；另一方面，又是转到一种新生产方式的过渡形式”。由此可见，马克思的信用理论成为了现代企业信用建设的坚实的理论基础之一。科斯的交易费用理论

交易费用理论的主要内容是在交易过程中，由于存在距离、寻找合适的交易对象、讨价还价等行为，以及这些行为可能耽误时间等，从而会产生交易的费用和增加交易的成本。因此，从每个人的经验来看，交易费用也是进行经济决策时所要考虑的一个重要因素。在分工和专业化高度发达的现代社会中，一个人生活中所必需的产品和服务，绝大多数都要通过同别人打交道（即交易）获得，因为一个人可以专业化地生产皮鞋，却不能只专业化地消费皮鞋。是交易把整个社会联结了起来。所以也可以说、交易费用是社会赖以运行的费用。只不过在不同的经济制度下，人们的交易方式不同，所耗费的资源数量也不同。

诚信是人们之间形成的相信彼此能遵守诺言、实践成约的关系。在现实世界中，市场是人们赖以依靠的重要场所，市场中的交易其实是要耗费大量成本的。从搜寻交易对象，讨价还价，订立契约，监督契约执行，维护交易秩序，解决交易纠纷以及对违约加以惩罚等等；但在诚信气氛较为浓厚的环境条件下，强有力的制度、长期的守信能给参与交易的各方安全的感觉，并能有效地降低交易双方防范信用风险而采取措施所需要付出的巨额费用和成本，从而促进交易的顺利进行和增加市场交易的规模。由此可见，交易费用理论是企业信用理论的重要基石之一。

阿尔钦等的企业制度变迁理论 自从科斯等国外学者提出产权、契约理论之后，国内外学者试图从产权理论的角度来研究企业的信用问题。科斯在其文章《社会成本问题》中提出“企业产权不明确将导致企业信用交易贫乏、社会成本加大等现象”。其后，阿尔钦、德姆塞茨等人进一步研究了产权与企业信用的关系，他们认为企业产权影响企业信用，“产权不明确使得企业在经营中会出现委托代理关系中的道德风险问题，逆向选择问题等。”随之，我国学者张维迎在其文章《企业的企业家契约理论》中提到了风险态度与委托权安排，认为“企业产权决定了企业所有者的风险态度”，明确阐述了企业之间信用的建立是建在企业产权明晰基础之上的，尤其是中小企业信用问题因为产权不明确而显得更加突出。只有产权明晰、权责分明，企业之间的信用制度才能从根本上建立起来，才能有效地抑制企业的失信行为并使失信行为受到相应的惩处。建设企业信用的现实意义

目前企业信用体系建设这个问题引起了广泛关注，而且有特殊重要的现实意义。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，企业信用在维护消费者权益、提高企业经济效益和理道德观念，提倡以诚待人，以信相交的市场经济取胜之道，使“诚召天下客”、“信纳万家财”成为市场经济中必须严格遵守的道德原则。因此说现代经济的本质是一种信用经济，诚信是现代经济的基本伦理，失信行为是与现代经济背道而驰的。所以企业信用是重塑现代经济伦理的重要手段之一。

企业信用是提升企业竞争力的根本出路 企业竞争力可以进一步分解为价格竞争力、质量竞争力以及信誉（信用）竞争力等几个方面。在现代经济条件下，价格增强企业核心竞争能力方面的作用日益突出，加快企业质量信用体系建设已经成为我们的重要任务。

企业信用是重塑现代经济伦理的重要手段 中国当代经济伦理发生了剧烈变化，整个社会信用伦理不同程度地遭到破坏。一些不守信用、恶意违背信用的企业或个人，不仅不会受到惩罚，而且还会从中得益，从而形成一种守信吃亏、不守信得“利”的怪现象。失信成了某些人的生财之道，人和人之间甚至产生了信任危机。在目前某些经济伦理观念陷入严重混乱状态的情况下，更有必要弘扬儒家文化中的伦理道德观念。诚信是企业赖以生存的基础，是企业的生命，也是企业核心竞争力的重要组成部分。现代企业之间的竞争，不仅仅是产品质量、价格竞争，更重要的是企业品牌、企业形象的竞争。我国的经济已经由过去的卖方市场进入买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式。因此，企业只有高度重视诚信建设，才能在市场竞争中赢得信誉，提高企业的知名度和美誉度，才能提高竞争力，从而赢得市场，健康持久地发展下去。

企业信用是规范市场经济秩序的最佳途径 市场经济是建立在法制基础上的“信用经济”，或者说，“信用经济”是市场经济的最高阶段。良好的社会信用是现代经济正常运转的根基，是社会主义市场经济健康发展的前提和保证。然而，随着建立社会主义市场经济体制进程的加快，与规范的市场经济相脱节的道德失范、信用缺失的现象日益凸现，已成为制约市场经济进一步发展的严重障碍。因此，只有下大力气加强企业的信用管理，从源头上消除失信、欺诈的根源，才能从根本上规范企业经营行为，促进市场经济秩序好转，保障社会主义市场经济的健康发展。由于企业信用在现代市场中发挥了极为重要的作用，而失信行为是导致市场秩序混乱的重要原因之一。因此，企业信用建设也就成为了规范市场经济秩序的重要途径和手段。企业信用是推动和谐社会建设的内在要求

社会主义和谐社会，是公平正义、诚信友爱、安定有序、人与自然和谐相处的社会。营造人人讲诚信、守信用的良好氛围，形成健康良好的社会秩序，是构建和谐社会的重要方面。按照信用原则进行经济和社会事务的交往，是全社会协调和谐的重要基础。企业信用管理是整个社会信用体系建设一个重要组成部分，抓好企业信用建设，必将对社会信用体系建设起到积极的推动作用。企业只有讲求诚信，自觉防范和抵制违法违章行为，才能正确处理与消费者及其他经营者的关系，才能真正赢得广大消费者及其他经营者的信赖。

