发电股份有限公司企业年金方案实施细则

第一篇：发电股份有限公司企业年金方案实施细则

××××发电股份有限公司 企业年金方案实施细则

（征求意见稿）第一章 总 则

第一条

为保障和提高××××发电股份有限公司（以下简称××××）系统职工退休后生活水平，建立多层次养老保障体系，调动职工劳动积极性，增强企业凝聚力和竞争力，促进企业健康持续发展，根据《中国××集团公司企业年金方案》、《中国××集团公司企业年金方案实施细则指导意见》，结合××××实际，制定本实施细则。

第二条

本实施细则适用于××××财务并表企业和代管企业及其职工。

第三条

本实施细则所称企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险并履行缴费义务的基础上，依据国家政策、法规规定自愿建立的补充养老保险制度。

第四条

企业年金工作遵循以下原则

（一）促进企业发展。建立企业年金制度，强化薪酬的长期激励作用，调动职工的积极性和创造性，增强企业的凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展。

（二）效率优先、兼顾公平。建立企业年金制度，坚持公平、公正、公开的原则，覆盖企业全体职工，并综合考虑职工岗位、贡献等因素，适当向关键岗位和优秀人才倾斜，保证资

金分配的公平与合理。

（三）平等协商、志愿加入。××××结合企业实际制定统一的企业年金方案实施细则，经职工代表大会等民主程序审议通过，职工自愿选择参加。

（四）动态管理、适时调整。企业年金发展水平与经济承受能力相适应，公司根据自身经营状况变化适时调整缴费水平。

第二章 管理与监督

第五条

××××成立企业年金管理委员会（以下简称管委会），负责××××系统企业的企业年金管理工作，对××××系统企业的企业年金重大事项进行决策。

第六条

××××管委会成员由××××企业负责人、相关部门主任、专业区域公司和直属直管企业负责人和职工代表组成。

第七条

××××管委会下设办公室，挂靠人力资源部。各企业人力资源部应指定专人负责企业年金的日常管理工作。

第八条

××××按以下程序参加集团公司企业年金计划：

（一）成立企业年金管理委员会。

（二）根据《中国××集团公司企业年金方案》及《关于制定集团公司企业年金方案实施细则的指导意见》,制订统一的《××××发电股份有限公司企业年金方案实施细则》，提交管委会审核、完善；经企业职工代表大会审议通过,并上报集团公

司备案。××××系统各企业不再制定本企业的企业年金方案实施细则。

第九条

各企业的企业年金管理工作，接受国家相关部门和上级单位的监督，接受所在企业纪检监察、工会和审计部门的内部监督。

第三章 企业年金计划的加入

第十条

各企业加入企业年金计划的基本条件

企业应具备下列条件，经履行相应审核程序后，可加入集团公司企业年金计划：

（一）具备相应的经济能力

××××整体盈利的，××××所属各企业可实施企业年金方案。

××××出现整体经营性亏损的（整体政策性亏损除外），××××本部和亏损企业暂不实施企业年金方案，盈利企业和基建期企业仍实施企业年金方案。政策性亏损的企业，需由本企业财务部门提供相关证明材料，经××××报集团公司认定。

实施企业年金方案条件所称的盈利或亏损，以企业上年度财务决算报表数据确定。

（二）具有相应的人工成本承受能力

企业年金缴费水平应与企业人工成本承受能力相适应。各企业不得因实施企业年金方案而造成人工成本大幅增加，从而

影响企业的竞争能力和国有资本经营收益。

（三）基础管理规范、民主制度健全

企业应依法参加基本养老保险并履行缴费义务。××××以企业内部协商的方式制定统一的企业年金方案实施细则，并履行职工代表大会审议程序。

第十一条

职工参加企业年金计划的基本条件 职工参加企业年金计划，需同时具备下列基本条件：

（一）与企业签订劳动合同。

（二）试用期满。

（三）依法参加基本养老保险并履行缴费义务。

（四）个人提出书面申请志愿加入企业年金计划。符合参加企业年金计划的职工，本着自愿的原则，不论参加与否，均需填写职工企业年金计划申请表(附件1-2)，报所在企业人力资源部审核确认。

第四章 资金筹集与缴费

第十二条

企业年金资金由企业和职工个人共同缴纳。职工个人不缴纳，企业不予缴纳。

企业缴纳资金为企业缴费，职工个人缴纳资金为个人缴费。第十三条 企业缴费分为企业基本缴费和企业补偿缴费。企业可根据所在企业承受能力确定企业缴费。具有承受能力的企业，企业缴费按不超过上年度全部职工工资总额的5%计提；不

具备承受能力的企业，可申请暂停缴费。各企业每年年初完成企业缴费的核定和调整，并按照国家有关规定列支。企业缴费额与参加企业年金计划人员的上年工资总额相对应。企业缴费的个人所得税按国家相关规定执行后缴纳。

第十四条

企业基本缴费由企业根据职工业绩贡献大小，结合职工的岗位责任、工作年限等因素综合确定，不得低于上年度全部职工工资总额的3%。

第十五条

企业补偿缴费是企业为保障企业年金方案实施前后退休人员待遇的平衡过渡，专项用于中人补偿的缴费（简称中人补偿）。企业补偿缴费，依照中人补偿测算数据，在中人10年过渡期内按上年度职工工资总额的1%预测积累，如积累总额（含收益）不足支付的，企业补偿缴费可按上年度职工工资总额的2%加速积累。企业补偿缴费的积累比例和积累年限按测算数据确定，原则上保持不变，每年均衡缴纳。当企业补偿缴费积累总额达到中人补偿实际支付所需资金时，不再积累，企业缴费全部用于企业基本缴费。

中人是指在企业年金方案实施后10年（××—2022年）之内退休的职工。中人补偿过渡期为10年。

2012年12月31日之前未建养老性质的统筹外补贴的企业，不建立中人补偿，××年退休的人员不享受养老性质的统筹外补贴待遇。

2012年12月31日之前已建立养老性质的统筹外补贴的企业，建立中人补偿，已离退休的人员可继续享受原统筹外补贴

待遇。××年退休的人员不进行中人补偿，仍享受统筹外补贴待遇。2014年至2022年期间退休的中人可享受中人补偿待遇。

中人补偿按中人退休时所在企业同类退休人员养老性质的统筹外补贴标准和补偿年限计算。已执行养老性质的统筹外补贴的企业，不因企业装机规模变化而调整退休人员养老性质的统筹外补贴标准。补偿年限按中人退休时已参加企业年金缴费年限（含中断缴费年限）与10年之差确定。已参加企业年金缴费年限自××年1月1日起计算。计算公式如下：

中人补偿额=退休生活补贴月标准×（120—已缴月数—停缴月数）。

建立中人补偿企业,应单独开立企业年金账户，中人补偿资金必须专款专用。应于每年3月10日前将中人补偿缴费的建立、归集及资金结算情况表上报××××。××××于每年3月15日前上报集团公司管监会确认。

第十六条 个人缴费

个人缴费按照国家规定由企业从职工工资中代扣代缴，且不得低于企业基本缴费的1/4。企业年金个人缴费属于职工个人所有。

各企业个人缴费按所在企业上年度职工工资总额(不含企业年金)的4%预计并按月缴纳，待××××下达计划后进行调整。按国家相关规定，超过本人上年度月平均工资基数（按工作地所在城市上一年度职工月平均工资300%封顶）4%以上部分，需计征个人所得税并由企业代扣代缴。

第十七条

执行以上规定后，对企业年金方案实施后退休的人员，企业不得在基本养老保险金和企业年金之外再列支任何补充养老性质的福利项目。

第十八条

对企业年金方案实施前建立的补充养老保险，按照国家相关规定和集团公司统一部署，尽快完成清理和规范工作，具备条件的纳入企业年金管理。

第十九条

资金汇缴

各企业应单独设立企业年金科目，归集和管理所在企业的企业年金资金，必须按月及时汇缴企业年金资金。各企业须每月15日前将企业年金资金汇缴到××××指定账户，并提交企业年金缴费清册。

××××核对各企业汇缴的企业年金资金后，按照集团公司的规定，于每月25日前汇缴集团公司指定账户。

第二十条

企业出现亏损、停业或破产等情况，无法履行缴费义务时，经集团公司企业年金管理监督委员会同意，可延迟缴费或暂停缴费，待情况好转后恢复缴费，同时向企业职工代表大会做出说明。企业暂停缴费期间个人缴费同时暂停。

第二十一条

有下列情况之一的职工，从次月起停止（暂停）企业年金缴费：

（一）办理了退休手续；

（二）终止或解除劳动合同；

（三）按国家和企业有关规定停发工资期间；

（四）职工在职期间因个人原因提出书面申请自愿暂停

缴费。

职工因个人原因提出书面申请自愿暂停缴费的，一年内不允许申请恢复缴费。职工个人恢复缴费时，企业和个人都不再补缴。

第二十二条 个人停止（暂停）缴费、恢复缴费的处理程序

（一）个人提出停止（暂停）缴费、恢复缴费的,均需填写职工企业年金计划申请表（附件1-2）；

（二）提交所在企业人力资源部审核确认。

第五章 企业年金分配

第二十二条

企业年金管理应将保障性和激励性相结合，既要作为职工未来基本生活保障的一部分，又要作为企业对职工中长期激励的一种手段。各企业在成本费用中列支的企业基本缴费和个人缴费，均应按本实施细则进行分配和缴纳。

第二十三条

各企业应根据职工对企业经营业绩贡献大小，结合职工的岗位责任、工作年限和业绩等因素综合分配企业年金，适当向关键岗位和优秀人才倾斜。

第二十四条

成本费用列支企业基本缴费的分配公式如下：

职工企业基本缴费分配额=个人工作年限/所在企业参与分配人员工作年限之和×（所在企业成本费用列支企业基本缴费

总额×70%）+个人岗位贡献/所在企业参与分配人员岗位贡献之和×（所在企业成本费用列支企业基本缴费总额×30%）

其中：工作年限按工龄计算截止至上年末。

岗位贡献=岗位薪点×岗位调节系数。岗位调节系数，一线员工岗位调节系数为各企业相应岗位实际执行薪点点值与所在企业标准薪点点值的倍数，其它员工岗位调节系数为1。

第二十五条

个人缴费公式如下：

职工个人缴费额=个人工作年限/所在企业参与人员工作年限之和×（所在企业个人缴费总额×30%）+个人岗位贡献/所在企业参与人员岗位贡献之和×（所在企业个人缴费总额×40%）+个人上年度业绩考核得分/所在企业参与人员上年度业绩考核得分之和×（所在企业个人缴费总额×30%）

其中：工作年限、岗位贡献同上条。

第二十六条

企业在分配企业年金时应包含企业负责人。对企业负责人在成本费用中分配的企业年金设臵年度封顶线。具体公式如下：

封顶线=本人薪点×点值×调节系数。

企业成本费用中分配的企业基本缴费比例为3%、4%、5%时，企业负责人的分配点值分别为90元、120元、150元。

调节系数由××××每年根据测算情况确定。原则上所属企业负责人分配的企业基本缴费额，最高不超过××××主要负责人的企业基本缴费额。

第二十七条

各企业在分配当年企业年金时，职工离开企

业的，按照所在企业工作月数分配企业年金。

第二十八条

职工受国家行政处分或刑事处分但未与企业解除劳动关系期间，在取保候审、监视居住、管制、判刑缓刑、监外执行、假释期间以及行政拘留、拘传、拘留、逮捕期间，不予分配企业年金。

第二十九条

职工内部退养、待岗期间，因病或非因工负伤病休半年以上的病休期间，因借调不在原企业发放薪酬的，不予分配企业年金。

第六章 账户管理

第三十条

账户的开立

企业年金基金采用个人账户方式进行管理。由集团公司选定的受托人委托账户管理人为企业开立企业年金基金账户，账户包括企业账户和个人账户。

企业账户用于归集中人补偿缴费、未归属权益和对应的投资收益。

个人账户下设两个子账户，分别是企业缴费子账户和个人缴费子账户。企业缴费子账户用于记载企业缴费分配至个人部分及其收益；个人缴费子账户用于记载个人缴费部分及其收益。

第三十一条

个人账户的转移

（一）职工在集团公司系统内调动工作的，只做账户转移，不做归属处理；

（二）职工离开集团公司系统，加入其他企业年金计划的,可将已经归属的权益转移到其他企业年金计划；

（三）职工离开集团公司系统，新就业单位没有实行企业年金计划，或由于新就业单位的原因而无法转移个人账户的，其企业年金个人账户权益转至保留账户统一管理。

第三十二条

个人账户的注销

满足下列条件之一的，个人账户注销：

（一）职工退休后,其个人账户余额领取完毕的；

（二）职工退休前离职，其个人账户转移至新单位的企业年金计划、或者其企业年金个人账户转移至受托人集合计划下的保留账户的；

（三）职工死亡，其个人账户余额由其指定受益人或法定继承人一次性领取的；

（四）职工出国(境)定居，其个人账户积累的已归属权益余额一次性支付给职工本人的。

第七章 基金管理

第三十三条

企业年金基金由企业缴费总额、个人缴费总额和企业年金投资运营收益组成。

第三十四条

集团公司企业年金方案采取法人受托管理模式，所归集的企业年金基金将全权委托集团公司选定的受托人进行管理和市场化运营；受托人委托具备企业年金管理资格的

账户管理人、托管人、投资管理人提供统一的相关服务，并对账户管理人、托管人、投资管理人进行监督。

第三十五条

企业年金基金实行完全积累，其投资运营收益根据企业年金基金单位净值足额计入个人账户和企业账户。

第三十六条

企业年金基金实行专户管理，与受托人、账户管理人、托管人和投资管理人的自有资产或其他资产分开管理，分别记账，不得挪作其他用途。

第三十七条

企业年金基金管理运营的所需费用，按照国家有关法律法规及企业年金基金管理合同中的相关条款确定。其中：

（一）职工和退休人员的个人账户，账户管理费由企业交纳；

（二）保留账户的账户管理费由个人负担，从个人账户中扣除；

（三）其他费用从企业年金基金中扣除。

第八章 权益归属

第三十八条

个人缴费及其投资运营收益全部归属职工个人。

第三十九条

企业基本缴费产生的权益按照规定的权益归属规则进行归属。已归属权益归职工个人所有，未归属权益划入企业账户，由职工所在企业统筹使用。

第四十条 企业基本缴费及其投资运营收益根据职工在××××系统企业工作年限决定归属个人比例，并随工作年限的增加逐步增加归属比例，按具体情况确定归属：

（一）职工在××××系统各企业工作到退休或在职死亡，企业年金企业基本缴费全部归属于职工个人。

（二）职工从××××系统调动到集团公司系统内企业，企业年金企业基本缴费全部归属于职工个人。

（三）职工在退休前因个人原因与企业解除或终止劳动合同或调出集团公司系统的，企业年金企业基本缴费按在××××系统企业的工作年限确定归属。在××××系统企业工作满10年的，100%归属职工个人；满8年未满10年的，75%归属职工个人；满5年未满8年的，50%归属职工个人；满3年未满5年的，25%归属职工个人；未满3年的，企业基本缴费均不归属个人。工作满一年，按在××××系统企业实际工作月数计算，即满12个月为满一年。在集团公司工作期间和××××所收购、重组企业工作期间视同在××××工作计算。

（四）如出现企业依法解除劳动合同、企业和职工双方协商一致解除劳动合同、劳动合同到期企业不续签等非职工个人原因职工离职时，企业基本缴费未归属部分全部一次性归属职工。

（五）因企业原因导致企业年金计划终止时，个人账户余额全部归属职工；企业账户余额按照终止程序制定分配方案，并按分配方案归属职工。

第四十一条

建立中人补偿的企业，中人补偿资金在企业账户中统筹积累。中人退休后的次月，企业将中人补偿资金按月计入其个人账户并进行归属、支付，直至达到补偿年限满或未达到补偿年限时死亡。中人调出建立中人补偿企业的，中人补偿缴费资金不予转移。中人调入建立中人补偿企业的，按调入企业的标准建立中人补偿。中人调到未建立中人补偿企业或在职死亡的，不再执行中人补偿。

第九章 企业年金支付

第四十二条

参加企业年金计划的职工，符合下列条件之一的，可支付企业年金：

（一）按国家规定正式办理退休手续；

（二）在职死亡；

（三）出国（境）定居。第四十三条

企业年金支付方式

（一）对于职工符合支付条件的，企业可办理企业年金的支付。

（二）职工办理企业年金支付时,须填写企业年金资金约定领取申请表，可选择一次性支付或分期支付。企业根据职工提出的申请，按国家相关规定代扣代缴税金后进行支付。

第十章 权利与义务

第四十四条

职工的权利

（一）职工对个人账户信息拥有知情权；

（二）职工对个人账户已归属权益拥有所有权；

（三）在满足本实施细则规定的支付条件后，职工享有领取企业年金待遇的权利。

第四十五条

职工的义务

（一）授权企业根据本实施细则规定代扣代缴个人缴费，并授权企业按照国家有关规定代扣代缴涉及企业年金有关费用的个人所得税；

（二）授权集团公司作为委托人，委托企业年金计划的受托人对其个人账户中的资产进行管理；

（三）授权集团公司企业年金管理监督委员会代表职工对企业年金基金进行监督管理；

（四）当职工个人基本信息发生变动时，应在五个工作日之内向企业人力资源部门提供变动情况；

（五）在未达到本实施细则规定的支付条件时，不从个人账户中提取企业年金，也不利用记入个人账户的资产进行交换、转让、抵押、质押、担保等活动。

第十一章 企业年金日常管理

第四十六条

工作流程

（一）企业加入企业年金计划，须填写企业年金计划申请表（附件1-1）、企业年金方案申报审批表（附件2-1）、中人补偿水平申报审批表（附件2-2）、企业年金中人补偿标准（现有统筹外标准）表（附件2-3）、企业年金中人补偿标准表（附件2-4）、提供依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。××××负责统一汇总后上报集团公司。