因此，建立和完善一套通用的适合的企业特点的信用体系，是一项对经济、对社会、对企业都具有重要意义的工作。

我国企业信用建设的现状及分析 我国企业总体信用现状分析

社会主义市场经济是建立在稳定的信用关系基础上的法制经济，稳定可靠的社会信用体系是市场经济有效运行的重要基础条件之一。但目前我国企业信用状况令人堪忧。企业信用美誉度低

长期以来，不少企业片面追求利润，采用不正当手段抢占市场，挤压名优产品，坑害消费者利益，甚至危及消费者生命安全。企业声誉每况愈下，产品质量广受质疑。企业间“三角债”盘根错节

有的企业把拖欠货款作为一种经营手段、生财之道，甚至将其作为变相筹措资金的渠道。企业运用拖欠赖账方式获得的负债资金，既无需支付资金成本，又不受契约、合同的法律约束的手段已成为困扰我国经济发展的一大痼疾。为了催款，债权企业必然加大业务费用，为了继续生产，债权企业可能负债经营，成为新的负债企业，陷入新的债务怪圈。经营有效的企业也会被这种失信企业的负债行为拖垮。银行企业纠纷不断

一些企业信用观念淡薄，信用状况不佳，在与银行的信用交易中矛盾迭出，纠纷不断。由于银行与企业之间的信息严重不对称，一些企业钻政策和体制的空子，逃避银行债务；一些企业则通过多头开户，资金不入账等方法不履行还款协议，最终造成银行受损，致使呆账坏账积压，不良资产增加。企业商业信用度低

商业信用是整个信用制度的基础。在企业的商业往来中，以实物交易、货币交易为主要形式的直接交易占了很高的比例，而以信用为基础的间接交易，即先交货后付款或先付款后交货的交易比例不高。其原因是我国企业商业信用状况差，社会认同度低，不讲信用现象普遍存在并且严重制约了经济的增长，阻碍了经济活动的正常开展。我国企业信用缺失的危害

信用是二元主体或多元主体之间，以某种经济生活需要为目的，建立在诚实守信基础上的心理承诺与约期践行相结合的意志和能力。当前我国经济生活中，信用缺失是存在于企业经营中的一个突出问题。

企业信用缺失困扰着我国企业和政府，它威胁着企业生存，妨碍着经济的正常运行，影响了国家的改革开放，破坏了市场经济秩序，污染了社会风气，诱发了各种经济犯罪，给我国经济和社会发展带来了巨大的危害。主要表现为： 造成国家经济的巨大损失

据中国企业联合会理事长张彦宁透露：中国每年因产品质量低劣，制假售假造成的损失约为2000亿元，由于逃避债务造成的直接损失约1800亿元，由于合同欺诈造成的损失约为55亿元“三角债”和现款交易增加的财务费用约2000亿元。影响对外开放和国家形象

《经济日报》2003年2月5日报道，由于我国个别企业造假，使日本对我国的稻草出口被禁止达9个月之久，直接影响了重达15万吨,总值3000万美元的稻草出口，相关行业的间接损失高达近亿元。

合同交易以及一些快捷的现代化交易手段和方式得不到推广

张彦宁透露，我国的合同交易仅占整个交易量的30%，而合同履约率仅为50%左右，合同信誉遭到严重破坏；同时有关部门的调查也显示，由于人们对“网上采购”不放心，使得选择这种交易方式的人仅为1.2%。银行信用受损

银行信用受损表现为两个方面，一是有的银行以贷谋私，诚信缺失；二是由于受个人和企业信用恶化的冲击，大量的呆帐、坏帐使银行陷于困境，使得银行一方面利用政府信用高额揽存，另一方面极度惜贷，大量资金沉淀在银行，使得银行信用固有的节约流通中的货币量，降低流通费用，促进交易的功能不能正常发挥。企业发展的瓶颈

部分企业为眼前的利益而不顾产品质量和企业信用，在融资、对外贸易等方面，企业正面临着诚信缺失危机，诚信缺失已成为中小企业发展的瓶颈。由于大量同类企业存在竞争压价行为，一些企业只求获取订单数量，不求产品质量，最终无法保证质量。这些做法对企业的诚信构成严重损害，即使企业做成了生意，往往也无法保证货款的回收，导致企业间互相拖欠贷款现象屡屡发生。诚信不足导致企业融资困难。一些中小企业本身的商业信誉没有保证，银行担心对他们的贷款无法收回而不予借贷，企业无法融资，发展遭遇瓶颈。我国企业信用缺失的原因分析 企业信用意识基础薄弱

我国企业的信用意识建立与体制转轨有着直接关系，在传统计划经济体制下整个社会的运行是依靠权力维系，国家统一对资源进行配置，企业之间不存在竞争，也不追求利润最大化，企业破坏信用的空间甚小。由于企业的信用完全体现在国家信用上，企业缺乏建立良好形象的内在动力，信用意识先天不足。改革开放后，市场经济发展要求诚信，要求企业建立与市场经济相适应的信用制度，但企业信用意识和制度的建立是一个长期的过程，再加上市场机制不完善，相应的法律法规不健全，失信行为更容易发生。企业信用法律、法规不健全

在我国现行法律体系中，虽然在《民法通则》、《合同法》、《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》、《产品质量法》、《担保法》、《公司法》、《票据法》等法律法规中规定诚实守信的法律原则，《刑法》中也有对诈骗等犯罪行为处以刑罚的规定，但对于企业信用管理方面，始终没有专门的法规，信用管理制度建立滞后，不足以对各种企业失信行为形成强有力的法律规范和约束。