（二）新建企业加入企业年金计划的，须填写企业年金计划变更申请表（附件3），其中“涉及人数”栏，只填新增人员，不填已在计划内或集团公司系统内调动到新建企业的人员。

（三）企业因非经营性亏损原因要求暂停、恢复实施企业年金方案的，须填写企业年金计划变更申请表（附件3）。

（四）企业终止执行企业年金计划的，须填写企业年金计划变更申请表（附件3）。

第四十七条

各企业在测算企业年金时，应做到测算精准。因企业主观原因发生测算失误影响职工待遇的，由各企业自行承担责任。

第四十八条

各企业应加强企业年金日常管理工作，年金分配的民主管理、内部审批流程应规范，相关纸质资料应齐全并保存完好。各企业应及时准确地上报企业年金缴费计划、缴

费清册，汇缴企业年金资金。在企业年金管理中因未按集团公司要求提取上缴资金、或资金上缴不及时影响企业收益率的，由各企业自行承担责任。

第四十九条

各企业应及时组织员工进行个人账户对账，员工签字的《个人账户对账单》应保存完好。

各企业应及时、准确地办理企业年金个人账户转移、支付等工作，相关单据应由员工签字并保存完好。

第五十条

员工对企业年金工作有疑问的应及时解答，员工要求查询企业年金相关信息的应及时反馈。企业年金个人账户有问题的应及时反馈、更正。

第五十一条

对于违反国家、集团公司和××××相关企业年金管理规定的，应追究相关人员的责任。

第十二章 修改与终止

第五十四条 在企业年金计划实施过程中，集团公司企业年金方案作修改的，本实施细则的相关条款将随之调整。

第五十五条 出现下列情况之一，可对本实施细则进行修改：

（一）国家相关政策法规发生重大变化；

（二）半数以上职工或××××管委会三分之二以上委员提议修改；

（三）企业的经营状况出现重大变化；

（四）本实施细则的某些条款被上级主管部门判定为不符合国家相关政策。

第五十六条 本实施细则修改程序

（一）××××管委会提出本实施细则的修改意见；

（二）重新上报集团公司审核；

（三）将修改意见提交职工代表大会讨论通过；

（四）以书面形式通知参加企业年金计划的企业和职工。第五十七条 出现下列情况之一，本实施细则终止：

（一）出现破产、被兼并重组、注销等；

（二）半数以上职工书面提出终止；

（三）集团公司企业年金方案终止。第五十八条 本实施细则终止的处理

（一）本实施细则终止前进行清算，制定分配方案，对所有个人账户权益进行全部归属。因离职等原因造成已处于保留状态的个人账户，无权参与本项权益的分配。

（二）本实施细则终止后，对所有个人账户进行保留或转移。企业年金计划参加的职工未能提出转移书面申请的，作保留处理，各项管理费用由职工自行承担。

第五十九条 本实施细则终止程序

（一）××××管委会提出终止参加企业年金计划申请，并对企业账户中未归属权益提出处理办法。

（二）上报集团公司审核。

（三）提交职工代表大会讨论通过。

（四）以书面形式通知参加企业年金计划的企业和职工。

（五）按照上述分配方案处理企业年金累积资产。

第十三章 附则

第五十二条

因订立或者履行本实施细则发生争议的，根据《集体合同规定》由企业与职工协商；协商不成的，由劳动争议仲裁机构进行仲裁。

第五十三条

本实施细则若与国家有关规定不一致的,按国家有关规定执行。

第五十四条

代管企业在自愿的基础上，需与××××签订委托代管协议，经集团公司审核同意后可执行本实施细则。代管企业是指由××××管理但未合并财务报表的企业，不含多经和三产企业。

第五十五条

本实施细则上报集团公司审核通过后生效。《××××发电股份有限公司企业年金管理办法》（××××制[2012]17号）同时废止。

第五十六条

本实施细则由××××人力资源部负责解释。

第五十七条

本实施细则自××年1月1日起实施。

第二篇：关于股份有限公司企业年金计划的说明

关于**股份有限公司企业年金计划的说明

一、年金计划设计

（一）企业年金的模式

在世界企业年金的模式中，就给付方式来看，基本可以被分为DB①与DC②两种模式。结合**股份有限公司（以下简称“**”）的实际情况，我们建议采DC模式，即缴费确定型。该模式下，参与者退休后可领取的养老金总额由缴费和投资收益两部分组成，其中投资收益具有不确定性，投资风险由参与者自己承担。

1、DC模式使员工参与到企业的利润分配和经营管理中，而且企业年金的多少取决于企业的实际经营状况，从而将员工的利益与企业利益更加紧密地联系起来，可以激发员工的劳动积极性和创造力。

2、在DC模式下，企业都规定了员工获得养老金保留权的最低年限，如果员工在该年限之前离开企业，将得不到企业缴费积累的那部分年金，只能带走个人缴费部分。因此，企业年金鼓励员工与其雇主建立雇佣关系，并自觉努力工作，以免在获得养老金保留权之前被雇主解雇。

3、就缴费弹性来看，而DC模式基本上是固定的，雇主雇员按照比例缴费，弹性小，在雇主那里不易产生腐败行为。

4、就投资风险来看，DC模式主要是投资股本市场，其风险由企业和职工共同承担，这在一定程度上降低了企业的风险，同时提高了职工的责任感和积极性。

①所谓DB模式，就是收益确定型(definedbenefit)模式的简称。在DB模式下，养老金计划发起人或管理人向计划参与者作出承诺，保证其养老金收益按事先的约定发放，也就是说，养老金计划参与者在退休后每月领取的养老金数量是事先确定好的。

② DC模式是缴费确定型(defined contribution)模式的简称。在DC模式下，参与者到退休年龄为止，一共向养老金计划缴了多少费是确定的，但其退休后每月可领取多少养老金是不确定的，因为养老金总额是缴费和投资收益的总和，而投资收益是不确定的，投资风险由参与者自己承担。

（二）企业年金的运行模式

由于企业年金涉及员工的切身利益，为了从长远考虑企业年金工作，维护稳定，在目前各地方企业年金管理水平还不高的情况下，我们认为应实行“集中管理、分级实施”的模式。集中管理是指由**制定统一的企业年金方案，统一管理职工企业年金个人账户，统一管理企业年金基金，设立集团总公司企业年金经办机构、企业年金理事会及企业年金监督管理部门等；分级实施是指由各参加企业年金的单位根据**制定的企业年金方案确定的原则和限制条件制定本单位企业年金方案，确定缴费标准、分配及支付水平方式等；提供职工基本信息、缴费信息和跨单位调动的动态信息。各参保单位相应设立企业年金理事会和监督管理部门。

1、实施该管理模式的理由

（1）通过集中管理可以制定统一政策，全局考虑企业年金工作，便于总体控制和对所属企业提取、分配进行监控，避免各单位水平高低悬殊，引起不必要的攀比。

（2）账户的统一管理与年金集中支付有利于员工在系统内合理流动时企业年金关系的转移和衔接，保护员工的应得利益，维持企业年金的连续性。

（3）分级实施便于所属企业确定企业合理的缴费水平和支付水平，集中管理可以形成集团的合力，增强整个集团的凝聚力和核心竞争力。

2、企业年金管理的目标

（1）近期目标：企业年金建立初期，主要以为集团内部成员单位服务为主。

（2）远期目标：待积累一定的管理经验，具备一定的规模后，可向社会上拓展服务领域，为非**单位提供企业年金的管理服务。

二、企业年金的组织机构、相互关系及主要职能

（一）**企业年金机构及工作职能

1、企业年金理事会

**企业年金理事会由总公司人事、财务、工会等部门负责人、职工代表及集团成员单位代表组成。其中理事会主席由集团主管领导担任，副主席由理事会成员选举产生。各直属单位代表由各单位企业年金理事会推荐产生。

（1）主要职能：具备受托人与委托人双重身份，对各单位企业年金理事会及职工而言是受托人，对**企业年金经办机构及投资运营机构、企业年金资产托管机构而言是委托人。

（2）具体职能：接受总公司职工及各单位企业年金理事会委托，负责集团企业年金政策、基金投资管理运营政策的制定；批准集团企业年金重大事项；决定企业年金的管理方式，选择企业年金经办人、投资管理人及托管人，并对其账户、投资和保管情况进行监督；接受国家监督管理部门的监督；处理职工关于企业年金方面的投诉。其根本宗旨是保障受益人利益。

企业年金正常运转后，企业年金理事会将有关企业年金的运行情况、投资运营情况向集团职工代表大会进行汇报，有关重大决策如有必要也应经过职工代表大会讨论通过。

2、企业年金经办机构

**以企业集团经办企业年金的形式向国家申请经办资格，经获准后成立企业年金管理中心（行政管理人），接受**企业年金理事会（委托人）委托，负责企业年金账户的管理，处理年金计划的日常事务；负责评价所属企业参加企业年金的资格；负责基金的收缴和待遇的支付及企业年金关系的转移；负责基金收益的调整及分配；负责向委托人提供运行信息及其他行政事务；接受职工的咨询等；监督投资管理人及托管人的运行，同时接受企业年金理事会、国家及企业内部监督管理部门的监督。

3、企业年金监督管理机构

在接受国家有关部门监督的基础上，企业内部监督由集团总公司的监督、审计部门担任，同时发挥职工代表大会的监督作用。

工作职能：监督集团范围内企业年金运行情况，接受职工关于企业年金的投诉，委托企业年金经办机构具体处理投诉情况。

（二）**各直属单位企业年金机构及工作职能

1、企业年金理事会

具备受托人和委托人双重身份。对本单位职工而言是受托人，对集团总公司企业年金经办机构而言是委托人。企业年金理事会由本单位人事、财务、工会、社会保险等部门人员及职工代表组成。其主要职责是：决定本单位企业年金的重大事项，批准本单位企业年金的实施方案，执行集团总公司的企业年金政策，受理本单位职工的投诉。

2、企业年金管理部门

本单位成立企业年金管理部门，其主要的职责是：执行集团总公司企业年金的统一政策，负责制定本单位企业年金实施方案，初步确定本单位企业年金缴费标准、分配标准；负责职工人员动态信息的提供，接受本单位企业年金管理委员会的监督管理，处理本单位职工的投诉及接受职工的咨询。

3、受益人

对本单位企业年金理事会而言又是委托人，指**职工，是依法享有获取企业年金权利的人，是企业年金计划的参加者。

（三）其他关系人

除上面提到的按照集团“统一管理，分级实施”运行模式涉及的企业内部有关机构及人员外，还会涉及投资管理人和托管人等主要社会关系人。

1、投资管理人

指经**企业年金理事会选择的符合国家规定条件的企业年金投资运营机构。其主要职责包括：主要按照企业年金理事会规定的投资决策和投资组合比例进行企业年金资产的管理和运营，确保企业年金资产的保值增值；定期向企业年金理事会提供投资运营情况，接受企业年金理事会、企业年金经办机构及国家监督管理部门的监督。

2、托管人

根据委托协议，接受受托人和投资管理人委托，代为安全保管年金基金资产。投资管理人既要受到监管机构的监管，也要受到托管人的监管，并且还要接受投资管理人、中介机构及市场的监督。具体职责包括：保管年金基金的各种资产；执行投资管理人的投资指令，并负责办理基金名下的资金往来；监督基金投资管理人的投资运作，发现投资管理人的投资指令有违法、违规行为，将不予执行，并向受托人及政府监管机构报告；复核、审查投资管理人计算的年金资产净值和单位净值；长期保存年金的会计账册、记录；出具投资管理业绩报告，提供年金保管情况，并向受托人及政府监管机构报告；年金计划、保管协议等规定的其他职责。

3、中介机构

指经国家认可的专业性机构，如审计机构、精算机构、信用评级机构等。

审计机构：对受托人、管理人、保管人财务报告进行审计，对内控制度进行评价，对基金会计报告进行审计。

精算机构：评估年金基金的负债水平及受益人的未来待遇。

投资顾问：为受托人、投资管理人等提供书面的投资政策咨询和投资策略咨询。

律师事务所：为受托人等提供法律咨询服务。

三、企业年金管理总体工作流程

在**建立企业年金涉及的各关系人中，企业年金理事会处于各方的中心地位，属于决策机构；企业年金管理中心作为经办机构执行理事会做出的各项决定，具体选择投资管理人、托管人并报理事会通过，执行对投资管理人、托管人的监督职能并向理事会报告，**企业年金管理的总体工作流程如下。

1、**企业年金经办机构制定企业年金实施方案，选择投资管理人和托管人报企业年金理事会通过，并在银行开立企业年金专户。

2、基层单位根据总公司企业年金方案制定本单位企业年金方案，确定缴费标准等事宜，并经本单位年金理事会批准后具体实施。

3、基层单位企业年金管理部门整理员工数据库，建立企业年金个人账户，将基础数据报总公司企业年金经办机构，将企业年金缴费汇入总公司企业年金专户。

4、总公司企业年金经办机构核对缴费数据，核对无误后将收到款项转入托管银行账户，由投资运营机构负责投资管理。

5、职工发生跨单位工作变动或办理退休手续时，由职工所在单位提供变动信息，由总公司经办机构办理转移或年金支取手续。

6、末，由投资运营机构提供基金收益情况报告，总公司经办机构确定收益分配办法后经年金理事会批准计入职工个人账户并向职工所在单位公布分配情况。

四、**企业年金方案的设计框架

**企业年金方案涉及的内容包括：实施主体及条件、组织机构和决策程序、资金筹集和缴费标准、享受条件等。在资金来源、缴费标准、记账方式、享受条件和计发办法方面可按以下思路设计。

（一）实施的主体及条件

实施主体为**各所属单位，主要条件为：经营状况稳定，有经济承受能力，净利润率达到规定的标准。

（二）决策程序

由总公司企业年金经办机构和各单位企业年金经办部门提出需决策事项，由集团企业年金理事会进行决策，重大决策还应经过集团职工代表大会讨论通过。

（三）资金筹集

企业建立企业年金的资金筹集可从三个方面来考虑：

（1）在企业经营状况比较稳定，具备一定的经济承受能力时，可以按不超过职工工资总额4％的比例，从企业成本中列支；

（2）允许将基本养老保险单位缴费部分超过社会平均工资300％以上部分提取出来留给企业作为建立企业年金的资金；

（3）企业自有资金。

（四）企业年金的分配原则及分配方式

由于建立企业年金是以激励员工努力工作，吸引优秀人才为主要目的的，因此在分配上应坚持“效率优先，兼顾公平”原则。所谓“效率优先”是指在单位缴费上向优秀员工和为企业做出突出贡献的员工倾斜，体现企业对他们所做成绩的认可。所谓“兼顾公平”是指企业员工共同享受企业的发展成果。

在企业年金的分配方式上实行企业和个人共同缴费的制度。企业缴费按照国家规定的渠道列支；个人缴费按规定比例缴纳。这样有利于增强职工的参与意识和自我保障意识。职工个人缴费标准可由本人确定，但不得超过企业缴费的1／2。企业年金实行个人账户实账管理。

根据**岗位种类多、职务类别差别大的特点，可考虑从职务、工龄（企业工龄）、岗位、突出贡献奖励、照顾老龄补偿等因素方面，设计企业年金的分配标准。比如在计算员工的缴费标准时确定个人缴费的综合系数，包括职务系数、工龄系数、奖励系数、岗位系数及老龄补偿金等，充分体现企业对员工贡献的认可。

（五）企业年金的计发

由于企业年金实行缴费确定型的个人账户完全积累储存模式，账户积累原则上完全属于员工个人所有，不具有共济和调剂的功能。企业年金参加者可选择领取的方式，对于选择按月领取的，月领标准按照账户储存额的1／120计算，领取至账户储存额不足月标准时则进行一次性结算，终止支付责任。

（六）享受条件

企业员工必须为企业服务达到规定的工作年限，才可完全享受企业年金账户中企业缴费部分的所有权，比如为**工作满20年享有全部归属比例。不满20年的按照工作年限享受账户的归属比例，满2年享有归属比例10％，以后每增加2年归属比例增加10％。个人账户中的个人缴费部分及其本息则自始至终完全归个人所有。

（七）账户的转移和继承

（1）员工在**系统内部调动工作时，账户关系随同转移，但不转移账户基金。

（2）员工辞职或调出**系统时，按照归属比例转移账户基金，或一次性支付给本人。

（3）员工因违纪、判刑等原因离开**系统的，则不享有企业年金的单位缴费部分。

（4）员工在职身故的，企业年金账户按照归属比例可以继承。继承人由参保人指定，未指定的按照《继承法》的有关规定执行。

除以上方面外，还应包括个人账户的对账及投资收益的分配等。

第三篇：公司企业年金实施办法

制度编号:GZ/ RL 010-2015 施行日期: 2015－01-01

XXXXXXXXX公司 企业年金实施办法

发布文号：XXXX〔2015〕22号

第一章

总

则

第一条 为增强企业凝聚力和竞争力，规范和提高员工退休后的养老待遇，根据《XXXXXXXX》，结合公司实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于与公司及所属单位存在劳动关系的全部员工。

第三条 本办法所称企业年金，是指公司及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

第四条 建立企业年金制度坚持以下原则：

（一）统一制度，统一管理；

（二）企业缴费分配体现公平，兼顾效率；

（三）规范统筹外养老项目，实现新老制度平稳过渡；

（四）根据国家和集团公司的有关规定，调整企业年金缴费水平；

（五）企业年金基金集中规范管理，安全运营，稳健增值。

2司人力资源处审批备案。

（二）员工符合参加企业年金条件，自愿不参加企业年金的，须提出申请，并填写《不参加企业年金声明》，经所在单位签署意见后，报公司人力资源处审批备案。

第十一条 员工办理退休手续、死亡、出国（境）定居、自动离职、与公司解除或终止劳动合同的，自动退出企业年金。

第四章

资金筹集

第十二条 企业年金资金由公司和员工个人共同缴纳。企业缴费按上工资总额的5%提取，从成本中列支。企业缴费基数要与实际纳入实施人员范围相一致。

个人缴费按个人缴费工资计税基数的一定比例缴纳，由公司在本人税前工资中代扣代缴。个人缴费工资计税基数为本人上一月平均工资，其中，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一职工平均工资300%以上部分，不计入个人缴费工资计税基数，个人缴费比例为2%。公司根据国家和集团公司规定，统一调整企业和个人的缴费比例。