对企业失信行为处罚力度小，企业守信收益小，失信成本低

对企业失信行为的处罚不力，一方面表现在法律、法规规定的处罚有限，形成不了威慑力。有些企业以破产名义假破产真逃债，但破产后很快又可以重新注册；另一方面，对诚实守信的企业因为没有客观的信用评级标准，也无法与失信企业区分，守信收益低，迫使有些原来守信的企业也逐步走向失信。

传统的文化道德作用削弱或丧失，新的文化道德尚未有效建立 随着市场经济体制建立，传统的文化和道德受到挑战，其对社会经济方面的调节和约束力削弱，市场经济发展所需要的现代法律意义上的契约意识、信用观念等没有及时培养起来。市场经济下的文化和道德规范没有及时形成，出现了较为严重的道德失范、信仰危机等问题，在一定程度上助长了信用缺失现象的滋生。企业内部信用管理机制不完善 目前，很多的企业虽注意到内部信用管理的重要性，但在机构设置上没有设立专门的信用管理部门。这一管理环节的缺失，必然导致信用管理人员空额，信用管理制度遗漏，因而社会失信行为的发生，企业上当受骗，经济纠纷案件时有出现。我国企业信用建设的策略

不可否认，企业所面临的种种问题是因为企业的规模小、不公平的政策环境、不规范的竞争秩序、不稳定的内部组织关系和不先进的技术水平所造成的。但从更深层来考虑，信用制度建设的缺失才是导致上述问题的深层原因。由于信用制度的缺失直接导致了企业的贷款难，直接融资更难，导致了竞争秩序的混乱，导致了经营机会的欠缺等等一系列的影响企业发展的问题的出现。因此建立我国良好企业信用的意义重大且十分迫切。由于目前企业信用管理的现状不容乐观，加之流行的信用管理组织模式也不尽如人意，因此，我们应该努力寻求改善企业信用管理的有效途径： 加强政府对企业信用管理的政策支持

建立和完善企业信用管理制度离不开政府的支持，因为政府对企业信用管理制度的实施和完善具有重要的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相关法律和制度，通过国家宏观制度的完善为企业信用管理创造良好的环境，同时要加大执法的力度，对那些恶意欺诈的行为严惩不贷；另一方面，要加强企业负责人的责任意识，防止出现随意处理各类账款的现象，从而造成资产流失。推进信用管理信息化

信用管理的核心内容和大量工作是处理和传递信息，仅靠手工完成是不行的。必须建立一个良好的管理信息系统，这就要求成立一个企业信息整合中心，收集企业范围内的客户信息，通过各部门间在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一的管理加以解决。信用管理信息化首先要求企业信息能够迅速的传递、汇总、分析，组织当中的成员都是信息的传递者、分析者，这是真正体现信息化时代网络经济的要求的；其次，要求企业的组织体系必须是一个动态的过程而不仅仅是静态的过程；第三，要求企业的组织体系必须是一个自我学习、自我适应、自我修正的组织体系；第四，要求借助当今信息网络技术的高效、准确等特点整合企业人力、信息等资源；第五，要求在企业内部建立起信用链管理体系。积极发展各种行业组织，加强行业自律 行业组织是联系政府与企业的中介，它在治理信用缺失和建立信用体系方面发挥着政府和市场不可替代的作用。长期以来，我国行业组织由于缺乏政策的支持始终没有得到应有的发展。行业组织对行业内企业缺乏约束力和号召力，很难对企业失信行为起治理作用。这就需要政府出台相应政策，赋予行业组织治理企业失信行为的权力，培育行业组织独立行使职责的能力。

充分发挥企业在信用制度建设方面的主导作用 企业是信用制度建设中主体，只有每个企业的自身信用建设搞好了，才能促进整个企业信用制度的建设，企业自身的信用建设，一是要开展“信用教育”，增强企业内在诚信理念，使企业自觉地遵守诚信的原则，以诚信理念指导自己的经营活动；二是成立信用管理机构，将信用管理覆盖到企业生产经营的各个领域，并渗透到质量、商标广告、统计等各个环节，加强信用记录管理；三是建章立制，加强企业信用自律，建立长远信誉机制，推动企业信用管理；四是实施名牌战略，打造消费者信得过、有竞争力的品牌，在企业中形成讲信用、重信誉的企业文化，在市场中树立良好的信用形象，推动企业的发展。

总之，建立、健全一套科学完整的现代企业信用管理体制并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及随之而来的经营效率和经济效益的直接提高。同时，这项体制应尽早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动联动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业信用管理体制对改善企业信用状况、优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用，这对促进整个社会的经济健康发展将是十分重要的。结束语

信用是商品交换的产物，市场运行的纽带，是企业的立身之本，是企业生存发展的生命线。实践证明，没有信用就没有交换，就没有市场，就没有秩序，就没有拓展。市场经济愈发达就愈要求诚实守信，这是现代企业的重要标志。因此，我们在建设更加完善成熟的社会主义市场经济体制的过程中，尤其在加入WTO的新形势下，中国企业必须建立信用、发展信用、提高信用，通过矫治信用失常行为来实现经济发展软硬环境的优化。为加快中国经济融入国际经济的进程，促进国民经济持续、快速、健康、有序地向前发展，搭建新的平台，开拓更为广阔的发展空间。致

谢 转眼间，我已经在美丽的郑州大学西亚斯国际学院度过了四个年头。这是我人生中非常重要的四年，我有幸能够接触到那些不仅传授我知识、学问，而且从更高层次指导我的人生与价值追求的良师。他们使我坚定了人生的方向，获得了追求的动力，留下了大学生活的美好回忆。感谢郑州大学西亚斯国际学院四年来的培养，在此，我真诚地向我尊敬的老师们和母校表达我深深的谢意！