第十三条 员工当月无薪，当月暂停个人缴费。个人缴费暂停期间，不参与企业缴费向个人账户的分配。

员工因个人原因造成缴费中断的，中断期内不参与企业缴费向个人账户的分配。恢复个人缴费时，不得补缴。

非员工个人原因造成缴费中断的，员工在恢复个人缴费时，可以补缴。

第十四条 集团公司亏损以及未实现国有资本保值增值时，停止下一企业缴费。

企业缴费停止期间，员工个人缴费同时停止；公司恢复企业缴费时，员工个人缴费同时恢复；停止期间的企业和个人缴费均不得补缴。

第十五条 公司所属单位的人力资源部门按月将企业缴费和员工个人缴费进行统计，并报公司人力资源处；人力资源处汇总后，提交公司财务处；公司财务处统一缴至集团公司企业年金理事会在托管银行开立的企业年金基金账户。

第十六条 员工参加企业年金后，可以自愿书面申请暂停个人缴费，须填写《自愿暂停企业年金个人缴费申请》，经单位人事（劳资）部门审核，并报公司人力资源处审批备案。

员工自愿暂停个人缴费一年后又自愿恢复个人缴费的，须提交《自愿恢复企业年金个人缴费申请》。同时恢复企业缴费计入个人账户，暂停期间的个人缴费和企业缴费均不得补缴。

第五章

账户管理

第十七条 企业年金账户包括个人账户和企业账户。个人账户用于记录个人缴费额、企业缴费计入额及其对应投资运营收

6权益年限满9年不满10年的，享有90%的所有权益。未归属员工个人的所有权益归入企业账户。

（三）权益年限满10年及以上的员工，享有企业缴费计入额及其收益的全部所有权益。

第二十一条 员工在集团公司所属企业之间工作调转，其个人账户随同转移，资金全额划转。

第二十二条 员工与所在单位解除或终止劳动合同，到其他企业就业且该企业已建立企业年金的，其个人账户按照本人的权益年限确定的所有权益转移。

第二十三条 员工与企业终止或解除劳动合同，尚未就业或新就业企业未建立企业年金的，其个人账户按照本人的权益年限确定的所有权益保留，保留账户继续投资运营。保留账户由账户管理人继续管理，具备条件时按规定转移或领取。

第二十四条 员工有权查询其个人账户有关信息。第二十五条 出现下列情况时，个人账户自行注销。

（一）个人账户按规定转移的；

（二）个人账户积累额按规定全部领取完毕的。

第六章

待遇支付

第二十六条 2007年1月1日至2023年12月31日退休的员工，不享受集团公司离退休生活补贴，改发集团公司过渡年金。具体办法参照集团公司有关规定。

第二十七条 员工办理退休手续的，按其权益年限确定个人账户所有权益。企业年金个人账户根据本人选定金额按年领取，余额继续投资运营。个人账户领取金额与集团公司过渡年金合并计算个人所得税。

第二十八条 员工在退休前死亡的，其个人账户资金按个人所有权益确定的金额，由指定受益人或法定继承人一次性领取；员工在退休后死亡的，其个人账户余额由指定受益人或法定继承人一次性领取。

第二十九条 员工出国（境）定居的，经本人书面申请，其个人账户资金按个人所有权益确定的金额可一次性领取。

第三十条 退休、出国（境）定居按年领取的，首次申请领取金额不得超过其个人账户归属本人资产的95%。

第三十一条 不符合领取条件的，企业年金个人账户不得提前领取。

第三十二条 自2014年1月1日起，企业年金个人所得税按照国家有关规定，由集团公司指定的托管人代扣代缴。

第七章

管理监督

第三十三条 企业年金基金由企业缴费、员工个人缴费及其投资运营收益等组成。

第四篇：公司企业年金方案参考样本(范本)

×××××××××有限公司

企业年金方案

申请备案公司名称: ×××××××××有限公司

企业协商首席代表:

职工协商首席代表:

申 请 日 期: 年 月 日

目 录

总则.......................................3参加人员范围...............................4资金筹集...................................5 账户管理..................................6基金管理...................................9待遇计发办法和支付形式.....................9中止企业年金缴费的条件....................12组织管理和监督............................13附则......................................162 第一章 第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章 第一章 总则

第一条 建立企业年金的目的。

（一）为了建立多种分配和奖励机制，稳定员工队伍，发挥激励作用；

（二）调动本企业职工的劳动积极性和创造力，增强企业的凝聚力，促进企业的健康持续发展；

（三）为了保障和提高本企业职工退休后的生活水平，建立多支柱养老保障体系。

第二条 制定企业年金方案的依据。

（一）《企业年金试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部第20号）；

（二）《企业年金基金管理试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部第23号）；

（三）《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第28号）；

（四）《中华人民共和国信托法》（中华人民共和国主席令第50号）；

（五）《中华人民共和国劳动合同法》（中华人民共和国主席令第65号）；

（六）《集体合同规定》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第22号）；

（七）其他相关法律、法规的政策。第三条 应当遵循的原则。

（一）坚持有利于企业发展的原则；

（二）充分体现效率优先与兼顾公平的原则；

（三）企业自愿和民主协商的原则；

（四）适时调整的原则。第二章 参加人员范围 第四条 年金计划参加人数

公司符合以下条件的员工 人将加入企业年金计划。

第五条 企业职工加入的条件。

（一）在本计划实施有效期内与我公司签署正式劳动合同且在我公司实际工作超过一年的在岗在职员工（根据企业实际，具体人员范围企业自己确定）；

（二）已参加基本养老保险并履行正常缴费义务；

（三）自愿参加。第六条 参加人的权利。

企业年金计划参加人享有以下权利：

（一）达到法定企业年金领取条件时，计划参加人或其受益人可享受个人账户内余额的权利；

（二）对企业年金个人账户信息的知情权。第七条 参加人的义务。企业年金计划参加人应履行以下义务：

（一）授权公司按时从本人工资中代扣代缴企业年金个人缴费部分；

（二）及时向本计划受托人提供个人基本信息的变动情况。第三章 资金筹集

第八条 企业所有制性质。公司为有限责任公司。

第九条 企业年金的资金来源。

（一）企业年金所需费用，由公司和参加人共同缴纳。企业年金企业缴费部分从以下渠道列支：

享受国家、政府制定的税收优惠政策，按规定的5%的比例列入成本；税收优惠政策以外的部分，按规定从企业福利费、工资基金结余、奖励基金等渠道列支。

（二）计划参加人个人缴费，由公司从其个人工资中代扣代缴。第十条 企业缴费。

企业缴费总额= 企业上工资总额×5%。

以后企业年金中的企业缴费水平，可根据企业的经济效益情况来调整，总体水平不超过本企业上职工工资总额的十二分之一。

企业缴费部分分配至计划参加人个人账户的金额=企业缴费总额*员工工资系数 其中工资=基准工资+绩效工资，员工工资系数由人力资源部定期根据员工考核结果予以调整。

第十一条 个人缴费。

（一）个人缴费金额=企业为其缴费部分*50%。

（二）计划参加人在退出本计划后，可以停止履行本计划约定的缴费义务，企业为该参加人的缴费也同时停止；计划中止后，企业可以停止履行本计划约定的缴费义务，计划参加人也有权停止个人缴费。

第十二条 缴费上限。

企业缴费每年不超过本公司上员工工资总额的1/12，公司和计划参加人个人缴费合计不超过本公司上员工工资总额的1/6。

第十三条 缴费方式。

企业缴费部分采取年缴的方式，个人缴费部分采取公司按月代扣，按月缴纳的方式，公司将应缴的公司和计划参加人个人缴费款项直接足额汇至受托人开立的受托财产托管账户。

第四章

账户管理 第十四条 账户建立。

企业年金基金账户下设个人账户和企业账户。个人账户项下分别记录企业缴费部分和个人缴费部分。企业缴费部分记录计划参加人所属的公司划入计划参加人个人账户的部分及其投资收益、余额等信息；个人缴费部分记录计划参加人个人缴费及其投资收益、余额等信息。

企业账户用于归集企业缴费所产生的未分配到计划参加人个人账户的企业年金权益，即未归属权益。未归属权益产生的资金通过企业账户可以进行重新分配。

由受托人选择账户管理人，账户管理人以本计划所建立的企业年金基金的名义开立个人账户和企业账户。

第十五条 个人账户变更。

计划参加人变动工作单位且参加新单位的企业年金计划时，该计划参加人的个人账户中个人缴费部分及企业缴费归属部分可以转移至其所加入的新单位企业年金计划的账户管理人中进行管理。

第十六条 个人账户的转移和注销。

具备下列情形之一的，则计划参加人的个人账户中个人缴费部分及企业缴费归属部分可由本计划的账户管理人继续管理，待具备条件时予以转移，或待其本人符合本计划规定的享受企业年金待遇支付条件时领取企业年金个人账户累积额：

（一）计划参加人未参加新就业单位的企业年金计划；

（二）新就业单位没有实行企业年金计划；

（三）新就业单位的企业年金计划的账户管理系统不健全；

（四）其他由于新就业单位的原因而无法转移个人账户的情形；

（五）计划参加人在升学、参军、失业期间；

（六）本计划中止时。

计划参加人具备以下情形的，其个人账户注销：

（一）计划参加人领取完其个人账户余额后；

（二）计划参加人在退休前死亡或在其企业年金个人账户未支付完之前死亡，并且其个人账户余额由指定受益人全部领取或按照《中华人民共和国继承法》的规定由其合法继承人继承的。

第十七条 账户管理。

账户管理人负责个人账户和企业账户的日常维护与更新，包括以下工作：

（一）个人缴费进入个人账户的记账；

（二）企业缴费在个人账户间的分配和记账；

（三）定期进行投资运营收益在个人账户间的分配和记账；

（四）企业账户中未归属权益的归集和投资收益分配的处理；

（五）与受托人、托管人的核对工作；

（六）与个人账户相关的其他资料的日常更新。

在计划参加人对计入其个人账户资产享有支配处分的权力之前，计划参加人不得利用计入其个人账户的资产私自进行交换、转让、抵押、质押等活动。

第十八条 企业账户的处理 计划参加人离职收回的未归属权益及企业提取未分配的部分全部进入企业账户，未归属权益产生的资金由企业按相关规定处理。

第五章 基金管理

第十九条 企业年金的组成。

（一）企业缴费；

（二）职工个人缴费；

（三）企业年金基金投资运营收益。第二十条 基金管理。

企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金基金按照国家规定投资运营的收益并入企业年金基金。

企业年金基金与受托人（×××保险股份有限公司）、托管人（×××银行股份有限公司）、账户管理人（×××银行股份有限公司）、投资管理人（×××保险股份有限公司）的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途。

第二十一条 基金分配。

企业年金基金产生的投资收益按照份额数分配，通过该投资组合单位价格的变化进行计量。

第六章 待遇计发办法和支付形式 第二十二条 支付条件。

符合下列条件之一的计划参加人，可以领取企业年金待遇：

（一）达到国家规定的退休年龄并办理了退休手续，或根据《中华人民共和国劳动法》或其他法律法规的相关规定办理了退休手续；

（二）因病、残等原因，经有关部门鉴定为完全丧失劳动能力，并办理因病退休（职）手续；

（三）在退休前身故；

（四）出境定居。第二十三条 申请程序。

由计划参加人本人或授权委托的代理人向公司行政部门递交申请，并提供相应资料。相关申请经汇总后统一提交至受托人或账户管理人，核实无误后，由受托人指令托管人发放年金待遇。

第二十四条 支付方式。

符合第二十二条第（一）、（二）项条件的计划参加人，年金待遇按个人账户积累额（含投资收益）计发，计划参加人可以选择一次性领取、分期领取或转入商业保险年金，由受托人指令托管人向受益人按照约定方式支付年金待遇。如果计划参加人死亡时，其个人账户仍有余额的，由指定受益人或继承人一次性领取全部余额。

符合第二十二条第（三）项条件的计划参加人，其年金待遇由其指定受益人或法定继承人一次性领取。

符合第二十二第（四）项的计划参加人，其年金待遇可以根据本人要求一次性领取个人账户积累额。

第二十五条 权益日和权益归属。

个人账户中计划参加人个人缴费及其投资收益的部分全部属于受益人本人所有。但企业为计划参加人的缴费及投资收益部分的归属权益按以下规定确定：

（一）有下列情形之一的，归属权益为100%；

1、依法办理退休、提前退休、内部退养以及永久性丧失劳动能力，且办理了相关手续的计划参加人；

2、计划参加人在岗死亡的；

3、取得出境定居有关批准的；

4、劳动合同到期，由企业终止劳动合同的。

（二）归属权益为0%的情形

有下列情形之一的，个人帐户中企业缴费部分及其投资收益全部由公司收回并计入企业帐户中，个人缴费及投资收益部分归属本人；

1、按照以下相关奖惩管理制度，被公司解除劳动合同的：（1）、符合《劳动合同法》第三十九条情况者；

（2）、严重违反公司规章制度、有关规定或工作程序，并造成重大影响和严重后果者；

。。。。（根据企业实际，内容自定）

2、劳动合同期未满，计划参加人提出辞职，与公司解除劳动合同的；

3、劳动合同期已满，企业提出续签合同但计划参加人拒绝签订的；

4、计划参加人自愿退出本计划的。第二十六条 受益人的指定和修改。

计划参加人可以在计划申请表中以书面形式指定受益人作为本人死亡后其企业年金个人账户财产的继承人。计划参加人可以随时撤回或修改指定。修改指定时，需填写一份重新指定受益人申请表，由其本人或由企业代交至受托人。

第七章 中止企业年金缴费的条件 第二十七条 企业中止缴费的条件。出现下列情况之一时，企业可停止缴费：

（一）企业经营亏损；

（二）破产、兼并或重组；

（三）本企业半数以上职工反对继续实施企业年金方案；

（四）企业年金方案被劳动保障行政部门或司法机关判定为无效；

（五）企业认为其他有必要的情况。第二十八条 职工个人中止缴费的条件。

出现下列情况之一时，计划参加人应停止缴费，计划参加人停止缴费的，企业对应缴费同时停止：

（一）当其劳动合同未满就与企业解除劳动关系的；

（二）当其劳动合同未满与企业解除劳动关系就自动离职的；

（三）因违法违纪被解除劳动合同的；

（四）职工自愿提出申请不参加企业年金制度的；

（五）其他。

第二十九条 中止缴费后企业年金的处理。

如出现第二十七条企业中止缴费条件的前三种，处理方式是企业缴费及其投资收益部分与个人缴费及其投资收益部分均归属计划参加人，如本企业年金方案被司法部门、劳动保障行政部门或根据相关的法律法规裁决为无效的，企业缴费及其投资收益部分按法律法规裁决结果处理或返还企业；个人缴费及其投资收益部分返还计划参加人。

第三十条 计划退出。

计划参加人可退出本计划，退出时须向公司提交本人签字的书面退出文件，计划参加人个人缴费及其投资收益归属个人账户，企业缴费未归属个人的部分及其收益进入企业账户。

第八章 组织管理和监督

第三十一条 公司企业年金计划设立程序。

“×××有限公司企业年金计划”（以下简称“本计划”）设立的基本程序是：企业集体协商双方协商制定企业年金草案，提交集体协商会议讨论通过后由集体协商双方首席代表签字并加盖公司公章和工会章，经职工代表大会审议通过后报本地的劳动和社会保障部门登记备案。

第三十二条 公司企业年金计划采用信托管理模式，受托人为×××保险股份有限公司。

第三十三条 基金管理合同。

本计划所归集的企业年金基金全权委托受托人进行受托管理，并签订受托管理合同。受托人委托具备企业年金基金托管资格的托管人托管企业年金基金财产，并签订托管合同；委托具备企业年金投资管理资格的投资管理人管理企业年金基金的投资，并签订投资管理合同；委托具备企业年金基金账户管理资格的账户管理人提供企业年金基金个人账户和企业账户服务，并签订账户管理合同。

第三十四条 计划管理内容。

受托人有权获得所有计划参加人的信息，包括：姓名、住址、联系电话、身份证号码、出生日期、参加本计划的起止时间等。

受托人选择托管人，并委托托管人依法开立受托财产托管账户，以接受企业和个人的缴费款项。

托管人负责基金财产的归集、保管、监督、清算、核算与估值。监督投资管理人是否按照投资管理合同的规定进行运作。

受托人负责根据相关法规制定投资策略和战略资产配置。投资管理人负责在投资策略的指导下以及在受托人和托管人的共同监督下进行企业年金基金财产的日常投资管理。

第三十五条 管理费用。

受托人、托管人、投资管理人收取的受托费、托管费、投资管理费从本计划所设立的企业年金基金财产中列支，具体比例根据《×××有限公司企业年金基金受托管理合同》、《×××有限公司企业年金基金托管合同》、《×××有限公司企业年金基金投资管理合同》的规定执行。账户管理人收取的账户管理费由公司另行支付，具体金额根据《×××有限公司企业年金基金账户管理合同》的规定执行。

第三十六条 检查监督机构。

本计划的设立和执行受集体协商双方监督及劳动和社会保障行政部门的指导和监管。

第三十七条 信息披露。

计划参加人有权对如下事项进行查询：

（一）个人账户余额；

（二）个人信息的基本情况；

（三）本计划所建立的基金财产的投资收益情况；

（四）法律法规所允许的其他信息。第三十八条 资料获取。

计划参加人有权获得下列有关本计划的资料：

（一）企业年金方案正式文本；

（二）计划参加人退出本计划的回复及企业缴费部分的权益确认书。

（三）账户管理人每年发送的企业年金账户余额对账单。第三十九条 争议处理。

本方案未尽事宜，按国家有关规定执行。

本方案经职代会通过，由公司人力资源部负责解释。公司和计划参加人如对本计划的章节条款产生歧义或发生纠纷时，由企业与计划参加人协商解决；协商不成的，由劳动争议仲裁部门进行仲裁。