这篇论文是在我的导师程凌燕老师的多次指导下完成的。从论文的选题到结构安排，从内容到文字润饰，都凝聚了导师大量的心血。并在这篇论文的写作过程中，多次给我提出切实可行的指导性建议，并细心全面地修改了我的论文。程凌燕老师对本论文从选题、构思、资料收集到最后定稿的各个环节给予细心的指引和教导,使我对企业的信用建设有了更加深刻的认识,并最终得以完成毕业论文,对此,我衷心的感谢程老师。感谢和我一起度过四年大学的同学们和朋友们。是你们在我失意时给我鼓励，在我失落时给我支持，感谢你们和我一路走来，让我在人生这一驿站中倍感温暖！感谢学校给我许多次参加社会实践机会，让我在未跨入社会之前学到了大量的社会经验，待人处事提升到一个新的高度，思想变得更加成熟。

感谢父母对我二十多年来辛勤的养育,并让我获取了一定的知识并最终走向社会,为社会贡献自己!在论文的写作过程中，也得到了许多同学的宝贵建议，同时还得到许多社会人士的支持和帮助，在此一并致以诚挚的谢意。

最后，衷心感谢所有老师对我的栽培、支持和鼓励，感谢所有朋友的关心和帮助。向在百忙中抽出时间对此论文进行评审并提出宝贵意见的各位老师表示衷心地感谢！参考文献

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第二篇：关于浅谈沛县邮政储蓄经营中的信用建设

关于浅谈沛县邮政储蓄经营中的信用建设

马旭

摘要：近年来，我国银行业经营日益趋同，各家商业银行开始以产品创新和品牌营销为“卖点”展开竞争。中国邮政储蓄银行相对于其他商业银行成立较晚，品牌建设更显得尤为重要。文章分析了沛县邮储银行品牌建设的必要性及存在的问题，进而给出了相关的对策。

关键词：邮储银行；品牌定位；知名度；满意度

一、引言

品牌建设对于邮政储蓄银行来说是十分必要的，因为成功的邮储银行品牌可以提高信誉度、美誉度和认知度，更好地锁定客户群、提升客户忠诚度等，这样有助于银行的营销。另一方面，由于历史原因，邮政储蓄和邮政存在着特殊关系，虽然可以获得邮政的品牌资源，但是也会让公众对邮政储蓄银行的认知停留在“邮政储蓄只存不贷”的老化认识上，信用建设可扭转公众对邮政储蓄银行误读。

二、沛县邮政储蓄银行在信用建设中存在的问题

(一)缺乏信用意识，尤其金融意识欠缺

由于历史原因，邮政储蓄经营具有特殊性，经营功能和业务内容均受国家政策的限制。由于中国邮政承担着社会公共服务的义务。所以几乎每年都出现亏损。为了实现企业正常的运营，用邮政储蓄的盈利来弥补亏损。沛县邮政储蓄的颇丰盈利，是因为受到国家优惠政策的扶持，但其自身的竞争意识淡薄，没有明确的市场定位，更没有信用意识，只是为了实现盈利来弥补邮政业务的亏损。另外，由于多年来受到计划经济的影响，沛县邮储银行没有传统银行金融机构的经营理念和管理思维，没有真正实现市场化，也没有意识到自身品牌价值。

(二)缺乏明确的品牌定位

银监会对邮储银行的定位是充分依托和发挥网络优势。完善城乡金融服务功能。以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础性金融服务，与其他银行形成互补关系，支持新农村建设，可见邮储银行的建立主要服务于三农。根据《中国农村金融服务报告》统计，在县域金融机构网点分布来

看，农村信用社的网点要多于邮政储蓄银行，其经营经验也相比不足。因此，沛县邮储银行应当把城乡结合起来，针对城乡的特点，对目标客户分别定位。

(三)品牌宣传力度不足，造成信用度降低

在整顿农村基金会时，各商业银行和信用社并没有受到太大影响，但却引发邮政支局所“挤兑”。这种现象的出现正是因为邮政储蓄银行的宣传力度不够，造成人们对其信用度不高。大型国有银行每年会有大额的广告投入，对品牌宣传力度不断加强。沛县邮储银行除了做一些户外广告和报纸广告外，较少采用影响力度大的电视媒体等。即便存在宣传费用有限问题，但这也跟品牌宣传意识欠缺有很大关系。

三、中国邮政储蓄银行信用建设的策略

(一)结合自身优势，进行差异化品牌定位

品牌定位是信用建设的基础。银行在进行品牌定位时，要充分分析企业客户群的特色，并结合自身发展优势，进行差异化个性化定位。邮储银行的网点大约2／3都分布在县域及县域以下的农村，并借助邮政遍布城乡的网络平台，服务范围能够到其他金融机构无法触及的偏远地区，因此，其主要市场是县域及县以下地区。但是农村金融存在着成本高、风险大、收益低等弊端，所以作为一家商业银行，邮储银行也应重视城市市场。因此，沛县邮储银行应利用拥有的城乡两个网络市场，在城乡统筹规划发展的趋势下，实现城乡联动发展。从整体上看，应将客户群锁定为中低端客户，主要包括农民、学生和一般工薪阶层。并且针对农村和城市市场客户群体的不同特点，分别进行定位。在农村市场，应该强调安全性，给农民一种稳妥的感觉；在城市市场，应该强调便利性，给学生和工薪阶层一种方便快捷的感觉。

(二)加强信用推广，提高知名度

在信用建设过程中，应采用灵活多样的方式进行宣传。宣传工具主要有人员营销、广告、公共关系等。银行业属于第三产业，提供的多为无形服务性产品，因此采用人员营销使得产品更加形象。沛县邮政储蓄银行的营销人员占比不大，应当注重增长人员数量，并且在进行营销之前要对员工进行培训，在对产品充分了解的前提下向消费者宣传。