第九章 附则

第四十条 修改企业年金方案的条件。

当出现下列情况之一，本企业年金方案应进行修改：

（一）根据企业盈利情况，适时调整企业缴费比例，但不超过企业上工资总额的1/12；

（二）本企业半数以上职工提议进行企业年金方案的修改；

（三）企业年金方案的某些条款被劳动保障行政部门或司法机关判定为无效；

（四）其他。

第四十一条 修改企业年金方案的程序。

（一）企业集体协商双方协商修改企业年金方案；

（二）修改后的方案提交集体协商会议讨论通过后由集体协商双方首席代表签字并加盖公司公章和工会章，并通过职代会审议；

（三）重新报劳动保障部门备案；

（四）书面通知有关方面。

第四十二条 企业年金方案中止的条件。

符合第七章第二十七条规定条件之一的，应中止执行企业年金方案。

第四十三条 企业年金方案中止的程序。须报劳动保障行政部门备案，并以书面形式通知参加人和受托人。

第四十四条 企业年金方案的解释权归×××有限公司所有。

第四十五条 企业年金方案自方案通过备案之日起实施。

第五篇：XX公司企业年金方案实施细则（推荐）

XX公司企业年金方案实施细则

（本细则经公司第六届董事会第六次临时会议审议通过）

目 录

释义

.......................................1 第一章

总则.................................2 第二章

参加人员.............................3 第三章 资金筹集与分配.......................5 第四章

账户管理.............................8 第五章

权益归属............................10 第六章

基金管理............................11 第七章

待遇计发和支付方式..................12 第八章

细则的调整和终止....................12 第九章

组织管理和监督......................14 第十章

附则................................15 附件①：职工参加企业年金申请表..............16 附件②：职工暂停（恢复）企业年金缴费申请表...17 释 义

企业年金：指已参加企业职工基本养老保险的单位及其职工，为更好保障职工退休后的生活而建立的补充养老保险制度。

委托人：指建立企业年金的单位及其职工。受益人：参加企业年金计划的职工及其他享有企业年金 计划受益权的自然人。

受托人：指受托管理本单位企业年金基金的符合国家规定的法人受托机构或企业年金理事会。

账户管理人：指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。托管人：指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。投资管理人：指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。

个人账户：指以职工个人名义开立的账户，用于记录分配给职工个人的单位缴费、职工个人缴费及其投资收益。

企业账户：指以单位名义开立的账户，用于记录暂时未分配至职工个人账户的单位缴费及其投资收益。

第一章 总则

第一条 为保障和提高职工退休后的待遇水平，调动职工的劳动积极性，建立人才长效激励机制，增强单位的凝聚力，促进单位健康持续发展，根据《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第28号）、《集体合同规定》（劳动和社会保障部令第22号）、《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号）、《企业年金基金管理办法》（人力资源和社会保障部令第11号）等法律、法规及政策，XX有限公司（以下简称本单位）决定参加中国建材集团有限公司企业年金计划（以下简称本计划），在《中国建材集团有限公司企业年金方案》框架下，结合实际情况，制定本单位企业年金方案实施细则（以下简称本细则）。

第二条 建立企业年金遵循的原则：

（一）有利于单位发展。通过建立企业年金增强单位的凝聚力和吸引力，激励职工长期稳定地工作，促进单位与职工共同发展；

（二）公平与效率相结合。企业年金应覆盖大多数职工，对不同类别的职工可以在单位缴费分配上区别对待，但差距不宜过大，在体现公平、普惠的同时兼顾效率；

（三）自愿平等协商。单位及其职工通过集体协商确定 2 建立企业年金并制定企业年金方案，职工自愿选择是否参 加；

（四）保障安全、适度收益。企业年金基金的管理严格按照国家有关规定执行，按照规定的投资范围进行投资运作，在保障安全的前提下获取适度收益；

（五）适时调整原则。企业年金发展水平应与单位的经营状况相适应，在符合国家相关规定的前提下，根据单位经营状况的变化适时调整企业年金方案。第三条 单位建立企业年金的基本条件

（一）依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务；

（二）单位与工会或者职工代表通过集体协商确定建立企业年金； 第二章 参加人员

第四条 符合以下条件的职工，可参加本细则：

（一）按规定参加基本养老保险并履行缴费义务；

（二）其他条件：试用期满的与北新集团建材股份有限公司签订劳动合同的职工。第五条 职工参加本细则的程序 符合上述参加条件的职工填写《职工参加企业年金申请 表》（附件①），经本单位审核通过后参加本细则。在本细 3 则实施后加入本单位的新职工，可在满足上述参加条件的（□本月、√次月）起参加本细则。第六条 职工退出本细则的条件

（一）职工与本单位终止或解除劳动合同；

（二）职工达到本细则规定的企业年金待遇领取条件；

（三）其他：职工可以自愿退出本方案，但应按规定提出书面退出申请，经过本单位签章确认后即为退出本方案，退出本方案的次月起停止个人缴费，本单位同时停止企业缴 费。其个人账户标识为保留账户，仍在本计划中管理运作。

第七条 职工退出本细则的程序 职工达到上述退出条件后自动退出本细则，单位停止其企业年金缴费，按照本细则第十七条处理其个人账户或按照本细则第二十八条支付企业年金待遇。

第八条 职工的权利和义务

（一）职工的权利

1.职工对个人账户信息拥有知情权；

2.在满足本细则规定的权益归属条件后，职工对个人账户中已经归属的权益拥有所有权； 3.在满足本细则规定的领取条件后，职工享有领取企业年金待遇的权利；

4.由于个人原因，职工可以申请暂停缴费；暂停缴费后，职工可根据个人情况申请恢复缴费。

（二）职工的义务

1.授权本单位根据本细则规定从职工工资中代扣代缴个人缴费； 2.授权本单位和本计划管理机构按国家有关规定代扣代缴个人所得税； 3.授权中国建材集团有限公司选择受托人并签订受托管理合同； 4.授权本单位代表职工对企业年金基金进行管理监督；

5.当个人基本信息发生变动时，须在七个工作日之内向本单位提供变动情况。第三章 资金筹集与分配

第九条 企业年金缴费由单位和职工共同承担。单位缴费的列支渠道按照国家有关规定执行；职工个人缴费由单位 从职工工资中代扣代缴。

第十条 单位缴费及分配 单位缴费方式：单位缴费总额每年为上一会计工资总额的 5%，按照 职工个人缴费基数的 4%分配至职工个人账户，职工个人（√ 月、□季度、□）缴费基数为本人上一会计月平均工资收入，新入司职工的首年个人缴费基数为试用期转正当 5 月的工资收入，剩余部分记入企业账户，用于对计划建立时临近退休职工的补偿性缴费。

（一）补偿范围为：对于距离退休年限不足 10 年（含 10 年）的参加职工，补偿缴费分配办法为：职工退休时，计 算其个人账户下企业缴费子账户的积累额，当该积累额不足以支持该职工分 20 年按以下标准领取待遇时，则对其进行 补贴，以达到下述领取标准：管理层预期退休领取标 普通职工预期退休领取标准 退休时间 准（元/月）（元/月）2017 500 400 2018 515 412 2019 530 424 2020 546 437 2021 562 450 2022 579 464 2023 596 478 2024 614 492 2025 632 507 2026 651 522 注：1.考虑到通货膨胀因素，上述标准假设按 3%逐年增长。2.管理层指公司总经理助理（含）以上级别人员。

（二）对于距离退休年限超过 10 年，不足 15 年（不含 10 年）的参加职工，在其退休时，计算其个人账户下企业缴 费子账户的积累额，当该积累额不足以支持该职工分 20 年 6 按 522 元/月领取待遇时，则对其进行补贴，以达到 522 元/ 月。

（三）自本方案实施之日起 10 年内，如企业中止或暂停缴费的，则上述领取标准须适当下调，具体由本公司企业 年金管理委员会审批确定。

（四）职工退休前因个人原因暂停或中止缴费的，则不享受上述补偿缴费。补偿缴费划入职工个人账户的方式为：本单位将根据职 工退休时企业公共账户的权益积累情况，确定是采用一次性 还是分期的方式，向职工个人账户拨付企业补偿性缴费。补偿结束后，单位应根据实际情况调整单位缴费分配办法，履行本细则第三十二条规定程序后实施。

第十一条 企业账户余额的分配办法可通过集体协商另 行制定，并经民主程序审议通过后实施，但该余额不得用于 抵缴未来单位缴费。第十二条 个人缴费个人缴费方式： 职工个人缴费为职工个人缴费基数的 1%。第十三条 单位按（√月、□季度、□）将全部缴 费款项按时、足额汇至托管人开立的企业年金基金受托财产 托管专户。

第十四条 企业年金缴费的暂停、恢复和补缴.（一）单位出现亏损、停业等特殊情况无法履行缴费义 务时，可暂停缴费，职工同时暂停缴费；单位情况好转后恢 复缴费，职工同时恢复缴费。因单位原因暂停缴费的，恢复 缴费后单位可以视经济情况予以补缴，职工个人（√补缴□ 不补缴）暂停缴费期间个人缴费。补缴年限不得超过实际暂 停缴费年限；

（二）职工个人可以申请暂停或恢复缴费。申请暂停缴 费的条件是于缴费基数调整月（7 月）提出书面申请，并经 公司盖章确认后生效。恢复缴费的条件是于缴费基数调整月（7 月）提出书面申请，并经本单位盖章确认后生效。同时 填写《职工暂停（恢复）缴费企业年金申请表》（附件②），并经本单位确认后执行。个人暂停缴费期间，单位缴费也相 应暂停，个人账户继续在本计划中管理；个人恢复缴费时单 位缴费也同时恢复；不弥补暂停缴费期间的单位和个人缴 费。第四章 账户管理

第十五条 本企业年金基金实行完全积累制度，采用个 人账户方式进行管理，为参加职工开立个人账户，同时建立 企业账户用于记录暂未分配至个人账户的单位缴费及其投 资收益。第十六条 个人账户下设单位缴费子账户和个人缴费子 8 账户，分别记录单位缴费分配给职工个人的部分及其投资收 益、职工个人缴费及其投资收益。

第十七条 个人账户的转移和保留 职工与本单位终止、解除劳动合同的，其个人账户转移 或保留。

（一）职工与本单位终止、解除劳动合同，新就业单位 已建立企业年金或职业年金的，其个人账户应当转入新就业 单位的企业年金计划或职业年金计划管理；

（二）职工与本单位终止、解除劳动合同，未就业、新 就业单位没有建立企业年金或职业年金的，其个人账户按以 下方式处理： 作为保留账户在本计划中继续管理。保留账户的账户管 理费（□由本单位负担、√从职工个人账户中扣除）。

（三）在集团公司内部调动新单位未实行企业年金制度 的，其个人账户作为保留账户由原单位继续管理。保留账户 的账户管理费（□由原单位负担、√从职工个人账户中扣 除）。第十八条 满足下列条件之一时，个人账户注销：

（一）职工领取完其个人账户资金；

（二）职工身故，其个人账户余额由指定受益人或法定 继承人全部领取完毕；

（三）个人账户转移至新单位的企业年金计划或职业年 9 金计划。第五章 权益归属

第十九条 职工个人缴费部分及其投资运营收益全部归 属职工个人。

第二十条 单位缴费部分权益归属规则 单位缴费划入个人账户部分形成的权益，按以下规则归 属于职工个人，未归属于职工个人的部分，划入企业账户。权益归属核算时点 N 归属比例 N<2 年 0% 2 年≤N<3 年 20% 职工与本单位终止、解除 3 年≤N<4 年 60% 劳动合同 4 年≤N<5 年 80% N≥5 年 100% 退休或在职身故 —— 100% 备注：

1.N 是指在参加本细则的年限。

2.参加职工因违反本单位相关规定或违反国家法律法规被企业解除 劳动合同的，企业缴费部分及该部分投资收益全额归属本单位。

第二十一条 补偿缴费归属规则 补偿缴费按照以下方式归属。

职工退休前归属比例为 0%，退休后归属比例为 100%； 10 第六章 基金管理 第二十二条 企业年金基金由单位缴费、职工个人缴费 和投资收益组成。

第二十三条 本企业年金基金采取（□理事会受托、√ 法人受托）管理模式。本细则所归集的企业年金基金由中国 建材集团有限公司委托受托人进行受托管理并签署企业年 金基金受托管理合同。由企业年金基金受托人委托具备企业 年金管理资格的托管人、账户管理人、投资管理人提供统一 的相关服务。

第二十四条 企业年金基金的投资收益，根据企业年金 基金单位净值，按周或者日足额分别记入个人账户和企业账 户。

第二十五条 企业年金基金管理运营所需费用，按照国 家有关法律法规及企业年金基金管理合同中的相关条款确 定，其中正常账户的账户管理费由本单位缴纳，保留账户管 理费按本细则第十七条规定执行，退休职工个人账户的账户 管理费由（√个人、□单位）负担，其他费用由本单位和个 人共同承担，从企业年金基金中扣除。

第二十六条 企业年金基金实行专户管理，与委托人、受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其 11 他资产分开管理，分别记账，不得挪作它用。第七章 待遇计发和支付方式

第二十七条 本细则参加职工符合下列条件之一时，可 以享受本细则的企业年金待遇：

（一）达到国家规定的退休年龄；

（二）未达到国家规定退休年龄时，经劳动能力鉴定委 员会鉴定，因病（残）完全丧失劳动能力办理病退；

（三）退休前身故；

（四）出国（境）定居。

第二十八条 企业年金的支付方式职工达到本细则第二十七条规定企业年金待遇领取条 件后，可根据个人账户余额、个人所得税税负等情况选择一 次性或分期领取企业年金待遇。第二十九条 受益人的指定和修改 职工参加本细则时，应在申请表中以书面形式指定受益 人作为本人死亡后企业年金个人账户已归属权益的继承人。本细则参加人可以随时提出撤回或修改指定受益人的书面 申请。第八章 细则的调整和终止

第三十条 本单位有权根据国家政策法规和实际情况的 12 变化，经集体协商对本细则进行调整。

第三十一条 出现下列情况之一，可对本细则进行调整：

（一）国家相关政策法规发生重大变化；

（二）单位的经营状况出现重大变化；

（三）其他： 无。

第三十二条 调整本细则的程序

（一）本单位企业年金经办部门提出对本细则的调整方 案并报中国建材集团有限公司核准；

（二）调整方案经集体协商讨论通过；

（三）由中国建材集团有限公司向人力资源和社会保障 部门备案；

（四）通知细则参加职工及受托人；

（五）每次调整后，调整前的细则所规定的单位和细则 参加职工应履行的义务如果还未履行完毕，单位和细则参加 职工应履行完毕该义务后再适用调整后的新细则。第三十三条 出现下列情况之一时，本细则终止：

（一）本单位发生依法解散、被依法撤销或者被依法宣 告破产等情况；

（二）国家有关政策法规发生重大变化，导致本方案无 法继续实施；

（三）其他： 无。第三十四条 终止本细则的程序 13

（一）本单位向中国建材集团有限公司提出终止本细则 申请，并对企业账户中未归属权益提出处理办法，报中国建 材集团有限公司核准；

（二）经集体协商讨论通过；

（三）由中国建材集团有限公司报人力资源和社会保障 部门备案；

（四）由受托人组织清算组对企业年金基金财产进行清 算，对所有个人账户权益进行全部归属，并按照集体协商讨 论通过的处理办法进行企业账户未归属权益分配；

（五）对所有个人账户进行保留或者转移。如果细则参 加职工未能提出转移书面申请，作保留处理，账户管理费从 个人账户中扣除；

（六）通知本细则参加职工及受托人。第九章 组织管理和监督

第三十五条 本单位的企业年金基金管理接受人力资源 社会保障部门等国家相关部门的监督检查。本单位依照国家 相关法律、法规对受托人进行监督。

第三十六条 在接受国家相关部门监督的基础上，由本单位的纪检、工会和审计部门对本企业年金基金的运作管理 进行内部监督。14

第十章 附则 第三十七条 本细则自2017年 1 月 1 日起开始实施。

第三十八条 因订立或者履行企业年金方案实施细则发 生争议的，根据《集体合同规定》处理。

第三十九条 因履行企业年金基金管理合同发生争议 的，可以通过调解和民事诉讼处理。第四十条 本细则涉及的相关财税问题，按照国家相关 规定执行。第四十一条 本单位拥有对本细则的最终解释权。附件①： 职工参加企业年金申请表 申请人姓名 申请人身份证号码 受益人姓名 受益人身份证号码 参加企业年金的申请 本人已参加基本养老保险并履行缴费义务； 本人已认真阅读并同意接受《××单位企业年金方案实施细 则》； 本人经慎重考虑，自愿申请（□加入、□不加入）××集团 公司企业年金计划，并愿意承担由此带来的一切投资风险； 本人承诺遵守××单位企业年金方案实施细则的有关规定，并授权××单位： 1.从本人工资中代扣代缴职工个人缴费； 2.按照国家有关税收政策代扣代缴个人所得税。

申请人： 年 月 日 经审核，该职工符合参加企业年金的条件，同意其 单位 参加企业年金计划。意见 签字（盖章）： 年 月 日 附件②： 职工暂停（恢复）企业年金缴费申请表 申请人姓名 身份证号码 暂停企业年金缴费的申请 本人经慎重考虑，自愿申请暂停企业年金缴费，并愿意承担 由此带来的损失。暂停缴费期间为： □ 年 月 日至 年 月 日； □ 至本人申请恢复缴费为止； □ 至退出本企业年金计划为止。申请人： 年 月 日 恢复企业年金缴费的申请 本人申请自 年 月 日起恢复企业年金缴费。申请人： 年 月 日 经审核，同意该职工暂停企业年金缴费。签字（盖章）： 单位 年 月 日 经审核，同意该职工恢复企业年金缴费。意见 签字（盖章）： 年 月 日 17