虽然说广告只能维护已由公共宣传创造出来的品牌。但是利用媒体进行宣

传，加强广告投放力度，能够提高公众的熟悉度。由于不同社会阶层接触的媒体不同，因此要针对沛县邮储银行的客户群多为中低端金融客户的特点，对宣传媒体进行选择。

(三)提高服务质量，增强客户满意度

提高满意度除了不断推出新的银行产品外，提高人员的素质也是十分重要的方面，特别是金融服务业。沛县邮政储蓄银行的职工多为原来的邮政职工，未接受过专业金融知识，因此要对职工进行定期金融培训。沛县邮政储蓄银行员工也要注重服务态度，在为客户服务时要积极热情并且有耐心。

参考文献：

[1]张耀珍，构建中国邮政储蓄银行品牌文化的策略研究[J]，邮政研究，2008，1

[2]周志翠，邮政银行品牌建设思路[J]，邮政研究，2006(7)

第三篇：信用体系建设

我国的信用体系建设

社会信用体系是关于社会信用信息传输、使用、维护的制度体系。社会信用一般包括政府信用、企业信用和个人信用三类。政府信用主要是指政府依法行政、政府对自身行使权力的行为承担责任的落实状况；企业信用和个人信用则主要是指企业和个人在市场交易活动中遵守诺言、信守合约、履行义务的诚信状态。

在我国，信用体系建设仍存在许多的问题。2002年7月下旬《征信管理条例---征求意见稿》浮出；“十六大”第一次把加快信用体系建设写入了党的文件。全国各地建设诚信省市乡村的声浪高涨；国内征信机构正象“久旱逢甘霖”般地迎接征信业“春天”的到来；外资征信机构也加紧了在华设立机构的步伐。信用体系建设的大潮正在中国大地上涌动。然而，我国欲建设的信用体系也正在孕育着新的问题。在此也谈谈个人的看法，以共同探讨。

《征信管理条例》是一部征信业的基本法规，《征信管理条例---征求意见稿》应将征信定义清楚，才能具有可操作性。《征信管理条例---征求意见稿》中对征信的定义为：对信用信息进行采集、调查、加工、使用等商业性活动。从广义的征信业务的范围来说，征信至少应包括：企业和个人信用调查、资信评级、信用管理和咨询、信用担保、保理、商账催收等业务；从事这些征信业务，必需通过信用信息的采集、调查、加工和使用等手段；最终出售征信产品和服务，获得收益。广义的征信定义应为：征信机构在依法（规）从事企业和个人信用调查、资信评级、信用管理和咨询、信用担保、保理、商账催收等征信业务时，通过对征信对象的信用信息进行采集、调查、加工、分析、使用等手段，为特定的用户提供商业性服务的活动。

信用体系的建立，仅靠《征信管理条例》是不够的，需要国家立法的保障。目前，国家的一些现行法律与建立信用体系和WTO规则不一致的应修改。同时，国家在立法时，也应把市场的培育结合起来才具有可操作性。如：以法律的形式规定自然人、法人和其他组织的哪些信用信息须被纳入基本信用信息库；自然人、法人和其他组织的哪些经济活动须经征信机构的征信和评级；哪些经济活动必须出具征信或评级报告后才能实施；征信机构在从事征信活动时应遵守哪些规范；等等。这样，征信平台才可能建立，才能培育出真正的征信市场需求，信用体系的建立才有基础才能落到实处，才能真正发挥信用体系在防范信用风险和惩戒不诚信者的机制作用。

1、关于信用信息数据库建设问题。信用信息数据库，是国家信用体系建设的基础性工程，也是征信机构赖以生存和发展的重要资源。信用信息数据库包括基本信用信息库和特定信用信息库。

国家机关和经济管理部门如央行、工商、税务、海关、商检、质检、司法、公共服务等掌握着大量的基本信用信息，这些基本信用信息是国家行使管理职能而产生的。国家在推动信用体系建设中，可通过立法或行政手段将这些国家机关的基本信用信息互联互通，建立一个全国统一的政府基本信用信息平台即公共（政府）信用信息数据库，供符合准入条件的机构廉价使用。这是最经济、公平、公正的办法。

目前，全国各地正在兴起建立“诚信省、市、乡、村”热。由各地政府和经济管理部门在建立“诚信省、市、乡、村”中花巨资建立“信用数据中心” 的做法，难免带来重复建设、资源“私有化”、垄断和分隔。因各地的“信用数据中心” 数据有限、功能不一，日后难以并轨形成全国统一的政府基本信用信息库的问题也不可小视。这种由各地政府牵头搞的模式，只能短期、局部有效。从长期、全局看，无疑是政府资财的浪费；征信机构需花巨资购买和整合后才能使用；征信的社会成本高企。

由各征信机构向国家机关和经济管理部门或各地的“信用数据中心”购买，自己建立基本信用信息库。这种模式则意味着国家对用国家的力量建立信用体系的放弃。基本信用信

息的集中若不是靠国家的立法和财力而完全靠征信机构的力量是难以做到的。目前，没有哪个国家采用这种模式。这也是造成目前国内征信机构发展慢、水平不高的最重要原因。特定信用信息库如何建立？特定信用信息库具有差异性特征，是各征信机构根据各自征信业务的需要而建立的专门化数据库。它是扩展了的信息资料，如国际市场信息。基本信用信息库和特定信用信息库两者的数据库资料范围不同；数据库资料搜集的方式也不同。特定信用信息库的建立只能由各征信机构根据各自征信业务的需要来建立。

2、关于资信评级机构集约化的问题。资信评级是一种以智力资本型为主导的经济活动。目前，我国的评信机构几经治理整顿、脱钩后仍有不下30家，货币（注册）资本普遍不多，业务不足且各自为营，人才资源分散，使原本整体素质就不高的状况十几年来无大改善。《征信管理条例---征求意见稿》和《证券资信评级业务管理办法---修改稿》中拟将征信（评信）机构的注册资本提高到几千万至一个亿。可见，管理层有意要将小而分散的评信机构进行重新整合，以达到集约化经营的目的。这是件有远见的做法！

但对于苦苦经营了十几年而无大多积累的“老”机构来说，如此高的注册资本无疑是一个天文数字，现有“老”机构加在一起的货币资本也不过一亿左右。诚然，货币资本大，可以体现经济实力，可建立自己的大型数据库采集更多的重要信息。但毕竟智力资本、人才资源才是评级机构更重要的内部资源。

因此，适当的抬高注册资本门槛以达到集约化经营的目的是必要的。但国家在设定注册资本门槛时应考虑内资控股与外资控股有别；老机构业内增资（老机构业内增资可规定年限分步达标）与新机构业外增资有别；“全能型”机构与“分业型”机构有别。

3、关于“违约率”的问题。资信评级是国际社会公认的风险管理的工具。而“违约率”是检验资信评级质量的工具，它可以检验不同的评级机构对同一评级对象在相同等级时质量上的优劣差异。“违约率”是资信等级可操作性的灵魂。评级机构避开严谨科学的违约率统计而片面追求评级指标体系的建设和评级方法的完善，将无法达到评级产品的质的飞跃。因此，评级机构应建立违约率模型。

很显然，由于我国信用制度尚未建立，目前的评信机构虽经多则十几年、少则几年的惨淡经营，但绝大多数都未建立评级对象的违约数据库，只是侧重于对评级对象未来风险的主观预测。尽管厦门金融咨询评信公司引入了违约率概念（全国唯一），连续六年进行了违约率计算，也仅仅是停留在“金融债务违约率”（包括贷款、信用证、票据贴现）的水平上。可见，要真正使用“违约率”来检验资信评级的质量，有赖于评级机构的努力和数据库的积累。目前的条件尚不具备。在实施“违约率”作为检验资信评级质量的工具方面还有较长的路要走。

4、关于征信立法和市场需求培育的问题。信用体系的建立，仅靠《征信管理条例》是不够的，需要国家立法的保障。目前，国家的一些现行法律与建立信用体系和WTO规则不一致的应修改。同时，国家在立法时，也应把市场的培育结合起来才具有可操作性。如：以法律的形式规定自然人、法人和其他组织的哪些信用信息须被纳入基本信用信息库；自然人、法人和其他组织的哪些经济活动须经征信机构的征信和评级；哪些经济活动必须出具征信或评级报告后才能实施；征信机构在从事征信活动时应遵守哪些规范；等等。这样，征信平台才可能建立，才能培育出真正的征信市场需求，信用体系的建立才有基础才能落到实处，才能真正发挥信用体系在防范信用风险和惩戒不诚信者的机制作用。

回顾我国评信业艰辛的发展历程，八十年代中至九三年治理整顿前，曾经也是银行对企业进行热火朝天评级（信）的时期，结果出现了如上的消极影响。治理整顿后至当前，我国较规范的评信业才刚刚步入起步阶段，在一些经济较发达的地区，按国际惯例结合我国的实际情况已探索出了一条对授信企业由社会专业评信机构与商业银行“联合评信”的路子。十五年来，既有沉重的教训，也有近五年来可贵的经验。为了不重蹈过去的覆辙以利于评信

业的健康发展，在商业银行也从事企业信用评级业务后，一定要兴利除弊针对以上的问题作出具体的安排。因此，对授信企业评级，要有“合”有“分”、“两条腿走路”，应外部评级和内部评级相结合：在有评信中介机构的地方，对在两家以上的银行授信的企业和虽只在一家银行授信但授信金额超过一定数额的大户，实行商业银行和评信中介机构“联合评信”的办法；对只在一家银行授信和授信金额未超过一定数额的企业，则由授信银行单独评信，“内部掌握”。在目前暂没有评信中介机构的地方，只要市场需求培育起来了，实现集约化经营的大机构自然会设立分支机构或按市场规律与商业银行合作运作。

一个成熟的社会信用体系应该包括哪些东西呢？美国是世界公认的信用制度最完善的国家，其社会信用体系框架包括以下几方面：

第一，市场主体信用意识较强。美国信用交易十分普遍，缺乏信用记录或信用记录历史很差的企业很难在业界生存和发展，而信用记录差的个人在信用消费、求职等诸多方面都会受到很大制约。从某种意义上说，消费信用成了在宏观上左右美国经济景气的重要因素，美国短期消费信贷5年以内余额从1946年的98亿美元上升到1998年的13010.44亿美元，当年美国个人住房抵押贷款余额达到47378.23亿美元。第二，信用中介服务机构发达。美国有许多专门从事征信、信用评级、商账追收、信用管理等业务的信用中介服务机构。这些中介机构都是完全的市场化运营，能保持相当高的独立性，能够为各种信息需求者提供个性化、多样化的信息产品，从而满足美国社会了解社会成员信用状况的需求。独立的信用中介机构是美国社会信用体系的支柱。

第二，信用法律制度相对完善。20世纪60年代末以来，美国在原有信用管理法律、法规的基础上，进一步制定与信用管理相关的法律，经过不断完善，目前已形成了比较完整的框架体系。1970年《公平信用报告法》是美国信用立法的代表，该法专门对个人征信机构的设立、信息收集、信息加工、信用信息报告的使用，消费者个人的权利，征信机构的违法责任等方面作了清楚的规定。

第三，信用行业管理到位。在较为完善的法律制度下，美国政府对信用行业的干预并不多，主要是监督市场主体，尤其是征信机构和信息使用者的守法状况。联邦贸易委员会是对信用管理行业的主要监管部门，司法部、财政部货币监理局和联邦储备系统等在监管方面也发挥着重要作用。而且美国信用管理协会、信用报告协会、美国收账协会等一些民间机构，在信用行业的自律管理等方面发挥了重要作用。

可见，社会信用体系是与所有社会成员（包括个人、机关、企业和事业单位）的信用活动有关的制度性社会工程，包括所有个人和组织的内部信用管理制度、征信服务运作机制、信用法律制度、社会失信惩戒机制以及有关信用管理的职业教育和道德建设。我国的社会信用体系建设，完全可以借鉴信用制度完善的国家的经验，从信用文化宣传、信用中介机构培育、信用法制完善、信用行业监管等方面入手，尽快为社会构建一个有效的信用服务机制。

第四篇：信用建设活动

1、**高速公路公司深入开展“青年文明号”创先争优活动，通过创先争优活动组织和带领公司广大青年职工提升自身素质，增强服务能力，创造一流业绩。一是加强组织领导。为加强开展“青年文明号”创先争优活动的领导，按照党建带团建的要求，公司成立以党委书记***为组长的领导小组。公司所属十二个各级“青年文明号”单位相应成立创先争优领导小组，健全组织机构。二是完善管理制度。各单位制定符合实际要求的“青年文明号”创先争优实施方案并按照青年文明号活动重在创建的要求，从基层单位的岗位实际出发，制定并完善创建标准，为创先争优活动的有序开展提供制度保证。三是营造良好的舆论氛围。公司要求各青年文明号单位召开青年文明号创先争优动员大会，激发青年文明号集体成员积极参与创先争优活动的热情。同时，各单位指定一名信息员及时收集并上报创先争优信息，公司通过内部刊物***介绍各青年文明号单位创先争优动态，为创先争优活动营造良好的舆论氯围。四是开展形象展示活动。全面提升青年文明号的品牌认知度，要求青年文明号集体在醒目位置悬挂“青年文明号”标识，成员佩戴“青年文明号”徽章，组织重温“青年文明号”信用公约，增强“青年文明号”集体及争集体青年职工的集体荣誉感。五是接受社会监督。按照“亮明团员身份、公开岗位职责、公示服务承诺”的要求，在服务窗口和一线岗位广泛设立团员示范岗，通过制作“青年文明号”展板，发放“青年文明号”服务卡、公开服务承诺、监督电话等方式，完善服务手段，拓展服务领域，为群众提供优质的服务。六是开展结对子帮扶活动。按照山东省交通运输厅、山东省团委的要求，公司积极组织各级“青年文明号”单位开展“结对子送温暖”活动，***高速公司所属的十二个“青年文明号”单位共资助城市贫困学生42人，农村贫困学生30人，孤寡老人2人，捐赠现金1.1余万元，各类书籍246套，文具111套。七是抓好主题实践活动。继续抓好“青年文明号诚信优质服务活动”、“学习型青年文明号建设活动”、“青年岗位建功活动”，积极开展形式多样、具有行业特色的主题实践活动。

2、为充分发挥全县各青年文明号创建单位的资金、人才等优势，引导各服务窗口单位和广大青年、团员参与和服务社会主义新农村建设，促进广大青年深入基层，锻炼成才，**高速公路收费站青年文明号创建单位到*****村开展“服务基层办实事”主题实践活动。

青年文明号创建单位的30余名志愿者抵达德新镇丰收村后，与村“两委”干部齐聚一堂，共商村级发展大计，各单位表示将充分发挥青年文明号示范导向和文明先锋突击队作用，提高广大青年深入基层的积极性，锻炼青年队伍，增强青年文明号单位的影响力和感召力，为农村经济发展和社会主义新农村建设贡献力量。

随后，参与活动的青年文明号创建单位踊跃捐款捐物，共向当地困难群众捐助现金3570元、衣物112件。

通过此次活动的开展，各青年文明号创建单位进一步增强了服务青年、服务大局、服务经济社会的意识，为社会主义新农村建设奠定了坚实基础。在下一步的工作中，贵定团县委将结合当前青年农民工返乡回潮的情况，协调县有关单位和企业加大对青年农民工的再就业培训，并建立青年农民工创业基金，为青年农民工提供优质服务。

第五篇：企业经营中财务管理问题分析

企业经营中财务管理问题分析

摘要:随着我国市场经济体制的逐步形成和现代企业制度的逐步建立,企业财务管理在企业经营管理中的地位日益重要,企业财务管理活动已成为企业经营管理的核心。因此,深刻理解和掌握财务管理的内涵、意义和基本实施环节对我国现有企业的生存和发展有着重要的理论

摘要:随着我国市场经济体制的逐步形成和现代企业制度的逐步建立,企业财务管理在企业经营管理中的地位日益重要,企业财务管理活动已成为企业经营管理的核心。因此,深刻理解和掌握财务管理的内涵、意义和基本实施环节对我国现有企业的生存和发展有着重要的理论意义与现实意义。本文从理论的角度简要浅析财务管理所包含的内容,财务管理基本环节中的步骤,以及过程中遇到的问题以供企业在实际应用中加以借鉴。

关键词:企业 财务管理 财务管理环节财务管理的内容及意义

财务管理是企业管理的重要组成部分。随着市场经济特别是资本市场的不断发展,财务管理在企业管理中的作用日益重要,其不再局限于编制财务计划、进行日常资金管理,而是根据企业发展规划进行筹资、投资等财务决策,编制财务计划,实施财务控制等,并处理各种活动和财务关系。具体而言,财务管理的内容有:①资金筹集:企业采取一定的方式从有关渠道取得企业生产经营所需资金的活动,即筹资。从整体上看,企业可以从两个方面筹集并形成两种性质的资金来源:一是企业自有资金,它是企业通过吸收直接投资、发行股票、企业内部收益留存等方式取得,其投资者包括国家、法人、个人等。二是企业债务资金,它是企业通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式取得的资金。筹集资金是企业资金运动的起点,是企业财务管理的首要环节,是企业进行投资的前提,是决定企业资金规模和生产经营发展速度的重要环节。②资金投放:企业将从各种渠道筹集到的资金投入到企业经营过程及其他企业,以期获取收益的活动,及投资。投资管理是现代企业财务管理的重要环节,投资决策的成败,对企业未来的经营具有决定性的影响。③资金运营:企业通过投资将所形成的各项资产予以利用、调配、经营及运作、回收的过程。通过资金运营,企业将形成必要的成本费用开支以及运营收入。④收益分配:是企业根据国家有关规定和企业经营的需要,将企业经营成果在不同利益相关者之间的分割过程。收益分配直接关系企业长期的利益问题,因为若当期的利润分配过多,则会影响到企业未来的长期发展,分配过少又会满足不了利益相关者的短期利益职称论文。

财务管理是管理活动中重要的一环,与各部门的营运活动息息相关。加强资金管理,加强事前预测、控制与决策,将企业的财务资源——资金用活,创造最大的效益。财务管理的基本环节

2.1 财务预测 财务预测是指根据财务活动过去和现在的资料,考虑企业现实的要求和条件,运用科学的方法,对企业未来的活动和财务成果做出预算。企业为追求财富最大化,不仅需要有效地组织企业当前的财务活动,更需要对未来做出科学的预计和测算。现实企业经营中,对企业本身进行财务预测,可以使企业明确发展方向,避免财务活动的盲目性,为企业做出正确的财务决策提供依据;预计

财务收支的发展变化情况,以确定经营目标。

2.2 财务决策 财务决策是在财务预测的基础上,根据企业经营战略和企业财务目标的要求,运用科学的方法从各种备选方案中选择的最优方案的过程。财务决策时整个财务管理工作的核心,关系到企业的生存和发展,具体实施过程中应遵守:①确定决策目标;②设计备选方案;③评价选择最优方案。

2.3 财务计划 财务计划是在一定的计划期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务支出、财务成果及分配计划。编制财务计划是使企业的各项经营活动都有具体的依据。

2.4 财务控制 财务控制室为了达到特定的目的,而对资金运动过程进行组织和协调的过程,是利用有关信息和特定的手段,发现并纠正财务活动实际开展情况与财务计划目标之间偏差的环节。财务控制一般应遵守:①确定控制目标、制定控制标准;②执行标准、建立控制系统;③信息传递与反馈;④纠正实际偏差。

2.5 财务检查 财务检查是对企业财务活动的合法性、合理性和有效性所进行的检查,是财务监督职能的具体体现。财务检查有外部检查和内部检查两种。外部检查主要是企业外部经济管理部门对企业财务活动进行的检查。外部检查主要以国家的财务制度、法规为依据,对企业财务活动的合法性所进行的检查。内部检查是企业财务部门及相关的其它管理部门对企业财务活动进行的自我检查。财务检查可以促使企业自身自觉遵守国家的财经法规、政策,也可促使企业有关部门和人员不断地纠正缺点、改进工作,提高生产经营管理水平。3 企业经营中财务管理存在的问题以及改进措施

企业经济的发展对全民经济的发展做出了突出的贡献,多数企业都能按照国家财务会计法规的要求进行会计管理;多数企业建立了相关的内部会计控制规范,制定和实施了统一的会计核算制度;不少企业实现了电算化会计,还有的实现了网络化会计,但是,长期以来由于监管措施不到位,以及有些企业对财务管理的认识存在偏差,造成财务管理水平普遍不高,有的甚至比较混乱。有些企业依然停留在传统的财务管理方法和手段上,财务管理的基础工作、管理手段、管理意识等方面还有较大差距;有的企业会计信息有用性不足甚至信息失真,给财务决策带来了负面影响,从而直接导致资金链的断开,为企业今后生存发展,埋下了巨大隐患;有的企业由于点多、线广,财务管理仍停留在简单的财务收支上,会计核算只能应付简单的算账、计账、报账;有的企业在财务管理硬件上投入不足,会计核算还停留在手工阶段,难以适应信息化时代的要求。具体来讲,省属企业在财务管理、会计核算中存在以下几个必须注意并切实加以改进的问题:①部分企业会计基础工作薄弱;②部分企业财务管理不规范;③部分企业内部控制不健全;④部分企业财务管理意识淡薄。

以上问题已经严重制约和影响了这些企业国有资产的保值和增值,影响了国有经济发展和壮大,影响了国有经济的布局和结构调整。

针对以上企业财务管理的不足及存在的问题,提出以下几点建议:

3.1 高度重视,确立财务管理在企业经营管理中的核心地位 企业作为一个经济组织,必须追逐经济效益,讲求投资回报。在当前国际国内市场竞争越来越激烈的形势下,企业效益增长的空间越来越小。企业要追逐较高收益,一方面是靠自主创新赢得市场先机,另一方面就是眼睛向内抓管理,尤其是通过加强财务管理,降低成本,挖掘企业内部增长潜力,提高整体资产运营效率。

3.2 巩固落实,保证会计核算和会计管理工作规范化 在财务会计工作上,我们所有的企业,所有的财会人员,首先要做到按《会计法》规定算清账、记清账、记好账。